УДК 336.713:657.1

UDC 336.713:657.1

СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Андрианова Екатерина Петровна старший преподаватель кафедры денежного обращения и кредита

Баранников Антон Александрович студент учетно-финансового факультета

Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия

В данной статье подробно рассматривается экономическая сущность и виды банковских рисков, а также основные подходы к управлению кредитным риском в коммерческом банке, присущие современным экономическим условиям

Ключевые слова: БАНКОВСКИЕ РИСКИ, КРЕДИТНЫЙ РИСК КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, РИСК-МЕНЕДЖМЕНТ, УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ

MODERN APPROACHES TO MANAGEMENT OF CREDIT RISK IN COMMERCIAL BANK

Andrianovа Ekaterina Petrovna

senior teacher of the Chair of monetary circulation and credit

Barannikov Anton Aleksandrovich

student of the Accounting and financial department

Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia

In this article, the economic essence and types of bank risks, and also the main approaches to the management of a credit risk in a commercial bank, inherent in modern economic conditions are considered in detail

Keywords: BANK RISKS, CREDIT RISK OF COMMERCIAL BANK, RISK MANAGEMENT, MANAGEMENT OF BANK RISKS

Банковский бизнес во всем мире выступает одной из самых важных отраслей экономики. Являясь высокотехнологичным, он в наибольшей степени восприимчив к происходящим изменениям как на макро-, так и микроуровне. Как показывает практика, подобные изменения связаны с усиливающейся интернационализацией кредитных учреждений и рынков, совершенствованием банковского законодательства и современных компьютерных технологий, повышением уровня конкуренции, появлением на финансовых рынках новых банковских продуктов и услуг.

Банки выступают в роли своего рода «кровеносной системы» экономики, поэтому важно, чтобы банковская система государства функционировала без сбоев, стабильно и эффективно. От ее устойчивого развития во многом зависит успешность экономической деятельности предприятий и организаций, спокойствие и уверенность граждан в сохранности своих сбережений. Основным же риском для банковской системы - является кредитный риск.

Поскольку проблематика управления кредитными рисками не была актуальной для плановой экономики, отечественные ученые столкнулись с необходимостью ее решения лишь с развитием и становлением рыночной экономики. В связи с этим присутствует очевидный дефицит научных исследований российских аналитиков и практиков банковского дела по данной проблематике не разработанных как в прикладном, так и в методологическом аспекте.

Тем не менее, существует ряд исследований отечественных ученых по проблемам управления кредитными рисками, представляющих большую ценность. Это научные труды А.П.Альгина, В.Е.Барабаумова, Г.С.Пановой, В.А.Гамзы, В.В.Глущенко, В.В.Витлинского, М.А.Рогова, Н.Ю.Ситниковой, С.Н.Кабушкина, Г.В.Черновой, И.В.Волошина, А.С.Шапкина, А.Н.Фомичева, В.С.Ступакова, Г.С.Токаренко и других ученых.

Исследование современных приоритетных направлений банковской деятельности побуждает к поиску новых путей в реализации задач кредитной безопасности, выявлению всего ценного, что создано теоретиками и практиками банковского дела для успешного решения проблем управления кредитными рисками, а также предопределяет комплексное, системное использование теоретического наследия зарубежных ученых для объективного познания данного управленческого процесса. Достаточно сказать, что зарубежные авторы работ по отдельным вопросам управления финансовыми рисками, такие как Г.Марковиц, М.Миллер, Ф.Модильяни, П.Самуэлсон, У.Шарп, Д.Тобин, Р.Солоу и другие, удостоены за свои научные разработки нобелевских премий. В числе исследований зарубежных ученых также значимы труды Л.Шустера, Г.Бирмана, С.Шмидта, Дж.Синки, Е.Альтмана, П.Нараянана, Ф.Жориона, Г.Гаптона, С.Фингера, Х.Маусера, Д.Росена.

Эксперты выделяют множество различных типов банковских рисков. Это кредитный риск, процентный риск, риск ликвидности, риск потери доходности, операционный риск и др. Все эти риски играют существенную роль в определении совокупного размера банковского риска и каждому из этих видов рисков можно посвятить отдельную работу . Однако, по нашему мнению, кредитный риск представляет собой наиболее существенную составляющую банковских угроз, поскольку большинство банковских банкротств обусловлено невозвратом заемщиками кредитов и непродуманной политикой банка в области рисков, что особенно актуально для современной экономической ситуации рынка ипотечного кредитования США.

Для отечественных банков данная проблема актуальна вдвойне, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по их кредитным портфелям в два-три раза превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Поэтому вопросы управления банковским кредитным риском, от своевременного решения которых зависит эффективность деятельности каждого конкретного банка и стабильность функционирования всей банковской системы страны, в сложившихся условиях приобретают первостепенное значение.

Поскольку национальные банковские системы под воздействием тенденций либерализации банковского законодательства становятся более открытыми для иностранных инвестиций, создают благоприятные условия для интернационализации банковского бизнеса, то актуальной становится разработка общепринятых современных международных подходов к регулированию банковской деятельности . В этом деле «законодателем мод» выступает Базельский комитет по банковскому надзору за кредитными организациями. В 2005 г. им приняты новые Базельские соглашения о достаточности капитала банков, которые в

настоящее время реализуются национальными надзорными органами разных стран. Отечественные банки также начинают использовать эти новые подходы при управлении кредитным риском.

В последние годы ярко выраженной тенденцией в международном банковском деле является постепенный отход от классических банковских операций кредитования и частичная замена их новыми кредитными продуктами, к которым относятся производные финансовые инструменты или деривативные продукты. На развитых финансовых рынках большой популярностью стали пользоваться сделки, страхующие кредитный риск с помощью кредитных деривативов.

В связи с этим важно идентифицировать подходы к управлению кредитным риском в условиях российской экономики.

Система управления банковскими рисками - это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Эта система управления может быть описана на основе разных критериев. Исходя из видов банковских рисков, в этой системе можно выделить блоки управления кредитным риском, риском несбалансированной ликвидности, процентным, операционным, потери доходности, а также комплексные блоки, связанные с рисками, возникающими в процессе отдельных направлений деятельности кредитной организации . При другой системе классификации рисков в качестве самостоятельных блоков выделяются подсистемы управления индивидуальными (частными) рисками и блок управления совокупными рисками. К первому блоку относятся управление риском

кредитной сделки и других видов операций банка, ко второму - управление рисками различных портфелей банка - кредитного, торгового, инвестиционного, привлеченных ресурсов и т.д.

Имеются особенности управления рисками на разных уровнях. В соответствии с этим различаются подсистемы управления рискам на уровне банка в целом, уровне центров финансовой ответственности (ЦФО), групп клиентов и банковских продуктов. Система управления банковскими рисками схематично представлена на рисунке 1 .

На базе такого критерия, как технология управления, рисками система управления банковскими рисками может быть описана как совокупность следующих элементов: выбор стратегии деятельности банка,

способствующей минимизации рисков; система отслеживания рисков; механизм защиты банка от рисков.

Выбор стратегии работы банка осуществляется на основе изучения рынка банковских услуг и отдельных его сегментов. К числу наиболее рисковых стратегий относятся, как известно, стратегия лидера и стратегия, связанная с продажей новых услуг на новом рынке. Рискованность этих стратегий сглаживается, если банк на других сегментах рынка продолжает работать со старой клиентурой, предлагая ей отработанный пакет услуг. Относительно рискованна и стратегия работы с У1Р-клиентами (приват-банкинг), предполагающая индивидуализацию услуг.

Система отслеживания рисков включает способы выявления (идентификации) риска, приемы оценки риска, механизм мониторинга риска.

Рисунок 1 - Система управления банковскими рисками

Механизм защиты банка от риска складывается из текущего регулирования риска и методов его минимизации. При этом под текущим регулированием риска понимается отслеживание критических показателей и принятие на этой основе оперативных решений по операциям банка.

Наконец, в аспекте организации процесса управления рисками рассматриваемая система предполагает выделение следующих элементов управления:

Субъекты управления;

Идентификация риска;

Оценка степени риска;

Мониторинг риска.

Все элементы этого описания системы управления банковскими рисками, как и предыдущего, представляют собой различное сочетание приемов, способов и методов работы персонала банка . Остановимся подробнее на отдельных элементах данного построения системы.

Субъекты управления банковскими рисками зависят от размеров и структуры банка. Но общим для всех банков является то, что к их числу можно отнести:

Руководство банка, отвечающее за стратегию и тактику банка, направленные на рост прибыли при допустимом уровне рисков;

Комитеты, принимающие решения о степени определенных видов фундаментальных рисков, которые может принять на себя банк;

Подразделение банка, занимающееся планированием его деятельности;

Функциональные подразделения, отвечающие за коммерческие риски, связанные с направлениями деятельности этих подразделений;

Аналитические подразделения, предоставляющие информацию для принятия решений по банковским рискам;

Службы внутреннего аудита и контроля, способствующие минимизации операционных рисков и выявлению критических показателей, сигнализирующих о возможности возникновения рисковой ситуации;

Юридический отдел, контролирующий правовые риски .

Идентификация риска предполагает не только выявление зон риска,

но также практических выгод и возможных негативных последствий для банка, связанных с этими зонами.

Для идентификации риска, как и других элементов системы управления им, большое значение имеет хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информация.

Дело в том, что отсутствие соответствующей информации - важный фактор любого риска.

Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ.

Качественный анализ - это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска.

Наиболее разработаны в экономической литературе критерии оценки кредитного риска, которые известны, как правила «си»: репутация заемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, капитал заемщика, обеспечение кредита, условия кредитной операции, контроль (соответствие операции законодательной базе и стандартам).

Количественный анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска. Схематично элементы входящие в структуру количественного анализа представлены на рисунке 2 .

Критерии оценки степени риска могут - быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска.

Можно выделить критерии оценки и других видов риска:

Процентный риск: влияние движения процента по активным и пассивным операциям на финансовый результат деятельности банка, длительность окупаемости операции за счет процентного дохода, степень чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок в данном периоде;

Операционный риск: влияние качества персонала на результаты работы банка; степень ошибочности при совершении операций, связанная

с организацией и технологией производственного процесса в банке; влияние внешних факторов на ошибочность принимаемых решений;

Риск несбалансированной ликвидности: качество активов и

пассивов, соответствие структуры активов и пассивов по суммам, срокам, степени ликвидности и востребованности.

Количественный анализ банковского риска

выбор критериев оценки степени риска 4 определение фактической степени риска на основе отдельных методов

определение допустимого для банка уровня отдельных видов риска 4 оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем

Рисунок 2. - Элементы количественного анализа банковских рисков

Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу можно отнести:

Долю отдельных сегментов в портфеле активов банка, кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях;

Соотношение кредитов и депозитов; уровень показателей качества кредитного портфеля; долю просроченных и пролонгированных ссуд; долю межбанковских кредитов в ресурсах банка;

Уровень показателей ликвидности баланса и достаточности капитальной базы;

Стандартные требования к заемщикам банка (по длительности участия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическим показателям, ликвидности баланса и т.д.) .

Мониторинг риска - это процесс регулярного анализа показателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности.

Процесс мониторинга риска включает в себя: распределение

обязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных показателей (основных и дополнительных), методы регулирования риска.

Обязанности по мониторингу рисков распределяются между функциональными подразделениями банка, его специализированными комитетами, подразделениями внутреннего контроля, аудита и анализа, казначейством или другим сводным управлением банка, его менеджерами. При этом функциональные подразделения банка отвечают за управление коммерческими рисками, а комитеты и сводные подразделения - фундаментальными рисками.

Круг контрольных показателей включает финансовые коэффициенты, лимиты по операциям, структуре портфеля активов и пассивов, их сегментов, стандарты для контрагентов банка (например, для заемщиков, эмитентов ценных бумаг, банков-партнеров).

Регулирование представляет собой совокупность методов, направленных на защиту банка от риска . Эти методы условно можно разделить на четыре группы:

1) методы предотвращения рисков;

2) методы перевода рисков;

3) методы распределения рисков;

4) методы поглощения рисков.

Рисунок 3. - Принципы построения внутрибанковской системы управления рисками

К методам регулирования риска можно отнести:

Создание резервов на покрытие убытков в соответствии с видами операций банка, порядок использования этих резервов;

Порядок покрытия потерь собственным капиталом банка;

Определение шкалы различных типов маржи (процентной, залоговой и т.д.), основанной на степени риска;

Контроль за качеством кредитного портфеля;

Отслеживание критических показателей в разрезе видов риска;

Диверсификация операций с учетом факторов риска;

Операции с производными финансовыми инструментами;

Мотивацию бизнес-подразделений и персонала, связанного с рисковыми операциями банка ;

Ценообразование (процентные ставки, комиссии) с учетом риска;

Установление лимитов на рисковые операции;

Продажа активов;

Хеджирование индивидуальных рисков.

Мировой и отечественный опыт коммерческих кредитных организаций позволяет сформулировать принципы построения внутрибанковской системы управления рисками, схематически данная система принципов изображена на рисунке 3.

Для построения эффективной системы управления банковскими рисками необходимо:

1) с учетом вышеуказанных принципов построения системы управления сформулировать во внутрибанковских документах стратегию и задачи управления;

2) установить принципы определения, оценки и диагностики риска в качестве основы при постановке приоритетных стратегий и задач и обеспечить сбалансированную защиту интересов всех лиц, имеющих отношение к банку;

3) использовать данные принципы в качестве базы для создания важнейших процедур управленческого контроля, в том числе при создании схемы организационной структуры, подготовке документов о делегировании полномочий, а также технических заданий:

4) определить процедуры обеспечения ответственности. самоопенки и оценки результатов деятельности в соответствии с принципами управления риском и системы контроля, использовать данные процедуры в качестве факторов совершенствования процесса управления;

5) ориентируясь на вышеупомянутые принципы и процедуры, следует разработать механизм мониторинга и обратной связи в целях обеспечения высокого качества процедур, оценки и проверки их соблюдения.

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее раскованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основным видом банковского риска.

Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведений ссудных и

других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое - отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого.

Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние .

К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный,

инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера .

Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика .

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учётом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием

решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности - услуги - могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления .

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень

ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы

самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

Совокупный кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности в системе управления им. Особенности определяются, прежде всего, сущностью таких понятий, как «кредитный портфель» и «качество кредитного портфеля».

Совокупный кредитный риск - это риск кредитного портфеля коммерческого банка.

Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям: управление совокупным риском кредитного портфеля; управление организацией кредитного процесса и операциями; управление неработающим кредитным портфелем; оценка политики управления кредитными рисками; оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам; оценка классификации и реклассификации активов; оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам. Структура управления кредитным риском схематично представлена на рисунке 4 .

Рисунок 4. - Структура управления кредитным риском в коммерческом банке

Управление совокупным риском кредитного портфеля банка в первую очередь зависит от официальной кредитной политики. Объектами ее анализа являются :

1) лимит на общую сумму выданных кредитов;

2) географические лимиты;

3) концентрация кредитов;

5) виды кредитов;

6) сроки кредитов;

7) кредитное ценообразование;

8) особенности ценовой политики кредитной организации;

9) кредитное администрирование и делегирование полномочий;

10) процедуры по оценке качества ссуд;

11) максимальное соотношение суммы кредита и отдельных видов

12) организация учета и внутреннего контроля за кредитным процессом;

13) особенности определения групп риска;

14) работа с проблемными кредитами;

15) финансовая информация и кредитная история;

16) методологическая база кредитного процесса;

17) взаимосвязь с другими отделами кредитной организации.

Анализ рисков организации кредитного процесса и кредитных операций должен включать:

Методику кредитного анализа и процесс утверждения кредита*

Критерии для получения разрешения на выдачу кредитов, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех, уровнях управления банком, а также критерии для принятия распоряжений по выдаче кредитов через сеть филиалов ;

Залоговую политику для всех видов кредитов, действующие методы в отношении переоценки залога;

Процесс мониторинга и отслеживания кредитов, включая ответственных лиц, критерии соответствия и средства контроля;

Методику работы с проблемными кредитами;

Анализ информационных технологий, потоков и кадров.

Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен

включать в себя следующие аспекты:

Кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дн.;

Причины ухудшения качества кредитного портфеля;

Существенную информацию по неработающим кредитам;

Достаточность созданных резервов на возможные потери по ссудам;

Влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки кредитной организации;

Принимаемые меры, разрабатываемые сценарии.

Анализ и оценка политики управления кредитными рисками

включает:

Анализ ограничений или уменьшения кредитных рисков, например определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с кредитной организацией лиц или превышение лимитов;

Анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают кредитному риску ;

Уровень, распределение и важность классифицированных кредитов;

Уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмотренных, пролонгированных кредитов и кредитов с пониженной ставкой;

Достаточность резервов по переоценке кредитов;

Способность руководства управлять проблемными активами и собирать их;

Чрезмерная концентрация кредитов

Соответствие и эффективность кредитной политики и кредитных процедур, а также их соблюдение;

Адекватность и эффективность процедур кредитной организации по определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков или рисков, связанных с уже действующими кредитами, процедуры урегулирования.

Анализ эффективности политики по ограничению или снижению кредитных рисков связан с анализом крупных кредитов, кредитов, выданных связанным с кредитной организацией лицам, акционерам, инсайдерам, кредитованием отдельных географических регионов и экономических секторов, работы кредитной организации с пересмотренными долгами и реструктурированными кредитами.

Анализ рисков классификации и реклассификации активов кредитной организации является основным инструментом управления рисками и предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев их пересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределения по группам риска, критериев реклассификации кредитных операций. Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь схематически изображен на рисунке 5 .

Накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования, методического и документального обеспечения и информации;

Планирование и организация деятельности кредитного управления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитной организации в направлении достижения минимизации рисков;

Разработка и отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других

сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитной организации;

Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь

анализ установленного кредитной организацией уровня потерь ж-

адекватность и достаточность фактически созданных резервов под возможные потери по ссудам

качество кредитных инструкций, методик и процедур

анализ работы с убыточными активами

качество управления в областях кредитования

возврат кредитов и практику взыскания кредитов

предыдущий опыт по убыткам

изменения в национальной

и местной экономической и

конкурентной среде ж

рост кредитного портфеля

Рисунок 5. - Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь

Установление постоянного целесообразного взаимодействия между

руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением,

управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитной организаций друг с другом;

Разработка стандартов действий работников кредитной организации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельных видов рисков.

Описываемая система должна отличаться связанностью,

согласованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самых

основных компонентах риска и его кредитования путем выделения существенных зависимостей и выборок.

Второе важное качество системы управления рисками кредитования это ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная воспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе кредитного процесса и работе соответствующих банковских служб для оценки эффективности их деятельности и участия в кредитовании.

Третье обязательное требование к системе управления рисками кредитования - наблюдаемость, т. е. возможность фиксации конкретных результатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мер воздействия с целью минимизации потерь; использование теоретических и методических разработок в практической деятельности кредитных организаций разработка специальных показателей для оценки эффективности хода; кредитного процесса и функционирования кредитного управления, управления рисками и служб внутреннего контроля банка в направлении достижения минимизации рисков кредитования.

К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной системы в России можно отнести неразработанность научнообоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению:

Потребностей клиента в кредитовании;

Размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов,

спонсоров и поручителей;

Объема и ликвидности залога;

Степени достоверности получаемой информации;

Производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.);

Коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

Финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);

Риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;

Риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.);

Качества самой кредитуемой сделки.

К крупным рискам и финансовым потерям со стороны кредитных

организаций приводят:

Неправильный выбор и оценка деловых, финансовых и

производственных рисков заемщика, спонсора и гаранта;

Отсутствие ответственности служб финансового консультирования за принятые кредитной организацией решения;

Невозможность прибегнуть к международным кредитам из-за

отсутствия официально признанного кредитного рейтинга предприятия - потенциального заемщика;

Недостаточность долгосрочных ресурсов для кредитования

трупного проекта и боязнь кредитных организаций нарушить

нормативы экономической деятельности;

Отсутствие прогрессивного положительного опыта по сочетанию различных видов краткосрочного и долгосрочного кредитования для достижения инвестиционных целей;

Неправильно выбранные отраслевые и региональные приоритеты;

Неудачно подобранные графики использования и погашения заемных средств без учета действительных потребностей производственного или строительного процесса ;

Некачественный и непрофессиональный анализ вероятности возвращения кредита в срок, рисков реализации продукции заемщика на рынке, а также возможности появления новых конкурентов, доли нелегального бизнеса и непредвиденных расходов заемщика.

Все вышеперечисленное в свою очередь способствует появлению дополнительных рисков кредитования в виде некачественного кредитного меморандума и другой документации, нереальному определению видов, сроков, объемов ссуды, неправильной оценке рисков конкретной сделки.

Существенным негативным моментом в деятельности кредитной организации является недостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм и методов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического, технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения функций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования.

Исходя из изложенного, можно выделить основные направления снижения рисков кредитования:

Введение обязательного требования со стороны Банка России о

включении государственных направлений денежно-кредитной

политики в кредитную политику каждой кредитной организации;

Создание и обеспечение единой для всех банков нормативной базы;

организация помощи со стороны Банка России и других государственных структур в разработке обязательных нормативных требований к методологическому обеспечению различных видов и форм кредитования;

введение соответствующего обязательного коэффициента совокупного кредитного риска с разработкой предельных его значений при кредитовании отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Для его выведения могут быть использованы такие показатели, как коэффициент внутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности и окупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и расчет чистого потока денежных средств от реализации кредитуемой сделки и определение ее чистой стоимости, измерение и оценка социальных последствий кредитования, (например, в рамках потребительских кредитов и ипотечного кредитования), расчет внутренней нормы возвратности средств банка;

установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого заемщика и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением

рисками и службами внутреннего контроля кредитной организации, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом.

Кредитные риски являются наиболее частой причиной банкротств банков, в связи с чем, все регулирующие органы устанавливают стандарты по управлению кредитными рисками. Для защиты международных финансовых рынков ключевые стандарты прописаны также в международных соглашениях, которые направлены на унификацию национальных подходов к управлению кредитными рисками. Несмотря на

инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остаётся основной причиной банковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчётов банков посвящено именно этому аспекту управления рисками, Помимо классического кредитования, возрастающая конкуренция заставляет поставщиков заключать договоры с отсрочкой платежа, таким образом, расширяя клиентскую базу. Торговые и производственные компании часто оказываются в роли кредитора, однако это требует дополнительных оборотных средств, что со временем может стать проблемой для расширения бизнеса.

Основная задача, стоящая перед банковскими структурами -минимизация кредитных рисков. Для достижения данной цели используется большой арсенал методов оценки кредитных рисков. Перед банковскими аналитиками стоит сложная задача по определению того, какую методику и в какое время целесообразно применять для оценки кредитных рисков.

Огромные неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике. При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.

Список литературы

1. Бланк И.А. Управление финансовыми рисками М.: Ника-Центр, 2006. - 448с.

2. Винс Р. Математика управления капиталом. Методы анализа риска М.: Альпина Паблишер, 2012. - 408 с.

3. Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке М.: Омега-Л, 2012. -160с.

4. Воробьев С.Н., Балдин К.В. Системный анализ и управление рисками в организации М.: МОДЕК, 2009. - 760с.

5. Димитриади Г.Г. Риски управления банком СПб.: ЛКИ, 2010. - 240 с.

6. Ермасова Н.Б. Риск менеджмент организации М.: Научная книга, 2011. - 120с.

7. Ильичев А.В. Основы анализа эффективности и рисков целевых программ М.: Научный Мир, 2009. - 322с.

8. Ковалев П.П. Пути повышения результативности кредитного риск-менеджмента в коммерческом банке Автореф. дис. на соиск. уч. ст. к.э.н. М.: РУДН, 2006. - 24с.

9. Кричесвкий М.Л. Финансовые риски М.: КноРус, 2012. - 248с.

10. Леонович Л.И., Петрушина В.М. Управление рисками в банковской деятельности М.: Дикта, 2012. - 136с.

11. Маренков Н. Л. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в России М.: УРСС, 2002. - 360 с.

12. Никонов В. Управление рисками. Как больше зарабатывать и меньше терять М.: Альпина Паблишер, 2009. - 288с.

13. Черешкин Д. Управление рисками безопасностью СПб.: Ленанд, 2012- 200с.

14. Четыркин Е.М. Финансовые риски М.: Дело АНХ, 2008. - 176 с.

15. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций М.: Дашков и Ко, 2010. - 544 с.

16. Шаталова Е. П. Оценка кредитоспособности в банковском риск-менеджменте М.: КноРус, 2012. - 168с.

Чтобы снизить вероятность невыполнения контрагентами своих обязательств по полному возврату основной суммы долга и процентов по нему в установленные договорами сроки.

Кредитный риск – комплексное понятие, в которое входят как риски, связанные с заемщиком, так и внутренние риски.

Управлением кредитными рисками занимаются:

Законодательные и регулирующие органы, устанавливающие нормативы ликвидности и пр.;

Органы надзора (центральные банки), осуществляющие мониторинг соблюдения законодательства и нормативов, а также оценивающие управление рисками;

Акционеры, назначающие совет директоров, высший менеджмент организации, аудиторов;

Совет директоров, который несет текущую ответственность за бизнес, определяет кредитную политику , меры и процедуры по управлению рисками;

Внутренние и внешние аудиторы, которые оценивают соблюдение параметров кредитной политики, а также дают заключения о ее эффективности;

Сроки займов;

Предоставленные залоги.

Третий путь управления кредитными рисками – резервирование, создание специальных фондов для покрытия возможных потерь исходя из расчетной оценки кредитного риска .

Кроме того, для снижения рисков могут применяться страхование и хеджирование .

В настоящее время управление кредитными рисками осуществляется не только на этапе формирования портфеля. Кредитные организации ведут постоянный мониторинг кредитного портфеля и оптимизируют его, пополняя или, наоборот, избавляясь от части активов через договоры переуступок (цессию). Таким образом, возникает вторичный рынок займов, позволяющий еще более активно управлять кредитными рисками.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

“КУБАНСКИЙ КОЛЛЕДЖ КУЛЬТУРЫ, ЭКОНОМИКИ И ПРАВА”

КУРСОВАЯ РАБОТА

ГОС СПО 38.02.07 3Б-13-9

ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО МОНИТОРИНГА В БАНКЕ

Возисова Анастасия Сергеевна

Руководитель Е.В.Касакова

Краснодар 2016

Введение

Глава 1. Экономические основы кредитного мониторинга

Глава 1.1 Организация кредитного мониторинга в коммерческих банках

Глава 1.2 Кредитный мониторинг как система управления кредитным риском

Глава 2. Анализ условий кредитования на примере банка "Кубань Кредит"

Глава 2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

Глава 2.2 Анализ кредитной политики банка

Глава 2.3 Анализ кредитоспособности заемщика на примере физ. лица

Глава 3. Совершенствование механизма кредитного мониторинга

Глава 3.1 Проблемы организации кредитного мониторинга в банках

Глава 3.2 Пути совершенствования кредитного мониторинга с целью снижения кредитных рисков

Введение

Заключение

мониторинг кредитный банк

Введение

Кредитный мониторинг-это контроль банка за использованием и погашением ссуды. Банк регулярно контролирует целевое использование ссуды, выполнение иных условий кредитного договора. Для этого банк проверяет текущее состояние финансовой и хозяйственной деятельности заемщика, в случае необходимости проводит аудиторские проверки на предприятии заемщика.

Осуществляя вложения в ценные бумаги, банк преследует две цели: получение дохода и обеспечение ликвидности. С целью минимизации рисков по ценным бумагам банки производят вложения в различные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т.е. диверсифицируют портфель ценных бумаг (фондовый портфель).

Актуальность темы исследования. Современное состояние банковской системы России характеризуется закреплением и развитием тенденции к восстановлению банковской деятельности. В области кредитования улучшилась структура и качество активов кредитных организаций, что нашло отражение в росте кредитов реальному сектору экономики, уменьшении просроченной задолженности, общем улучшении качества кредитного портфеля. Несмотря на видимое улучшение ситуации, банковская система слабо защищена от многочисленных рисков, в том числе и кредитных. Среди основных причин, препятствующих созданию эффективной системы защиты банковской системы от кредитного риска, можно выделить причины, связанные с организацией работы в Банке России при осуществлении кредитного мониторинга коммерческих банков и с проведением кредитного мониторинга в самих коммерческих банках. Данные причины во многом обусловлены не разработанностью проблем как банковского мониторинга в целом, так и кредитного мониторинга.

Целью данного исследования является выяснение сущности кредитного мониторинга, оценка состояния кредитного мониторинга в банковской деятельности и определение путей его совершенствования.

Задачи исследования. Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи и выяснить его структуру:

Исследовать теоретические основы кредитного мониторинга, раскрыв его сущность и место в системе банковского мониторинга;

Дать оценку организации кредитного мониторинга коммерческих банков;

Определить направления проведения кредитного мониторинга в коммерческом банке и в Банке России;

Провести анализ банковской практики по организации и проведению

кредитного мониторинга;

Определить некоторые пути совершенствования кредитного мониторинга в банковской деятельности.

Предметом исследования является действующая практика организации и проведения кредитного мониторинга.

Объектом исследования является Банк "Кубань Кредит" и российские коммерческие банки.

Степень проработанности темы в лит-ре. Оценивая степень проработананности темы необходимо отметить, что к настоящему времени практически отсутствуют работы, посвященные комплексному исследованию сущности кредитного мониторинга, целей, задач и организации его проведения. В то же время важность его проведения подчеркивают многие ученые - экономисты. Основная часть исследований затрагивает лишь отдельные моменты деятельности по контролю и управлению кредитными рисками. Отдельные проработки вопросов кредитного мониторинга встречаются в работах следующих авторов: Батраковой Л.Г., Василишена Э.Н., Маршавиной Л.Я., Олынаного А.И., Платонова В., Хиггинса М. и некоторые другие. Поскольку в процессе исследования вопросов кредитного мониторинга затрагиваются общетеоретические аспекты банковского мониторинга, мониторинга кредитного риска, мониторинга кредитного портфеля, мониторинга кредитной политики, то для данного исследования большое значение имеют также научные труды Антипова О.Н., Бабичевой Ю.А., Белоглазовой Г.Н., Беляева М.К., Бузуева А.В.,

Бора М.З., Жукова Е.Ф., Иванова В.В, Коробовой Г.Г., Красавиной Л.Н., Лаврушина О.И., Лобанова А., Нестеренко Е.А., Пановой Г.С., Роуза Питера С., Соколинской Н.Э., Филина С., Чугунова А., Шора К., Шульковой Н.Н., Ямпольского М. и других.

1. Экономические основы кредитного мониторинга

1.1 Организация кредитного мониторинга в банке

Мониторинг кредитной организации представляет собой систему внешнего контроля за кредитными операциями банков, осуществляемого в рамках надзорной деятельности Банка России.

Он включает:

· анализ кредитного портфеля банка, выявление нарушений и разработку рекомендаций по его корректировке;

· анализ соблюдения нормативов, лимитов, требований по формированию резервов;

· проверку осуществления контроля за исполнением кредитных договоров;

· организацию работы с просроченной задолженностью;

· оценку работы кредитного подразделения банка и Кредитного комитета;

· проверку правильности отражения кредитных операций по счетам бухгалтерского учета.

В процессе кредитования при осуществлении банковского мониторинга особое внимание банк должен уделить таким аспектам:

Соблюдение принципов банковского кредитования;

Контроль за выполнением условий кредитного договора;

Контроль за целевым использованием кредитных средств;

Мониторинг кредитного обеспечения и проверка и хранение заложенного имущества;

Анализ погашения кредитов;

Выявление проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации такой задолженности;

Анализ качества и структуры кредитного портфеля банка в целом;

Мониторинг кредитного риска и разработка мероприятий по его минимизации

Для обеспечения успешной и бесперебойной кредитной деятельности каждый банк должен иметь свою систему внутрибанковского мониторинга кредитных операций и четко определенных наиболее квалифицированных и опытных работников банка, осуществлять кредитный контроль на всех этапах процесса кредитовании.

В банковской практике используются различные способы кредитного мониторинга, имеют в основе несколько основных принципов:

1) периодическая проверка всех видов кредитов (каждые 30 60,90 дней проверяются все крупные кредиты и выборочно - малые);

2) тщательная разработка этапов кредитного контроля для того, чтобы обеспечить проверку всех важнейших условий каждой кредитной операции, в том числе:

Соответствие фактических платежей по кредиту рассчитанным данным;

Качество и состояние обеспечения по кредиту;

Полнота соответствующей документации;

Оценка изменений финансового состояния и прогнозы относительно увеличения или уменьшения потребностей заемщика в банковском кредите;

Оценка соответствия предоставленных кредитных средств кредитной политике банка и стандартам, которые разработаны со стороны регулирующих органов по его кредитного портфеля;

Кредитный мониторинг можно классифицировать по определенным признакам:

1) по сфере осуществления:

Внутренний мониторинг, при котором контроль осуществляется преимущественно по документам, которые соответствуют тому или иному этапу процесса кредитования, причем оценивается степень кредитного риска;

Внешний мониторинг, к которому относятся встречи и переговоры с заемщиками, которые допустили просрочку платежей; телефонные звонки, переписка; встречные проверки движения товаров, приобретенных за счет кредитных средств инспекционные проверки на местах, переговоры с поручителями т.д.

2) по характеру проведения:

Предварительный мониторинг, который предусматривает проверку соответствия проведения кредитной деятельности требованиям законодательства, наличия соответствующих разрешений, лимитов и т.д. к предоставлению кредитных средств включает в себя анализ кредитной документации, оценки финансового состояния заемщика и анализ кредитного проекта, оценка предмета обеспечения по кредиту и т.д. Главной идеей предварительного кредитного мониторинга с определения реального риска для банка и принятия эффективного решения по предоставлению кредита заемщику;

Текущий мониторинг заключается в осуществлении контроля банком за выполнением условий кредитного договора заемщиком после принятия решения о предоставлении кредита и выдачи кредитных ресурсов Главной идеей текущего мониторинга с определения риска потерь для банковского учреждения вследствие неспособности заемщика погасить долг и выплатить проценты за пользование им При этом осуществляется проверка своевременности погашения заемщиком кредитной задолженности, определяются изменения в его финансовом состоянии и хозяйственной деятельности, анализируется выполнение клиентом условий кредитного договора по целевого использования кредитных средств, оценивается качество имущества, предоставленного в обеспечение и т.д.;

Следующий (дальнейшее) мониторинг кредитной деятельности банка заключается в обеспечении систематической проверки состояния организации кредитной деятельности банка, правильности регистрации, надлежащего оформления я выполненных кредитных операций В процессе такого контроля следует выяснять причины нарушения правил проведения кредитной деятельности и принимать соответствующие меры по их устранению;

3) в зависимости вол методов осуществления:

Дистанционный мониторинг;

Инспекционный мониторинг;

4) в зависимости от масштабов проведения надзора:

Локальный;

Региональный;

Национальный;

Глобальный;

5) в зависимости от участка охвата:

На уровне кредитного портфеля в целом - основной целью (своевременное выявление признаков, фактов, изменений или их тенденций, характеризующих состояние кредитного портфеля как таковой, что может привести или уже произвел к повышению рисков и негативно повлиять на результаты деятельности банка, а также разработка предложений по улучшению состояния банковской кредитной деятельности;

На уровне отдельного кредитного соглашения - целью является своевременное выявление отклонений в процессе кредитования конкретного заемщика на всех его этапах; выяснения причин этих отклонений и разработка предложений по корректировке допущенных ошибок.

6) в зависимости от групп заемщиков различают мониторинг кредитов, предоставленных:

Заемщикам - юридическим лицам;

Заемщикам - физическим лицам;

Заемщикам - банкам;

Заемщикам - небанковским финансовым учреждениям;

Группам связанных лиц банка;

Заемщикам - органам государственного управления

Можно выделить основные направления кредитного мониторинга банка:

1. Контроль за выполнением заемщиком условий кредитного договора, договоров обеспечения и других обязательств, которые были им приняты в связи с заключением кредитного договора

2. Контроль за целевым использованием кредитных средств заемщиком

3. Контроль за изменением финансового состояния заемщика и выявления изменений в его хозяйственной деятельности, периодическое оценивания поручителей заемщика

4. Контроль за качеством принятого кредитного обеспечения и проверка хранения заложенного имущества

5. Анализ качества и структуры кредитного портфеля банка в целом для выявления проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации задолженности.

1.2 Кредитный мониторинг как система управления кредитным риском

Увеличение объемов осуществляемых операций и появление новых форм кредитных отношений на фоне меняющихся регулирующих норм требуют от банков повышения качества управления кредитной деятельностью и пересмотра подходов, положенных в основу формирования кредитного мониторинга, который, являясь одной из важнейших составляющих кредитной политики, должен адаптировать новые экономические условия и потребности субъектов экономической жизни к общей стратегии развития банка и разработать адекватные стандарты управления кредитным процессом и кредитным риском. Кредитный мониторинг в коммерческом баке может быть эффективным, только если он является научно обоснованным и формируется в соответствии с законами экономики и закономерностями управления деятельностью банка.

Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты формирования и реализации кредитного мониторинга в коммерческом банке, является важной и актуальной проблемой современной банковской системы России.

Проблемой возвратности кредитов обеспокоено все международное банковское сообщество, значимость ее в настоящее время возросла. Для России она связана с наличием проблемных ссуд, объем которых при активизации кредитной политики банков увеличился. На рисунке 1 представлена динамика просроченной задолженности по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам.

Одним из путей минимизации кредитного риска банков является создание эффективной системы банковского контроля. Составной частью этой проблемы является своевременное выявление и организация работы с проблемными ссудами.

Кредитный мониторинг - сложная информационно-аналитическая система, включающая контроль за качеством предоставленных ссуд, его оценку и прогнозирование будущего развития для организации своевременных и адекватных управленческих решений, уменьшающих кредитный риск на всех стадиях работы со ссудой.

Можно выделить две основные особенности объектов кредитного мониторинга, первой из которых является их динамичность, а второй - наличие или возможность опасности, возникающей в процессе функционирования объекта мониторинга. Поэтому кредитный мониторинг необходимо идентифицировать прежде всего как многофакторный процесс, направленный на снижение рискованности кредитных операций и недопущение отрицательных операций, связанных с возникновением сложностей в процессе погашения кредита.

Основное отличие системы мониторинга от системы контроля состоит в прогнозировании будущего развития объектов.

Информационно-аналитическая база для проведения кредитного мониторинга в коммерческих банках формируется из сведений, поступающих из различных источников:

Данные, предоставленные заемщиком. К их числу относятся ходатайство о выдаче кредита, анкета заемщика, юридические документы, финансовые документы, информация об объекте кредитования, информация об обеспечении кредита.

Внутрибанковская информация, существующая в условиях действия единого информационного поля банка (кредитная история в данном банке, данные о движении средств по счетам заемщика, качество обслуживания долга, информация, получаемая кредитным работником при посещении офиса или производства заемщика).

Информация, полученная от третьих лиц, в том числе:

Органов регулирования и надзора (налоговая инспекция, регистрационные палаты и органы лицензирования);

кредитных учреждений, обслуживающих данного заемщика;

судебных органов;

СМИ, Интернета;

бюро кредитных историй.

Очень важно, чтобы эта информация постоянно обновлялась, так как в противном случае наступающие признаки проблемности кредита могут остаться незамеченными.

Адекватная система определения, оценки, мониторинга и контроля кредитных рисков является неотъемлемым элементом кредитной политики. Под кредитным риском понимается вероятность потери ликвидности и/или финансовых потерь, из-за несвоевременного выполнения или невыполнения заемщиком своих обязательств в результате действия различных внутренних и внешних факторов. Специфика системы организации мониторинга кредитных рисков состоит в том, что неудовлетворительный государственный контроль и слабое корпоративное управление являются причинами ограниченной финансовой прозрачности, что затрудняет правильную оценку рисков.

Кредитный риск, которому подвергается коммерческий банк, зависит от ряда факторов, характеризующих кредитный портфель и кредитную политику банка. Основными среди этих факторов являются следующие:

степень диверсификации кредитного портфеля по заемщикам, регионам, отраслям (чем выше диверсификация, тем ниже риск, чем выше концентрация кредитного портфеля, тем выше риск);

доля просроченных кредитов в портфеле (включая неявную и реструктурированную просроченную задолженность);

кредиты в нетрадиционные сферы бизнеса (что способствует повышению кредитного риска за счет невозможности предсказать, как будет развиваться бизнес в будущем);

доля в кредитном портфеле новых заемщиков, не имеющих кредитной истории (также способствует потенциальному увеличению риска невозврата кредита за счет того, что заемщик может оказаться недобросовестным);

залог неликвидных и малоликвидных активов (увеличивается риск возникновения трудностей в случае необходимости реализации залога);

организация кредитования в банке как технологического процесса.

Основная сфера практического применения мониторинга - это управление, а точнее, информационное обслуживание управления в различных областях деятельности. Мониторинг представляет собой достаточно сложное и неоднозначное явление. Он используется в различных сферах и с различными целями, но при этом обладает общими характеристиками и свойствами.

2 Анализ условий кредитования на примере Банка "Кубань Кредит"

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

Коммерческий банк «Кубань Кредит» общество с ограниченной ответственностью - один из самых активно развивающихся банков Краснодарского края, успешно работающий на финансовом рынке региона с 1993 года. Генеральная лицензия № 2518 Банка России.

Широкая сеть из 65 дополнительных, 3 операционных офисов и 1 филиала, расположенных в Краснодарском крае, Ростовской области, Республике Помимо этого, в крае работает 140 касс по приему платежей от населения, 76 валютно-операционных касс, в том числе, круглосуточно по адресам: г. Краснодар, ул. Красноармейская, дом № 32 и в Аэропорту г. Краснодара. 71 пункт денежных переводов WesternUnion, Юнистрим, Золотая Корона, Кубань Кредит - Экспресс, в том числе круглосуточно по адресам: г. Краснодар, ул. Красноармейская, дом № 32 и в Аэропорту г. Краснодара.

Также действуют 107 пунктов выдачи наличных по банковским картам и более 180 банкоматов.

Банк «Кубань Кредит», активно развиваясь, постоянно внедряет новые компьютерные технологии. Создан и активно работает информационный сайт банка и другие онлайновые продукты.

В настоящее время банк «Кубань Кредит» предоставляет широкий спектр услуг юридическим и физическим лицам.

В банке «Кубань Кредит» создан значительный организационный, интеллектуальный, технический и финансовый потенциал. Банк имеет устойчивое положение на финансовом рынке Кубани, обладает высокой ликвидностью активов, динамичным ростом основных показателей, стабильной клиентской базой. Банк «Кубань Кредит» входит в основные профессиональные банковские и деловые сообщества, Банк является членом Ассоциации российских банков (АРБ), членом Ассоциации региональных банков «Россия», членом Краснодарской торгово-промышленной палаты.

КБ «Кубань Кредит» ООО получил свидетельство № 269 от 09.12.2004 года о внесении его в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов».

КБ «Кубань Кредит» ООО присоединяется к Кодексу этических принципов банковского дела, разработанному Ассоциацией Российских банков, как к акту саморегулирования деятельности банковского сообщества Российской Федерации на основе норм деловой этики и финансового права

С 2012 года партнер ОАО «МСП Банк», Коммерческий банк «Кубань Кредит» общество с ограниченной ответственностью осуществляет кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе за счет целевых ресурсов открытого акционерного общества «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства».

Основные показатели финансово- экономической деятельности банка «Кубань Кредит» приведены в таблице 1

Таблица 1. - Основные показатели финансово- экономической деятельности

Показатели				Отклонение 2014г. к 2012г.(+,-), тыс. руб. %
Собственные средства (капитал),
Совокупные доходы, тыс. руб.
Совокупные расходы, тыс. руб.
Балансовая прибыль, тыс. руб.
Чистая прибыль (после уплаты налогов), тыс. руб.
Активы, приносящие доход, тыс. руб.
Рентабельность капитала (прибыль / уставный капитал), %
Рентабельность активов, %
Уровень доходности работающих активов, %
Показатель рентабельности работы банка, %
Чистая процентная маржа, %

На основании данных таблицы 1 видно, что собственные средства банка за анализируемый период возросли на 38% (1 984 340 тыс. руб.). Совокупные доходы банка выросли на 56% (1 658 486 тыс. руб.), темп роста доходов превышает темп роста расходов за анализируемый период, что положительно сказывается на финансовом результате работы банка. Чистая прибыль увеличилась на 110 % (558 831 тыс. руб.) На увеличение размера чистой прибыли повлиял и рост активов приносящих доход, он соствил 29% (11 058 355 тыс. руб.). Положительная динамика показателей доходов банка повлияла на рост показателей рентабельности, общая рентабельность работы банка выросла на 6%, по сравнению с 2012 годом и ставила в 2014 году 23%. Также наблюдается незначительный рост и других показателей эффективности, что в целом положительно характеризует результаты работы банка. В таблице 2 проанализируем влияние доходов и расходов на финансовые показатели банка.

Таблица 2 - Структура доходов и расходов

	Сумма, млн. руб.	Отклонение 2014г. к 2012 г,(+,-)
Наименование статьи				млн.руб. %
1. Всего процентов полученных и аналогичных доходов,
От размещения средств в кредитных организациях
От ссуд, предоставленных клиентам
Других источников
2.Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов, в т. ч.:
По привлеченным средствам кред. организации
По привлеченным средствам клиентов
3.Чистый процентный доход
4. Чистые доходы от операций с ценными бумагами
5. Чистые доходы от операций с иностранной валютой
6. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
7. Операционные расходы, тыс. руб.
8. Комиссионные доходы
9. Комиссионные расходы
10. Прочие чистые операционные доходы
11. Прибыль до налогообложения
12. Начисленные налоги
13Чистая прибыль за отчетный год

На увеличение общей суммы доходов банка повлиял рост процентных доходов на 52% (1 996 598 тыс.руб.). В структуре процентных доходов наибольший удельный вес занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам и их рост составляет 51% (1 823 712 тыс.руб.). Наблюдается значительное сокращение доходов от операций с иностранной валютой. Комиссионные доходы, так же показали значительный рост за анализируемый период на 53 % (338 366 тыс.руб.). В структуре расходов наибольший удельный вес занимают процентные расходы по привлеченным средствам клиентов в 2014 году они составили 2 799 314 тыс. руб. и их рост составил 19%. Рост процентных расходов обусловлен ростом процентных ставок по привлекаемым ресурсам, в связи с ростом ключевой ставки ЦБ РФ.

Таким образом, положительная динамика доходов относительно расходов повлияла на рост прибыли банка, за анализируемый период она выросла на 110% или на 558 831 тыс. руб.

В таблице 3 проанализируем динамику и структуру активов банка «Кубань Кредит»

Таблица 3- Анализ динамики и структуры активов

Наименование статьи				Отклонение 2014 г. к 2012 г.,
Денежные средства
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
Обязательные резервы в ЦБ РФ
Средства в кредитных организациях
Чистая ссудная задолженность
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
Прочие активы
Валюта баланса

По данным таблицы 3 произошло увеличение суммы активов банка на 28, 5 %, что составило 21107913 тыс. руб. Основной прирост показали денежные средства (3540 78 тыс.руб.), чистая ссудная задолженность (5317288 тыс. руб.), основные средства и нематериальные активы (416526 тыс. руб.), прочие активы (521016 тыс. руб.)

В структуре активов наибольший удельный вес занимает ссудная заложенность, однако ее доля снижается (69,9-64 %), что говорит о сокращении кредитного портфеля банка. А доля денежных средств увеличивается на 4, 8%. Остальные изменения в структуре активов незначительные.

Таблица 4-Анализ структуры и динамики ресурсов

Наименование статьи				Отклонение 2014 г. от 2012
Кредиты ЦБ РФ
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, в т.ч.:
Физических лиц
По текущему налогу на прибыль
Выпущенные долговые обязательства
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим потерям и др.
Всего обязательств
Средства участников
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет
Переоценка основных средств
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период
Всего собственных средств
Валюта баланса

В структуре капитала банка собственные средства составляют 13 %, а обязательства 87 % на конец 2014 года. Структура ресурсов банка за анализируемый период не меняется. В структуре обязательств наибольший удельный вес занимают средства клиентов 83, 7%, из них доля средств физических лиц 62%. В структуре собственных средств основную долю занимают фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет 7,8%.

За анализируемый период обязательства банка выросли на 10123 73 тыс. руб. или 27,1 % их рост произошел в основном за счет увеличения средств на счетах клиентов физических лиц на 9 606 042 тыс.руб., или 39, 4%.

Рост собственных средств банка составил 38, 6% или 1 984 340 тыс.руб., увеличение произошло за счет роста капитализируемой прибыли, направляемой на формирование фондов и развитие банка.

2.2 Анализ кредитной политики банка

Стратегия и тактика банка в сфере получения и предоставления кредитов составляет суть его кредитной политики.

Банк, будучи самостоятельным кредитным учреждением, проводит свою кредитную политику с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степени развития банковской инфраструктуры и другое. Кредитная политика банка включает в себя следующие элементы: Наличие ресурсов у банка и их структура обусловливают проведение кредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка. Кредитование проводится несколькими этапами, среди которых следует выделить: подготовительный; рассмотрение кредитного проекта; оформление кредитной документации; этап использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования. Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс его мероприятий, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска. Разрабатывая кредитную политику, банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов:

1. Макроэкономические:

Общее состояние экономики страны;

Денежно-кредитная политика Банка России;

Финансовая политика Правительства России.

2. Региональные и отраслевые:

Состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком;

Состав клиентов, их потребность в кредите;

Наличие банков-конкурентов.

3. Внутрибанковские:

Величина собственных средств (капитала) банка;

Структура пассивов;

Способности и опыт персонала.

Наличие ресурсов у коммерческого банка является исходным для проведения кредитной политики. Если кредитная операция оказывается достаточно доходной и менее рискованной, банк может увеличить объём денежных средств, предназначенных для кредитования. Ещё более заметное влияние на кредитную политику оказывает структура имеющих в распоряжении банков денежных средств. Если в их составе достаточный удельный вес занимают долгосрочные ресурсы, то банк располагает большими возможностями для долгосрочного кредитования. Также, кредитная политика зависит во многом от ликвидности банка, возможности выполнения им обязательств перед кредиторами - юридическими и физическими лицами, хранящими денежные средства на счетах в банке. Кредитная политика зависит и от специализации банка. Банк может специализироваться не на кредитных, а иных (например, валютных) операция; тогда и кредитная политика будет менее масштабной, сдержанной. Первый этап формирования политики банка в области кредитования определение его стратегических целей. После этого банк вырабатывает принципы организации кредитного портфеля и далее, основываясь на выбранных принципах, определяет регламент исполнения кредитных операций. Цель кредитной политики коммерческого банка выражает конечный результат деятельности банка, вытекает из его назначения - удовлетворять потребности клиентов в получении дополнительных денежных средств. Эти средства, полученные на возвратной основе, обеспечивают жизнедеятельность предприятий, физических лиц. При этом банки реализуют свои собственные цели как коммерческое предприятие - интересы получения прибыли. Задачи кредитной политики коммерческого банка имеют более частный характер: они могут быть связаны с улучшением состава, банковских кредитов, необходимостью ускорения их оборачиваемости, повышения удельного веса обеспечённых ссуд. Выбор направления кредитования вытекает из цели кредитной политики. Этот элемент является частью стратегии коммерческого банка. Коммерческие банки могут концентрировать свои усилия на кредитном обслуживании организации определённых отраслей народного хозяйства. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. Каждый из перечисленных элементов тесно связан с другими. Нарушение одного из них неизбежно приводит к затруднениям либо к убыткам от кредитной деятельности. Коммерческий банк, к примеру, не может ставить цель кредитования, не осуществляя контроль, проверку того, как она реализуется. Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является диверсификация ссудного портфеля. Правила диверсификации предусматривают следующее: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения виска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд - залога, гарантий, поручительства, страхования. Соблюдение этих правил позволит компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам за счет выгод от других.

2.3 Анализ кредитоспособности заемщика на примере физ.лица

В банковской практике при осуществлении оценки кредитоспособности заемщика физического лица распространенным является использование метода кредитного скоринга. Кредитный скоринг - это статистический метод исследования, который используется кредиторами для быстрого и объективного оценивания кредитного риска лица, подающего заявку на получение кредита рассчитывается рискованный результат определяется в баллах, которые характеризуют степень вероятности погашения кредита Количество баллов варьирует в зависимости от выбранной банковским учреждением методики оценки заемщиков - физических них лиц. Чем больше баллов, тем больше вероятность для заемщика получить кредит в банке. Важной особенностью системы кредитного скоринга является то, что она не может применяться по шаблону, а должна разрабатываться, исходя из особенностей, присущих банковскому учреждению, клиентуре банка, учитывать банковское законодательство и традиции страны, то есть подлежит постоянному контролю и видоизменения.

Физическое лицо - Чайкин Борис Александрович работает на предприятии ЗАО «Бригантина» водителем. У заемщика имеется семья-жена и несовершеннолетний ребенок. Жена работает. Хочет взять потребительский кредит 100.000 рублей. Процентная ставка в банке на настоящий момент 17,5% годовых.

Общая сумма дохода физического лица в год составляет 300.000 рублей.

Месячный заработок = 300.000: 12= 25.000 рублей в месяц

Облагаемый налог= 25.000*13%= 3 250 рублей в месяц, итого остается 21 750 рублей.

Прожиточный минимум трудоспособного человека составляет - 10. 500

Прожиточный минимум ребенка по данным статистики составляет- 9.500

Свободный остаток= 21.750-10.500-9.500=1.750 рубля

12.352*0,7= 7.596 рублей - лимит ежемесячного платежа.

Рассчитав в кредитном калькуляторе, срок кредитования составит 18 месяцев, сумма первого платежа составит 6.957 рублей дифференцированным способом погашения кредита. Банк получит с этого кредита прибыль в размере 13.313 рублей.

3. Совершенствование механизма кредитного мониторинга

3.1 Проблемы организации кредитного мониторинга в банках

Система внутреннего контроля в банке выполняет защитную функцию. Ее задача - минимизация внешних и внутренних рисков и обеспечение такого порядка проведения банковских операций и сделок, который способствует достижению поставленных целей при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, а также внутренних процедур, стандартов и правил.

Правовое поле службы внутреннего контроля определяется положением Банка России «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28.08.1997 г. № 509. Непосредственные действия, направленные на минимизацию рисков банка, определяются рядом инструктивных актов, таких, например, как Указание Банка России от 7.07. 1999 г. № 603-У «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках в кредитных организациях», постановление ФКЦБ от 19.07.2001г. № 16 «Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг», правило (стандарты) аудиторской деятельности «Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита» (одобренное комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации от 25.12.1996 г., протоколом № 6) и рядом других актов.

В организационную основу системы внутреннего контроля заложены принципы, обеспечивающие непрерывное действие контрольных механизмов и функций на всех направлениях банковской деятельности и уровнях принятия решений. К ним, в частности, относятся принципы:

разделения обязанностей;

непрерывности;

предметности и конкретности;

объективности;

всеохватности и многоплановости;

информационной достаточности для принятия решения и ограничения доступа к информации, не относящейся к проведению конкретной операции и/или

превышающей лимит функциональной необходимости в рамках должностных обязанностей;

использования различных видов контроля в зависимости от функциональной принадлежности объектов контроля, текущей необходимости и комплексности поставленных задач.

Усилия службы внутреннего контроля (исходя из общей ситуации и создания в перспективе высокотехнологичного банка) направлены в основном на контроль:

за созданием единого технологического уклада проведения всех операций и обслуживания клиентов;

за созданием соответствия технологического уклада, формализованного в виде положений, приказов, инструкций, методик, процедур, реальной практике банка;

за адекватным банковским учетом, а также созданием и эффективным функционированием, в рамках единого технологического уклада, механизмов последующего контроля за проведением банковских операций;

за соответствием внутренних положений, приказов, инструкций, методик, процедур внешнему законодательству.

Говоря о контроле, следует четко представлять себе его виды. Как правило, это административный и финансовый контроль. Административный контроль состоит в проверке соответствия проведения операций и сделок полномочиям должностных лиц, определенным нормативными актами банка и процедурами принятия и реализации решений. В результате финансового контроля проверяется соответствие проводимых операций и сделок политике банка, изложенной в нормативных актах, их адекватного учета и отражения в отчетности. Важно, что и административный, и финансовый контроль определяют эффективность действующей в банке системы управления рисками и предпринимаемых мер по идентификации и минимизации рисков. Служба внутреннего контроля головной организации банка должна организовать взаимодействие с территориальными подразделениями внутреннего контроля, выработать внутренние нормативные акты, регламентирующие порядок такого взаимодействия. Необходимо, чтобы территориальные группы внутреннего контроля были независимы от руководства филиала. Это устранит возможность влияния руководства филиала на их деятельность, впрочем, сказанное касается и службы внутреннего контроля головной организации. Желательно, чтобы она имела возможность «выходить» на Наблюдательный совет банка.

Заключение

На основе приведенного нами исследования, а именно ее сущности, оценки и путей делаются следующие выводы и рекомендации.

1. В экономической литературе отсутствует единая позиция относительно определения сущности кредитного мониторинга.

2. Доказывается, что при исследовании сущности кредитного мониторинга, следует исходить из специфики понятия мониторинга и понятия банковского мониторинга. Специфика понятия мониторинга заключается в том, что он представляет собой непрерывное наблюдение, анализ за экономическими объектами. Понятие банковского мониторинга представляет собой сложную информационную систему, включающую, наблюдения за состоянием банковской сферы, оценку его результатов и прогнозирование будущего развития банковской системы страны и отдельных коммерческих банков. Кроме этого, при определении кредитного мониторинга следует учитывать специфику кредитной деятельности банковских институтов, особенности структуры банковской системы.

3. Исходя из принятой теоретической позиции, в работе дается следующее определение кредитного мониторинга. Кредитный мониторинг - это система непрерывного наблюдения, оценки и прогнозирования кредитной деятельности банковских учреждений, как со стороны служб внутреннего контроля банка, так и со стороны внешних надзорных органов.

4. Рассмотрение мониторинга как системы, позволило диссертанту выделить следующие его элементы: организация кредитного мониторинга, направления кредитного мониторинга и его содержание.

5. Анализ организации кредитного мониторинга в коммерческих банках показал, что существующая здесь система состоит из следующих элементов:

Информационная база для проведения кредитного мониторинга в коммерческих банках;

Структурные подразделения коммерческих банков, осуществляющие кредитные мониторинговые наблюдения;

Обработка и анализ информации о заемщиках коммерческого банка;

Механизм воздействия коммерческого банка по результатам кредитного мониторинга;

6. Анализ организации кредитного мониторинга коммерческих банков в Банке России показал, что действующая здесь система включает в себя следующие элементы:

Структурные подразделений Банка России, осуществляющие кредитные мониторинговые наблюдения; информационная база для оценки кредитной деятельности коммерческих банков в Банке России;

Обработка и анализ информации о кредитной деятельности коммерческих банков;

Механизм воздействия Банка России по результатам кредитного мониторинга;

Разработка прогнозных расчетов.

7. В курсовой работе доказывается необходимость создания в коммерческих банках комитета кредитного мониторинга и предлагается его организационная структура. Задачи комитета:

Осуществлять мониторинг кредитного риска, кредитного портфеля, кредитной политики;

Координировать работу по проведению кредитного мониторинга в банке;

Формировать полную, достоверную и своевременную информацию о результатах проведения кредитного мониторинга.

Схема построения структурных подразделений по кредитному мониторингу, состав и порядок их деятельности для крупных, средних и мелких банков будет различна. Каждый коммерческий банк при решении вопроса о целесообразности создания такого подразделения должен исходить из своего финансового положения, объема совершаемых операций и экономической эффективности деятельности такого рода подразделений

8. В курсовой работе обосновывается необходимость совершенствования организации кредитного мониторинга коммерческих банков в Банке России. Автор считает, что в Банке России целесообразно создание отдела кредитного мониторинга как составной части организационной структуры кредитного мониторинга. В связи с этим разработана организационная структура кредитного мониторинга коммерческих банков в Банке России

9. Центральное место в работе отведено основным направлениям проведения кредитных мониторинговых наблюдений, а именно: мониторингу кредитного риска, кредитного портфеля, кредитной политики.

10. В целях совершенствования мониторинга кредитного риска в коммерческих банках разработана система мониторинга кредитного риска.

11. В работе показано, что для повышения качества мониторинга кредитного риска коммерческих банков в Банке России необходимо перейти от формальных ограничений и регламентаций к регулированию рисков путем максимального учета при определении требований, предъявляемых к кредитным организациям, таких параметров, как:

Существенность рисков;

Качество внутрибанковских систем мониторинга кредитных рисков;

Степень оценки кредитной организацией размера возможного кредитного риска.

12. Анализ практики мониторинга кредитной политики в коммерческих банках показал необходимость введения системы действенного контроля за их деятельностью. В работе отмечается, что российские банки уже провели значительную работу по совершенствованию своей кредитной политики, но еще больше осталось нерешенных проблем.

13. Для совершенствования мониторинга кредитной политики коммерческих банков в Банке России необходимо особое внимание уделять соблюдению банками обязательных нормативов, а также своевременно принимать меры, по результатам рассмотрения ежемесячных балансов и справок, предоставленных коммерческими банками.

Таковы некоторые возможные пути совершенствования кредитного мониторинга в банковской деятельности. Реализация позволит повысить качество кредитного мониторинга, как в коммерческих банках, так и в Банке России. Одновременно хочется отметить, что предлагаемые нами рекомендации не являются единственными и абсолютно бесспорными. Поскольку исследование проводилось в определенных границах, то в данной курсовой работе решалась задача определения основы такой сложной проблемы как мониторинг кредитной деятельности коммерческих банков.

Список использованной литературы

О банках и банковской деятельности в РФ: Федеральный закон от 03.02.1996 № 395 -1 (ред. от 28.07.2004, с изм. от 29.12.2006) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 6. С. 492.

О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 28. С. 2790.

О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254- П // Вестник Банка России. 2004. № 28. С. 31-46.

О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) : положение Банка России № 54- П от 31.08.98 (в редакции № 144- П от 27.07.01) // Вестник Банка России. 1988. № 73 (573). С. 17-30.

Ароков П. Этапы получения кредита // Финансовый менеджмент.2010. № 8. С. 65 - 69.

Артюх К.Ю. Риски неисполнения кредитных договоров и правовые средства их минимизации: практика кредитования малого предпринимательства в РФ в рамках Программы Европейского банка реконструкции и развития // Банковское право. 2009. № 2. С. 10- 14

Банковская система России. Настольная книга банкира: учебник // Ред. кол. А.Г. Грязнова, О.И.Лаврушин, Г.С.Панова и др., М. : ЮНИТИ, 2005. 527 с.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Система управления и методика анализа кредитного риска. Кредитная политика банка. Организационная структура и характеристика Муромцевского отделения № 2257 Сбербанка РФ. Обеспечение возврата банковских ссуд. Недостатки в управлении кредитным риском.

дипломная работа , добавлен 09.09.2010


Кредитные риски как разновидность банковских рисков. Анализ кредитоспособности заемщика. Разработка рекомендаций и мероприятий по управлению кредитным риском. Классификация банковского кредитного риска. Управление риском в системе "банк-клиент".

дипломная работа , добавлен 01.03.2011


Функции и принципы кредита физическим лицам. Организационно-экономическая характеристика ООО КБ "Ренессанс Кредит", организация кредитного процесса. Оценка кредитоспособности заемщика - физического лица. Проблемы российского потребительского кредитования.

дипломная работа , добавлен 14.04.2014


Понятие кредитного риска как основного вида банковского риска, методы его оценки и инструменты оптимизации. Оценка кредитного риска и деятельности ООО "Кубань Кредит". Анализ кредитного риска заемщика - юридического лица на основе его кредитоспособности.

дипломная работа , добавлен 18.03.2016


Информационная база для оценки кредитоспособности предприятия. Методики оценки кредитоспособности заемщика, используемые в мировой и отечественной банковской практике. Управление процессом кредитования заемщика на примере Московского кредитного банка.

дипломная работа , добавлен 09.09.2010


Анализ кредитных рисков в банковской системе России. Определение рейтинга кредитоспособности заемщика. Оценка кредитного риска банка с использованием VaR-модели и процедур имитационного моделирования на примере кредитного портфеля ОАО "Сбербанк России".

дипломная работа , добавлен 18.01.2015


Оценка и риски кредитоспособности физического лица. Показатели кредитоспособности, используемые зарубежными коммерческими банками. Анализ кредитного портфеля банка. Недостатки и преимущества скоринговой системы оценки на примере банка "Возрождение".

дипломная работа , добавлен 15.07.2015


Понятие и этапы формирования кредитного портфеля, его структура и процесс управления. Классификация кредитные риски и их влияние на формирование портфеля коммерческого банка. Анализ кредитного портфеля банка. Механизм управления кредитным риском.

дипломная работа , добавлен 10.07.2015


Сущность кредитного риска и факторы, влияющие на него. Общая характеристика и оценка экономических показателей деятельности банка ОАО "Альфа-Банк". Анализ кредитоспособности заемщика. Перспективы и возникающие проблемы в сфере управления кредитным риском.

дипломная работа , добавлен 05.12.2014


Организационно-экономическая характеристика и анализ деятельности Барнаульского филиала ОАО АКБ "Возрождение". Оценка динамики показателей деятельности кредитной организации. Анализ состава кредитного портфеля и системы управления кредитным риском банка.

Как любой другой банк, ООО "Кубань Кредит" заинтересован в получении прибыли, основным источником которой в настоящее время является доход от предоставления кредитных продуктов. Вероятность непогашения заёмщиком кредита банку, что в свою очередь при массовом характере подобных явлений может привести к его банкротству.

Рассматривая кредитную политику банка как элемент банковской политики, следует подчеркнуть, что цели кредитной политики находятся в органичной связи с общими стратегическими и тактическими целями его банковской политики.

Оценка риска кредитования - задача, с которой постоянно сталкиваются сотрудники кредитного отдела ООО "Кубань Кредит". Основной вопрос состоит в том, чтобы определить - кому стоит давать кредит, а кому - нет, обеспечивая при этом приемлемый уровень кредитного риска.

Успех во многом зависит от того, насколько при принятии решения о предоставлении кредита учтены факторы, влияющие на стабильность бизнеса заёмщика. Несмотря на накопленный опыт и знания специалистов Банка, эффективное использование качественных характеристик заёмщика при оценке и мониторинге его деятельности представляет собой определенную проблему. Следовательно, представляется необходимым разработать мероприятия и механизмы, которые позволят усовершенствовать существующую систему оценки кредитоспособности, а также окажут положительное влияние на конкурентоспособность Банка (таблица 13).

Таблица 13 - Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска в ООО "Кубань Кредит"

МероприятияОжидаемые результатыДля оценки кредитного риска использовать в совокупности следующие методы: аналитический, метод Альтмана и статистическийПозволит достичь более точных результатов в оценке кредитного риска. Создание единой электронной базы данных заключений о финансовом положении заемщика и профессиональных суждений риск-менеджера. Централизация разрозненных документов предоставит возможность доступа к структурированной и достоверной информации по всем заемщикам. Применять хеджирование кредитного риска с помощью кредитных деривативов, форвардов и опционов Поможет снизить банковский кредитный рискИспользовать собственные рейтинговые системы на основе бальных оценок, позволяющие классифицировать клиентов по степени надежности. Проводить оценку таких качественных показателей как: уровень организации управления; состояние отрасли в регион, конкурентоспособность предприятия; характер кредитной сделки; опыт работы в банке с конкретным заемщикомПозволит накопить определенную статистику, для корректировки методов кредитования, сформулировать более точные выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта, минимизировать кредитные риски Провести пересмотр соотношения дохода заёмщика к его ежемесячным платежам, при необходимости использовать перекредитование и реструктуризацию кредитов. Снижение некачественных "длинных" кредитов в связи с возможной неплатежеспособностью заёмщика. Использование зарубежного опыта прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периодеПозволит принимать более обоснованные решение о предоставлении ссудИспользовать экспресс-методику ранжирования хозяйствующих субъектов (таблица 9) на основе коэффициентов финансовой устойчивости, оборачиваемости и ликвидности активов, рентабельности капитала. Позволяет сформулировать более точные выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта

Из анализа, проведённого во второй части дипломной работы, можно сделать вывод о том, что объём предоставленных ООО "Кубань Кредит" займов как юридическим, так и физическим лицам увеличивается с каждым годом. Но при этом увеличивается и риск кредитной деятельности ООО "Кубань Кредит". Поэтому необходимо провести качественную оценку кредитных рисков в Банке. Кредитные риски в Банке часто недооцениваются, в качестве обеспечения принимаются низколиквидные залоги либо предоставляются беззалоговые ссуды даже в тех случаях, когда негативные тенденции в бизнесе заемщика были уже очевидны.

Предлагаемые в ООО "Кубань Кредит" методы оценки кредитоспособности заемщика опираются преимущественно на количественные показатели. Но они не всегда могут в полной мере охарактеризовать кредитоспособность заемщика, поскольку способны показать его финансовое состояние лишь на определенный момент времени, т.е. дают только ретроспективный срез.

Стратегической целью кредитной политики является создание условий эффективного размещения привлеченных средств для обеспечения стабильного роста прибыли банка с соблюдением границ ликвидности и допустимого совокупного риска банковской деятельности. Тактические цели кредитной политики могут включать, например, расширение спектра услуг, предоставляемых частным клиентам; улучшение работы с клиентами с высокими доходами; очистку картотеки; снижение доли проблемных ссуд и т.д.

Управление риском всегда характеризует качество менеджмента, понимание и умение банка противостоять неэффективному функционированию кредита. Считается, что при кредитовании, как, собственно, и при совершении других операций, банк балансирует между доходностью и ликвидностью, однако практически управление деятельностью более многогранно. В процессе деятельности банк "выбирает" не только между прибылью и ликвидностью, но и своей надежностью, конкурентной позицией на рынке. Устранение всех этих проблем в "Кубань Кредит" необходимо начать с оптимизации кредитного процесса, после чего приступить к совершенствованию системы управления рисками (рисунок 7) .

Минимизация кредитных рисковРисунок 7 - Минимизация кредитных рисков

Оптимизация кредитного процесса подразумевает структурирование сделки исходя из потребностей и возможностей заемщика. Необходимо понимать, на какие конкретные цели запрашивается ссуда и для каких целей возникла потребность в привлечении кредитных средств (это поможет избежать мошеннических операций со стороны заемщика и нивелировать эффект скрытых потерь). Для каждого проекта должны быть обоснованы: причины возникновения потребности у клиента в ссудных ресурсах; цель кредитования (на текущую деятельность, инвестиционные цели, реструктуризацию и т.д.); сумма, срок и другие аспекты сделки (наличие/отсутствие графика погашения, траншей, условия о досрочном расторжении и т.д.) .

Чтобы полностью оценить возможности клиента соответствующим образом обслуживать кредит, нужен качественный анализ источников погашения выданной суммы и реальной долговой нагрузки заемщика. Денежный поток должен быть выстроен таким образом, чтобы заемщик имел возможность осуществлять погашение без реструктуризации кредитного продукта, рефинансирования со стороны третьих лиц и без серьезного ущерба для своей текущей деятельности. Для этого необходимо:

спрогнозировать денежные потоки на предмет: достаточности (есть ли прибыль для погашения ссуды с учетом уже имеющихся у заемщика кредитов и займов); реальных доходов и расходов (возможно ли необоснованное увеличение/снижение выручки и затрат; включены ли в состав расходов выплаты по запрашиваемой в банке ссуде); сопоставимости с денежными потоками предшествующих периодов; полноты информации (должны быть учтены затраты и доходы по всем видам деятельности - операционной, инвестиционной и финансовой); чувствительности к рискам и "запасам прочности";

проанализировать кредитный портфель, касающийся: достаточности чистых денежных потоков/чистой прибыли для погашения ссуды в соответствии с установленным графиком и траншам действующих кредитов; выполнения заемщиком условий действующих кредитных договоров; наличия забалансовых обязательств (поручительства, лизинг и т.д.).

Мы считаем, что более объективную оценку кредитоспособности предприятия-заемщика можно получить, если к существующим количественных и качественных показателей, представленных во второй главе, добавить ещё:

уровень организации управления;

состояние отрасли в регионе, конкурентоспособность предприятия;

характер кредитуемой сделки;

опыт работы банка с конкретным заемщиком.

По нашему мнению, методы оценки кредитоспособности, направленные на оптимизацию уровня кредитного риска, должны быть направлены на решение трех основных задач. Первая - изучить состав и структуру активов и пассивов с применением коэффициентов (ликвидности, эффективности использования активов; финансового левериджа, рентабельности). Вторая - проанализировать денежные потоки и финансовую устойчивость заемщика. Третья - дать оценку на основе делового риска.

Оценка кредитной заявки позволяет сформулировать выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта. На практике, оценка чаще всего основывается на применении комплексной рейтинговой системы, она проводится в соответствии с действующими методиками определения группы кредитного риска, т.е. путем начисления баллов по заранее принятым критериям.

Мы считаем, что в банке можно использовать следующую экспресс-методику ранжирования хозяйствующих субъектов на основе коэффициентов финансовой устойчивости, оборачиваемости и ликвидности активов, рентабельности капитала. Соблюдение критериев каждого из анализируемых финансовых коэффициентов даёт соответствующее значение рейтинга в баллах (таблица 14).

КоэффициентыЗначение в баллах1. Коэффициент финансовой независимости +2,02. Плечо финансового рычага +1,53. Общий коэффициент покрытия +2,04. Промежуточный коэффициент покрытия +1,05. Коэффициент абсолютной ликвидности +1,06. Коэффициент рентабельности продаж +1,07. Коэффициент рентабельности основной деятельности +1,0Доля дебиторской задолженности в оборотных активах: Корректирующий баллменее 25% - 0,5От 5 до 50% - 1,0более 50% - 1,5

Оценка в баллахГруппа инвестиционного рейтингаКомментарииОт 7,5 до 10,01Наивысший показатель рейтинговой оценки. Свидетельствует о финансовой устойчивости предприятияОт 5,0 до 7,02Кредитование такого предприятия возможно с незначительным уровнем рискаОт 2,5 до 4,53Принятие решения о кредитование такого предприятие требует взвешенного подхода с учётом оценки всех составляющих риска и подробной оценки его деятельностиМенее 2,04Негативная оценка деятельности предприятия. Рекомендуется воздержаться от выдачи кредита

Рейтинг финансового состояния заемщика необходимо снижать при наличии негативных тенденций развития и высокой чувствительности проекта к выявленным факторам риска. Также рационально снижать рейтинг финансового состояния при наличии дополнительных негативных показателей, которые не учитываются, когда делается расчет финансового положения организации, например, соотношение долг/прибыль до налогообложения, долг/выручка и другие показатели. Однако подобная классификация не может учесть все факторы, влияющие на итоговую оценку заявки.

Особое значение имеет оценка опыта работы банка с клиентом: длительность и прочность взаимоотношений, кредитная история и т.д.

По каждой запрашиваемой хозяйствующим субъектом ссуде необходимо изучить внешнюю среду, региональные и отраслевые факторы, влияющие на кредитные взаимоотношения предприятия с банком, и только после этого приступить к анализу финансовой отчетности. Информация, содержащаяся в финансовой отчетности, должна быть дополнена данными расшифровок о сроках дебиторской и кредиторской задолженности и расчетами бизнес-плана, а также технико-экономическим обоснованием получения ссуды. Если информации для анализа недостаточно, особенно по клиентам, впервые обратившимся в банк за ссудой, содействие банку в некоторых случаях могут оказать кредитные бюро (за рубежом это общепринятая практика).

Детальный комплексный финансовый анализ заемщика (движение денежных средств, ликвидность, платежеспособность, соотношение собственных и заемных средств) и объекта кредитования производится на основании имеющейся в распоряжении банка документации. При этом банк должен использовать документы, предоставленные как самим заемщиком, так и полученные из других источников, а также документы, уже имеющиеся в банке и ранее предоставленные заемщиком (по предыдущим кредитам и при получении других услуг). Следует учесть, что каждый банк, как правило, применяет собственную систему оценки группы риска кредитного продукта, но старается сделать ее максимально приближенной к мировым стандартам.

Мы считаем, что для того чтобы предоставит возможность доступа к достоверной информации по всем заемщикам, Банку необходимо разработать единую электронную базу данных заключений о финансовом положении заемщика и профессиональных суждений риск-менеджера.

Для оценки кредитного риска можно использовать следующие методы оценки: аналитический, экспертный и статистический.

Аналитический метод оценки риска непогашения кредита основан на применении установленного Банком России порядка расчета. Кредиты подразделяют на 4 группы риска в зависимости от сроков просрочки платежа по основному долгу или его переоформления и характера обеспечения. По каждой группе установлен коэффициент риска. Поскольку критерии оценки риска формализованы, то величина риска рассчитывается без особого труда. Но полученный результат дает не полное представление о возможных потерях. Метод применяют для определения необходимого резерва на возможные потери по кредитам и включения его в затраты банка.

Статистический метод оценки кредитного риска связан с изучением статистики потерь, имевших место при прошлых решениях. Устанавливается их величина, проводится вероятностный анализ, составляется прогноз. Размер риска определяется в виде среднестатистического показателя на основе кредитной истории банка как отношение суммы невозвращенных кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами к общему объему выданных кредитов. Общий объем потерь от кредитных операций оценивается как совокупная сумма обязательств заемщика (или группы) перед банком, умноженная на вероятность потерь при проведении кредитных операций. В качестве оценки вероятности потерь от проведения кредитных операций используется средняя за предшествующую историю развития банка доля невозврата кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами (или их группами), имеющими похожие характеристики и показатели кредитоспособности.

Экспертный метод связан с обработкой мнений опытных специалистов. Он применяется по факторам риска, не поддающимся количественному измерению. Как правило, метод предполагает проведение анкетирования и выставление балльных оценок.

Мы считаем, что целесообразным представляется комбинировать данные методы для достижения более точных результатов в оценке кредитного риска. То есть, помимо применяемых в "Кубань Кредите" методов оценки кредитного риска необходимо разработать систему бальных оценок, разработать новую методику, связанную с оценкой ключевых финансовых показателей заёмщиков на базе системы кредитного скоринга. Основной целью использования методики является адаптация накопленного в данной области международного опыта и рекомендации Базельского комитета к российской банковской практике. Кроме этого для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

Также целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении ссуд.

Оптимизация кредитного процесса подразумевает разработку методики расчета лимита кредитования (риска) на одного заемщика или на группу взаимосвязанных заемщиков.

В целях совершенствования системы управления кредитными рисками, в первую очередь, следует разработать и утвердить порядок анализа кредитного риска и способы его снижения. Для этого необходимо провести ряд мероприятий:

мотивирование банком специалистов к разработке и апробации новых методик анализа кредитного риска;

выявление ошибок в деятельности не только кредитного подразделения, но и подразделений риск-менеджмента, устранение выявленных недостатков;

определение степени риска в процентах от величины ссуды;

ужесточение контроля за уровнем кредитного риска, в частности:

• а) при мониторинге фактической деятельности заемщика целесообразно разработать новые отчетные формы.
• б) при мониторинге состояния залога подвергнуть проверке адекватность текущей рыночной стоимости, осуществлять своевременный выезд представителей банка на место хранения предмета залога;
• в) при мониторинге исполнения заемщиком условий кредитного договора выявлять причины невыполнения обязательств и предлагать способы нивелирования рисков при их наличии;
• г) постоянно проводить мониторинг исполнения решений и мероприятий, утвержденных кредитным комитетом банка, в том числе предложенных риск-менеджером.

Особое внимание следует обратить на повышение квалификации риск-менеджеров. С этой целью необходимо на постоянной основе:

проводить аттестацию риск-менеджеров на знание и правильное применение положений нормативной базы банка и соответствующего законодательства;

мотивировать рискм-менеджеров к разработке новых методик по анализу риска, а также к повышению своей квалификации.

В основе выбора вида кредитной политики лежит стратегия банка, ориентированная на рост его капитала, увеличение доходов, соблюдение ликвидности, снижение рисков банковской деятельности или смешанная стратегия. Кредитная политика как основа процесса управления кредитом определяет приоритеты в процессе развития кредитных отношений и функционирования кредитного процесса. Кредитная политика как основа процесса управления кредитом определяет приоритеты в процессе развития кредитных отношений и функционирования кредитного процесса.

Определяя стратегию, банки разрабатывают индивидуальные подходы при кредитовании соответствующих заемщиков, в том числе физических лиц. Например, банк может рекомендовать выдачу персональных ссуд под залог дома, но воздерживаться от расширения выдачи ссуд для долгосрочных инвестиций, ссуд лицам с сомнительной репутацией, ссуд под обеспечение акций компаний закрытого типа и т.д. Кредитная политика банка может определять географические регионы, где желательна кредитная экспансия банка. Например, банк может ограничить сферу своей кредитной политики городом, где он расположен, или районом в сельской местности. А крупный банк может ориентироваться в своей деятельности не только на развитие кредитных отношений с частными клиентами на национальном, но и на международном уровне. Таким образом, чтобы выработать оптимальную кредитную политику, необходимо определить приоритетные направления работы банка с учетом состояния рынка банковских операций и услуг, уровня конкуренции, возможностей самого банка.

Кредитная политика необходима банкам прежде всего потому, что позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношения между банком и его клиентами по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка .

Таким образом, изучение всех количественных и качественных характеристик заёмщика должно дать возможность кредитору принять решение о доверии к потенциальному заёмщику, которое должно быть аргументировано без учёта характера обеспечения, так как обеспечение должно служить только лишь для уменьшения кредитного риска.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

"Кубанский государственный университет"

(ФГБОУ ВПО "КубГУ")

кафедра экономического анализа, статистики и финансов

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Оценка кредитных рисков коммерческого банка

Работу выполнила Чернова Алина Эдуардовна

Научный руководитель:

канд. экон. наук, доцент А.Р. Базилевич

Краснодар 2015

Введение

1. Теоретические основы кредитного риска в современных условиях

1.1 Понятие кредитного риска как основного вида банковского риска

1.2 Методы оценки кредитного риска

1.3 Инструменты оптимизации кредитного риска

2. Оценка кредитного риска и деятельности ООО "Кубань Кредит"

2.1 Организационно-правовая характеристика ООО "Кубань Кредит"

2.2 Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

2.3 Методики оценки кредитного риска в ООО "Кубань Кредит"

2.4 Анализ кредитного риска заемщика - юридического лица на основе его кредитоспособности

3. Совершенствования оценки кредитного риска в банке ООО "Кубань Кредит"

3.1 Оптимизации оценки кредитного риска в коммерческом банке

3.2 Регулирования кредитного риска на основе использования кредитных деривативов

Заключение

Список использованных источников

Введение

Оценка кредитного риска - задача наиболее актуальная для кредитных организаций. В зависимости от классификации клиента по группам риска банк принимает решение, стоит ли выдавать кредит или нет, какой лимит кредитования и проценты следует устанавливать. То есть оценивает свой кредитный риск. Актуальность данной задачи трудно переоценить, поскольку увеличивающийся спрос на кредитные продукты со стороны предприятий различных отраслей народного хозяйства и рост конкуренции на рынке банковских услуг, требует от банков совершенствования механизмов оценки кредитного риска с целью минимизации кредитных рисков и одновременно повышения качества обслуживания клиентов.

Объемы и условия кредитования кредитных организаций существенно зависят от экономической ситуации в мире, стране, отрасли кредитуемого субъекта. В соответствии с такими условиями у банков возникает проблема снижения кредитного риска кредитуемого субъекта за счет достоверной оценки кредитоспособности заемщиков. Оценка кредитоспособности заемщика должна показывать будущие возможности заемщика, связанные с выполнением взятых на себя обязательств. Для снижения уровня кредитного риска банк разрабатывает собственные методики, использует зарубежный опыт, формирует собственные базы заемщиков, отражая в них подробную кредитную историю.

Актуальность темы дипломной работы состоит в том, что для банков России показатели кредитного риска, характеризуемые просроченной и сомнительной задолженностью в их кредитных портфелях, в два - три раза превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Поэтому вопросы оценки банковского кредитного риска, от своевременного решения которых зависит эффективность деятельности каждого конкретного банка и стабильность функционирования всей банковской системы страны, в сложившихся условиях приобретают первостепенное значение.

На сегодняшний день необходимо обратить внимание на управления кредитным риском в целом, а также его оценки и регулирования. Управление кредитным риском способно создавать добавочную стоимость банковского бизнеса для его учредителей, а также обеспечивать банку дополнительную устойчивость и преимущества в конкурентной борьбе на рынке.

Нереализованный кредитный риск, оставаясь нераспознанным, может длительное время накапливаться в банковских портфелях и приводить к стремительному наступлению катастрофических последствий. Возможности для регулирования риска к этому моменту, как правило, минимальны.

Для повышения роли упреждающего регулирования, для достижения наглядности принимаемых решений и их последствий на финансовый результат и устойчивость банка, необходимо использование стоимостных оценок кредитного риска. Данные оценки позволяют интерпретировать кредитный риск в терминах возможных потерь и вероятности их наступления.

Таким образом, в сложившихся условиях функционирования российских банков крайне важно обеспечить более тесную взаимосвязь между оценкой и регулированием кредитного риска, для чего необходимо их исследование как единой системы.

Поэтому целью настоящего дипломного исследования является работы по анализу теории кредитного риска, определению рисков сопутствующих кредитным сделкам, анализу методов управления и оценки риска.

Для достижения этих целей требуется решение следующих задач:

изучить основные понятия кредитного риска и инструментов его оптимизации;

исследовать наиболее распространённые методы оценки кредитного риска;

выявить проблемы оценки кредитоспособности заёмщика, как индикатора уровня кредитного риска, и обозначить пути их решения;

кредитный риск коммерческий банк

определить и сформулировать основные направления оценки и оптимизации кредитного риска в ООО "Кубань Кредит".

При написании дипломной работы были использованы публикации по проблемам риск-менеджмента и управления кредитным риском отечественных авторов, в том числе: Ю.А. Бабичева, И.Т. Балабанова, С.Б. Братановича, Х.В. Грюнинга, О.И. Лаврушина, Е.П. Жарковской, С.Н. Кабушкина, Г.Г. Коробовой.

При исследовании современных методов оценки кредитного риска в отечественной банковской практике была изучена законодательная база, регламентирующая порядок мониторинга кредитного риска заёмщика, в частности: законы Российской Федерации, инструкции, письма, и положения Банка России. Практические расчёты выполнены на основе изучения деятельности ООО "Кубань Кредит".

1. Теоретические основы кредитного риска в современных условиях

1.1 Понятие кредитного риска как основного вида банковского риска

Все банковские риски можно разделить на две большие группы - "финансовые" и "нефинансовые".

Традиционно к финансовым рискам относят:

а) кредитный риск;

б) рыночный риск (валютный, фондовый, процентный);

в) риск ликвидности .

Исходя из цели нашего исследования, остановимся поподробнее на изучении кредитного риска. Он является наиболее значимым видом финансовых, да и нефинансовых рисков, присущих кредитным организациям, так как основная часть активов кредитных организаций представляет ссудную и приравненную к ней задолженность <#"886568.files/image001.gif">

Рисунок 1 - Системная классификация кредитных рисков в коммерческом банке

На современном этапе вышеуказанные критерии приобретают важнейшее значение. Они позволяют в большей степени обеспечить необходимый комплексный подход к оценке кредитных рисков по сравнению с традиционным подходом. Ни один из использующихся до сих пор методов, не обеспечивает системного подхода для комплексной оценки рисков по характеру преднамеренных действий участников кредитной сделки.

Существует группа проблем связанная с выявлением и систематизацией базовых факторов, непосредственно воздействующих на возникновение кредитного риска и его уровень, и определяет применение ключевых показателей оценки фактического уровня кредитного риска . Рассмотрим факторы кредитного риска (таблица 1) .

Таблица 1 - Система факторов кредитного риска

	Тип риска	Факторы, влияющие на возникновение кредитного риска и его ключевые параметры	Основные показатели, оценивающие уровень кредитного риска
Специфические риски	I Риск заёмщика 1.1 Текущая ликвидность, наличие собственных оборотных средств и экономическая рентабельность заёмщика 1.2 Субъективный (репутация)	1.1 Неспособность заёмщика исполнить свои текущие обязательства за счёт регулярных денежных поступлений или за счёт реализации своих активов 1.2 Репутация заёмщика в деловом мире, его ответственность и готовность выполнять взятые обязательства 1.3 Недостатки и просчёты при составлении и оформлении кредитного договора	1.1 Текущая ликвидность, наличие собственных оборотных средств и экономическая рентабельность заёмщика
	II Риск обеспечения кредита 2.1 Ликвидности 2.2 Конъюнктурный 2.3 Порчи или уничтожения 2.4 Правовой	2.1 Невозможность рыночной реализации предмета залога 2.2 Возможное обесценение предмета залога за период действия кредитного договора 2.3 Утрата предмета залога	2.1 Отсутствие покупательного спроса в условиях кризиса 2.2 Рост ликвидности, наличие темпов инфляции
	II. I Риск гаранта (страховщика) 2.2.1 Объективный (финансовых возможностей погашения долга) 2.2.2 Субъективный (репутации) 2.2.3 Правовой	2.2.1 Неспособность гаранта исполнить свои обязательства за счёт текущих денежных поступлений 2.2.2 Репутация гаранта в деловом мире 2.2.3 Недостатки в составлении и оформлении договора гарантии, а также договора страхования	2.2.1 Текущая собственных оборотных средств и экономическая рентабельность гаранта
Систематические риски	III Системный риск	Изменения в хозяйственной структуре, которые могут повлиять на финансовое состояние заёмщика
	IV Страновой риск	Риск возникновения у КО убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами обязательств по ранее полученным кредитам	Уровень инфляции
	V Форс-мажорный риск	Землетрясения, катастрофы, забастовки и др.	Изменение биржевого курса валюты

В целом риски представляется возможным разделить на две основные группы:

а) Специфические риски. Данные риски зависят непосредственно от деятельности, как самой кредитной организации, так и её клиентов-заёмщиков. Эти риски обусловлены неэффективностью кредитной стратегии и используемой кредитной организацией методикой оценки возможности заёмщика своевременно возвратить полученный кредит и выполнить все условия кредитного договора. Банку следует уделять внимание также оценке качества представленного заёмщиком обеспечения его кредитных обязательств;

б) Систематические риски. Данная группа рисков не связанна непосредственно с деятельностью кредитной организации и заёмщиков, поэтому эти риски, по мнению некоторых экспертов, практически не подлежат управлению. Рассмотренная в работе структура рисков и обуславливающих их факторов, в первую очередь отражает оценку и безусловный учёт банком-кредитором, как минимум двух базовых элементов процесса банковского кредитования: мотивации заёмщика (риск, связанный с хозяйственной деятельностью заёмщика) и реальное обеспечение ссуды (риск, связанный с обеспечением фактически предоставленного кредита). Выявление и взаимосвязанная оценка этих двух ключевых элементов позволяют банку дать взвешенную оценку рискам кредитования конкретного дебитора.

Мониторинг кредитного риска не может быть оторван от контроля других видов рисков, присущих регулярной банковской деятельности.

Все банковские риски тесно взаимосвязаны и взаимозависимы друг от друга, и оказывают влияние друг на друга.

Кредитный риск зависит от воздействия множества факторов, которые необходимо учитывать при его оценке и прогнозировании . Фактор кредитного риска - это причина возможных потерь стоимости активов банка, определяющая их характер и сферу возникновения.

На рисунке 2 представлена классификация основных факторов кредитного риска.

Рисунок 2 - Факторы банковского кредитного риска

Макроэкономические факторы:

а) кризисное состояние экономики, общий экономический спад производства, сокращение выпуска и реализации продукции в силу общеэкономических предпосылок в стране (разрушения системы поставок и реализации продукции, неустойчивой рыночной конъюнктуры, сокращения потребностей внутреннего и внешнего рынка);

б) вероятность возникновения для банка экономических трудностей в силу экономических проблем на территории, где он функционирует;

в) в результате инфляции возникает обесценивание сумм, уплачиваемых заемщиком при погашении основного долга, активы утрачивают реальную первоначальную стоимость;

г) недостаточная наполняемость доходной части федерального и местных бюджетов, что приводит к неустойчивому погашению кредитов, взятых органами власти, неустойчивому финансированию государственных предприятий, государственных программ; неустойчивость денежной системы и финансовых рынков;

д) незавершенность формирования банковской системы, ее подверженность системным рискам и возникновению ситуаций задержки межбанковских расчетов;

е) отсутствие согласованной государственной политики и поддержки развития отраслей реального сектора экономики, резкое уменьшение всех видов инвестиций;

ж) отсутствие в стране развитой системы страхования, в том числе и системы страхования рисков стихийных бедствий, кредитных рисков, высокая стоимость страховых услуг;

з) проблемы получения достоверной информации. Отсутствуют специализированные организации в области сбора, оценки и поставки информации для потенциальных ее покупателей (банков, деловых партнеров, кредиторов), не развит информационный обмен между банками о финансовом состоянии клиентов, фактах неплатежеспособности, объемах заложенного имущества. Необходимая информация о потенциальном клиенте собирается банком самостоятельно, что занимает много времени;

Факторы, связанные с предприятиями-заемщиками:

а) неопределенность юридического статуса предприятия-заемщика, отсутствие лицензирования и патентования деятельности или истечение срока их действия, что приводит к неправоспособности и недееспособности субъекта сделки и признанию его деятельности на рынке незаконной;

б) слабое финансовое состояние предприятия-заемщика, его низкая платежеспособность и финансовая устойчивость, потеря собственного капитала вследствие убыточности, неспособность рассчитываться по взятым ранее обязательствам, неустойчивость денежных потоков, превышение оттока денежных средств над их притоком;

в) значительная физическая и моральная изношенность основных производственных фондов, устаревшие технологии, что создает вероятность остановки производства в результате отказов оборудования, аварий, производственного брака;

г) отсутствие у предприятия-заемщика прав собственности на имущество, в том числе передаваемого в залог;

д) низкая конкурентоспособность выпускаемой продукции, наличие на рынке товаров-аналогов, что предопределяет трудности с ее продажей из−за невысокого качества и высокой себестоимости и как следствие - сокращение получаемой выручки от реализации; отсутствие маркетинговых исследований потребительских предпочтений, слабое управление обновлением ассортимента выпускаемой продукции, ценообразованием, системой продвижения и стимулирования сбыта с учетом требований рынка и конкуренции; слабая коммерческая работа, отсутствие собственной сбытовой сети и устойчивых каналов сбыта;

е) неудовлетворительная организация труда, социальные проблемы в коллективе, накопленная задолженность по заработной плате, высокая текучесть кадров, что создает вероятность остановки производства по причине забастовок и увольнений;

ж) отсутствие заинтересованности руководства предприятия в развитии производства, отсутствие необходимой управленческой квалификации у первых лиц предприятия-заемщика;

з) возможность злоупотреблений со стороны управляющих предприятием;

и) слабый финансовый анализ и планирование, отсутствие программы стабильного развития предприятия в будущем, недостаточное экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;

к) недостаток платежеспособных покупателей продукции, неэффективная работа с дебиторами по возврату задолженности.

Факторы, связанные с банком:

а) недостаточна внутренняя инструктивная база, отсутствуют в письменном виде точные стандарты и методическое обеспечение кредитования: инструкции, регламенты по проведению кредитной операции, кредитная документация, нормативно-методическое обеспечение проведения анализа финансового состояния предприятия, инвестиционных проектов развития производства, качественной оценки бизнес-планов; отсутствует четко сформулированная кредитная политика;

б) не проводится тщательная оценка кредитоспособности заемщика, занижаются требования к уровню платежеспособности и надежности; недостаточна либо недостоверна информация о заемщике, отсутствует его кредитная история; отсутствует контроль за использованием полученных кредитов <#"886568.files/image002.gif">

Рисунок 5 - Структура активов ООО "Кубань Кредит" на 1.01.15 года

В целом прирост активов за анализируемый период является положительной тенденцией развития ООО "Кубань Кредит". При этом важно, что произошел существенный прирост чистой ссудной задолженности, так как это свидетельствует об активной политике, проводимой банком.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №110 −И "Об обязательных нормативах банка" все кредитные организации должны соблюдать ряд обязательных требований, характеризующих платежеспособность банка и уровень кредитного риска (таблица 4).

Таблица 4 − Сведения об обязательных нормативах ООО "Кубань Кредит"

Наименование показателя	Нормативное значение				Абсолютное изменение
					2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
1. Достаточность собственных средств банка (Н1)
2. Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)
3. Показатель текущей ликвидности (Н3)
4. Показатель долгосрочной ликвидности (Н4)
5. Показатель максимального размера риска на 1 заёмщика или группу связанных заёмщиков (Н6)
6. Показатель мах размера крупных кредитных рисков (Н7)
7 Показатель мах размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1)
8 Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
9 Показатель использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц (Н12)

Как мы видим, Банк осуществлял в 2011−2014 гг. свою деятельность в пределах нормативов, установленных ЦБ РФ, показатели ликвидности при этом достаточно высоки и имеют положительную динамику.

Норматив достаточности собственных средств, к 2014 г. уменьшился до 13,4%, однако он больше на 3,4% минимального уровня который равен 10%. Это уменьшение обусловлено сокращением объёма собственного капитала. Таким образом, на 01.01.15 г. 13,4% активов, взвешенных по уровню риска, обеспечены собственным капиталом.

Норматив мгновенной ликвидности (минимум 15%) имеет тенденцию к снижению. Если на начало 2012 года этот показатель составлял 90,1%, то к 2014 г. снизился до 73,8%. Таким образом, можно сказать, что за счёт своих высоколиквидных активов (наличность в кассе, средства в РКЦ и т.д.), КБ ООО "Кубань Кредит" способен в течение одного операционного дня погасить 73,8% своих обязательств, что в данном случае указывает на достаточную мгновенную ликвидность.

Тенденция к увеличению наблюдается по нормативу текущей ликвидности (минимум 50%), которая к 2014 г. увеличилась на 17,2%. Тем самым Банк может покрыть 95,6% своих текущих обязательств за счёт ликвидных активов, т.е. финансовых активов, которые могут быть мобилизованы Банком в течение 30 календарных дней. Как видим значение норматива не выходит за рамки минимума, однако, текущие обязательства не смогут быть полностью погашены за счёт ликвидных активов.

Норматив долгосрочной ликвидности (максимальный предел которого равен 120%) определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Данный норматив уменьшился на 12,6% в начале 2013 г. до 83,2%, тем самым, оставаясь в установленных пределах.

Норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заёмщика или группы связанных заёмщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Значение данного показателя уменьшилось на 2% в 2014 г. по сравнению с 2013 г.

В 2013 году наблюдается рост по показателю максимального размера крупных кредитных рисков: на начало 2012 г. - 50,4%, а к 2014 г. он уменьшился на 24,1%. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Показатель мах размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) в 2008 году уменьшается в динамике.

Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) увеличился с 2,6% в 2012 г. до 2,7% в 2012 г. и находится в пределах установленного ЦБ РФ значения.

Таблица 5 − Анализ доходов и расходов банка ООО "Кубань Кредит", тыс. р.

Наименование статей					Абсолютное значение			Абсолютное изменение		Темп роста, %
1. Операционные доходы
2. Операционные расходы
3. Итого чистая операционная прибыль
4. Неоперационные доходы
5. Неоперационные расходы
6. Итого чистая неоперационная прибыль (убыток)
7. Всего доходов
8. Всего расходов
9. Валовая прибыль

Из приведённых выше данных видно, что на рост валовой прибыли оказывает большее влияние увеличение операционной прибыли, это является положительной тенденцией, так как операционная деятельность банка должна занимать превалирующую долю, для успешного функционирования банка.

Однако Банк имеет темпы роста расходов большие, чем темпы роста доходов, это является отрицательной тенденцией, и может свидетельствовать либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода и размещает их в долгосрочные активы либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по более низкой. Обе ситуации являются отрицательными.

Для большей наглядности проиллюстрируем данные по доходам и расходам в виде диаграммы (рисунок 6).

Рисунок 6 − Динамика доходов и расходов ООО "Кубань Кредит"

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка. Необходимо рассматривать и показатели рентабельности, анализ которой приведен в таблице 6.

Таблица 6 - Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка ООО "Кубань Кредит"

Показатели					Абсолютное изменение
1. Общая рентабельность банка
2. Рентабельность активов
3. Рентабельность собственного капитала
4. ЧП/Доходы

Как видно из таблицы, общая рентабельность имеет несущественные колебания за рассматриваемый период.

Рентабельность всех активов к 2011 г. снизилась и составила 0,02%. Т.е., на 1 рубль активов приходится 0,02 рублей прибыли.

Рентабельность собственного капитала (ROE - Return on Equity) к 2014г. увеличилась на 0,05% и составила 0,16, т.е. на 1 рубль собственного капитала приходится 0,16 рубля текущей прибыли. Фактором, повлиявшим на увеличение рентабельности собственного капитала, является увеличение текущей прибыли. Данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, т.к. показывает эффективность их инвестиций.

Показатель ЧП к доходам имеет тенденцию к снижению в 2014 году он снизился и составил 0,05 коп. прибыли на 1 руб. доходов банка. Снижение показателя негативно характеризует менеджмент банка.

Подводя итоги, можно сказать, что в целом деятельность ООО "Кубань Кредит" является эффективной и стабильной. Соблюдены все нормативы в соответствие с Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 года № 139−И "Об обязательных нормативах банков" . Динамика структуры активов и пассивов имеет положительную тенденцию, хотя и наблюдаются негативные колебания. Динамика показателей рентабельности в большинстве случаев имеет тенденцию к увеличению, что совпадает с изменениями доходов и расходов.

2.3 Методики оценки кредитного риска в ООО "Кубань Кредит"

Главная, активная работа банка - это предоставление кредитов, от состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Процесс кредитования начинается с рассмотрения кредитной заявки. Поэтому очень важно суметь идентифицировать и оценить кредитный риск на этом этапе. При рассмотрении кредитной заявки осуществляется анализ кредитоспособности потенциального заемщика. В зависимости от различных факторов банк принимает либо положительное, либо отрицательное решение по заемщику. Таким образом "плохие" заявки, не удовлетворяющие требованиям банка к заемщикам и имеющие повышенный уровень риска, не допускается в банк.

Основными подразделениями Банка, составляющими организационную структуру системы управления рисками, являются: Кредитная комиссия, Комитет по управлению активами и пассивами, Комитет по управлению операционными рисками, Отдел стратегического планирования и управления рисками, Отдел внутреннего контроля, Служба безопасности.

Управление кредитным риском в КБ ООО "Кубань Кредит" осуществляется посредством:

− регулярного анализа способности заёмщика своевременно погашать обязательства по выплате процентов и основного долга;

− установления лимитов на одного или группу связанных заёмщиков;

− получения достаточного обеспечения по предоставляемым займам

От состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Для большинства банков характерен размер выданных кредитов от 50% до 70% всей суммы активов банка. Именно уровень кредитных рисков определяет общее состояние финансового риска работы банка. Поэтому существует более строгий контроль со стороны ЦБР кредитной стратегии и тактики банка и его кредитного портфеля .

Оперативная и точная и оценка кредитного риска является наиболее актуальной задачей для коммерческого банка, от ее оперативности и точности во многом зависит повышение доходности банковской деятельности. Оценка кредитного риска является первым этапом в системе управления риском. На оценке рисков базируется их минимизация. В процессе оценки кредитного риска банк делит клиентов по степени риска, на основании чего принимает решение о кредитовании, а также устанавливает лимит кредитования. Помимо названного, от величины кредитного риска зависит также размер процентов по кредиту.

Решение о предоставлении кредита или о выдаче обязательства в "Кубань Кредит" принимается на основе комплексного анализа следующих основных факторов деятельности заемщика :

− юридическая правоспособность ведения бизнеса, получения кредита и осуществления кредитуемой сделки;

− финансовая и кредитная история заемщика;

− текущее финансовое состояние;

−характер осуществляемой деятельности, прочность позиции на рынке;

− экономическая эффективность потенциально кредитуемого проекта;

− активы, служащие обеспечением кредита.

Оценкой всех этих факторов и вынесением заключения относительно кредитоспособности и финансового состояния заемщика на окончательное решение кредитного комитета занимается управление кредитования.

Комплексный анализ финансового состояния заемщика проводится на основе данных финансовой (бухгалтерской) отчетности. Рассматриваются такие документы как: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и др.

Анализ этих финансовых отчетов заемщика позволяет выявить его кредитоспособность. Эти документы определяют источники покрытия кредитов: прибыль заемщика, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, активы в качестве обеспечения кредита, существующие другие ликвидные активы, различные гарантии и страховки. При рассмотрении балансов потенциальных заемщиков минимум как за три последних периода, необходимо проследить динамику развития ключевых показателей, определяющих, в конечном счете, их кредитоспособность.

Практика показывает, что период ретроспективного анализа финансового развития заемщика должен превышать в 3 раза кредитный период. Например, заемщик желает получить кредит на один год, то период ретроспективного анализа должен составить три года, но с особым вниманием анализа показателей перед кредитным периодом. Для этого можно использовать специальные методы весовых коэффициентов. Весовые коэффициенты должны быть максимальными для показателей непосредственно перед кредитным периодом. Далее следует использовать специальные методы прогнозирования показателей кредитоспособности на конец кредитного периода, когда заемщик должен возвратить кредит и начисленные проценты. Ретроспективный анализ начинается с определения величины чистого оборотного капитала компании, которая определяется как отношение общего размера оборотных активов к краткосрочным обязательствам

Нулевое или положительное значение чистого оборотного капитала является удовлетворительным. Положительное значение показателя означает, что компания работает эффективно. Однако нулевое значение показателя означает, что компания не имеет "буфера” на случай возникновения непредвиденного спроса на ресурсы. Руководство предприятия также заинтересовано в наличии положительного оборотного капитала, позволяющего использовать освобождающиеся средства для дальнейшего развития компании.

Далее следует расчет основных финансовых показателей:

Таблица 6 - Oсновныe финансовыe показатели

Наименование коэффициента	Способ расчёта	Пояснение
1. Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы / Краткосрочные обязательства	Указывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все ОбС
2. Коэффициент быстрой ликвидности	(Оборотный капитал - ТМЗ - расх. буд. пер-ов) / Краткосрочные обязательства
3. Коэффициент срочной ликвидности	(ДС + краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная ДЗ) / Краткосрочная КЗ
4. Коэффициент абсолютной ликвидности	Высоколиквидные активы / Краткосрочные пассивы	Он характеризует возможность хозяйствующего субъекта мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности; чем выше данный коэффициент, тем надежнее заемщик
5. Коэффициент финансовой независимости	Собственный капитал / Валюта баланса	Нормальное ограничение этого коэффициента оценивается на уровне 0,5, т.е. К, > 0,5. Коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия.
6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	Собственный капитал / Суммарные обязательства	Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных источников средств. Нормальное ограничение коэффициента, > 1
7. Рентабельность активов	ЧП / Среднее за период значение общих активов
8. Коэффициент прибыльности	Прибыль от основной деятельности до уплаты налогов, дивидендов и процентов / Выручка от реализации	Характеризует прибыльность самого продукта, т.е. эффективность оперативной деятельности предприятия
9. Коэффициент рентабельности (для торговых организаций)	ЧП после уплаты процентов и налогов / Выручка от реализации.
10. Коэффициент рентабельности (для промыш. предприятий)	ЧП после уплаты процентов и налогов / с/с продукции.

Рассмотрим особенности работы банка ООО "Кубань Кредит" по формированию резервов на возможные потери по ссудам и его подходы к обеспечению кредитования.

Анализ и планирование кредитных рисков производится не только по рублевым кредитам, но и по кредитам, предоставленным в иностранной валюте, драгоценными металлами, по выданным гарантиям. Анализ, классификация, оценка качества и планирование кредитного портфеля банка производится по следующим стадиям:

− Определение критериев и показателей анализа и планирования кредитного портфеля банка.

− Ретроспективный анализ кредитного портфеля банка за прошлые аналогичные периоды.

− Классификация кредитов и их количественно-качественная оценка по степени их обеспеченности (обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные) и по уровню кредитного риска (стандартные или практически безрисковые кредиты, нестандартные ссуды с умеренным риском невозврата, сомнительные ссуды с высоким с высоким уровнем невозврата и безнадежные ссуды, представляющие фактические потери банка).

− Анализ положительных и отрицательных факторов, условий, определяющих качество кредитного портфеля.

− Разработка мероприятий по ликвидации, а при невозможности максимального снижения действия отрицательных и максимального повышения положительных факторов, условий по улучшению существующего, базового кредитного портфеля.

− Разработка новых, более эффективных, многовариантных кредитных портфелей на новый плановый период с расчетом дополнительного дохода банка по каждому из вариантов улучшенного портфеля.

− Сравнительный анализ, выбор, согласование, утверждение и использование наиболее эффективного кредитного портфеля банка.

− Непрерывный контроль, сбор информации о кредитных операциях, систематическое подведение итогов, сравнительный анализ фактических данных о кредитах с данными запланированного кредитного портфеля и принятие своевременных управленческих решений по снижению риска и повышению доходности кредитных операций.

Обеспечение возврата выданных кредитов основывается на комплексе экономических, финансовых, правовых и организационных мер. Источники возврата кредитов могут носить первичный и вторичный характер. Первичный источник у предприятия образуется за счет выручки от реализации товаров, работ и услуг, его прибыли, а у физического лица − его заработная плата, гонорары и другие виды. Вторичный источник образуется за счет различных форм обеспечений кредитов: залога имущества, ценныхбумаг, драгоценных металлов и прав, различных гарантий, поручительств, страхование, уступка требований, дебиторских долгов заемщика банку и другие виды. В зависимости от величины кредитного риска банк может потребовать несколько видов обеспечения кредита, которые обязательно указываются в кредитном договоре. Причем само обеспечение автоматически теряет свою юридическую силу, если заемщик выполнил условия кредитного договора, возвратив основную сумму и причитающиеся проценты. Таким образом, не носит самостоятельного характера, оно обязательно закрепляется за кредитом. При невыполнении кредитного договора залог имущества и других активов может перейти от заемщика к банку-кредитору. При определении размера залога необходимо иметь в виду размер выдаваемого кредита, проценты, инфляцию денег, затраты банка по реализации заложенного имущества. Значит, размер залога всегда должен быть больше размера кредита .

Методика определения группы кредитного риска.

Понятие "группа кредитного риска" трактуется как классификационный признак кредитного продукта, определяющий вероятность неисполнения Заемщиков своих обязательств перед Банком. На основании группы риска определяется необходимая величина резерва, который Банк должен создать по представленный им кредитный продукт.

Обязательства клиента оцениваются по следующим группам факторов:

качество обеспечения;

обороты клиента по р/с и кассе;

финансовое состояние клиента;

собственные средства клиента в финансируемом проекте;

расходы клиента на выплату процентов и основного долга и их отношение к оборотам клиентам;

рентабельность деятельности клиента;

просрочка выплаты процентов и основного долга.

Итоговая группа риска определяется как худшая оценка по каждому из показателей. Данный подход к оценке группы риска обусловлен наличием минимально возможных значений каждого из показателей, только при соблюдении которых возможно отнесение по группам риска.

По коэффициентам, имеющим четкие числовые критерии, в Банке используется следующее распределение по группам риска:

Таблица 7. Критерии разделения по группам риска

Наиболее распространенными являются "Z анализ" Альтмана.

Общее в этих моделях заключается в том, что посредством их использования кредитный работник получает прогноз финансового состояния заемщика. Итак, Z анализ был введен Альтаманом и Хальдеманом. Эта модель представляет собой модель выявления риска банкротства корпораций. Цель этой модели − отнести фирму или к банкроту либо к успешно действующей. Линейная модель выглядит так:

1, 2х1+1,4х2+3,3х3+0,6х4+1,0х5, где:

х1 = Оборотный капитал/активы;

х2 = нераспределенная прибыль/активы

х3 = брутто доходы/активы20

х4 = рыночная оценка капитала/сумма задолженности

х5 = объем продаж/активы

Коэффициент Z −оценки содержит элемент ожидания. Если Z оценка находится ближе к показателю фирмы банкрота, то при условном ухудшении своего положения эта компания обанкротится.

Таблица 8. Шкала оценки вероятности банкротства по пятифакторной модели Э. Альтмана

Но математическая модель не учитывает роль межличностных отношений, хотя в практике кредитного анализа и кредитования этот фактор необходимо учитывать.

Помимо указанных выше методов ООО "Кубань Кредит" использует аналитический и коэффициентный метод. В аналитическом методе оценка кредитного риска отдельной ссуды производится на основании внутренних методик Банка путем классификации ссуды в одну из пяти категорий качества с учетом факторов кредитного риска :

− I (высшая) категория качества (стандартные ссуды);

− II категория качества (нестандартные ссуды);

− Ш категория качества (сомни тельные ссуды);

− IV категория качества (проблемные ссуды);

− V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды).

В соответствии с внутренними документами Банка проводиться оценка кредитного риска по ссудам, сформированным в портфеле однородных ссуд (далее - ПОС) с дальнейшей классификацией ПОС в одну из пяти категорий качества.

Оценка уровня кредитного риска отдельной ссуды производиться Банком до ее предоставления, а в последствии - с периодичностью, установленной внутренними документами Банка. Основными критериями оценки ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности являются: финансовое состояние заемщика; качество обслуживания долга, оценка вероятности потерь по портфелю однородных ссуд на основании анализа динамики изменения ПОС. При изменении квалификационных критериев производиться переоценка суды, ПОС.

В коэффициентном методе оценка кредитного портфельного риска представляет собой расчет относительных показателей, позволяющих оценить уровень кредитного риска банка по портфелю ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности. Порядок проведения оценки уровня кредитного риска в целом по портфелю ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности определен в отдельном внутреннем нормативном документе.

Выявление, измерение и оценка кредитного риска осуществляется Департаментом юридических лиц и Департаментом розничного бизнеса Банка на постоянной основе с целью принятия надлежащего управленческого решения по снижению влияния кредитного риска на деятельность Банка в целом .

2.4 Анализ кредитного риска заемщика - юридического лица на основе его кредитоспособности

Для оценки кредитоспособности банк требует у потенциального заемщика отчетную документацию за предшествующий период (отчет, бухгалтерский баланс приложениями - за квартал и год), а при необходимости более точной проверки показателей - первичную бухгалтерскую документацию за больший период. Для этого он должен вести хозяйство так, чтобы к нужному моменту накопить из получаемой прибыли сумму, достаточную для возвращения ссуды и процентов.

Точно предусмотреть заранее риск некредитоспособности бывает непросто, так как к необходимому моменту у заемщика или в целом в его отрасли на рынке могут возникнуть неожиданные финансовые трудности. Эти трудности могут быть порождены не неумелостью самого заемщика, а ошибками и проблемами его поставщиков, покупателей и другими внешними причинами. Поэтому кредитные операции банка всегда связаны с риском не возврата кредита. Для снижения такого риска банк и оценивает кредитоспособность будущего заемщика по его фактическому прошлому финансовому положению, пытаясь заранее выявить при этом неблагоприятные тенденции, уловить зарождение будущих финансовых проблем клиента .

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий чрезмерного превышения уровня кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов. Поэтому, основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками должно включать в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям: управление совокупным риском кредитного портфеля; управление организацией кредитного процесса и операциями; управление неработающим кредитным портфелем; оценка политики управления кредитными рисками; оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам; оценка классификации и переклассификации активов; оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

На сегодняшний день важной задачей для банков выступает совершенствование практики управления кредитными рисками, которые продолжают нарастать. Согласно "Эксперт РА" по данным Банка России традиционный индикатор уровня кредитного риска, доля просроченной задолженности в портфеле кредитов по физическим лицам увеличивается .

Особенностью подходов к оценке вероятности дефолта на основе анализа по бухгалтерской отчетности является то, что информация в отчетности заемщика (при условии её достоверности) отражает лишь текущее финансовое положение компании и таким образом оценка кредитных рисков осуществляется постфактум.

Проведем сводную оценку финансового состояния потенциального предприятия-заёмщика для оценки кредитоспособности предприятия согласно методике банка.

Банковским менеджерам необходимо отдавать себе отчет, что полностью устранить кредитный риск невозможно. Более того, проценты по выданным кредитам по сути являются платой за риск, который принимает на себя коммерческий банк, выдавая кредит. Чем выше кредитный риск, тем больше, как правило, и процентная ставка, уплачиваемая по данному кредиту.

В качестве основного источника информации при оценке данных бухгалтерской отчетности выступают баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, расшифровки кредиторской и дебиторской задолженностей на каждую рассматриваемую отчетную дату.

Таблица 9 − Динамика основных балансовых показателей ОАО "Балтика", тыс. р.

Наименование статей				Темп роста, %
I. Внеоборотные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Отложенные налоговые активы
ИТОГО по разделу I
II. Оборотные активы
в т. ч сырье, материалы и др. аналогичные ценности
Расходы будущих периодов
НДС по приобретенным ценностям
ДЗ (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты)
в том числе покупатели и заказчики
ДЗ (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отч. даты)
Денежные средства
ИТОГО по разделу II
III. Капиталы и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
в т. ч поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Доходы будущих периодов
ИТОГО по разделу V

По данным таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

Валюта баланса увеличивается каждый год - это является положительной тенденцией, т. к это может свидетельствовать о повышении её платёжеспособности.

Увеличение доли собственных средств способствует усилению финансовой устойчивости организации. При этом наличие нераспределённой прибыли можно рассматривать как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

Таблица 10 − Анализ основных финансовых показателей ОАО "Балтика"

				Абсолютное изменение
Наименование показателя					2013 к 2012 г.
Коэффициент текущей ликвидности (к−т покрытия)
Коэффициент срочной ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент финансовой независимости
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Коэффициент прибыльности
Коэффициент рентабельности

Из приведённых в таблице 10 данных, мы видим, что все показатели находятся в зоне оптимального значения, а собственные средства предприятия намного превышают долю заёмных средств. На основании проведённых расчётов можно составить таблицу определения группы риска заёмщика ОАО "Балтика".

Таблица 11 - Определение группы риска заёмщика ОАО "Балтика".

Таблица 12 − Модель Альтмана

Коэффициент		Значение	Множитель	Произведение (гр.3* гр.4)
	Отношение собственных оборотных средств к величине всех активов
	Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов
	Отношение прибыли до налогообложения и % полученных к величине всех активов
	Отношение собственного капитала к заемному
	Отношение выручки от продаж к величине всех активов

Критерий Альтмана = 4,4, что свидетельствует о низкой вероятности банкротства на предприятии.

Как видно из проведенного анализа, ОАО "Балтика" относится к кредитоспособным заемщикам, имеет по всем показателям низкий уровень риска и, соответственно, решение о предоставлении кредита может быть принято положительное.

Таким образом, на основании регулярного анализа способности заёмщика своевременно погашать обязательства по выплате процентов и основного долга, а также установления лимитов на одного или группу связанных заёмщиков и получения достаточного обеспечения по предоставляемым займам основными подразделениями Банка, составляющими организационную структуру системы управления рисками, обеспечивается формирование не только кредитного портфеля высокого качества, но и управление им .

3. Совершенствования оценки кредитного риска в банке ООО "Кубань Кредит"

3.1 Оптимизации оценки кредитного риска в коммерческом банке

Как любой другой банк, ООО "Кубань Кредит" заинтересован в получении прибыли, основным источником которой в настоящее время является доход от предоставления кредитных продуктов. Вероятность непогашения заёмщиком кредита банку, что в свою очередь при массовом характере подобных явлений может привести к его банкротству.

Рассматривая кредитную политику банка как элемент банковской политики, следует подчеркнуть, что цели кредитной политики находятся в органичной связи с общими стратегическими и тактическими целями его банковской политики.

Оценка риска кредитования − задача, с которой постоянно сталкиваются сотрудники кредитного отдела ООО "Кубань Кредит". Основной вопрос состоит в том, чтобы определить - кому стоит давать кредит, а кому - нет, обеспечивая при этом приемлемый уровень кредитного риска.

Успех во многом зависит от того, насколько при принятии решения о предоставлении кредита учтены факторы, влияющие на стабильность бизнеса заёмщика. Несмотря на накопленный опыт и знания специалистов Банка, эффективное использование качественных характеристик заёмщика при оценке и мониторинге его деятельности представляет собой определенную проблему. Следовательно, представляется необходимым разработать мероприятия и механизмы, которые позволят усовершенствовать существующую систему оценки кредитоспособности, а также окажут положительное влияние на конкурентоспособность Банка (таблица 13).

Таблица 13 − Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска в ООО "Кубань Кредит"

Мероприятия		Ожидаемые результаты
Для оценки кредитного риска использовать в совокупности следующие методы: аналитический, метод Альтмана и статистический		Позволит достичь более точных результатов в оценке кредитного риска.
Создание единой электронной базы данных заключений о финансовом положении заемщика и профессиональных суждений риск-менеджера.		Централизация разрозненных документов предоставит возможность доступа к структурированной и достоверной информации по всем заемщикам.
Применять хеджирование кредитного риска с помощью кредитных деривативов, форвардов и опционов	Поможет снизить банковский кредитный риск
Использовать собственные рейтинговые системы на основе бальных оценок, позволяющие классифицировать клиентов по степени надежности. Проводить оценку таких качественных показателей как: уровень организации управления; состояние отрасли в регион, конкурентоспособность предприятия; характер кредитной сделки; опыт работы в банке с конкретным заемщиком	Позволит накопить определенную статистику, для корректировки методов кредитования, сформулировать более точные выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта, минимизировать кредитные риски
Провести пересмотр соотношения дохода заёмщика к его ежемесячным платежам, при необходимости использовать перекредитование и реструктуризацию кредитов.	Снижение некачественных "длинных" кредитов в связи с возможной неплатежеспособностью заёмщика.
Использование зарубежного опыта прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде	Позволит принимать более обоснованные решение о предоставлении ссуд
Использовать экспресс-методику ранжирования хозяйствующих субъектов (таблица 9) на основе коэффициентов финансовой устойчивости, оборачиваемости и ликвидности активов, рентабельности капитала.	Позволяет сформулировать более точные выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта

Из анализа, проведённого во второй части дипломной работы, можно сделать вывод о том, что объём предоставленных ООО "Кубань Кредит" займов как юридическим, так и физическим лицам увеличивается с каждым годом. Но при этом увеличивается и риск кредитной деятельности ООО "Кубань Кредит". Поэтому необходимо провести качественную оценку кредитных рисков в Банке. Кредитные риски в Банке часто недооцениваются, в качестве обеспечения принимаются низколиквидные залоги либо предоставляются беззалоговые ссуды даже в тех случаях, когда негативные тенденции в бизнесе заемщика были уже очевидны.

Предлагаемые в ООО "Кубань Кредит" методы оценки кредитоспособности заемщика опираются преимущественно на количественные показатели. Но они не всегда могут в полной мере охарактеризовать кредитоспособность заемщика, поскольку способны показать его финансовое состояние лишь на определенный момент времени, т.е. дают только ретроспективный срез.

Стратегической целью кредитной политики является создание условий эффективного размещения привлеченных средств для обеспечения стабильного роста прибыли банка с соблюдением границ ликвидности и допустимого совокупного риска банковской деятельности. Тактические цели кредитной политики могут включать, например, расширение спектра услуг, предоставляемых частным клиентам; улучшение работы с клиентами с высокими доходами; очистку картотеки; снижение доли проблемных ссуд и т.д.

Управление риском всегда характеризует качество менеджмента, понимание и умение банка противостоять неэффективному функционированию кредита. Считается, что при кредитовании, как, собственно, и при совершении других операций, банк балансирует между доходностью и ликвидностью, однако практически управление деятельностью более многогранно. В процессе деятельности банк "выбирает" не только между прибылью и ликвидностью, но и своей надежностью, конкурентной позицией на рынке. Устранение всех этих проблем в "Кубань Кредит" необходимо начать с оптимизации кредитного процесса, после чего приступить к совершенствованию системы управления рисками (рисунок 7) .

Минимизация кредитных рисков

Рисунок 7 − Минимизация кредитных рисков

Оптимизация кредитного процесса подразумевает структурирование сделки исходя из потребностей и возможностей заемщика. Необходимо понимать, на какие конкретные цели запрашивается ссуда и для каких целей возникла потребность в привлечении кредитных средств (это поможет избежать мошеннических операций со стороны заемщика и нивелировать эффект скрытых потерь). Для каждого проекта должны быть обоснованы: причины возникновения потребности у клиента в ссудных ресурсах; цель кредитования (на текущую деятельность, инвестиционные цели, реструктуризацию и т.д.); сумма, срок и другие аспекты сделки (наличие/отсутствие графика погашения, траншей, условия о досрочном расторжении и т.д.) .

Чтобы полностью оценить возможности клиента соответствующим образом обслуживать кредит, нужен качественный анализ источников погашения выданной суммы и реальной долговой нагрузки заемщика. Денежный поток должен быть выстроен таким образом, чтобы заемщик имел возможность осуществлять погашение без реструктуризации кредитного продукта, рефинансирования со стороны третьих лиц и без серьезного ущерба для своей текущей деятельности. Для этого необходимо:

проанализировать контрактную базу в части: переходящего остатка по оплате уже оказанных услуг/отгруженной продукции на период кредитования; доли постоянных покупателей/заказчиков в общем объеме базы клиента; доли рамочных договоров в общей договорной базе клиента; суммы сделок по договорам, находящимся в стадии подписания.

спрогнозировать денежные потоки на предмет: достаточности (есть ли прибыль для погашения ссуды с учетом уже имеющихся у заемщика кредитов и займов); реальных доходов и расходов (возможно ли необоснованное увеличение/снижение выручки и затрат; включены ли в состав расходов выплаты по запрашиваемой в банке ссуде); сопоставимости с денежными потоками предшествующих периодов; полноты информации (должны быть учтены затраты и доходы по всем видам деятельности - операционной, инвестиционной и финансовой); чувствительности к рискам и "запасам прочности";

проанализировать кредитный портфель, касающийся: достаточности чистых денежных потоков/чистой прибыли для погашения ссуды в соответствии с установленным графиком и траншам действующих кредитов; выполнения заемщиком условий действующих кредитных договоров; наличия забалансовых обязательств (поручительства, лизинг и т.д.).

Мы считаем, что более объективную оценку кредитоспособности предприятия-заемщика можно получить, если к существующим количественных и качественных показателей, представленных во второй главе, добавить ещё:

уровень организации управления;

состояние отрасли в регионе, конкурентоспособность предприятия;

характер кредитуемой сделки;

опыт работы банка с конкретным заемщиком.

По нашему мнению, методы оценки кредитоспособности, направленные на оптимизацию уровня кредитного риска, должны быть направлены на решение трех основных задач. Первая - изучить состав и структуру активов и пассивов с применением коэффициентов (ликвидности, эффективности использования активов; финансового левериджа, рентабельности). Вторая - проанализировать денежные потоки и финансовую устойчивость заемщика. Третья - дать оценку на основе делового риска.

Оценка кредитной заявки позволяет сформулировать выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта. На практике, оценка чаще всего основывается на применении комплексной рейтинговой системы, она проводится в соответствии с действующими методиками определения группы кредитного риска, т.е. путем начисления баллов по заранее принятым критериям.

Мы считаем, что в банке можно использовать следующую экспресс-методику ранжирования хозяйствующих субъектов на основе коэффициентов финансовой устойчивости, оборачиваемости и ликвидности активов, рентабельности капитала. Соблюдение критериев каждого из анализируемых финансовых коэффициентов даёт соответствующее значение рейтинга в баллах (таблица 14).

Значение в баллах

1. Коэффициент финансовой независимости

2. Плечо финансового рычага

3. Общий коэффициент покрытия

4. Промежуточный коэффициент покрытия

5. Коэффициент абсолютной ликвидности

6. Коэффициент рентабельности продаж

7. Коэффициент рентабельности основной деятельности

Доля дебиторской задолженности в оборотных активах:

Корректирующий балл