Покупка собственного жилья – счастливое событие. Радость удвоится, если владелец новенькой квартиры знает, что по закону РФ он может вернуть часть потраченных средств в размере подоходного налога. Распространяется ли возврат налога при покупке квартиры для ИП, и кому не доступен этот приятный бонус?
Кто может воспользоваться налоговым вычетом
В соответствии со ст. 220 Закона РФ № 117-ФЗ, трудоустроенный гражданин России при покупке жилья имеет право воспользоваться налоговым вычетом. Собственнику возвращается установленный объем средств при условии, что он является добросовестным плательщиком налога НДФЛ. Сумма налогового вычета составляет 13% от стоимости приобретенного жилья.
Закон распространяется:
- Если квартира приобретается за наличные.
- При покупке недвижимости по ипотеке.
Могут воспользоваться налоговым вычетом ИП, которые платят подоходный налог в размере 13% и применяют общую систему налогообложения. Имущественный вычет доступен ИП, если кроме основной деятельности он является наемным работником и работодатель уплачивает за него НДФЛ в бюджет.
Могут воспользоваться налоговым вычетом ИП, которые платят подоходный налог в размере 13% и применяют общую систему налогообложения.
Если ИП не попадает под общие условия законодательства для использования вычета, им может воспользоваться его супруга. При условии, что она официально трудоустроена и с ее зарплаты удерживаются налоги в бюджет.
Особенности имущественного вычета
Предпринимателям, применяющим ЕНВД, ЕХСН, УСН, ПСН, не доступен имущественный налоговый вычет, так как эти спецрежимы освобождены от уплаты НДФЛ.
Также не смогут воспользоваться налоговым вычетом ИП, относящиеся к одной из следующих категорий:
- Граждане, купившие жилье с использованием субсидий и сертификатов.
- Пенсионеры, которые приобрели жилье спустя 3 года после выхода на заслуженный отдых.
- Безработные граждане, пользующиеся государственным пособием.
- Граждане РФ, которые купили жилье у близких родственников.
- Лица, получившие имущественный вычет до 1 января 2014 года.
С 2016 условия имущественного вычета изменились. Если сделка купли-продажи произошла после 01.01.2014, физические лица имеют право вернуть часть потраченных средств с помощью имущественного вычета несколько раз. Единственное условие – соблюдение максимальной суммы, попадающей под льготу, – 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Для лиц, купивших жилье по ипотеке, максимальная сумма, подлежащая вычету, увеличивается до 3 млн руб.
Как получить средства
Предприниматель обращается в ФНС и подает пакет документов, включающий:
- Декларацию НДФЛ-3.
- Оригинал, копии паспорта.
- Акт передачи квартиры в собственность ИП.
- Договор купли-продажи.
- Копии платежных бланков.
- Бланк НДФЛ-2.
После подачи документов ФНС ведет проверку (в пределах 3 месяцев). Если обращение одобрено, ИП указывает номер счета, куда будут возвращены средства.
В итоге
Зная правила законодательства, воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья могут не только официально трудоустроенные граждане РФ, но и индивидуальные предприниматели. Если ИП не пользуется ОСНО, право на получение вычета имеет любой совершеннолетний член его семьи, являющийся наемным работником.
При этом не учитывается то, что имущество приобретено физическим лицом еще до того, как оно получило статус ИП.
Вопрос
Может ли ИП получить имущественный вычет за покупку квартиры?
Ответ
Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК.
Имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по указанной ставке налога.
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК).
Таким образом, к доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.
Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ.
Ситуация
Оформлена ипотека на супруга - ИП
ИП на УСН 6%
Вопрос
Как получить имущественный вычет?
ИП не имеет права на получение имущественного налогового вычета, так как имущественный вычет предоставляется только на возврат НДФЛ по ставке 13%. Что в этом случае можно предпринять?
Ответ
Имущественный вычет в этом случае может получить супруга ИП.
В соответствии со ст. 34 СК РФ имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом, кто фактически нес расходы по оплате имущества, на кого оформлено имущество, значения не имеет. Следовательно, оба супруга имеют право на вычет, в том числе право распределить вычет по договоренности (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07, письма Минфина от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51).
В письме Минфина от 16.04.2015 N 03-11-11/21776 сообщается, что факт использования купленного ФЛ жилья в предпринимательской деятельности не влияет на правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости. НК ограничивает такой вычет только в случае, если расходы на приобретение жилья произведены за счет работодателей, бюджета или других источников.
Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!
Налоговый вычет — это способ уменьшения налога к уплате. Термин «налоговый вычет» применим только к НДФЛ, удержанному из зарплаты сотрудника. Некоторые категории индивидуальных предпринимателей, наравне с наёмными сотрудниками, могут претендовать на налоговый вычет.
Индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН и ЕНВД, платят только налог со своего дохода, но не платят НДФЛ, поэтому они не могут получить налоговый вычет.
ИП на основной системе налогообложения платят 13% НДФЛ, поэтому могут претендовать на все основные типы вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Налоговый вычет можно получить за расходы на лечение, образование или ипотеку
Также вычет могут получить ИП, которые дополнительно работают по найму. В этом случае система налогообложения ИП не важна. Вычет считается из НДФЛ, начисленного на заработную плату, которую получает ИП как другие сотрудники физические лица.
Как оформить вычет?
Для оформления налогового возврата нужно подготовить документы:
- Заявление в ФНС на получение налогового вычета.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Копии документов, подтверждающих право на вычет.
Заполнить документы можно от руки или с помощью программы ФНС . Программа подходит только для компьютеров с операционной системой Windows.
Заявление можно отправлять по почте, в этом случае сохраняйте квитанцию и опись вложения. Если вы подаёте документы в налоговую лично, то печатайте 2 экземпляра декларации, один экземпляр с отметкой инспектора останется у вас.
Документы за 2016 год можно подать в течение всего 2017 года, но не раньше. ФНС проверяет документы до 3 месяцев. Если с документами все в порядке, то деньги выплатят в течение 1 месяца. То есть, если вы подали декларацию в начале февраля, то получите деньги в начале июня.
Налоговые вычеты и ККТ
Индивидуальные предприниматели могут претендовать на налоговые вычеты, связанные с профессиональной деятельностью. О профессиональных налоговых вычетах на сайте налоговой
Правда, в случае с вычетами на ККТ всё обстоит иначе, чем обычно. ИП, которые уже используют ККТ — ОСНО, УСН, ЕСХН — на этот налоговый вычет не могут претендавать.
До 10 октября 2016 года идут публичные обсуждения законопроекта «О внесении изменений в главы 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Если законопроект примут, то индивидуальные предприниматели смогут уменьшать сумму вменённого налога или стоимость патента на расходы по покупке новой контрольно-кассовой техники. Компенсация за одну единицу контрольно-кассовой техники составляет не более 18 000 рублей. Карточка законопроекта на regulation.gov.ru
Законопроект касается предпринимателей, которые будут регистрировать ККТ в 2018 году — то есть тех, кто переходит на новые правила торговли с 1 июля 2018 года.
На вычет могут претендовать не все ИП, а только те, которые были освобождены от использования контрольно-кассовой техники до подписания 290-ФЗ. Получить компенсацию смогут предприниматели, которые работают по патенту и платят единый налог на вмененный доход.
Тонкости
- Налоговый вычет на ККТ смогут получить ИП на ПСН или ЕНВД.
- На него могут претендовать предприниматели, которые зарегистрировали кассу в 2018 году.
- Вычет на одну кассу не превышает 18 000 рублей.
- Деньги выплатят после завершения отчетного периода и проверки документов, в 2019 году.
Мы будем дорабатывать эту публикацию по мере изменения закона.
Следите за обновлениями в Телеграме
, чтобы первым узнать о судьбе налоговых вычетов на ККТ.
При покупке квартиры все граждане могут получать налоговые вычеты. Естественно, государство ставит определённые условия и соблюдения формальностей. Есть различные ограничения в получении компенсации, они заключаются в статусе физического лица, времени приобретения имущества и прочих. Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? И какие ограничения для этого существуют?
Что представляет собой налоговый вычет
Официально трудоспособный человек, с заработка которого государство регулярно получает подоходный налог, имеет полное право получить свой налоговый вычет при покупке квартиры, постройке частного дома или же оформить компенсацию по процентам. Если же гражданин при этом является индивидуальным предпринимателем, то есть ограничения
Вся процедура подробно оговорена статьёй 220 НК. С приобретения каких объектов граждане(в том числе и предприниматели) получают компенсацию:
- квартиры;
- частные дома, уже введённые в эксплуатацию;
- объекты ещё незавершённого строительства;
- расходы на ремонт купленной недвижимости (но,только начиная с 2017г., эти издержки должны полностью отражаться в тексте договора);
- земельные участки;
- загородный дом, на строительство которого подтверждены расходы.
Компенсация возможна, если физическое лицо оплачивает покупку единовременно, оформляет ипотеку или участвует в долевом строительстве.
Сумма положенной компенсации составляет:
- Если действие по приобретению жилья произведено до 01.01.2014, то правом воспользоваться вычетом можно единственный раз в жизни, это дажене зависит от суммы, которую гражданин сумел компенсировать. Пример: в 2011 году гражданин приобрёл и оформил в личную собственность квартиру за 700тыс. рублей, то максимум возмещения составил 91 тыс. рублей. Независимо от того, что законом оговорена максимальная сумма 260тыс., другие компенсации предоставлены не будут.
- Приобретение жилья после 01.01.2014 даёт возможность получить вычет многократно, не превысив при этом лимит в 260 тыс. рублей.
Эти новые условия компенсации появились в 2016г. Если недвижимость куплена после даты 01.01.2014, то физические лица могут вернуть часть средств, потраченных на приобретение, несколько раз.
Максимальная сумма покупки при том не превышает двух млн рублей, а если гражданин брал на приобретение ипотеку, то трёх млн рублей (потому что часть процентов по погашенному ипотечному кредиту тоже возмещается).
Какие вычеты и как смогут оформить ИП
У индивидуальногопредпринимателяесть возможность воспользоваться вычетом лишь в нескольких случаях:
- если применяет ОСНО (основную систему), отчитывается по форме НДФЛ, платит подоходный налог;
- спецрежим не предусматривает уплаты подоходного налога, но ИП имеет доход не в рамках бизнеса, а свой личный, декларирует его и платит положенные 13%;
- ИП применяет совмещённую систему, среди которых есть ОСНО;
- с выигрыша в лотерею взимается подоходный налог, а значит возможна компенсация;
- помимо личного бизнеса, трудоустроен официально, а значит НДФЛ за него платит работодатель.
Если кто-то из трудоспособных и совершеннолетних членов семьи является наёмным работником и может подтвердить уплату НДФЛ, то вычет можно оформить на него. Это могут быть дети или супруг(а).
Если ИП подходит по всем параметрам и желает получить вычет, то он должен собрать следующий перечень документов, положенных к предоставлению в 2019 году:
Пример расчёта: индивидуальный предприниматель пользуется ОСНО. В 2017 году им приобретена квартира за 2млн рублей. В течение того же года ИП начислил и уплатил в бюджет 45500 рублей подоходного налога.
Возврату из бюджета налогоплательщику подлежит сумма: 2000000*13% = 260000 рублей.
В 2019г., по истечении того налогового периода, во время которого имущество было куплено, предприниматель лично обращается в ИФНС. Позднее получает компенсацию в размере 45500 рублей. Остаток из положенной суммы 260000-45500 = 214500 рублей. Эту сумму он может компенсировать в течение нескольких последующих налоговых периодов.
Можно совместить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП с вычетом по приобретению имущества. В этом случае находящийся на ОСНО предприниматель по окончании данного налогового периода подаёт заявки на оба. Разница их в том, что первый можно применить только единовременно, за каждый текущий год. Имущественный же вычет переносится на последующие далее налоговые периоды, пока сумма не возместится полностью. Соответственно, использование профессионального вычета по НДФЛ для ИП возможно в сочетании с другими.
Если документы оформлены правильно, то работник ФНС принимает пакет, и в течение 4 месяцев можно ожидать возмещения или компенсации.
Ограничения для индивидуальных предпринимателей
Российское законодательство не даёт возможности гражданам в статусе ИП владеть недвижимостью. Все покупаемые объекты являются собственностью физического лица, без учёта его предпринимательской деятельности. А статус ИП создаёт определённые сложности.
Предприниматели, работающие на всех специальных налоговых режимах, по законуот уплаты налога НДФЛ размером 13% освобождены.
А значит невозможно получить вычет в случаях, когда он применяет:
- УСН («упрощёнку»);
- ЕНВД («вменёнку»);
- ПСН (патент).
Туда же относятся и ИП - плательщики единого сельскохозяйственного налога.
Не удастся вернуть подоходный налог и тем предпринимателям, которые:
- воспользовались для покупки (строительства) субсидией или другой государственной программой (это может быть, например, материнский капитал);
- приобрели квартиру в собственность после 2014г. и использовали лимит возмещения;
- воспользовались своим правом на вычет, приобретя недвижимость раньше 2014 года;
- приобрели имущество у своих близких родственников (детей, родителей, брата, сестры);
- не имеют официального трудоустройства, а при этом бизнес ведётся по любому специальному режиму налогообложения;
- воспользовались помощью работодателя в покупке имущества.
Налоговый вычет доступен при покупке квартиры или прочего жилья для ИП на совмещённом режиме в случае, если одна из выбранных систем налогообложения ОСНО.
Особенности при разных видах налогообложения
Все специальные режимы облегчают ведение учёта и уплату налогов. У каждой есть свои весомые преимущества, но они лишают права на льготы по
налогу на имущество.
Если предприниматель в своё время выбрал УСН, то налогооблагаемой базой является:
- суммарный доход от деятельности (ставка 6%);
- из общего дохода вычитается сумма расходов, а с оставшейся суммы начисляется 5 - 15% налога (ставка зависит от региона).
Есть ли такие налоговые вычеты для ИП на УСН 2019 без сотрудников, на которые может рассчитывать предприниматель? Единый налог уменьшается на суммы взносов в пенсионный и медицинский фонды, уплаченные за себя (в положенном по закону минимальном размере). А также взносы, обязательные к уплате в ПФР, размером 1% от суммы, превысившей 300тыс.руб. Других вычетов законодательством не предусмотрено.
Прочие налоговые вычеты и возмещения для ИП на УСН в 2019 году не предоставляются, вне зависимости от того, без работников или с ними трудится фирма. А сумма НДФЛ, уплачиваемая в пользу наёмных служащих, может послужить базой для возмещения только лично для них.
ЕНВД и ПСН платят налоги особым образом, это зависит от выбранного вида деятельности, региона. Но от подоходного налога они также освобождены. Соответственно, налоговый вычет при покупке квартиры такие ИП не получат.
Что ещё полезно узнать о вычетах для ИП
Предприниматель, пользующийся ОСНО, должен помнить, что по закону ему предоставляются разные вычеты, некоторые из которых можно совмещать:
- Стандартные – это установленные законом суммы различных вычетов по НДФЛ на себя, детей. Они уменьшают ежемесячно налогооблагаемую базу.
- Социальные. Их можно получить, подтвердив документально обучение в ВУЗе (своё или детей), лечение, пожертвования и прочее.
- Имущественные, когда гражданин возвращает часть денег, потраченных на покупку недвижимого имущества (дом, квартиру, комнату).
- Инвестиционные предназначены для ИП, занимающихся долгосрочным вложением денег.
- Профессиональные. Это расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу либо стандартные 20-40% от общей суммы дохода.
Это не повод в обязательном порядке выбирать ОСНО. Многие из этих вычетов сложно подтвердить.
Специальные режимы во многом удобнее и экономят немало средств без применения вычетов, а зачастую время показывает, что с ними работать финансово выгоднее.
Многих представителей малого бизнеса при покупке жилья интересует вопрос, может ли индивидуальный предприниматель .
Ведь возврат средств, уплаченных по НДФЛ, никому не помешает, в том числе и ИП. Законодательные акты представляют гражданам расхожие сведения, которые иногда поддаются оспариванию.
Именно поэтому необходимо разобраться в теме получения налогового вычета для ИП более подробно.
Возврат средств по закону предоставляется следующим лицам:
- Резидентам Российской Федерации, которые официально трудоустроены и уплачивают налог на прибыль в размере 13% со всех своих доходов.
Это интересно! Резидентом Российского государства может быть не только гражданин. Также на этот статус могут претендовать и лица, не имеющие гражданства, но имеющие вид на жительство в РФ и проживающие на территории страны более половины дней в году. При этом отмечается одна интересная особенность – граждане, имеющие российское гражданство, а также вид на жительство в другой стране (при условии проживания вне территории России более полугода), признаются нерезидентами.
- Пенсионерам, которые удовлетворяют перечисленным требованиям. Главное условие получения возврата средств в данном случае – пенсионеры должны работать до момента покупки квартиры за последние три года хотя бы какой-нибудь период.
Не могут ходатайствовать на получение компенсации в деньгах при следующих условиях:
- Если гражданин не является резидентом Российской Федерации.
- В случае получения дивидендов с уплаченных налогов в полном размере ранее (полный возврат – 260 000 рублей).
- Если лицо не трудоустроено или трудоустроено неофициально (то есть налог на прибыль государству уплачен не был).
- В случае приобретения имущества на льготных условиях. К примеру, при покупке квартиры с использованием государственных программ помощи или жилищных субсидий.
- Если недвижимое имущество было куплено не за счёт ходатайствующего. К примеру, за счет организации, в которой работает заявитель.
- Также получить дивиденды от правительства нельзя в случае покупки недвижимого имущества у родственников, которых по закону причисляют к близким.
- Кроме этого, возврат средств не могут получить юридические лица, которые работают по упрощенной системе налогообложения.
Итак, по закону получить налоговый вычет индивидуальный предприниматель может, если не работает по упрощенной системе налогообложения.
Теперь рассмотрим особенности получения возврата денег индивидуальными предпринимателями.
Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей
Налоговый вычет для ИП по закону должен предоставляться, так как все индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ со своей прибыли. Но есть некоторые исключения, при которых индивидуальные предприниматели не получат отчислений. Например, ИП не смогут вернуть налог в случае уменьшения процента налогообложения, то есть при использовании каких-либо льгот при уплате налогов.
Также возврат возможен, если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, налог с которой не уплачивается, или же деятельность подходит под упрощенную систему выплат в бюджет страны. Но даже если предприниматель пользуется льготами, у него все равно остаётся возможность получения вычета из налогов при покупке недвижимости.
Для этого ИП должен удовлетворять следующим правилам и особенностям:
- Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать НДФЛ со своей прибыли в размере 13 процентов. Например, при пользовании схемами ЕСН, УНВД, ПСН и другими налоговая база меньше, следовательно, и налоговый возврат для ИП в таком случае не действует. Если же он уплачивает не 13 процентов, а меньше, то налоговый вычет он получит только в случае уплаты других налогов по ставке 13%.
- ИП должен был подать документы в налоговую без задержек, то есть сроки подачи документов были соблюдены.
- Также у индивидуального предпринимателя должны быть все документы, которые смогут подтвердить доходы, а также документация по сделке купли-продажи.
- Собственником квартиры должен быть сам предприниматель.
Это важно! Индивидуальный предприниматель может получить налоговый вычет только в случае уплаты налога по ставке 13 процентов в бюджет государства.
Как получить налоговый вычет, если ИП работал по упрощенной схеме
По закону налоговый вычет для ИП, работающего по упрощенному способу уплаты налогов или вовсе не уплачивающего налоги, не предусмотрен, так как 13 процентов НДФЛ они не уплачивали.
Но даже в этом случае ИП может получить налоговый вычет.
Приведем пример. Согласно законодательным актам, возврат дивидендов можно получить при условии уплаты 13 процентного налога. То есть для получения возврата средств следует уплатить этот налог.
Это нужно знать! При возвращении средств посредством налогового вычета учитываются налоги, уплаченные гражданином за три года до момента подачи заявления.
То есть если резидент, к примеру, до момента открытия ИП был трудоустроен официально, то он уплачивал НДФЛ, следовательно, он может вернуть уплаченные по налогообложению деньги.
Подробно о возврате денег ИП можно узнать в видео:
В случае отсутствия уплаты НДФЛ за последние три года можно попробовать сделать следующее:
- Оформить налоговый возврат на супруга(супругу), регулярно отчисляющую дивиденды государству по ставке в тринадцать процентов. Это возможно даже в случае оформления приобретенной квартиры на ИП.
- Трудоустроиться. Можно даже сделать это в своей собственной фирме. Конечно, средства сразу вернуть будет невозможно, так как они не были уплачены в бюджет. Но по новому законодательству сделать это можно в следующих календарных периодах.
На какую сумму возврата можно рассчитывать?
Мы уже выяснили, может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет. На этот вопрос можно ответить утвердительно. Теперь рассмотрим, какая сумма налоговых дивидендов предусмотрена при покупке квартиры для ИП.
Особенность! Для ИП при возврате средств никаких дополнительных условий не предусмотрено. Значит, условия для юридических и физических лиц одинаковые.
Вернуть можно только уже уплаченные за три предыдущих года деньги. Для более наглядного понимания приведем пример:
Гражданин является ИП, который платил 13 процентов с доходов в течение 3 лет. Общая сумма, которую он выплатил государству, составила 300 000. Он приобрел квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Значит, он может вернуть 13%. Но по законам возврат средств может осуществляться максимум с 2 миллионов. Поэтому один млн. аннулируется.
2 млн.*13%=260 000, что меньше 300 000, уплаченных государству. Значит, ИП может вернуть 260 000. Если же налогов было уплачено меньше, чем на 260 тыс., то и вернут меньше. Но в следующих налоговых периодах оставшуюся сумму можно вернуть.
Особенность! Вернуть деньги с покупки резидентом квартиры можно, даже если она была куплена с целью использования не в личных целях, а, например, для открытия магазина.
Для возврата средств придется собрать все необходимые документы и сделать их копии, которые должны быть предоставлены в инспекцию по налогам и сборам с ходатайством о возмещении уплаченных по налогообложению средств.
После подачи заявления деньги должны быть переведены на указанный расчетный счет не позднее, чем через 4 месяца.
Законодательно не запрещено получение средств, компенсирующих налоговую базу, индивидуальными предпринимателями.
Поэтому на вопрос, может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет, ответить можно утвердительно. Главное условие для ИП – факт уплаты 13-процентного налога.