С 2016 года россиянам пришлось привыкать к поправкам в Налоговом Кодексе РФ. Согласно статьям 399-409, изменения коснутся физических лиц, имеющих недвижимость.
Теперь налог на недвижимое имущество рассчитывается по-новому, да и список объектов, облагающихся налогами, увеличится.
Все налоги на недвижимость в 2019 году – виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогами
Глава 32 Налогового Кодекса РФ заменила ранее действующий Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I. Поправки в первую очередь коснулись объектов налогообложения. В соответствии со статьей 400, физическое лицо, имеющее право на имущество, обязано оплатить налог.
Ранее в список налогообложения попадал:
- Жилой дом.
- Квартира.
- Комната в коммунальной квартире.
- Гараж.
Теперь к этому списку, согласно статье 401, добавляется:
- Машино-место.
- Несколько зданий, которые объединены технологическии физически в документе, определяющим ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ), то есть Единый недвижимый комплекс.
- Недострой.
- Дачи и другие сооружения, здания,находящиеся на земельном участке.
Отметим, что меняется и налоговая база для исчисления налога. Будет учитываться кадастровая стоимость вашего имущества. Эти данные можно получить в кадастре недвижимости по письменному обращению-заявлению. Специалисты обязаны выдать вам нужную информацию в течение 5 рабочих дней.
Если вас не устроить указанная кадастровая стоимость, вы можете изменить ее, обратившись к кадастровой комиссии или в суд.
По новым законам существуют теперь три процентные ставки на имущество: 0,1, 2 и 0,5 .
Они будут налагаться в следующих случаях:
- Если вы имеете право на объекты налогообложения, перечисленные в ст.401.
- Если вы по закону можете распоряжаться: офисными зданиями, торговыми центрами, объектами общепита и бытового обслуживания. Кроме того, будет также начислена повышенная налоговая ставка на собственность, кадастровая стоимость которой выше 300 миллионов рублей.
- Если вы собственник прочих объектов налогообложения (п.3. ст.406).
Ставку для объектов налогообложения, в зависимости от их инвентаризационной стоимости, установили следующую:
- 0,1%. При стоимости до 300 тыс. руб.
- От 0,1 до 0,3%. Если стоимостьсоставляет 300-500 тыс. руб.
- От 0,3 до 2%. Когда стоимость выше 500 тыс. руб.
Как рассчитать налог на недвижимость в 2019 году – пример расчета налога на недвижимость 2019
Приведем пример расчета налога на недвижимость.
Что необходимо сделать?
- Рассчитайте площадь помещения, с которой взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.
- Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.
- Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
- Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.
- Рассчитайте сумму налога. Следует сумму, полученную в п.3 умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
- С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действали разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитывался налог:
- 2017 год: (2519 руб. - 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.
Заметьте, налог выплачивается ежегодно до 1 октября. Налоговые органы присылали уведомление.
Основным изменением в расчете налога на недвижимость в 2019 году станет отмена понижающих коэффициентов, применявшихся в предыдущие годы. Таким образом, расчет налога будет происходить по полной кадастровой стоимости недвижимости.
Необходимо сделать оговорку, что расчет налога исходя из кадастровой стоимости будет осуществляться в тех регионах, где установлена такая стоимость и утверждена дата начала расчета налога исходя из кадастровой стоимости.
Льготы по налогам на недвижимость в 2019 году – как будут пенсионеры, инвалиды, многодетные платить налог на недвижимость?
В соответствии со статьей 407, не платить за один объект недвижимости могут:
- Пенсионеры.
- Инвалиды с детства или те, группа которых 1 и 2.
- Ветераны, участники гражданской или Великой Отечественной войны.
- Военнослужащие, чей стаж больше 20 лет.
- Родственники военнослужащих, потерявших кормильца.
- Люди, подвергшиеся воздействию радиации из-за Чернобыльской катастрофы или из-за аварии на производстве «Маяк».
- Граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска.
Схему начисления налога на недвижимость правительство изменило в начале 2016 года. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.
Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.
Будут ли присылать уведомления?
Присылать уведомления по налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября 2016 – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн. Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.
Какова ставка?
Для физических лиц устанавливается ставка налога в 0,1% от кадастровой стоимости:
– комнат, квартир, домов и других жилых помещений;
– объектов незавершённого строительства жилого фонда;
– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
– гаражей и машино-мест;
– хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.
Как рассчитать налог на недвижимость?
Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за:
10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры;
20 кв.м целой квартиры;
50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения.
Тех, кого интересует, то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2017, можно сразу успокоить тем, что сделать это относительно несложно. Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя).
Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.
С 1 января 2016 года, 3 года и 5 лет – это минимальный срок, в течение которого лицо должно владеть недвижимым имуществом на праве собственности, и если этот минимальный срок не соблюден, то налог придется оплатить.
Приведем пример расчета налога на недвижимость
Для начала нужно рассчитать площадь помещения, с которой будет взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.
Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.
Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.
Рассчитайте сумму налога. Сумму, полученную в п.3, следует умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:
2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.
Освобождение от уплаты налога
Чтобы собственник был освобожден от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при продаже объекта недвижимости, необходимо, чтобы он обладал этим объектом недвижимости на праве собственности не менее трех лет в следующих случаях: недвижимость была приобретена в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, членами семьи признаются родители, супруги и дети, вне зависимости от того, совершеннолетние они или нет. А близкими родственниками признаются братья, сестры, бабушки и дедушки;
Также собственник освобождается от уплаты НДФЛ, если он не менее трех лет владел квартирой , которую получил в порядке приватизации, то есть квартира должна была быть получена именно по договору передачи, заключенному с государственным или муниципальным органом. И, в данной ситуации, не применяется никаких договоров о компенсации за снесенное жилье, договоры, которые заключались по программам «Молодой семье доступное жилье» или иным аналогичным программы;
Трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ также применяется, если квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты. Следует пояснить, что приобретенное по договору пожизненного содержания с иждивением, недвижимое имущество считается полученным плательщиком ренты с момента заключения данного договора, а не с момента исполнения. Моментом исполнения по данному договору считается, когда получатель ренты умер и, соответственно, договор ренты исполнен в полном объеме. Однако плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с момента заключения договора. И, соответственно, если договор был заключен три и более года назад, а исполнен полгода назад, то, в любом случае, плательщик ренты освобождается от уплаты НДФЛ.
Желаем Вам, чтобы налог на недвижимость у Вас был самым минимальным!
Последние новости в налогообложении в РФ
Изменения в порядке налогообложения в России для физических лиц были внедрены в 2015 году. Но для адаптации был введен переходной период – до 2020 года. С 1 января 2017 года гражданам предстоит перейти на новый алгоритм определения налоговой базы. Отличие от прошлой системы исчисления налога заключается в том, что ранее база равнялась инвентаризационной стоимости имущества, а с 2017 года – кадастровой. Учитывая, что кадастровая стоимость выше, чем инвентаризационная, можно указать, что размер налога, полагаемого к оплате гражданами, возрастет.
Регионы могут устанавливать индивидуальные региональные ставки в рамках обозначенных в НК РФ пределов. Минимум – 0%, максимум – х3 от законодательно установленного показателя. Также могут изменяться льготы вплоть до полного освобождения от обязанности уплачивать ставку на имущество. По Москве применяются такие ставки:
Льготы при определении налога на имущество в России
На период адаптации устанавливаются понижающие коэффициенты для выявления суммы налога на недвижимость. Законодателем установлено, что полную сумму граждане будут уплачивать, начиная с 2020 года. А с 2016 до 2020 будут применяться специальные коэффициенты – по 0,2 за каждый год.
Дополнительно предусмотрены льготы :
- для основного жилья база уменьшается на 20 кв. м;
- для недостроенных построек, хозяйственных сооружений до 50 кв. м., гаражей на территории дачных участков ставка определяется не выше 0,1%;
- для жилых домов на территории садоводческих и дачных объединений, если их площадь не превышает 50 кв. м. ставка равна 0,1%;
- уменьшение базы на 10 кв. м. для комнат, на 50 км. м. для дома;
- кадастровая стоимость комплекса подлежит уменьшению на 1 млн. руб.
Сохраняют в 2017 году льготы на полное освобождение от оплаты налоговой ставки на имущество для пенсионеров, ветеранов, участников ВОВ, ветеранов боевых действий и прочих категорий граждан (ст. 407 НК РФ). Льгота для пенсионеров и прочих лиц применяется только к одному объекту. Если во владении находится несколько объектов, то сбор на имущество по ним уплачивается в полном объеме.
Калькулятор налога для физических лиц
- Определить статус жилья: основное или дополнительное.
- Если квартира (дом) является основным местом для проживания, то из общей площади необходимо вычесть 20 кв. м. (50 кв. м. для дома).
- Определив кадастровую стоимость за 1 кв. м. жилья, надо умножить цену на облагаемую налогом площадь.
- Полученное производное необходимо перемножить с показателем ставки в регионе. Результат – сумма, полагаемая к уплате с 2020 года.
- К базовой сумме налога применяем понижаемый коэффициент 2017 года – 0,4.
Сумма налога на имущество за 2017 год возрастет из-за двух факторов: роста коэффициента и использования в расчете кадастровой стоимости, которая равна, а иногда и превышает рыночную цену объекта в сравнении с показателем инвентаризационной цены.
Если не пришел расчет
Россияне обязаны платить налог на имуществе после получения ими соответствующих квитанций из налоговых служб. Непосредственно сам расчет суммы налога определяется налоговиками. Но что делать, если квитанция не была получена? Так бывает, когда объект недвижимости не внесен в реестр и, следовательно, не облагается налогом. Гражданам в России вменяется обязанность постановки на учет принадлежащей им недвижимости.
За нарушение этого налоговые службы могут применить санкции, если выявят неучтенную собственность. Штраф равен 20% от общей суммы неуплаченного налога, который будет рассчитываться за 3 последних года. Штрафовать граждан сейчас налоговые службы не могут. Норма вводится исключительно с 1 января 2017 года. Однако, если до конца текущего 2016 года россияне зарегистрируют принадлежащую им собственность, то взыскать штраф и трехлетний платеж не смогут.
1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.
2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие .
3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества.
Налог на имущество организаций: недвижимое имущество
Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1 , пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).
Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:
- недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
- жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.
Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:
- , например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ ;
- жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.
Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).
Налог на имущество организаций: движимое имущество
Налог с движимого имущества c 01.01.2019 не уплачивается (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).
Налог на имущество предприятий: налоговая база
По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375 , 378.2 НК РФ).
Налог на имущество юридических лиц: отчетные периоды
Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):
Кстати, региональные власти могут и не устанавливать отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ).
Налоговый период по налогу на имущество
Налоговый период по налогу на имущество организаций един для всех (независимо от стоимости имущества, исходя из которой рассчитывается налог) и равен календарному году (п. 1 ст. 379 НК РФ).
Ставка налога на имущество юрлиц
Региональные власти вправе сами устанавливать ставку налога на имущество, но ее размер не может превышать ставку, установленную Налоговым кодексом (п. 1 ст. 380 НК РФ). Эта ставка в общем случае составляет 2,2%.
При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, признаваемого объектом налогообложения (п.2 ст.380 НК РФ).
Если региональные власти не установили собственные ставки налога на имущество организаций, то налог рассчитывается исходя из ставок, указанных в НК РФ (п. 4 ст. 380 НК РФ).
Расчет налога на имущество организаций
Расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества отличается от расчета налога исходя из кадастровой стоимости.
И здесь важно отметить, что при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости не нужно учитывать недвижимость, налог в отношении которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.
Расчет авансов и налога исходя из среднегодовой стоимости имущества
Для расчета аванса понадобится определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):
Определив среднюю стоимость имущества, можно рассчитать сумму авансового платежа (п. 4 ст. 382 НК РФ):
Для расчета годовой суммы налога нужно определить среднегодовою стоимость имущества:
Расчет налога выглядит так:
Доплатить в бюджет по итогам года нужно сумму, рассчитанную по формуле:
Расчет авансов и налога исходя из кадастровой стоимости имущества
Чтобы понять, какую сумму аванса нужно уплатить в бюджет, необходимо произвести следующий расчет (п. 12 ст. 378.2 НК РФ):
Годовая сумма налога определяется по следующей формуле:
А сумма налога к доплате по итогам года рассчитывается так:
Срок уплаты налога на имущество организаций
Срок уплаты налога на имущество устанавливается законами субъектами РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).
Например, собственники московского имущества должны уплатить налог по итогам года не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64). А крайний срок уплаты для плательщиков налога на имущество в Республике Татарстан - 5 апреля года, следующего за отчетным (ч.3 ст.4 Закона РТ от 28.11.2003 № 49-ЗРТ).
Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество
Сроки уплаты авансовых платежей, так же как и срок уплаты налога, устанавливается региональными властями. И, соответственно, в разных регионах данные сроки могут быть разными.
Представление отчетности по налогу на имущество организаций
Плательщики налога на имущество должны представлять отчетность по этому налогу в следующие сроки:
| Вид отчетности | Когда представляется | Крайний срок представления |
|---|---|---|
| Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (Приложение № 4 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@) | По итогам отчетных периодов | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 386 НК РФ) |
| Декларация (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@) | По итогам года | Не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ) |
Если в вашем регионе не установлены отчетные периоды, то, соответственно, вам нужно представить в ИФНС только декларацию по итогам года.
Не нужно представлять расчет и декларацию, если у организации нет облагаемого налогом имущества.
Нюансы уплаты и сдачи отчетности
Организации должны уплачивать авансы/налог по месту нахождения имущества:
| Местонахождение имущества | Куда уплачивается налог |
|---|---|
| Имущество находится по местонахождению организации (п.п. 3 , 6 ст.383 НК РФ) | В ИФНС, где организация состоит на учете |
| Имущество находится по местонахождению обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс (ст. 384 НК РФ) | В ИФНС, где ОП состоит на учете |
| Недвижимое имущество находится вне местонахождения организации и ОП (ст. 385 НК РФ) | В ИФНС, обслуживающую территорию, на которой находится имущество |
Такой же порядок распространяется и на представление отчетности по налогу на имущество (п. 1 ст. 386 НК РФ).
Если имуществом организация владела не целый год
Если облагаемое налогом имущество было принято на учет не с начала отчетного года или выбыло в течение года, то на формулу расчета авансов/налога исходя из среднегодовой стоимости имущества данный факт никак не повлияет.
Если же речь идет об имуществе, налог в отношении которого рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, то авансы/налог рассчитываются с учетом коэффициента владения (п. 5 ст. 382 НК РФ). Данный коэффициент определяется по следующей формуле:
При подсчете количества полных месяцев владения нужно учитывать, что:
- если право собственности на кадастровую недвижимость возникло до 15-го числа конкретного месяца включительно, то данный месяц принимается за полный. Если же право на недвижимость возникло после 15-го числа месяца, то данный месяц в расчет не берется;
- если право собственности на кадастровую недвижимость прекращено после 15-го числа месяца, то этот месяц участвует в расчете коэффициента как полный. Если же право прекращено до 15-го числа месяца включительно, то такой месяц учитывать не нужно.
07.11.16 22 019 0
Кто и когда платит налог на недвижимость
Что такое налог на имущество
Налог на имущество - это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя - теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности - больше налоговых обязательств.
Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление - квитанцию - с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали,
Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.
Кто платит налог на имущество физических лиц
Налог на имущество платят собственники недвижимости. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.
Объекты налогообложения
Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке - недвижимыми.
Движимое имущество
Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе - за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.
Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.
Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.
Недвижимое имущество
Определения недвижимости в законе нет - там просто дан полный перечень объектов, которые признаются таковой. Налогом на имущество облагается не любая недвижимость. Список того, за что его платить, тоже дан в законе: жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения.
Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.
Ставки налога на имущество физических лиц
С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка - это процент от налоговой базы. А налоговая база - это стоимость объекта налогообложения. Для расчета берут не всю стоимость - и не ту, что указана в договоре купли-продажи. Стоимость объекта определяют государственные органы, и она бывает двух видов: инвентаризационная или кадастровая. Но разбираться в видах стоимости и вычетах необязательно: все данные указаны в налоговом уведомлении. Главное - проверить их перед оплатой.
Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж - 0,1% от стоимости, все остальное - 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей - 2%.
На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные. Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.
Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте ФНС. Например, в 2018 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью 8 млн рублей платили 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество - от 300 млн рублей - 2%.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц
Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Ставку определяет закон и региональные власти. Налоговая база - это стоимость объекта. Ее умножают на ставку налогообложения и получают сумму налога на имущество.
До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость - это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ. Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной. Ее определяло бюро технической инвентаризации - БТИ. Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости. Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.
Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость - цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.
Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.
В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.
Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры - 2-3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р , а по кадастру стоит 810 000 Р - в три с половиной раза дороже.
В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. В 2019 году восемь регионов еще продолжают считать налог на имущество по инвентаризационной стоимости - это Республика Алтай, Приморский край, Иркутская, Курганская, Свердловская области, Чукотский АО, Республика Крым и город Севастополь.
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет - это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически -
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома - 50 м², для квартиры - 20 м², для комнаты - 10 м².
За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, - 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².
Расчет по кадастровой стоимости
Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется - отправьте сообщение в ФНС.
Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.
При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.
Н = Б × С × КПВ × Д
Здесь Н - сумма налога на имущество, Б - налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С - ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ - коэффициент периода владения, Д - размер доли собственности в объекте.
Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока - месяц не считается.
Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения - 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.
Пример расчета
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2018 год. Ее кадастровая стоимость - 810 000 Р . Площадь - 60 м².
Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р .
Площадь после вычета - 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р .
Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д - тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р .
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р .
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д - 0,25.
Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р .
Расчет по инвентаризационной стоимости
В некоторых регионах все еще берут налог на имущество по инвентаризационной стоимости. В остальных регионах его вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.
Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.
Налоговые вычеты не применяются.
Н = И × КД × С × КПВ × Д
Здесь Н - сумма налога на имущество, И - инвентаризационная стоимость объекта, КД - коэффициент-дефлятор, С - ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ - коэффициент периода владения, Д - размер доли собственности в объекте.
Пример расчета
Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости - 2015 год. Инвентаризационная стоимость - 230 000 Р . Коэффициент-дефлятор в 2015 году - 1,147.
На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р .
Если срок владения квартирой - полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р .
Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р .
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.
Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года
Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год - срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов в 2020 году и после него.
Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:
Н = (Н1 − Н2) × К + Н2
Здесь Н - окончательная сумма налога на имущество за текущий год.
Н1 - полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.
Н2 - налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области - 2015 год.
К - понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год - 0,4, в третий год - 0,6.
С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше - с этого момента берут в полном размере.
Полная формула с учетом всех параметров:
Н = ((Б х С - Н2) х К + Н2) х КПВ х Д - Л
где Л - налоговая льгота.
Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.
Пример расчета
Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2015 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р . Полная сумма по кадастру - 540 Р . Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.
Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода
| Год | Расчет | Итоговая сумма |
|---|---|---|
| 2016 | (540 − 264) × 0,2 + 264 | 319 Р |
| 2017 | (540 − 264) × 0,4 + 264 | 374 Р |
| 2018 | (540 − 264) × 0,6 + 264 | 430 Р |
- 2016 год - (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 Р
- 2017 год - (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 Р
- 2018 год - (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 Р
С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р .
В 2020 году тоже сравниваем. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р .
В 2021 году опять сравниваем. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму - 540 Р . В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.
Льготы для физических лиц
Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям предоставляют льготы в размере 100 или 50%.
Льготы по налогу предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.
Основания предоставления налоговых льгот
Льготы предоставляют определенным категориям лиц, например героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам ВОВ, военнослужащим и их родственникам, пенсионерам. Список льготных категорий указан в ст. 407 налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.
Это федеральные льготы, а органы местного самоуправления в регионах добавляют к ним свои. Их найдете на сайте ФНС. Местные льготы бывают равны полной сумме налога на имущество или его части.
Порядок предоставления налоговых льгот
Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию. Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше до 1 апреля следующего года, тогда ее учтут при расчете. Например, срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2019 год - до 1 апреля 2020 года.
Если у вас несколько объектов одного вида, в заявлении укажите, за какой хотите льготу. Менять свой выбор можно хоть каждый год, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.
Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. С 2018 года при подаче заявления можно не приносить документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.
У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р . Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2019 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2019 года.
Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.
Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2019 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.
Платят ли дети налог на имущество
Если ребенок - собственник объекта или его доли, за него нужно платить налог на недвижимость. Дети-инвалиды имеют право на налоговые льготы. В некоторых регионах от налога на имущество освобождены еще дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.