Индивидуальный предприниматель (ИП) (устар. частный предприниматель(ЧП), ПБОЮЛ до 2005 года) - это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юридических лиц. К индивидуальным предпринимателям применяются правила гражданского кодекса регулирующие деятельность юридических лиц, кроме случаев, когда для предпринимателей прописаны отдельные статьи законов, либо правовых актов.()
В силу некоторой правовой ограниченности (невозможно назначить полноценных директоров в филиалы прежде всего) ИП это почти всегда микро-бизнес или малый бизнес.
по КоАП
Штраф от 500 до 2000 рублей
При грубых нарушениях либо при работе без лицензии - до 8000 рублей. И, возможно приостановление деятельности до 90 дней.
От 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате;
От 2,7 млн руб.
Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;
Принудительные работы на срок до 2 лет);
Арест на срок до 6 месяцев;
Лишение свободы на срок до 1 года
Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)
От 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 20 процентов от налога к уплате;
От 30,5 млн руб.
Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;
Принудительные работы на срок до 3 лет;
Лишение свободы на срок до 3 лет
Штраф
Если суммы для уголовного преследования не достигнуты, то будет только штраф.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).(Ст. 122 НК)
Пени
Если вы только просрочили платёж (но не предоставляли ложных сведений), то будут пени.
Пени для всех одинаковы (1/300 умноженные на ключевую ставку ЦБ в день от суммы неуплаты) и составляют сейчас где-то 10 % годовых (что не очень много на мой взгляд, с учетом того, что банки дают кредиты минимум под 17-20%). Посчитать их можно .
Лицензии
Некоторыми видами деятельности индивидуальный предприниматель может заниматься только после получения лицензии , либо разрешения. К лицензируемым видам деятельности индивидуальных предпринимателей относятся: фармацевтическая, частная сыскная, перевозки железнодорожным, морским, воздушным транспортом грузов и пассажиров, а также другие.
Индивидуальный предприниматель не может заниматься закрытыми видами деятельности. К таким видам деятельности относятся разработка и/или продажа продукции военного назначения, оборот наркотических средств, ядов и т.д. С 2006 года к запрещенным также относят производство и продажу алкогольной продукции. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем (за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью (турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств (реализацией можно) и некоторыми другими.
Отличия от юридических лиц
- Госпошлина за регистрацию индивидуальных предпринимателей в 5 раз меньше. В целом процедура регистрации намного проще и документов требуется меньше.
- Индивидуальному предпринимателю не требуется устав и уставной капитал, но отвечает по своим обязательствам он всем своим имуществом.
- Предприниматель не организация. Индивидуальному предпринимателю невозможно назначить полноправного и ответственного директора.
- ИП не имеет кассовой дисциплины и может распоряжаться средствами на счету как угодно. Также предприниматель принимает хозяйственные решения без протоколирования. Это не распространяется на работу с ККМ и БСО.
- Индивидуальный предприниматель регистрирует бизнес только на себя в отличие от юридических лиц, где возможна регистрация двух и более учредителей. Индивидуальное предпринимательство нельзя продать или переоформить.
- У наёмного работника ИП меньше прав, чем у наёмника у организации. И хотя в ТК почти по всем статьям организации и предприниматели приравнены, всё таки остаются исключения. Например, при ликвидации организации наёмнику обязаны заплатить компенсацию. При закрытии ИП такая обязанность есть только, если она прописана в трудовом договоре.
Назначение директора
В ИП юридически невозможно назначить директора. ИП всегда будет главным управляющим лицом. Однако можно выдать доверенность на заключение сделок (п. 1 ст. 182 ГК РФ). С 1 июля 2014 г. для ИП законодательно закреплена возможность передавать право подписи счета-фактуры третьим лицам. Декларации всегда можно было подавать через представителей.
Всё это, однако, не делает людей, которым передают некоторые полномочия - директорами. Для директоров организаций разработана большая законодательная база о правах и обязанностях. В случае же ИП так или иначе он сам отвечает по договору, при чём всем имуществом и сам отвечает за любые другие действия третьих лиц по доверенности. Поэтому выдавать такие доверенности - рискованно.
Регистрация
Государственной регистрацию индивидуального предпринимателя осуществляет ФНС РФ. Предприниматель регистрируется в районной налоговой по месту прописки, в Москве – МИ ФНС РФ №46 по г.Москве.
Индивидуальными предпринимателями могут быть
- совершеннолетние, дееспособные граждане РФ
- несовершеннолетние граждане РФ (с 16 лет, при наличии согласия родителей, попечителей; вступившие в брак; принятии судом либо органом опеки решения о дееспособности)
- иностранные граждане, проживающие на территории РФ
Коды ОКВЭД для индивидуального предпринимателя такие же как для юридических лиц
Необходимые документы для регистрации индивидуального предпринимателя:
- Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (в 1 экземпляре). Лист Б формы P21001 должны заполнить в налоговой и вам отдать.
- Копию ИНН.
- Копию паспорта с пропиской на одном листе.
- Квитанцию об оплате госпошлины регистрации индивидуального предпринимателя (800 р.).
- Заявление о переходе на УСН (Если необходимо перейти).
Заявление на регистрацию ИП и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .
В течении 5 дней вас зарегистрируют как индивидуального предпринимателя или получаете отказ.
Вам должны выдать документы:
1) Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРН ИП)
2) Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
После регистрации
После регистрации ИП необходимо обязательно стать на учет в пенсионный фонд и ФОМС, получить коды статистики.
Также необходимым, но необязательным для предпринимателя, является открытие расчетного счета, изготовление печати, регистрация ККМ, регистрация в Роспотребнадзоре.
Налоги
ИП платит фиксированный платеж в пенсионный фонд за год, 2019 году - 36 238 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей, 2018 году - 32 385 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при нулевом доходе. Для расчета суммы воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа ИП . Там же КБК и подробности исчисления.
Индивидуальный предприниматель может применять налоговые схемы: УСН (упрощенка) , ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент) . Первые три называются спецрежимами и применяются в 90% случаях, т.к. они льготные и более простые. Переход на любой режим происходит добровольно, по заявлению, если не писать заявлений, то по умолчанию останется ОСНО (общая система налогообложения) .
Налогообложение индивидуального предпринимателя почти такое же, как у юридических лиц, но вместо налога на прибыль платится НДФЛ (при ОСНО). Еще одно отличие в том, что применять ПСН могут только предприниматели. Также ИП не платит 13% с личной прибыли в виде дивиденда.
Предприниматель никогда не был обязан вести бух.учет (план счетов и пр.) и сдавать бух.отчетность (к ней относится только баланс и отчет о финансовых результатах). Это не исключает обязанности вести налоговый учет:декларации УСН , 3-НДФЛ, ЕНВД , КУДИР и пр.
Заявление на УСН и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .
Из недорогих программ для ИП можно выделить с возможностью сдачи отчетов через интернет. 500 рублей/месяц. Её главным плюсом является простота использования и автоматизация всех процессов.
Помощь
Кредит
Взять кредит в банке для бизнеса ИП сложнее, чем юр.лицу. Ипотеку также многие банки дают с напряжением или требуют поручителей.
- ИП не ведет бух.учет и ему сложнее доказать свою финансовую состоятельность. Да, есть налоговый учет, но там не выделяют прибыль. Особенно непрозрачны в этом вопросе Патент и ЕНВД, на этих системах нет даже учета доходов. УСН "Доходы" также неясен, ведь непонятно сколько расходов. УСН "Доходы-Расходы", ЕСХН и ОСНО яснее всего отражают реальное состояние бизнеса ИП (есть учет доходов и расходов), но к сожалению эти системы применяются реже.
- Залогом в банке не может выступать сам ИП (в отличии от организации). Ведь он физ.лицо. Имущество физ.лица может быть залогом, но это сложнее юридически, чем залог от организации.
- Предприниматель это одно лицо - человек. Банк при выдаче кредита должен принимать во внимание, что этот человек может заболеть, уехать, умереть, устать и решить жить на даче бросив все дела и пр. И если в организации можно по щелчку пальца сменить директора и учредителей, то ИП в этом случае можно только закрыть, а кредитный договор расторгнуть или обратиться в суд. ИП невозможно переоформить.
Если в займе для бизнеса отказано, то можно попробовать взять потребительский кредит, как физ.лицо, даже не раскрывая планов на трату денег. Потребительские кредиты обычно имеют большие ставки, но не всегда. Особенно, если клиент может предоставить залог или у него в этом банке зарплатная карта.
Субсидия и поддержка
В нашей стране сотни фондов (государственных и не только) дают консультации, субсидии, льготные кредиты для ИП. В разных регионах - разные программы и центры помощи (нужно искать). .
Рис. Число индивидуальных предпринимателей на 10000 человек населения
Стаж
Пенсионный стаж
Если предприниматель всё исправно платит в ПФР, то пенсионный стаж идет с момента гос.регистрации до закрытия ИП, независимо от дохода.
Пенсия
По действующему законодательству ИП будет получать минимальную пенсию, независимо от того, сколько отчислений в ПФР он платит.
В стране идёт практически непрерывная пенсионная реформа и поэтому точно определить размер пенсии не представляется возможным.
С 2016 года если пенсионер имеет статус ИП то у него не будет идти индексация пенсии.
Страховой стаж
Страховой стаж для ФСС идет, только если предприниматель добровольно будет платить в соцстрах (ФСС) отчисления.
Отличие от наёмных работников
Трудовой кодекс на самого ИП не распространяется. Он принят только для наёмных работников. ИП в отличии от директора к наёмникам не относится.
Теоретически ИП может сам себя принять на работу, назначить оклад и сделать запись в трудовую книжку. В этом случае он будет обладать всеми правами наёмного работника. Но делать это не рекомендуется, т.к. тогда надо будет платить все зарплатные налоги.
Декретные может получить только женщина-предприниматель и только при условии добровольного страхования в соц.страхе. .
Пособие до полутора может получать любой бизнесмен независимо от пола. Либо в РУСЗН, либо в ФСС .
Отпуск ИП не положен. Т.к. у него нет понятия рабочего времени или времени отдыха и производственный календарь на него также не распространяется.
Больничный положен только тем, кто добровольно страхуется в ФСС. Расчет исходя из МРОТ, сумма незначительная, поэтому в соц.страхе есть смысл страховаться только мамам для декретных.
Закрытие
Ликвидация индивидуального предпринимателя термин некорректный. Предпринимателя нельзя ликвидировать без нарушения УК.
Закрытие ИП происходит в следующих случаях:
- в связи с принятием индивидуального предпринимателя решения о прекращении деятельности;
- в связи со смертью лица, зарегистрированного в качестве ИП;
- по решению суда: в принудительном порядке
- в связи с вступлением в силу приговора суда лишения права заниматься предпринимательской деятельностью;
- в связи с аннулированием документа (просрочкой), подтверждающего право данного лица проживать на территории России;
- в связи с принятием судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом).
Базы данных на всех ИП
Сайт Контур.Фокус
Частично бесплатно Контур.Фокус Самый удобный поиск. Достаточно ввести любой номер, фамилию, название. Только здесь можно узнать ОКПО и даже бух.информацию. Некоторая информация скрыта.
Выписка ЕГРИП на сайте ФНС
Бесплатно ФНС база Сведения ЕГРИП (ОГРНИП, ОКВЭД, номер ПФР и пр.). Поиск по: ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства (отчество не обязательно вводить).
Служба судебных приставов
Бесплатно ФССП Узнать об исполнительных производствах по взысканию долгов и пр.
С помощью можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате . Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).
Вопрос-ответ
Можно ли регистрировать по временной прописке?
Регистрация производится по адресу постоянного проживания. Тому, что указан в паспорте. Но вы можете прислать документы по почте. По закону можно регистрировать ИП по адресу временной регистрации по месту пребывания, ТОЛЬКО если в паспорте нет никакой постоянной прописки (при условии, что ей больше шести месяцев). Вести деятельность можно в любом городе РФ, независимо от места регистрации.
Может ли ИП сам себя на работу оформить и сам сделать запись в трудовой?
Предприниматель не считается сотрудником и записи в трудовой себе не делает. Теоретически он может сам себя оформить на работу, но это его личное решение. Тогда он сам с собой должен заключить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке и платить отчисления, как за сотрудника. Это невыгодно и нет смысла.
Может ли ИП иметь название?
Предприниматель может выбрать любое название бесплатно, которое не вступало бы в прямое противоречие с зарегистрированным - например, Адидас, Сбербанк и т.д. В документах и в табличке на двери всё равно должно быть ИП ФИО. Также он может зарегистрировать название (зарегистрировать товарный знак): стоит это более 30 т.р.
Можно ли работать?
Можно. При чем можно не сообщать на работе о том, что имеете свой бизнес. На налоги и сборы это никак не влияет. Налоги и сборы ПФР надо платить - и как ИП, и как наёмник, в полном объеме.
Можно ли зарегистрировать два ИП?
ИП это всего лишь статус физ.лица. Невозможно одновременно дважды стать ИП(получить этот статус если он уже имеется). ИНН всегда один.
Какие льготы?
Для инвалидов и других льготных категорий не предусмотрено никаких льгот в предпринимательстве.
Некоторые коммерческие организации также предлагают свои скидки и акции. Онлайн-бухгалтерия Эльба для вновь созданных ИП сейчас первый год в подарок (бесплатно).
Один из самых важных вопросов при начале ведения бизнеса - налогообложение ИП. Предприниматели, особенно начинающие, сталкиваются со многими вопросами, и незнание порядка налогообложения может привести к штрафам за неуплату налогов. Непродуманный выбор системы налогообложения может привести к значительным потерям. Рассмотрим кратко, какие налоги надо платить, как считать, от чего они зависят, когда отчитываться и другие вопросы.
Какие налоги платит ИП
Начнем с главного - предприниматель вправе добровольно выбрать систему налогообложения при соблюдении установленных требований и ограничений, об этом разъясняли и контролирующие органы (Письмо Минфина от 08.08.2014 N 03-11-11/39581).
Выбор зависит от многих факторов — вида деятельности, региона, дохода, контрагентов, работников и других параметров. Но сделать это необходимо почти сразу, в течение 30 дней после регистрации в качестве ИП. Поэтому разобраться в системах налогообложения необходимо заранее, определить критерии, посчитать примерную сумму налога и сравнить.
Применять можно несколько систем налогообложения ИП в 2017 году:
- ОСНО — общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ);
- УСН — упрощенная (глава 26.2 НК РФ);
- ЕНВД — единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
- ПСН — патентная (глава 26.5 НК РФ);
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).
Не будем останавливаться на налоге для сельхозпроизводителей, рассмотрим более подробно, в чем разница между остальными системами.
При этом надо отметить, что ни одна налоговая система не освобождает от налогов ИП с работниками в 2017 году.
Если предприниматель является работодателем, то налоги и страховые взносы по заработной плате он платить обязан, это требования ст. 226 НК РФ и ст. 420 НК РФ . Но уплаченные страховые взносы предприниматель может учесть при расчете налога во всех системах, кроме ПСН, где страховые взносы ни за работников, ни за самого ИП не учитываются.
Общая и упрощенная системы налогообложения
Налоговая система, которая используется «по умолчанию», — ОСНО. Налоги ИП платит в полном объеме - НДС, НДФЛ, налог на имущество, ИП должен ежеквартально отчитываться. Помимо того, что налоговая нагрузка достаточно высокая, необходимо вести учет, документально подтверждать расходы, выставлять счета-фактуры.
Альтернативой ОСНО является УСН, распространенная в малом и среднем бизнесе система налогообложения. УСН применяется ко всем видам деятельности, можно выбрать внутри системы разные объекты налогообложения, простой учет, заменяет, как и раньше, следующие налоги для ИП в 2017 году:
- НДФЛ;
- НДС (за исключением НДС при ввозе, а также при выполнении функций налогового агента);
- налог на имущество.
Специальные режимы характерны не только тем, что можно эффективно и законно снизить налоговую нагрузку, но и тем, что для применения надо соблюдать определённые требования.
Для перехода на УСН необходимо, чтобы работников было не более 100 человек и одновременно доход, а также остаточная стоимость имущества не превышали 150 млн руб.
При выборе этой системы, чтобы понять, какие налоги надо платить ИП в 2017 году, необходимо сразу выбрать объект налогообложения:
- доходы (ставка налога от 1% до 6%) или
- доходы минус расходы (ставка налога от 5% до 15%).
Ставка налога устанавливается законом субъекта. Кроме того, в отношении определённых видов деятельности могут быть введены так называемые «налоговые каникулы», то есть налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году могут быть снижены до 0%.
Но для применения УСН, помимо соблюдения требований, необходимо подать уведомление о переходе. Это можно сделать при регистрации или в течение 30 дней (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если ИП не уведомил о переходе или хочет поменять выбранный объект, то сделать это он сможет только со следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Если не применяется УСН, то индивидуальный предприниматель налоги платит по общей системе. Это происходит и в том случае, если ИП применяет спецрежим (ЕНВД или ПСН), но операция не облагается по этой системе, например, если ИП занимается перевозками и приобрел патент, продажа машины будет облагаться по ОСНО с уплатой НДС и НДФЛ.
Патент и вменёнка
Эти системы схожи тем, что налог платится исходя из потенциального дохода, а не фактического, как на ОСНО и УСН. При этом возможность применить патент имеют только предприниматели. Юридические лица не вправе воспользоваться этой системой налогообложения.
Привлекательны в первую очередь для начинающего ИП низкие налоги в этих системах, но не только это. Дело в том, что сумму налога можно определить заранее, то есть спланировать расходы на ведение бизнеса. Это имеет и отрицательную сторону - даже при отсутствии деятельности или работе в убыток налоги надо будет заплатить. Но если прогнозируется высокий и стабильный доход, то применение этих систем совершенно оправдано.
Отличие этих форм налогообложения для ИП в 2017 году заключается не только в сумме налога, но и в требованиях для перехода на ЕНВД или ПСН - разные ограничения по численности сотрудников, лимиту доходов. При этом обе системы позволяют не платить НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении деятельности, которая облагается по патенту или ЕНВД. Оба вида деятельности можно совмещать с упрощенной системой.
Особенность ПСН в том, что это единственная система, где в налоговую ИП не надо подавать отчетность, более того, налог рассчитают сразу в налоговом органе, выдадут патент, в котором укажут сумму налога и дату платежа. То есть предприниматель освобождается от всякой бумажной работы, не опасается штрафов за несвоевременную подачу декларации или недоплату в связи с неверным расчетом налога, и это очень привлекательно для многих ИП. Помимо того, что патент применяется только к определённым видам деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), необходимо, чтобы такое налогообложение индивидуальных предпринимателей было введено на территории соответствующего муниципального образования.
Для перехода на патент установлены достаточно жесткие требования:
- численность не более 15 человек;
- лимит доходов не более 60 миллионов рублей в год.
И при совмещении с другой системой, например УСН, доход суммируется по обоим режимам налогообложения, и в случае превышения за год установленного лимита доходов предприниматель теряет право на применение патента (Письмо Минфина РФ от 14.04.2017 N 03-11-12/22505).
Применение вменённой системы налогообложения ИП в 2017 году также возможно при соблюдении установленных требований: применяются только к определенным видам деятельности и только в том случае, если в регионе приняты соответствующие законы. Например, в Москве ЕНВД не применяется. Виды деятельности ЕНВД установлены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ . Другие ограничения установлены в п.п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ , в частности численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Кроме того, суммы налога зависят исключительно от региона, так как рассчитываются по формуле, и именно местными властями утверждаются коэффициенты и другие показатели, влияющие на расчет.
Поэтому надо посчитать, какие налоги ИП будет платить, и сравнить. Стоимость патента можно узнать на сайте ФНС, использовав калькулятор https://patent.nalog.ru/info/ . При этом не надо вникать в расчет, и если необходимы дополнительные данные, указанные в подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ , то это будет указано. Кроме того, патент можно приобрести на определённый срок по выбору предпринимателя — от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года.
С ЕНВД сложнее - чтобы посчитать какие налоги платит ИП в 2017 году, надо знать, какие физические показатели используются, базовую доходность, коэффициенты. Кроме того, рекомендуется изучить особенности применения системы для конкретного вида деятельности. Например, доход, полученный по договору аренды транспортного средства с экипажем, не подпадает под оказание услуг по перевозке и не может быть переведен на ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 05.05.2017 N 03-11-11/27760).
Какие налоги надо платить, если ИП не ведет деятельность
Особенность предпринимательской деятельности в том, что даже если ИП не занимается бизнесом, в том числе и по уважительной причине, это не снимает с него обязанности по расчетам с государством. Особое внимание надо обратить на страховые взносы, так как уплата взносов производится за весь период регистрации в качестве предпринимателя, начиная с внесения в ЕГРИП и до прекращения деятельности в качестве ИП (исключения из ЕГРИП).
Вне зависимости от применяемой системы налогообложения необходимо заплатить фиксированные страховые взносы, платежи ИП за себя в 2017 году составляют 27 990 рублей.
Платить взносы надо вне зависимости от вида деятельности и получения доходов, даже если ИП не работает или получил убыток. При этом иные факторы во внимание не принимаются, например, пенсионер-предприниматель также должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд (Письмо Минфина РФ от 03.04.2017 N 03-15-05/19447).
Но если применяется специальный режим, который не зависит от дохода, то платежи ИП, помимо взносов, увеличатся на сумму налога - единого налога при ЕНВД и стоимости патента при ПСН. Всё это необходимо учитывать, и в таких случаях рекомендуется прекращать деятельность в качестве предпринимателя, чтобы не нести дополнительные расходы.
Начиная собственное дело, нужно подготовиться. Разрабатывается бизнес-план, проводятся расчеты, в которых учитываются налоговые выплаты. С 1 июля 2019 года вводится серьезное дополнение – переход на онлайн-кассы. Кроме того, процент НДС повышен до 20%.
От чего зависят вид и размер налогов
Бизнес оплачивают долю доходов во внебюджетные фонды и совершает отчисления. Избежать проблемы с денежным оборотом можно, предварительно проведя необходимые расчеты. Разрешается выплачивать государственные взносы раз в год или ежеквартально.
Используется упрощенная система ведения бухгалтерского и документационного отчета, выплаты минимизируются.
Выбор специального режима зависит от сферы деятельности, количества сотрудников, финансового оборота. Законом не запрещено применять общий режим налоговых выплат, иногда ИП требуется соблюдать только его.
Режимы налогообложения
Общий режим
ИП используют не часто. Тем не менее, подобная практика предусматривает:
- (с доходов предпринимателя);
- Налог на имущество недвижимого характера, используемого в бизнесе.
Два обязательных отчисления, которые оплачивает ИП в рамках – НДФЛ и НДС. Для операций с недвижимостью – не самый популярный случай.
Налог на вмененный доход
На текущий момент носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле. ИП пользуются предлагаемой системой. Расчет происходит исходя из величин:
- Базовая доходность установленная распоряжение органов власти.
- Коэффициенты, отражающие сферу деятельности ИП (сезонность, рабочее время, иная специфика).
- Ставка налога.
Первоначально малый бизнес относится скептически к предлагаемой системе налогообложения, однако ознакомившись с предлагаемым вариантом, решили, что он приемлемый. С его помощью удается заранее рассчитать сумму отчислений, которая не будет серьезным убытком для работающих бизнес-моделей. На начальном этапе ведения дела, при слабости финансовых потоков использовать не стоит.
Патентная система
Предлагает покупку патента на предлагаемый вид деятельности. Это – налоговая оплата. Не бессрочный, срок действия патента ограничен, требуется покупать снова. Стоимость устанавливается субъектами Федерации, так как они принимают решения в регионах о видах деятельности при наличии патента.
Упрощенная система
Налогообложение среди ИП реализуется двумя вариантами:
- с общего дохода;
- доход и вычет из него расхода (налог на прибыль).
Соответственно, представителю малого бизнеса нужно платить 6% в первом случае и 15% во втором. В список расходов входят указанный в Налоговом кодексе РФ траты, они должны быть связаны исключительно с предпринимательской деятельностью.
Такая система не несет серьезной финансовой нагрузки на малый бизнес и практикуется чаще остальных. Подходит на начальных этапах ведения дела.
Что выбрать
Выбор подходящей системы зависит от специфики бизнесмена и тенденций выбранной ниши рынка. Например, федеральные компании и иностранные предприятия предпочитают работать с ИП, который платит НДС. В противном случае коммерческое предложение не будет даже рассмотрено, так как подобный подход может привести к неприятным последствиям. В таком случае применяется общий режим налогообложения (ОСН).
Выплачивать государственные взносы по . Некоторые модели ведения бизнеса попадают под несколько вариаций. В таком случае необходимо просчитать каждый вариант. Для объективной оценки следует изучать пессимистичные сценарии и подобрать подходящий.
Иные налоги предпринимателя
Помимо указанных отчислений, ИП необходимо совершать иные выплаты, которые являются обязательными для граждан РФ. Учитывать подобные отчисления необходимо перед началом собственного дела.
Пенсионные взносы
Совершать выплату требуется один раз в год. Ставка фиксированная и не влияет на выбранную систему уплаты налогов. Это обязательный платеж, не зависит от специфики, количества работников, оборота и прочего.
Налог на имущество
ИП как гражданин обязан совершать отчисления по имущественному налогу: транспорт, недвижимость, другое имущество. Разрешается совершать выплату как собственник (гражданин) или как ИП, если имущество используется в бизнес-целях. Чаще используется первый вариант. При использовании ОСН, необходимо совершать оплату как предприниматель, однако это происходит редко. Транспортный налог оплачивается аналогично другим гражданским отчислениям.
Подоходный налог
Предприниматель не выплачивает данный сбор при использовании специального режима. В законе сказано, что предпринимательство – это основной вид деятельности, приносящим доход, поэтому дополнительно взимать НДФЛ недопустимо, так как это будет считаться двойным налогом. Подобное не распространяется на предприятия, работающие по ОСН.
Налоги за работников
При использовании наемных рабочих, ИП выполняет обязанности агента. По закону, обязан производить отчисления подоходного налога в бюджет с выплат (кроме социальных пособий). Несмотря на освобождение самого ИП от НДФЛ, уплатить за работников обязан. Кроме того, обязательный характер носят переводы в ПФР и другие фонды. Отчисления необходимо переводить ежемесячно и сумма зависит от дохода работника. В этом разница между собственными отчислениями, проводимыми раз в год по фиксированной ставке.
Специфические виды налогов
Например, использование природных ископаемых, водных ресурсов. Для реализации подакцизной продукции требуется оплачивать акцизные сборы. Уплата налогов – предсказуемая и просчитываемая графа в расходах, которую следует включить в бизнес-план на стадии подготовки. Действующие предприниматели должны внимательно следить за возможными изменениями, вовремя перечислять деньги в бюджет и следить за отчетной документацией.
Где платить налоги ИП: Видео
10 Май
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про оплату налогов и подачу отчётности для ИП без наемных работников на всех системах налогообложения за 2018 год.
Сегодня вы узнаете:
- без работников;
- Сколько составляют обязательные взносы;
- Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой.
Как налогоплательщики пополняют бюджет
Общая система налогов под названием имеет самые высокие тарифы, а потому применяется единичными предпринимателями. Редко можно встретить её и среди ИП без сотрудников.
Однако, на практике ОСНО автоматически присваивается любому предпринимателю при регистрации. И если вы по каким-то причинам не написали заявление на применение другой системы сборов, то будете платить налоги по ОСНО.
Если в вашем штате не наблюдаются сотрудники, то необходимо заплатить только один налог:
- В размере 6% от выручки (причём здесь учитывается все доходы предприятия);
- В размере 15% от разницы между доходами и расходами.
Один из часто применяемых налогов – . ИП, который его применяет, уплачивает 15% от базового дохода, умноженного на специальные коэффициенты.
ИП, занятые в сфере сельскохозяйственной продукции, оплачивают . Он рассчитывается в размере 6% от разницы между доходами и понесёнными расходами предпринимателя.
Сравнительно новая сфера для предпринимателей – работа с патентом (). Здесь уплачивается единый налог в размере 6% от потенциального дохода по деятельности в регионе.
Местные власти могут изменить ставку налога вплоть до 0%. Это так называемые , которые дают право не платить средства в бюджет в первые два года после .
Помимо перечисленных ставок, ИП оплачивает дополнительные налоговые платежи в зависимости от вида деятельности. К примеру, транспортный налог подлежит уплате, если на предприятии используется автомобиль для коммерческих целей, земельный налог вы платите при пользовании участком и так далее. Данные сборы не зависят от практикуемой системы налогов и применяются совместно с любой из них.
Если ИП не имеет сотрудников, то оплачивать НДФЛ в размере 13% за наёмных работников ему не нужно. За себя данный налог не платится. Пенсионные отчисления осуществляются за счёт обязательных взносов. О последних далее и пойдёт речь.
Взносы за себя
Не имея в штате сотрудников, вы всё же обязаны перечислять . В этом случае платёж переводится только за владельца ИП.
Необходимо осуществлять перевод денег в пенсионный и фонд медицинского страхования. Взносы в ФСС являются добровольными, а потому их использование среди ИП без наёмных работников носит единичный характер.
Ранее платежи осуществлялись напрямую во внебюджетные фонды. С 2017 года произошли изменения, которые сделали налоговую посредником в таких расчётах. Теперь на её счетах аккумулируются не только налоговые поступления, но и обязательные страховые взносы. Это упростило контроль над налогоплательщиками со стороны государственных структур.
С 2018 года взносы в пенсионный и фонд медицинского страхования стали носить фиксированный характер, не зависящий от величины . Это было сделано в интересах предпринимателей и с целью снижения налоговой нагрузки.
Их размер стал равен 32 385 рублей, в том числе: 26 545 рублей оплачивается взносов на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское.
Однако, это не окончательные расчёты. Если по итогам года, сумма прибыли предпринимателя составит более 300 000 рублей, то 1% с разницы между фактической прибылью и 300 000 рублями дополнительно уплачивается в пенсионный фонд. К примеру, ваши доходы за год составили 485 000 рублей. Помимо 32385 рублей вы заплатите ещё (485000 — 300000)*1% = 1850 рублей.
Взносы ИП без работников подлежат обязательной уплате наравне с налогами. Каждый предприниматель обязан переводить средства в страховые фонды независимо от того, получена им прибыль или ИП функционирует только по документам.
Внести фиксированный платёж в размере 32385 рублей необходимо за 2017 год до 9 января 2018 года (в связи с тем, что 31 декабря – это воскресенье). Оплату в размере 1% при сумме доходов свыше 300 000 рублей нужно произвести до 2 апреля в 2018 году.
Существует и максимальная планка средств, которые могут быть внесены в страховые фонды. Данная сумма рассчитывается так: 8 * 26 545 * 12 * 26% . Где 26 545 является фиксированной величиной, отчисляемой на пенсионное страхование. Ограничение по сумме взносов на 2018 год составляет 212 360 рублей. В эту сумму включается как фиксированная часть, так и процентное превышение с доходов более 300 тыс.руб.
Отчитываемся перед государством
Деятельность любого предпринимателя невозможна без различных расчётов и соотнесения доходов с расходами. О своих налогах и взносах необходимо заявить в соответствующие инстанции, имея при себе бланк с подсчётами сумм. Каждая система налогообложения имеет свои особенности подачи отчётов.
Мы подготовили для вас таблицу по срокам подачи отчётов за 2017 год.
| Система налогообложения | Какая отчётность | Сроки |
| ОСН | (передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года) | За 2018 год поквартально – 25 апреля, 25 июля, 25 октября и за 4-ый квартал 25 января 2019-го |
| ОСН | ||
| ОСН | (о будущих прибылях) | От одного до 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль |
| УСН | До 30-го апреля (за 2017 год) | |
| ЕНВД | Раз в квартал до 20-го апреля, 20-го июля, 22-го октября и 21-го января 2019 (за 4 квартал 2018г.) | |
| ЕСХН | 2 апреля при сдаче отчёта за 2017 год | |
| ПСН | Не предусмотрена | — |
Помимо общепринятой отчётности в форме декларации, каждый ИП независимо от налоговой системы ведёт внутреннюю отчётность. К концу года должна быть приведена в порядок книга доходов и расходов: она может понадобиться налоговой в любое время.
ИП без сотрудников не отчитывается перед внебюджетными фондами. У таких предпринимателей есть обязанность лишь перед налоговым органом.
Теперь давайте разберёмся в датах оплаты налога и некоторых .
ИП на ОСНО без работников
Если вы практикуете ОСНО, то можете совмещать данную систему налогообложения с:
- ЕНВД;
При этом по каждому налогу сдаётся отдельная отчётность и ведутся разные расчёты. Платежи в налоговый орган для ИП на ОСНО без штата мы привели в таблице.
|
Какие налоги платит ИП без работников |
Ставка |
Формула |
Отчётность ИП без работников и оплата |
|
0%, 10% или 18% (в зависимости от категории товаров) |
Стоимость товара*18/118 |
Оплатить до 25-го числа месяца, который следует за отчётным кварталом |
|
|
На имущество |
До 2,2% (устанавливается местными законами) |
Зависит от критериев объекта |
|
|
НДФЛ (с прибыли) |
(Доходы - расходы)*13% |
Оплатить авансы на основании ежеквартальных уведомлений из налоговой до 15 июля, 15 октября и 15 января |
Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.
Давайте разберём на примере оплату НДС в 2018 году.Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.
Пример. Вы купили товар у продавца на ОСНО за 15 700 рублей в феврале 2018 года. Продан товар в этом же месяце за 20 000 рублей. НДС с цены покупки составит: 15 700*18/118 = 2 394,92 рубля. Теперь посчитаем сумму налога, которую нужно оплатить бюджет: 20 000 * 18/18 - 2 394,92 = 655,93 рублей. Если больше никаких оборотов в фирме не будет, то данная сумма подлежит переводу в бюджет до 25 апреля в 2018 году.
Приверженцы ОСНО без сотрудников имеют возможность снизить НДФЛ (прибыли) к уплате следующим образом:
- За счёт социальных вычетов для физического лица (к примеру, на собственное обучение или лечение в медицинских учреждениях себя и ближайших родственников. Общая сумма вычетов не может превышать 120 000 рублей в сумме с другими расходами);
- За счёт взносов в страховые фонды, уплаченные поквартально.
Пример. Общая сумма прибыли составила за год 743 000 рублей. Подтверждённые расходы, связанные с деятельностью – 516 000 рублей. Уплаченные взносы в страховые фонды составляют 27 990 рублей. Общий налог за год равен: (743 000 - 516 000 - 32 385)*13% = 29 299,95 рублей.
Налоги ИП на УСН без работников
Налоги ИП без работников включают отчисления от доходов фирмы. На УСН существует два расчёта налога, которые мы отобразили в таблице.
Пример. За 2017 год вы заработали 735 000 рублей нераспределённой прибыли. Применяется система УСН «Доходы». Следовательно, налог к уплате составит 735 000 рублей * 6% = 44 100 рублей. Необходимо перевести средства на счёт налоговой до 30 апреля 2018 года.
На УСН ИП без сотрудников может снизить сумму налога к оплате или налоговую базу. Первый вариант подходит для УСН «Доходы», а второй – для «Доходы — расходы».
Пример. Допустим, предприниматель практикует упрощенку без работников по доходам со ставкой в 6%. Доход за год составил 692 000 рублей. Налог к оплате: 692 000 * 6% = 41 520 рублей. ИП уплатил взносов на 32385 рублей за год. Он имеет право снизить сумму налога на всю величину платежа во внебюджетные фонды. Получим налог, равный: 41 520 - 32 385 = 9 135 рублей. Если сумма страховых взносов превысит налог, то последний оплате не подлежит.
Если предприниматель применяет УСН «Доходы — расходы» по ставке в 15%, то сумма страховых платежей вычитается из налоговой базы.
Пример. Если доходы составили 924 000 рублей за 12 месяцев, расходы равны 699 000 рублей, при этом осуществлены взносы в фонды на фиксированную сумму в 32 385 рублей, то налог рассчитывается так: (924 000 - 699 000 - 32 385) * 15% = 28 892 рубля.
Отчетность ИП на ЕНВД без работников
Применение ЕНВД ограничено сферами деятельности, которые указываются в региональных нормативных актах.
Для расчёта налога применяется следующая формула:
Б*ФП*к1*к2*15%, где:
- Б – базовая доходность одного месяца за единицу физического показателя;
- ФП – физический показатель, используемый для целей предпринимательства (это может быть площадь торговой точки, количество магазинов и т. д.);
- к1 – коэффициент, устанавливаемый на ежегодной основе Правительством;
- к2 – понижающий коэффициент, регистрируемый раз в год местными органами власти (варьируется от 0,005 до 1).
Оплата налога происходит квартальными платежами до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала. Рассмотрим оплату налога в 2018 году на примере.
Пример. Базовый доход за 1 квартал 2018 года составляет 7 500 рублей ежемесячно. В качестве физического показателя используется численность сотрудников, равная 7. К1 на 2018 год составляет 1,868, а за основу к2 возьмём значение 0,6. Вменённый доход с учётом количества человек в штате составит: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рублей в квартал. Далее корректируем доход на поправочные коэффициенты – К1, К2. Расчет выглядит следующим образом: 157 500 * 1,868 * 0,6 = 179 526 рубля. И последним этапом считаем налог: 179 526 * 15% = 26 479 рублей.
По ЕНВД у ИП без штата есть возможность снизить сумму налога на взносы во внебюджетные фонды. Уменьшить можно налоговый платёж за квартал, в котором была произведена оплата авансового платежа во внебюджетные фонды.
Пример. Вы оплатили взносов в первом квартале на сумму 7000 рублей. Налог возьмём из вышеприведённого примера. Он за первый квартал равен 26479 рублей. Итоговая сумма к оплате с учётом взноса: 26 479 — 7000 = 19 479 рублей.
ИП на ЕСХН без наемных работников
ЕСХН может применяться лишь теми ИП, которые ведут деятельность, связанную с производством сельскохозяйственной продукции. При данной системе налогообложения значительно упрощён процесс ведения бизнеса за счёт минимальной отчётности и небольшой ставки налога.
Рассмотрим на примере оплату ЕСХН в 2018 году для ИП без штата сотрудников.
Пример. За первые 6 месяцев деятельности доход составил 380 000 рублей. Расходы за этот период подтверждены на сумму в 200 000 рублей. Доход за 2017 год составил 625 000 рублей, а затраты – 392 000 рублей. Сумма налога за первое полугодие: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 рублей. Её необходимо оплатить до 25 июля 2017 года. Годовой налог, который необходимо доплатить до 2 апреля 2018 года: 625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3180 рублей.
ИП, практикующие ЕСХН и не имеющие в штате наёмный персонал, могут уменьшить налоговую базу на взносы во внебюджетные фонды за себя. Ту часть платежей, что вы внесли авансом, можно учесть в качестве расходов.
Пример. Чтобы рассчитать налоги, обратимся к предыдущему примеру. Сумма дохода за первые 6 месяцев деятельности равна 380 000 рублей, а расходы – 200 000 рублей. Допустим, вы оплатили 14 000 рублей в качестве взносов. Налог к уплате составит: (380 000 - 200 000 - 14 000)*6% = 9 960 рублей.
Отчетность ИП на Патенте (ПСН) без сотрудников
ПСН привлекает многих налогоплательщиков простотой в расчёте налога и отсутствием декларации. По итогу отчётного года вам не понадобится сдавать документы в налоговую: необходимо только продлить действие патента на ваше усмотрение.
Рассмотрим основные характеристики данной системы налогов с помощью таблицы.
| Срок | Оплата | Формула | Отчётность |
| 1 — 6 месяцев | В любой день действия патента, включая дату его завершения. Средства можно внести одной суммой или авансовыми платежами | ||
| 7 — 12 месяцев | В первые три месяца нужно внести 1/3 от суммы налога. Оплата происходит в любой день единоразово или по частям. Оставшиеся 2/3 – не позднее дня окончания патента одним платежом или авансами | Потенциальный доход (зависит от региона, сферы деятельности)*6% | КУДиР |
Суммы «патентного» налога уже посчитаны. Их можно найти для любой разрешённой деятельности на сайте налоговой. Патент не привязан к календарному году. Вы можете начать деятельность в середине любого месяца и закончить через период, на который приобретался патент.
Пример. Патент стоит 72 000 рублей на 12 месяцев. Купили вы его 12 января 2018 года. За первые 90 дней (до 12 апреля 2018 года) необходимо внести сумму, равную: 72 000/3 = 24 000 рублей. Её можно распределить помесячно и оплачивать по 8000 рублей. Остальная сумма к уплате, равная 72 000 — 24 000 = 48 000 рублей, подлежит переводу на счёт налоговой службы до 12 января 2019 года. Её также можно разделить на оставшиеся 9 месяцев и вносить по 6 000 рублей (для ровного подсчёта оплата ограничится 8-ю месяцами).
Приверженцам ПСН нужно знать, что снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов государство для них не предусмотрело. Исключение может быть только в том случае, если вы совмещаете ПСН с другой налоговой системой. Давайте разберёмся, как уменьшить налог ИП без работников в данной ситуации.
Вопрос налогообложения доходов индивидуального предпринимателя требует подробного рассмотрения. Это связано с тем, что для бизнеса, зарегистрированного на территории РФ, допускается использование не только общего, но и специальных налоговых режимов.
Ставка налога для ИП в 2018 году, применяющих разные системы, будет меняться в зависимости от объекта налогообложения. В роли такого объекта могут выступать как реальные, так и потенциально возможные доходы, прибыль, операции по реализации товаров и т. д. Чтобы получить полное представление о действующих налоговых ставках для ИП, читайте далее.
Налоговые ставки для ИП на общей системе
Российские предприниматели, ведущие деятельность с использованием общего режима налогообложения, являются плательщиками сразу нескольких обязательных налогов. :
- НДФЛ;
- налог на имущество.
Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения
Ставка НДФЛ для ИП
Налог на доходы для индивидуального предпринимателя заменяет налог на прибыль (как в случае с организациями). По факту, налогом облагается именно прибыль, то есть разница между доходами от реализации товаров и услуг и производственными расходами бизнесмена. Ставка налога для ИП в 2017 году осталась неизменной, она, как и раньше, составляет 13%.
Важно при исчислении налога учитывать то обстоятельство, что к расходам можно отнести лишь затраты, которые имеют документальное подтверждение. Если у ИП нет возможности подкрепить сведения о расходах первичной бухгалтерской документацией, он может вычесть из дохода 20%. Полученная в этом случае сумма и будет облагаться налогом по ставке 13%.
Ставки НДС для ИП
В отношении налога на добавленную стоимость российским законодательством применяются разные ставки в зависимости от вида и категории реализуемых ИП товаров, услуг, осуществляемых работ и т. д.
На сегодняшний день в России действует 3 актуальные ставки НДС:
- 0% - для реализации товаров на экспорт, а также для оказания услуг по международной перевозке товаров;
- 10% - для продажи медицинских изделий, отдельных детских товаров (кровати, коляски, игрушки, трикотажные изделия и др.), некоторых продовольственных товаров (сахар, соль, зерно, мясо и др.) – полный список таких операций можно изучить на официальном интернет-ресурсе ФНС www.nalog.ru;
- 18% - для всех остальных операций.
Следует отметить, что законом определены также и действия ИП, не подлежащие обложению НДС. К ним относятся, например, реализация товаров для религиозного использования, предоставление зарубежным компаниям, аккредитованным в РФ, помещений в аренду и т. д.
Важно! Если деятельность ИП на ОСНО предполагает осуществление операций, попадающих под разные налоговые ставки НДС, то учет таких операций необходимо вести раздельно.
Налоговая база для исчисления НДС определяется на тот момент, когда товары (услуги, работы) были оплачены либо отгружены (переданы). При этом выбирается наиболее ранняя из этих дат.
Установив налоговую базу, ИП вправе применить к ней вычеты суммы НДС, уплаченного им при приобретении товаров (работ, услуг), которые к тому моменту уже приняты к учету.
Ставка налога на имущество
Наряду с НДС и НДФЛ, предприниматель, применяющий общую налоговую систему, обязан платить , которую он использует для получения прибыли. Какой процент налогов платит ИП в этом случае?
Ставки налога, действующие в 2017 году, варьируются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости недвижимости. В некоторых регионах для исчисления налога уже используется не инвентаризационная, а кадастровая стоимость. В любом случае налог на имущество предприниматель платит на общих основаниях как физическое лицо. Возможные ставки: от 0,1% до 2%.
Налоговые ставки для ИП, применяющих специальные налоговые режимы
Использование специальных систем налогообложения освобождает предпринимателя от уплаты налогов, рассмотренных в предыдущей главе. Для подавляющего большинства ИП это обстоятельство становится решающим аргументом при отказе от использования ОСНО.
Специальные налоговые режимы отличаются не только ключевыми ставками, но и объектами налогообложения. Поэтому не рекомендуется делать опрометчивый выбор в пользу налога с наименьшей ставкой, не разобравшись в деталях.
Упрощенная система допускает возможность самостоятельного выбора ИП объекта налогообложения из двух установленных вариантов:
- доходы;
- прибыль.
В первом случае ставка налога для ИП назначается в размере 6%. В 2016 году вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, позволяющие властям субъектов РФ вводить дифференцированные ставки в отношении . Для тех, кто использует в качестве объекта доходы, может применяться пониженная ставка, но не менее 1%.
Предприниматели, исчисляющие налог из прибыли (доходы-расходы), используют для расчета ставку, равную 15%. Если в регионе нахождения ИП властями реализовано полномочие по дифференцированию налога, то применяемая ставка может быть снижена до 5%.
Налоговая ставка для плательщиков ЕНВД
В отличие от упрощенной системы, где налог исчисляется из суммы реальных доходов, полученных предпринимателем, в случае с ЕНВД расчет ведется на основе вмененного (то есть потенциального) дохода, отсюда и соответствующее название режима.
Какой процент налогов платит ИП на ЕНВД? составляет 15% от вмененного дохода.
Как узнать размер вмененного дохода? Для этого необходимо обратиться к действующему налоговому законодательству. В НК РФ содержится информация о допустимых видах деятельности предпринимателя, использующего ЕНВД. В зависимости от того, чем занимается бизнесмен, он может использовать для расчета установленный физический показатель (площадь торгового зала, количество работников и др.) и закрепленную за каждым видом деятельности месячную базовую доходность. Перемножив эти показатели, ИП получит свой вмененный доход, который и будет являться налоговой базой.
Важно! При расчете ЕНВД нужно учитывать не только ставку налога, но и актуальные коэффициенты (К1 и К2), на величину которых корректируется базовая доходность. Значения этих множителей в 2017 году следующие: К1 равен 1,798; величина К2 варьируется от региона к региону между 0,005 и 1.
Как и в случае с УСН, на ЕНВД возможно использование дифференцированных ставок, и это также имеет привязку к региону. Для определенных категорий плательщиков Единого налога власти субъектов РФ вправе устанавливать пониженные ставки, но не менее 7,5%.
Ставка для плательщиков Единого сельхоз налога
Индивидуальные предприниматели, чья деятельность подразумевает производство товаров сельскохозяйственного назначения, имеют возможность использовать ЕСХН. В данном случае их прибыль (доходы за вычетом подтвержденных производственных расходов) будет облагаться налогом по ставке 6%.
Налоговая ставка для ИП на патенте
Для того чтобы приобрести патент на осуществление определенного законом вида деятельности, бизнесмену, как и раньше, необходимо будет заплатить 6% от величины потенциально возможного дохода.
При этом за основу берется годовой доход, возможный к получению ИП. А стоимость патента корректируется исходя из количества месяцев, на которое он приобретается.
Индивидуальный предприниматель может на законных основаниях не платить налоги в нескольких случаях:
- если он не получает дохода в связи с приостановлением деятельности;
- если его деятельность является убыточной (за исключением отдельных случаев, определенных законом; например, на УСН «Доходы-Расходы» в такой ситуации платится минимальный налог);
- если в отношении категории налогоплательщиков, к которой он принадлежит, законом применяется нулевая ставка налога.
Последний случай заслуживает отдельного внимания и требует подробного рассмотрения.
С 2015 году у новоиспеченных предпринимателей, выбравших при регистрации бизнеса упрощенную либо патентную систему налогообложения, появилась возможность использовать налоговые каникулы продолжительностью в два отчетных периода (2 календарных года). На протяжении указанного срока ставка налога для ИП будет 0%. Время реализации такого проекта рассчитано на ближайшие 5 лет, то есть налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, зарегистрированные в период с 2015 по 2020 год включительно.
Предприниматель, претендующий на использование нулевого налога, должен отвечать следующим требованиям, установленным для всех без исключения ИП:
- система налогообложения – УСН или ПСН;
- вид деятельности ИП должен быть из научной, производственной, социальной сферы либо из сферы оказания бытовых услуг;
- прибыль, полученная в результате осуществления деятельности с нулевой ставкой должна быть не менее 70% от общей прибыли ИП по всем видам деятельности.
Важно! Как и в случае с дифференцированием налога УСН и ЕНВД, правом назначать налоговые каникулы для ИП могут воспользоваться региональные власти на свое усмотрение. То есть, информацию относительно реализации этого права необходимо уточнять в региональном (территориальном) налоговом органе.
Более подробно об этой мере поддержки малого бизнеса на примере московских предпринимателей говорится в следующем видео: