НК РФ предоставляет гражданам налоговые льготы. Одна из самых популярных и часто используемых это, конечно при сделках с жильем. А как же быть с остальными крупным покупками, в частности различным транспортом? Предоставляется ли налоговый вычет при приобретении автомобиля? Как вернуть налоговый вычет за покупку автомобиля? Ведь его стоимость очень часто сопоставима с затратами на жилье.
В данной статье рассмотрим, положен ли налогоплательщикам вычет при продаже автомобиля в 2018 году, какие для этого требуются документы, и возможные нюансы. А также можно ли получить вычет за покупку автомобиля.
Налоговый вычет на покупку автомобиля
Очень часто возникает вопрос: положен ли налоговый вычет при приобретении автомобиля?
Приобретение с помощью собственных средств
Для того что бы получить ответ обратимся к НК РФ, а именно к статье 220, пункт 3. Здесь приведен список имущества, при приобретении которого налогоплательщику предоставляется имущественная льгота. Никакой транспорт в данном списке не значится. Значит и получение данной льготы не положено. Окончательную точку в этом вопросе ставит Письмо Министерства Финансов, в котором говорится, что список имущества является окончательным и расширенному толкованию не подлежит.
Поэтому ответ на вопрос: положен ли налоговый вычет при покупке автомобиля, однозначно отрицательный.
Возврат налогового вычета при покупке автомобиля не будет производиться.
Приобретение с помощью кредитных средств
Но может возникнуть еще один вопрос. А если транспортное средство приобретено в кредит? Можно ли получить льготу на проценты по кредиту. Опять обращаемся все к той же ст. 220 НК РФ, но уже пункту 4, содержащему список имущества приобретенного в кредит, по которому можно получить льготу в размере процентов израсходованных при погашении кредита. И снова видим, что про транспорт ни слова. Следовательно, и в этой ситуации возврата налога не положен.
Вывод: вычет при покупке автомобиля в 2018 предоставляться не будет.
Налоговый вычет при продаже автомобиля
Совсем по-другому стоит вопрос в ситуации, когда ТС продается. Что бы ответить на вопрос: положена ли льгота в данном случае, а самое главное какова будет ее величина при продаже автомобиля в 2018 году, необходимо учесть период владения транспортом.
Продажа при сроке владения более трех лет
Если срок владения проданным транспортом составил три и более года, то вся сумма, вырученная за машину, включается в объем льготы и не подлежит налогообложению. В этом случае законодательство позволяет даже не декларировать этот доход, соответственно не предоставлять отчетность формы 3-НДФЛ в ИФНС.
Такое право физическому лицу предоставляет статья 217, п.7.1. НК РФ.
Но что бы точно попадать в эту категорию граждан, необходимо правильно рассчитать период нахождения имущества в собственности:
Рассмотри по порядку, как правильно рассчитать период нахождения авто в собственности
- срок нахождения в собственности определенно превышает три года, здесь соответственно никаких вопросов не возникает – налог платить нет необходимости;
- срок ровно три года. В этом случае важен способ расчета срока. Обратимся к статье 6.1. НК РФ, который как раз и определяет порядок расчета сроков для налогоплательщиков. Прежде всего, она указывает, что под словом «год» имеется в виду 12 месяцев подряд, а не календарный год. Исходя из этого, можно считать, что срок владения транспортом должен составлять не менее 36 месяцев. То есть если вы совершили покупку в июле 2015, а продаете в марте 2018, срок владения составит всего 33 месяца, то есть, менее положенных 36 месяцев и, следовательно, вычет при продаже автомобиля не положен.
- месяц заключения сделки неполный. В вышеуказанной статье 6.1. говорится, что период, который исчисляется в месяцах, заканчивается в последний день месяца, и, следовательно, если месяц не полный, то в расчет его не включают. Но есть письмо Министерства финансов от 26 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/662@, который говорит о том, что в расчет необходимо включать и не полные месяца владения имуществом.
Пример 1:
Если машина была куплена 24 июля 2015, а продана 24 июля 2018 и позднее, то срок должен считаться равным 36 месяцев и льгота должна быть предоставлена в полном размере.Однако, поскольку эти разъяснения были в виде Письма, а не дополнения именно к НК РФ, целесообразнее подождать несколько дней до окончания месяца, что бы быть уверенным полностью.
- обратите внимание, что срок владения начинает считаться с даты указанной в документах купли-продажи, дарственной и т.д., а не от даты регистрации ТС в Госавтоинспекции.
Продажа при сроке владения менее трех лет
Если проданное транспортное средство находилось в собственности менее чем три года, то налог с полученного дохода придется платить, но и здесь есть нюансы:
НК РФ определяет, что в случае продажи имущества, в том числе и всех видов транспорта налогоплательщику предоставляется имущественная льгота в размере 250000 руб. (пп.1, п.2 ст.220). То есть сумма 250000 руб. облагаться налогом на доход не будет.
Пример 2:
Вы продали машину за 550000 руб.
Расчет суммы облагаемого дохода:
550000 (полученная сумма)- 250000 (льгота, предоставляемый НК РФ) = 200000(сумма с которой платится налог на доход).
Расчет суммы подлежащей уплате 200000*13%=26000
Если физическое лицо продает два и более транспортных средства за один период, то сумма 250000 будет применяться в совокупности
Пример 3:
Вы продали машину А в 2015 году за 200000 рублей, а машину В, за 300000 рублей.
Расчет величины облагаемого дохода:
200000 (сумма, полученная за машину А)+ 300000 (сумма, полученная за машину В) — 250000 (льгота, предоставляемый НК РФ) = 250 000(сумма с которой платится налог на доход).
Величина налога, подлежащая уплате, составит: 250000*13% =32500 рублей.
Уменьшение налогооблагаемой базы, при продаже ТС
Существует еще один способ уменьшить сумму подлежащую налогообложению. Из прибыли полученной за машину отнимается ее стоимость при приобретении, а также все расходы на проведенный ремонт. Это все должно быть подтверждено документально (в ИФНС нужно будет приложить документы на приобретение и расходы на ремонт).
Этим правом лучше воспользоваться, тогда, когда стоимость проданной машины превышает 250000 рублей, в противном случае это просто не имеет смысла.
Пример 4:
Вы приобрели автомобиль за 540000 рублей, а продали её за 440000 рублей, доход равен минус 100000 рублей, и по умолчанию признается равным 0, соответственно и величина налога будет равна 0.
Когда в одном периоде налогоплательщик продает два транспортных средства стоимостью 250000 рублей и более каждый, то ему придется выбирать какой вид уменьшения налогооблагаемой базы ему использовать: имущественный вычет или уменьшение дохода за счет расхода. И хотя согласно Письму Министерства финансов от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133 может допускаться использование двух способов при продаже двух ТС в одном календарном году, на практике налоговые органы этого не разрешают.
Вывод: при продаже транспортного средства предоставляется имущественный вычет, но в отличие от случая приобретении имущества, сумма равная 13% от стоимости не возвращается, а уменьшает размер суммы, которая подлежит уплате в бюджет.
Пошаговая инструкция получения вычета
И так, мы определились с вопросом платить или не платить налог и рассчитали сумму подлежащую налогообложению. Теперь нужно подать документы в ИФНС. Для этого готовим следующие документы:
- декларацию по форме 3-НДФЛ, делается в двух экземплярах.
- копии документов подтверждающих передачу ТС и получение за него денежных средств.
- копии документов о приобретении ТС и о понесенных расходах (эти документы нужны только в случае если налогооблагаемая база уменьшается за счет расходов на приобретение проданного ТС);
- копия паспорта.
Все копии необходимо заверить, как правило, достаточно будет надписи «Копия верна» подписи и даты лица подающего сведения.
Документы нужно предоставить в ИФНС не позднее 30 апреля года следующего за годом продажи ТС, а налог оплатить не позднее 15 июля.
Подать сведения можно тремя способами:
- отнести собственноручно в ИФНС по месту регистрации;
- отправить с помощью почты, желательно с уведомлением.
Примечание! Даже если налог платить не нужно, то сведения по форме 3-НДФЛ подавать все равно придется. Уклонения от предоставления указанной отчетности влечет за собой наложение штрафных санкций.
Не все знают, что такое налоговый вычет и по каким критериям он оплачивается.
У налогоплательщиков есть обязательство – каждый месяц (или каждый год, относится к физическому лицу) должен составляться отчет о квартальных доходах для налоговой, с дохода взимается некоторый процент или определенная сумма.
Иногда удается снизить цифру налога, если:
- физическое лицо является Героем Отечества, имеющий медаль или орден;
- человек продал имущество, бывшее собственностью 3 года.
Теперь рассмотрим случаи, связанные с покупкой машины.
Законодательные нормы
Помимо нашей страны, налоговый вычет действует во множестве иностранных стран. Диктует его Налоговый Кодекс 2015 года, а именно – 220 статья НК РФ.
В ней имеется необходимая информация касательно налоговых вычетов с имуществом и автомобилем.
Конкретнее: ИНВ (имущественный налоговый вычет) распространяется исключительно на недвижимость – квартиру (ее или ) или . Покупка автомобиля не предусматривает налоговый вычет. на затраченную сумму государство снижать не собирается.
Как же можно его получить
Тем не менее, выход есть – условия меняются, когда речь заходит о продаже машины . Существуют определенные нюансы.
Вспомним причины, по которым при продаже автомобиля налог оплачивается и порядок его вычета:
В Налоговом Кодексе сказано, что налоговый вычет при продаже составляет 250 000 рублей .
Вычет может быть получен , если физическое лицо соблюдает следующее:
- человек является налоговым резидентом Российской Федерации;
- имеет при себе копию ПТС, в которой указано, что он владелец проданного транспорта. Желательно сделать копию после внесения сведений о следующем хозяине машины – это будет доказывать совершенную сделку, если в дальнейшем налоговая инспекция будет разбираться в спорной ситуации;
- имеет при себе документы, которые подтверждают доход с продажи.
Порядок оформления
Итак, рассмотрим первый пункт из списка в предыдущей главе – пользование автомобилем менее 2-3-х лет.
Что нужно делать вам, как налогоплательщику:
Бывает и так, что автомобиль в собственности находился у нескольких лиц – тогда каждый должен подать собственную декларацию. ИНВ распределится между собственниками по их договоренности или же рассчитан пропорционально между всеми, но надо помнить – вычет будет получен только при условии пользования автомобиля не более 3-х лет.
В противном случае используется уже не ИНВ, а льгота – сумма дохода уже не облагается налогом и декларацию подавать не нужно.
Пакет документов
В прошлой Главе упоминалась декларация 3-НДФЛ и ПТС .
Помимо этого, потребуются также :
- договор, в котором указана информация о приобретении транспорта (в случае, когда налоги рассчитывают разницу между расходами и доходами);
- документы, свидетельствующие о покупке (квитанция из банка, расписка и т.п.);
- договор о продаже ТС;
- платежная справка.
Должно быть подано в тот же день, что и декларация 3-НДФЛ – будет лучше, если вы предоставите их одновременно. Штраф за продажу автомобиля без наличия декларации составляет 5% той суммы, что указана в документе – процент увеличивается с каждым месяцем просрочки.
Договор о продаже может быть заменен справкой ГИБДД
с соответствующей информацией о транспортном средстве и датой совершения сделки.
В декларации должно быть указано :
- наименование автомобиля;
- марка машины, модель;
- дата выпуска;
- государственный номер транспорта перед совершением сделки;
- данные хозяина.
Особенности получения вычета на кредитный автомобиль
Все, что связано с налоговым вычетом, ссылается на Статью 220 НК РФ – во 2 пункте прописаны те кредиты, с помощью которых можно получить вычет.
Итак, заявление могут подать те налогоплательщики, которые:
Главное, не забыть – налоговый вычет рассчитывается не по сумме кредита, а по его проценту . Если машина покупается в кредит – вычет предоставлен не будет. Вид кредита на это не влияет – даже потребительский не даст вам никаких льгот. Единственное условие – целевые кредиты, которые были выданы для модернизации условий жизни.
Однако выход есть. Снова заговорим о продаже. Статья 220 НК РФ, п. 1, подпункт 1 указывает на право получения ИНВ заемщиком в случае продажи недвижимости, другого имущества.
Этим самым «другим имуществом» и является автомобиль – налоговый вычет будет составлять 250 000 рублей для заемщика, который пользует транспорт около 2-х лет. Если срок использования насчитывает более 3-х, такой автомобиль освобожден от налогообложения.
Пример расчетов
Теперь, как выглядит это на практике. Представим, что вы пару лет назад купили автомобиль за миллион рублей, а теперь цена продажи составляет полтора миллиона. Значит, сумма вашего прямого дохода равна 1 500 000 рублей.
Существует два условия: в первом вы пользуетесь вычетом и выплачиваете 13% от прямого дохода – получается, около 195 тысяч рублей, что довольно недешево.
Второй случай интереснее (ст. 220, п. 2 НК РФ) – 13% выплачивается не с суммы дохода, а с разницей между первоначальной ценой покупки и ценой продажи (она составляет 500 000 рублей) – следовательно, к оплате нужно подготовить всего 65 000 рублей). Согласитесь, второй вариант намного приоритетнее.
Вычет особенно неблагоприятен владельцам дорогих автомобилей. Помимо всего, нужно еще предоставить платежный пакет документов, в котором указана вся информация о транспортных затратах – чек с салона, в котором приобрели автомобиль, соответствующий договор о покупке и продаже.
Возьмем другой пример. Держите в голове тот факт, что налоговый вычет в год составляет 250 тысяч рублей.
Человек продал в этом году 2 машины – 200 тысяч и 500 тысяч рублей соответственно. Облагаемый доход составляет 450 тысяч рублей – мы прибавили две суммы продажи и отняли налоговый вычет. Получилось, что оплатить человеку нужно 58 500 рублей.
Этим вычетом (250 тысяч рублей) физическое лицо пользуется только единожды в течение года. Если человек продал один автомобиль в 2015, а другой в 2016 то вычет будет применяться для каждого транспорта.
Данным условием и воспользуемся. Цена продажи 2015 года (имеется в виду транспорт) – 700 тысяч рублей, а цена продажи за 2016 год другого автомобиля – 500 тысяч рублей. Для первого доход составит 13% от 700 тысяч = 450 тысяч рублей. Налог равен 58 500 рублям.
Для второго 13% от 500 тысяч – 250 тысяч рублей. Значит, налог будет уже 32 500 рублей.
Эти две суммы вам и придется оплатить – желательно все же продавать два автомобиля в разные года. Так вы сможете дважды получить налоговый вычет.
Уменьшение полученного дохода. В Статье 220 НК РФ, во 2 пункте, 2 подпункте указано, что цену продажи своего автомобиля можно уменьшить , ориентируясь по сумме первоначальной покупки.
Например. Машина была продана за 700 тысяч рублей физическому лицу. Покупали вы ее за 600 тысяч рублей. Если вы пользуетесь вариантом уменьшения дохода, то получается 700 000 – 600 000 = 100 000 и отсюда взять 13%. Итого – 13 тысяч рублей.
С помощью налогового вычета удастся получить облагаемый доход в 450 тысяч рублей (13% от 700 тысяч). А уже сам вычет равен 13% от этой суммы = 58 500 рублей. Экономия за уменьшением дохода – 45 500 рублей.
Подсчитайте все заранее, и решите, где будет экономнее совершить ту или иную операцию – налоговый вычет и уменьшение доходов на один и тот же автомобиль одновременно оформить никак нельзя. Нужно выбрать что-то одно.
Об уплате налогов и заполнении декларации при продаже автомобиля рассказано в следующем видеоуроке:
Добрый день, уважаемый читатель.
Ранее на сайт были опубликованы несколько статей, связанных с уплатой налогов после продажи автомобиля. Напомню, что платить налоги и подавать декларацию нужно только в том случае, если транспортное средство находилось в Вашей собственности менее 3-х лет.
В предшествующих статьях речь шла о продаже одного автомобиля за год. Однако на практике бывают случаи, когда автовладелец за год продает несколько автомобилей. При этом можно получить налоговый вычет по одному из следующих вариантов:
Рассмотрим эти варианты подробнее.
Для начала предлагаю Вам изучить следующие инструкции, которые помогут отчитаться перед налоговой:
В данной статье речь пойдет о том, как заполнить налоговую декларацию при продаже нескольких автомобилей, чтобы сделать размер подоходного налога как можно меньшим. Приступим.
Вычет в размере 250 000 рублей на несколько автомобилей
Итак, первый вариант - это получение вычета в размере 250 000 рублей. В налоговой декларации ему соответствует код 906 .
Статья 220 Налогового кодекса:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей ;
Обратите внимание, вычет в размере 250 тысяч предоставляет только 1 раз в течение года, однако эту сумму можно разделить между несколькими автомобилями.
Рассмотрим несколько примеров:
Александр в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого автомобиля 100 000 рублей, второго - 80 000 рублей. Договоры о покупке указанных автомобилей не сохранились.
В этом случае Александр может воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей. Общая сумма продажи автомобилей 180 тысяч и вычет полностью ее покрывает. Поэтому налог с продажи платить не придется.
Борис в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 220 000 рублей, второго - 80 000 рублей. Договоры о покупке не сохранились.
В этом случае Борис также может воспользоваться вычетом, однако он полностью не покроет сумму продажи:
(220 000 + 80 000) - 250 000 = 50 000 рублей.
С указанной суммы придется заплатить налог в размере
50 000 * 0,13 = 6 500 рублей.
Вероника
Вероника может воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей, однако этот вариант не будет самым выгодным. Пример с участием Вероники будет рассмотрен ниже.
Уменьшение стоимость продажи на стоимость покупки.
Второй вариант, позволяющий официально уменьшить величину налога, - это уменьшение стоимости продажи на стоимость покупки автомобиля. Код вычета в налоговой декларации - 903 .
Статья 220 Налогового кодекса РФ:
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Таким образом, если у водителя сохранился договор о покупке автомобиля, то он может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, указанную в договоре. В случае продажи нескольких автомобилей можно для каждого автомобиля уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки.
Рассмотрим несколько примеров.
Григорий в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 220 000 рублей, второго - 80 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 230 000 рублей, второй - за 100 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.
В этом случае Григорий может для каждого из автомобилей уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки:
Автомобиль 1: 220 000 Автомобиль 2: 80 000
При этом налог платить не придется.
Денис в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 800 000 рублей, второго - 500 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 850 000 рублей, второй - за 450 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.
Обратите внимание, сумма покупки автомобилей равна сумме продажи:
800 000 + 500 000 = 850 000 + 450 000
Однако этот расчет налога неправильный. Вычет для каждого автомобиля нужно считать по отдельности:
Автомобиль 1: 800 000 Автомобиль 2: (500 000 - 450 000) * 0,13 = 6 500 рублей.
В данном случае нужно заплатить налог.
Елена
В этом случае можно уменьшить стоимость продажи по аналогии с предшествующим примером. Однако этот вариант не будет оптимальным. Данный пример будет рассмотрен ниже.
Жанна
В этом случае можно уменьшить стоимость продажи только для автомобиля номер 2. Для автомобиля 1 налог придется заплатить с полной стоимости продажи. Т.е. величина налога составит:
(500 000 + (700 000 - 650 000)) * 0,13 = 71 500 рублей.
Этот вариант не будет оптимальным. Данный пример будет рассмотрен ниже еще раз.
Комбинирование вычета и расходов на покупку
Рассмотрим самый интересный вариант, который позволяет комбинировать вычеты с кодом 903 и 906 в налоговой декларации. Такая возможность регламентирована письмом Министерства Финансов Российской Федерации № 03-04-05/9-133 от 15 марта 2011 г:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Следовательно, при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 000 руб. и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Итак, автовладелец имеет возможность комбинировать вычеты с кодами 906 и 903. Если проданы 2 автомобиля, то для одного можно уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки, а для другого воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей.
Если за год было продано большее количество автомобилей, то их также можно комбинировать. При продаже 6 автомобилей можно для трех автомобилей уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки (для каждого рассчитать вычет отдельно), а для трех других воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей (одним для всех).
Вернемся к примерам, для которых не удалось найти оптимальный вариант выше:
Вероника в 2016 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 220 000 рублей, второго - 80 000 рублей. У нее сохранился договор о покупке второго автомобиля за 60 000 рублей.
В данном случае можно для автомобиля 1 воспользоваться вычетом в размере 250 000, а для автомобиля 2 уменьшить доходы на сумму расходов.
Автомобиль 1: 220 000 Автомобиль 2: (80 000 - 60 000) * 0,13 = 2 600 рублей.
Елена в 2016 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 800 000 рублей, второго - 260 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 850 000 рублей, второй - за 200 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.
В данном случае наименьшую сумму налога можно получить, если для автомобиля 1 уменьшить доходы на сумму расходов, а для автомобиля 2 воспользоваться вычетом в размере 250 000.
Автомобиль 1: 800 000 Автомобиль 2: (260 000 - 250 000) * 0,13 = 1 300 рублей.
Жанна в 2016 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 500 000 рублей, второго - 700 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 450 000 рублей, второй - за 650 000 рублей. Сохранился только договор о покупке автомобиля 2.
В этом случае нужно для автомобиля 1 воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей (т.к. договор утерян), а для автомобиля 2 уменьшить стоимость продажи на сумму покупки:
Автомобиль 1: (500 000 - 250 000) * 0,13 = 32 500 рублей.
Автомобиль 2: (700 000 - 650 000) * 0,13 = 6 500 рублей.
В итоге величина налога составит 39 000 рублей.
Предлагаю рассмотреть еще один пример, в котором показано, как нельзя комбинировать вычеты:
Зураб в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 180 000 рублей, второго - 300 000 рублей. Договор о покупке первого автомобиля не сохранился. Второй автомобиль был куплен - за 240 000 рублей.
Зураб пытается рассчитать вычеты не отдельно для каждого автомобиля, а суммарно для них. При этом для первого автомобиля он использует вычет 250 000 рублей, а для второго уменьшает стоимость продажи на стоимость покупки:
180 000 + 300 000
В данном случае Зураб считает, что налог платить не нужно. Однако такой расчет не верен .
В данном случае налог должен рассчитываться для каждого автомобиля отдельно:
Автомобиль 1: 180 000 Автомобиль 2: (300 000 - 240 000) * 0,13 = 7 800 рублей.
Ну а в завершение предлагаю рассмотреть сложный пример с продажей трех автомобилей:
Игорь в 2016 году продал 3 автомобиля. Первым автомобилем он владел 6 лет и продал его за 400 000 рублей. Второй и третий автомобили находились в собственности менее года. Второй автомобиль продан за 180 000 рублей, договор о его покупке не сохранился. Третий автомобиль продан за 500 000 рублей, сохранился договор о его покупке за 510 000 рублей.
1. Автомобиль 1 находился в собственности более 3-х лет, поэтому его сразу же можно отбросить. Его не нужно указывать в декларации, платить налог с его продажи не нужно.
2. Для автомобиля 2 нужно воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей:
180 000 Налог платить не нужно.
3. Для автомобиля 3 удобнее уменьшить стоимость продажи на сумму покупки:
500 000 Налог платить не нужно.
В данном случае нужно лишь составить декларацию по форме 3-НДФЛ с информацией об автомобилях 2 и 3 и подать ее в налоговую инспекцию.
В завершение хочу отметить, что в данной статье на примерах рассмотрены все популярные ситуации, которые могут возникнуть при продаже нескольких автомобилей. Однако если Ваш случай отличается и Вы не знаете, как правильно составить декларацию, то опишите ситуацию в комментариях к данной статье.
Удачи на дорогах!
Вам нужно:
Добавить 2 источника выплат (каждого из покупателей).
Для каждого из источников выплат ввести сведения о доходе.
Для каждого из автомобилей воспользоваться вычетом 903.
Приложить к декларации копии 4-х договоров (2 о покупке машин, 2 о продаже).
Удачи на дорогах!
Здравствуйте, Максим. Почему 906, а не 903?
Доход 1520 сумма 200 вычет 903 сумма 200
Доход 1520 380 вычет 903 сумма 380. Разве так будет не корректно?
Ксения , Вы правы, нужно использовать именно вычет 903.
Удачи на дорогах!
Добрый день!
Подскажите пожалуйста по кодам:
1. Куплена за 230 000, продана за 250 000
2. Куплена за 15 000, продана за 50 000
И правильно ли понимаю, что будет уплата в бюджет?
И будет ли справка из ГИБДД о стоимости авто являться документальным подтверждением стоимости авто?
Альбина-14
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, в 2018 году было продано 2 автомобиля.
1 автомобиль куплен за 200 и продан за 200.
2 автомобиль куплен за 415 и продан за 400.
Договора все есть.Можно ли это сделать в одной декларации и буду любить и платье за это налог? Спасибо
Альбина-14
Максим,извините допустила ошибки в написании)можно ли все заполнить в одной декларации и буду ли я платить налог?
Мария , здравствуйте.
3. ((50 000 - 50 000) + (250 000 - 230 000)) * 0.13 = 2 600 рублей - налог.
4. Какую справку Вы имеете в виду?
Альбина , здравствуйте.
Вам нужно заполнить одну декларацию. Для каждого из автомобилей используйте вычет 903, в этом случае налог платить не придется.
Удачи на дорогах!
Екатерина-109
Здравствуйте, подскажите пожалуйста.В 2018 году было продано 2 машины:
Договора купли продажи потерялись, как можно правильно заполнить декларацию с наименьшей платой? Заранее спасибо за ответ.
Здравствуйте, Максим! Спасибо за Ваши консультации. Подтвердите мои сомнения. В 2018 было продано 3 автомобиля:
1 автомобиль куплен за 99 продан за 99
2 автомобиль куплен за 120 продан за 120
3 автомобиль куплен за 120 продан за 120.
Есть договора: на покупку 2 автомобиля, на продажу 1 и 3.
Думаю заполнить декларацию: 1 и 3 по коду 906, 2 по коду 903.
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, что делать:
1. В 2017г. был куплен автомобиль №1, договор не сохранился.
В 2018г. был продан за 160 т.р., договор есть.
2. В 2018г. был куплен автомобиль №2 за 373 т.р., договор есть. В 2018г. он был продан за 250 т.р., договор есть.
Екатерина , здравствуйте.
Если договоров о покупке нет. то остается только воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей. В этом случае размер налога:
(320 + 230 - 250) = 39 тысяч рублей.
Удачи на дорогах!
Зоя , здравствуйте.
Все верно. Если использовать указанную схему, то налог платить не придется.
Удачи на дорогах!
Ольга , здравствуйте.
Для первой машины воспользуйтесь вычетом 906 (размер 160 000 рублей), для второй вычетом 903 (размер 250 000 рублей). В этом случае налога не будет.
Удачи на дорогах!
День добрый. Автомобиль куплен за 2.300.000 и продан за 2.775.000 через два месяца. Можно ли сделать вычет какой нибудь или платить с 475.000?
Если в собственности был меньше 3 лет, то уменьшить сумму налога могут только документы, подтверждающие, что вы вкладывались в увеличение стоимости автомобиля. Заказ-наряды, товарные чеки на установку доп. оборудования и т.п.
Доброго времени суток!
Подскажите пожалуйста какие кода ставить в декларации?!
Было продано два автомобиля в собственности менее 3 лет:
1. Был куплен за 118 тыс, продан за 70 тыс. Договор на покупку есть, на продажу нет.
2. Был куплен и продан за 200 тыс. Договора есть.
Если в первом случае найдётся договор продажи, то код измениться??
Спасибо!!)))
Дарья , здравствуйте.
Можете для каждого из автомобилей воспользоваться вычетом 903. Машины проданы не дороже, чем куплены, потому налога не будет.
Либо для первого автомобиля используйте код 906. Наличие договора продажи в данном случае на код вычета не влияет.
Удачи на дорогах!
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста по моей ситуации - за год было куплено и продано пять автомобилей!
1-й куплен за 230 тыс.,продан за 270 тыс.,
2-й куплен за 160 тыс.,продан за 160 тыс.,
3-й куплен за 160 тыс.,продан за 175 тыс.,
4-й куплен за 168 тыс.,продан за 230 тыс.,
5-й куплен за 115 тыс.,продан за 200 тыс!
Есть все договора покупки и продажи! Сумма общего дохода меньше 250 тыс.! Как подать декларацию правильно?
Юрий , здравствуйте.
Минимальный размер налога будет, если Вы воспользуетесь:
Вычетом 903 для машин 1-4.
Один из наиболее популярных видов льгот - это вычет на приобретение имущества. Он составляет 13% от стоимости покупки, но не более чем 2 000 000 руб.
Можно ли вернуть 13 процентов с покупки машины?
- Возврат налога при покупке автомобиля законодательно не предусмотрен, хотя автомобиль и является имуществом .
Автовладельцы задаются вопросом, можно ли получить налоговый вычет при покупке машины, ведь она является имуществом и по стоимости может не уступать жилью, а иногда и даже превосходить его.
Для этого необходимо обратиться к , где приведен список имущества, при приобретении которого налогоплательщик имеет право претендовать на предоставление налоговой льготы в виде вычета.
Согласно вышеуказанной норме закона к такому имуществу относится:
- купленная квартира, комната, дом, либо доли в них;
- купленный земельный участок, для последующего возведения жилой недвижимости, либо находящийся под уже построенным домом;
- построенный жилой дом, доля в нем.
Согласно пп.3 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также письму этот перечень является исчерпывающим и никаких транспортных средств в этом перечне нет.
Возможен ли будет возврат подоходного налога при покупке машины в 2019 г. в новой редакции закона?
Смогут ли граждане, планирующие приобретение транспортного средства получить налоговый вычет при покупке автомобиля в 2019 году?
Еще в 2015 году депутаты ЛДПР подготовили законопроект о внесении автомобиля в перечень имущества, при приобретении которого можно будет претендовать на получение вычета. При этом он предусматривал ряд ограничений:
- автомобиль должен быть новым;
- автомобиль должен быть отечественный или бюджетная иномарка, произведённая в РФ;
- сумма вычета не должна превышать 500 000 руб.;
- вычет должен предоставляться только один раз.
Также предполагалось, что будет составлен конкретный перечень марок и моделей транспортных средств и предоставлять вычет, только если гражданин приобретает автомобиль впервые.
Эти поправки были призваны стимулировать потребителей приобретать новые автомобили отечественных марок и тем самым способствовать развитию российского автопрома.
- В настоящий момент - это только законопроект, который так и не был внесён даже на рассмотрение в Государственную думу, поэтому чтобы иметь возможность получить налоговый вычет при покупке машины в 2019 году новый закон должен быть принят и вступить в силу. Если это произойдёт, то Вы сможете вернуть сумму до 65 000 руб.
Пример 1
Вы приобрели новый отечественный автомобиль стоимостью 400 000 руб. Размер НДФЛ, который можно будет вернуть, составит 400 000 × 13% = 52 000 руб.
Пример 2
Вами приобретен автомобиль стоимостью 600 000 руб. Поскольку максимальная сумма вычета превышена, то вернуть можно будет только 65 000 руб. (500 000 × 13% = 65 000 руб.)
Предусмотрен ли налоговый вычет при покупке машины в кредит?
В перечне налоговых льгот, помимо возврата НДФЛ за покупку имущества предусмотрена возможность также получить , уплаченных за пользование кредитными средствами, которые пошли на приобретение указанного имущества.
Входит ли сюда возврат налога за машину, приобретенную с привлечение кредитных средств?
- Исходя из изложенной выше информации возврат НДФЛ за автомобиль, приобретенный за кредитные средства по действующему в настоящее время налоговому законодательству - невозможен.
Такая возможность у налогоплательщиков появиться только после принятия соответствующих поправок в законодательство, и только с рядом ограничений.
На сегодняшний день у граждан имеется возможность получить и только, а за покупку - к сожалению, нет.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
Время чтения: 5 минут
Покупка автомобиля – событие всегда долгожданное и планируемое далеко вперед. В некоторых случаях такое приобретение может обойтись дороже, чем квартира или небольшой домик за городом. Российские граждане уже хорошо знают, что при заключении сделки на недвижимость существует возможность вернуть некоторую часть вложенных средств. А как обстоят дела с движимым имуществом? Предусматривает ли закон возврат налога при покупке автомобиля? В этом нам и предстоит разобраться.
Что представляет собой налоговый вычет
Возврат налога или, как его принято называть в законодательстве, вычет – не что иное, как государственная льгота, которую может получить гражданин РФ за совершенные им покупки. Как известно, льготой вполне может считаться не только выделение натуральной или материальной помощи, но и возврат части потраченных средств.
Но прежде чем узнать, возможен ли возврат налогового вычета при покупке автомобиля в 2019 году, необходимо разобраться, кто вообще имеет право воспользоваться такой привилегией. Закон указывает на тот факт, что данное преимущество есть только у гражданина, имеющего российское гражданство и получающего любой вид дохода, который облагается налогом в размере 13%.
Иначе говоря, вычет может быть предоставлен при уплате налогового сбора на доходы физических лиц. При этом воспользоваться им можно как в момент его начисления, написав соответствующее заявление, так и тогда, когда сбор уже был оплачен. С этой целью налогоплательщик всего лишь подает декларацию соответствующего образца в налоговую инстанцию и пишет заявление о возврате ему средств.
Следует напомнить, что россияне облагаются различного рода налогами при совершении разного рода сделок. Не является исключением и покупка автомобиля. По этой причине любую должно предварять внимательное изучение данной стороны вопроса.
Какие бывают вычеты
Нелишним будет знать, что все разновидности данной льготы подразделяются на несколько категорий:
- стандартные;
- социальные:
- имущественные;
- профессиональные.
Первая группа делится, в свою очередь, на два типа: вычеты для льготных категорий граждан и те, которые получают лица, воспитывающие детей. К социальным вычетам можно отнести:
- расходы на обучение;
- на благотворительность;
- на лечение и покупку лекарств;
- на добровольное пенсионное страхование.
Наибольший интерес представляет имущественная группа, которая предполагает возврат средств, потраченных на приобретение жилья. В категорию профессиональных вычетов можно отнести все те выплаты, которые возвращаются российским гражданам в качестве компенсации расходов на авторские вознаграждения, результаты научной деятельности, на работу нотариусов.
Кто может рассчитывать на льготы
Можно ли вернуть налог за покупку автомобиля, ведь его также можно считать имуществом, как и любую другую собственность, принадлежащую налогоплательщику? И вот здесь как раз и начинаются сложности. В первую очередь следует помнить, что некоторые послабления в налоговом законодательстве относительно возврата средств за приобретенное имущество получают:
- лица, утратившие полностью или частично дееспособность в ходе ликвидации аварии на Чернобыльской атомной электростанции;
- инвалиды ВОВ и других боевых действий;
- герои СССР и РФ;
- инвалиды первых двух групп;
- лица, чей доход за 12 месяцев не превышает 40 тысяч рублей.
Если же налогоплательщик относится сразу к нескольким льготным категориям, тогда сумма вычета увеличивается еще на 13% за каждую из них. Это означает, что воспользоваться предусмотренными льготами он имеет возможность одновременно по нескольким пунктам.
Что касается вопроса, есть ли налоговый вычет при покупке автомобиля, то здесь Налоговый кодекс РФ четко указывает, что распространяется такая льгота только на недвижимое имущество.
Если быть точнее, то воспользоваться ею можно в таких случаях:
- при покупке квартиры, частного дома или любого другого объекта из жилого фонда (или доли в нем);
- при вложении средств в постройку жилого здания или на приобретение земельного участка для этих целей;
- при , который берется для реализации двух предыдущих пунктов.
Положен ли налоговый вычет при покупке автомобиля при таких условиях? Очевидно, что нет. Дело в том, что в российском законодательстве ничего не говорится о движимом имуществе российских граждан, коим и считается транспортное средство. Кроме того, машина не относится на сегодняшний день к предметам первой необходимости, за которые государство готово предоставить некоторую компенсацию.
Отсюда можно сделать вывод, что при таких обстоятельствах, увы, не возвращается подоходный налог с покупки автомобиля.
Когда предусмотрен вычет при продаже ТС
Итак, мы выяснили, что автомобиль не относится к списку объектов имущества, которые попадают под налоговые льготы от государства. Но и здесь найдется некоторое исключение. Если вернуть налог при покупке не удается, сделать это можно при продаже транспортного средства. Об этом законодательство говорит следующее:
- если машина пребывала в собственности владельца более трех лет (а именно 36 месяцев от даты заключения договора на его приобретение), тогда налогоплательщик освобождается от оплаты налогового сбора;
- если же 3 года с момента покупки еще не прошли, гражданин обязан предоставить бланк декларации 3-НДФЛ, где должна быть обозначена цена, по которой автомобиль был продан. Если сумма при продаже превышает ту, по которой авто было приобретено, продавец оплачивает 13-процентный налог с полученной им разницы;
- небезынтересно будет узнать, как вернуть налог с покупки автомобиля, который стоит меньше 250 тысяч рублей. Осуществить это можно при его продаже, ведь даже если автовладельцу удалось получить прибыль в ходе сделки, но сумма ее не превысила обозначенный лимит, под налогообложение объект продажи не попадает.
Начинается процедура с подготовки отчета за факт продажи транспортного средства. Для этого понадобится некоторый пакет документов:
- Паспорт.
- Декларация.
Алгоритм действий:
- если объект покупки в будущем предстоит продать, необходимо внимательно отнестись к документам по сделке;
- даже если деньги на покупку были получены от кредитной организации, договор, подтверждающий стоимость объекта сделки, лучше заверить нотариально;
- на протяжении всех последующих трех лет скрупулезно собирайте все квитанции, которые подтверждают расходы на обслуживание и эксплуатацию авто. Они пригодятся вам, если вы решите избавиться от машины до истечения трехлетнего периода по меньшей цене, чем она стоила во время покупки. А именно так и будут обстоять дела, ведь в ходе эксплуатации автомобиль потеряет свой товарный вид, а технические характеристики станут намного хуже;
- обязательно зарегистрируйте машину после покупки;
- перед продажей убедитесь, что нет никаких задолженностей по сборам в государственную казну.
Как произвести расчет
Чтобы понимать, в каком объеме можно вернуть налог с покупки автомобиля, вернее, с его продажи, приведем наглядный пример.
Если автовладелец продал машину за 300 тысяч рублей, но при этом не может предоставить документы, подтверждающие, что купил он ее дешевле, тогда он может уплатить налог от суммы в 50 тысяч рублей:
300 000 (сумма продажи) – 250 000 (налоговый вычет, не подлежащий налогообложению) = 50 тысяч.
Если же документально сумма покупки подтверждается, тогда налоговый сбор он оплачивает от разницы. К примеру, куплено авто за 270 тысяч, а продано за 300. В этой ситуации оплате подлежит 13% от разницы – 30 тысяч рублей.
Если сумма сделки не превысила не облагаемый налогом минимум, тогда бывший автовладелец ничего не должен государству.
Как рассчитать транспортный налог: Видео