Ведение предприятием внешнеэкономической деятельности требует обширных знаний. Это владение минимум одним международным языком, например, английским, на должном уровне для ведения переговоров и заключения сделок. Это умение прогнозировать колебание курса валют и выгодно конвертировать ее. Не менее важно вовремя и правильно декларировать товары и оплачивать таможенные пошлины. Обязательно надо соблюдать валютное законодательство. Весь этот минимум должен знать бизнесмен, который решил выйти в своей работе за пределы нашего государства.
Сбербанк предлагает начинающим и опытным предпринимателям услугу, которая позволит не беспокоиться по вопросам организации бизнеса за рубежом. Консалтинговые услуги, предлагаемые Банком – сильно упростят жизнь любого предприятия.
Обратиться за консультацией могут абсолютно все категории предпринимателей, даже если у них открыты счета в других банковских организациях и они не являются клиентами Сбербанка.
Какие выгоды получает бизнес
- Самым главным плюсом будет являться заключение выгодных контрактов, которые будут тщательно изучены специалистами в своей области еще до подписания. Это позволит минимизировать риски, добиться более выгодных условий.
- На всех этап сотрудничества клиент может получать как очные, так и онлайн консультации по всем вопросам, которые связаны с валютным законодательством. Это поможет клиенту и его партнеру прийти к взаимовыгодным отношениям в этом вопросе.
- У предпринимателей всегда будет актуальная информация об изменениях в валютном законодательстве, так как Сбербанк регулярно проводит семинары по этому вопросу. Можно присутствовать на них лично или получить видеозапись. Вовремя полученные знания уберегут от ошибок, которые влекут за собой наложение штрафных санкций.
- Все документы, оформляемые Банком для сделки, будут подготовлены на высшем уровне, который не допускает ошибок. Все решения, принимаемые компетентными специалистами, взвешены и прагматичны. Для совершения сделки требуется не малый пакет правильно оформленных бумаг, которые должны быть вовремя доставлены в место назначения, чтобы итог всего предприятия был положительным. Соблюсти все нюансы без соответствующих знаний практически невозможно, поэтому бизнесмен вынужден платить большие штрафы впоследствии.
- Клиентам представится возможность вести все расчеты не только в российской, но и иностранной валюте. Это позволит работать с любой страной мира, выгодно конвертировать валюту. Не будет больше проблем с паспортами сделок, их не только обслуживает в Сбербанке, но и оформляют.
- Представители бизнеса могут не только получить услугу «под ключ», но и воспользоваться необходимыми для них частями из нее. Например, заказать только экспертизу контракта на соблюдение всех норм валютного законодательства.
- Возможность использования дистанционного обслуживания даст дополнительные положительные моменты. Можно будет не посещать отделение Банка, а направлять документацию в электронном виде, минимизировать сроки проведения платежа, отслеживать этапы обработки документов и т.д.
- При подключении услуги «Таможенные платежи и функции» можно будет не только оплачивать пошлины, но и направлять в Таможенную Службу РФ необходимые документы, заполненные и подписанные онлайн.
Оплата за услугу и требуемые документы
Стоимость консалтинговых услуг от Сбербанка весьма лояльна и доступна представителям даже микро-бизнеса. Точные расценки можно узнать при обращении в офис Банка, так как они имеют различия по регионам.
Список документов, которые требуется предоставить для получения той или иной консалтинговой услуги, можно получить в офисе компании или у личного менеджера, назначенного Сбербанком.
Сбербанк – одним крупное банковское учреждение на территории Российской Федерации. Ежегодно кредитная организация создает новые банковские продукты, в которых нуждаются россияне. Новым направление считается ВЭД и валютный контроль.
Услуга позволяет расширять границы предпринимательской деятельности. Новичку в бизнесе крайне тяжело разобраться в международных взаимоотношениях, а Сбербанк помогает оформить документацию валютного контроля, осуществляет конвертацию валюты других стран, а также консультируется клиента на всех стадиях ведения сделки.
Появление такого вида операции обусловлено тем, что в июле 2017 года произошли изменения в банковской сфере – предоставление документации резидентами и нерезидентами возможно только до одной тысячи американских долларов. При превышении лимита на списание и зачисление требуется предоставить статистические формы учета перемещения товара, а также предъявить документацию на заключение договоров, паспорт сделки.
Те, кто только приходят в бизнес сталкиваются с серьезными трудностями, которые связаны с международными сделками. Поэтому Сбербанк специально создал банковское обслуживание, которое направлено на внешнеэкономическую деятельность. Ведь, кроме контроля сделок, стоит просчитывать риски. Это обусловлено тем, что курс иностранной валюты меняется каждый день и самостоятельно человек не может просчитать повышение или понижение ее стоимости. Кроме того, возникают трудности в процессе электронного декларирования.
Чтобы облегчить ведение ВЭД, Сбербанк проводит семинары для клиентов по вопросам ведения внешнеэкономической деятельности. На них подробно рассказывается, как применять действующие нормы валютного законодательства России. Также говорится о том последствиях, которые ожидают человека, нарушающего законодательство РФ. Чаще всего, при несоблюдении норм Российской Федерации в этой сфере гражданин несет административную ответственность. Однако, специалисты предупреждаю, что стоит придерживаться четких правил, которые установлены властью.
Сбербанк постоянно информирует клиентов об изменениях, которые происходят в законодательстве РФ, чтобы у гражданина не возникло проблем с законом. Кроме того, банк уведомляет о создании новых банковских услуг, которые появляются в области обслуживания по ведению ВЭД и валютного контроля.
Кредитно-финансовое учреждение консультирует по вопросам оформления документации, которую требуется предоставить в иные структурные подразделения. Персональный менеджер помогает подготовить паспорт сделки, а также сопроводительную документацию. Кроме того, предоставляется справка о транзакциях в иностранной валюте, которая составлена с нормативными требованиями Российской Федерации.
Представитель финансового учреждения помогает определиться с формами ведения взаимоотношений с представителями иностранного предпринимательства. Специалист банка подбирает выгодную форму расчета по обязательствам между участниками сделки. Также менеджер консультирует по внешнеэкономическим кредитным и торговым договорам, которые заключаются с иностранными представителями. Банк разъясняет клиенту нюансы сделки, чтобы при заключении договора были соблюдены экономические интересы, при этом организация учитывает соблюдение всех норм, которые предусматривает российское законодательство.
Также Сбербанк осуществляет следующие виды обслуживания по внешнеэкономической деятельности и валютному контролю:
- консультирование по покупке и продаже иностранной валюты;
- сопровождение транзакций в иностранной валюте, при которой не нужно оформления паспорта сделки;
- обслуживание и полное оформление документации на паспорт сделки, который заключаются с контрагентами.
Стоит отметить, что пользоваться услугами Сбербанк валютный контроль выгодно, так как существует дифференцированная тарифная внутренняя политика. Комиссионные сборы прописываются в договоре. За каждым клиентом Сбербанк закрепляет личного менеджера, который осуществляет валютный контроль.
Важно. В том случае, если возникла необходимость в срочном порядке решить какую-либо проблему, то обратиться можно в единый контактный центр, который имеет телефон 8-800-200-94-45 . По номеру Сбербанк предоставляет информацию о стоимости тарифного плана, а также клиент получает консультацию по интересующим вопросам.
Преимущества обслуживания ВЭД и валютного контроля от Сбербанка
Сбербанк в своей работе использует только новые технологии, что позволяет банку иметь преимущество перед другими финансовыми учреждениями. В систему внедряются новые информационные, поисковые и коммуникационные функции в работе. По этой причине Сбербанк имеет высокую скорость обслуживания юридических лиц по внешнеэкономическим видам сделок.
Также достоинством Сбербанка считается устойчивое финансовое положение даже при нестабильной экономической ситуации в Российской Федерации. Банк гарантирует клиентам, что платежи и сделки по внешним торговым договорам будут осуществлены в установленный срок. Такое возможно из-за стабильности, а также полной безопасности банковского учреждения.
В Сбербанке работают только профессиональные сотрудники, с соответствующей квалификацией. Поэтому они могут проконсультировать по всем видам действующих услуг, которые связаны с ВЭД и валютным контролем. Кроме того, получить необходимую информацию можно позвонив на горячую линию Сбербанка — сотрудник ответит на вопросы.
Важно. Валютный контроль ведет Сбербанк в месте совершения сделки. Это возможно по причине того, что у банка огромное количество филиалов по стране.
Обслуживание внешнеэкономической сделки «Под ключ»
Сбербанк предлагает новую услугу — ВЭД и валютный контроль под ключ, что значительно упрощает ведение бизнеса. Сотрудники банка самостоятельно осуществляют отслеживание сроков, а также готовят требуемую документацию по передвижению средств в иностранной валюте. Кроме того, они берут на себя обязанность по оформлению всех бумаг.
Также в спектр услуг входит:
- учет и оформление информации о иностранной транзакции;
- консультирование по законодательству РФ в области внешнеэкономической деятельности;
- оформление заявления на внесение различных изменений;
- подготовка справки и оформление сопутствующих нормативных документов;
- отслеживание правильности заполнения документации, который требует валютный контроль.
Важно. Такой вид услуги под ключ распространяется на один вид договора или сразу на несколько, в зависимости от потребностей клиента.
Сопровождение ВЭД и услуги для холдинговых компаний
Сбербанк имеет банковскую услугу по ведению паспортов сделок, что рассчитано на тех граждан, которые осуществляют внешнеэкономическую деятельность. Иными словами, банк содействует в совершении сделки по продаже или покупке денежных средств в валюте другой страны. При этом сама операция осуществляется на территории РФ, при сделке могут быть использованы не только собственные деньги, но и средства кредитной организации. Сбербанк помогает участнику программы на всех этапах сделки, что позволяет сильно снизить возможные риски.
Для многофилиальных и холдинговых компаний есть возможность осуществлять контроль над расходом денег своих филиалов. Это возможно благодаря тому, что Сбербанк имеет сеть подразделений и валютный контроль осуществляется по всей территории Российской Федерации. Услуга называется «Корпоративное казначейство» и позволяет в автоматическом режиме головному офису распределять средства по дочерни предприятиям.
В том случае, когда у филиала на счету не хватает средств для совершения операции, то средства пополняются самостоятельно. Это позволяет сэкономить время, а также затраты. При этом клиент Сбербанка выбирает самостоятельно пакет услуг, который ему необходим, тарифы представлены на официальном сайте, а также уточнить информацию можно в отделении или по контактному номеру телефона.
Семинары по обслуживанию ВЭД и валютному контролю
Внешнеэкономическая деятельность требует особого к себе внимания, по этой причине Сбербанк регулярно проводит семинары для сотрудников компаний, которые работают в сфере валютных операций. Такие встречи организуются для повышения уровня квалификации сотрудников, так как на них рассказывается о новых нормативных актах и поправках, которые внесены в российское законодательство. Кроме того, сотрудники банка рассказывают об открытии нового вида обслуживания, проводимых акциях.
Семинары проводятся в трех основных формах: онлайн, групповые или индивидуальные. Для новичков в этой сфере лучше всего использовать формат индивидуальных встреч. Это обусловлено тем, что во время семинара можно получить знания по основам валютного законодательства. Кроме того, квалифицированный специалист банка расскажет об самых типичных ошибках, а также объяснит весь порядок составления документации по сделке в иностранной валюте.
Для тех, кто только начинает развивать внешнеэкономическую деятельность, услуга по сопровождению крайне необходима. Также Сбербанк проводит экспертизы договоров, что позволяет избегать проблем с законом как новичкам, так и компаниям, которые много лет находятся на рынке.
Подписывая контракт с нерезидентом, например, для поставки товара, для оказания услуг рекламного характера, агентский договор и др., организация автоматически становится участником внешнеэкономической сделки. В таком случае расчеты по контракту с нерезидентом наличными средствами невозможны.
В рамках российского валютного законодательства расчеты по внешнеэкономическим сделкам должны происходить только через уполномоченные банки в безналичной форме. Именно на этом этапе организация обязана пройти валютный контроль для юридических лиц в банке, выполняющем функции агента валютного контроля.
В статье мы с вами разберем: порядок и последовательность проведения валютного контроля банком, какие нужно предоставлять документы в банк для валютного контроля, рассмотрим ответственность за нарушение сроков валютного контроля, а также какие изменения валютного законодательства вступили в силу в 2018 году.
1. Основная законодательная база валютного контроля для юридических лиц
2. Валютный контроль для юридических лиц
3. Органы российского валютного контроля
4. Обязательные фактические сроки и что делать при их срыве
5. Изменения в закон о валютном контроле
6. Документы в банк для валютного контроля
7. Постановка контракта на учет уполномоченным банком
8. Предоставление справок о подтверждающих документах
9. Ответственность за нарушение сроков валютного контроля
Итак, идем по порядку.
1. Основная законодательная база валютного контроля для юридических лиц
Основными нормативными документами, регулирующими осуществление валютного контроля банками, являются:
- Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» . Данный закон претерпел изменения 14.05.2018 г.
- Инструкция Центрального банка №181-И от 16.08.2017 г. , принятая в соответствии с законом №173-ФЗ. Данная инструкция регламентирует процесс предоставления документов и информации в банк при осуществлении валютных операций. И вступила в действие 01.03.2018 г. взамен предыдущей Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
- Еще один важный документ, имеющий непосредственное отношение к валютному законодательству – статья 15.25 КоАП РФ . В данной статье прописаны все виды ответственности за нарушение нормативных актов валютного законодательства.
Это три основных нормативных документа в области валютного законодательства, которые претерпели существенные изменения в 2018 году. Поскольку незнание закона не освобождает от ответственности, давайте подробнее разберем вышеуказанные нормативные акты и ответственность за их нарушение.
2. Валютный контроль для юридических лиц
Исчерпывающий список операций, на которые распространяется такой контроль, обозначен в ч.9 ст.1 закона № 173-ФЗ. В их числе:
- покупка или продажа валюты компанией, а также расчеты по контрактам при помощи валюты;
- ввоз или вывоз валюты;
- перемещение валюты, принадлежащей компании, на зарубежные счета и возвращение ее обратно с таких счетов.
3. Органы российского валютного контроля
Прежде чем говорить об изменениях и действующих сейчас правилах, обозначим стороны, которые взаимодействуют в ходе валютного контроля.
В целом, логика валютного законодательства для юридических лиц следующая: если в Российскую Федерацию что-то пришло (товары, услуги, денежные средства), а эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства) из Российской Федерации не ушел, то к резиденту административная ответственность не применяется.
Например, резидент импортировал товар из европейской страны, но товар в установленные контрактом сроки не оплатил. Административная ответственность к резиденту применена не будет. Логика прослеживается – страна ничего не потеряла, не так ли? Кроме деловой репутации конечно…
Если наоборот, из Российской Федерации что-то ушло (товары, услуги, денежные средства), то в ответ обязательно должен прийти эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства). Если в этом случае эквивалент не приходит, то резидент несет административную ответственность по ст. 15.25 КоАП. Потому что тут прямые потери для страны.
Налагают административный штраф на резидентов-участников внешнеэкономических сделок органы валютного контроля. Органы российского валютного контроля включают:
- Центральный банк РФ – контролирует только кредитные учреждения (банки);
- Таможенные органы – контролирует соблюдение валютного законодательства, связанного с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ;
- Налоговые органы – контролирует соблюдение валютного законодательства, связанного исключительно с выполнением работ, оказанием услуг по контрактам с нерезидентами;
Информация о нарушении сроков валютного контроля в таможенные и налоговые органы поступает от банков. Соответственно, если организация-резидент нарушила сроки репатриации по импорту товаров, то административный штраф стоит ждать от таможенных органов. Если же организация-резидент нарушила сроки репатриации по «импорту» услуг, то административный штраф стоит ждать от налоговых органов.
4. Обязательные фактические сроки и что делать при их срыве
В федеральный закон №173-ФЗ с 14.05.2018 г. внесено важное изменение:
- В контракте с нерезидентом обязательно прописываются фактические ожидаемые сроки поступления товара по импорту либо денежных средств по экспорту . Не условный срок, а фактический, т.е. либо конкретное количество дней, либо конкретная дата! Формулировки «в течение двух месяцев» или «по мере готовности» не подойдут.
- В контракте с нерезидентом обязательно должны быть прописаны сроки возврата аванса , если товары не будут поставлены или не будут оказаны работы, услуги.
Если организация понимает, что сроки подходят, а поставщик-нерезидент не торопится с поставкой товара, по которому организация осуществила предоплату (при импорте) и задерживает оплату (при экспорте), то организации необходимо подписать допсоглашение о переносе сроков поставки (при импорте) или оплаты товара (при экспорте) на более поздний срок. Дата соглашения должна быть до даты поставки товара (при импорте) и оплаты товара (при экспорте).
Когда услуги не оказаны или товары не поставлены и организация понимает, что срок возврата аванса уже подходит, а поставщик-нерезидент не торопится с возвратом денежных средств, то организации необходимо подписать дополнительное соглашение об отсрочке возврата аванса на более поздний срок. Дата этого соглашения должна быть до даты срока возврата аванса, указанного в контракте.
В случае оказания услуг по контракту с нерезидентом может возникнуть ситуация, когда нерезидент задерживает подписание акта выполненных работ или задерживает оплату по оказанным услугам. Тогда при получении акта выполненных работ от нерезидента организация подписывает его текущей датой.
Например, организация получила акт выполненных работ за март 2018 года от организации-нерезидента только лишь 22.05.2018 г.: организация подписывает акт выполненных работ и ставит дату подписания 22.05.2018 г. и предоставляет в банк Справку о подтверждающих документах не позднее 25.06.2018 (не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором оказаны услуги).
При выполнении этих правил организацию не привлекут к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП ч. 4,5.
5. Изменения в закон о валютном контроле
Итак, первое изменение вы уже знаете, это обязательное указание фактических ожидаемых сроков в контакте. Давайте поговорим подробнее, какие еще изменения претерпел валютный контроль для юридических лиц согласно Инструкции ЦБ РФ №181-И в порядке взаимодействия с банками при осуществлении валютных операций.
Справка о валютных операциях с 01.03.2018 г. отменена, теперь ее нет «в природе». Но данные изменения не коснулись Справки о подтверждающих документах. Сроки ее предоставления остались те же самые. Обратите внимание, что Справка о подтверждающих документах в «новой» Инструкции №181-И точно также как и в «старой» поименована формой учета и отчетности по валютным операциям.
Справка о подтверждающих документах предоставляется в банк только в том случае, если контракт с нерезидентом подлежит учету в банке и ему присвоен уникальный номер, что аналогично «старой» Инструкции в случае оформления Паспорта сделки до 01.03.2018 г.
Таблица: Изменения в закон о валютном контроле
| Инструкция №138-И
до 28.02.2018 года |
Инструкция №181-И
с 01.03.2018 года |
| Влияние суммы контракта на валютный контроль для юридических лиц | |
| Паспорт сделки (если сумма обязательств равна или превышает в эквиваленте 50 000 долларов США на дату ее заключения) | На учет ставится контакт, которому присваивается уникальный номер (подробнее об этом читайте ниже) |
| Процесс передачи контракта банку | |
| Требовалось оформление паспорта сделки, для чего в банк требовалось представить сам контракт | Паспорт сделки отменен, а контракты банк ставит на учет. В некоторых случаях контракт может быть предоставлен позднее |
| Справка о валютных операциях | |
| При совершении сделки на сумму свыше 1000 долл. надо было: отдать в банк документы, подтверждающие ее необходимость; представить справку о валютных операциях; | При совершении сделки от 200 тыс. рублей и выше передает в банк: документы, которые объясняют совершившуюся сделку. Справка о валютных операциях отменена. |
| Справка о подтверждающих документах | |
| Если сделка состоялась, то банк требовал СПД. | Если сделка состоялась, резиденты и нерезиденты предоставляют в банк информацию о виде кода операции. СПД обретает вид единой формы учета и отчетности по валютным операциям |
| Порядок перевода контракта в иной банк | |
| Требовалась ведомость валютного контроля (ВВК) от организации | Банк сам занимается ВВК |
| Причины, по которым банк имеет право не проводить валютную операцию | |
| Неправильная документация или ее отсутствие.
Подозрение на легализацию преступных доходов. |
Обязанность организаций отмечать даты исполнения договора в контракте.
Их отсутствие – повод отказать в ведение валютной операции. |
6. Документы в банк для валютного контроля
Как уже сказано выше, паспорт сделки сейчас не составляется. Вместо него появилась другая обязанность – поставить контракт на учет , после чего банк присвоит ему уникальный номер. Это делается в следующих случаях:
- по экспорту – если сумма контракта равна или более 6 млн. рублей в эквиваленте;
- по импорту товаров, работ, услуг, кредитным договорам – если сумма контракта равна или более 3 млн. рублей в эквиваленте;
Также с 01.03.2018 года, если в рамках одного контракта поступают денежные средства не более 200 000,00 руб. в эквиваленте – в банк ничего предоставлять не нужно, кроме кода валютной операции.
Рублевый эквивалент валютной стоимости контракта рассчитывается по официальному курсу на дату его заключения.
Если в рамках одного контракта поступают денежные средства:
- по экспорту — более 200 тыс. руб. в эквиваленте, но до 6 000 000,00 руб. в эквиваленте
- по импорту — более 200 тыс. руб. в эквиваленте — до 3 млн. руб. в эквиваленте
то предоставляются документы по согласованию с банком, которые объясняют совершившуюся сделку.
Для резидентов-экспортеров устанавливается упрощенный порядок постановки на учет контрактов на основании сведений об экспортном контракте. В случае, если для постановки экспортного контракта на учет резидент-экспортер представил только сведения, экспортный контракт должен быть представлен в Банк не позднее 15 рабочих дней после даты постановки экспортного контракта на учет Банком.
Чтобы поставить контракт на учет в банке, нужно направить в его адрес контакт или общую информацию по контракту.
7. Постановка контракта на учет уполномоченным банком
Резидент обязан поставить контракт на учет в банке в следующие сроки:
| при зачислении иностранной валюты или валюты РФ на счет резидента; | не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления; |
| при списании иностранной валюты или валюты РФ; | до осуществления валютной операции (перевод денежных средств); |
| при ввозе/вывозе товаров, относительно которых есть требования о декларировании; | не позднее даты подачи таможенной декларации; |
| при ввозе/вывозе товаров, относительно которых нет требования о декларировании; | не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором осуществлен ввоз товара; |
| при оказании услуги передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности; | не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором оказаны услуги; |
| Внесение изменений в поставленный на учет контракт; | |
| Изменение данных резидента (юридический адрес, наименование) в рамках поставленного на учет контракта; | заявление о внесении изменений — не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов; |
После предоставления организацией-резидентом документов для постановки контракта на учет уполномоченный банк открывает на данный контракт Ведомость банковского контроля и присваивает контракту уникальный номер.
Срок постановки контракта на учет банком – 1 рабочий день. Срок предоставления уникального номера банком резиденту – 1 рабочий день. Итого: в течение двух рабочих дней после предоставления всех документов контракт ставится на учет в уполномоченном банке и ему присваивается уникальный номер, о чем банк уведомляет организацию способом, согласованным с банком. В большинстве случаев это происходит по средствам обмена сообщениями через банк-клиент.
При переводе контракта на обслуживание в другой банк ведомость контроля резиденты «на руки» не получают. Она теперь ведется в электронном виде . Если, по каким-то причинам в новом уполномоченном банке не будет Ведомости банковского контроля, то контракт не будет поставлен на учет. В этом случае необходимо обращаться в Центральный банк РФ.
8. Предоставление справок о подтверждающих документах
Если контракт с нерезидентом подлежит учету в банке, то также необходимо составить справку о подтверждающих документах . Справка о подтверждающих документах – это вид единой формы учета и отчета валютных расчетов, которую составляет резидент РФ. Ее форма ОКУД 0406010. Утверждена она приложением 6 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И.
Справку не оформляют резиденты, заключившие контракт на сумму, не превышающую по экспорту 6 000 000,00 руб., по импорту 3 000 000 руб. Также предоставление справок о подтверждающих документах не нужно при периодических фиксированных платежах.
Вместе со справкой в банк передаются и сами подтверждающие документы . Перечень документов, которые подтверждают факт исполнения обязательств резидента по сделке, содержится в пунктах 9.1.1–9.1.4 Инструкции и определяется с учетом содержания и особенностей проведения конкретной коммерческой операции.
Так, при ввозе (вывозе) товаров подтверждающими документами являются таможенная декларация (либо заявление на условный выпуск), а также коммерческие, товаросопроводительные, перевозочные или иные аналогичные документы. При выполнении работ или оказании услуг в качестве подтверждением будут акты приема-передачи, счета-фактуры, бухгалтерские и иные бумаги. Если вас интересует раздельный учет .
Справка и документы должны быть предоставлены в срок не позднее 15 рабочих дней по истечению месяца, в котором:
- на документации, использующейся в качестве декларации на товары, уполномоченным лицом таможенного органа поставлен штамп с отметкой о дате их выпуска;
- были оформлены прочие подтверждающие документы.
Пункт 9.4 Инструкции позволяет организации заключить соглашение, согласно которому обязанность по оформлению СПД будет возложена на обслуживающий банк. Тогда организация подает подтверждающие документы и заявление об оформлении справки.
Обычно справка заполняется и подается через интернет-банк или клиент-банк в электронном виде. Банк проверит ее в течение 3 рабочих дней после ее представления (если справка оформлена на декларацию на товары, то в течение 10 рабочих дней). Принятая справка направляется организации не позднее 2 рабочих дней после даты ее принятия (дата принятия указывается в справке).
Если в подтверждающие документы внесены изменения, то справка заполняется заново и направляется в банк в течение 15 рабочих дней после внесения изменений.
9. Ответственность за нарушение сроков валютного контроля
За нарушение сроков валютного контроля и другое несоблюдение законодательства предусмотрена ответственность по КоАП.
- По ст. 15.25 КоАП РФ ч.4,5 в случаях:
- резидент не обеспечил в контракте условия репатриации
- денежные средства пришли, но с опозданием
- денежные средства пришли неполностью
предусмотрен штраф в размере:
- для ИП и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки и (или) от ¾ до полной суммы невозвращенных денежных средств;
- для должностных лиц — от 20 000 тысяч до 30 000 тысяч рублей.
- По ст. 15.25 КоАП РФ ч.6 при нарушении сроков:
- постановки контракта на учет;
- сроков предоставления Справки о подтверждающих документах;
- внесения изменений в контракт, в том числе и в случае изменения данных резидента (юридический адрес, наименование);
предусмотрен штраф в размере:
- нарушение не более, чем на 10 дней: должностное лицо на 500-1000 р., юридическое 5 000-15 000 р.;
- нарушение на 10-30 дней: должностное лицо на 2 000-3 000 р., юридическое 20 000-30 000 р.;
- нарушение более чем на 30 дней: должностное лицо на 4 000-5 000 р., юридическое 40 000-50 000 р.
В целом, изменения в закон о валютном контроле призваны, по мнению Центрального банка РФ:
— либерализовать действующие требования валютного контроля;
— снизить нагрузка на резидентов в части оформления документов валютного контроля;
— уменьшить основания для привлечения резидентов к административной ответственности;
— упрощение механизма взаимодействия резидентов и банков;
А как считаете вы? Действительно ли «новая» Инструкция ЦБ РФ упростила валютный контроль для юридических лиц?
Валютный контроль для юридических лиц: прохождение и документы
Е.О. Калинченко, экономист-бухгалтер
ВЭД: документы валютного контроля для банка
Какие документы и в какие сроки должны подавать в банк резиденты, заключившие контракт с нерезидентом
Банковский валютный контроль - неотъемлемая часть внешнеэкономической деятельности. Если вы заключили, например, внешнеторговый контракт с иностранной организацией, подписали с нерезидентом договор на оказание услуг, аренды (лизинга), то вам не избежать общения с банком в рамках валютного контроля. Но вот насколько оно будет тесным, зависит от целого ряда факторов. Эта статья поможет вам разобраться, какие документы и в какие сроки нужно будет подать в банк в отношении контракта с нерезидентом.
Нерезиденты для целей валютного контроля - это, в частност ип. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее - Закон № 173-ФЗ) :
- организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами нашей страны;
- филиалы (постоянные представительства) этих организаций, находящиеся на территории России;
- физические лица, не являющиеся гражданами нашей страны (за исключением постоянно проживающих у нас иностранных граждан (лиц без гражданства), имеющих вид на жительство);
- граждане России, которые в иностранном государстве не менее 1 года:
- постоянно проживают;
- временно пребывают на основании как минимум годовой рабочей или учебной визы (их совокупности с общим сроком действия не менее 1 года).
Паспорт сделки
Как только вы заключили контракт с нерезидентом, первое, что вам нужно сделать в рамках банковского валютного контроля, - определить, надо оформлять паспорт сделки или нет.
Если сумма вашего контракта с нерезидентом равна в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, или превышает эту величину, вам необходимо оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через который будут проходить расчеты по контракт упп. 5.2 , 6.1 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (далее - Инструкция № 138-И) . А в ситуации, когда все расчеты пойдут через счета в зарубежных банках, оформлять паспорт сделки вам придется в территориальном отделении Центробанка по вашему юридическому адрес уп. 11.1 Инструкции № 138-И . Забегая вперед, скажем, что в последующем туда же необходимо будет подавать и справки валютного контрол яп. 11.5 Инструкции № 138-И . Если же расчеты лишь частично пойдут через зарубежные счета, то паспорт сделки нужно открывать в уполномоченном банке и отчитываться перед ним жепп. 11.2 , 11.10 Инструкции № 138-И .
Подробнее об оформлении, переоформлении и закрытии паспортов сделок написано:Случается, что на дату заключения контракта паспорт сделки не требуется, поскольку сумма обязательств меньше 50 тыс. долл. США в эквиваленте. Однако в дальнейшем обязательства увеличиваются (их общая сумма становится равна 50 тыс. долл. в эквиваленте или больше). И вам уже нужно оформить паспорт сделки. Сделать это необходимо не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит указанную выше сумм уп. 6.5.3 Инструкции № 138-И . Поэтому если вы предполагаете такое развитие событий, то можете подать в банк документы, необходимые для оформления паспорта сделки, заране еп. 1 Информационного письма ЦБ от 07.05.2014 № 44 .
Предельный срок, в который должен быть оформлен паспорт сделки, зависит от того, какая операция будет первой по контракту. В общих случаях оформить паспорт сделки нужно в сроки, указанные в таблице.
| Первая операция по контракту с нерезидентом | Крайний срок подачи документов для оформления паспорта сделки |
| Зачисление на счет иностранной валюты (рубле й)п. 6.5.1 Инструкции № 138-И | Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления денег на счетпп. 2.3 , 3.8 Инструкции № 138-И |
| Списание со счета иностранной валюты (рубле й)п. 6.5.2 Инструкции № 138-И | Одновременно с распоряжением на перевод валюты или расчетным документо мпп. 2.3 , 3.8 Инструкции № 138-И |
| Ввоз в Россию (вывоз из России) декларируемых товаро вп. 6.5.4 Инструкции № 138-И | Не позднее даты подачи декларации на товары (документов, используемых в качестве декларации) |
| Ввоз в Россию (вывоз из России) недекларируемых товаро впп. 6.5.5 , 9.1.2 Инструкции № 138-И | Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления товаросопроводительных и коммерческих документо впп. 9.1.2 , 9.2.2 , 9.3 Инструкции № 138-И |
| Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельност ип. 6.5.6 Инструкции № 138-И | пп. 9.1.3 , 9.2.2 , 9.3 Инструкции № 138-И |
Для оформления паспорта сделки вам необходимо представить в банк договор или выписку из негоп. 6.6.2 Инструкции № 138-И . Но далеко не всегда заключение договора предполагает составление одного документа, подписанного сторонами. Вы могли заключить внешнеэкономический контракт, обменявшись, скажем, телефаксами или электронными документами (позволяющими достоверно установить, что документ исходит от контрагент а)п. 1 ст. 160 , ст. 434 ГК РФ . Также договор будет считаться заключенным (в письменной форме), если, получив от контрагента письменное предложение, вы соглашаетесь и, скажем, отгружаете товар или переводите деньг ип. 3 ст. 438 ГК РФ . Как разъяснил Центробанк, в таком случае вам нужно представить в уполномоченный банк те документы, которыми вы обменивались со своим зарубежным партнеро мМетодические рекомендации ЦБ от 15.06.2015 № 14-МР . Например, полученное по факсу от иностранного контрагента письмо с просьбой о поставке и оригинал вашего ответного счета, направленного партнеру по факсу. Либо при акцепте действием - накладную на отгрузку товара. Главное - чтобы документы, которыми вы обменялись с контрагентом, содержали все существенные условия договора, необходимые для валютного контроля. В частности, предмет договора (наименование поставляемых товаров, описание оказываемых услуг и т. п.), цену контракта, сроки исполнения сторонами своих обязательств.
На рассмотрение поданных документов и принятие решения у банка есть 3 рабочих дня. Если банк обнаружит какие-то ошибки в заполненной вами форме паспорта сделки, несоответствия с данными представленных документов или же отсутствие каких-то необходимых бумаг, он вернет вам поданные документы для устранения недочето впп. 6.9 , 6.10 Инструкции № 138-И . Вместе с тем документы для оформления паспорта сделки считаются поданными с соблюдением срока, только если банк в этот установленный срок принял их и оформил паспорт сделки - подписал заполненную вами форму, присвоил номер и проставил дату оформлени яп. 6.7 Инструкции № 138-И .
Обращаться в банк за оформлением паспорта сделки нужно заблаговременно. В идеале - сразу после заключения контракта.
Одним лишь оформлением паспорта сделки «валютно-контрольное» общение с банком не ограничивается. За дальнейшие операции по контракту вы должны будете отчитываться перед банком.
Отчетность по валютным операциям для банка
Перед банком нужно отчитываться не только за операции, связанные с расчетами по контракту с нерезидентом. Необходимость представить документы в банк может возникнуть, скажем, при ввозе/вывозе товаров, при оказании (выполнении работ). Для вашего удобства всю информацию о том, в каких случаях, какие документы и в какие сроки нужно подавать в банк, мы привели в таблице.
| Операция | В каком случае нужно отчитываться перед банком | Представляемые в банк документы | Срок представления документов |
| Операции, связанные с денежными расчетами по контракту | |||
| Поступление на транзитный счет иностранной валют ып. 2.1 Инструкции № 138-И | Всегда. п. 2.4 Инструкции № 138-И |
приложение 1 к Инструкции № 138-И
. 2. Документы, связанные с проведением валютной операции, например договор, накладные, актыч. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЗ . В справке о валютных операциях, которую вы подаете в связи с поступлением иностранной валюты, вы также можете указать информацию и о списании полученных денег с транзитного валютного счет ап. 2.1 Инструкции № 138-И |
Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления валюты на транзитный счетп. 2.3 Инструкции № 138-И
. О поступлении на счет валюты банк должен уведомить вас не позднее следующего рабочего дняп. 3.1 Инструкции ЦБ от 30.03.2004 № 111-И |
| Списание иностранной валюты со счет ап. 2.1 Инструкции № 138-И | Всегда. За рядом исключений, например:
|
|
|
| Поступление на счет рублей от нерезидент ап. 3.6 Инструкции № 138-И | п. 3.6 Инструкции № 138-И
. Исключение - в договоре с банком указано, что справку о валютных операциях банк может заполнять самостоятельн оп. 3.9 Инструкции № 138-И |
Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления рублей на счетп. 3.8 Инструкции № 138-И | |
| Списание рублей в пользу нерезидент ап. 3.6 Инструкции № 138-И |
|
||
| Расчеты с иностранным контрагентом через счета в банке-нерезидент епп. 11.5 , 11.10 Инструкции № 138-И | Если по контракту оформлен паспорт сделк ип. 2.6 Инструкции № 138-И | 1. Справка о валютных операция хпп. 11.5 , 11.10 Инструкции № 138-И
. 2. Копии банковских выписок - только если расчеты по контракту лишь частично проходят через счета в банке-нерезидент епп. 11.2 , 11.10 Инструкции № 138-И |
Не позднее 30 рабочих дней после месяца списания денег со счета в банке-нерезиденте (зачисления денег на счет)пп. 11.5 , 11.10 Инструкции № 138-И |
| Операции по вывозу товаров из России | |||
| Вывоз товаров из России с подачей таможенной деклараци ип. 9.8 Инструкции № 138-И | Если:
|
п. 9.8 Инструкции № 138-И | п. 9.8 Инструкции № 138-И |
| Вывоз из России товаров, задекларированных документами, отличными от таможенной деклараци ип. 9.1.1 Инструкции № 138-И | пп. 9.1 , 9.2 Инструкции № 138-И
. п. 9.1.1 Инструкции № 138-И ; п. 4 ст. 180 ТК ТС |
п. 9.2.1 Инструкции № 138-И | |
| Вывоз товаров из России в страны ЕАЭСп. 9.1.2 Инструкции № 138-И | Если по контракту оформлен паспорт сделки | 1. Справка о подтверждающих документа хпп. 9.1 , 9.2 Инструкции № 138-И
. |
п. 9.2.2 Инструкции № 138-И
. вопрос 6 Информационного письма ЦБ от 21.01.2014 № 43 |
| Операции по ввозу товаров в Россию | |||
| Ввоз товаров в Россию с подачей таможенной деклараци ип. 9.8 Инструкции № 138-И | Если:
|
Справка о подтверждающих документа хп. 9.8 Инструкции № 138-И | Не позднее 15 рабочих дней после месяца декларирования товаро вп. 9.8 Инструкции № 138-И |
| Ввоз в Россию товаров, задекларированных документами, отличными от таможенной деклараци ип. 9.1.1 Инструкции № 138-И | Если по контракту оформлен паспорт сделки | 1. Справка о подтверждающих документа хпп. 9.1 , 9.2 Инструкции № 138-И
. 2. Документы, использованные в качестве декларации, например транспортные документ ып. 9.1.1 Инструкции № 138-И ; п. 4 ст. 180 ТК ТС |
Не позднее 15 рабочих дней после месяца проставления на документах, использованных в качестве декларации, отметки о дате выпуска (условного выпуска). Если таких отметок о выпуске несколько, срок считается от наиболее поздней датып. 9.2.1 Инструкции № 138-И |
| Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭСп. 9.1.2 Инструкции № 138-И | Если по контракту оформлен паспорт сделки | 1. Справка о подтверждающих документа хпп. 9.1 , 9.2 Инструкции № 138-И
. 2. Транспортные (перевозочные), коммерческие документы. 3. Статистическая форма учета перемещения товаро вприложение № 1 к Правилам, утв. Постановлением Правительства от 29.01.2011 № 40 . Сведения о ней не нужно указывать в справке о подтверждающих документа хвопрос 6 Информационного письма ЦБ от 21.01.2014 № 43 |
Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих (товаросопроводительных и коммерческих) документо вп. 9.2.2 Инструкции № 138-И
. Исключение - статистическая форма учета перемещения товаров. Предельный срок ее подачи не установлен. Статистическую форму вы должны будете отнести в банк после того, как оформите ее и представите таможн евопрос 6 Информационного письма ЦБ от 21.01.2014 № 43 . Сделайте это до закрытия паспорта сделки |
| Прочие операции | |||
| Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на нихп. 9.1.3 Инструкции № 138-И | Если по контракту оформлен паспорт сделки. Исключение - договоры аренды, лизинга, оказания услуг связи или страхования в части периодических фиксированных платеже йп. 9.5 Инструкции № 138-И | 1. Справка о подтверждающих документа хпп. 9.1 , 9.2 Инструкции № 138-И
. 2. Подтверждающие документы, например акты приема-передачи, счета, лицензионные договор ып. 9.1.3 Инструкции № 138-И ; Перечень, утв. МВЭС России 01.07.97 № 10-83/2508, ГТК России 09.07.97 № 01-23/13044, ВЭК России 03.07.97 № 07-26/3628 |
Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документо вп. 9.2.2 Инструкции № 138-И |
| Иное исполнение обязательств по контракту (например, возврат ранее вывезенных (ввезенных) товаро в)гл. 12 Инструкции № 138-И
.
Получив справку о валютных операциях (справку о подтверждающих документах), банк проверит, правильно ли она оформлена и соответствует ли указанная в ней информация (включая код вида валютной операции и код вида подтверждающего документа) данным приложенных документов и сведениям, переданным в банк таможне йп. 18.1 Инструкции № 138-И . Справку о валютных операциях банк должен проверит ьп. 18.2 Инструкции № 138-И :
А для проверки справки о подтверждающих документах банку отведены следующие срок ип. 18.2 Инструкции № 138-И :
Банк не примет справку, если обнаружит какие-либо ошибки и несоответствия. Вы получите неправильную справку назад с указанием даты и причины возврат апп. 18.5, 18.6 Инструкции № 138-И . В срок, установленный банком, вы должны будете подать новую справку о валютных операциях (о подтверждающих документах), устранив все замечани яп. 18.7 Инструкции № 138-И . Справки о валютных операциях и о подтверждающих документах считаются поданными в срок, еслип. 18.9 Инструкции № 138-И :
Поэтому чем раньше вы представите в банк «валютные» справки, тем лучше. Есть разъяснения Росфиннадзора, где указано: когда в банк подаются справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы, «в срок исполнения обязанности резидентом срок их проверки уполномоченным банком не включаетс я»Письмо Росфиннадзора от 05.10.2012 № 43-01-06-25/4133 . Но судебная практика показывает, что вам все-таки может грозить штраф, если новую, правильную справку о валютных операциях (о подтверждающих документах) взамен своевременно представленной, но ошибочной вы подадите в банк уже по истечении срока, отведенного на представление справк и. Возвращая вам справку, банк устанавливает срок для исправления недочетов и подачи новой справки. Но, по мнению некоторых судов, указания банка никак не влияют на предельный срок, установленный для представления справо кПостановление 1 ААС от 30.03.2015 № А43-21628/2014 . В отношении представленных справок о валютных операциях, о подтверждающих документах нельзя руководствоваться принципом «подал - и забыл». Ведь если сведения, приведенные в этих справках, изменятся (за исключением изменения данных о резиденте или уполномоченном банке), вам нужно будет подать корректирующую справку. Сделать это необходимо не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения. Эти документы нужно будет подать в банк вместе со справко йпп. 2.9 , 3.15 , 9.7 Инструкции № 138-И . Вы можете договориться с банком, что на основании представленных вами документов банк сам будет оформлят ьпп. 2.4 , 3.9 , 6.3 , 9.4 Инструкции № 138-И :
Услуги эти, конечно, платные. Узнайте расценки в своем банке. Возможно, вы предпочтете заплатить сумму в пределах 5000 руб. за оформление паспорта сделки (в пределах 1500 руб. - за оформление справок), чем делать это самостоятельно. Но имейте в виду, что разбираться с правилами оформления паспортов сделок и справок вам все равно будет нужно. Ведь составление банком этих документов не снимает с вас ответственности за их правильное содержание и соблюдение сроков оформления! Если вы не подадите в банк нужные документы вовремя, то банк никак не сможет своевременно оформить паспорт сделки или справки. После же заполнения банком паспорта сделки (или справки) вам нужно будет проверить этот документ. И если обнаружите ошибки и неточности, надо в течение 15 рабочих дней после даты получения паспорта сделки (справки) подать в банк заявление на его переоформление (или корректирующую справк у)пп. 2.10 , 3.9 , 6.11 , 9.4 Инструкции № 138-И . | |||