Используйте наш справочник КБК, чтобы посмотреть, что означает КБК 18210102010011000110 в 2019 году. Расшифровка есть в отдельной таблице КБК.
Код КБК помогает разносить платежи по налогам и бюджетам правильно. Напутав с одной цифрой, вы можете перечислить деньги вместо федерального в бюджет субъекта. Из статьи вы узнаете, когда нужно указывать КБК 18210102010011000110 в 2019 году.
Как расшифровать код КБК 18210102010011000110
Официальная расшифровка КБК 18210102010011000110 (2019) такая - "налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, кроме доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются согласно статьям 227, 227.1 и 228 НК РФ". Если проще: этот КБК нужно указать в платежке при уплате НДФЛ с зарплаты или с других выплат своим работникам.
Бухгалтеры часто путают этот КБК с кодом для налога на прибыль в региональный бюджет.
Для тех, кто знает, как устроен этот код, распознать это было несложной задачей. В этой статье мы научим разбираться в структуре КБК. А пока предлагаем ознакомиться с таблицей, в ней мы собрали все коды КБК по прибыли и по НДФЛ, по которым вы будете перечислять деньги в 2019 году.
КБК по НДФЛ в 2019 году
Наименование платежа |
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ |
182 1 01 02030 01 1000 110 |
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ |
182 1 01 02040 01 1000 110 |
КБК по налогу на прибыль в 2019 году
Наименование статьи дохода по налогу на прибыль |
Вид платежа |
Код классификации бюджета |
---|---|---|
в федеральный бюджет |
пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы |
18210101011011000 110 18210101011012100 110 18210101011012200 110 18210101011013000 110 18210101011014000 110 18210101011015000 110 |
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта |
пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы |
18210101012021000110 18210101012022100110 18210101012022200110 18210101012023000110 18210101012024000110 18210101012025000110 |
Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до закона № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции». |
пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы |
18210101020011000110 18210101020012100110 18210101020012200110 18210101020013000110 18210101020014000110 18210101020015000110 |
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство |
пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы |
18210101030011000110 18210101030012100110 18210101030012200110 18210101030013000110 18210101030014000110 18210101030015000110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями |
пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы |
18210101040011000110 18210101040012100110 18210101040012200110 18210101040013000110 18210101040014000110 18210101040015000110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями |
пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы |
18210101050011000110 18210101050012100110 18210101050012200110 18210101050013000110 18210101050014000110 18210101050015000110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями |
пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы |
18210101060011000110 18210101060012100110 18210101060012200110 18210101060013000110 18210101060014000110 18210101060015000110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы |
18210101070011000110 18210101070012100110 18210101070012200110 18210101070013000110 18210101070014000110 18210101070015000110 |
Как устроен код КБК
Из чего состоит КБК 18210102010011000110 в 2019 году? Расшифровка есть в Указаниях Минфина России от 01.07.13 № 65н. Структура КБК включает 20 цифр (разрядов). Все разряды собраны в группы. Здесь есть четкий порядок, и каждая группа содержит себе данные о платеже.
Подробнее структуру кода КБК, мы на примере НДФЛ показали в специальной таблице.
КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и идентифицируя, таким образом, платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.
Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. Основным источником права, в котором фиксируются все актуальные КБК в 2019 году, является приказ Минфина РФ «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации...» от 08.06.2018 № 132н. Действующие в 2018 году указания, утв. приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, с 01.01.2019, утрачивают силу (см. письмо Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). То есть если нужно узнать, какому налогу в 2019 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то приказ от 08.06.2018 № 132н будет первоисточником.
Рассмотрим основные КБК, применяемые бизнесменами в 2019 году.
Основные КБК для налогов и взносов в 2019 году: перечень, расшифровка
Наиболее употребляемыми в 2019 году являются КБК, необходимые для современных российских ИП и хозяйственных обществ, имеющих дело с уплатой:
- НДФЛ за наемных сотрудников (КБК 18210102010011000110);
- налога на прибыль (региональный КБК — 18210101012021000110, федеральный — 18210101011011000110);
- УСН (КБК по схеме «доходы» — 18210501011011000110 , по схеме «доходы минус расходы» — 18210501021011000110);
- НДС (КБК для налога , пеней — 18210301000012100110 , штрафов — 18210301000013000110);
- фиксированных взносов в ПФР (КБК18210202140061110160);
- взносов в ПФР за работников (КБК 18210202010061010160);
- фиксированных взносов в ФФОМС (КБК 18210202103081013160);
- вносов в ФФОМС за работников (КБК 18210202101081013160);
- взносов в ФСС по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (КБК 18210202090071010160);
- взносов в ФСС по производственному травматизму (КБК 39310202050071000160);
- добровольных фиксированных взносов в ФСС (КБК 39311706020076000180).
У какого налога в 2019 году КБК 18210102010011000110
Указанный КБК установлен для одного из самых распространенных налогов — НДФЛ, который исчисляется с зарплаты наемных работников. Стоит отметить, что данный КБК не используется в правоотношениях, регулируемых положениями ст. 227 , 227.1, а также 228 НК РФ , несмотря на то что в их рамках также предполагается уплата НДФЛ.
Так, в соответствии с нормами ст. 227 данный налог платят ИП, работающие по общей системе налогообложения. Ст. 227.1 НК РФ регламентирует уплату НДФЛ отдельными категориями иностранных граждан. Ст. 228 ТК РФ регулирует исчисление и уплату НДФЛ физлицами с доходов, не связанных с трудовой деятельностью. Для каждого типа указанных правоотношений установлен отдельный КБК.
Пени за несвоевременную уплату НДФЛ в 2019 году налогоплательщику нужно перечислять с использованием КБК 18210102010012100110, штрафы — применяя код 18210102010013000110.
Налог на прибыль в 2019 году (расшифровка КБК 18210101012021000110, 18210101011011000110)
Налог на прибыль юрлиц уплачивается в два бюджета — федеральный и региональный. В первом случае в платежных поручениях в 2019 году указывается КБК 18210101011011000110, во втором — 18210101012021000110. Эти же КБК применяются при перечислении в бюджет недоимок и осуществлении перерасчетов по рассматриваемому налогу.
Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2019 году необходимо перечислять с применением КБК 18210101011012100110, штрафы — с использованием кода 18210101011013000110. При перечислении штрафов и пеней за налог в региональный бюджет необходимо указать в платежном документе, соответственно, КБК 18210101012023000110 и 18210101012022100110.
Упрощенка в 2019 году (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)
Начисление УСН юрлица и ИП могут осуществлять по двум схемам: от налоговой базы «доходы» или от базы, определяемой как «доходы минус расходы» . В первом случае для уплаты налога в 2019 году используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110. Так же, как и для налога на прибыль, указанные КБК применяются при уплате недоимок и осуществлении перерасчетов.
Пени при упрощенке по схеме «доходы» в 2019 году уплачиваются с использованием КБК 18210501011012100110, штрафы — при применении кода 18210501011013000110. Касательно УСН по схеме «доходы минус расходы» для пеней и штрафов применяются, соответственно, коды 18210501021012100110 и 18210501021013000110.
До 2017 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2017 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021011000110. Соответствующим образом изменились и значения КБК для пеней и штрафов по минимальному налогу. Теперь они тоже совпадают с кодами, действительными для УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021012100110 и 18210501021013000110.
ЕНВД в 2019 году (расшифровка КБК 18210502010021000110)
Наряду с упрощенкой многие российские фирмы и ИП (если это возможно) используют режим ЕНВД . Для уплаты налога по нему в 2019 году установлен КБК 18210502010021000110. Он же используется при перерасчетах и уплате недоимок.
Если фирма или предприниматель не уплатят ЕНВД вовремя, то им придется перечислять в ФНС пеню — с использованием КБК 18210502010022100110, а возможно, и штраф — с применением кода 18210502010023000110.
НДС в 2019 году (расшифровка КБК 18210301000011000110)
Какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2019 году соответствует? Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него в 2019 году установлен этот КБК.
Расшифровка КБК 18210301000012100110: какой налог в 2019 году предполагает его применение
А какому платежу отвечает расшифровка КБК 18210301000012100110 в 2019 году? Многие фирмы допускают возникновение пеней и штрафов в правоотношениях, связанных с уплатой НДС.
Именно для пеней по НДС в 2019 году установлен КБК 18210301000012100110. Штрафы же нужно уплачивать по другому коду — 18210301000013000110.
Пенсионные взносы ИП на доход до 300 000 руб. в 2019 году (расшифровка КБК 18210202140061100160, 18210202140061110160)
ИП платят в ПФР за себя два вида взносов: фиксированные, которые не зависят от дохода в пределах его годовой величины не более 300 000 руб., а также те, что привязаны к доходу, превышающему 300 000 руб. в год.
С 2017 года в связи с отменой закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ платежи в ПФР курируются налоговыми органами. Это обстоятельство привело к смене КБК по платежам, предназначенным для фондов. Не оказались исключением и взносы, осуществляемые ИП за себя.
Поскольку уплата взносов после передачи контроля возможна в т. ч. и за периоды, имевшие место до наступления 2017 года (т. е. те, когда взносы были в ведении ПФР), платежи с целью их привязки к соответствующему администратору разделены по КБК: для взносов за периоды до 01.01.2017 установлен КБК 18210202140061100160, а для платежей за периоды с 01.01.2017 — КБК 18210202140061110160.
Аналогичным образом разделены и КБК, относящиеся к пеням и штрафам. За периоды до 01.01.2017 пени нужно платить с применением КБК 18210202140062100160, а штрафы — с использованием кода 18210202140063000160. Для периодов с 01.01.2017 при уплате пеней указывается код 18210202140062110160, а при погашении штрафа — 18210202140063010160.
Пенсионные взносы ИП на доход более 300 000 руб. в 2019 году (расшифровка КБК 18210202140061110160)
ИП при перечислении взносов за себя в ПФР в 2019 году должен использовать единый КБК 18210202140061110160 независимо от того, получен доход до 300 000 руб. или выше этой суммы.
Уплата пеней и штрафов по страховым взносам ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб., производится по КБК, указанным в предыдущем разделе.
Пенсионные взносы за работников в 2019 году (расшифровка КБК 18210202010061000160, 18210202010061010160)
Отдельный КБК должен использоваться при перечислении взносов в ПФР на работников. Применяют его юрлица и ИП, нанимающие работников (причем не только по трудовому договору, но также и по гражданско-правовым договорам) и выплачивающие иные доходы физлицам.
В связи со сменой с 2017 года куратора страховых взносов платежи по ним также сменили свой КБК, обнаружив привязку его значения к периоду, за который уплачиваются взносы. Если платеж относится к периоду до 01.01.2017, ему следует присвоить КБК 18210202010061000160, а если к периоду, начавшемуся после 01.01.2017, то КБК 18210202010061010160.
При уплате пеней и штрафов за периоды до 01.01.2017 необходимо использовать КБК, соответственно, 18210202010062100160 и 18210202010063000160. Те же платежи за периоды после 01.01.2017 будут осуществляться по КБК 18210202010062110160 и 18210202010063010160.
Внимание! Минфин с 23.04.2018 ввел новые КБК для уплаты пеней и штрафов по доптарифам на страхвзносы, уплачиваемых за работников, занятых на вредных работах. Подробности см. .
Взносы ИП в ФФОМС в 2019 году (расшифровка КБК 18210202103081011160, 18210202103081013160)
Перечисляя в 2019 году фиксированные взносы на себя, предназначенные для ФФОМС, предпринимателям также нужно использовать 2 значения КБК в зависимости от того, за какой период делается уплата. Если платеж относится к периодам до 01.01.2017, нужно использовать КБК 18210202103081011160, а если к периодам после 01.01.2017, то КБК 18210202103081013160.
Соответствующим образом будут оплачиваться также пени и штрафы. За периоды до 2017 года для них нужно использовать, соответственно, КБК 18210202103082011160 и 18210202103083011160. А при оплате за периоды с 01.01.2017 будут применяться КБК 18210202103082013160 и 18210202103083013160.
Взносы в ФФОМС за работников в 2019 году (расшифровка КБК 18210202101081011160, 18210202101081013160)
ИП и юрлица, имеющие наемных работников, в 2019 году по-прежнему должны перечислять за них взносы, предназначенные для ФФОМС. Однако в связи со сменой администратора взносов использовать придется другой КБК, выбирая из 2 его значений соответствующее периоду, за который осуществляется оплата.
При оплате взносов за периоды до 01.01.2017 применяется КБК 18210202101081011160, а оплачивая периоды после 01.01.2017, следует использовать КБК 18210202101081013160
Аналогичным образом также нужно платить пени и штрафы: за период до 01.01.2017 - по КБК 18210202101082011160 и 18210202101083011160, соответственно, а за периоды после 01.01.2017 - по КБК 18210202101082013160 и 18210202101083013160.
Взносы в ФСС по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году (расшифровка КБК 18210202090071000160, 18210202090071010160)
ИП и юрлица, имеющие наемных работников по трудовому договору, должны уплачивать за них взносы в ФСС:
- по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
С 2017 года эти взносы также перешли в ведение налоговых органов, и их также, как взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС, придется платить, используя новые коды и выбирая из них относящийся к соответствующему периоду. В платежах за периоды до 01.01.2017 необходимо указывать КБК 18210202090071000160, а оплачивая периоды после 01.01.2017, нужно использовать КБК 18210202090071010160.
Так же по периодам разделятся и коды, указываемые для пеней и штрафов. Если их оплата делается за период до 01.01.2017, то для пеней используется КБК 18210202090072100160, а для штрафа - код 18310202090073000160. Если пени или штрафы относятся к периодам после 01.01.2017, то применяются КБК, соответственно, 18210202090072110160 и 18310202090073010160.
Взносы в ФСС по производственному травматизму в 2019 году (расшифровка КБК 39310202050071000160)
Взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний нововведения 2017 года в части платежей в фонды не коснулись. Поэтому они в 2019 году по-прежнему перечисляются в Соцстрах с использованием ранее действовавшего КБК 39310202050071000160.
Не изменились и коды для перечисления пеней и штрафов по этим платежам. Пени уплачивают с кодом 39310202050072100160, а штрафы - с КБК 39310202050073000160.
Имеющуюся за предшествующие годы задолженность по этим платежам погашают с использованием этих же КБК.
Добровольные взносы ИП в ФСС
ИП, осуществляющие деятельность без привлечения наемных сотрудников, в общем случае не уплачивают взносов в ФСС за себя. Но теоретически это возможно — если они заключат непосредственно с ФСС договор на добровольное страхование на случай выхода на больничный или в декрет. Платежи в рамках данных правоотношений ИП должен осуществлять в соцстрах с использованием КБК 39311706020076000180.
В каких случаях фирма платит штрафы и пени
В соответствии с положениями ст. 75, 122-126.1, 129.1-129.6 НК РФ, п. 8 ст. 15 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ налогоплательщики в установленных законом случаях обязаны:
1. Уплачивать пени — суммы, ежедневно начисляемые на сумму налога или взноса по факту превышения установленных законодательством сроков перечисления соответствующего налога или взноса в бюджет.
Пени начисляются с первого дня просрочки уплаты взноса. При определении их величины в расчет берется:
- сумма долга;
- ставка рефинансирования ЦБ РФ.
Можно отметить, что для пеней характерна безусловность начисления (если не будет доказано, что фирма все же уплатила налог или сбор, но с ошибкой, вследствие чего платеж не был получен адресатом). Уплачивать пени фирма будет обязана даже в случае допущения одного дня просрочки.
2. Уплачивать штрафы — фиксированные платежи, начисляемые на сумму налога или сбора. Штраф может налагаться, если:
- просрочена уплата налога или сбора при том, что налогоплательщик — налоговый агент или субъект контролируемых сделок;
- совершено иное налоговое правонарушение, например, занижена налоговая база, некорректно исчислен налог или сбор.
Размер штрафов может сильно различаться в зависимости от конкретного налогового правонарушения. Например, если фирма не уплатила налог или сбор, то должна будет уплатить штраф в размере 20% от суммы долга в бюджет или 40%, если орган, администрирующий платежи, докажет, что фирма не выполнила свои обязательства перед бюджетом умышленно.
С 2017 года ответственность за налоговые правонарушения в виде пеней и штрафов, предусмотренная НК РФ, в полной мере относится к страховым взносам, перешедшим под контроль налоговых органов.
В какой части платежки указывается КБК
У некоторых плательщиков возникают сложности с корректным указанием КБК в платежном поручении. Прежде всего, связаны они могут быть с обнаружением поля для указания соответствующего кода. В платежках, формируемых ИП и юрлицами, КБК всегда указывается в поле 104.
Форма данного финансового документа унифицирована — она должна соответствовать образцу, утвержденному в приложении 2 к положению Банка России о переводах денежных средств от 19.06.2012 № 383-П. Номера полей, включая поле 104, обозначены в приложении 3 к положению № 383-П (его можно использовать как вспомогательный источник при составлении платежки в банк).
Что будет, если указать неверный КБК в платежке
Бывает, что предприниматели ошибаются в заполнении реквизита 104 платежки. Какие правовые последствия могут следовать за такими ситуациями?
Платежное поручение с несуществующим или отсутствующим КБК банк сразу же вернет обратно. Если же КБК в платежке будет указан неверно, то, вероятнее всего:
- сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к невыясненным платежам;
- сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к другому уровню бюджета или на счета другого ведомства.
И все же, как правило, в бюджет, а если точнее — на счета Федерального казначейства, которое распределяет налоги и взносы, сумма, перечисленная даже с неверным КБК, попадает. Поэтому фирма, указавшая неверный КБК, обычно не рассматривается как нарушитель норм закона. Если, конечно, она перечислила денежные средства в бюджет вовремя.
Если администратор платежа все же начисляет в такой ситуации штрафы и пени (за то, что налог или сбор не был получен вовремя из-за неверных КБК в платежке), то его действия с успехом можно оспорить в суде (определение ВАС РФ от 05.06.2012 № ВАС-6569/12, постановления ФАС Поволжского округа от 17.04.2013 № А55-19734/2012, ФАС Дальневосточного округа от 12.12.2012 № Ф03-5631/2012).
Если фирма, своевременно выполнившая обязательства перед бюджетом, получает от администрирующего органа уведомление о непоступлении средств, ей придется выяснить ситуацию и при необходимости уточнить реквизиты платежа. Для этого нужно:
- провести сверку расчетов с налоговой инспекцией;
- направить в соответствующий орган (ИФНС или же ФСС) заявление об уточнении реквизитов платежного поручения. Составляется данный документ в свободной форме.
О том, каким может быть его текст, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)» .
Новые КБК с 2019 года
На момент написания статьи на регистрации в Минюсте находится приказ Минфина от 30.11.2018 №245н, который внесет корректировки в приказ № 132н. Как только этот документ вступит в силу, перечень КБК пополнится новыми кодами.
Обновленным приказом будут введены новые КБК для уплаты:
- налога на профессиональный доход (уплачивают самозанятые граждане) — 182 1 05 06000 01 1000 110;
- единого налогового платежа физлица — 182 1 06 07000 01 1000 110.
Единый налоговый платеж физлица введен законом «О внесении изменений...» от 29.07.2018 №232-ФЗ и вступит в силу с 01.01.2019. Суть данного платежа заключается в том, что физлицо вправе внести денежные средства в счет предстоящих платежей по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. ФНС же зачтет эту сумму и самостоятельно распределит по соответствующим КБК.
Подробнее о структуре КБК и нюансах его отражения в платежных поручениях, узнайте из этой публикации .
Итоги
Современные российские компании и предприниматели обязаны уплачивать большое количество налогов и взносов. При перечислении каждого из них в платежном поручении необходимо указывать КБК. Их актуальный перечень фиксируется в приказе Минфина № 132н.
Дата публикации: 21.01.2015 10:44 (архив)
Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области сообщает об изменении в 2015 году. Обращаем внимание налогоплательщиков на следующие изменения в КБК:
- изменение кодов подвида доходов бюджетов (14-17 позиция КБК) для раздельного учета пеней и процентов. С 2015 года следует указывать для уплаты:
Налога - 1000 (например, для НДС - 18210301000011000110),
- пени - 2100 (например, для НДС 18210301000012100110),
- процентов – 2200 (например, для НДС 18210301000012200110),
- штрафов по налогу – 3000 (например, для НДС 18210301000013000110);
- добавлены новые КБК для налога на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемые в федеральный бюджет и бюджет субъекта (соответственно 182 1 01 01013 01 0000 110, 182 1 01 01014 02 0000 110);
- добавлены новые КБК по акцизам на бензол, параксилол, ортоксилол (182 1 03 02300 01 0000 110), акцизы на авиационный керосин (182 1 03 02310 01 0000 110), акцизы на природный газ (182 1 03 02320 01 0000 110), производимый на территории Российской Федерации; КБК по акцизам на бензол, параксилол, ортоксилол (182 1 03 02160 01 0000 110), ввозимые на территорию Российской Федерации;
- для налога на имущество физических лиц по объектам налогообложения, расположенным на территории Тульской области, в 2015 году применяются следующие три КБК (для уплаты налога):
18210601020041000110 |
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов |
18210601030131000110 |
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений |
18210601030101000110 |
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений |
- Все КБК земельного налога с 2015 года изменены. Для уплаты земельного налога введены отдельные КБК для организаций и КБК для физических лиц (деление налога по подпунктам 1 и 2 п.1 ст.394 НК не предусмотрено) в 2015 году применяются следующие КБК (для уплаты налога):
для организаций:
182 1 06 06032 04 1000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
|
182 1 06 06033 10 1000 110 | Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (все сельские поселения Тульской области) |
для физических лиц
182 1 06 06042 04 1000 110 |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
182 1 06 06043 13 1000 110 |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений |
182 1 06 06043 10 1000 110 |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений |
- администратором (получателем) платежей по КБК 182 113 01010 01 6000 130 «Плата за предоставление информации содержащейся в Едином государственнном реестре налогоплательщиков», КБК 182 113 0120 01 6000 130 «Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей», КБК 182 113 01190 01 6000 «Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц» является только Межрайонная ИФНС России №12 по Тульской области (ИНН 7104014427, КПП 710401001);
- введен новый КБК для уплаты госпошлины при обращении налого-плательщиков через многофункциональные центры для получения платной госуслуги – 18210807010018000110.
Таблицу соответствия кодов доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации, действовавших в 2014 году, кодам классификации доходов на 2015 год по налогам и сборам, администрируемым налоговыми органами, можно посмотреть
Согласно КБК группируются поступающие в бюджетную систему доходы, а также отражается оплата на лицевом счете организации. Ошибка даже в одной цифре приведет к неуплате налога и дальнейшим штрафным санкциям со стороны ИФНС. В статье приведены коды бюджетной классификации (КБК) по налогу на прибыль, а также коды КБК по пени по налогу на прибыль для перечисления в бюджет субъекта РФ и в федеральный бюджет.
Ставка налога
Налог на прибыль (НП) – федеральный налог, уплачиваемый организацией по ставке 20% от фактически полученной прибыли организации. При этом:
- Налог в размере 2% (3% в 2017-2020 годах), при зачислении в федеральный бюджет РФ;
- Налог в размере 18% (17% в 2017-2020 годах), при зачислении в бюджеты субъектов РФ.
Плательщиками налога являются юридические лица на ОСНО. Освобождены от уплаты налога налогоплательщики, применяющие спецрежимы и участники проекта «Сколково». Статьей 284 НК РФ для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены иные ставки налога прибыль.
КБК по налогу на прибыль
Для уплаты налога, а именно для правильного заполнения платежного поручения одним из важных моментов является правильное заполнение реквизита 104 — код бюджетной классификации.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Несвоевременная уплата налога может возникнуть не только в результате неправильно заполненного платежного поручения, но и:
- При отсутствии средств на расчетном счете предприятия;
- При подаче уточненной декларации, где имеет место быть налог к доплате.
При несвоевременной уплате налога на прибыль с предприятия взимается пени за каждый день просрочки. Их рекомендуется заплатить до подачи уточненной декларации, так удастся избежать штрафа по налогу. Пени, как и сам налог, в зависимости от того в каком бюджете образовалась недоимка имеет свой КБК.
В приведенной ниже таблице указаны основные КБК как по самому по налогу на прибыль, так и КБК на пени по налогу, необходимые для правильного заполнения платежных поручений и раздела 1 декларации по налогу на прибыль:
Образец платежки на перечисление аванса по налогу на прибыль.