1с бухгалтерия 3.0 раздельный учет ндс. Раздельный учет ндс. «НДС с авансов»

В программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 появился новый механизм. С помощью него можно сразу выбрать способ учета входного НДС в момент ввода первичного документа в базу. О том, как новый алгоритм раздельного учета упростит работу бухгалтеру, и как его использовать на практике, вы узнаете из статьи методистов фирмы «1С».

Обязанность вести раздельный учет НДС

Если в одном налоговом периоде налогоплательщик осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, то в соответствии со статьями 149 и 170 НК РФ он обязан вести раздельный учет. Из этого правила есть исключение. Раздельный учет можно не вести, если в налоговом периоде доля расходов на операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не превысила 5 процентов общей суммы совокупных производственных расходов. Если налогоплательщик не ведет раздельный учет, будучи обязанным это делать, то входной НДС он не сможет ни принять к вычету, ни учесть в сумме расходов по налогу на прибыль (абз. 8 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Кроме этого, следует раздельно учитывать суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), которые используются в операциях, облагаемых по ставке 0 процентов (п. 3 ст. 172 НК РФ).

Нынешний способ раздельного учета НДС в программах «1С»

Вести раздельный учет в «1С:Бухгалтерии 8» можно уже с первой редакции программы. Организован он следующим образом.

В течение налогового периода входной НДС аккумулируется на счете 19. Если НДС необходимо включить в стоимость, то в документе поступления указывается, что НДС включается в стоимость. В этом случае НДС на 19 счете не отражается.

В конце квартала создается документ Распределение НДС косвенных расходов . С помощью этого документа НДС по косвенным расходам распределяется автоматически. Распределение НДС по поступившим основным средствам, НМА и расходам будущих периодов в данном алгоритме не поддерживается.

Новая методика раздельного учета НДС

У счета 19 НДС по приобретенным ценностям появилось новое субконто Способ учета НДС .

С его помощью раздельный учет НДС станет более наглядным. Субконто может принимать одно из четырех значений:

- Принимается к вычету;

– Учитывается в стоимости;

– Для операций по 0%;

– Распределяется.

Дополнительное субконто Способ учета НДС добавлено почти в 20 документов учетной системы.

Таким образом бухгалтер уже в момент ввода первичных документов может самостоятельно выбрать, куда отнести НДС по каждому поступлению товаров (работ, услуг).

Это сделает учет НДС более прозрачным и наглядным, поскольку позволит отследить движение входного НДС в любой момент времени, не дожидаясь конца налогового периода.

Настройки параметров учета для работы по новой методике

Если в деятельности организации появляются экспортные операции или операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то в программе необходимо внести изменения в Учетную политику.

Для этого на закладке НДС необходимо установить флаг: Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 процентов.

Чтобы появилась возможность выбора способов учета НДС согласно новой методике, должен быть установлен флаг Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».

В настройках параметров учета на закладке НДС тоже должен быть установлен флаг Учет сумм НДС ведется:…По способам учета.

Выбор способа учета НДС при поступлении товаров

Изменился внешний вид документа Поступление товаров и услуг с появлением дополнительного субконто Способ учета НДС на счете 19. В табличной части документа отдельно для каждой вводимой номенклатурной позиции добавлен реквизит Способ учета НДС (см. рис. 1).

Рис. 1. Новый вид документа «Поступление товаров и услуг»

Это связано с тем, что поступающие ценности, отраженные в одном документе, могут учитываться по-разному для целей раздельного учета НДС.

Для того чтобы в документе Поступление товаров и услуг значение Способа учета НДС заполнялось автоматически, можно в регистре сведений Счета учета номенклатуры установить значение Способа учета НДС по-умолчанию .

Кроме этого, можно воспользоваться групповой обработкой табличной части списка товаров (кнопка Изменить ) и установить Способ учета НДС одновременно для указанного списка товаров.

Посмотрим на примерах, какие проводки сформирует документ Поступление товаров и услуг в зависимости от выбранного значения нового субконто. Проводки документа, сформированного со значением субконто Принимается к вычету , не будут отличаться от проводок, которые формировались при прежней методике раздельного учета, за исключением того, что к 19 счету добавляется третье субконто.

Если в значении субконто будет указано Учитывается в стоимости , то сумма НДС будет учтена в стоимости приобретаемых ценностей, после того как пройдет транзитом через 19 счет. В прежней методике счет 19 задействован не был. Теперь сформируются следующие проводки:

Дебет 41 Кредит 60

Дебет 19 Кредит 60

Дебет 41 Кредит 19

Отражать НДС, включенный в стоимость товаров, транзитом через 19 счет полезно в учетных целях. Это позволит определить совокупную сумму НДС, включенного в стоимость, и проанализировать данные. Кроме того, эта сумма впоследствии потребуется для заполнения графы 4 Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету Раздела 7 Налоговой декларации по НДС. Используя соответствующие обороты по 19 счету, графу 4 Раздела 7 теперь заполнить не составит труда.

НДС, учтенный на 19 счете со значением субконто Для операций по 0 % , будет принят к вычету только после выполнения операции Подтверждение нулевой ставки НДС . При этом в бухгалтерском учете сформируются следующие проводки:

Дебет 41 Кредит 60

Дебет 19 Кредит 60

Если по каким-то причинам в субконто Способ учета НДС будет указано иное значение, то после реализации данного товара по ставке 0 процентов, НДС будет автоматически восстановлен. Субсчет 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0 % (экспорт)» в новой методике не задействуется.

Если выбрано субконто Распределяется , то именно сумма НДС, учтенная на счете 19 с этим значением субконто, будет в дальнейшем обрабатываться документом Распределение НДС .

Последующая корректировка способа учета НДС

Способ учета НДС, указанный при поступлении товаров, может корректироваться в дальнейшем другими документами. Например, способ учета НДС, указанный при поступлении как Принимается к вычету , можно скорректировать в документе Перемещение товаров и указать Учитывается в стоимости .

Можно поменять способ учета НДС при передаче материалов в производство.

Счета учета затрат и способ учета НДС можно указать как в табличной части документа Требование-накладная , так и на отдельной закладке Счет затрат (см. рис. 2).

Рис. 2. Корректировка выбранного способа учета НДС

При проведении документа Реализация товаров и услуг в программе выполняется проверка соответствия текущего способа учета НДС ставке НДС в документе реализации, и также при необходимости корректируется способ учета НДС. Уточнять Способ учета НДС можно до тех пор, пока ценность не списана.

Обратите внимание: после того, как НДС был распределен, Способ учета НДС уже поменять нельзя!

Выбор способа учета НДС при приобретении ОС и НМА

При поступлении основного средства на закладке Оборудование нужно указать Способ учета НДС в зависимости от предполагаемого использования основного средства (см. рис. 3).

Рис. 3. Выбор способа учета НДС в документе «Поступление товаров и услуг»

Установленный способ учета НДС можно изменить в документе Принятие к учету ОС . Аналогичным образом можно указать Способ учета НДС при поступлении и при принятии к учету нематериальных активов (НМА).

Распределение НДС в соответствии с новой методикой

Рассмотрим, как происходит непосредственно процесс распределения НДС. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 НДС по приобретенным ценностям до распределения НДС изображена на рисунке 4.

Рис. 4. Оборотно-сальдовая ведомость до распределения НДС

По сути, ОСВ по счету 19 теперь является налоговым регистром раздельного учета НДС, где максимально просто и наглядно отображены суммы НДС с различными способами учета. До проведения регламентных операций по распределению НДС и формированию записей книги покупок сальдо на счете 19 не закрыто. Исключение составляет НДС, который учитывается в стоимости: он проходит через 19 счет транзитом.

Таким образом, основная нагрузка по распределению НДС перенесена на первичные документы, а работа с документом Распределение НДС сведена к минимуму и носит формальный характер, поскольку база распределения (выручка) известна, известна и сумма распределяемого НДС. По сравнению с предыдущим вариантом документа теперь табличная часть располагается на одной закладке, где можно видеть сразу всю информацию по распределению НДС.

Особенностью использования документа Распределение НДС является его применение для основных средств и нематериальных активов. Распределение НДС работает в двух режимах:

если мы создаем и заполняем документ в первом или втором месяце квартала, то в него попадает только выручка первого или второго месяца: распределение НДС происходит только по ОС и НМА, принятым к учету, соответственно, в первом или втором месяце квартала;

если мы формируем документ в третьем месяце квартала, то в него попадает выручка всего квартала, происходит распределение НДС по всем ценностям, а также по ОС и НМА, принятым к учету в третьем месяце квартала (см. рис. 5).

Рис. 5. Период в документе «Распределение НДС»

Заметьте: согласно пункту 4 статьи 170 НК РФ налогоплательщик имеет право выбирать способ расчета пропорции по основным средствам и нематериальным активам, приобретенным в первом или во втором месяце квартала, из двух возможных - по итогам квартала или по итогам соответствующего месяца.

В настоящее время в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 реализована только методика расчета пропорции по основным средствам и нематериальным активам по итогам месяца принятия к учету. Именно этот способ и следует закрепить в учетной политике организации для целей налогообложения.

В результате проведения документа Распределение НДС сформируются следующие проводки:

Дебет 19 Принимается к вычету Кредит 19 Распределяется

Дебет 19 Учитывается в стоимости Кредит 19 Распределяется

Дебет 19 Для операций по 0% Кредит 19 Распределяется

Дебет 20 Кредит 19 Учитывается в стоимости

Распределяемый НДС теперь переместился на 19 счет с новыми значениями субконто:

– Принимается к вычету;

– Учитывается в стоимости;

– Для операций по 0%.

НДС, который учитывается в стоимости, сразу же списывается на счета учета затрат. Соответствующие проводки появляются и в отношении распределяемого НДС по ОС и НМА, принятых к учету. Кроме этого, корректируются записи специальных регистров, так как меняются первоначальные сведения и параметры амортизации ОС и НМА.

Раздельный учет НДС по расходам будущих периодов

Новая методика раздельного учета НДС подойдет также и в ситуации, когда поступившие в организацию ценности бухгалтер будет списывать не сразу, а равномерно в течение определенного периода времени. Такие ценности будут учитываться в качестве объектов расходов будущих периодов (РБП).

В документе поступления на закладке Услуги указывается счет учета 97.21 Прочие расходы будущих периодов и Способ учета НДС аналогично всем другим видам документов поступления. В карточке счета 97.21 надо указать наименование, первоначальную сумму, вид расхода и прочие параметры списания.

Если документ поступления пришелся на первый или второй месяцы квартала, то никаких изменений в алгоритме списания РБП не происходит. После распределения НДС в конце квартала (если указано, что НДС по РБП Распределяется) программа сформирует следующую проводку:

Дебет 97.21 Кредит 19.03

Отнесена на РБП сумма НДС

Теперь при проведении регламентной операции Списание расходов будущих периодо в программа проанализирует по каждому РБП сальдо счета 97.21 и оставшийся срок списания. Сумма ежемесячного расхода будет рассчитана заново.

Обратите внимание : первоначальная сумма, указанная в карточке РБП, в дальнейшем не используется и не корректируется, а носит сугубо справочный характер.

Новый алгоритм распределения НДС со ставкой 0 процентов

Теперь при реализации на экспорт входной НДС из каждого документа поступления не распределяется на каждую реализацию, как было раньше. Определяется общая сумма НДС, подлежащая распределению, и разносится по документам реализации методом ФИФО. Изменение алгоритма позволяет уменьшить количество проводок и сократить время проведения документа.

После того как НДС рапределен, а в Книге покупок сформирована соответствующая запись, ОСВ по 19 счету будет выглядеть следующим образом (см. рис. 6).

Рис. 6. ОСВ по 19 счету после распределения НДС

Сальдо для операций по реализации по ставке 0 процентов осталось незакрытым.

Дальнейший порядок действий с «экспортным» НДС не изменился. После того, как будет собран полный пакет документов, подтверждающих реализацию на экспорт, надо сформировать давно знакомые документы;

Подтверждение нулевой ставки НДС;

Формирование записей книги покупок в режиме Предъявлен к вычету НДС 0%.

Обратите внимание: на сегодня пользователи имеют возможность как перейти на новую методику раздельного учета, так и остаться на старой. Для перехода на новую методику нужно:

проверить актуальность установленного релиза программы;

при создании Учетной политики на 2014 год вместе с флагом Организация осуществляет реализацию без НДС и с НДС 0 % установить и флаг Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» ;

открыть Помощник по учету НДС за первый квартал нового года и выполнить автоматическую операцию перехода на новую методику (будут сформированы необходимые движения по конвертации остатков специальных регистров).

Новая методика, безусловно, потребует от бухгалтера определенной аналитической работы и, возможно, разработки внутренних инструкций, касающихся принятия решений по заполнению нового субконто. Зато результат такого учета будет достоверным, наглядным, а уровень автоматизации повысится.

В данной статье мы пошагово рассмотрим, как отражается НДС при покупке каких-либо товаров, его и проверку на корректность ранее введенных данных.

Самым первым документом в цепочке по отражению НДС в 1С 8.3 в нашем случае будет являться .

Организация ООО «Конфетпром» приобрела на базе «Продукты» 6 различных номенклатурных позиций. Для каждой из них указана ставка НДС в размере 18%. Так же здесь отражена полученная сумма данного налога.

После проведения документа сформировались движения по двум регистрам: «Бухгалтерский и налоговый учет», а так же регистр накопления «НДС предъявленный». В итоге сумма НДС по всем позициям составила 1306,4 рублей.

После того, как мы провели документ покупки товаров с базы «Продукты», необходимо . Для этого введите его номер и дату в соответствующие поля. После этого нужно нажать на кнопку «Зарегистрировать».

Все данные в созданной счет-фактуре заполнились автоматически. Обратите внимание, что в нашем случае установлен флаг «Отразить вычет НДС в датой получения». В противном случае налоги будут учитываться при формировании записей книги покупок одноименным документом.

После проведение наша счет-фактура создала движения во всех необходимых регистрах на сумму 1306,4 рублей.

Проверка корректности данных

Несмотря на то, что большую часть данных программа рассчитывает и формирует автоматически, ошибки не исключены.

Конечно же вы можете вручную проверять данные в регистрах, устанавливая соответствующие отборы, но можете воспользоваться и специальным отчетом. Он называется «Экспресс-проверка».

В открывшейся форме укажем, что проверять данные нам необходимо по организации ООО «Конфетпром» за июль 2017 года. Период вы можете указать любой, не обязательно в пределах месяца.

На рисунке выше вы можете увидеть, что в некоторых разделах последняя колонка выделяется красным фоном. Так же там написано количество обнаруженных ошибок.

В нашем примере видно, что программа нашла ошибку в ведении книги покупок по налогу на добавленную стоимость. При раскрытии группировок мы можем получить дополнительную информацию по причине ошибок.

Корректировка НДС

При работе с 1С Бухгалтерия 8.3 не редки случаи, когда нужно изменить документ поступления «задним числом». Для этого случит корректировка поступления, которая на основании его и создается.

По умолчанию документ уже заполнен. Обратите внимание, что мы будем восстанавливать НДС в книге продаж. Об этом свидетельствует соответствующий флаг на вкладке «Главное».

Перейдем на вкладку «Товары» и укажем, какие изменения в первоначальное поступление нужно внести. В нашем случае количество купленных конфет «Ассорти» изменилось с четырех на пять килограмм. Эти данные мы ввели во второй строке «после изменения», как показано на изображении ниже.

Корректировка поступления, так же как и само первоначальное поступление произвело движения по двум регистрам, отразив в них только внесенные изменения.

В связи с тем, что килограмм конфет «Ассорти» стоит 450 рублей, НДС по нему составил 81 рубль (18%). Именно эти данные и отражены в движениях документа.

Предположим, что бухгалтеру необходимо настроить и вести раздельный учет по НДС в 1С в компании ООО «РитейлПро», зарегистрированной 01.07.2016 и занимающейся следующими видами деятельности:

  • оптовая торговля бытовой химией и химическим сырьем в пределах РФ (ОСНО, НДС 18%);
  • экспортная торговля бытовой химией и химическим сырьем (ОСНО, НДС 0%);
  • розничная торговля бытовой химией и химическим сырьем (ЕНВД, не облагается НДС).

При первоначальной настройке раздельного учета НДС в 1С вносятся изменения в раздел «Учетная политика». Для этого нужно зайти в меню «Главное» - «Настройки» - «Учетная политика» - «Настройки налогов и отчетов» или «Главное» - «Настройки» - «Налоги и отчеты» и произвести действия, наглядно показанные и поясненные на рисунке ниже:

Операционное ведение раздельного учета НДС по поступающим товарам, услугам

Предположим, что в 3-м квартале 2016 года в ООО «РитейлПро» проведены следующие операции:

Операции

Сумма

Экспорт

Розница

Приобретена бытовая химия (для перепродажи)

305 361,87

183 217,12

122 144,74

Выделен НДС (18%)

54 965,14

32 979,08

21 986,05

Приобретено химическое сырье (для перепродажи)

345 627,12

207 376,27

138 250,85

Выделен НДС (18%)

62 212,88

37 327,73

24 885,15

Фирма воспользовалась транспортными услугами для перевозки приобретенных товаров

185 292,37

НДС (18%)

33 352,63

Операции

Всего

В том числе

Экспорт

Розница

Продана вся приобретенная бытовая химия

Выручка с НДС

1 153 046,00

576 523,00

345 913,80

230 609,20

Выручка без НДС

1 065 101,81

488 578,81

345 913,80

230 609,20

Продано все приобретенное химическое сырье

Выручка с НДС

1 305 088,00

652 544,00

391 526,40

261 017,60

Выручка без НДС

1 205 547,39

553 003,39

391 526,40

261 017,60

Рассчитываем распределительные коэффициенты для последующего распределения НДС, а также расходов на продажу:

Наименование

Коэффициент распределения НДС между сырьевыми и несырьевыми товарами

Коэффициент распределения НДС между видами деятельности, облагаемыми по ставкам 18% (10%), 0%, без НДС

Экспорт

Розница

(без НДС)

Бытовая химия

Коэффициент для распределения НДС к вычету

0,469074 = 1 065 101,81 / (1 065 101,81 + 1 205 547.39)

0,458716 = 488 578,81 / 1065 101,81

0,324770 = 345 913,80 / 1 065 101,81

Коэффициент для распределения НДС подлежащего включению в стоимость товара

0,216514 = 230 609,20/ 1 065 101,81

Химическое сырье

Коэффициент для расчета НДС к вычету

0,530926 = 1 305 088,00/ (1 153 046,00 + 1 305 088,00)

0,458716 = 553 003,39 / 1 205 547,39

0,324770 = 391 526,40 / 1 205 547,39

Коэффициент для расчета НДС подлежащего включению в стоимость товара (расходы на продажу)

0,216514 = 261 017,60/ 1 205 547,39

Справочная информация по формуле расчета коэффициентов

Для нашего примера взята формула расчета, установленная в 1С по умолчанию:

Выручка (без НДС) по отдельному виду товаров (или виду деятельности) / Общая выручка (без НДС)

Формула по расчету распределительного коэффициента может быть разработана организацией (ИП) самостоятельно (с обязательным фиксированием в учетной политике) (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ).

С 01.07.2016 в связи с изменениями раздельного учета НДС по экспорту несырьевых товаров (а также по реализации драгметаллов фондам, ЦБ и банкам) (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ) нужно дополнительно рассчитывать коэффициент распределения НДС между экспортируемыми сырьевыми и несырьевыми товарами. Если организация (ИП) не занимается экспортом сырьевых и несырьевых товаров, то рассчитывать данный коэффициент не надо.

С подробными разъяснениями о порядке распределения НДС ознакомьтесь в нашей статье .

В бухгалтерском учете вышеуказанные операции отмечены следующим образом:

Операции по реализации товаров

Сумма, руб.

Бытовая химия

Химическое сырье

Оптом

Выручка от реализации

576 523,00

652 544,00

НДС с выручки

87 944,19 = 576 523,00 × 18 / 118

99 540,61 = 652 544,00 × 18 / 118

Списана покупная стоимость товара

305 361,87

345 627,12

НДС к вычету (по товарам)

54 965,14

62 212,88

Списаны расходы на продажу

84 996,50 = 185 292,37 × 0,458716

15 299,37 = 33 352,63 × 0,458716

Путем умножения общей суммы распределяемых расходов на продажу на коэффициент распределения НДС между видами деятельности рассчитывается доля распределяемых расходов на продажу (и НДС по ним), приходящаяся на оптовую (экспортную, розничную) реализацию

Экспорт

Выручка

345 913,80

391 526,40

НДС с реализации

Списание себестоимости товара

183 217,12

207 376,27

НДС, принятый к вычету по проданным товарам

32 979,08

37 327,73

Списаны расходы на продажу

28 227,69 = 185 292,37 × 0,469074 × 0,324770

31 949,83 = 185 292,37 × 0,530926 × 0,324770

НДС к вычету (по расходам на продажу)

5 080,99 = 33 352,63 × 0,469074 × 0,324770

5 750,97 = 33 352,63 × 0,530926 × 0,324770

Доля распределяемых расходов (и НДС по ним), приходящаяся на экспортную реализацию с разделением по сырьевым и несырьевым товарам, рассчитывается уже с применением 2 коэффициентов:

  • по распределению НДС между видами деятельности;
  • по распределению НДС между сырьевыми и несырьевыми товарами

В розницу

Выручка от продажи

230 609,20

261 017,60

НДС с продаж

Списана стоимость приобретенного товара

122 144,75

138 250,85

НДС включен в покупную стоимость товара

21 986,05

24 885,15

Списаны расходы на продажу

40 118,35 = 185 292,37 × 0,216514

НДС включен в расходы на продажу

7 221,30 = 33 352,63 × 0,216514

Из представленных выше расчетов видно, что распределение НДС вручную связано с большими временными и трудовыми затратами. Умелое пользование современными средствами автоматизации раздельного учета НДС в виде различных учетных программ позволит не только сэкономить время и силы бухгалтера, но и свести к минимуму количество ошибок при производимых расчетах.

Рассмотрим теперь, как должно производиться отражение расписанных в примере операций в 1С, чтобы получить по итогам верные расчеты по НДС.

Приобретение товаров для перепродажи

Заходим в журнал «Поступление (акты, накладные)» через меню «Покупки». Нажимаем кнопку «Поступление» и из появившегося списка выбираем операцию «Товары (накладная)». На экран выводится новый документ «Накладная». Заполняем его так, как показано на рисунке ниже:

ВАЖНО! С 01.07.2016 вычет по товарам, указанным в подп. 1 и подп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ производится в общем порядке (п. 1 ст. 172 НК РФ). Это изменение не касается сырьевых товаров (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ). По ним вычет по НДС по-прежнему предоставляется на конец квартала, в котором полностью собраны документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС. Четкое определение сырьевых товаров дано в абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ.

Чтобы программа 1С видела, что среди реализуемых товаров имеются те, «входящий» НДС по которым ставится к вычету только на конец квартала, в котором полностью собран пакет подтверждающих документов, необходимо при занесении товаров в базу указывать дополнительные сведения. Как это сделать, показано на следующем рисунке:

Приобретение материальных ценностей (услуг) общего назначения

Отражение в 1С сведений по поступившим материальным ценностям и услугам, предназначенным для применения в общепроизводственных или общехозяйственных целях, производится в том же порядке, который был описан в предыдущем разделе. За исключением одного момента: при одновременном применении рассматриваемых ценностей (услуг) в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС, должен быть установлен признак «Распределяется».

Как его установить в 1С, наглядно показано на представленном ниже рисунке:

Перемещение товаров

Операция «Перемещение товаров» в 1С проводится для того, чтобы дать программе задание на ведение учета товаров в разрезе следующих видов деятельности:

  • облагаемые НДС;
  • не облагаемые НДС (не ЕНВД);
  • не облагаемые НДС (ЕНВД).

Также операция «Перемещение товаров» помогает бухгалтеру избежать процедуры восстановления НДС в ситуациях, когда даты приобретения и продажи товаров приходятся на разные налоговые кварталы.

Предположим, фирма из нашего примера купила товар в 1-м квартале 2016 года. Во 2-м квартале часть товара она продала оптом, а часть - в розницу (ЕНВД). Если не проводить операцию «Перемещение товара», то по итогам 1-го квартала фирма заплатит НДС с вычетом по всем товарам. И во 2-м квартале ей придется восстанавливать НДС, принятый к вычету в части товаров, проданных в розницу. Если же операцию «Перемещение товара» провести в 1-м квартале, то НДС во 2-м квартале восстанавливать не придется.

Для проведения рассматриваемой операции нужно зайти в журнал «Перемещение товаров» через меню «Склад», нажать кнопку «Создать» и заполнить появившуюся форму документа. Как правильно оформить операцию по перемещению товаров в 1С, показано на рисунке ниже:

Реализация товаров

Для занесения в 1С информации о проданных товарах из нашего примера заходим в журнал «Реализация (акты, накладные)» через меню «Продажи». Нажимаем кнопку «Реализация» и выбираем из списка пункт «Товары (накладная)». Далее заполняем документ «Реализация товаров: Накладная (создание)» по образцу, пользуясь пояснениями, представленными ниже:

Итоговое распределение учтенного НДС

Распределение НДС по товарам, купленным для перепродажи, и по ценностям, списываемым на затраты, производиться в 1С автоматически при осуществлении регламентной операции «Распределение НДС» и Помощника по НДС.

Для проведения операции по распределению НДС заходим в журнал «Регламентные операции НДС» через меню «Операции» - «Закрытие периода», нажимаем кнопку «Создать» и из выпавшего списка выбираем «Распределение НДС». Заполняем и проводим форму согласно указаниям, представленным на рисунке ниже:

После проведения рассмотренной выше регламентной операции заходим в документ «Помощник по учету НДС» через меню «Операции» - «Закрытие периода» и производим действия, показанные на приведенном ниже рисунке:

Чтобы понять процесс автоматического распределения НДС и работы Помощника по НДС в 1С, представляем вашему вниманию три оборотно-сальдовые ведомости по счету 19:

  • до распределения;
  • после распределения, но до формирования книги покупок;
  • после распределения и формирования книги покупок.

Итоги

Распределение НДС в 1С производится автоматически, с помощью одноименной регламентной операции «Распределение НДС», а также «Помощника по учету НДС». Чтобы правильно распределить и поставить к вычету НДС эти операции, бухгалтеру нужно изначально верно указывать способ учета НДС при принятии к учету поступивших товаров, иных материальных ценностей и услуг, а также следить за проставлением верных ставок НДС при реализации товаров и услуг.

Как правильно вести раздельный учет НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия?

Начиная с версии 3.0, в программе 1С 8.3 появилась возможность вести раздельный учет НДС. Это необходимо, если предприятие проводит в одном отчетном (налоговом) периоде хозяйственные операции, подлежащие и не подлежащие обложению НДС.

Помимо этого, раздельный учет необходимо вести при совершении деятельности, облагаемой по ставке 0%.

Рассмотрим в данной статье, какие новые механизмы по учету НДС появились в программе 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0).

Настройки программы 1С для ведения раздельного учета НДС

Сначала нужно изменить параметры учетной политики. Необходимо указать, что в текущем налоговом периоде входящий НДС у нас будет учитываться раздельно.

Зайдем в настройки учетной политики организации и на закладке «НДС» установим следующие флажки:

В меню «Главное» – «Параметры учета» в закладке НДС нужно установить флажок «По способам учета»:

Пример оформление документа «Поступление товаров»

Создадим новый документ поступления товаров. Выберем организацию, у которой настроили учетную политику для ведения раздельного учета НДС и добавим в табличную часть товар:

Как видно, в строке добавляемого товара есть возможность выбрать, каким способом будет вестись учет НДС. Выбранное значение будет являться третьим субконто у 19.03 счета в проводке.

Внимание! Если вы не видите в табличной части колонки со счетами учета и выбора способа учета, зайдите меню «Главное», затем «Персональные настройки» и установите флажок «Показывать счета учета в документах»:

Корректировка способа учета НДС

Способ учета, указанный в процессе формирования документа поступления, в дальнейшем может быть изменен другими документами. Например, после проведения документа поступления со способом учета «Принимается к вычету» можно сделать перемещение товара с признаком «Учитывается в стоимости».

Так же можно скорректировать способ учета документом «Требование-накладная«. Причем указать способ учета НДС можно не только в строке табличной части, но и для документа в целом на закладке «Счет затрат»:

Во время проведения документа реализации товаров программа выполнит проверку на соответствие установленного на текущий момент способа учета и установленной в документе ставке НДС.

Изменяться способ учета НДС может до тех пор, пока товарно-материальная ценность не списалась.

Внимание! Если НДС уже распределен, корректировать способ учета уже нельзя!

Распределение НДС в 1С 8.3 при использовании раздельного учета

Для наглядности сформируем ОСВ по счету 19 в 1С 8.3. Вот так она выглядит до распределения НДС:

С появлением третьего субконто НДС отображается наглядно и просто. Можно легко определить, по какому способу учета остаток на конец периода не закрыт (до выполнения регламентных процедур по распределению НДС).

Поэтому распределить налог теперь не составляет труда. Фактически, распределение берут на себя первичные документы, а документ «Распределение НДС» в 1С нагружен минимально. Ведь база распределения теперь известна и соответственно известна сумма к распределению:

По материалам: programmist1s.ru

Если в вашей компании часть выручки не облагается налогом на добавленную стоимость, либо бы отгружаете товары по ставке 0%, то вам необходимо вести раздельный учет НДС. Такое указание есть в пункте 4 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Как вести раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия и как на него перейти читайте в этой статье.

Если товары или услуги, которые вы покупаете, используются только в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, то вся сумма входного налога принимается к вычету (ст. 172 НК РФ). Если купленные товары или услуги вы использовали в деятельности не облагаемой НДС, например при продаже товаров медицинского назначения, то входной налог к вычету не принимается, а идет в расходы. Самый сложный случай возникает, если купленные товары или услуги в одном квартале имеют отношение одновременно к облагаемой и необлагаемой налогом на добавленную стоимость деятельности. Технологии 1С 8.3 Бухгалтерия позволяют вести раздельный учет налога на добавленную стоимость в разных ситуациях. Далее читайте, как перейти на раздельный учет НДС в 1С 8.3 и как его вести.

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Раздельный учет НДС – обязанность или необходимость?

Ответ прост – и то и другое. Объясним нашу позицию. Законодательство позволяет не вести раздельно «входной» НДС, если расходы на льготируемые операции не превышают 5 процентов от общих расходов. В этом случае вы можете весь входной налог ставить к вычету. Все верно. Но для того, чтобы посчитать и доказать при проверке, что норма не превышена, все равно надо вести учет расходов по льготируемым операциям. Кроме того, если все-таки порог в 5% будет превышен, вам придется за весь квартал переделывать первичку в 1С. Следовательно, удобнее сразу вести раздельный учет налога на добавленную стоимость и установить это в учетной политике. Как настроить в 1С 8.3 Бухгалтерия политику для раздельного учета читайте далее.

Настройте раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

Настройте в 1С 8.3 Бухгалтерия учетную политику. Для этого зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите ссылку «Учетная политика» (2). Откроется окно настроек.

В открывшемся окне укажите вашу организацию (3) и кликните на ссылку «Настройка налогов и отчетов» (4). Откроется форма настройки.

В форме настройки выберете вкладку «НДС» (5) и поставьте галочку напротив «Ведется раздельный учет…» (6). В том же разделе предусмотрена настройка «Раздельный учет НДС по способам учета» (7). Она предназначена для детализации раздельного учета налога на добавленную стоимость. Применение этой настройки позволяет сразу при создании первичного документа указать в нем один из четырех способов разделения налога на добавленную стоимость:

  • Принимается к вычету . При выборе этого значения налог будет принят к вычету, и в дальнейшем не будет распределяться;
  • Учитывается в стоимости . При выборе этого варианта входящий налог будет учтен в стоимости;
  • Для операций по 0% . Это значение надо выбирать в том случае, если покупка относится к экспорту товаров по ставке 0%. Вычет налога по такой ставке автоматически будет отражен в учете 1С после подтверждения экспорта;
  • Распределяется . Этот способ указывается в тех случаях, когда покупка может быть отнесена и к облагаемым и к необлагаемым видам деятельности. Налог на добавленную стоимость в этом случае будет автоматически распределен в конце месяца с помощью специальной операции, о ней мы напишем дальше.

Укажите способ распределения при поступлении товаров (услуг)

Разберем, как использовать способы раздельного учета при поступлении товаров, работ и услуг. В примере оформим поступление услуг.

Зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступления…» (2). Откроется окно для создания новых поступлений.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и кликните на ссылку «Услуги…» (4). Откроется форма для оформления покупки услуг.

В форме укажите вашу организацию (5), поставщика услуг (6), нажмите кнопку «Добавить» (7) и выберете услугу (8). Далее заполните цену (9), ставку НДС (10) и кликните на поле «Счета учета» (11). Откроется окно для заполнения необходимой аналитики.

В открывшемся окне укажите счет затрат (12), статью затрат (13), подразделение затрат (14), счет учета (15) и способ учета налога (16). Читайте здесь про статьи затрат в 1с 8.3 . Поле «Способ учета…» заполняют организации, которые в учетной политике поставили галочку в настройке «Раздельный учет НДС по способам…». У таких организаций счет 19 будет закрываться в конце периода в зависимости от того, какой вариант выбран. В нашем примере указано значение «Принимается к вычету». Это означает, что при закрытии периода вся сумма налога на добавленную стоимость по услуге будет принята к вычету и попадет в книгу покупок. Для сохранения аналитики нажмите кнопку «ОК» (17). Таким образом, уже на этапе покупки товаров и услуг мы можем вести раздельный учет.

Посмотрите в оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 обороты в разрезе способов учета

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 можно посмотреть аналитику по способам учета. Зайдите в раздел «Отчеты» (18) и кликните на ссылку «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (19). Откроется окно для формирования ведомости.

Выберете период, за который нужна ведомость (20). В поле «Счет» (21) укажите «19». Нажмите на кнопку «Показать настройки» (22). Откроется окно настроек ведомости.

В окне настроек поставьте галочку напротив «Способы учета…» (23) и нажмите кнопку «Сформировать» (24).

Теперь в ОСВ видны обороты по счету 19 в разрезе способов учета (25), которые были указаны в первичных документах. Обороты по дебету формируются при покупке основных средств, товаров, материалов, услуг. Обороты по кредиту, т.е. операции по вычету НДС будут формироваться для каждого варианта по-разному.

До закрытия периода ОСВ по счету 19 может быть таким:

В примере видно, что до закрытия периода обороты по кредиту счета 19 есть только по аналитике «Учитывается в стоимости». Объяснение простое – если в первичном документе вы указываете это значение, то вся сумма налога сразу переходит в расход, при этом формируется проводка:

ДЕБЕТ 20 (25,26,10,41) КРЕДИТ 19

- НДС учтен в стоимости

Налог на добавленную стоимость при других способах учета закрывается так:

  • При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;
  • При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;
  • При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».

Способ «Принимается к вычету»

Для закрытия счета 19 при способе «Принимается к вычету» зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету…» (2). Откроется окно помощника.


В открывшемся окне укажите вашу организацию (3), налоговый период (4) и кликните на ссылку «Формирование записей книги покупок» (5). Откроется окно книги покупок.


В открывшемся окне нажмите кнопку «Заполнить» (6). Книга заполнится зарегистрированными счетами-фактурами по тем операциям, в которых способ учета указан «Принимается к вычету». Для сохранения книги покупок нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). После этого в учете появятся записи по вычету налога на добавленную стоимость:

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

- НДС принят к вычету


В оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Принимается к вычету» (8):

Способ «Для операций по 0%»

Если вы покупаете товар для его продажи на экспорт, по нулевой ставке, то в документе покупки можно указать способ учета НДС «Для операций 0%». В этом случае налог будет принят к вычету в 1С 8.3 Бухгалтерия только после формирования специального документа – «Подтверждение нулевой ставки НДС».

Для его создания зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету НДС» (2). Откроется окно помощника.

В форме нажмите кнопку «Заполнить» (4). Таблица документов реализации автоматически заполнится всеми отгрузками по нулевой ставке. Оставьте только нужные реализации и нажмите кнопку «Провести и закрыть» (5). Подтверждение нулевой ставки в 1С 8.3 сформировано, остается заполнить книгу покупок.

Теперь в оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Блокируется до подтверждения 0%» (6):

Способ «Распределяется»

Теперь рассмотрим самый сложный случай, когда налог на добавленную стоимость распределяется на облагаемые и необлагаемые операции. Принцип распределения – простая пропорция. Сначала находим, какой процент составляет необлагаемая налогом выручка к общей выручке (без НДС). Затем умножаем на этот процент общую сумму распределяемого налога. На выходе получаем сумму налога, которая войдет в стоимость. Другая часть будет принята к вычету.

В этой таблице пример расчета:

1с 8.3 Бухгалтерия считает эту пропорцию автоматически в документе «Распределение НДС». Для его формирования зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету НДС» (2). Откроется окно помощника.


В окне распределения укажите последнюю дату квартала (4) и нажмите кнопку «Заполнить» (5). Вкладка «Выручка от реализации» (6) автоматически заполнится суммами выручки, разделенной на облагаемую (7) и необлагаемую часть (8). Это будет базой для распределения налога. Далее зайдите на вкладку «Распределение» (9).

Во вкладке «Распределение» автоматически появились документы поступлений (10), в которых был указан способ разделения НДС «Распределяется». Здесь по каждому документу (10) виден расчет по делению налога на добавленную стоимость (11). Сумма делится на принимаемую к вычету (12) и учитываемую в стоимости (13). Для проведения распределения нажмите кнопки «Записать» (14) и «Провести» (15). Чтобы посмотреть проводки нажмите на кнопку «ДтКт» (16). Откроется окно проводок.

В окне проводок видны записи (17) по отнесению части налога на стоимость услуг (счет 25). Для того чтобы принять к вычету вторую часть НДС надо сформировать книгу покупок.

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

- НДС принят к вычету

Теперь в оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Распределяется» (18). Кроме того, появились дебетовые и кредитовые обороты по аналитике «Учитывается в стоимости» (19). В ведомости видно, что счет 19 полностью закрыт, а значит можно приступать к формированию декларации по НДС. Как это сделать в 1С 8.3 читайте в нашем .