Освобождение от налога при покупке квартиры. Льготы при покупке квартиры: виды льгот, государственная помощь, расчет налоговых выплат и советы юриста. Разделение пенсионеров на категории при оформлении льгот

Налоговое законодательство РФ дает право физическому лицу, приобретающему жилье, вернуть удержанный НДФЛ, в размере 13% от потраченной суммы. Осуществляется возмещение налога при покупке квартиры несколькими способами. При этом должны соблюдаться некоторые условия, и собран определенный пакет документов.

При каких условиях положено возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Налог возмещается налогоплательщику в случаях, если:

• Физическое лицо, купившее жилье или долю в нем, является плательщиком налога на доходы по ставке 13%;
• Приобретенное имущество находится на территории РФ;
• При покупке жилья денежные средства уплачивались самим налогоплательщиком (в расходы на покупку не входят: сумма материнского капитала; средства бюджета при государственном софинансировании; сумма, уплаченная предприятием).
• Купля-продажа осуществляется между лицами, которые не взаимосвязаны (взаимосвязанными лицами могут быть физическое лицо и его супруг (а), родители, дети, а также физические лица при подчинении одного другому по должностному положению).
• Сумма расходов не превышает предельной, установленной законом, суммы 2 миллиона рублей. Если расходы выше предельной суммы, то возвращается 13% только от двух миллионов рублей.

Если все условия соблюдаются, то гражданин может вернуть 13% от расходов на жилье.

Что включают в себя расходы на покупку квартиры

Расходы на приобретение дома (доли в нем) либо на новое строительство включают затраты налогоплательщика (ст. 220 НК РФ):

• На разработку проектов и сметы строительных работ;
• На покупку стройматериалов;
• На покупку дома (доли в нем), в том числе неоконченном строительстве;
• Связанные с достройкой жилья (доли в нем);
• На подключение к средствам коммуникации (электроэнергия, газо и водопровод и т.д.).

В расходы на покупку квартиры (доли в ней) либо комнаты (доли в ней) входят затраты:

• На покупку квартиры или комнаты (доли в них);
• На приобретение прав на жилье в строящемся доме;
• На покупку материалов для отделки;
• На отделочные работы, на составление сметы, на проведение ремонтных работ.

Затраты на отделочные материалы или подключение коммуникаций включаются в фактические расходы лишь в том случае, если в договоре на покупку указывается о том, что приобретается жилье без отделки либо без средств коммуникаций.

После того, как налогоплательщик получил право собственности на купленное жилье, то он для возврата НДФЛ подает набор документов в инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту прописки.

Пакет документов, необходимый для возврата НДФЛ

Возмещение НДФЛ осуществляется на основании документов:

• Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Заполняется за отчетный год, в котором произошла купля-продажа квартиры.(Подробнее см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?).
• Паспорт налогоплательщика (копия);
• Свидетельство ИНН (копия)
• Свидетельство о рождении детей (если налогоплательщику предоставлялись стандартные налоговые вычеты в отчетном году);
• Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за отчетный год, в котором совершена сделка;
• Заявление на предоставление вычета с указанием номера банковского счета, куда будут перечисляться возвращаемая сумма;
• Документы, которые доказывают право собственности на приобретенный объект (договор купли-продажи, акты приема-передачи, договор о приобретение прав на жилье в строящемся доме);
• Расписка продавца квартиры;
• Кредитный договор, если квартира приобретена в ипотеку;
• Документы, которые доказывают расходы на покупку недвижимости и ее отделку (квитанции, платежные поручения, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, акты при закупке стройматериалов и т.д.).

Более подробный список документов определяется индивидуально по каждой сделке.

Как осуществляется возмещение НДФЛ

Возврат налога осуществляется способами:

1. По окончании года, в котором произошла сделка, в ИФНС по месту прописки физическое лицо подает необходимый пакет документов, которые рассматриваются инспектором в течение трех месяцев. При положительном рассмотрении ИФНС перечисляет налог, который был удержан в прошедшем году, на банковский счет, указанный в заявлении.
2. Сразу, после того как получено право собственности на купленное жилье, физическое лицо предоставляет пакет документов в ИФНС по месту прописки. Документы проверяются в течение 30 дней. После этого физическому лицу выдается Уведомление, подтверждающее его право на возврат НДФЛ. В нем указывается наименование работодателя. Физическое лицо предоставляет это Уведомление в бухгалтерию своей организации. Начиная с месяца, в котором оно предъявлено НДФЛ с зарплаты перестает удерживаться до полного возмещения. Уведомление необходимо получать в налоговой инспекции ежегодно и предоставлять в бухгалтерию, пока НДФЛ не будет полностью возвращен. Если физическое лицо работает официально в нескольких организациях, то он имеет право возместить налог у каждого работодателя.

Возмещение НДФЛ физическому лицу осуществляется за прошедший год не больше суммы удержанного с него налога. Если положенная сумма возврата налога превышает сумму, что ему вернули, тогда причитающийся остаток будет возвращен в последующие года. Для этого физическому лицу после окончания каждого года необходимо подавать в ИФНС декларацию о доходах, пока ему полностью не вернут налог.

Как рассчитывается сумма возврата НДФЛ

Физическому лицу возвращается 13 % от потраченной суммы на приобретение жилья. При этом, установлен предел фактических расходов на покупку квартиры, который составляет 2 миллиона рублей. Например, если гражданин купил квартиру за 4 миллиона рублей, то сумма возврата составит 13 % лишь от 2 миллионов рублей. Если фактические расходы на покупку жилья меньше предельной суммы (например 1,5 миллиона рублей), то налогоплательщик вправе использовать оставшуюся часть (0,5 миллиона рублей) при покупке другого жилья в будущем. В связи с изменениями в законодательстве, предельная сумма может меняться. Поэтому во внимание берется именно та, что действовала в тот период, когда впервые у налогоплательщика возникло право на возмещение НДФЛ.

В случае если приобретается долевая собственность, то возмещение распределяется пропорционально долям между совладельцами.

Если приобретена совместная собственность, то порядок распределения определяют сами собственники и указывают это в заявлении. Например, супруги могут распределить возврат налога так, что он будет возмещен только одному из супругов. Тогда второй супруг может воспользоваться этим правом при другой покупке жилья.

Если налогоплательщик, имеющий право на возмещение налога, становится пенсионером, то он может получить возврат НДФЛ за предшествующие выходу на пенсию года, но не более трех лет.

Не знаете свои права?

Приобретение жилья связанно с немалыми расходами, поэтому следует воспользоваться предусмотренными законом льготами при покупке квартиры. Государство дает возможность вернуть часть стоимости новой квартиры за счет налогов. Точнее, одного из них – НДФЛ. Это возможно при оформлении имущественного вычета. Он может быть либо в форме возврата уже уплаченных сумм, либо в виде освобождения от налоговых платежей в будущем.

Налоговые льготы при покупке квартиры (имущественный вычет) могут включать в себя три вида затрат:

• непосредственно на покупку, постройку или ремонт жилья;
• по уплате банку процентов по кредиту, полученному на приобретение (ипотеке);
• по выплате процентов по перекредитованию ипотеки.

Необходимо помнить, что речь идет о фактически понесенных расходах, то есть суммах, которые уже были выплачены. Поэтому получить налоговые льготы можно только после оплаты купленной недвижимости или материалов для ее постройки и только при наличии подтверждающих этот факт документов.

Кому и какие полагаются налоговые льготы

Каких-либо революционных новшеств в положениях налогового кодекса в этой сфере не предполагается. В 2019 г. продолжат свое действие те правила, что появились в НК РФ в предыдущие годы.

Воспользоваться налоговой льготой и получить имущественный вычет могут только граждане страны. Но далеко не все. Поскольку речь идет о возврате НДФЛ, то логично, что воспользоваться такой возможностью могут те, кто его платит. Это, в первую очередь, наемные работники. За них все налоги, включая подоходный, в бюджет переводит работодатель. Что же касается ИП, то они могут рассчитывать на вычет только если платят налоги на общем основании (ОСНО), а не в одном из спецрежимов. Впрочем, если у предпринимателя есть источник средств, с которых он платит НДФЛ, то режим уплаты налогов не имеет значения, льготу при покупке квартиры получить он может.

Так, с 2014 г. действует норма, согласно которой использовать налоговые льготы допускается уже не единожды, а несколько раз. То есть значение имеет максимальный размер, а не лимит предоставления. Иными словами, воспользоваться вычетом допустимо для нескольких объектов недвижимости. Но только в границах предельной суммы – 2 млн р.

Пример. Вы купили квартиру за 1 420 000 рублей. Возврат налога составит 1 420 000 х 13% = 184 600 р. Остаток лимита – 580 000 р. При последующей покупке на эту или большую сумму можно вернуть еще 75 400 р. Предположим, что следующей вы купили комнату за 478 000. Лимит не исчерпан, остается еще 102 000 р. для третьего приобретения.

Пример. Вы купили элитную квартиру стоимостью 8 300 000 р. В этом случае вычет составит предусмотренный максимум – 260 000 р. Лимит при этом полностью исчерпан и повторно получить вычет уже нельзя.

Данная норма пп. 2 п. 1. Ст. 220 НК РФ применима только к сделкам, совершенным после 2014 г. Если гражданин до этого уже использовал свое право на вычет, пусть и на меньшую сумму, получить его еще раз он не сможет. Если жилье было куплено ранее этого срока, то в 2019 г. оформить налоговые льготы (вычет) на него все еще возможно. Требования к сроку давности на этот вид вычетов не распространяется.

Для ипотечных кредитов предельная сумма иная. Это 3 000 000 р. Но не основного долга, а процентов. Государство облегчает их уплату, предусматривая возврат уже 390 000 р. Действие правила о неоднократности оформления вычета распространяется и на этот случай тоже. По кредитам, выданным до окончания 2013 г., ограничение на сумму процентов уже не действует. Они включаются в сумму расходов полностью.

Пример. Вы оформили ипотечный кредит на квартиру. За прошедшие два года проценты составили, согласно договору, 2 341 000 р. Сумма возврата налога будет 2 341 000х13%=304 330 р.

Собственность супругов рассматривается гражданским и семейным законодательством как совместная. Это значит, что каждый из них имеет право оформить вычет на часть общего семейного имущества в рамках установленного лимита.

Пример. Вы купили в браке квартиру за 3 824 100 р. По общему правилу, доли супругов равны. Следовательно, каждому принадлежит часть – 3 824 000 / 2 = 1 912 050 р. Предположим, что никто ранее вычет не использовал. Значит, оба супруга могут подать документы. Сумма возврата составит 1 912 050 х 13% = 248 566 р. А для семьи это будет 248 566 х 2 = 497 132 р.

Где найти образец заявления на вычет при покупке квартиры

Главный нормативный документ, которым регулируется данный вопрос – Налоговый кодекс. Оформить и получить вычет можно как непосредственно в налоговом органе, так и у собственного работодателя.

Для оформления потребуется личное обращение с заявлением. К нему необходимо приложить декларацию по форме 3-НДФЛ и несколько документов (оригиналы и незаверенные копии). Если покупка квартиры состоялась в 2019 г., то за вычетом можно будет обратиться только в будущем – не ранее 2019 г. При обращении к работодателю, вычет можно получить и раньше, в текущем году. Каких-либо предельных сроков для реализации права на вычет нет.

Заявление для оформления возврата НДФЛ имеет специальную форму. Чтобы не столкнуться с возвратом документов из-за неправильного его оформления, необходимо скачать бланк непосредственно с сайта налоговой службы перед визитом в эту инстанцию. Образец также представлен на информационных стендах районной инспекции.

Документы для вычета налога при покупке квартиры

Чтобы налоговые льготы стали доступны, требуется подтвердить все затраты на покупку недвижимости и права на нее. Поэтому в районную инспекцию нужно представить ряд сведений. Они связаны со спецификой возникновения права, точнее с основанием для этого.

1. если дом построен самостоятельно – свидетельство о гос. регистрации;
2. если квартира куплена – соответствующий договор, акт о передаче, свидетельство гос. регистрации;
3. если оформлена ипотека – договоры кредита и залога, график платежей.

Подтвердить расходы могут следующие платежные документы:

• чеки, в которых четко видна сумма, товарные и кассовые;
• квитанции от всех приходных ордеров;
• акты о покупке стройматериалов у физлиц;
• банковские выписки;
• справки кредитной организации о внесении процентов.

Заявителю потребуется удостоверить свою личность. Для этого используется паспорт: оригинал для предъявления служащему ФНС и копия страниц с фото и штампом о постоянной регистрации. Для возврата налога также нужен ИНН и подтверждение размера доходов – форма 2-НДФЛ.

Как получить вычет

Предлагаем пошаговый план действий как сделать вычет с покупки квартиры. Вариант первый: через налоговую инспекцию.

1. Скачиваете с сайта ФНС форму 3-НДФЛ и заполняете. В этот документ периодически вносят изменения, поэтому стоит пользоваться только официальным источником.
2. Заказываете в бухгалтерии справку 2-НДФЛ за интересующий год. Пенсионеры могут взять сразу за три ранее истекших года.
3. Подготавливаете все требуемые правоустанавливающие документы на вычет при покупке квартиры в 2019 г. и снимаете копии. Заверять их не потребуется, они подаются вместе с оригиналами, которые затем возвращают.
4. Копируете платежные документы, прикладываете их к основному пакету.
5. Если покупатели – супруги, то им необходимо свидетельство ЗАГС и письменно согласовать между собой распределение долей имущества и вычета.
6. Лично относите в районную инспекцию ФНМС заполненное заявление и все собранные документы.
7. Ждете перечисления средств. Обычно ожидание занимает несколько месяцев.

Несколько иным будет порядок действий, если планируется возврат налога через своего работодателя.

1. Пишете заявление, но не о вычете, а о получении уведомления о нем. Форма такого документа произвольная.
2. Собираете тот же, что и в первом случае перечень документов. То есть основание возникновения права (договор), его подтверждение (свидетельство Росреестра), подтверждение потраченных сумм.
3. Приносите заявление и документы (оригиналы и копии) в ФНС.
4. Забираете через месяц уведомление.
5. Передаете выданное ФНС уведомление в бухгалтерию организации-работодателя. И НДФЛ в течение года с вас не взимают.

Вычет имеет ряд ограничений на его применение. Они также установлены налоговым законодательством.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

На какие налоговые льготы, покупая жилья, вы имеете право в 2019 году? – Это имущественный вычет. Разберемся, кто и когда может его получить.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

О нюансах налогообложения сделок покупки-продажи недвижимого имущества мало кто знает. Вопросы по этой теме задаются и на форумах, и в юридических консультациях.

И не всегда удается услышать грамотные ответы о предоставлении налоговых льгот. И, как результат, граждане не пользуются своим правом на уменьшение налоговой базы, возврат перечисленных платежей из бюджета.

Основные моменты

Необходимые определения

Налоговая льгота является преимуществом, которое предоставляется государственными структурами или местными органами самоуправления.

Возможность воспользоваться таким преимуществом есть у некоторых категорий физических и юридических лиц.

А это ставит их в более выгодное положение сравнительно с другими налогоплательщиками. Налоговая льгота – элемент налоговой политики, целью которого является реализация экономической и социальной задачи.

Выделяют такие группы налоговых льгот:

• личного характера и для юрлица;
• социальная и общая экономическая льгота;
• внешняя экономическая льгота, что предоставляется при экспортировании товара.

Налоговые льготы могут быть представлены:

Порядок оформления сделки

При покупке жилья вам обязательно стоит проверить объект на юридическую чистоту.

При проверке владельца недвижимости проанализируйте:

Физическое и психическое состояние гражданина	Выясните, не числится ли продавец на учете в наркодиспансере. Желательно не ввязываться в заключение сделок с человеком, который имеет психическое расстройство, неврологические болезни. Почему? – Родственники такого гражданина в дальнейшем могут обратиться в суд с вопросом об оспаривании законности покупки жилого объекта
Если вы приобретаете права на недвижимость по наследству	Помните о дате (за наследством стоит обращаться в установленные сроки) смерти собственника дома. Учитывается и юридическое основание перехода объекта к наследнику. Завещание должно быть подлинным, не должно быть иных образцов завещания
Уточните, сколько человек является собственниками жилья	При наличии долей в квартире граждане могут заявить права на свою часть. Основанием для оспаривания сделки купли-продажи будет
Разберитесь с юридическими аспектами приобретения жилого объекта при дарении	Если бывшие собственники обратятся в суд, чтобы оспорить , новый владелец останется и без денег, и без жилья
Выясните, не прописаны ли в помещении несовершеннолетние	Иначе будет проводиться проверка, законная ли продажа недвижимого имущества

Стоит проверить и само жилье. Выясните:

1. Проводились ли ремонты, в том числе и капитальные, реконструкции, стоит ли здание в очереди на снос. Обратите внимание на состояние труб и проводки.
2. Подлинны ли документы (выписка из БТИ, Росреестра , паспортных столов).
3. Является ли квартира предметом залога у кредитного учреждения.

Покупатели могут требовать от продавцов:

• предоставления архивной выписки из домовой книги, где есть данные о прописанных лицах;
• справку ПНД и НД на каждого владельца;
• кадастровые паспорта, где содержится информация о перепланировках, о «красных линиях».

Вы вправе и самостоятельно запросить справку из ЕГРП, без наличия согласия владельца недвижимости.

Если ни объект, ни продавец у вас не вызывают опасений, можно приступать к документальному оформлению сделки. Изучите .

Если сами не справитесь, обратитесь за помощью к риелторам. В контракте должна отражаться такая информация:

• месторасположение продаваемого объекта, сведения о наличии земельных участков, название недвижимости, ее площадь, назначение в соответствии со , ;
• о стоимости жилья и земельного участка ( , );
• о владельцах объекта, правилах их выписки, оговаривают, как и когда должна квартира освобождаться.

Обязательные документы:

• гражданское удостоверение личности;
• свидетельство о заключении брака при ;
• на совершение сделки с нотариальным удостоверением (при покупке жилья в единоличную собственность).

При покупке недвижимости в ипотеку дополнительно представляются:

• договор о получении ;
• документы, которые подтвердят отсутствие наркологической или алкогольной зависимости, психических расстройств;
• иные справки, которые затребует представитель банковского учреждения.

Когда документы собраны, договор составлен, можно его подписывать и передавать деньги. Обязательно возьмите о том, что средства получены продавцом.

Но будьте внимательны – не стоит отдавать оговоренную сумму, если вы не уверены в том, что недвижимость переоформляется на ваше имя.

Для гарантии сделка должна проводиться с участием банка – деньги передаются банку до того момента, пока не будет завершено регистрацию.

При покупке квартиры нужно будет заплатить:

• за оказание услуги по переоформлению прав собственности;
• средства за нотариальные услуги;
• деньги за оказание услуг агентством, за сопровождение в оформлении.

Нормативная база

Стоит руководствоваться Налоговым кодексом, коррективы в который внесены .

Есть также такой актуальный документ – Письмо об имущественных налоговых вычетах, что утверждено правительством .

Налоговые льготы в связи с покупкой квартиры

Все средства, которые продавец выручит при продаже недвижимости, являются объектом налогообложения. Применима ставка 13%.

Но при расчете суммы налога можно воспользоваться , с помощью которого будет уменьшено базу налога.

Если продавец является собственником объекта меньше 5 лет, то вычет будет рассчитываться исходя из суммы 1 млн. рублей, если больше – к вычету принимается вся сумма, что получена при продаже.

Покупатели жилья не должны платить налог, поскольку такие средства взимаются с прибыли, а ее имеет в данной ситуации только продавец.

Лицо, приобретающее квартиру, вправе воспользоваться на сумму, что была израсходована плательщиков налога на проведение строительных работ или покупку объекта.

Установлен властями определенный лимит. Если квартира отчуждается в долевую собственность, размер вычета будет разделен между всеми участниками в соответствии с размерами их долей.

Кто имеет право?

Все покупатели недвижимости могут единожды воспользоваться налоговым вычетом при приобретении объектов.

Такое право имеет лицо, которое является и платит со своего дохода налог в размере 13%.

То есть, налоговые льготы при покупке жилья для пенсионеров не установлены, так как данная категория граждан не имеет налогооблагаемого дохода.

Вычетом не имеет права пользоваться гражданин, который при приобретении недвижимости использовал средства материнского капитала или программы поддержки от государства.

Не полагается вычет и лицам, которые купили жилье за счет компании, в которой работают. Налоговой льготой может воспользоваться только собственник объекта.

Если жилье оформляется на мужа, то жена не может претендовать на получение вычета. Если квартира куплена в долевую собственность супругами, то вычет будет разделен поровну.

Так появится возможность и ему воспользоваться своим правом. В том случае, если средства перечислены со счета одного супруга, но квартира оформляется на обоих, стоит подать справки, которыми поручено вторым супругом рассчитаться за себя.

Это может простое поручение, составленное в произвольной форме без нотариального заверения.

В каком размере?

Величина вычета на имущество будет определяться по недвижимости, а не в отношении каждого плательщика налога. Если жилье приобретает несколько человек, то сумма вычета будет разделена между ними.

В соответствии с законом, лицо может получить вычет 13% с 2 000 000 рублей, что были потрачены на покупку. Размер вычета составит 260 тыс. рублей.

Видео: налог на недвижимость — льготы и вычеты

Если налог, который в течение года перечислен налогоплательщиком, не достигает такой нормы, то оставшиеся средства переносятся на будущие периоды.

Если покупатель квартиры платит кредит, то он может воспользоваться 2 вычетами – со стоимости недвижимости (до 2 млн.) и в размере процентов по ипотеке.

При расчете вычета в таком случае стоит опираться на следующую формулу:

Затраты на проведение ремонта в приобретенном помещении будут учтены в том случае, если в контракте будет сказано о передаче недвижимости без отделки ().

Документальное обоснование

Подтверждение приобретения жилья возможно при предоставлении в налоговые структуры таких справок:

1. , свидетельства о госрегистрации, акта приема и передачи жилья;
2. справок, что подтвердят внесение оплаты – чек, выданный банком и т. д.;
3. личных документов – паспорта, ИНН, пенсионного свидетельства, ;
4. заявление, составленное произвольно.

Есть такие способы получения компенсации.

Вариант 1

Налоговый вычет будет совершен на месте работы человека. Покупатель жилья в таком случае получит заработок, с которого не будет удерживаться налог, пока вычет не используется в полной мере.

Такой вариант подойдет гражданам, которые имеют высокий оклад. Плюс в том, что не нужно будет составлять декларацию, стоять в очереди в Налоговой инспекции, ждать окончания года для получения вычетов.

Что необходимо? Подать документы, подтверждающие право на вычет, в налоговый орган, где и будет принято решение о возможности получения льготы по месту работы. Решение должно быть принято в течение месяца после представления документации.

Вариант 2

Вы можете вернуть часть уплаченных при покупке квартиры денег, обратившись за компенсацией в налоговые структуры в конце года.

1. Напишите заявление.
2. Подайте декларацию ().
3. Подготовьте справки, которые подтвердят права собственности на объект.
4. Подайте справки, что подтвердят факт перечисления средств продавцу (чек,

   

   За представителями налогового органа остается право требовать и иные документы.

   Установленные сроки

   Чтобы получить имущественный вычет, плательщик налогов должен обратиться в ФНС с начала следующего года (после того года, в котором было совершено покупку).

   Если документация представлены в 2019 году, то права на вычет появляются с начала 2019 года. Сроки возврата налоговых вычетов на недвижимости составляют 3 месяца с момента представления заявления работнику налоговой службы.

   Само же право на получение вычета является бессрочным. Вы имеете право подать документацию в налоговый орган по объекту, который приобретен даже в 1990 году.

   Можете и подождать оформления новой сделки, если будет уверены в том, что так вам удобнее. Но возврат налога будет осуществлен с прибыли, что получены в периоде появления прав на вычет.

   Именно поэтому стоит определять дату появления прав на . Если жилье куплено с составлением договора купли-продажи, то это будет дата, когда зарегистрировано право собственности.

   Гражданам, которые покупают квартиру, ст. 220 НК РФ предусмотрена льгота в виде вычета, снижения и стопроцентной скидки на налогооблагаемую базу. Действие преференции распространяется только на сделки с недвижимостью, а не на полную оплату имущественной пошлины.

   Кому положены

   С 2014 года по системе льготирования действуют изменения.

   Налоговые льготы при покупке квартиры полагаются следующим категориям лиц:

   • людям, которые по договору купли-продажи будут являться собственниками жилья;
   • супругам – на основании Письма МФ РФ №03-04-05/9-112, но только тому, кто приобрел недвижимость, на двоих льгота делится, если она находится в долевой собственности;
   • поручителю, находящему в браке с покупателем по предъявлению документа в произвольной форме;
   • неработающим пенсионерам – за последние три года;
   • родителям, которые приобретают жилье себе и детям – получают скидку на себя и ребенка согласно Письму УФНС № 20-14/4/094718;
   • детям неработающих пенсионеров в случае совместного приобретения, но только на ту сумму, которую они потратили.

   Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

   ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

   Это быстро и БЕСПЛАТНО !

   Льгота не предоставляется людям, которые приобрели жилье на деньги материнского капитала или по государственной программе. Снижением налоговой ставки не могут воспользоваться граждане, купившие квартиру за счет предприятия-работодателя.

   Условия получения

   Для получения вычета требуется соблюдать ряд условий:

   • иметь гражданство РФ, но иностранцам-налоговым резидентам страны можно воспользоваться правом уменьшения налога на сумму в 2 млн руб., но без учета процентной ставки. Для скидки человек подает заполненную декларацию по иностранным доходам;
   • работать официально – ежемесячно выплачивать по НДФЛ 13 %;
   • приобретать только объект жилой недвижимости на сумму 2 млн руб.

   Если сделка купли-продажи оформляется между родственниками, право льготного налогового вычета аннулируется.

   Какие предоставляются льготы

   Основной тип льготирования – вычет для официально работающих лиц, вносящих в казну налог в размере 13 %. Он распространяется только на жилую недвижимость, коммерческие и производственные помещения не учитываются. Пенсионерам требуется подать документы за последние 3 года работы.

   Однократность вычета

   С 2014 года ФЗ № 212 ограничивает многократное использование вычета.

   Покупателям стоит учитывать:

   • если жилье куплено до 1 января 2014 года то, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК можно использовать однократный вычет на любую сумму;
   • если квартира приобреталась после 1 января 2014 года, размер вычета можно уменьшить несколько раз, но в него не входят ипотечные проценты. Льготный имущественный налог подразумевает возврат только 260 тыс. руб.

   Когда стоимость жилья превышает 2 млн руб., то скидка на пошлину предоставляется согласно ст. 220 НК. Величина скидки, равная 260 тыс. руб., делиться между лицами, в собственности которых будет находиться купленная недвижимость.

   Преференции для приобретения объекта на стадии строительства

   Выгоднее и дешевле приобретать дом на стадии строительства или квартиру в новостройке. При этом покупатели могут воспользоваться льготным подоходным налогом.

   Общая сумма преференции состоит из:

   • оплаты за недвижимость;
   • средств, затраченных на приобретение отделочных материалов;
   • расходов на организацию водопровода, канализации, отопления.

   Льгота предоставляется на покупку земельного участка по предъявлению документов о постройке. В соглашении купли-продажи прописывается, что объект находится в стадии строительства.

   При покупке квартиры в ипотеку

   Льготирование по ипотеке предоставляется на объекты в новостройках, в жилом многоэтажном здании или на кредит для строительства жилья. Оформление вычета используется для тела кредита и проценты, но только при условии указании целевого назначения займа.

   Расчет суммы возврата имеет ряд особенностей:

   • выплачивается стоимость подоходного налога, внесенная в государственный бюджет;
   • размер вычета не превышает 13 % от покупки;
   • возврат не превышает выплату по декларациям о подоходной пошлине;
   • при покупке квартиры в ипотеку до 2008 года возвращается не более 1 млн руб.;
   • полностью возвращаются процентные средств, если жилье приобреталось до 2014 года (до 2 млн руб.) или после 2014 года (до 3 млн.руб).

   Компенсации процентов возможны только при их полной уплате до окончания текущего года.

   Как воспользоваться

   Предоставление имущественного вычета находится в компетенции органов ФНС и работодателей-юридических лиц.

   Гражданин выполняет следующие шаги:

   1. Обращается в налоговую инспекцию по месту проживания до 1 мая года после прошедшего периода по уплате пошлины.
   2. Посещает территориальное отделение ФНС после покупки квартиры. На основании ст. 78-79 НК деньги возвращаются через 3 месяца.
   3. Предоставляет декларацию о доходах.
   4. Открывает банковский расчетный счет (для пенсионеров) или предоставляет реквизиты текущего.

   При обнаружении неточностей или неполном пакете документов, налоговики подают запрос заявителю для корректировки ошибок. Сроки возврата средств в этом случае продлеваются.

   Человек, который обращается по месту трудоустройства:

   1. Предоставляет пакет документов и заявление работодателю.
   2. Получает в налоговой инспекции уведомление о возможности льготы.
   3. Передает документ работодателю.

   Только после заверения документов руководством в бухгалтерии проводится начисление заработной платы без подоходного налога.

   Необходимые документы

   По месту запроса лицо предоставляет:

   • заполненную налоговую декларацию, где указаны доходы за прошлый период или год;
   • заявление о предоставлении вычета с указанием номера банковского счета;
   • ипотечный договор на приобретение квартиры или дома на стадии строительства;
   • бумаги, подтверждающие право владения недвижимостью;
   • договор сделки купли-продажи или акт сдачи-приемки;
   • расписку продавца о том, что он получил деньги за недвижимость или выписку из банка о переводе ипотечных средств;
   • банковские документы о выплатах по кредиту и график погашения задолженности;
   • справку по форме 2-НДФЛ с работы;
   • свидетельство о рождении ребенка (если несовершеннолетний – один из собственников жилья);
   • свидетельство о браке (если недвижимость куплена в долевой собственности);
   • Паспорт гражданина РФ;
   • документы о том, что иностранец является резидентом РФ;

   

   

   Заполненная декларация, справка о доходах и заявление подаются в виде оригиналов. Для остальных документов допускаются копии.

   Важные нюансы

   При оформлении имущественного вычета стоит учитывать, что отказ возврата возможен при заполнении декларации с неточностями. Служба ФНС возвращает бумаги, а это продлевает сроки возврата.

   При неверном заполнении документов, их нехватке процесс льготирования также может затянуться. В ипотечном договоре должна быть указана цель займа, процентная ставка и сроки.

   Стоит обратить внимание и на другие моменты:

   • возврат 13 % производится, если данная сумма уже отнята от заработной платы заявителя;
   • гражданин должен подтвердить факт вычета и перечисления налоговых средств в госбюджет документально;
   • если квартира куплена у родственников, вычет не предоставляется. Степень родства в законе не прописана, но заявителя могут обвинить в мошенничестве;
   • если за строящийся дом уже внесена предоплата, возврат налога возможен на основании акта о вводе постройки в эксплуатацию;
   • при покупке жилого объекта госпошлина за составление договора купли-продажи для физических лиц равна 1 тыс. руб., для юрлиц – 15 тыс. руб. Она может разделяться между продавцом и покупателем;
   • денежные средства в наличной форме предоставляются только через 1 год после приобретения квартиры в течении 3 месяцев.

   Выплаты делаются не разово, а виде равных траншей. Если возврат оформлен на работе, сразу оплачивается 13 % с прошлогодней зарплатой, а остальные деньги начисляются ежемесячно.

   Законодательство РФ устанавливает возможность налоговых вычетов при приобретении жилья. Они распространяются только на официально трудоустроенных граждан. Получить скидку по налогу на имущество можно при покупки квартиры в ипотеку или стандартным способом.

   В нашем государстве существует множество различных мер государственной поддержки, которые предоставляются определенным категориям граждан. Одной из форм являются льготы, действующие при приобретении жилой недвижимости.

   Кому положены льготы по закону

   Регламент предоставления налоговых льгот на покупку жилых квартир и домов прописывается в содержании статьи 220 Налогового кодекса . Согласно положениям данного документа, правом их получения в том или ином виде обладают категории лиц, которые являются:

   • собственниками недвижимого имущества в соответствии с заключаемым соглашением купли-продажи;
   • супругами лиц, которые приобрели квартиру (преференция может быть предоставлена сразу двум супругам, но только в том случае, если приобретаемый ими объект жилой недвижимости был оформлен в долевую собственность);
   • поручителями лица, который по результату сделки купли-продажи стал собственником недвижимости;
   • родителями детей, для которых они покупают квартиру;
   • детьми нетрудоустроенных пенсионеров (если покупка был оформлена в долевую собственность между ними).

   Налоговые льготы на приобретение жилья не действуют в случаях, когда для покупки имущества были привлечены денежные средства, предоставляемые . Также право на получение имущественного налогового вычета не предоставляется лицам, которые приобрели квартиру за счет своей организации-работодателя.

   Условия получения льготы

   Естественно, что для пользования налоговыми льготами при покупке квартиры лицо, претендующее на оформление описываемой преференции, должно удовлетворять определенным условиям:

   1. Наличие гражданства Российской Федерации.
   2. Отсутствие факта использования аналогичной меры государственной поддержки ранее. Право получения имущественного удержания при приобретении недвижимости предоставляется один раз в жизни. Исключение составляют те возвраты средств, которые были оформлены до начала 2001 года, то есть до момента введения в действие двадцать третьей главы НК .
   3. Мера государственной поддержки распространяется исключительно на жилое имущество.
   4. При приобретении квартиры на средства, оформленные в кредит в банковской организации, получение преференции возможно только после предоставления справок, подтверждающих факт целевых расходов финансов.
   5. При оформлении жилья в ипотеку возможен возврат только тех процентов по кредиту, которые были фактически уплачены в банк.
   6. Оформляемая сделка подходит для получения скидки по налогу только в том случае, если стороны договора не приходятся друг другу родственниками.
   7. При оформлении имущества в долевую собственность между одним родителем и ребенком, не достигшим совершеннолетнего возраста, гражданин может оформить вычет одновременно и на себя, и на ребенка.

   ВАЖНО! Описываемая льгота не предоставляется за периоды, которые предшествовали дате возникновения права на ее получение. То есть на момент обращения в ФНС за заявитель должен быть трудоустроенным и получать доход. В противном случае ему будет отказано в предоставлении преференции.

   Какие существует льготы при покупке жилья

   Основной тип налоговой льготы, оформляемой после приобретения жилой недвижимости, – налоговое удержание для лиц, получающих официальный заработок и уплачивающих взносы по подоходному налогу.

   Налоговый вычет

   • если дата завершения сделки купли-продажи жилой недвижимости – до 1 января 2014 года, то размер налогового вычета может быть любым, вплоть до максимального значения в 2 миллиона рублей;
   • в отношении недвижимости, приобретенной после наступления 2014 года, есть возможность неоднократного уменьшения вычета, однако в его состав не будут входить проценты по кредитам, оформленным под залог приобретаемых объектов имущества – максимально возможная сумма выплаты будет составлять 260 тысяч рублей (13% от двух миллионов).

   В ситуациях, когда стоимость сделки превышает отметку в два миллиона рублей, скидка на размер государственного налогового сбора за нее предоставляется в соответствии с правилами, прописанным в ст. 220 НК .

   Покупка жилья в строящемся доме

   С точки зрения получения налоговых льгот при покупке жилья, выгоднее заключать сделки купли-продажи той недвижимости, которая находится на стадии строительства. Это обусловлено тем, что удержание будет предоставляться в отношении средств, потраченных на:

   • непосредственно само имущество;
   • покупку материалов отделки;
   • строительство систем обеспечения водой и отоплением, а также канализации.

   Преференция на приобретение участка земли предоставляется при предоставлении заявителем документов, подтверждающих факт строительства.

   Приобретение жилплощади в ипотеку

   В отношении сделок с привлечением ипотечных денежных средств действуют следующие правила:

   • возврат возможен только с фактически выплаченных сумм;
   • сумма не может превышать размер выплаты, прописанной в декларациях по сбору подоходного налога;
   • для сделок, оформленных до 2008 года, максимальный лимит размеров вычета на ипотеку составляет 1 млн руб.

   В отношении жилья, приобретенного в период с 2008 по 2014 год, сбавка предоставляется в размере 2 млн рублей, после 2014 – 3 млн.

   Как получить льготу

   Для получения льготы по НДФЛ при покупке квартиры заявителю потребуется получить уведомление о предоставлении вычета в ФНС и предоставить его своему работодателю. Действие скидки начнется в том месяце, когда работником было подано заявление в налоговую.

   Список необходимых документов

   Перечень документов, требующихся для получения вычета:

   • декларация о доходах и уплаченных с них налогах;
   • свидетельство собственности;
   • договор кредитования;
   • акт о приеме квартиры;
   • договор о приобретении недвижимости;
   • справка из банка о размере выплаченных по ипотечному кредиту процентов;
   • справка 2-НДФЛ;
   • паспорт или любой другой документ, идентифицирующий личность заявителя;
   • свидетельства о рождении детей (при наличии);
   • свидетельство о браке (при наличии);
   • заверенная расписка продавца о получении денежных средств.

   Таким образом, правом оформления вычета обладают только трудоустроенные люди, имеющие официальный доход, с которого происходит сбор НДФЛ. Данное требование выдвигается в связи с тем, что оформляемая сумма вычета будет равна количеству денежных средств, выплаченных в ФНС в качестве сбора по подоходному налогу. Соответственно, для граждан пенсионного возраста имеется возможность оформления вычета только в том случае, если они имеют доходы, облагающиеся НДФЛ (пенсионное обеспечение и другие выплаты пособий не являются таковыми).