Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку "Искать" ниже.
Что такое заявление о распределении вычета ?
Заявление о распределении имущественного вычета - это документ, при помощи которого в случае общей совместной собственности собственники распределяют между собой вычет. Иначе такое заявление иногда называют "соглашение".Налогия объясняет:
Делается такое соглашение (заявление) только один раз и прикладывается к первой декларации. В последующих декларациях нужно будет только указывать дату соглашения (заявления). Повторное соглашение (заявление) о распределении вычета подавать нельзя. И нельзя изменить те пропорции, в которых Вы распределили вычет Вашим соглашением (заявлением). Соглашение (заявление) делается один раз и навсегда. И распространяется, в том числе, и на проценты по ипотеке, если Вы получаете вычет и по процентам по ипотеке. То есть, проценты, уплаченные по ипотеке, делятся в тех же пропорциях, что и стоимость жилья.
Это простое соглашение (заявление) на половину страницы. Не требуется его нотариального заверения. Шаблон соглашения (заявления) можно скачать на веб-сайте Налогия в разделе "Покупка жилья" / "Документы для вычета".
Что же касается даты соглашения, то лучше всего, чтобы эта дата была не ранее, чем у Вас наступило право на вычет (что, в свою очередь, случается, как правило, при оформлении жилья). И не позднее, чем Вы подаете декларацию (первую декларацию по этому вычету, если Вы собираетесь подавать их несколько). То есть, например, Вы купили квартиру (и все оформили - свидетельство, т.п.) 15 декабря 2013 года. В октябре 2014 года Вы заполняете декларацию и собираетесь ее отнести в инспекцию 20 октября 2014 года. Соглашение может быть где-то в интервале 15 декабря 2013 - 20 октября 2014, включая обе эти даты. Можно, например, просто проставить ту же дату, какая будет в декларации. А в декларации, в свою очередь, может быть дата, когда Вы принесли декларацию в инспекцию, или дата за несколько дней или недель ранее.
Супруги, проживающие в зарегистрированном браке, при покупке совместной собственности имеют равные права в получении имущественного вычета.
Причем муж и жена могут самостоятельно решить, кто какую часть льготы будет использовать. Выражается желание покупателей в типовой форме заявления, которое подается в ИФНС вместе с прочими документами на возврат налога.
Написать заявление о распределении вычета можно только в случае, когда два человека состоят в официально зарегистрированном браке.
Если данное правило не выполняется, то покупатель, уплативший деньги за квартиру, вправе воспользоваться имущественным вычетом единолично без разделения.
При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.
По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50 , однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.
Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.
Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.
Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.
В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.
Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.
Долевая собственность
Если квартира куплена в общую долевую собственность, то в отношении каждого супруга выделяется конкретная доля.
Раньше в соответствии с этой долей распределялся вычет, в 2018 году перераспределение производится двумя способами:
- По желанию супругов на основании поданного заявления, если квартиру полностью оплатил один из собственников , или нет документального подтверждения того, кто именно оплатил жилую площадь.
- В соответствии с расходами на оплату жилья, если оба супруга участвовали в приобретении жилья.
Можно ли переписать бланк?
Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.
Связано это с тем, что в дальнейшем внести изменения в распределение и переписать поданное заявление в ИФНС будет невозможно .
Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.
При принятии решения о том, как будет разделено право на имущественную льготу, следует учесть, получал ли человек официальный доход в году, когда была куплена квартира. Если такого дохода не было, то и возвращать будет нечего.
В этом случае можно передать право использовать вычет тому супругу, у которого доход был. В заявлении при этом можно указать, что распределение производится 0 и 100 %.
Пропорция распределения может быть любой , главное заранее все продумать и просчитать, так как переписать заявление на имущественный вычет будет не возможно.
Какую форму использовать для разделения?
Существует типовой бланк заявления , подготовленный ФНС. Лучше использовать данную форму для подачи сведений в налоговую инспекцию, однако закон не запрещает составить документ по собственному образцу .
Скачать бланк типовой формы заявления о разделении имущественного налогового вычета между официальными супругами можно по .
Как выглядит форма заявления о распределении от ФНС:
Как заполнить бланк для налоговой?
Рассмотрим особенности оформления заявления о распределении долей имущественного вычета на примере типовой формы.
Представлен бланк на одном листе.
Заполнить нужно следующие поля формы
:
- В правом верхнем углу вписывается наименование отделения ФНС, куда сдаются документы на возврат подоходного налога;
- В родительном падеже пишется ФИО заявителей – супругов, которые желают распределить положенную налоговую льготу в соответствии со своими пожеланиями;
- ИНН каждого супруга, если он есть;
- Адрес проживания каждого заявителя, должен соответствовать паспортной прописки;
- Контактные данные, по которым налоговой специалист сможет связаться в случае возникновения вопросов по заявлению;
- В текст вписывается в свободное поле наименование купленного недвижимого объекта, в отношении которого планируется вернуть НДФЛ, также указывается адрес нахождения квартиры или иного жилого объекта;
- Доли имущественного вычета, которые будут использованы каждым из заявителей, для этого вписывается ФИО мужа и жены рядом проставляется желаемый размер льготы (сумма указывается цифрами и прописью);
- Подписи супругов;
- Дата написания.
При заполнении формы о разделении вычета нужно проверить, что данные по квартире, указанные в заявлении, в точности совпадают с аналогичной информацией, вписанной в декларацию 3-НДФЛ.
Дата, указанная в заявлении о распределении льготы на возврат налога, переносится в 3-НДФЛ, в поле 090 лист Д1, в котором нужно поставить день, месяц и год написания данного бланка.
Проставляя дату в декларации, заявителя показывают, что желают по-своему перераспределить возможность получения вычета.
Образец заполнения
В 2018 году заявление об определении долей имущественного вычета и распределении их между двумя супругами следует подавать по квартире, купленной в 2017 году.
Заполненный образец письменного заявления прикладывается к прочей документации, необходимо для оформления возврата НДФЛ по покупке. В пакет входит заявление на вычет и возврат подоходного налога, 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, документы на квартиру, платежные бумаги и прочее.
Скачать образец заполнения заявления на получение имущественной льготы мужем и женой и перераспределение долей вычета можно по .
Как выглядит бланк в заполненном виде:
Полезное видео
О предоставлении имущественной льготы и распределении вычета и возврата НДФЛ за квартиру супругами смотрите в видео:
Выводы
Супругам, купившим квартиру в совместную долевую собственность или без выделения долей, пп.2 п.1 ст.220 НК РФ позволяет распределить возможность использования вычета в соответствии с личными пожеланиями.
Для разделения льготы достаточно подать в ФНС заявление по типовой или произвольной форме. Если данный письменный документ предоставлен не будет, налоговая инспекция предоставит льготу 50/50.
Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (в 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения). В данной статье мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года . Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года .
Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность
В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности. Однако, изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335) вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами .
В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации:
1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно). В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.
Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2018 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн.руб. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн.руб. (к возврату каждому по 195 тыс.руб.).
2) Официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов). В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335). Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).
Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом (платежные документы, соответственно, были оформлены на его имя). Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет (2 млн.руб.), супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн.руб.) - Берестов Г.К., 50% (2 млн.руб.) - Берестова Н.Г. В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.).
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако, как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ). Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции , написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).
Пример:
В 2018 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком (платежи по кредиту также производились супругой). Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа (написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту). В результате:
- Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату);
- Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам (вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту).
При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности . По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета , подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).
При распределении важно помнить, что:
Максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).
Заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647).
Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн.руб., то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).
Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2018 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн.руб. Так как квартира стоит более 4 млн.руб., то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.руб.).
Пример: В 2018 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн.руб. супругу (к возврату 260 тыс.руб.) и 1 млн.руб. супруге (к возврату 130 тыс.руб.). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.).
Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2018 году квартиру стоимостью 2 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности
До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно (в пропорции иной, чем основной) (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Соответственно, по своему желанию (и вне зависимости от распределения основного вычета) супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета .
Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2018 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком. Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге). В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита).
Также стоит отметить, что согласно мнению ФНС России, супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Пример:
В 2016 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн.руб., по которому за 2016 год уплатили процентов на сумму 200 тыс.руб.
В 2017 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.) и вычет по процентам в размере 200 тыс.руб. х 1/2 = 100 тыс.руб. (к возврату 13 тыс.руб.). В 2018 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2019 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% - Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.
Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов
Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).
Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:
Вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
Вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее - Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.
Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2017 году квартиру за 2 млн.руб., которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% - супруге и 0% - супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).
Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн.руб. и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.
Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн.руб., которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% - мужу и 50% - жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату каждому по 260 тыс.руб.).
Пример: В 2018 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн.руб. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2018 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2019 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% - мужу и 50% - жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы (например, она выйдет на работу из декретного отпуска).
Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет .
Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми
При покупке жилья в общую собственность с ребенком/детьми, родители могут получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье:
Тонкости распределения вычета между супругами с учетом всех типов права собственности, получите ответы на вопросы с примерами расчета.
Как же можно быстро получить налоговый вычет, если в браке была приобретена квартира? Куда обращаться, как заполнить заявление и где взять его образец? Что является правовым основанием для налогового вычета и как вид права собственности влияет на порядок налогового вычета.
Например, вы приобрели в браке квартиру и каждый из супругов является владельцем ее половины. Недвижимость была приобретена в ипотеку, по которой вы уже несколько лет вносите платежи, зарплата у супруги белая, а у супруга частично белая. Важное уточнение: ни муж, ни жена не воспользовались своим правом на налоговый вычет. Оба осведомлены о то, что есть налоговый вычет и можно его получить, но процедура очень долгая и требует огромных усилий. Для тех, кто не желает ждать, есть способ побыстрее.
Вы оба люди взрослые, раз поженились, то отдаете себе отчет в своих действиях и должны знать, что право собственности бывает 3 типов:
- Общая совместная собственность, не долевая.
- Общая долевая собственность.
- Единоличное владение одним из супругов.
Чем же эти виды владения отличаются друг от друга и как влияют на получение налогового вычета?
Распределение имущественного вычета между супругами при покупке квартиры
Все зависит от даты покупки недвижимости, разберемся с теми, кто приобрел квартиру до 1 января 2014 года.
1. При условии единоличного владения супругами, без распределения долей.
Дополнительно к базовому пакету документов нужно приложить:
- Заявление на распределение налогового вычета между супругами.
- Копия свидетельства о заключении брака.
Если квартира приобретена в браке, то она является совместной собственностью супругов без долей, то есть: доля каждого супруга не определена. При таком положении дел вы получите 1 экземпляр свидетельства, в котором в качестве собственника может быть указан супруг, супруга или оба – это не имеет никакого значения.
А теперь читайте внимательно и запоминайте!
У каждого есть право на получения налогового вычета в той, доле, которую по заявлению в налоговый орган определил для себя сам. К примеру: один из супругов, будучи кормильцем семьи получает белую зарплату и может предоставить справку по форме 2НДФЛ, где указана зарплата в 30 тыс. рублей, а в справке супруги указана сумма в 20 тыс. рублей.
Естественно, супруг имеет право на больший вычет, нежели супруга и вам нужно в заявлении о получении налогового вычета распределить пропорции, где 70% вычета придется на супруга и оставшиеся 30% на супругу (пропорции примерные, вы можете менять их в зависимости от уровня дохода, указанного в 2НДФЛ.
Помните про ограничение в 2 млн рублей на объект недвижимости.
2. Если общая долевая собственность супругов
Какие документы готовить:
- Никакие документы готовить не нужно, вся информация берется из свидетельства о праве собственности на объект недвижимости.
У каждого есть право на получение налогового вычета с той доли, которой он владеет. Обратите внимание, нельзя передавать право на вычет.
А вот по квартирам, которые приобретены после января 2014 года всё гораздо проще : При этом сумма, с которой КАЖДЫЙ из вас получит налоговый вычет не превышает 2 млн. рублей. (Письмо Минфина №03-04-05/63812 от 11.12.14).
Обратите внимание, вы можете пользоваться правом получения налогового вычета при любых действиях с недвижимостью: при строительстве дома, при покупке квартиры или комнаты (сюда же относится покупка долей).
Налоговый вычет между супругами: основания
Итак, какие основания для распределения налогового вычета между супругами подготовил для нас законодатель? Их несколько.
В первую очередь, это пп. 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, учитываются ваши фактические расходы на покупку квартиры. Например, к делу вряд ли пришьешь растраты на услуги посредников, т. к. часто они оказывают их неофициально.
Вы имеете право на получение налогового вычета при строительстве, покупке квартиры, дома, комнат, долей в квартире на вторичке.
При этом сумма, с которой КАЖДЫЙ из вас получит налоговый вычет не превышает 2 млн. рублей, пусть, даже фактически вы потратили 5 млн. рублей (Письмо Минфина №03-04-05/63812 от 11.12.14). Как-то мало, однако.. ну не предусмотрел законодатель, что квартиры так дорого стоят..
Предусмотрел возможность гражданам один раз в жизни использовать имущественную льготу при приобретении недвижимого объекта - оформить возврат в 2 000 000 рублей. Если жильё покупает один человек, то всем понятно, что он же и получает вычет. Но как запросить вычет, если у супругов есть общая совместная собственность на квартиру без заявления о распределении расходов? Попробуем разобраться в этом вопросе.
В этой статье
Что такое налоговый вычет?
Имущественный возврат - это льгота, которую предоставляет государство. Иными словами, это сумма, которую гражданин может вернуть за счёт уплачиваемых им подоходных налогов.
Максимальная сумма, на которую может рассчитывать физическое лицо при покупке недвижимости, - это 2 000 000 рублей. В случае ипотеки сумма возрастает до 3 000 000 рублей.
На льготу имеют право все резиденты Российской Федерации, которые на момент оформления вычета имеют работу и получают официальный доход, то есть платят НДФЛ в размере 13 %. Недавно подобное право появилось у пенсионеров, которые вышли на пенсию в течение последних трёх лет.
За получением денежных средств гражданину требуется обращаться в налоговую инспекцию. Там ему потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой указываются доходы физических лиц, и написать заявку о начислении вычета.
Вычет для общей совместной собственности
Если квартиру покупает один гражданин, то он же и подаёт декларацию и в полной мере получает возврат подоходного. Но как быть в ситуации, когда недвижимость куплена супругами, причём не в долевое владение, а в общее? Давайте разберёмся, как происходит процедура оформления вычета, если имеется общая совместная собственность без заявления о распределении расходов.
При покупке недвижимого имущества в совместное владение по умолчанию предполагается, что супруги владеют жильём поровну, независимо от того, сколько денег в покупку вложил каждый из них. Это и отличает совместное владение от долевого, где чётко прописаны доли каждого совладельца.
Согласно действующему законодательству, каждый из супругов имеет право на налоговую льготу в пределах 2 000 000 рублей, если цена жилплощади превышает 4 000 000 рублей. Таким образом, чтобы получить возврат, и муж, и жена должны заполнить в инспекции ФНС декларацию 3-НДФЛ и написать заявку. Если же цена жилплощади меньше, супруги могут договориться друг с другом и разделить возврат в другом процентном соотношении, а не 50/50.
Сумма в 2 млн рублей на каждого партнёра справедлива, если квартира куплена позднее 1 января 2014 года. Если же недвижимое имущество приобретено раньше, денежный объём налогового возврата составляет 2 млн рублей на весь объект.
Для налоговой инстанции всё равно, каким образом будет распределяться процент вычета. Он может быть не только 50/50, но и 60/40 или даже 100/0, то есть НДФЛ может получить только один супруг. Это выгодно в следующих случаях:
- один из партнёров не имеет официального дохода и не может претендовать на льготу;
- муж или жена уже пользовались ранее вычетом за другой объект недвижимости;
- у одного из супругов доход намного больше, чем у другого, и им выгоднее оформить вычет на него.
Прежде чем распределять льготу в соотношении 100/0, нужно хорошо взвесить все за и против. Написав заявление в налоговом органе, в дальнейшем нельзя будет изменить условия распределения. С другой стороны, партнёр, который не получит возврат в этот раз, сможет воспользоваться льготой на другой объект недвижимости.
Вычет при долевой собственности
Встречаются случаи, когда один из супругов против равноценного распределения вычета, но мирно договориться об изменении процентного соотношения мужу и жене не удаётся. В этом случае они могут составить исковое заявление о выделении долей, которое будет осуществляться с учётом доказательств трат на приобретение и ремонт квартиры.
Исковое заявление направляется в районный судебный орган, к нему прикладываются доказательства о потраченных на получение квартиры денежных средствах. Это могут быть:
- выписки из банка о снятии крупной суммы с личного счёта перед покупкой;
- документ, подтверждающий продажу личного имущества;
- чеки и квитанции о проведении строительных и ремонтных работ.
В исковой заявке указываются следующие данные.
- Наименование судебного органа с указанием адреса.
- Информация об истце.
- Информация об объекте недвижимости - где находится, когда был куплен, при каких обстоятельствах.
- Обоснование своих требований - расходы на покупку и ремонт.
- Требования истца - выделить доли в квартире, в каком размере.
- Список прилагаемых документов - свидетельство о законном владении, соглашение купли-продажи, чеки и квитанции, выписки из банка и т. д.
- Дата и подпись.
После того как будут определены доли, супруги могут обратиться в налоговую инстанцию, где, в зависимости от потраченных на приобретение объекта денег, будет определён процент льготы для каждого из них. Если недвижимость получена до 2014 года, соотношение распределяется по размерам частей.
Документы на получение вычета
Для того чтобы получить льготу, мужу и жене необходимо прийти в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов :
Заявление пишется в произвольной форме, хотя в отделении ФНС могут быть образцы. Оно должно содержать следующую информацию .
- Название органа, куда направляется заявка, с указанием региона или области.
- Данные о заявителях с указанием Ф. И. О., паспорта, ИНН.
- Информация о недвижимом объекте - месторасположение, цена.
- Просьба о вычете.
- Процентное распределение вычета.
- Список прилагаемых документов.
- Дата и подписи заявителей.
Эту же документацию и заявку можно направить в онлайн-формате в электронном виде, а можно лично передать сотруднику ФНС. После того как весь пакет документации отдан, остаётся только ждать, пока денежные средства будут зачислены на счёт.