Как рассчитать изменения балансовой стоимости. Балансовая стоимость имущества. Балансовая стоимость ОС

Коэффициент Цена/Балансовая стоимость (Price/Book Value Ratio, P/B) отражает стоимость активов компании, сформированных за счет собственных средств, в расчете на одну акцию. Обозначается как P/BV (Price to Book Value) или P/B (Price to Book). Рассчитывается как:

Price/Book = Рыночная стоимость компании / Балансовая стоимость активов компании

Балансовая стоимость активов – это чистые активы компании, то есть активы (Total Assets) минус обязательства (Total Liabilities). Упрощенно: это бухгалтерское название тех денег, которые остались бы акционерам после продажи компании и погашения всех ее долгов. Таким образом, если рыночная капитализация компании составляет $2 млрд., а ее чистые активы $1 млрд, то P/B = 2.

Преимуществом P/B является его стабильность: он меньше, чем чистая прибыль, зависит от текущих изменений экономической конъюнктуры. Инвесторы используют его для сравнения рыночной стоимости компании с балансовой, чтобы понять, сколько они платят за чистые активы компании, приходящиеся на одну акцию.

Акция с P/B < 1 считается недооцененной; акция с P/B > 5 – дорогой.
Если х Р/В ≤ 22,5, то по Б. Грэхему, такая акция справедливо оценена.

Дополнительно P/B дает представление о том, не платит ли инвестор слишком много за тот остаток, который он может получить в случае банкротства компании. Если компания находится в финансово затруднительном положении, то балансовая стоимость обычно рассчитывается без нематериальных активов (они не будут иметь ликвидационной стоимости) и с учетом разводнения капитала , так как право по опционам на акции может быть передано при продаже компании.

В большинстве компаний балансовый учет основных средств ведется по консервативным оценкам (по первоначальной цене за вычетом амортизации ). Это отчасти объясняет, почему инвесторы готовы платить за акцию в 1,5-2 раза больше ее балансовой стоимости. Но, как предупреждает Питер Линч, “покупать акции на основе одной лишь балансовой стоимости рискованно и недальновидно. Значение имеет только реальная стоимость”.

В связи с этим для более точной оценки следует использовать P/B в паре с коэффициентом доходности акционерного капитала – (Return On Equity), в расчете которого также используются чистые активы (ROE определяется как чистая прибыль, деленная на стоимость чистых активов).

При росте ROE должен расти и P/B. Низкий ROE и высокий P/B могут говорить о переоценке акций. Высокий ROE и низкий P/B, наоборот, о том, что рынок недооценивает потенциал компании.

При этом инвестору важно помнить, что коэффициент P/B не отражает способность компании создавать прибыль или денежные средства для акционеров. А в его использовании есть серьезное ограничение: он применим для компаний, на балансе которых есть материальные активы (здания, земля или финансовые активы ), и не подходит для оценки сервисных или технологичных компаний, у которых основные активы – нематериальные (патенты, лицензии, торговые марки ). Еще одним недостатком мультипликатора P/B является то, что балансовая стоимость активов является бухгалтерской величиной, а она сильно зависит от применяемых норм бухгалтерского учета.

По сути, балансовая стоимость - это цена имущества на конкретную дату, отраженная в бухгалтерском балансе компании.

Обычно, если речь идёт о балансовой стоимости, то имеется в виду первоначальная и (или) остаточная. Остаточная стоимость имеет больше всего практического применения. Теперь поподробнее разберемся с этими понятиями.

БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ - стоимость такого имущества, как основные средства и нематериальные активы, по которой они принимаются к бухучету. Первоначальная стоимость основных средств предприятия и нематериальных активов, купленных за денежные средства.

Балансовая стоимость включает суммы действительно произведенных затрат на:

приобретение или изготовление (постройку) имущества;
т ранспортировку (включая затраты на перевозку);
строительно - монтажные работы (монтаж, наладка оборудования и техники, фундамент…) и другие работы, связанные с вводом их в действие;
стоимость погрузочных и разгрузочных работ;
государственные пошлины;
а также суммы, выплачиваемые организациями за консультационные и информационные услуги, вызванные покупкой основных средств и нематериальных активов;
сборы, уплаченные для регистрации имущества;
и другие похожие платежи за исключением налога на добавленную стоимость имущества и других возмещаемых платежей (кроме случаев, предписанных законодательством РФ).

Основные фонды в балансе предприятия оцениваются и используются такие понятия, как первоначальная, восстановительная и инвентарная стоимость.

Восстановительная балансовая стоимость основных средств предприятия - это стоимость приобретения, воспроизводства, т. е. строительства или ремонта на определенную дату и по рыночным ценам на это число, по которой они принимаются к бух. учету. Эту стоимость можно определить экспертным путем отталкиваясь из существующих рыночных цен или с использованием коэффициентов инфляции. Восстановительной считается и стоимость, посчитанная в итоге переоценки основных средств и осуществляемая по решению Правительства РФ.

Оценка основных фондов

Для более точного учета балансовой стоимости используется понятие амортизация:

1. Имущество и другие ценности могут быть приняты на баланс компании по первоначальной и по восстановительной стоимости. Первоначальная балансовая стоимость будет включать расходы на приобретение, строительство, ввод в эксплуатацию новых производственных или непроизводственных помещений и других активов.

2. Под восстановительной стоимостью подразумевается стоимость покупки имущества по действующим рыночным ценам на определенную дату. Если сумма первоначальной стоимости определяется как сумма затрат, то восстановительная стоимость рассчитывается, учитывая средние рыночные цены. Восстановительную стоимость необходимо корректировать почаще в результате переоценки.

3. Балансовая стоимость регулярно корректируется и уточняется, в связи с тем, что имущество компании изнашивается, т.е. пересчитывается его амортизация

4. В акционерных обществах есть необходимость определения балансовой стоимости имущества. Если сделка, связанная с передачей или приобретением ценностей, составляет более 25 % стоимости балансового имущества предприятия, она считается крупной. По такой сделке решение принимается на собрании директорами или общим собранием акционеров. Сделка может посчитаться недействительной в случае неправильного определения балансовой стоимости.

5. Необходимо учитывать, что балансовая стоимость активов компании должна назначаться на дату совершения сделки. В акционерных обществах обычно довольно сложно составить баланс на промежуточную дату, т.к. большинство сделок совершается в конце отчетного периода. Поэтому законодательством РФ предусмотрено, в целях принятия решения о размере сделки, определение балансовой стоимости активов на последнюю отчетную дату (месяц или квартал).

Как рассчитать балансовую стоимость?

Имущество ставится на баланс компании первоначальной и по восстановительной стоимости, которая включает все затраты на приобретение, строительство, ремонт и ввод в использование активов, как производственных, так и непроизводственных. Суммируйте все уже известные расходы и прибавляйте к ним ваши дополнительные расчеты.
Включите в восстановительную стоимость произведенные расходы на приобретение имущества за найденную цену на рынке в определенный промежуток времени. Периодически корректируйте выполненный отчет.
Восстановительная стоимость выявляется как экспертным путем на основе рыночных цен, так и с использованием коэффициентов инфляции. Стоимость признается восстановительной, если она определяется в результате переоценки средств, которая должна производиться по решению правительства РФ. Воспользуйтесь услугами профессиональных бухгалтеров, если потребуется, или регулярно отслеживайте рыночные цены, которые относятся к сфере деятельности вашей компании.
Не забудьте уточнять балансовую стоимость с учетом износа имущества компании (амортизации). Стоимость активов рассчитывается как это разность между первоначальной стоимостью имущества и суммой, амортизации, указанной в балансе.
Помните, что балансовая стоимость рассчитывается на дату совершения сделки, особенно это актуально для АО, в которых основная часть операций совершается в конце отчетного периода, что усложняет постановку на баланс. Законодательством РФ предусмотрено фиксация балансовой ценности активов отталкиваясь из целей принятия решений о величине сделки на новейшую отчетную дату.

Это необходимо для того, чтобы данные бухучета не теряли своей достоверности и актуальности. ОС имеют свойство морально и физически устаревать, отчего меняется и их стоимость. Если после проведения переоценки имущества обнаружено, что цена актива уменьшилась или увеличилась, перерасчет остаточной стоимости выполняют следующим образом:

Определяют восстановительную стоимость объекта на дату оценки.
Если стоимость имущества снизилась, производят уценку. В балансе указывают вычисленную сумму за минусом амортизации.
В случае повышения стоимости ОС производят дооценку, пересчитав амортизацию. Изменения вносят в баланс.

Результаты переоценки имущества относят на добавочный капитал, т. е. происходит либо его увеличение, либо уменьшение.

5. определение стоимости здания, строения, жилого помещения

Недвижимость в балансе предприятия Оценку недвижимости выполняют для определения ее стоимости перед продажей или покупкой, сдачей в аренду и во многих других случаях. В зависимости от направленности деятельности предприятия, учет объектов могут производить согласно их первоначальной стоимости за минусом амортизации, или же по текущей рыночной цене. Инвестиционную недвижимость отражают в конце отчетного периода по справедливой стоимости, которую определила международная оценочная компания.

Порой не всегда получается сопоставить объекты предприятия с рынком, что приводит к осуществлению более глубокого анализа. Балансовая стоимость в таком случае определяется с учетом доходности недвижимости. Остаточная стоимость НМА Нематериальные активы – это имущество, которое не имеет вещественной формы.

Балансовая стоимость

ПРИКАЗ Минземстроя РФ от 04-08-98 37 (ред от 04-09-2000) ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПРОВЕДЕНИИ УЧЕТА ЖИЛИЩНОГО ФОНДА В… Актуально в 2018 году 5.1. Определение стоимости здания, строения ведется БТИ раздельно для целей статистического учета (полная балансовая стоимость и остаточная балансовая стоимость) и для налогообложения физических лиц (действительная инвентаризационная стоимость). В технических паспортах БТИ указывают полную балансовую и остаточную (с учетом износа) балансовую стоимость здания, строения, применяемую для их статистического учета, а также действительную инвентаризационную стоимость для целей налогообложения физических лиц.

5.2.

Балансовая и кадастровая стоимость здания в расчете

Внимание

Балансовая стоимость ОС - особенности Балансовая стоимость почти никогда не совпадает с продиктованной рынком стоимостью имущества, поскольку механизмы ее определения сильно различаются. В отличие от рыночной, где огромное значение имеет фактор конкуренции, балансовая стоимость имущества формируется путем сложения всех фактически понесенных затрат компании на сооружение, приобретение или изготовление имущественных объектов. Как рассчитывается среднегодовая балансовая стоимость основных средств? Имея в виду, что балансовая стоимость основных средств — это их остаточная стоимость, можно вывести формулу: БСос = ПСос – Ам, где: БСос - это балансовая стоимость основных средств; ПСос - первоначальная цена приобретения; Ам - начисленные за период эксплуатации амортизационные отчисления.

В зависимости от целей различают 2 формулы среднегодовой балансовой стоимости основных средств.

Балансовая стоимость: определение и особенности

Величина зависит от следующих факторов:

месторасположение здания;
экономическое развитие района;
дата постройки и степень износа;
рыночная цена аналогичных объектов;
качество почвы и назначение участка;
особенности инженерных коммуникаций.

Алгоритм точного расчета сложен и может производиться по общей формуле либо другим способом (решение принимается муниципальными органами). На что влияет? Величина определяет возможности владельца при совершении операций с недвижимостью, его обязательства перед налоговой службой. При ведении бизнеса показатель влияет на развитие дела, предприниматель учитывает свои затраты и планирует дальнейшие действия.
Чем выше оценка, тем больше налог, зато и возможности собственника шире - при продаже или обмене можно рассчитывать на хорошую сумму, рассматривать выгодные варианты.

Балансовая стоимость основных средств — это…

При необходимости расчета остаточной стоимости одного из объектов активов выполняют подобные описанным выше действия: определяют первоначальную или восстановительную стоимость (в случае переоценки) и вычитают из нее сумму амортизации. В зависимости от цели, вычислить значение можно как для отдельного объекта, так и для их группы. Широко применяется и понятие балансовой стоимости активов.

Ее показатель как нельзя лучше характеризует финансовое благополучие предприятия, что интересно сторонним организациям (инвесторам, займодателям). Балансовая стоимость активов – это совокупность всех средств, которая вычисляется как сумма строк 1100 и 1200 формы №1 финансовой отчетности. Справка об остаточной стоимости активов Как говорилось выше, показатель стоимости активов очень информативен.

Запросить данные может любая заинтересованная в этом компания.

Балансовая стоимость здания 1973г.

Для оценки долгосрочных активов (ОС, акций и прочего) используются разные методы. Один и тот же объект можно охарактеризовать несколькими числовыми значениями его стоимости. Ключевым понятием в бухучете является балансовая стоимость.

С ее помощью описывают финансовое положение предприятия и производят его оценку. В статье рассмотрим особенности определения этого показателя и его характеристики. Балансовая стоимость ОС Форма №1 – важнейший документ, необходимый для анализа экономической деятельности предприятия.

Именно он дает представление об активах и пассивах субъекта. Активы составляют средства предприятия – оборотные и основные. Учет последних порой затруднителен: их многократно и продолжительно используют, что отражается на их стоимости, а ее еще посчитать нужно.

Чтобы упростить эту процедуру, было введено понятие балансовой стоимости.
Цитата(NALINA @ 27.9.2011, 7:47) Вообще по смыслу это должна быть остаточная стоимость, так как она учитывает реальное состояние объекта на данный момент по степени износа. Остаточная стоимость никак не связана с реальным состоянием объекта. Сегодня покупаешь здание — завтра началась амортизация = остаточная стоимость снизилась.
Но реально объект за это время никак не ухудшился. Кроме того, амортизация — это механизм никак не связанный с состоянием объекта. При ее исчислении реальное состояние объекта никак не учитывается. Она применяется исключительно в целях налогообложения.

Расчет амортизации также не является обязательным.

Где можно узнать балансовую стоимость здания

Важно

Аналогично обстоят дела с арендой - она определяется кадастровой величиной. Оспаривание и уменьшение стоимости Основанием для пересмотра показателя считается использование недостоверных данных о здании. Оспаривание может произойти по инициативе административного истца либо заявителя (юридического или физического лица).

Для решения вопроса понадобятся документы:

справка о стоимости;
заверенная копия правового документа;
отчеты о рыночных ценах;
экспертное заключение;
прочие бумаги (при необходимости).

Юридические лица сначала обращаются в комиссию, а в случае отклонения заявления могут пойти в суд. По итогам экспертизы и детального рассмотрения вопроса выносится вердикт. Как узнать кадастровую стоимость на сайте Росреестра? Портал Росреестра содержит информацию о недвижимости в РФ, в том числе и сведения об оценке объектов.

Вне зависимости от выбранного способа составления справки необходимо, чтобы в ней была указана остаточная стоимость средств предприятия на начало и конец отчетного года. Балансовая стоимость акции В экономическом анализе, помимо показателя средств предприятия, используют и величину чистых активов. Для ее вычисления из значения строки 1600 баланса вычитают сумму строк 1400 и 1500. Таким образом, чистые активы показывают сумму средств предприятия, сформированных за счет собственного капитала и не обремененных обязательствами. При расчете балансовой стоимости ценной бумаги говорят о доле акционера в капитале предприятия. Показатель определяют как отношение чистых активов к числу выпущенных обыкновенных акций. При этом остаточная стоимость ценных бумаг часто не совпадает с их оценкой на рынке. Следует учитывать, что в расчет не берут выкупленные у акционеров собственные акции.

Где посмотреть балансовую стоимость здания

Цитата: Сообщение от vsv-boss Найти договор купли-продажи на это помещение и акт приёма-передачи и прочитать эти документы Ну и быстренько начислить амортизацию. Это не сложно. Линейным методом. Если из расчета лет 30 (более точно надо смотреть в классификаторе), то это считается так: стоимость здания делите на 360 месяцев и получаете ежемесячную сумму амортизации. Допустим, у вас это здание было в собственности 3 года или 36 месяцев.

Цена здания (с НДС, т.к. при УСНО амортизация списывается через амортизацию) 36млн.руб. Вот и считаем амортизация = 36млн.руб/360мес. х 36мес = 3,6млн.руб. Следовательно за три года амортизация составила 3,6млн.руб.

Цитата: Сообщение от Калисто как должен выглядеть документ с информацией балансовой стоимости помещения для оценщиков? Я думаю, в виде справки. Но могут и потребовать ОС-6 (Инвентарную карточку объекта ОС).

Структура любого предприятия предполагает наличие активов, имущества с определенной стоимостью. Совокупная стоимость всех объектов составляет балансовую стоимость компании. Данный показатель отражается в бухгалтерских документах. Он постоянно меняется, в зависимости от деятельности предприятия.

Балансовая стоимость и ее особенности

Балансовая стоимость – это, простым языком, капитал компании. Это результат оценки всех ее активов, за вычетом различных обязательств и задолженностей. В состав рассматриваемого капитала могут входить:

финансовые средства;
оборудование;
различные долгосрочные активы;
уставной капитал.

Все источники балансовой стоимости указываются в специальной ведомости. Они не могут отражаться в компании, если никак не фигурируют в ее документации. Расчет балансовой стоимости – сложная процедура, предполагающая ряд этапов.

К СВЕДЕНИЮ! Оценка оборудования производится с учетом его износа. Чем больше износ, тем меньшей будет стоимость объекта. В балансе фиксируются чистые активы.

Расчет балансовой стоимости

БС является одним из показателей состоятельности и платежеспособности предприятия. Это не единственный критерий, но важный. Показатель становится особенно актуальным при следующих обстоятельствах:

необходимость в кредитовании с залогом в виде имущества предприятия;
продажа активов в затрудненном финансовом положении (к примеру, при банкротстве, расчете с кредиторами);
выделение долей или раздел предприятия между учредителями;
определение крупных активов.

Балансовая стоимость может оказаться важной при взаимодействии с банками, партнерами.

Особенности расчета

Балансовая стоимость отражает фактические данные о капитале. При ее расчете будет некорректным брать рыночную стоимость оборудования. Рассчитывается она с учетом цены при приобретении, уровне износа. Оптимальным путем является проведение комплексной оценки всего имеющегося на предприятии оборудования. На основании результатов складывается балансовая стоимость.

Проведение оценки поручается независимому оценщику. Его работа может выполняться по одному из следующих методов:

Сравнительный анализ стоимости аналогичного объекта на рынке . К примеру, в активах предприятия имеется оборудование. Оценщик узнает его технические характеристики и время эксплуатации, ищет аналогичный объект на продажу. По цене последнего определяется стоимость интересующего оборудования.
Определяется вероятный доход от сдачи объекта в аренду . При расчете берется определенный временной отрезок.
Специалистом устанавливаются расходы на восстановление оборудования . Затем берется специальная формула, включающая в себя коэффициент износа. В балансовой стоимости учитываются средние показатели, полученные при применении формулы.

Выбор конкретного метода зависит от типа активов.

К СВЕДЕНИЮ! Актив может быть признан крупным только после того, как рассчитана балансовая стоимость. Цена его составляет 20% от рассматриваемого показателя.

Как определяется балансовая стоимость активов?

Рассмотрим процедуру определения интересующего нас показателя поэтапно:

Приобретается новый объект, который фиксируется в балансе. В документации фигурирует фактическая цена при покупке.
В процессе пользования объектом неизбежен его износ. Поэтому каждый месяц, квартал или год начисляется амортизация. Рассчитывается она исходя из стоимости объекта при приобретении.
Амортизационная сумма указывается в деньгах. Она относится к доходам компании. Рассматриваемые отчисления облагаются налогом на прибыль.

Амортизационные начисления вычитаются из балансовой стоимости для того, чтобы она оставалась объективной.

Рассмотренный порядок актуален при приобретении новых материальных активов. Если объект покупается на вторичном рынке, методика расчетов будет иной. Стоимость оборудования, находящегося в употреблении, будет ниже рыночных цен. Она не может служить отправной точкой для проведения расчетов. Поэтому объект должен быть оценен независимым специалистом. Оценка проводится с учетом множества факторов:

актуальность объекта на рынке;
показатели износа;
технические характеристики;
спрос на данное оборудование.

Стоимость, указанная оценщикам, может быть отражена в балансе.

ВАЖНО! В балансе фиксируются не только активы, которые уменьшаются со временем. В нем фигурируют также объекты, стоимость на которые растет. К примеру, это недвижимость, земельные участки. Такие активы не подвержены износу. Со временем они только увеличивают капитал предприятия.

Почему балансовая стоимость отличается от рыночной?

БС практически всегда отличается от рыночной. Первый показатель будет меньше последнего. Связано это с тем, что не все активы предприятия можно отразить в балансе. В документах учитываются только материальные объекты с конкретной стоимостью. Но не только из них складывается структура компании. Рыночная стоимость может увеличиваться за счет следующих показателей:

репутация компании.
широкий круг клиентов.
солидная научная база.

Рыночная стоимость иногда уменьшается. К примеру, компании предъявлен иск на большую сумму. Это никак не будет отображаться в бухгалтерских документах, но имеет весьма серьезное финансовое значение. Судебные тяжбы уменьшают привлекательность предприятия для потенциальных покупателей, за счет чего идет снижение рыночной стоимости.

Ярким примером несоответствия рыночной и балансовой стоимости являются стартапы. У молодой компании практически отсутствует имущество, однако в нее могут быть вложены миллионы. БС, в данном случае, не будет отражать ничего. Рыночная стоимость определяется исходя из перспектив стартапа, реализуемой идеи, «мозгов», задействованных в работе. Все это никак не может быть зафиксировано в документах.

ВАЖНО! При принятии финансовых решений имеет смысл ориентироваться на рыночную стоимость. Она более объективна, включает в себя большее количество важных показателей.

Можно ли самовольно менять балансовую стоимость?

В документах должна быть зафиксирована фактическая БС. И снижение ее, и увеличение может привести к одинаково плачевным результатам. В первом есть вероятность возникновения проблем при выделении долей. Активы предприятия будут оцениваться на основании того, что есть в документе. При возникновении споров учредитель получит небольшую долю, не соответствующую фактическому капиталу.

ВАЖНО! Реальная балансовая стоимость является «подушкой безопасности» при возникновении трудной финансовой ситуации с угрозой банкротства. Она позволит рассчитаться с кредиторами.

Балансовая стоимость – капитал предприятия. Постоянно меняется, поэтому нужно проводить ее перерасчет на регулярной основе. Считается одним из показателей стабильности компании.

На чтение 8 мин. Просмотров 70 Опубликовано 09.12.2018

Существует множество экономических показателей, которые используются для оценки финансового состояния компании. Как правило, для этой цели подвергается анализу все имущество, принадлежащее компании. При составлении подобных расчетов используются различные сценарии, выбор которых зависит от цели проведения рассматриваемого процесса. Такой целью может быть отражение поступивших активов в финансовой или налоговой отчетности, а также зачисление имущества на баланс предприятия. Все активы, принадлежащие компании, выражаются в денежных единицах. В рамках этой статьи мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, что такое балансовая стоимость основных средств и как рассчитывается этот показатель.

Балансовая стоимость основных средств - это стоимость указанных активов по балансу компании

Что такое балансовая стоимость основных средств

Хозяйственная деятельность каждой компании обеспечивается различными трудовыми средствами. К данной категории относится производственная техника, станки, объекты недвижимости и транспортные средства. Все трудовые средства входят в состав основных фондов компании. Данные фонды имеют ряд особенностей, среди которых следует выделить:

Стоимость выше сорока тысяч рублей.
Продолжительный эксплуатационный срок, превышающий двенадцать месяцев.

Важно отметить, что результаты деятельности компании не могут рассматриваться как основные средства. Этот факт объясняется тем, что ОС не расходуется во время производственного цикла. Каждый актив, относящийся к данной группе, обладает способностью приносить экономическую прибыль. Балансовая стоимость таких активов рассчитывается на основе нескольких важных факторов. Балансовая стоимость актива может быть изначальной или остаточной ценой конкретного объекта. Разницу между этими понятиями мы рассмотрим ниже.

Термин «балансовая стоимость» используется для обозначения общей стоимости всех имущественных объектов, принадлежащего конкретной компании . Данное имущество записано на бухгалтерский баланс фирмы. Данный показатель является суммой оборотных и внеоборотных средств. Внеоборотные средства включают в себя основные фонды, принадлежащие компании и те активы, что имеют нематериальных характер. Такие активы учитываются в бухгалтерском балансе по остаточной цене. Это означает, что из первоначальной стоимости активов вычитается накопившаяся амортизация.

К оборотным фондам относится имущество, использующееся в производственной деятельности . К этой категории можно отнести финансовые ресурсы, материально-производственные запасы и дебиторские задолженности. Помимо прямых оборотных активов, существует и косвенное имущество. К этой категории можно отнести инвестиции краткосрочного характера и НДС по купленным товарам. Использование рассматриваемого показателя позволяет определить актуальное финансовое положение фирмы. На основе этого показателя рассчитывается эффективность хозяйственной деятельности.

Подобные расчеты позволяют узнать о рентабельности имущества, принадлежащего компании. Данный показатель наглядно отражает уровень дохода фирмы с каждого рубля, потраченного на приобретение техники. Помимо этого, расчет балансовой стоимости активов позволяет определить коэффициент оборачиваемости основных средств. Этот показатель используется для обозначения эффективности использования ресурсов компания. В том случае, когда расчет вышеупомянутых показателей обусловлен необходимостью оценки финансовой деятельности компании, применяются особые методики составления расчетов. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что информация, полученная в результате данных вычислений, используется при определении масштаба сделки, заключаемой компанией.

Крупной сделкой считается контракт по продаже имущества компании, стоимость которого превышает двадцать пять процентов от общей стоимости всех активов фирмы. Для того чтобы определить масштаб предстоящей сделки, следует заранее составить расчеты балансовой стоимости активов. На основе этих вычислений оценивается конкретный актив. Для того чтобы заключить подобную сделку, необходимо предварительно провести собрание участников общества.

Следует отметить, что при неправильном составлении расчетов, заключенный контракт может потерять свою юридическую силу.

Балансовая стоимость почти никогда не совпадает с продиктованной рынком стоимостью имущества, поскольку механизмы ее определения сильно различаются

Характеристика балансовой стоимости

Для того чтобы дать оценку финансовому состоянию фирмы, нужно тщательно проанализировать все основные фонды и выявить источники их формирования. Необходимость проведения подобного анализа может быть обусловлена необходимостью начисления налогов, составления финансовых отчетов или записью новых активов на баланс предприятия. Ниже мы предлагаем рассмотреть основные правила оценки балансовой стоимости ОС.

Первоначальная

При зачислении активов на баланс компании учитывается изначальная стоимость имущества. В эту сумму не входят НДС и другие возмещаемые налоговые выплаты. Порядок составления расчетов зависит от методов, которые использовались при получении активов. В случае с приобретением основных средств учитывается сама стоимость имущества, которая отражается в контракте, заключаемым с продавцов. К этой сумме можно прибавить затраты на транспортировку и установку оборудования, оплату таможенных сборов и государственных пошлин и налогов. Помимо этого, к первоначальной стоимости объектов относятся затраты на оплату услуг посреднических компаний.

В том случае, когда компания самостоятельно изготавливает ОС, в изначальную стоимость актива вкладываются фактические затраты, связанные с изготовлением изделия. Нередко наблюдаются ситуации, в которых практически невозможно дать оценку стоимости полученного имущества. Как правило, такая ситуация возникает при получении актива в дар или при заключении бартерного контракта. В этом случае рассчитывается рыночная стоимость данного объекта или его ближайших аналогов. Изначальная балансовая стоимость ОС рассчитывается лишь единожды. Исключением из этого правила является реконструкция недвижимых объектов, модернизация производственной техники или частичное изменение актива.

Отдельного внимания заслуживает порядок переоценки активов. Проводить подобные мероприятия можно лишь один раз в течение года. При составлении расчетов учитывается текущая или восстановительная цена активов. Проведение данных мероприятий может привести к удешевлению или удорожанию ОС. При составлении перерасчетов используется метод индексации. В иных ситуациях более целесообразно ориентироваться на актуальные рыночные цены, подтверждающиеся соответствующими документами.

Остаточная

Остаточная балансовая стоимость используется при оценке имущества, которое уже используется компанией. Рассчитать этот показатель можно несколькими способами. Как правило, для определения этой величины из первоначальной стоимости объекта вычитается накопленная амортизация. В том случае, когда конкретный актив проходил переоценку, используется несколько иная методика. В данной ситуации начисленная амортизация вычитается из восстановительной цены имущества.

Способы определения величины накопленной амортизации изложены в действующем законодательстве. Одной из самых простых методик составления вычислений является линейный метод. Во время зачисления приобретенного имущества на бухгалтерский учет для каждого объекта рассчитывается продолжительность срока полезного использования. Во время данных расчетов каждый объект причисляется к конкретной амортизационной группе. Для этой цели используется классификатор основных средств.

Амортизация начинает начисляться только со следующего месяца после начала использования объекта. Важно отметить, что действующие законы запрещают начислять амортизацию на природные ресурсы . Перечень природных ресурсов, которые не могут использоваться в подобных расчетах, приводится в двести пятьдесят шестой статье Налогового Кодекса. Многие эксперты в финансовой сфере рекомендуют перед составлением расчетов изучить нововведения в текущих законах. Порядок учета основных средств регламентирован правилами бухгалтерского учета и налоговым законодательством.

Балансовая стоимость имущества формируется путем сложения всех фактически понесенных затрат компании на сооружение, приобретение или изготовление имущественных объектов

Балансовая стоимость основных средств

Балансовая стоимость основных средств – это остаточная цена актива. Для того чтобы рассчитать этот показатель, необходимо из изначальной цены конкретного средства вычесть сумму накопленной амортизации.
Отдельного внимания заслуживает учет основных фондов по переоцененной стоимости. В этом случае величина рассматриваемого показателя является результатом вычитания накопленной амортизации из восстановленной цены имущества.

Балансовая стоимость имущества (оборудования)

Довольно интересен тот факт, что балансовая цена может отличаться от цен, продиктованных рынком. Данная разница объясняется различием механизмов ценообразования. В рыночных условиях необходимо учитывать величину конкуренции в конкретном направлении. В случае с балансовой ценой учитываются все затраты, связанные с изготовлением или покупкой имущественных ценностей.

Для определения балансовой цены оборудования необходимо получить ряд исходных данных. Для составления корректных расчетов потребуется информация об изначальной цене объекта и величине начисленной амортизации. При расчете последнего показателя учитывается продолжительность эксплуатационного срока объекта. Амортизация начисляется лишь на те объекты, что применяются для извлечения прибыли. Одним из важных условий является наличие права собственности на оборудование. Также следует отметить, что причислить оборудование к амортизируемым активам можно только в том случае, когда его стоимость составляет более ста тысяч рублей. Данное правило закреплено в двести пятьдесят шестой статье Налогового Кодекса.

Балансовая стоимость предприятия

С точки зрения бизнеса, каждая компания является самостоятельным активом, который можно реализовать. Для того чтобы оценить эффективность финансовой деятельности предприятия, составляется специальная форма. В этой форме перечисляется все имущество, принадлежащее компании. На основании данного отчета рассчитывается балансовая цена организации. Для этой цели применяется формула: «ЧА - НА», где:

«ЧА» – чистые активы.
«НА» – нематериальные ресурсы.

Правила расчета среднегодовой балансовой стоимости основных средств

Основываясь на утверждении, что балансовая цена ОО является их остаточной стоимостью, при составлении расчетов можно использовать формулу: «Первоначальная цена объекта – амортизационные начисления, накопленные за эксплуатационный срок». На сегодняшний день существует два разных метода вычисления среднегодовой балансовой цены ОС. Выбор конкретной методики зависит от цели составления расчетов.

Для того чтобы оценить финансовую деятельность компании используется информация, взятая из бухгалтерского баланса. Среднестатистический метод вычислений предполагает сложение балансовой цены активов на начало и конец года. Полученный результат необходимо разделить на два.

При расчете величины налогообложения, рекомендуется использовать порядок вычислений, изложенный в триста семьдесят шестой статье Налогового Кодекса. Для этого необходимо сложить между собой остаточную цену активов за каждый месяц отчетного периода. Полученный результат необходимо разделить на тринадцать.

Определение балансовой стоимости самой компании необходимо для оценки эффективности ее хоздеятельности