Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, по сути это надбавка к цене товара. Исчисление и взимание этого налога регулируется в Налоговом Кодексе, глава 21. Плательщики налога — это все предприниматели и организации. По общему правилу принято, что налоговая база НДС определяется стоимостью товаров с обязательным учетом акцизов и без добавления в нее налога с продаж. Выделение и начисление НДС — важный аспект любого предприятия, поэтому необходимо знать правила расчета налога.
Главный закон по налогам — это, конечно, Налоговый Кодекс, в нем описывается вся система налогов России, тут можно найти информацию о взимании, порядок расчетов налогов.
В 2015 году ставка по НДС остается на прежнем уровне, что и в 2014 году, никакие изменения не коснулись и расчета НДС. По всей территории России налоговая ставка на товары и услуги составляет 18%. Но имеются свои исключения, касающиеся товаров для детей, отдельных продовольственных товаров, печатной периодики, образовательной книжной продукции, медицинских товаров из России и других стран. Для только что перечисленных категория считается пониженная ставка НДС — 10%.
Пройдемся более подробно налоговых ставок по НДС:
Как выделить НДС из суммы?
Формула и навыки выделения НДС необходимы продающим предприятиям с той целью, чтобы правильно формировать цены, оформлять документы на реализацию, вести бухучет и просто знать процессы налогообложения. Данные навыки будут полезны и клиентам, чтобы выяснять, если потребуется или просто из интереса, какая чистая цена покупаемого товара.
Для определения этой самой чистой цены нужно правильно выделить НДС из общей суммы.
Предлагаем точную схему выделения:
- сначала определяется ставка, по которой данный товар облагается этим налогом. Чаще всего она равняется 18%, в некоторых случаях, оговоренных в Кодексе, 10%. Если речь идет о розничном товаре, то информация такого рода обычно указывается на ценнике;
- если ставка 18%, то выделение НДС происходит так: нужно разделить полную стоимость на 1,18. Если ставка составляет 10%, то разделить нужно на 1,1;
- если в кассовом чеке или товарном уже указана сумма НДС в денежном эквиваленте, то ее можно просто вычесть из обычной стоимости продукта или товара. В итоге Вы получите чистую цену, без НДС.
Необходимость в выделении налога обычно возникает у , когда оформляются документы на реализацию. Обычно в нужных графах в счетах-фактурах стоит сумма без этого налога, а также ставка с размером НДС в денежном эквиваленте и полная стоимость с учетом налога:
- если известна сумма без НДС, то для определения нужно произвести умножение на 10% или 18%, а полученный результат прибавить к первоначальной сумме;
- вычислить полную цену можно, умножив цену без НДС на 1, 18 или 1,1.
Как начислить НДС: формула
Если вам требуется произвести начисление налога, то нужно воспользоваться коэффициентом — НДС/100. Если ставка равна 18%, то коэффициент будет 0,18. Известная вначале сумма и будет уже начисленным НДС.
Можно также использовать коэффициент 1+НДС/100. Если умножить известную вначале сумму на этот коэффициент, то выведется начисленный коэффициент и окончательная сумма к выплате, сумма с НДС.
Выделение НДС
Возьмем изначальную сумму 10 000 руб. с процентной ставкой в 18%. Чтобы получить в итоге сумму без НДС, нужно проделать следующий расчет:
- возьмем коэффициент 1+НДС/100, получим: 1+18/100 = 1,18;
- считаем сумму без НДС: 10 000/1,18 = 8474,58;
- разница между изначальной и рассчитанной суммой будет составлять 1525,42. Она и будет выделенной суммой НДС.
Начисление НДС
Сейчас начислим НДС, изначальные данные такие же: 10 000 руб. и ставка 18%.
- коэффициент будет составлять 18/100 = 0,18;
- вычисляем размер НДС: 10 000×0,18 = 1 800;
- сумма с НДС будет составлять 11 800 = 10 000 + 1 800.
Обычно налогоплательщики быстро разбираются с тем, как посчитать НДС, и даже сами могут об этом не знать, что владеют данной информацией. В Интернете много онлайн-калькуляторов выделения и начисления НДС, они упростят процесс расчета.
Как уже стало понятно, формулы для расчета не отличаются сложностью, Но, чтобы точно не ошибиться в расчетах, нужно знать наверняка, включает ли в себя известная сумма НДС или не включает.
- Если включает, то ее нужно разделить на коэффициент, основываясь на процентной ставке (18 или 10%), а затем уже высчитать разницу.
- Если сумма НДС не включает, то нужно будет произвести умножение этой суммы на коэффициент на основе ставки.
- Также важно не ошибиться и с самой процентной ставкой. Ее размер зависит только от типа продукции или выполняемы услуг, работ. В большинстве случаев она равна 18%.
У некоторых начинающих бухгалтеров вызывает затруднения расчет НДС. На самом деле формулы расчета НДС достаточны просты.
Как правильно посчитать сумму НДС по ставке 18%
Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18%, используется следующая формула расчета НДС:
Как посчитать НДС 18% от суммы: пример
Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 18%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 18000 руб. (100000 руб. х 18%).
Как посчитать НДС по ставке 10%
В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 18%, только вместо 18% подставляется значение 10%:
Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример
Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).
Как из суммы вычленить НДС
Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:
Расчетная ставка НДС в 2018 году может принимать два значения: 18/118 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация - 18% или 10%.
Как из суммы вычленить НДС 18%: пример
Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 18%. Сумма предоплаты составляет 236000 руб., в том числе НДС.
Т.к. работы облагаются по ставке 18%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 18/118. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 36000 руб. (236000 руб. х 18/118).
Как из суммы вычленить НДС 10%: пример
ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса - 110000 руб., в том числе НДС.
Ставки 20% и 20/120 с 01.01.2019
Напомним, что с 01.01.2019 . Следовательно, в приведенных выше формулах вместо 18% будет использоваться ставка 20%, а вместо расчетной ставки 18/118 - ставка 20/120.
Формула начисленного НДС
Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали , ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.
Формула вычета НДС
НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:
Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.
Итоговая сумма НДС
Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:
Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на
Все налоговые ставки по НДС приводятся в статье 164 НК РФ. Основных ставок три: 0%, 10%, 20%. Кроме того, в ситуациях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, применяют расчётные налоговые ставки: 10/110 или 20/120.
0% НДС
По нулевой налоговой ставке облагаются:
- операции экспорта;
- трубопроводный транспорт нефти и газа;
- передача электроэнергии;
- перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом;
- услуги по организации международных перевозок и др.
10% НДС
По десятипроцентной ставке облагаются:
- многие продовольственные товары (мясо, молоко, яйца, растительное масло, мука, крупы, хлеб, соль, сахар, рыба, морепродукты, овощи);
- большинство товаров для детей;
- лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых;
- периодические печатные издания и др.
20% НДС
По двадцатипроцентной ставке облагаются:
- все остальные товары, работы, услуги.
Наш калькулятор НДС даёт возможность рассчитать сумму налога на добавленную стоимость по ставке 10% и 20%.
Если вы хотите начислить НДС на определённую сумму, то введите её в левую форму калькулятора НДС, далее выберите налоговую ставку. Например, НДС на сумму 15 000 рублей по ставке 20% равен 3 000 рублей, а сумма с НДС равна 18 000 рублей.
Если вы хотите выделить НДС из суммы, то введите её в правую форму калькулятора НДС, далее выберите налоговую ставку. Так, сумма 15 000 рублей состоит из НДС по ставке 20%, равного 2 500 рублей, и суммы без НДС, равной 12 500 рублей.
Навыки выделения налога на добавленную стоимость необходимы продавцам для правильного расчета цен, оформления реализационных документов, ведения бухгалтерского учета и процесса налогообложения. Они будут полезны и покупателям для определения чистой цены приобретаемого товара. Для того чтобы определить чистую стоимость товара или услуги без учета налога на добавленную стоимость, необходимо правильно выделить его сумму из общей.
Сначала нужно определить ставку, по которой облагается налогом данный товар. Обычно она составляет 18%, в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, применяется пониженная ставка 10%. Если речь идет о товаре в розничной торговле, то данная информация в обязательном порядке указывается на ценнике. Стоимость товара или услуги, а также ставка налогообложения в оптовой торговле содержится в соответствующей графе расходной накладной, а также в договоре купли-продажи. Если ставка 18%, выделить НДС можно, разделив полную стоимость на 1,18. Соответственно, при ставке налога 10% сумма делится на 1,1.
Знание методов выделения налога на добавленную стоимость позволит продавцам рассчитать оптимальную цену на товар, а покупателям – оценить его реальную стоимость.
Налог на добавленную стоимость – один из обязательных сборов, который уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие в рамках общего налогового режима. На практике его расчет вызывает много вопросов и неточностей. Бухгалтера разных компаний то и дело задаются вопросом, как выделить НДС и как его начислить. Для этих операций существует четкий алгоритм, который не позволит допустить ошибку.
Налог на добавленную стоимость – эффективный инструмент регулирования экономики страны и значимая статья поступлений в государственный бюджет. Прототип этого сбора был впервые введен в Саксонии в XVIII веке. Официальной «датой рождения» НДС считаются 1950-е годы, когда по рекомендации экономиста Мориса Лоре он был введен во Франции. Опыт этой страны оказался настолько успешным, что идею позаимствовали другие европейские державы.
Ключевое отличие НДС от других сборов – возможность . Иными словами, он рассчитывается только с добавленной стоимости, то есть дельты в цене, прибавленной в ходе производства или перепродажи.
Расходы, произведенные организацией, уменьшают сумму налога к уплате. Например, НДС с авансов выданных подлежит восстановлению. Доходы, напротив, увеличивают налоговую базу.
Плательщиками НДС признаются все хозяйствующие субъекты, действующие России в рамках ОСНО:
- юридические лица;
- импортеры и экспортеры.
От перечисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные налоговые режимы: УСН, «вмененку» и патент, и те юридические лица, чья квартальная выручка составила менее 2 000 000 рублей.
Когда возникает необходимость выделить НДС из суммы?
Согласно действующей практике, в счетах фактурах, счетах и товарных накладных всегда прописывается «очищенная» стоимость товара, величина налога и итоговая сумма. Начисление НДС подразумевает большое количество операций:
- купля-продажа товаров, работ, услуг;
- проведение строительных работ;
- импортные операции;
- передача прав собственности на продукцию, не подразумевающая оплаты;
- передача продукции для собственных нужд, если эта операция не была включена в базу по налогу на прибыль.
Если в договоре, накладной или счете указана стоимость без указания НДС, у бухгалтера возникает резонный вопрос, как выделить НДС из суммы. Обойтись без этого шага нельзя: нужно знать размер перечисленного налога, чтобы по итогам квартала правильно рассчитать величину налога к уплате в бюджет.
Для проведения вычислений можно пользоваться разными способами. Существуют онлайн-калькуляторы по расчету налога, которые выполняют операции в доли секунды. Многие сотрудники бухгалтерии предпочитают пользоваться программой Excel или обычным калькулятором.
Как выделить НДС 18 от суммы: формула
Чтобы вычислить налог, достаточно воспользоваться простой логикой. В сумму уже включен НДС, ставка которого составляет 18%. Значит прописанное в счете число – 118% от изначального. Чтобы найти величину налога, достаточно поделить исходное число на 118% и помножить на 18%. Аналогичным порядком рассуждений можно пользоваться и для ставки 10%.
Для тех, у кого нет времени на логические рассуждения, существует готовая формула выделения НДС. Она выглядит так:
Размер налога = Сумма с НДС* 18/ 118 или
Размер налога = Сумма с НДС* 10/ 110.
Подставляя значения, прописанные в счете, можно в два действия найти искомые суммы.
Попробуйте наш , позволяющий произвести эти расчеты.
Выделение НДС из суммы: практические примеры
Компании «А», приобретающей товары медицинского назначения, выставили счет на сумму 100 000 рублей. Ставка НДС 10%. Как определить сумму включенного в счет налога?
НДС = 100 000 *10/110 = 9 090,91 руб.
Компания «Б» купила строительные материалы, поставщик выставил ей счет на 200 000. Ставка налога 18%. Как выделить НДС из приведенной суммы?
НДС = 200 000 *18/118 = 30 508,48 руб.
Чтобы найти «очищенную» стоимость товара, достаточно вычесть найденную величину налога из суммы счета. В первом примере она равна
100 000 – 9 090,91 = 90909,09 руб.
Во втором примере:
200 000 – 30508,48 = 169491,52.
Выделение НДС – несложная операция, которую может освоить каждый бухгалтер. Для проведения вычислений можно использовать онлайн-сервисы или обычный калькулятор.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .