Дееспособность банковской системы России тесно связана с участием банков в кредитовании реального сектора экономики, что подтверждают темпы роста ссудной задолженности. Однако, есть основания считать развитие кредитных операций банков недостаточным и их уровень ниже предельного значения в общих активах банка. Причиной этого остается высокий уровень кредитного риска, обусловленный финансовой нестабильностью предприятий реального сектора, а также несовершенство нормативной базы регулирования кредитных операций банков.
С целью минимизации кредитных рисков необходим научно обоснованный кредитный мониторинг .
Понятие мониторинг изучается и используется в рамках различных сфер научно-практической деятельности. Сложность формулировки связана с принадлежностью его как к сфере науки, так и сфере практики. Он может рассматриваться и как способ исследования реальности, используемый в различных науках, и как способ обеспечения сферы управления различными видами деятельности посредством представления своевременной и качественной информации.
А.В. Аникин определяет мониторинг как "постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или первоначальным предложениям - наблюдение, оценка и прогноз состояния окружающей среды в связи с деятельностью человека".
Мониторинг, являясь инструментом исследования рынка, понимается как обеспечиваемое теми или иными способами регулярное наблюдение процессов, происходящих на рынке, способное сформировать информационную основу для принятия маркетинговых решений.
Банковский мониторинг, по мнению И.Ю. Варьяш, представляет собой регулярную оценку финансовой деятельности предприятий и дополняет государственную статистику оценочными показателями. При этом мониторинг не в состоянии заменить статистику, и его результаты должны быть сопоставимы с данными статистики. Только тогда он может выполнять роль инструмента экономического анализа. А. Гаврилов отмечает, что под мониторингом следует понимать анализ балансов и опросы.
Хорев А.И., Воронин В.П. и Овчинникова Т.И. утверждают, что мониторинг предполагает сбор информации, ее комплексную оценку и прогноз по стабильной системе показателей. Необходимость реализации этого требования диктуется его ориентированностью на анализ, сравнение результатов управления. Объектами наблюдения в мониторинге, по их мнению, выступают социально-экономические отношения на предприятии, их взаимосвязи и взаимодействия с внешней средой. Субъектами могут выступать авторитетные специалисты и руководители, способные судить о внутренних механизмах производства, приоритетах развития, о состоянии объекта, выступающие в роли экспертов в области социально-экономических процессов на предприятии .
Е. Антосенков, О. Петров характеризуют мониторинг как оперативный сбор данных о сложных явлениях и процессах, описываемых достаточно небольшим количеством ключевых, особо важных показателей с целью оперативной диагностики состояния объекта исследования в динамике. Также они подчеркивают свойство оперативности мониторинга и определяют его как нацеленное оперативное отслеживание и анализ происходящих экономических подвижек.
При проведении мониторинга возникает необходимость получения информации, репрезентативной относительно различных объектов, предприятия в целом и отдельных его составляющих (соотношение системы и части системы). Основная сфера практического применения мониторинга - это управление, а точнее информационное обслуживание управления в различных областях деятельности. Мониторинг представляет собой достаточно сложное и неоднозначное явление.
Он используется в различных сферах и с различными целями, но при этом, обладает общими характеристиками и свойствами. Система мониторинга предприятий представляет широкий комплекс мер организационного, методологического и управленческого характера.
Организация мониторинга связана с определением и выбором оптимального сочетания разнообразных форм, видов мониторинга, с учетом особенностей конкретной ситуации. Мониторинг социально-экономической ситуации, по мнению Хорева А.И., Воронина В.П., - достаточно новый метод научно-практической активности, цель которого состоит в получении и обработке упреждающей информации о состоянии системы и тенденциях ее развития. Эта цель, как считает И.А. Кривобоков, достигается посредством использования некоторых групп явлений, параметров, факторов, входящих в понятийную форму «мониторинговые индикаторы», формируются по критериям комплексности, интегративности отражения результирующего состояния основных причинных взаимодействий в их количественных и качественных взаимосвязях» .
В Положении Банка России № 186-П от 19 марта 2002 г. «О проведении мониторинга предприятий Банком России» мониторинг характеризуется как: постоянное наблюдение за их совокупностью путем проведения опросов об изменении экономической конъюнктуры, инвестиционной активности, финансового положения предприятий, а также систематизации полученной информации.
Кредитный мониторинг (наблюдение), по мнению Л.А. Дробозиной - это постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия-клиента. Кредиты служат главным источником доходов банка и одновременно главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость банка и его будущее. Поэтому все банки, отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать, осуществляют кредитный мониторинг.
В ходе реализации кредитного банковского продукта осуществляется архивный и оперативный кредитный мониторинг - контроль за выполнением, соблюдением условий договора. Архивный включает контроль за ходом погашения ссуды через сбор и группировку документов (кредитное досье) , содержащих в том числе и материалы о динамике кредитоспособности клиента, состоянии окружающей среды, обеспечении ссуды и т.д.
Целью оперативного кредитного мониторинга является обнаружение, возможно более раннее, и идентификация проблемных кредитов. Их сигналы, индикаторы иногда четко взаимосвязаны с кредитом, но чаще довольно отвлеченные: резкое снижение дебиторской задолженности; снижение коэффициентов ликвидности; падение объемов продаж; убытки от оперативной деятельности; а также: отказ или не предоставление в срок запрашиваемой банком информации; накопление излишних, спекулятивных запасов; уклонение руководителей фирм от контактов; потеря важных клиентов; осторожное поведение деловых партнеров заемщика (запросы о его кредитоспособности, деловой репутации, контактах и т.д.) .
Таким образом, понятие кредитного мониторинга включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи. Несмотря на то, что сегодня в банковской практике используются различные способы кредитного мониторинга, все они основаны на нескольких главных принципах:
- 1. Периодическая проверка всех видов кредитов. Каждые 30,60 или 90 дней проверяются все крупные кредиты и выборочно - более мелкие.
- 2. Тщательная разработка этапов кредитного контроля с тем, чтобы обеспечить проверку всех важнейших условий по каждому кредиту, в т. ч.:
- - соответствие фактических платежей по кредиту рассчитанным данным;
- - качество и состояние обеспечения по кредиту;
- - полнота соответствующей документации, возможность получить в свое распоряжение обеспечение и юридическое право предпринимать при необходимости судебные действия в отношении заемщика;
- - оценка изменений финансового положения и прогнозы относительно увеличения или сокращения потребностей заемщика в банковском кредите;
- - оценка соответствия выданной ссуды кредитной политике банка и стандартам, разработанным контролерами со стороны регулирующих органов в отношении его кредитного портфеля.
- 3. Наиболее частая проверка проблемных ссуд, увеличение частоты проверок по мере роста проблем, связанных с конкретным кредитом.
- 4. Более частые проверки кредитов в условиях экономического спада или появления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк вложил значительную часть своих ресурсов (например, заметное изменение налогового или экспортно-импортного законодательства; появление новых конкурентов или изменение технологий, требующее использования новых методов производства и реализации продукции).
Важным элементом кредитного мониторинга является внутренний аудит кредитования. Такая проверка осуществляется (как негласно, так и открыто) отделом, подведомственным контролеру банка. Контролер находится в непосредственном административном подчинении президента банка либо лица, его замещающего. В отчетах о результатах аудиторской проверки делаются выводы относительно :
- - общего состояния предоставления кредитов и их погашения;
- - основных причин кредитных неплатежей (в результате недостаточной квалификации: сотрудников, занятых этими проблемами, практики выдачи кредитов вне установленной процедуры - по указанию руководства банка);
- - положения со списанием безнадежных кредитов;
- - состояния фондов для покрытия задолженности по кредитам;
- - состояния ведения кредитной отчетности и другой документации, в том числе кредитного досье. Содержатся рекомендации относительно финансовых, кадрово-организационных и других мер по решению проблемы погашения кредитов.
Мониторинг кредитной организации представляет собой систему внешнего контроля за кредитными операциями банков, осуществляемого в рамках надзорной деятельности Банка России.
Он включает:
- · анализ кредитного портфеля банка, выявление нарушений и разработку рекомендаций по его корректировке;
- · анализ соблюдения нормативов, лимитов, требований по формированию резервов;
- · проверку осуществления контроля за исполнением кредитных договоров;
- · организацию работы с просроченной задолженностью;
- · оценку работы кредитного подразделения банка и Кредитного комитета;
- · проверку правильности отражения кредитных операций по счетам бухгалтерского учета.
В процессе кредитования при осуществлении банковского мониторинга особое внимание банк должен уделить таким аспектам:
- - соблюдение принципов банковского кредитования;
- - контроль за выполнением условий кредитного договора;
- - контроль за целевым использованием кредитных средств;
- - мониторинг кредитного обеспечения и проверка и хранение заложенного имущества;
- - анализ погашения кредитов;
- - выявление проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации такой задолженности;
- - анализ качества и структуры кредитного портфеля банка в целом;
- - мониторинг кредитного риска и разработка мероприятий по его минимизации
Для обеспечения успешной и бесперебойной кредитной деятельности каждый банк должен иметь свою систему внутрибанковского мониторинга кредитных операций и четко определенных наиболее квалифицированных и опытных работников банка, осуществлять кредитный контроль на всех этапах процесса кредитовании.
В банковской практике используются различные способы кредитного мониторинга, имеют в основе несколько основных принципов:
1) периодическая проверка всех видов кредитов (каждые 30 60,90 дней проверяются все крупные кредиты и выборочно - малые);
- 2) тщательная разработка этапов кредитного контроля для того, чтобы обеспечить проверку всех важнейших условий каждой кредитной операции, в том числе:
- - соответствие фактических платежей по кредиту рассчитанным данным;
Качество и состояние обеспечения по кредиту;
- - полнота соответствующей документации;
- - оценка изменений финансового состояния и прогнозы относительно увеличения или уменьшения потребностей заемщика в банковском кредите;
- - оценка соответствия предоставленных кредитных средств кредитной политике банка и стандартам, которые разработаны со стороны регулирующих органов по его кредитного портфеля;
Кредитный мониторинг можно классифицировать по определенным признакам:
- 1) по сфере осуществления:
- - внутренний мониторинг, при котором контроль осуществляется преимущественно по документам, которые соответствуют тому или иному этапу процесса кредитования, причем оценивается степень кредитного риска;
- - внешний мониторинг, к которому относятся встречи и переговоры с заемщиками, которые допустили просрочку платежей; телефонные звонки, переписка; встречные проверки движения товаров, приобретенных за счет кредитных средств инспекционные проверки на местах, переговоры с поручителями т.д.
- 2) по характеру проведения:
- - предварительный мониторинг, который предусматривает проверку соответствия проведения кредитной деятельности требованиям законодательства, наличия соответствующих разрешений, лимитов и т.д. к предоставлению кредитных средств включает в себя анализ кредитной документации, оценки финансового состояния заемщика и анализ кредитного проекта, оценка предмета обеспечения по кредиту и т.д. Главной идеей предварительного кредитного мониторинга с определения реального риска для банка и принятия эффективного решения по предоставлению кредита заемщику;
Текущий мониторинг заключается в осуществлении контроля банком за выполнением условий кредитного договора заемщиком после принятия решения о предоставлении кредита и выдачи кредитных ресурсов Главной идеей текущего мониторинга с определения риска потерь для банковского учреждения вследствие неспособности заемщика погасить долг и выплатить проценты за пользование им При этом осуществляется проверка своевременности погашения заемщиком кредитной задолженности, определяются изменения в его финансовом состоянии и хозяйственной деятельности, анализируется выполнение клиентом условий кредитного договора по целевого использования кредитных средств, оценивается качество имущества, предоставленного в обеспечение и т.д.;
- - следующий (дальнейшее) мониторинг кредитной деятельности банка заключается в обеспечении систематической проверки состояния организации кредитной деятельности банка, правильности регистрации, надлежащего оформления я выполненных кредитных операций В процессе такого контроля следует выяснять причины нарушения правил проведения кредитной деятельности и принимать соответствующие меры по их устранению;
- 3) в зависимости вол методов осуществления:
- - дистанционный мониторинг;
- - инспекционный мониторинг;
- 4) в зависимости от масштабов проведения надзора:
- - локальный;
- - региональный;
- - национальный;
- - глобальный;
- 5) в зависимости от участка охвата:
- - на уровне кредитного портфеля в целом - основной целью (своевременное выявление признаков, фактов, изменений или их тенденций, характеризующих состояние кредитного портфеля как таковой, что может привести или уже произвел к повышению рисков и негативно повлиять на результаты деятельности банка, а также разработка предложений по улучшению состояния банковской кредитной деятельности;
- - на уровне отдельного кредитного соглашения - целью является своевременное выявление отклонений в процессе кредитования конкретного заемщика на всех его этапах; выяснения причин этих отклонений и разработка предложений по корректировке допущенных ошибок.
- 6) в зависимости от групп заемщиков различают мониторинг кредитов, предоставленных:
- - заемщикам - юридическим лицам;
- - заемщикам - физическим лицам;
- - заемщикам - банкам;
- - заемщикам - небанковским финансовым учреждениям;
- - группам связанных лиц банка;
- - заемщикам - органам государственного управления
Можно выделить основные направления кредитного мониторинга банка:
1. Контроль за выполнением заемщиком условий кредитного договора, договоров обеспечения и других обязательств, которые были им приняты в связи с заключением кредитного договора
2. Контроль за целевым использованием кредитных средств заемщиком
- 3. Контроль за изменением финансового состояния заемщика и выявления изменений в его хозяйственной деятельности, периодическое оценивания поручителей заемщика
- 4. Контроль за качеством принятого кредитного обеспечения и проверка хранения заложенного имущества
- 5. Анализ качества и структуры кредитного портфеля банка в целом для выявления проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации задолженности.
Указанный контроль, реализованный в виде системы углубленного мониторинга финансового состояния, поможет незамедлительно реагировать на негативные тенденции в финансово-хозяйственной деятельности заемщиков.
Текущая макроэкономическая ситуация в Российской Федерации обусловливает появление большого количества рисков, которые проявляются как в финансовой сфере, так и в сфере реального производства. Необходимо отметить, что сложившаяся экономическая ситуация вскрыла все проблемы корпоративного управления, причем не только у предприятий-заемщиков, но и у самих кредитных организаций. По оценкам ряда экспертов, доля проблемных кредитов в кредитном портфеле у некоторых крупных банков в настоящее время приближается к 10-15%.
Начиная с сентября-октября 2008 года практически все банки ужесточили требования к новым заемщикам в части обеспечения, а также кредитоспособности. Ими были пересмотрены параметры финансово-хозяйственной деятельности новых заемщиков, устраивающие кредиторов. Более пристально банки стали относиться и к деятельности уже существующих заемщиков.
Что такое углубленный мониторинг и зачем он нужен
Углубленный мониторинг проводится в нестабильной экономической ситуации с целью более быстрого реагирования в случае возникновения у заемщика проблем.
Углубленный мониторинг отличается от обычного:
Частотой проведения;
Большим объемом рассматриваемой информации;
Комплексным характером.
Мониторинг — периодическая оценка финансового состояния заемщика на основе финансовой отчетности с целью определения вероятности погашения ссуды и предполагаемого резерва на возможные потери по ссудам.
Согласно Положению ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее — Положение № 254-П) оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.
Кредитная организация в порядке, установленном уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, документально оформляет и включает в досье заемщика информацию о заемщике, в том числе профессиональное суждение кредитной организации об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва.
Указанные документы составляются:
По ссудам, предоставленным физическим лицам, — не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;
По юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, — не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной;
По ссудам, предоставленным кредитным организациям, — не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.
Факторы, обусловливающие проведение углубленного мониторинга:
Необходимость понимания реального положения дел у конкретных заемщиков и в отрасли в целом;
Рост неплатежей;
Атмосфера всеобщего недоверия в корпоративном и финансовом секторах;
Рост количества дефолтов по корпоративным облигациям;
Спад производства в основных отраслях экономики;
Отказ большинства банков в предоставлении кредитов, даже по открытым лимитам;
Требования Положения № 254-П, Положения ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», а также необходимость определения резерва на возможные потери по ссудам, в том числе для целей формирования отчетности банка по МСФО.
Как видно из рисунка, два типа мониторинга дополняют друг друга, так как в даты проведения ежеквартального мониторинга ежемесячный не проводится.
Таблица 1. Отличия в содержании ежеквартального и ежемесячного мониторинга
Отрасли, в наибольшей степени подверженные влиянию кризиса
По нашему мнению, факторы, способствующие отнесению отрасли, в которой работает заемщик, к проблемной, могут быть следующими:
Существенное падение спроса на продукцию;
Основной продукт отрасли не является продуктом первой необходимости;
Существенные затраты на производство продукции;
Отрасль существенно зависит от государственных заказов;
Продукция отрасли является эксклюзивной и нацелена на конкретную группу покупателей.
Исходя из указанных факторов, к проблемным отраслям можно отнести:
Оптовую торговлю;
Торговлю товарами роскоши (luxury);
Торговлю автомобилями;
Строительство;
Металлургию.
При этом необходимо отметить, что предприятия, работающие в указанных отраслях, не обязательно испытывают серьезные финансовые трудности, однако необходимо в ходе анализа их финансовой деятельности уделять особое внимание рыночным факторам.
Документы, необходимые для проведения мониторинга состояния заемщиков
Исходя из типа мониторинга, документы, запрашиваемые у заемщиков, также можно разделить на две группы: документы, запрашиваемые ежеквартально, и документы, запрашиваемые ежемесячно. Группировка документов приведена в таблице 2.
Таблица 2. Документы, запрашиваемые в рамках мониторинга финансового состояния
Ежеквартальный мониторинг на основе бухгалтерской отчетности
Алгоритм анализа на основе финансовой отчетности можно представить следующим образом:
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках;
Исследование дебиторской и кредиторской задолженности, запасов, финансовых вложений, займов и кредитов;
Исследование ликвидности и платежеспособности;
Анализ финансовой устойчивости;
Анализ деловой активности;
Анализ рентабельности;
Анализ рыночных и нерыночных факторов.
Обычно кредитные организации оценивают финансовое состояние заемщика на основе собственной методики, которая чаще всего подразумевает расчет рейтинга на основе ряда финансовых показателей. Остановимся на наиболее важных в текущих условиях составляющих мониторинга.
ИССЛЕДОВАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
В рамках мониторинга запрашивается расшифровка дебиторской задолженности (стр. 240, 241, 246, и др. баланса). В целом должно быть расшифровано с указанием контрагентов не менее 80% всей дебиторской задолженности, а также все дебиторы, чья задолженность составляет не менее 5% от всей дебиторской задолженности.
В ходе анализа задолженности исследуются:
Динамика дебиторской задолженности и сравнение ее с динамикой выручки;
Наличие и динамика просроченной дебиторской задолженности (определяется по данным заемщика, а также на основе динамики резервов по сомнительным долгам сч. 63);
Структура дебиторской задолженности (зависимость от крупных покупателей, заказчиков, выявление аффилированных с заемщиком компаний);
Определение основных форм расчетов с покупателями и их изменение.
ИССЛЕДОВАНИЕ ЗАПАСОВ
Запасы можно классифицировать:
На сырье и материалы;
Затраты в незавершенном производстве;
Готовую продукцию;
Товары отгруженные;
Расходы будущих периодов.
В ходе анализа запасов исследуются:
Структура запасов;
Динамика запасов.
Кроме того, необходимо произвести сравнение динамики незавершенного производства и готовой продукции с динамикой выручки, дебиторской и кредиторской задолженности.
ИССЛЕДОВАНИЕ ДОЛГОСРОЧНЫХ И КРАТКОСРОЧНЫХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
В рамках мониторинга обычно запрашивают подробную расшифровку долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений стр. 140 и 250 баланса с указанием наименований конкретных вложений. В ходе анализа финансовых вложений исследуются:
Динамика финансовых вложений;
Структура финансовых вложений;
Цели финансовых вложений;
Источники финансирования вложений;
Ликвидность финансовых вложений и возможность их быстрой реализации.
ИССЛЕДОВАНИЕ РЫНОЧНЫХ И НЕРЫНОЧНЫХ ФАКТОРОВ
Соотношение рыночных и нерыночных факторов показано в таблице 3.
Таблица 3. Рыночные и нерыночные факторы
Ежемесячный мониторинг финансового состояния
Алгоритм анализа можно представить следующим образом:
Исследование выручки;
Исследование дебиторской и кредиторской задолженности, выявление проблемной задолженности;
Исследование запасов, финансовых вложений, займов и кредитов;
Анализ оборотов в банках и плана движения денежных средств заемщика;
Проведение мониторинга состояния залога.
В качестве особенностей проведения ежемесячного мониторинга можно отметить следующие.
В отношении дебиторской, кредиторской задолженности, запасов, финансовых вложений, займов и кредитов анализ проводится аналогично ежеквартальному мониторингу, однако базой для анализа служит не финансовая отчетность, а оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета.
В рамках исследования дебиторской и кредиторской задолженности запрашиваются оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 76 за определенный период в разбивке по контрагентам либо расшифровки дебиторской или кредиторской задолженности на конкретную дату с указанием просроченной. Целями анализа задолженности являются:
Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности с отчетными данными или данными предыдущего месяца и выявление тенденций;
Выявление изменения структуры задолженности и причин ее изменения;
Выявление просроченной задолженности (может быть косвенно найдена путем определения дебиторов и кредиторов, по которым задолженность растет или не изменяется в течение длительного времени);
Выявление аффилированных компаний в структуре задолженности, определение возможного изменения схемы работы или форм расчетов с контрагентами.
В рамках исследования запасов запрашиваются оборотно-сальдовые ведомости по счетам 10, 20, 41, 43 и др.
Целями анализа запасов являются:
Сопоставление различных элементов запасов с отчетными данными или данными предыдущего месяца и выявление тенденций;
Выявление структуры запасов и причин ее изменения;
Сопоставление динамики запасов с динамикой дебиторской и кредиторской задолженности, а также выручки;
Определение возможной затоваренности и неликвидных запасов.
В рамках анализа выручки запрашиваются либо декларация по НДС (отражает квартальную выручку), либо оборотно-сальдовая ведомость по счету 90-1 за определенный период, а также справки о выручке в натуральном выражении. При анализе выручки основное внимание уделяют:
Структуре выручки по видам продукции и сопоставлению ее с предыдущими периодами;
Динамике выручки и сопоставлению ее с предыдущими периодами.
Кроме того, при исследовании выручки важно учитывать сезонность, а также особенности производственного цикла компании.
Очень важно в рамках ежемесячного мониторинга проводить анализ оборотов в банках по следующим причинам:
По РСБУ выручка отражается по отгрузке, поэтому анализ оборотов в банках позволяет оценить движение денежных средств;
В справках обслуживающих банков должна быть отражена информация о наличии картотеки неоплаченных документов, что позволяет выявить потенциальные проблемы заемщика;
Также в справках должна содержаться информация о выданных банками кредитах, что позволяет сверить указанную информацию с данными бухучета и оценить кредитную нагрузку.
Обычно в рамках исследования оборотов в банках запрашиваются:
Справка ИФНС об открытых счетах в банках;
Справки об оборотах, картотеке и наличии кредитов, забалансовых обязательств.
Оформление результатов мониторинга. Работа с проблемной задолженностью
Результаты мониторинга оформляют в виде аналитической записки, которая обычно содержит в себе следующую информацию:
Наименование заемщика, вид кредитного продукта и параметры сделки;
Отрасль заемщика, краткий анализ рыночных и нерыночных факторов;
Выводы по результатам вертикального и горизонтального анализа баланса и отчета о прибылях и убытках;
Выводы по результатам анализа ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности;
Анализ выручки от реализации;
Анализ дебиторской, кредиторской задолженности, финансовых вложений, запасов, займов и кредитов;
Анализ оборотов в банках;
Анализ портфеля заказов и плана движения денежных средств заемщика;
Выводы по результатам мониторинга залога;
Общий вывод об изменении риска по конкретной сделке/заемщику.
Факторы, которые могут свидетельствовать о возникновении потенциальных проблем у заемщика:
Резкое уменьшение выручки и поступлений на расчетные счета;
Увеличение товарных запасов и незавершенного производства;
Рост дебиторской задолженности, рост просроченной задолженности;
Рост кредиторской задолженности, в том числе просроченной;
Рост кредитного портфеля;
Наличие картотеки к счетам;
Предъявление требований налоговых органов;
Предъявление исков со стороны третьих лиц;
Падение спроса на продукцию;
Наличие прогнозируемых кассовых разрывов без дополнительного финансирования и др.
При возникновении потенциально проблемной задолженности необходимо:
Провести переговоры с заемщиком, поручителями, залогодателями по кредитам;
Разобраться в причинах потенциальных проблем;
Разобраться в необходимости реструктуризации кредита;
Найти взаимоприемлемое решение по реструктуризации.
Основные правила поведения кредитора при просроченной задолженности:
Корректность;
Настойчивость;
Нацеленность на поиск взаимоприемлемого решения;
Соблюдение законодательства.
В заключение необходимо отметить, что кредитным организациям необходимо перестроить работу в отношении оценки финансового состояния действующих заемщиков путем углубления и увеличения частоты анализа. Предлагаемые подходы к построению системы углубленного мониторинга помогут не только корректно оценивать финансовое состояние для целей резервирования, но и незамедлительно реагировать на возникновение финансовых трудностей у заемщиков.
Размещено на сайте 14.10.2009
В условиях макроэкономической нестабильности и роста дефолтов по кредитам корпоративных заемщиков возрастает значение оперативного контроля за их финансово-экономической деятельностью со стороны кредитных организаций. Указанный контроль, реализованный в виде системы углубленного мониторинга финансового состояния, поможет незамедлительно реагировать на негативные тенденции в финансово-хозяйственной деятельности заемщиков.
Текущая макроэкономическая ситуация в Российской Федерации обусловливает появление большого количества рисков, которые проявляются как в финансовой сфере, так и в сфере реального производства. Необходимо отметить, что сложившаяся экономическая ситуация вскрыла все проблемы корпоративного управления, причем не только у предприятий-заемщиков, но и у самих кредитных организаций. По оценкам ряда экспертов, доля проблемных кредитов в кредитном портфеле у некоторых крупных банков в настоящее время приближается к 10-15%.
Начиная с сентября-октября 2008 года практически все банки ужесточили требования к новым заемщикам в части обеспечения, а также кредитоспособности. Ими были пересмотрены параметры финансово-хозяйственной деятельности новых заемщиков, устраивающие кредиторов. Более пристально банки стали относиться и к деятельности уже существующих заемщиков.
Что такое углубленный мониторинг и зачем он нужен
Углубленный мониторинг проводится в нестабильной экономической ситуации с целью более быстрого реагирования в случае возникновения у заемщика проблем.
Углубленный мониторинг отличается от обычного:
Частотой проведения;
Большим объемом рассматриваемой информации;
Комплексным характером.
Мониторинг — периодическая оценка финансового состояния заемщика на основе финансовой отчетности с целью определения вероятности погашения ссуды и предполагаемого резерва на возможные потери по ссудам.
Согласно Положению ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее — Положение № 254-П) оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.
Кредитная организация в порядке, установленном уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, документально оформляет и включает в досье заемщика информацию о заемщике, в том числе профессиональное суждение кредитной организации об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва.
Указанные документы составляются:
По ссудам, предоставленным физическим лицам, — не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;
По юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, — не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной;
По ссудам, предоставленным кредитным организациям, — не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.
Факторы, обусловливающие проведение углубленного мониторинга:
Необходимость понимания реального положения дел у конкретных заемщиков и в отрасли в целом;
Рост неплатежей;
Атмосфера всеобщего недоверия в корпоративном и финансовом секторах;
Рост количества дефолтов по корпоративным облигациям;
Спад производства в основных отраслях экономики;
Отказ большинства банков в предоставлении кредитов, даже по открытым лимитам;
Требования Положения № 254-П, Положения ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», а также необходимость определения резерва на возможные потери по ссудам, в том числе для целей формирования отчетности банка по МСФО.
Как видно из рисунка, два типа мониторинга дополняют друг друга, так как в даты проведения ежеквартального мониторинга ежемесячный не проводится.
Таблица 1. Отличия в содержании ежеквартального и ежемесячного мониторинга
| Виды операций, проводимых в рамках мониторинга | Ежеквартальный мониторинг | Ежемесячный мониторинг |
| Вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках | + | - |
| Анализ | ||
| Ликвидности | + | - |
| Финансовой устойчивости | + | - |
| Деловой активности | + | - |
| Рентабельности | + | - |
| Исследование выручки | + | + |
| Исследование дебиторской и кредиторской задолженности | + | + |
| Анализ запасов, финансовых вложений, займов и кредитов | + | + |
| Анализ оборотов в банках, плана движения денежных средств заемщика, портфеля заказов, контрактов | + | + |
| Анализ влияния рыночных и нерыночных факторов | + | + |
Отрасли, в наибольшей степени подверженные влиянию кризиса
По нашему мнению, факторы, способствующие отнесению отрасли, в которой работает заемщик, к проблемной, могут быть следующими:
Существенное падение спроса на продукцию;
Основной продукт отрасли не является продуктом первой необходимости;
Существенные затраты на производство продукции;
Отрасль существенно зависит от государственных заказов;
Продукция отрасли является эксклюзивной и нацелена на конкретную группу покупателей.
Исходя из указанных факторов, к проблемным отраслям можно отнести:
Оптовую торговлю;
Торговлю товарами роскоши (luxury);
Торговлю автомобилями;
Строительство;
Металлургию.
При этом необходимо отметить, что предприятия, работающие в указанных отраслях, не обязательно испытывают серьезные финансовые трудности, однако необходимо в ходе анализа их финансовой деятельности уделять особое внимание рыночным факторам.
Документы, необходимые для проведения мониторинга состояния заемщиков
Исходя из типа мониторинга, документы, запрашиваемые у заемщиков, также можно разделить на две группы: документы, запрашиваемые ежеквартально, и документы, запрашиваемые ежемесячно. Группировка документов приведена в таблице 2.
Таблица 2. Документы, запрашиваемые в рамках мониторинга финансового состояния
| Наименование документа | Ежеквартальный мониторинг | Ежемесячный мониторинг |
| 1. Баланс | + | - |
| 2. Отчет о прибылях и убытках | + | - |
| 3. Форма 3, 4, 5 | + (годовая отчетность) | - |
| 4. Расшифровки к отчетности | + | - |
| — основные средства | + | - |
| — незавершенное строительство | + | - |
| — долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | + | - |
| — запасы | + | - |
| — дебиторская задолженность | + | - |
| — долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы | + | - |
| — кредиторская задолженность | + | - |
| — себестоимость | + | - |
| — коммерческие расходы | + | - |
| — управленческие расходы | + | - |
| — операционные доходы | + | - |
| — операционные расходы | + | - |
| 5. Справки из банков об оборотах, картотеке, кредитах | + | + |
| 6. Справка ИФНС о задолженности по налогам и сборам | + | + |
| 7. Анкета с основными данными о заемщике | + | + |
| 8. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухучета | + | + |
| — дебиторская задолженность, сч. 62, 76 | - | + |
| — кредиторская задолженность, сч. 60, 76 | - | + |
| — выручка от реализации, сч. 90 | - | + |
| — запасы, сч. 10, 20, 41, 43 и др. | - | + |
| — финансовые вложения, сч. 58 | - | + |
| — займы и кредиты, сч. 66 и 67 | - | + |
| — анализ сч. 51 и 52 помесячно | + | + |
| 9. План движения денежных средств | + | + |
| 10. Декларации по налогам (НДС, налог на прибыль) | + | + |
| 11. Портфель заказов | + | + |
| 12. Копии основных контрактов | + | + |
Ежеквартальный мониторинг на основе бухгалтерской отчетности
Алгоритм анализа на основе финансовой отчетности можно представить следующим образом:
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках;
Исследование дебиторской и кредиторской задолженности, запасов, финансовых вложений, займов и кредитов;
Исследование ликвидности и платежеспособности;
Анализ финансовой устойчивости;
Анализ деловой активности;
Анализ рентабельности;
Анализ рыночных и нерыночных факторов.
Обычно кредитные организации оценивают финансовое состояние заемщика на основе собственной методики, которая чаще всего подразумевает расчет рейтинга на основе ряда финансовых показателей. Остановимся на наиболее важных в текущих условиях составляющих мониторинга.
ИССЛЕДОВАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
В рамках мониторинга запрашивается расшифровка дебиторской задолженности (стр. 240, 241, 246, и др. баланса). В целом должно быть расшифровано с указанием контрагентов не менее 80% всей дебиторской задолженности, а также все дебиторы, чья задолженность составляет не менее 5% от всей дебиторской задолженности.
В ходе анализа задолженности исследуются:
Динамика дебиторской задолженности и сравнение ее с динамикой выручки;
Наличие и динамика просроченной дебиторской задолженности (определяется по данным заемщика, а также на основе динамики резервов по сомнительным долгам сч. 63);
Структура дебиторской задолженности (зависимость от крупных покупателей, заказчиков, выявление аффилированных с заемщиком компаний);
Определение основных форм расчетов с покупателями и их изменение.
ИССЛЕДОВАНИЕ ЗАПАСОВ
Запасы можно классифицировать:
На сырье и материалы;
Затраты в незавершенном производстве;
Готовую продукцию;
Товары отгруженные;
Расходы будущих периодов.
В ходе анализа запасов исследуются:
Структура запасов;
Динамика запасов.
Кроме того, необходимо произвести сравнение динамики незавершенного производства и готовой продукции с динамикой выручки, дебиторской и кредиторской задолженности.
ИССЛЕДОВАНИЕ ДОЛГОСРОЧНЫХ И КРАТКОСРОЧНЫХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
В рамках мониторинга обычно запрашивают подробную расшифровку долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений стр. 140 и 250 баланса с указанием наименований конкретных вложений. В ходе анализа финансовых вложений исследуются:
Динамика финансовых вложений;
Структура финансовых вложений;
Цели финансовых вложений;
Источники финансирования вложений;
Ликвидность финансовых вложений и возможность их быстрой реализации.
ИССЛЕДОВАНИЕ РЫНОЧНЫХ И НЕРЫНОЧНЫХ ФАКТОРОВ
Соотношение рыночных и нерыночных факторов показано в таблице 3.
Таблица 3. Рыночные и нерыночные факторы
| № п/п | Наименование оценочного критерия | Оцениваемые факторы |
| 1 | Изменения в основной деятельности заемщика |
1. Изменение степени юридической и финансовой самостоятельности компании (вхождение в группы компаний и холдинги либо выделение из их состава), приведшее к нарушению сложившихся хозяйственных связей. 2. Потеря экономических связей с основными поставщиками сырья (товаров) или покупателями, резкое увеличение цен на потребляемые материалы (закупаемые товары). 3. Изменение (ужесточение) условий расчетов с поставщиками. 4. Изменения структуры выручки от реализации за счет использования «неденежных» форм расчетов (векселей, взаимозачетов и иных). |
| 2 | Оценка изменения влияния рыночных факторов, включая отраслевые риски |
1. Сужение рынка по причинам снижения спроса на производимую предприятием продукцию (реализуемые товары, оказываемые услуги) либо выхода на рынок крупных компаний, предлагающих демпинговые условия. 2. Изменение профиля основной деятельности компании в связи с негативными для нее изменениями на рынке производимой продукции (реализуемых товаров, оказываемых услуг, выполняемых работ). 3. Сужение номенклатурного ряда выпускаемой продукции в результате негативных рыночных тенденций. 4. Снижение доли производимой продукции (реализуемых товаров, оказываемых услуг) в общем объеме рынка (сегмента рынка) в силу ухудшения конкурентной позиции. 5. Изменение объемов производства/реализации под влиянием фактора сезонности. 6. Иные факторы, выявленные в процессе мониторинга |
| 3 | Оценка изменения влияния нерыночных факторов |
В качестве основных нерыночных факторов выделяются следующие: 1) возбуждение в отношении заемщика и/или лиц, предоставивших обеспечение по сделке, судебных либо административных разбирательств, последствием которых может быть отчуждение значительной части имущества либо сокращение/приостановка основной деятельности заемщика (лиц, предоставивших обеспечение по сделке); 2) наложение ареста на имущество и/или счета заемщика либо лиц, предоставивших обеспечение по сделке, обременение их имущества, несогласованное с банком; 3) наличие просроченных обязательств по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а также по выплате заработной платы работникам предприятия либо нарушение условий реструктуризации задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами (налоговому кредиту); 4) иные негативные факторы, выявленные в процессе мониторинга |
| 4 | Оценка изменений в структуре и качестве управления |
1. Появление негативных изменений в деловой репутации владельцев бизнеса и/или его основных менеджеров. 2. Наличие конфликтов между владельцами бизнеса и/или его основными менеджерами. 3. Изменения в составе владельцев бизнеса, выход из их состава крупных иностранных и отечественных компаний, банков и финансовых групп, повлекшие изменения в основном виде деятельности, условиях поставки/реализации сырья, товаров, работ (услуг). 4. Смена основных менеджеров, повлекшая ухудшение результатов основной деятельности компании. 5. Иные факторы, выявленные в процессе мониторинга |
| 5 | Оценка изменений в кредитной истории |
1. Получение информации о неисполнении/ненадлежащем исполнении обязательств по предоставленным другими обслуживающими банками кредитным продуктам (займам, предоставленным иными кредиторами). 2. Наличие информации о погашении задолженности перед другими банками путем предоставления в качестве отступного имущества заемщика либо лиц, предоставивших обеспечение по сделке. 3. Иные факторы, выявленные в процессе мониторинга |
| 6 | Оценка изменения финансового состояния |
Мониторинг финансового состояния проводится в соответствии с требованиями настоящего документа. При проведении мониторинга особое внимание уделяется следующим факторам: 1) наметившаяся тенденция ухудшения финансового состояния, выразившаяся в снижении показателей платежеспособности, финансовой устойчивости, стоимости чистых активов, соотношения заемных и собственных средств; 2) наличие тенденции к снижению деловой активности, в том числе сокращению объемов реализации и оборотов по счетам, не связанной с влиянием фактора сезонности; 3) увеличение средних сроков оборачиваемости совокупных активов при ускорении оборачиваемости кредиторской задолженности; 4) снижение показателей прибыльности предприятия, его устойчивая убыточная деятельность, не предусмотренная предоставленным на стадии рассмотрения кредитной заявки ТЭО (бизнес-планом, финансовым планом); 5) увеличение объема забалансовых обязательств (поручительств, залогов, авалей векселей, выданных в обеспечение обязательств третьих лиц); 6) иные факторы, выявленные в процессе мониторинга |
| 7 | Оценка сохранности предоставленного обеспечения | Выявление фактов снижения стоимости, утраты, несоблюдения условий хранения, не согласованной с банком замены предоставленного обеспечения, окончания срока действия договора страхования и его непродления на новый срок |
| 8 | Оценка исполнения ТЭО (бизнес-плана, финансового плана) | Выявление убытков, не предусмотренных предоставленным ТЭО (бизнес-планом, финансовым планом), несоблюдение запланированных объемов производства и/или реализации, увеличение совокупных обязательств, в том числе привлечение незапланированных источников финансирования основной и/или инвестиционной деятельности, направление финансирования на цели, не предусмотренные ТЭО по сделке |
| 9 | Оценка страновых рисков (используется для предприятий, осуществляющих экспортные/импортные операции, другие виды деятельности за рубежом) | Оценивается экспертным путем платежеспособность иностранного контрагента и ее влияние на возможное ухудшение финансового состояния предприятия |
Ежемесячный мониторинг финансового состояния
Алгоритм анализа можно представить следующим образом:
Исследование выручки;
Исследование дебиторской и кредиторской задолженности, выявление проблемной задолженности;
Исследование запасов, финансовых вложений, займов и кредитов;
Анализ оборотов в банках и плана движения денежных средств заемщика;
Проведение мониторинга состояния залога.
В качестве особенностей проведения ежемесячного мониторинга можно отметить следующие.
В отношении дебиторской, кредиторской задолженности, запасов, финансовых вложений, займов и кредитов анализ проводится аналогично ежеквартальному мониторингу, однако базой для анализа служит не финансовая отчетность, а оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета.
В рамках исследования дебиторской и кредиторской задолженности запрашиваются оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 76 за определенный период в разбивке по контрагентам либо расшифровки дебиторской или кредиторской задолженности на конкретную дату с указанием просроченной. Целями анализа задолженности являются:
Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности с отчетными данными или данными предыдущего месяца и выявление тенденций;
Выявление изменения структуры задолженности и причин ее изменения;
Выявление просроченной задолженности (может быть косвенно найдена путем определения дебиторов и кредиторов, по которым задолженность растет или не изменяется в течение длительного времени);
Выявление аффилированных компаний в структуре задолженности, определение возможного изменения схемы работы или форм расчетов с контрагентами.
В рамках исследования запасов запрашиваются оборотно-сальдовые ведомости по счетам 10, 20, 41, 43 и др.
Целями анализа запасов являются:
Сопоставление различных элементов запасов с отчетными данными или данными предыдущего месяца и выявление тенденций;
Выявление структуры запасов и причин ее изменения;
Сопоставление динамики запасов с динамикой дебиторской и кредиторской задолженности, а также выручки;
Определение возможной затоваренности и неликвидных запасов.
В рамках анализа выручки запрашиваются либо декларация по НДС (отражает квартальную выручку), либо оборотно-сальдовая ведомость по счету 90-1 за определенный период, а также справки о выручке в натуральном выражении. При анализе выручки основное внимание уделяют:
Структуре выручки по видам продукции и сопоставлению ее с предыдущими периодами;
Динамике выручки и сопоставлению ее с предыдущими периодами.
Кроме того, при исследовании выручки важно учитывать сезонность, а также особенности производственного цикла компании.
Очень важно в рамках ежемесячного мониторинга проводить анализ оборотов в банках по следующим причинам:
По РСБУ выручка отражается по отгрузке, поэтому анализ оборотов в банках позволяет оценить движение денежных средств;
В справках обслуживающих банков должна быть отражена информация о наличии картотеки неоплаченных документов, что позволяет выявить потенциальные проблемы заемщика;
Также в справках должна содержаться информация о выданных банками кредитах, что позволяет сверить указанную информацию с данными бухучета и оценить кредитную нагрузку.
Обычно в рамках исследования оборотов в банках запрашиваются:
Справка ИФНС об открытых счетах в банках;
Справки об оборотах, картотеке и наличии кредитов, забалансовых обязательств.
Оформление результатов мониторинга. Работа с проблемной задолженностью
Результаты мониторинга оформляют в виде аналитической записки, которая обычно содержит в себе следующую информацию:
Наименование заемщика, вид кредитного продукта и параметры сделки;
Отрасль заемщика, краткий анализ рыночных и нерыночных факторов;
Выводы по результатам вертикального и горизонтального анализа баланса и отчета о прибылях и убытках;
Выводы по результатам анализа ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности;
Анализ выручки от реализации;
Анализ дебиторской, кредиторской задолженности, финансовых вложений, запасов, займов и кредитов;
Анализ оборотов в банках;
Анализ портфеля заказов и плана движения денежных средств заемщика;
Выводы по результатам мониторинга залога;
Общий вывод об изменении риска по конкретной сделке/заемщику.
Факторы, которые могут свидетельствовать о возникновении потенциальных проблем у заемщика:
Резкое уменьшение выручки и поступлений на расчетные счета;
Увеличение товарных запасов и незавершенного производства;
Рост дебиторской задолженности, рост просроченной задолженности;
Рост кредиторской задолженности, в том числе просроченной;
Рост кредитного портфеля;
Наличие картотеки к счетам;
Предъявление требований налоговых органов;
Предъявление исков со стороны третьих лиц;
Падение спроса на продукцию;
Наличие прогнозируемых кассовых разрывов без дополнительного финансирования и др.
При возникновении потенциально проблемной задолженности необходимо:
Провести переговоры с заемщиком, поручителями, залогодателями по кредитам;
Разобраться в причинах потенциальных проблем;
Разобраться в необходимости реструктуризации кредита;
Найти взаимоприемлемое решение по реструктуризации.
Основные правила поведения кредитора при просроченной задолженности:
Корректность;
Настойчивость;
Нацеленность на поиск взаимоприемлемого решения;
Соблюдение законодательства.
В заключение необходимо отметить, что кредитным организациям необходимо перестроить работу в отношении оценки финансового состояния действующих заемщиков путем углубления и увеличения частоты анализа. Предлагаемые подходы к построению системы углубленного мониторинга помогут не только корректно оценивать финансовое состояние для целей резервирования, но и незамедлительно реагировать на возникновение финансовых трудностей у заемщиков.
Р.В. Ульянов, «НОМОС-БАНК» (ОАО), кредитный эксперт, к.э.н.
Кредитный мониторинг – система банковского контроля за всем процессом кредитования – проявляется в постоянном контроле как за прохождением отдельных кредитов, так и за качеством кредитного портфеля в целом.
Мониторинг может быть двух типов: мониторинг ссудозаемщика, и мониторинг банка-кредитора.
В мониторинге заемщика принимают участие почти все подразделения банка: юридическое, безопасности, операционное, при необходимости – подразделения, осуществляющие валютные операции и операции с ценными бумагами, аналитическое и другие. Главную роль, конечно, играет кредитный отдел (департамент, управление).
Кредитный сотрудник обязан фиксировать контрольные мероприятия и регулярно отчитываться о проделанной работе с представлением аналитического заключения об уровне риска по каждой ссуде, а кредитный менеджер о качестве кредитного портфеля банка в целом (табл. 13).
Наблюдение за кредитом нацелено на сбор информации о заемщике в течение всего срока, на который выдан кредит, на установление контроля за изменением в худшую для банка сторону тех данных, которые легли в основу первоначальной оценки кредитоспособности заемщика.
Наблюдение за кредитом отличается от первоначальной оценки кредитоспособности:
- по времени совершения. Проверка кредитоспособности осуществляется перед выдачей кредита, а наблюдение начинается после выдачи ссуды;
- по целевому назначению. Проверка кредитоспособности проводится для идентификации риска перед принятием окончательного решения о кредитовании, а наблюдение за кредитом совершается для выявления кредитного риска в течение времени, на которое выдается кредит;
- по периодичности. Проверка кредитоспособности в первоначальном виде проводится один раз, а наблюдение за кредитом является текущим, т.е. в определенном смысле периодическим или систематическим;
- по объему. При расчете кредитоспособности оценивается надежность заемщика и обеспечения кредита.
Цель контроля за кредитом состоит в следующем:
Ø защита имущества банка от потерь;
Ø выполнение регулирующих требований Центрального банка;
Ø соблюдение условий кредитного соглашения;
Ø поддержание кредитоспособности заемщика на должном уровне;
Ø повышение качества кредитного портфеля;
Ø своевременная организация работы с проблемными кредиторами.
Объектом мониторинга является соблюдение кредитного договора.
Банк при этом обращает внимание на своевременность представления всех предусмотренных в договоре документов (бухгалтерской отчетности, заверенной налоговой инспекцией, отдельных расшифровок к балансу и др.), проверяет целевое использование кредита, своевременность и полному уплаты основного долга и процентов.
Контроль за кредитом включает также проверку заемщика на месте.
Своевременное реагирование на сигналы раннего проявления зарождающихся финансовых трудностей позволяет банку принять превентивные меры к улучшению ситуации и защите интересов банка.
Прежде всего работника банка должны произвести глубокий анализ причины, которые привели к ухудшению положения заемщика. Затем банку целесообразно:
- разработать корректирующий план дальнейших действий;
- занести данный кредит в лист особого наблюдения;
- встретиться с руководством предприятия;
- при необходимости снизить кредитный рейтинг заемщика и изменить условия кредитной сделки (пересмотреть размеры кредитной линии вплоть до ее закрытия, использовать дополнительное обеспечение, повысить ссудный процент и т.д.);
- усилить внимание к состоянию расчетного счета заемщика, его дебиторской и кредиторской задолженности;
- начать поиск инвесторов, способных вложить в данное предприятие дополнительные средства;
- увеличение собственного капитала заемщика за счет его акционеров, дочерних предприятий;
- организация финансовой помощи со стороны других финансовых и банковских учреждений;
- продажа предприятия третьей стороне.
Организационно-административные меры:
- обсуждение с главными акционерами вопроса о новых руководителях предприятия, набор новой команды менеджеров;
- заключение мирового соглашения с заемщиком (во избежание судебного взыскания ссудной задолженности);
- назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиком от имени кредитного учреждения.
Если реабилитация кредита не смогла предотвратить угрозу невозврата кредита, целесообразным становится:
- принятие юридических мер, в том числе официальное обращение к гарантам, поручителям о выполнении ими своих обязательств;
- продажа залога;
- продажа кредита;
- оформление документов (иск о банкротстве предприятия-должника).
Работа банка с проблемными кредитами довольно часто на практике организуется в специальном отделе по управлению проблемными ссудами. Там, где это является инецелесообразным (небольшой портфель проблемных кредитов), банки создают специальные рабочие группы из числа сотрудников кредитного подразделения, юридического отдела, отдела безопасности. Методическим обеспечением данной работы чаще всего является разрабатываемое банком «Положение о работе с проблемными кредитами». Потенциально проблемными ссуды могут быть в силу как излишней концентрации рисковв кредитном портфеле, непрофессиональном оформлении кредитной документации , так и в силу неумения эффективно контролировать кредитный процесс. Эффективностьработы с проблемными кредитами во многом определяется квалификацией персонала,качеством информационного и методического обеспечения , умением банка оперативно реагировать на сигналы об ухудшающихся кредитных вложениях.
Мониторинг кредитной организации представляет собой систему внешнего контроля за кредитными операциями банков, осуществляемого в рамках надзорной деятельности Банка России.
Он включает:
- анализ кредитного портфеля банка, выявление нарушений и разработку рекомендаций по его корректировке;
- анализ соблюдения нормативов, лимитов, требований по формированию резервов;
- проверку осуществления контроля за исполнением кредитных договоров;
- организацию работы с просроченной задолженностью;
- оценку работы кредитного подразделения банка и Кредитного комитета;
- проверку правильности отражения кредитных операций по счетам бухгалтерского учета.
Инспекторские проверки проводятся в соответствии с Методическими рекомендациями Банка России и направлены на оценку кредитного риска кредитной организации.