В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
Депозиты;
Недепозитные привлеченные средства.
Депозит (вклад) - это передача средств банку по договору на определенный срок или до востребования. Вкладчики являются кредиторами банка, по отношению к ним у банка возникают обязательства, он обязан возвратить в срок внесенную сумму и выплатить определенные договором проценты.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами.
В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:
государственные предприятия и организации;
государственные учреждения;
кооперативы;
акционерные общества;
смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
партийные и общественные организации и фонды;
финансовые и страховые компании;
инвестиционные и трастовые компании и фонды;
отдельные физические лица и объединения этих лиц;
банки и другие кредитные учреждения.
Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк на определенное время, оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.
Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность экономики в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. К тому же, депозитные деньги самые дешевые из кредитных ресурсов банка.
Исходя из того, что средства клиентов на расчетных, текущих и других счетах составляют до 80 % привлеченных банком средств и более трети всех банковских ресурсов, анализу депозитов (вкладов) уделяют особое внимание. При этом решают задачи
анализа динамики и стабильности вкладов, их использования
оценки структуры депозитов и их структурных изменений
оценки влияния отдельных факторов на изменение общей суммы депозитов (вкладов) и среднего размера депозита (вклада)
Оценка динамики депозитов (вкладов) населения проводится с использованием системы показателей анализа рядов динамики: абсолютного прироста, темпа роста, темпа прироста и их средними уровнями, при этом учитываются:
А) обороты по поступлению вкладов (П)
Б) обороты по выдаче (выбытию) вкладов (В)
В) абсолютный прирост суммы вкладов (П-В= О к – О н)
Г) Коэффициент прилива (К п) вклада оценивают как отношение абсолютной суммы прилива вкладов (П-В) к остаткам вкладов на начало периода, или как темп прироста:
К п = (П-В)/ О н = (О к – О н)/О н
Д) Уровень оседания средств (коэффициент оседания – К о), поступивших во вклады
К о = (П-В)/ П
Средний срок хранения вкладного рубля, отражающий в динамике стабильность вкладов, что важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования:
Где
–
средний остаток вкладов за анализируемый
период
или
Д – число календарных дней в периоде
В – оборот по выдаче вкладов
Показателем использования депозитов привлеченных средств служит коэффициент использования депозитов (К ид):
К ид = С ср / Р ср, где С ср – средняя задолженность по кредитам за период;
Р ср - средние остатки по всем привлеченным ресурсам.
Коэффициент использования депозитов более 0,75 свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка, менее 0,65 – о пассивной.
Оценка структуры депозитов необходима для планирования кредитных ресурсов банка, поскольку наличие, например, большого удельного веса срочных депозитов позволяет использовать банку эти средства в качестве кредитных ресурсов или других вложений, планировать вложения. Для оценки структуры вкладов используют показатели доли (удельного веса) определенной группы вкладов в их общем объеме, т.е.
Относительная величина структуры (в процентах):
,
где d i доля i -й группы вкладов в общем их объеме;
N i число (сумма остатка вкладов) в группе i;
N общее количество счетов (сумма остатков вкладов) населения.
Анализ структурных изменений проводится на основе показателей:
а) среднего линейного отклонения
;
б)
среднее квадратическое отклонение:
в) Индекс К.Гатева
г)
Индекс Салаи
Депозитные счета группируются:
по формам изъятия вкладов:
а) до востребования (не имеющие конкретного срока изъятия)
б) срочные (имеющие определенный срок изъятия)
в) условные (подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий)
по срокам хранения средств
от 2 до 7 дней
от 8 до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до 1 года
от1 года до 3 лет
свыше 3 лет.
Изменение структуры вкладов оказывают влияние на изменение общего остатка вкладов. Изменение общего остатка вкладов (W) происходит под влиянием трех факторов:
1) числа вкладов (f);
2) структуры вкладов (d i);
3) среднего размера вклада (x i)/
Остаток (сумма) вкладов на отчетную дату (W 1) можно представить в виде произведения:
W 1 = W 0 * I f * I структурных сдвигов * I пост. Состава
где W 0 - остаток (сумма) вкладов на базисную (на предшествующую) дату;
I f - изменение общего числа вкладов.
Абсолютный прирост суммы вкладов под влиянием изменения общего числа вкладов по банку ( w / f) определяем по формуле:
w / f = W 0 * (I f - 1),
где I f = f 1 / f 0 .
Влияние второго фактора на изменение общей суммы вкладов ( w / I структ.сдвигов) определяем по формуле:
w / структ. сдвигов = W 0 * I f * (I структ. сдвигов - 1),
где I структурных сдвигов определяем по формуле
I структурных сдвигов = d 1 x 0 / d 0 x 0 ,
Абсолютный прирост суммы вкладов за счет изменения среднего размера вклада ( w / х) определяется по формуле:
w /х = W 0 * I f * I структ. Сдвигов * (I пост. Состава - 1)
Сумма факторных приростов (снижения) дает общее изменение остатка вкладов за анализируемый период в абсолютном выражении, т.е.
w / f + w / структ. Сдвигов + w /х = w
Одним из направлений анализа депозитов является расчет и анализ среднего размера вклада на основе степенных и структурных средних: медианы, квартилей, децилей.
1.2 Оценка качества депозитов
В условиях рыночных отношений роль депозитных банковских операций возрастает. Основное внимание следует уделять анализу депозитных операций банка по привлечению денежных средств, ибо ресурсная база имеет первостепенное значение для банковской деятельности и является важнейшим источником денежных средств. В советской банковской практике использовалось закрепленное инструктивными материалами ЦБ понятие «депозита» как срочного вклада. В связи с этим до сих пор привлеченные средства банков формируются путем аккумуляции средств на расчетные и депозитные счета.
До последнего времени в отечественной банковской практике вопросом анализа и управления депозитами не уделялось должного внимания. Перед учреждениями банков не ставилась задача обеспечения выдачи ссуд в зависимости от размеров, сроков и специфики мобилизируемых ими кредитных ресурсов. Плановые балансы кредитных вложений и ресурсов отделениями банков не составлялись. Подобное положение было вызвано централизацией управления процессами формирования и использования ссудного фонда страны. Сейчас депозиты являются основным источником (до 70%) ресурсов коммерческих банков.
Субъектами анализа депозитных операций выступают, с одной стороны, в качестве должников коммерческие банки, а с другой – как кредиторы: государственные и частные предприятия и организации; коммерческие банки и другие кредитные учреждения; общественные организации и фонды; физ лица.
Объектами анализа депозитных операций являются вклады, которые на определенное время оседают на счетах банков. Основой организации депозитных операций служат следующие принципы:
особое внимание необходимо уделять срочным вкладам, в наибольшей степени поддерживающим ликвидность баланса;
следует принимать меры к развитию нетрадиционных банковских услуг, способствующих привлечению депозитов;
должна проводиться гибкая депозитная политика с целью поддержания ликвидности баланса банка;
необходимо обеспечивать согласованность между пассивными и активными депозитными операциями по срокам и суммам;
депозитные операции должны содействовать получению банковской прибыли.
По экономическому назначению депозиты делятся на 4 группы: срочные, до востребования, сберегательные вклады населения, ценные бумаги.
Срочные депозиты подразделяются по срокам: до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до года, более года.
Депозиты до востребования подразделяются по характеру и принадлежности средств:
средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций; на специальных счетах; на счетах предприятий; на счетах по доходам местных бюджетов;
средства местных бюджетов;
кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками и счетах иностранных банков – корреспондентов.
Сберегательные вклады населения делятся по срокам и условиям вкладной операции. В зависимости от срока различают вклады до востребования, срочные и квазисрочние (средства, привлеченные на достаточно длительный, но в то же время неопределенный срок).
Ценные бумаги делят на следующие группы: акции и облигации предприятий, акционерных обществ: акций и облигаций, находящиеся на хранении в банке; ценности и документы по иностранным операциям.
Депозитный сертификат – разновидность срочного сертификата со сроком более 1 года. В отличие от обычного срочного сертификата он оформляется специальным документом, который и называется депозитным сертификатом, т.е. письменным свидетельством кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющим право вкладчика на получение депозита.
Депозитный сертификат имеет 2 преимущества в сравнении с другими инструментами депозитной политики:
является предметом биржевой игры, следовательно, покупатель может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения ситуации на рынке;
в случае осуществления Правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретении сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, дает их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.
Рис.2 Схема анализа качества управления пассивами банка
Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения эффективности управления его пассивами (рис.), поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов.
На основе таблицы, можно получить более подробную информацию об основных источниках формирования ресурсов банка. Данная таблица позволяет проанализировать структуру ресурсной базы по ее срочности в разрезе депозитов, межбанковских кредитов, выпущенных депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, выданных собственных векселей. Если анализировать пассивы по срокам их возврата за несколько отчетных периодов (месяцев), можно выявлять основные тенденции в изменениях объемов пассивных операций и их влиянии на ликвидность банка.
При проведении анализа стабильности депозитной базы используют всевозможные математические ситуационные модели, а также изучают динамику показателей стабильности депозитов, таких например, как средний срок хранения вкладного рубля (Сд), уровень оседания средств (Уо), доля средств от плановой выручки предприятия, оседающая на его расчетном счете (Дос), относительный объем денежных средств на счетах до востребования, который может быть использован, как стабильный ресурс (Двос), средний срок хранения в банке краткосрочных депозитов и займов (Т).
Средний срок хранения вкладного рубля (оценивает возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования):
Сд = _ОВср x _Д__
Где: ОВср – средний остаток вкладов (сумма вкладов на начало и на конец периода, деленная пополам);
ОВК - оборот по выдаче кредитов;
Д – количество дней в периоде.
Уровень оседания средств, поступающих во вклады:
Уо = ОВ-ОВн × 100%
Где: ОВк и ОВн - остатки вкладов на конец и на начало периода;
Вп – поступления во вклады за период.
Данный коэффициент показывает, сколько % средств осталось в отчетном периоде во вкладах от суммы их поступления. Чем выше данный показатель, тем больше ресурсов имеется у банка для осуществления его активных операций.
Доля средств от плановой выручки предприятия, оседающая на его расчетном счете (Дос), которая без ущерба для последнего может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:
Дос = _Впл x ОСср_ × 100%
Где: ОСср – средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 месяцев). Он рассчитывается как средняя хронологическая на основе фактических остатков на месячные или квартальные даты;
Вфакт – фактические поступления на расчетный счет предприятия;
Впл – ожидаемые поступления на расчетный счет в планируемом периоде.
Относительный объем денежных средств на счетах до востребования, который может быть использован как стабильный ресурс, можно определить следующим образом:
Двос = О × 100%
Где: Двос – доля средств, хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы, как стабильные кредитные ресурсы в течение такого же следующего промежутка времени;
О – средний остаток средств на депозитных счетах за расчетный период;
К – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.
Средний остаток средств на депозитных счетах за период (О) равен их среднеарифметической сумме (сумма остатков на начало и на конец периода, деленная пополам).
Для того чтобы привлекаемые банками краткосрочные депозиты можно было использовать для предоставления долгосрочных ссуд, осуществляют так называемую трансформацию пассивов по срокам. Для этого рассчитывают коэффициент трансформации (Кт):
Кт = 1 - _ До
Где: До – дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд;
Ко – кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета сроком до одного года.
Общая сумма средств, которую банк может выделить из краткосрочных ресурсов для долгосрочных вложений будет равна дебетовому обороту по депозитным счетам до востребования и сроком до одного года (сумма снятых средств со счетов), умноженному 6на коэффициент трансформации.
Средний срок хранения в банке краткосрочных депозитов и займов (Т) (оборачиваемость в днях) рассчитывается по формуле:
Т = _ ОКДср x Д_ = _ _ Д__
Где:Д – число дней в периоде из расчета: 30 дней в месяце;
Кд – дебетовый оборот за анализируемый период по краткосрочным депозитам;
ОКДср – средние остатки по краткосрочным депозитам, рассчитываемые по формуле:
ОКДср = ОКДн + ОКДк
Где:ОКДн и ОКДк – остатки краткосрочных депозитов на начало и конец периода.
Коб – коэффициент оборачиваемости (количества совершаемых депозитами и займами оборотов за анализируемый период времени):
Коб = __ КД __
По данным Центробанка, объем депозитов, привлеченных банками от физических лиц, на начало марта составлял 2,8 трлн. руб. Несмотря на столь значительную цифру, эксперты отмечают, что депозиты перестали быть инструментом для заработка. Теперь основная их функция – сбережение и управление деньгами.
Таблица 1. Динамика оплачиваемых депозитов
|
Показатель |
Значение показателя по кварталам года |
Темп роста, % |
||||||||||
|
За год |
По кварталам |
|||||||||||
|
Средние остатки оплачиваемых депозитов, тыс.руб. |
||||||||||||
|
Средние остатки совокупных пассивов, тыс.руб. |
||||||||||||
|
Удельный вес оплаченных депозитов в совокупных пассивах, % | ||||||||||||
Сегодня банки предлагают разнообразные виды депозитов. Учитываются особенности разных категорий вкладчиков: банк определяет ассортимент предлагаемых видов депозитов, различные социальные группы. Потенциальному вкладчику предлагаются различные виды депозитов исходя из их приоритетности для него, доходности или возможности снятия в любой момент, накопления или удобства в проведении расчетов (банковские пластиковые карточки).
Банки стремятся максимально учесть потребность различных категорий вкладчиков:
детские вклады, пенсионные, до востребования;
творческий подход к определению названия вклада ("Мобильный", "XXI век");
учет психологического фактора: предложение вкладов с подчеркиванием в названии влияющего стимула ("Гарантированный доход", "Престиж");
увязка отдельных видов вкладов с социальными и материальными потребностями вкладчиков ("Жилищно-накопительный", "К отпуску");
наряду с новыми вкладами сохранение традиционных названий с расчетом на консервативных вкладчиков ("Срочный", "Накопительный");
предложение особого вида вклада в связи с годовщиной деятельности банка или приуроченные к какому-либо знаменательному событию ("Юбиляр", "Юбилейный").
В пределах одного вида вклада банками предлагаются различные условия, как правило, это касается минимальной суммы и срока вклада: чем выше минимальная сумма вклада, тем выше проценты.
Важной тенденцией является развитие технологий гибких депозитных счетов, когда в одном счете сочетаются преимущества счетов до востребования и срочных счетов. По таким счетам устанавливается, как правило, сравнительно небольшая сумма первоначального взноса и предоставляется возможность неограниченных дополнительных взносов и снятий в любое время средств сверх основной суммы вклада.
В настоящее время каждый клиент имеет право самостоятельно выбирать себе банк для расчетно-кассового обслуживания, а банк вынужден вести жесткую борьбу за вкладчика, потерять которого довольно легко. Поэтому возникла необходимость в научно-обоснованной теории организации отношений банков с потенциальными вкладчиками по поводу привлечения их денежных средств.
Во-первых, для расширения круга вкладчиков банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных средств из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.
Активизировать свою депозитную политику можно с помощью расширения перечня вкладов и использования стимулирующего эффекта размера дохода по вкладу. Так, в первом случае, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент - выше. Для клиентов с разным уровнем дохода банк мог бы предложить принципиально новые финансовые услуги, например, соединение традиционного вклада с целым набором небанковских услуг - страховых, туристических или по приобретению товаров со скидкой.
Во втором случае следует отметить, что стимулирующий эффект процента по вкладам зависит, главным образом, от уровня и дифференциации процентных ставок в зависимости от вида, срока вклада, периода уведомления об изъятии. Если при определении процентной ставки будут учтены также темпы инфляции, то повысится ценность самих денег, а увеличение вкладов поможет сбить ажиотажный спрос на потребительском рынке. Кроме того, повысится ответственность государства и коммерческих банков за эффективное использование денежных накоплений и сбережений, что будет способствовать развитию не только коммерческого банка, но и экономики страны в целом.
Также, привлечению средств вкладчиков в коммерческие банки способствует изменение порядка выплаты процентов. Ведь большая часть коммерческих банков выплачивает проценты по вкладам один раз в год. Поэтому в условиях острого дефицита на банковские ресурсы коммерческие банки стали выплачивать проценты по вкладам ежеквартально или даже ежемесячно, что позволило им привлекать средства по более низким процентным ставкам.
Основными принципами системы страхования депозитов должны быть: обязательность участия банков в системе; сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств; прозрачность деятельности; накопительный характер формирования фонда обязательного страхования депозитов за счет страховых взносов банков-участников системы.
Участниками системы могут быть: юридические и физические лица, признаваемые для целей данного закона выгодоприобретателями; банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков, признаваемые для целей данного закона страхователями; агентства по обязательному страхованию депозитов, признаваемые для целей данного закона страховщиками.
Объект страхования - депозиты физических и юридических лиц, валютные депозиты резидентов и нерезидентов, государственных и негосударственных организаций.
Страховым случаем должно признаваться одно из следующих обстоятельств: отзыв (аннулирование) у банка лицензии на осуществление банковских операций или введение Национальным банком моратория на удовлетворение требований кредиторов банка. Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу соответствующего акта Национального банка страны. Право требования вкладчика на возмещение по депозитам возникает со дня наступления страхового случая. Лицо, которое приобрело у вкладчика право требования по вкладам после наступления страхового случая, права на возмещение не имеет. С момента наступления страхового случая и до дня завершения конкурсного производства или окончания действия моратория штрафы за досрочное изъятие депозитов аннулируются.
Для осуществления функций по обязательному страхованию депозитов создаются агентства, в форме открытых акционерных обществ. Органы управления: Совет директоров, правление и генеральный директор агентства. Высшим органом является Совет директоров. Председатель Совета директоров агентств избирается его членами.
Предложенная модель страхования банковских депозитов направлены как на защиту самих ресурсов, привлекаемых в депозиты, так и на развитие экономики страны в целом.
В-третьих, при необходимости привлечения средств в депозиты следует учитывать особенности и различия депозитов юридических и физических лиц.
При разработке нового депозита банк должен ориентироваться на потребности клиентов. Обычно возникновение новой услуги следует за появлением совершенно новой потребности или существенным изменением старой. Выявить новую потребность можно в результате маркетинговых исследований.
Депозит характеризуется несколькими параметрами:
размером минимального взноса;
величиной и постоянством процента;
минимальным сроком хранения;
условиями дополнительных взносов;
условиями снятия денег со счета.
Изменяя эти характеристики, можно получить совершенно новый вид услуги. Но так как такая банковская услуга, как депозит, является продолжительной во времени (имеется в виду то, что деньги кладут на определенный срок), то банк должен прогнозировать изменения во внешней среде, чтобы получить прибыль.
Варьируя величину минимального взноса, банк может привлекать различные сегменты клиентов на более выгодных для них условиях. Обычно величина минимального взноса сильно взаимосвязана с величиной процентной ставки. Чем больше минимальная сумма, тем выше процент. Тем самым банк экономит на операционных расходах по обслуживанию одного вклада, увеличивая свои прибыли и давая клиенту премию в виде повышенного процента.
Также банк может предложить специальные условия вкладов для различных групп клиентов: для студентов, пенсионеров, тех, кто ездит за границу.
На наш взгляд, самым перспективным направлением привлечения средств как юридических, так и физических лиц в нынешний момент является самое широкое использование банковских платежных карточек, так как денежные средства, которые "оседают" на карт - счетах являются дешевой ресурсной базой. К "плюсам" пластиковых карточек следует также отнести:
облегчение работы касс и бухгалтерии банка и любого предприятия (в случае выплаты заработной платы посредством банковских пластиковых карточек);
безопасное использование заработанных средств (в отличие от наличных денежных средств пропавшая карточка не означает потерю денег).
Мерами по совершенствованию механизма операций с пластиковыми карточками для юридических лиц являются:
увеличение числа эмитентов на рынке пластиковых карточек, рост числа банкоматов и POS-терминалов;
популяризация коммерческим банком среди своих и потенциальных клиентов операций с применением банковских пластиковых карточек, в частности, заключение договоров по выплате заработной платы сотрудникам предприятий посредством банковских пластиковых карточек;
установление дифференцированной платы по остаткам на карт-счете (чем больше остаток, тем выше процент);
для повышения имиджа предприятия возможность нанесения его логотипа на пластиковую карточку;
в случае устойчивого экономического положения предприятия возможность предоставления овердрафта по карточке в пределах лимита, зависящего от заработной платы сотрудника;
расширение спектра операций, осуществляемых с помощью банковской пластиковой карточки: оплата коммунальных и иных видов платежей в безналичном порядке, оплата за товары и услуги в предприятиях торговли и обслуживания, перечисление пенсий, субсидий, гонораров и других выплат на карт-счета, получение разного рода информации в информационных киосках, возможность проведения обменных и конверсионных операций в банкоматах и на POS-терминалах);
предоставление льготных тарифов на обслуживание юридическим лицам, заключившим договор на выплату заработной платы своим сотрудникам посредством банковских пластиковых карточек;
предоставление "премий" в виде подарков, денежных выплат, скидок в магазине держателям нескольких банковских пластиковых карточек или владельцам карточек с большими остатками.
При работе с физическими лицами интересным бы оказался срочный или переводной депозит физического лица в белорусских рублях или валюте, причисленные проценты по которому и сумма вклада по окончанию срока действия причислялись бы на карт-счет. Чтобы заинтересовать вкладчиков, можно предложить по такому вкладу:
более высокий процент;
бесплатно выдаваемая пластиковая карточка в момент оформления вклада (депозита);
продаваемая по льготной цене пластиковая карточка;
проценты, причисляемые в момент оформления вклада.
В настоящее время анализу банковских процентов уделяется особое внимание, поскольку проценты - это основной источник операционных доходов (проценты полученные) и основной источник операционных расходов банка (проценты уплаченные). С одной стороны банк заинтересован в том, чтобы платить более низкий процент, с другой - он должен устанавливать "конкурентоспособный" процент, чтобы привлечь клиентов, для которых основной критерий - доходность вклада.
Большое значение имеет оценка мотивации клиентов при выборе банка. Некоторые банки в целях определения мотивов, побуждающих клиентов открывать счета, проводят анкетирование на этапе открытия и закрытия счета. Как показывают исследования, для корпоративных клиентов важным является имидж банка, предоставление полного комплекса услуг, открытость банка для общения с клиентом, высокая скорость проведения платежей и т.п. Немаловажную роль играют рекомендации других клиентов. Основной причиной закрытия счета является предложение банками-конкурентами более привлекательных условий обслуживания.
Особую роль банки отводят регламентированию своих услуг в целях стимулирования притока средств. Большей частью рекламы банковских услуг основываются на внушении доверия к банку, подчеркивается его надежность, длительность существования, какие-то конкурентные преимущества, место в рейтинге, удобство обслуживания.
Несомненно, грамотная рекламная политика сегодня необходима банкам и призвана помочь в поиске новых клиентов. Для вкладчиков традиционно было главным наличие имиджа надежного банка. Сегодня, когда государство позаботилось об обеспечении интересов вкладчиков, создав систему гарантирования вкладов, важность надежности банка для вкладчиков, а, следовательно, рискованность вклада, несколько отступила на задний план. Поэтому сегодня для банков является более актуальным формирование имиджа высокотехнологичного и удобного банка, предлагающего широкий спектр услуг и высокое качество обслуживания. Дизайн офисов, отличное обслуживание являются сегодня необходимым атрибутом конкурентоспособности банка. Текущие условия рынка требуют от банка не только качественного оказания услуг, но и заставляют постоянно совершенствовать технологию обслуживания для достижения максимального удобства клиентов.
В настоящее время во многих странах очень популярно обслуживание клиентов на расстоянии. В частности, за рубежом широкое распространение получило банковское обслуживание населения на дому или на рабочем месте - так называемый homebanking, он является наиболее перспективной формой предоставления банковских услуг физическим лицам. Благодаря такой форме взаимоотношений с банком клиент получает возможность управлять открытыми ему счетами, осуществлять расчеты, контролировать движение средств на счетах, не выходя из дома.
Актуально сегодня и формирование комплексных услуг. В целях достижения большей заинтересованности клиентов в сотрудничестве банки стали изыскивать возможности реализации комплексных услуг, предложения к основной услуге каких-то сопутствующих или дополнительных услуг, так называемое "пакетирование услуг".
Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что банки на современном этапе, уже осознав важность депозитных операций в своей деятельности и формировании ресурсной базы, активно взялись за развитие этого направления деятельности, однако им предстоит сделать еще очень многое, для того чтобы выжить в условиях жесткой конкуренции.
Для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала филиалу № 503 ОАО "АСБ Беларусбанк" предлагается:
постоянно осуществлять поиск потенциальных партнеров среди клиентов банка, а также содействовать в установлении деловых связей клиентов банка с предприятиями-партнерами за рубежом;
оперативно организовывать встречи клиентов со специалистами банка для решения текущих вопросов банковского обслуживания;
увеличить количество сотрудников, обслуживающих вкладные операции физических и юридических лиц, либо упростить процедуру оформления вкладных (депозитных операций) путем внедрения более совершенных программных продуктов;
предоставление клиентам-вкладчикам широкого спектра услуг, в том числе и небанковского характера;
использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера с выплатой премии по окончанию срока вклада;
выплаты постоянным клиентам премии "за верность банку";
использование счетов со смешанным характером;
изучение объемов динамики структуры сбережений населения, выявление эластичности депозитов населения относительно различных факторов.
В настоящее время повышается значимость депозитных (вкладных) операций банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формировании кредитных ресурсов.
Обзор экономической литературы по вопросам анализа депозитных (вкладных) операций банка показал, что в ней в ней отсутствуют комплексные методики анализа депозитных операций. Поэтому обобщая весь изученный материал предлагается комплексная методика оценки депозитных операций банка, которая дает возможность на основе системы показателей и факторных моделей изучать эффективность использования средств во вкладах и выявлять резервы повышения результативности хозяйственной деятельности банка.
Руководствуясь вышеприведенными аргументами, предлагаются следующие основные этапы методики анализа депозитных операций банка.
На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:
- - по срокам размещения (вклады (депозиты) срочные, до востребования, условные);
- - по видам валют (вклады (депозиты) в национальной и в иностранной валюте);
- - по видам вкладчиков (вклады (депозиты) физических лиц, юридических лиц);
- - по видам вкладов (вклады (депозиты) в виде денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг).
На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вкладах.
Цель анализа депозитных (вкладных) операций банка - обосновать оптимальные стратегические управленческие решения, направленные на повышение эффективности использования средств во вкладах населения .
Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению, филиалу) так и по видам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и по видам вкладчиков.
Изучение рассмотренных показателей в динамике должно быть дополнено факторным анализом, что позволяет оценить причины их изменения и определить резервы их оптимизации.
На третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам. Для решения данной задачи может быть использована следующая факторная модель (формула 1.1):
О - средние остатки привлеченных средств во вклады, млн. руб.;
Модель оценки процентных расходов по депозитным операциям можно расширить и представить следующим образом (формула 1.2):
где Р - процентные расходы по вкладным операциям, млн. руб.;
ПС - средние остатки привлеченных средств банка, млн. руб.;
Д - доля вкладов в общей сумме привлеченных средств банка;
Ст - процентная ставка по вкладам, проценты.
На четвертом этапе анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банка в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в форме кредита юридическим и физическим лицам.
В экономической литературе основным показателем эффективности использования привлеченных средств, который определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле (1.3):
К эф =, (1.3)
где ВК- сумма привлеченных средств на вкладные счета банка, млн. руб.;
КР - сумма кредитов, выданных банком, млн. руб.
Данный показатель характеризует сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в форме кредита.
При этом предлагается рассчитывать следующие показатели, представленные в таблице 1.4.
Приведенные показатели эффективности депозитных операций изучаются в динамике как в целом по банку, так и по его отделениям и филиалам.
Для изучения причин изменения и определения резервов роста предлагается проводить расчет влияния факторов на нижеприведенные показатели эффективности депозитных операции.
Лишь сконцентрировав усилия на повышении качества банковских услуг и расширении продуктового ряда на основе совершенствования банковских и информационных технологий, технической оснащенности, банк способен выйти на следующий качественно новый уровень развития в соответствии с требованиями международных стандартов, получить достаточный для развития банка уровень прибыльности, ликвидности и минимизации рисков.
Так как банк - это сложный экономический объект, анализ его деятельности представляет собой комплекс методов исследования и средств их реализации, функционирующих в соответствии с принципами и правилами их применения. Потребность в анализе вызвана объективной необходимостью иметь чёткие представления о масштабах развития банка в рамках действующих ресурсных ограничений.
В условиях высокой конкуренции и нестабильности финансовых рынков вопрос анализа и объективной оценки деятельности кредитных учреждений становится все более актуальным. Одна из задач на пути совершенствования деятельности банков состоит в повышении качества современных методов анализа, разработке и реализации новых подходов и процедур к определению эффективности управления банком, учитывая при этом положительный отечественный и зарубежный опыт.
Выше представленная методика включает не только анализ состава, структуры и динамики вкладных операций, но и расчет, а также анализ показателей, характеризующих эффективность проведения вкладных операций банком. В свою очередь результаты такого анализа позволят оперативно и правильно принимать экономически обоснованные управленческие решения, от которых зависит результат деятельности банка.
Однако банки вместе с тем активно используют аналитические системы для повышения эффективности управления бизнес-процессами.
Для принятия обоснованных управленческих решений банку часто не хватает качественной информационной поддержки. Такую поддержку призваны выполнять современные аналитические технологии, на основе которых предлагаются новые решения. Они основаны на концепции построения консолидированного источника достоверной информации (хранилища данных) и обеспечения аналитиков банка инструментами анализа информации.
Методика анализа депозитных операций тесно связано с методикой анализа депозитной политики банка.
Успешное развитие и эффективное функционирование коммерческого банка невозможно обеспечить без детально проработанной и экономический обоснованной депозитной политики, учитывающей выбранные приоритеты дальнейшего роста и улучшения качественных показателей деятельности банка, особенности его клиентов, социально-экономические условия.
Одним из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка является организация контроля в процессе осуществления депозитных операций. Данное обстоятельство предполагает проведение оценки депозитной политики коммерческого банка.
В экономической литературе оценка депозитной политики коммерческого банка относится к числу неизученных вопросов, требующих своего теоретического осмысления и разработки практических приемов анализа результатов деятельности банка по формированию депозитных ресурсов и управлению ими, определению эффективности их использования, а также по выработке основных рекомендаций по дальнейшему совершенствованию депозитной политики в целях развития банка.
Российский Экономист О.Д. Жилан разработал консолидированную методику «Оценка депозитной политики коммерческого банка», которая позволяет оценить точность выполнения поставленных задач и эффективность депозитной политики. При применении данной методики пользователь -- им может быть банк (филиал банка) - имеет возможность:
- - осуществить контроль за выполнением целевых установок, задач и соблюдением принципов депозитной политики банка;
- - оценить обоснованность использования тех или иных методов и способов осуществления последовательно связанных действий по привлечению денежных средств в депозиты (вклады) на условиях возвратности;
- - провести анализ депозитного портфеля банка и оценить его с позиции диверсифицированности, стабильности и стоимости;
- - оценить необходимость привлечения депозитных ресурсов в определенном объеме и способы управления ими;
- - определить эффективность использования депозитных ресурсов банка;
- - сделать выводы относительно целесообразности сохранения прежней депозитной политики или ее корректировки.
Согласно методике, оценка депозитной политики коммерческого банка осуществляется поэтапно.
На первом этапе - «Оценка организационных аспектов депозитной политики коммерческого банка» - устанавливается наличие в банке:
- - документа о депозитной политике, содержащего ее цели и задачи, стратегию банка и средства ее реализации;
- - внутренних процедур и регламентов, сопровождающих процесс привлечения денежных средств на депозитные счета, а именно: положения о депозитах юридических лиц, положения о депозитах физических лиц, инструкции о порядке совершения депозитных операций с юридическими лицами, инструкции о порядке совершения депозитных операций с физическими лицами;
- - подразделений и органов управления, принимающих участие в анализе депозитного портфеля и управлении депозитными ресурсами, осуществляющих контроль и отвечающих за выполнение соответствующих решений;
- - информационной базы данных, на основе которой руководство банка и иные менеджеры (руководители подразделений) могут оценить последствия принимаемых решений, их адекватность потребностям банка и требованиям рынка.
Изучение организационных аспектов реализуемой депозитной политики коммерческого банка осуществляется на основании ответов на ряд вопросов, составленных автором.
Результаты оформляются в виде документа, содержащего выявленные в ходе оценки недостатки, а также планируемые меры по устранению этих недостатков с указанием конкретных сроков и лиц, ответственных за выполнение необходимых действий.
Второй этап - «Анализ депозитного портфеля коммерческого банка».
В экономической литературе процесс анализа депозитного портфеля детально не исследован. Так, М.А. Поморина затрагивает вопросы осуществления анализа деятельности банка и его финансовых результатов в рамках стратегического и текущего планирования, включающего анализ пассивных операций, в том числе депозитных, выявление рисков и контроль над ними в сфере привлечения средств клиентов, определение потребности в ресурсах в увязке с активными операциями. Ряд авторов показывают необходимость проведения анализа пассивных операций (ресурсной базы банка) и предлагают соответствующие методики. В рамках оценки ресурсов банка О.В. Котина и Г.С. Панова предлагают проводить анализ депозитного портфеля по субъектам привлечения и срочности вложения средств вкладчиками.
Большинство авторов, среди них С.Ю. Буевич, О.Г. Королев, Е.Б. Ширинская, говоря об анализе пассивных или депозитных операций, делают акцент исключительно на стабильности и стоимости привлеченных средств (депозитов), а также на эффективности использования ресурсов. Однако с учетом разнообразия депозитов и специфики экономических отношений, складывающихся при проведении депозитных операций, в исследовании банковской деятельности в целом и показателей, позволяющих оценить качество привлеченных средств (пассивов банка), в частности, особое место должен занимать анализ депозитного портфеля.
Методика анализа депозитного портфеля банка является результатом поиска наиболее приемлемого способа оценки точности реализуемых стратегических целевых установок и задач депозитной политики банка. Основное назначение методики в оценке качества депозитного портфеля банка.
Анализ депозитного портфеля банка проводится с целью: обобщения результатов депозитной деятельности коммерческого банка и выполнения разработанных планов; определения полноты использования депозитных ресурсов банка (данная оценка позволяет корректировать отдельные направления деятельности банка для устранения недостатков); поиска резервов повышения эффективности работы банка; разработки комплекса мер по использованию выявленных дополнительных резервов (совершенствование внутренних регламентов, позволяющих минимизировать затраты, риски и повысить прибыльность банка, поддержать ликвидность на должном уровне).
Анализ депозитного портфеля исходя из базовых характеристик депозита и депозитных операций проводится по следующим направлениям:
- - общий анализ ресурсной базы банка;
- - анализ привлеченных и заемных средств(обязательств банка);
- - анализ депозитного портфеля банка по характеру операций (с клиентами, банками контрагентами, с ценными бумагами);
- - анализ депозитного портфеля банка по категориям вкладчиков (по субъектам привлечения);
- - анализ депозитного портфеля банка по основным видам депозитов (срочных депозитов и депозитов до востребования);
- - анализ депозитного портфеля банка по срокам привлечения;
- - анализ стабильности депозитного портфеля банка;
- - анализ депозитного портфеля банка в разрезе валют;
- - анализ стоимости депозитного портфеля банка;
- - оценка депозитного портфеля банка с позиции диверсифицированности, стабильности и стоимости.
В рамках каждого направления обозначаются различные аспекты анализа, разрабатываются показатели оценки депозитного портфеля с позиции диверсифицированности, стабильности и стоимости.
На третьем этапе - «Оценка достаточности депозитных ресурсов, привлеченных коммерческим банком» - оцениваются фактический объем привлеченных депозитов и их достаточность с позиции управления депозитными ресурсами.
Оценка достаточности депозитных ресурсов предполагает проведение контроля за исполнением плановых показателей, установленных по депозитным операциям с учетом целей управления депозитными ресурсами.
Под управлением депозитными ресурсами понимается совокупность действий, направленных на формирование депозитного портфеля, отвечающего потребностям банка в сфере размещения депозитных ресурсов, на обеспечение ликвидности и приемлемого уровня рентабельности.
Исходными моментами при определении потребности в депозитах на предстоящий период (год, полугодие, квартал, месяц) и оценке достаточности депозитных ресурсов являются расширение объемов вложений в доходные активы и поддержание текущей ликвидности. В этой связи задачи управления депозитными ресурсами сводятся к следующим: определение потребности кредитной организации в депозитных средствах, обеспечивающих спрос на кредиты и иные банковские продукты, и выполнение имеющихся текущих обязательств перед кредиторами и вкладчиками.
Эффективность использования депозитных ресурсов рассчитывается на четвертом этапе. Условиями ее достижения являются поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне, использование всей совокупности депозитных ресурсов и достижение высокого уровня рентабельности (прибыль на вложенные депозитные ресурсы).
Оценка эффективности использования депозитных ресурсов, по мнению автора, может производиться с применением ряда показателей. Основные требования, которым эти ресурсы должны удовлетворять, заключаются в следующем:
- - обусловленность факторами, влияющими на рентабельность деятельности банка;
- - взаимозависимость депозитов во всем их многообразии, а также взаимосвязь основных направлений проведения активных банковских операций;
- - необходимость использования преобладающей части депозитных ресурсов в активных операциях, приносящих доход.
Окончательный вывод об эффективности использования депозитных ресурсов основывается на расчете показателей эффективности использования и рентабельности депозитных ресурсов, коэффициента трансформации.
Для получения исчерпывающего представления об эффективности использования депозитных ресурсов следует рассчитать данные показатели на несколько отчетных дат, сопоставить полученные значения с аналогичными показателями других коммерческих банков.
На пятом этапе решается вопрос о сохранении действующей депозитной политики коммерческого банка или ее корректировке.
При принятии решения по данному вопросу следует опираться на результаты, полученные в ходе предыдущих этапов осуществления оценки депозитной политики коммерческого банка.
Сохранение действующей депозитной политики банка целесообразно при выполнении поставленных задач, к числу которых относятся: содействие в процессе проведения депозитных операций получению прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем; привлечение в депозиты необходимого (запланированного) объема ресурсов, диверсифицированных по суммам, категориям вкладчиков, срокам; привлечение депозитов с минимальными для банка затратами; формирование такой структуры депозитного портфеля, которая способствует поддержанию необходимого уровня ликвидности банка; создание в перспективе условий для устойчивости привлеченных депозитов; поддержание сбалансированности депозитов и кредитов, вложений в ценные бумаги по срокам, суммам и процентным ставкам; маневрирование процентными ставками по депозитам для обеспечения приемлемого уровня рентабельности; развитие депозитных операций за счет расширения перечня предлагаемых видов депозитов и возможностей распоряжения денежными средствами, повышение качества и культуры обслуживания вкладчиков банка.
В случае невозможности в полной мере реализовать поставленные задачи требуется внесение коррективов в депозитную политику коммерческого банка.
Таким образом, методика оценки депозитной политики коммерческого банка позволяет объективно оценить соответствие полученных при осуществлении депозитной деятельности банка результатов целям и задачам, определенным депозитной политикой, и тем самым способствует выявлению перспективных направлений развития банка.
Подводя итоги можно сказать, что в настоящее время повышается значимость депозитных (вкладных) операций банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формировании кредитных ресурсов.
В условиях финансового кризиса управления потоками денежных средств коммерческого банка приобретает более весомое значение с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности. Так как главным рычагом управления в банковской деятельности является процентная ставка, то актуальным становится вопрос определения взаимозависимости объемов депозитных операций от процентной ставки по данным операциям.
Определение зависимости между объемами депозитных операций и процентов по ним проводить для возможности прогнозирования изменений величины депозитных операций и пассивных операций банка на рынке межбанковского кредитования.
Построение функций зависимости выполним методом регрессионного анализа в соответствии со следующим алгоритмом:
– Предварительный анализ данных, визуализация и классификация статистических данных, выдвижение гипотез исследования;
– Построение регрессионной зависимости между объемом и процентом по депозитным операциям в соответствии с их предварительной классификации;
– Экономическая интерпретация полученных результатов.
Анализируя статистические данные по объемам и процентным ставкам с пассивных операций банка “Х” за период четырех месяцев текущего года, следует обратить внимание на то, что сравнивая каждый текущий период с предыдущим, имеющиеся четыре возможные ситуации:
- рост объемов депозитных операций при росте процентов по данным операциями;
- снижение объемов депозитных операций при снижении процентов по данным операциям;
- рост объемов депозитных операций при снижении процентов по данным операциям;
- снижение объемов депозитных операций при росте процентов по данным операциям.
По каждой ситуации наблюдается растущий тренд зависимости суммы депозитной операции от процентной ставки по ним. Итак, можно выдвинуть следующие гипотезы: при росте процентной ставки по депозитным операциям их объем возрастает; при изменении процентной ставки по депозитным операциям их объем изменяется с задержкой во времени, то есть имеет инерционный характер.
Проведенный анализ депозитной деятельности банка подтвердил гипотезы исследования.
Результаты регрессионного анализа осуществления банком пассивных операций на рынке межбанковского кредитования дают возможность утверждать следующее:
- чем большее количество банков осуществляет пассивные операции на рынке МБК, тем выше будет процентная ставка по данным операциям;
- рост процентной ставки по пассивным операциям на рынке межбанковского кредитования приводит к росту объемов данных операций;
- рост объемов пассивных операций банка на рынке МБК уменьшает общий результат деятельности банка на рынке межбанковского кредитования.
В работе получило дальнейшего развития использования методов регрессионного анализа, когнитивного и имитационного моделирования для повышения эффективности управления деятельностью коммерческого банка по критерию ликвидности и прибыльности. Разработанная модель позволяет, как оценивать уровень депозитных операций, так и пассивных операций банка на рынке межбанковского кредитования. Модель может быть использована при стресс-тестировании деятельности коммерческого банка.