Платежные поручения по ндфл. Образец заполнения платежного поручения(ндфл за работников)

Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы. Как правильно оформить платежку на уплату штрафа? В чем особенности заполненияплатежки на перечисление санкций по страхвзносам? Где найти образец заполнения платежки для налоговой? С ответами на эти и другие вопросы будем разбираться в материале далее.

Узнать, как правильно заполнить платежку на уплату штрафа, можно из нашей видеоинструкции:

Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа

Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2). Остановимся на основных моментах.

  1. В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из приложения 6 к приказу Минфина от 01.07.2013 № 65н (нужно выбирать коды, которые начинаются на 182). Следует учесть, что, согласно абз. 7 п. 4 разд. II этого же приказа, для штрафов используется код подвида доходов 3000 (14-17 цифры кода).

Например, КБК:

  • по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
    182 1 01 01011 01 3000 110;
  • штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
    182 1 01 01012 02 3000 110;
  • штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.

ВАЖНО! КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.

С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций» .

  1. В реквизите 105 заполняется ОКТМО код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
  2. Реквизит 106 значение основания платежа 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
  3. Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
  4. В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
  5. Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
  6. Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
  7. В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.

ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.

  1. Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
  2. Реквизит «Очередность платежа» 5.
  3. Реквизит 101:
  • при оплате штрафов за себя: 01 для юридических лиц, 09 для ИП;
  • при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.

Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн» .

ВАЖНО! С 6 февраля 2017 года поменялись реквизиты для уплаты налогов, пеней, сборов и штрафов в Москве и Московской области. Подробнее см. в статьях: «Изменятся реквизиты для уплаты налогов в Москве », «Реквизиты для налогов изменятся и в Московской области » .

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2018-2019 годах

Пример

В ООО «Звезда» была проведена выездная проверка. На основании акта проверки вынесено решение, что организация недоплатила налог на прибыль. На основании вступившего в силу решения организации направлено требование № 18-52/45678 от 07.02.2018 об уплате недоимки, пеней и штрафа. УИН, указанный в требовании: 12345678912345678912.

Рассмотрим, как в этом случае будет заполняться платежка (при необходимости вы сможете скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в 2018 году).

Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам

Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

  1. ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
  2. ФСС за несвоевременную уплату несчастных взносов.

Рассмотрим более детально.

Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс.руб.

Алгоритм заполнения платежки на штраф аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2018 году следует указывать следующие коды:

При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следует распределить по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):

  1. в ПФР 733,33 руб. (22 / 30 * 1000);
  2. в ФФОМС 170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
  3. в ФСС 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).

Штрафные санкции также вправе выставить и ФСС за несвоевременную сдачу формы 4-ФСС (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (200 руб.).

Порядок заполнения платежки немного отличается от установленного для налоговых штрафов:

  1. Не заполняются поля 106 - 109;
  2. КБК - 393 1 02 02050 07 3000 160

Итоги

Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. Платежка на уплату штрафа должна быть заполнена правильно, иначе банк может ее не принять. А в случае ошибок в реквизитах, значимых для зачисления платежа, в ИФНС она может оказаться отнесенной к категории невыясненных.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения реквизитов платежного поручения, то помните, что НК РФ в п. 6 ст. 32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.

  • с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности — не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с дивидендов

Налоговые агенты обязаны перечислять налог с дивидендов в следующие сроки:

  • в ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • в АО — не позднее месяца с более ранней даты — окончания налогового периода, выплаты денег (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Сроки уплаты авансовых платежей. При появлении у ИП доходов в течение года он обязан сдать декларацию с суммой предполагаемого дохода в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ). На основании сумм, указанных в декларации, или сумм фактически полученного дохода за предыдущий год инспекция рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Авансовые платежи ИП платит на основании налоговых уведомлений. Сроки уплаты смотрите в таблице.

Сроки уплаты налога. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за себя в 2017 году

С 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в следующие сроки:

  • с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности — не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выданы деньги;
  • с зарплаты и иных доходов — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за работников в 2017 году

Порядок заполнения платежных поручений по НДФЛ в 2017 году

При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов компания является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код «02».

Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить «5».

Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите «Код» (поле 22) надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – значение «0».

Тип платежа (поле 110).

Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». Но декларацию по НДФЛ компания не сдает, поэтому в любом случае ставят «0». При погашении недоимки: без требования инспекции — значение «0», по требованию — дату требования.

Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01 – 12). Последние четыре — год, за который компания платит налог.

В поле 106 компания записывает значение «ТП» — по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит «ЗД».

Код ОКТМО (поле 105).

КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках — «ИП», а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак «//».

Статус плательщика (поле 101). В поле 101 надо поставить код «09» при уплате налога за себя, так как именно этот код ставят налогоплательщики — ИП (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

При уплате налога на работников ставят код «02».

Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите «Код» надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции — 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет — «0».

Тип платежа (поле 110). С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам больше не требуется заполнять поле 110 «Тип платежа» (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).

Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». После подачи — дату представления декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение «0», по требованию — дату требования.

Номер документа (поле 108). В поле 108 ИП заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

Налоговый период (поле 107).

При уплате налога на себя в поле 107 ставят 10 знаков, которые делят точками. Первые два — периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два — номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа — 00. Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.

При уплате налога за работников первые два знака — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01-12). Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.

Основание платежа (поле 106). В поле 106 ИП пишет «ТП» по текущим платежам. Если погашает задолженность, то «ЗД».

Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.

КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков.

Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК — 182 1 01 02020 01 1000 110.

Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, КБК одинаковый — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Важно! Изменения в реквизитах Москвы и Московской области

Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).

Как исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в 2017 году

В 2017 году для налоговых агентов важно определить три даты: получения дохода, удержания и перечисления налога (см. таблицу ниже). На дату получения дохода надо исчислить налог. Исчисленную сумму работодатель удерживает при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А сроки перечисления зависят от того, с каких сумм компания рассчитала НДФЛ.

В 2017 году при уплате НДФЛ действует общее правило — налоговые агенты обязаны перечислять удержанный налог не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Из этого правила есть два исключения: доходы сотрудников в виде отпускных и в виде пособий по временной нетрудоспособности, в том числе и пособия по уходу за больным ребенком.

С этих выплат налог надо перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором сотрудник получил деньги. За опоздание с уплатой возможен штраф 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ). Заплатить НДФЛ можно и в день, когда компания его удержала, но не раньше. Иначе инспекторы посчитают, что оплаченная сумма не налог.

Даты получения, удержания и перечисления НДФЛ

  • с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности – не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с дивидендов

Налоговые агенты обязаны перечислять налог с дивидендов в следующие сроки:

  • в ООО – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • в АО – не позднее месяца с более ранней даты – окончания налогового периода, выплаты денег (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Сроки уплаты авансовых платежей. При появлении у ИП доходов в течение года он обязан сдать декларацию с суммой предполагаемого дохода в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ). На основании сумм, указанных в декларации, или сумм фактически полученного дохода за предыдущий год инспекция рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Авансовые платежи ИП платит на основании налоговых уведомлений. Сроки уплаты смотрите в таблице.

Сроки уплаты налога. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за себя в 2017 году

С 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в следующие сроки:

  • с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности – не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выданы деньги;
  • с зарплаты и иных доходов – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за работников в 2017 году

Порядок заполнения платежных поручений по НДФЛ в 2017 году

При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов компания является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код “02”.

Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить “5”.

Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите “Код” (поле 22) надо поставить “0”, при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – значение “0”.

Тип платежа (поле 110).

Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить “0”. Но декларацию по НДФЛ компания не сдает, поэтому в любом случае ставят “0”. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение “0”, по требованию – дату требования.

Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить “0”. А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два – периодичность платежа (МС). Вторые два – номер месяца (01 – 12). Последние четыре – год, за который компания платит налог.

В поле 106 компания записывает значение “ТП” – по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит “ЗД”.

Код ОКТМО (поле 105).

КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках – “ИП”, а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак “//”.

Статус плательщика (поле 101). В поле 101 надо поставить код “09” при уплате налога за себя, так как именно этот код ставят налогоплательщики – ИП (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

При уплате налога на работников ставят код “02”.

Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите “Код” надо поставить “0”, при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – “0”.

Тип платежа (поле 110). С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам больше не требуется заполнять поле 110 “Тип платежа” (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).

Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить “0”. После подачи – дату представления декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение “0”, по требованию – дату требования.

Номер документа (поле 108). В поле 108 ИП заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

Налоговый период (поле 107).

При уплате налога на себя в поле 107 ставят 10 знаков, которые делят точками. Первые два – периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два – номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа – 00. Последние четыре – год, за который предприниматель платит налог.

При уплате налога за работников первые два знака – периодичность платежа (МС). Вторые два – номер месяца (01-12). Последние четыре – год, за который предприниматель платит налог.

Основание платежа (поле 106). В поле 106 ИП пишет “ТП” по текущим платежам. Если погашает задолженность, то “ЗД”.

Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.

КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков.

Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК – 182 1 01 02020 01 1000 110.

Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, КБК одинаковый – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Важно! Изменения в реквизитах Москвы и Московской области

Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).

Как исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в 2017 году

В 2017 году для налоговых агентов важно определить три даты: получения дохода, удержания и перечисления налога (см. таблицу ниже). На дату получения дохода надо исчислить налог. Исчисленную сумму работодатель удерживает при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А сроки перечисления зависят от того, с каких сумм компания рассчитала НДФЛ.

В 2017 году при уплате НДФЛ действует общее правило – налоговые агенты обязаны перечислять удержанный налог не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Из этого правила есть два исключения: доходы сотрудников в виде отпускных и в виде пособий по временной нетрудоспособности, в том числе и пособия по уходу за больным ребенком.

С этих выплат налог надо перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором сотрудник получил деньги. За опоздание с уплатой возможен штраф 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ). Заплатить НДФЛ можно и в день, когда компания его удержала, но не раньше. Иначе инспекторы посчитают, что оплаченная сумма не налог.

Даты получения, удержания и перечисления НДФЛ

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .

Отпускные и больничные можно объединить в одной платежке, если они выплачены в одном месяце. Тогда период указывать первым числом, например - 01.09.2018.

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2018-2019 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с зарплаты работников за сентябрь 2018 года

Статус плательщика: Статус плательщика: 02 - для организаций / 02 - для ИП(если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).

Основание платежа: – «ТП», если платите текущий налог; – «ЗД», если добровольно погашаете долг; – «ТР», если перечисляете сумму по требованию из налоговой.

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

В поле 107(период, ниже "код", слева) вписывают месяц в котором у работником(ками) был получен облагаемый доход.

Если в поле 107 допущена ошибка, то платеж нужно уточнить написав письмо в ИФНС в произвольной форме.


Рис.Образец заполнения платежного поручения(НДФЛ за работников) в Бизнес Пак.

КБК НДФЛ

Актуально на 2016-2017 года. Для 2017 года КБК не меняли.

Платеж КБК для налога КБК для пени КБК для штрафа
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ 182 1 01 02040 01 1000 110 182 1 01 02040 01 2100 110 182 1 01 02040 01 3000 110
  • с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности — не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с дивидендов

Налоговые агенты обязаны перечислять налог с дивидендов в следующие сроки:

  • в ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • в АО — не позднее месяца с более ранней даты — окончания налогового периода, выплаты денег (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Сроки уплаты авансовых платежей. При появлении у ИП доходов в течение года он обязан сдать декларацию с суммой предполагаемого дохода в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ). На основании сумм, указанных в декларации, или сумм фактически полученного дохода за предыдущий год инспекция рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Авансовые платежи ИП платит на основании налоговых уведомлений. Сроки уплаты смотрите в таблице.

Сроки уплаты налога. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за себя в 2017 году

С 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в следующие сроки:

  • с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности — не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выданы деньги;
  • с зарплаты и иных доходов — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за работников в 2017 году

Порядок заполнения платежных поручений по НДФЛ в 2017 году

При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов компания является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код «02».

Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить «5».

Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите «Код» (поле 22) надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – значение «0».

Тип платежа (поле 110).

Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». Но декларацию по НДФЛ компания не сдает, поэтому в любом случае ставят «0». При погашении недоимки: без требования инспекции — значение «0», по требованию — дату требования.

Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01 – 12). Последние четыре — год, за который компания платит налог.

В поле 106 компания записывает значение «ТП» — по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит «ЗД».

Код ОКТМО (поле 105).

КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках — «ИП», а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак «//».

Статус плательщика (поле 101). В поле 101 надо поставить код «09» при уплате налога за себя, так как именно этот код ставят налогоплательщики — ИП (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

При уплате налога на работников ставят код «02».

Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите «Код» надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции — 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет — «0».

Тип платежа (поле 110). С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам больше не требуется заполнять поле 110 «Тип платежа» (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).

Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». После подачи — дату представления декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение «0», по требованию — дату требования.

Номер документа (поле 108). В поле 108 ИП заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

Налоговый период (поле 107).

При уплате налога на себя в поле 107 ставят 10 знаков, которые делят точками. Первые два — периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два — номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа — 00. Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.

При уплате налога за работников первые два знака — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01-12). Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.

Основание платежа (поле 106). В поле 106 ИП пишет «ТП» по текущим платежам. Если погашает задолженность, то «ЗД».

Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.

КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков.

Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК — 182 1 01 02020 01 1000 110.

Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, КБК одинаковый — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Важно! Изменения в реквизитах Москвы и Московской области

Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).

Как исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в 2017 году

В 2017 году для налоговых агентов важно определить три даты: получения дохода, удержания и перечисления налога (см. таблицу ниже). На дату получения дохода надо исчислить налог. Исчисленную сумму работодатель удерживает при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А сроки перечисления зависят от того, с каких сумм компания рассчитала НДФЛ.

В 2017 году при уплате НДФЛ действует общее правило — налоговые агенты обязаны перечислять удержанный налог не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Из этого правила есть два исключения: доходы сотрудников в виде отпускных и в виде пособий по временной нетрудоспособности, в том числе и пособия по уходу за больным ребенком.

С этих выплат налог надо перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором сотрудник получил деньги. За опоздание с уплатой возможен штраф 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ). Заплатить НДФЛ можно и в день, когда компания его удержала, но не раньше. Иначе инспекторы посчитают, что оплаченная сумма не налог.

Даты получения, удержания и перечисления НДФЛ