Нижеприведенный анализ судебной практики по возбужденным делам о взыскании с участников НИС , излишне возвращенного или незаконно полученного, доказывает, что позиция судов по данному вопросу единообразная.
Практически всегда заключение судебных инстанций таково: участник НИС, получивший незаконно налоговый вычет либо получивший налоговый вычет в излишних размерах - должен возвратить государству всю сумму, которая ему не полагалась.
Практический пример практики взыскания налогового вычета
Военный прокурор Тверского гарнизона, выступая в качестве лица, обеспечивающего защиту государственных интересов, подал иск в городской суд Тверской области на военнослужащую гражданку Ш. о взыскании с нее излишне возвращенного налогового вычета. Согласно имеющимся сведениям, Ш. получила 135 635 рублей в качестве налогового вычета за приобретенную 28 июня 2013 года квартиру.
В ходе прокурорской проверки стало известно, что Ш. для приобретения собственного жилья воспользовалась средствами ЦЖЗ и кредитными деньгами, которое предоставил ей банк-кредитор "Тверьуниверсалбанк". По факту ясно, что возврат займа и выплата процентов за его использование происходит за счет бюджетных денег - ЦЖЗ, которые предоставлялись гражданке Ш. как участнику НИС.
В НК РФ, в п.п. 36-37 статьи 217 говорится, что сумма выплат на покупку либо строительство жилого помещения за счет денег федерального бюджета и общая сумма доходов, полученных от инвестирования этих взносов, направленная на покупку жилых квадратных метров - не берется в учет для налогообложения.
Материалы по теме
Условия договора ЦЖЗ говорят о том, что учреждение ФГКУ "Росвоенипотека" предоставило средства участнице НИС - гражданке Ш. за счет ее накоплений на именном счету для погашения первоначального взноса по ипотеке, а также на покрытие долга по ипотеке.
По причине того, что источником финансирования в данном случае выступали деньги из бюджета, участница НИС - гражданка Ш. не имела право требовать и получать от государства налоговый вычет. Поэтому выплаченная ей сумма в размере 135 635 рублей должна быть возвращена обратно в госбюджет в полном объеме.
Описанная выше позиция судебных инстанций относительно участников НИС, незаконно получивших налоговый вычет, также многократно отражалась в аналогичных решениях судов первой инстанции, также она неоднократно подтверждалась апелляционными судами. Аналогичные дела рассматривались в Козельском районном суде Калужской области, во Фрунзенском районном суде Ярославля, в Советском районном суде Брянска. Государственные интересы также защищал и Архангельский областной суд.
Подводя итоги, можно четко сказать, что позиция судов различных инстанций по вопросу незаконно полученного налогового вычета участниками НИС либо излишне возвращенного участнику НИС налогового вычета всегда единогласная, и она направлена на защиту интересов государства.
На приобретение жилья, его строительство и ремонт граждане страны вправе получать субсидии, предоставление которых предусматривается некоторыми федеральными проектами, программами субъектов РФ и местных органов самоуправления. В статье расскажем про налоговый вычет при использовании субсидии, рассмотрим, каков порядок его оформления, возможные причины отказа.
Понятие имущественных субсидий и требования к их получению
Под субсидиями подразумеваются денежные средства, выделяемые государством гражданам страны безвозмездно для того, чтобы те смогли сделать лучше теперешние жилищные условия. Предоставление подобной помощи зависит от:
- общей суммы доходов, которыми располагает семья;
- количества ее членов;
- факта наличия недвижимости в собственности или отсутствия таковой;
- цены кв. м жилья в конкретном населенном пункте;
- площади в расчете на одного члена семьи.
Влияют также такие факторы:
- Возможность самостоятельной оплаты первого взноса.
- Возраст членов семьи, где они работают или учатся.
- Сколько на иждивении детей до 18.
Направления использования налогового вычета
Право на обретение льготы, а именно, частичного возврата денег при приобретении жилья, зафиксировано законодательством. Благодаря возвращенному налогу можно покрыть некоторую часть уплаченных средств на:
- Постройку нового дома.
- Покупку земли, на которой он стоит.
- Приобретение жилой недвижимости или доли в ней.
- Оплату процентов по взятым на покупку или строительство жилья займам, кредитам.
Важно! Построенный (купленный) дом или квартира, земля должны располагаться в пределах РФ.
Как рассчитать сумму вычета с учетом субсидии
Вычет рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ – 13%. Основой для его определения выступает:
- Стоимость жилищного объекта.
- Затраты на стройматериалы, составление проектов и смет, подключение ко всем коммуникациям или создание собственных (автономных) источников энергии, используемых в современном быту.
- Затраты на погашение ипотеки (проценты).
Величина налогового вычета не превышает два миллиона рублей. Денежная сумма, которую возможно вернуть, построив жилье или купив его – 260 тыс. руб. (2 млн.·13%). Если недвижимость приобретена парой, находящейся в официальном браке, то на вычет могут претендовать оба супруга. Его сумма, как правило, распределяется пропорционально объему дохода каждого из них. При расчете льготы учитываются только средства собственные, потраченные гражданином. Сумма субсидий вычитается.
Пример 1. В 2016 Лавров С. Ю. выкупил квартиру в новом доме за 3 млн. руб. Его заработок за тот же год составил 600 тыс., уплачено НДФЛ – 78 тыс., выделена субсидия в сумме 180 тыс. руб.
- Сумма НДФЛ, подлежащая возврату, составляет 260-180 = 80 тыс.
- За 2016 он сможет получить на свой счет 78 тыс. руб., остаток (2 тыс.) – в 2018.
Причины отказа в налоговом вычете
Претендовать на вычет возможно при соблюдении таких условий:
Рассчитывать на возврат части подоходного налога могут не все. Государственные органы не предоставят вычет по таким причинам:
| Причины отказа | Пояснение |
| Покупатель и продавец находятся в близком родстве | С точки зрения госорганов, жилье не уходит за пределы семьи. Наличие подобной сделки между взаимозависимыми гражданами рассматривается как попытка неправомерной экономии |
| Жилье приобретено работодателем | В случае вложения несобственных средств в недвижимость вычет невозможен |
| Использование при проведении покупки сертификата, военной ипотеки, материнского капитала, субсидии | При определении льготы не принимаются в расчет суммы, полученные от государства. На собственные вложенные средства, если они использовались как доплата, вычет распространяется |
| Отдельные категории граждан | В вычете откажут:
|
| Квартира подарена | Она получена без вложения собственных средств, поэтому вычет неуместен |
| Недвижимость купили с коммерческими целями | Цель покупки – извлечение дохода, а не улучшение условий проживания |
| Дом или квартира оформляются на безработного | Гражданин не платит НДФЛ. Зачем же возвращать то, что не поступило в казну? |
Важно! Возвращать НДФЛ разрешено неоднократно. Если сумма уплаченного налога за год не дотягивает до 260 тыс. руб., остаток не сгорает, как было до 2014 года, а перечислится в следующие периоды.
Оформления налогового вычета: порядок
Последовательность действий включает прохождение нескольких этапов:
| Этапы | Комментарий |
| I. Уточнение права на получение вычета | Не помешает ознакомиться с возможными причинами отказа, чтобы не создавать себе лишних проблем |
| II. Изучение особенностей льготы, если квартира – новостройка | При оформлении соглашения долевого участия необходимо подождать, пока жилье построят, сдадут жильцам, и будет оформлено право собственности. Отправной момент – оформление акта на прием-передачу квартиры |
| III. Принятие решения о том, как оформить льготу | Оформление льготы возможно через:
|
| IV. Подготовка пакета документов | Отправка специалистам налогового органа |
| Ожидание результата и поступления денег на собственный счет в банковском учреждении | |
У собственника новенькой, только построенной квартиры, появляется право на получение субсидии и оформление налогового вычета на ремонт. Покупать жилье на первичном рынке можно без опаски, поскольку вычет налогов практически обеспечен (при соблюдении всех остальных критериев, о которых сказано выше).
Способы оформления налогового вычета
Представить документы на получение налогового вычета возможно несколькими способами:
| Способы оформления льготы | Особенности | Плюсы | Минусы |
| Вычет от работодателя | Возврат денег по месту работы | Сэкономленное время; Незамедлительное получение денег; Увеличение дохода ежемесячно на 13%; Документы рассматриваются в налоговой до 30 дней | Поступление средств частями; Оформление большего количества документов; Работа в течение года не на одного работодателя; Возможность повторного оформления вычета, если за год не возвращена вся сумма |
| Вычет от налоговой инспекции | Предоставление документов лично | Единовременное получение годовой суммы уплаченных ранее налогов | Ожидание в несколько месяцев; Рассмотрение представленных документов 3 месяца |
| Через почту (обычную или электронную) | Использование средств связи | Отсутствие необходимости личного присутствия в налоговой | Морока с получением усиленной электронной подписи в удостоверяющем центре; Вероятность забыть какой-то документ |
Для того, чтобы реально рассчитывать на частичный возврат налога, человек должен сам заплатить за жилье. Это означает, что у него имеется счет в банке, с которого и проводятся все расчеты. Если это невозможно, следует оформить поручение или доверенность на перевод средств. В этом случае представителем налогоплательщика будет юридический держатель денег.
Поручение или доверенность следует представить в налоговую. Возврат НДФЛ возможно получить сразу за три (но не более) года. Важно! Наиболее оптимальным отрезком времени для обращения в налоговую выступает февраль-март. Этот период отличается сравнительно небольшой загруженностью специалистов.
Порядок оформления имущественного вычета
Перечень документов, необходимый для того, чтобы оформить вычет налогов, солидный. Для получения права на льготу нужно подготовить:
- Паспорт.
- Справка 2-НДФЛ (от всех работодателей, если было несколько рабочих мест).
- Документ, подтверждающий покупку.
- Акт приема-передачи собственнику дома или квартиры.
- Свидетельство регистрации права собственности.
- Заявление на получение льготы.
При выплате вычета работодателем, дополнительно необходимо подготовить:
- Уведомление руководителю.
- Все реквизиты работодателя.
При предоставления заявления на вычет в налоговую, нужны:
- Банковские реквизиты и заявление о перечислении на них вычета.
- Декларация по ф. 3-НДФЛ. Читайте также статью: → « ».
В случае покупки дома или квартиры в общую собственность, необходимы и такие документы:
- Брачное свидетельство.
- Заявление о необходимости распределить вычет между супругами.
При оформлении покупки на человека, вышедшего на заслуженный отдых, понадобится пенсионное удостоверение. Возврат налога за ребенка, не достигшего 18, нуждается в предъявлении свидетельства о его рождении и о праве на собственность. Рассчитывая на льготу относительно денежных средств по уплаченным процентам, нужно иметь в наличии:
- Заверенную копию кредитного договора.
- Справку (оригинал) об удержанной сумме по процентам за год.
Не исключено, что по требованию налогового инспектора придется представить выписки, чеки, другие документы, подтверждающие величину оплаты кредита.
За какие годы оформляется налоговый вычет в 2018 году
Право на получение льготы сохраняется три года, для пенсионеров – четыре. Недвижимость может быть приобретена и более трех лет назад. Следует учитывать такие нюансы:
- Подавать пакет документов позволяется с того года, в котором было оформлено право на выкупленное жилье.
- Когда пройдет три года после получения документов собственника, в справке для вычета следует указывать заработки этого периода, а для пенсионеров – доход последних четырех лет.
Форма 3-НДФЛ в 2017 году оформляется за доходами 2014-2016, для пенсионеров (и неработающих, и работающих) – 2013-2016 годы. Бланки 3-НДФЛ меняются ежегодно. Оформление налогового вычета за текущий год станет возможным только в 2018. По заработку за 2017 документы на льготу подаются до 2020 года включительно.
Топ-5 популярных вопросов по вычетам
Вопрос №1. Семья выполнила ремонт в новом доме в 2016 году, а двумя годами раньше она оформила право собственности – в 2014. Насколько реально получить возврат налогов?
Вычет на покрытие стоимости ремонта возможен тогда, когда в соглашении на покупку оговорено, что дом продавался без отделки.
Вопрос №2. Когда подается заявление и остальные документы на возвращение уплаченного налога касательно кредитных процентов? Ежегодно?
Допускается подача документов единожды за несколько лет. Тогда в декларацию включаются все проценты, которые пришлось отдать за эти годы. Так поступать выгодно при полном использовании основного вычета. При этом сумма процентов, которые выплачиваются по ипотеке, сравнительно небольшая.
Вопрос №3. Совершеннолетний ребенок имеет право на то, чтобы писать заявление на получение налогового вычета?
После достижения совершеннолетия человек вправе претендовать на льготу в общем порядке. Как только пройдет год после того, как ребенок начнет получать доход и платить налоги, можно оформлять вычет.
Вопрос №4 . Квартира находится в собственности двоих. Кто вправе получить вычет налога?
Все собственники, купившие долю за личные средства, может оформлять вычет. Его величина зависит от суммы вложенных денег.
Вопрос №5. Квартира новостройке приобретена в 2016 году. Подавать в налоговую декларацию необходимо за какой год?
Форма 3-НДФЛ всегда предоставляется по итогам минувшего года. В данной ситуации ее следует подавать в начале 2017. Вычет, вне зависимости от того, в каком именно месяце сделана покупка, будет предоставлен за весь год.
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Звонок в один клик
Федерального закона N 284-ФЗ). Но Федеральный закон N 284-ФЗ был опубликован в «Собрании законодательства РФ» 3 декабря 2007 г., а в «Российской газете» - 4 декабря 2007 г. Таким образом, первая редакция п. 36 не успела вступить в силу с 1 января 2008 г. (только с 4 января 2008 г. По доходам за 2007 календарный год суммы полученных физическими лицами субсидий (выплат) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, подлежат налогообложению, а суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам), не подлежат налогообложению.
Налоговый вычет при использовании субсидии
Внимание
Жилье приобретено работодателем В случае вложения несобственных средств в недвижимость вычет невозможен Использование при проведении покупки сертификата, военной ипотеки, материнского капитала, субсидии При определении льготы не принимаются в расчет суммы, полученные от государства. На собственные вложенные средства, если они использовались как доплата, вычет распространяется Отдельные категории граждан В вычете откажут:
- студентам;
- военнослужащим;
- сиротам до 24 лет;
- нерезидентам РФ, которые не платят НДФЛ в казну страны
Квартира подарена Она получена без вложения собственных средств, поэтому вычет неуместен Недвижимость купили с коммерческими целями Цель покупки – извлечение дохода, а не улучшение условий проживания Дом или квартира оформляются на безработного Гражданин не платит НДФЛ.
Форум правовой взаимопомощи военнослужащих
Инфо
Вопрос: 18 августа 2016, Ксения когда стоимость квартиры (часть стоимости) была оплачена за счет средств субсидий, такие как “программа молодая семья”, “военная ипотека”, “материнский капитал” и т.п. (заранее уточняйте в налоговой). Но вычет можно получить от суммы собственных средств на покупку квартиры.; Ответ: Анна Яроцкая, специалист по налогообложению физических лиц Добрый день, Ксения.Имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется на Ваши фактические расходы, не превышающие 2 млн.
руб. (к возврату 260 тыс. руб.) (пп.1 п.3 ст.220 НК РФ). Действительно, бюджетные средства (например, субсидию, материнский капитал), которые пошли на оплату квартиры, в состав вычета включать нельзя (п.5 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 15 марта 2013 г. № 03-04-05/9-235, УФНС России по г. Москве от 24 декабря 2008 г. № 18-14/4/120477).
Покупка жилья с помощью субсидий
- Постановление Правительства Российской Федерации от 03.02.2014г. № 76 «Об утверждении Правил расчета субсидии для приобретения или строительства жилого помещения, предоставляемой военнослужащим – гражданам Российской Федерации и иным лицам в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих»;
- Приказ Министерства обороны Российской Федерации от 21.07.2014г. № 510 «Об утверждении Порядка предоставления субсидии для приобретения или строительства жилого помещения военнослужащим-гражданам Российской Федерации, проходящим военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, и гражданам Российской Федерации, уволенным с военной службы». Возврат средств при приобретении военнослужащим квартиры Претендовать на частичный возврат денег от покупки квартиры могут все военнослужащие.
Возврат подоходного налога при покупке квартиры с субсидией от государства
Благодаря возвращенному налогу можно покрыть некоторую часть уплаченных средств на:
- Постройку нового дома.
- Покупку земли, на которой он стоит.
- Приобретение жилой недвижимости или доли в ней.
- Оплату процентов по взятым на покупку или строительство жилья займам, кредитам.
Важно! Построенный (купленный) дом или квартира, земля должны располагаться в пределах РФ. Как рассчитать сумму вычета с учетом субсидии Вычет рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ – 13%.
Основой для его определения выступает:
- Стоимость жилищного объекта.
- Затраты на стройматериалы, составление проектов и смет, подключение ко всем коммуникациям или создание собственных (автономных) источников энергии, используемых в современном быту.
- Затраты на погашение ипотеки (проценты).
Величина налогового вычета не превышает два миллиона рублей.
Жилищный консультант
Важно
Можно ли воспользоваться при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, правом возврата налога в размере фактически произведенных расходов, учитывая сумму субсидии? Налоговые законодательство не запрещает воспользоваться правом на получение компенсации при продаже квартиры, которая была в вашей собственности менее 3х лет. При этом можно в сумму расходов включить также субсидию.
Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос
- Постановлением Правительства РФ от 24.10.2013 N 942 «Об утверждении Правил оплаты военнослужащими, нуждающимися в улучшении жилищных условий, дополнительной общей площади жилого помещения, превышающей норму предоставления площади жилого помещения»
- ст.15 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» п.5 ст. 220 НК РФ
- Приказ Министра обороны РФ от 13.10.2011г.
Кому положена субсидия на квартиру на оплату жкх
В том числе предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры военнослужащим по субсидии, который рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ. Реклама Законодательное регулирование вопроса Содержание
- 1 Законодательное регулирование вопроса
- 2 Возврат средств при приобретении военнослужащим квартиры
- 2.1 Право на вычет при приобретении жилья на субсидию Министерства Обороны
- 2.2 Можно ли воспользоваться при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, правом возврата налога в размере фактически произведенных расходов, учитывая сумму субсидии?
- 3 Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос
Налоговый вычет при покупке квартиры, или другими словами частичный возврат денег, регулируется на законодательном уровне рядом нормативно-правовых актов:
- Согласно ст.
Субсидии на приобретение или строительство жилья для граждан РФ предоставляются по ряду подпрограмм Федеральной целевой программы «Жилище», а также в соответствии с программами субъектов РФ и органов местного самоуправления. До 2008 года и вступления в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» не содержала указаний на то, что суммы жилищных субсидий, получаемых гражданами РФ, не облагаются подоходным налогом (НДФЛ).
Это стало причиной того, что некоторые граждане не могли уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц по ставке 13% от суммы этой субсидии. Для большинства получателей субсидий это оказалось неприятным сюрпризом.
Если ранее уже использовалась возможность возвратить 13 процентов, затраченных на приобретение жилья, то повторно получите отказ. Отказать могут в таких случаях:
- НФС пришлет отказ сотрудникам, находящимся на срочной военной службе;
- жилье приобреталось работодателем;
- покупка осуществлялась у родственника;
- дом был подарен;
- недвижимость оформили на безработного члена семьи;
- дом приобрели для коммерческих целей.
Сам вычет можно получать по месту трудоустройства.
В этом случае эта сумма добавляется ежемесячно в зарплату. Либо выплаты оформляются напрямую в налоговом органе. Такое поступление денег производится единоразово. Право на вычет при приобретении жилья на субсидию Министерства Обороны Такая преференция предоставляется военным для приобретения или строительства жилья.
Возмещение налога при покупке жилья на субсидию
При этом компенсация осуществляется только при условии использования личных накоплений на приобретение или постройку жилья. Если была оформлена субсидия, то эта сумма не берется во внимание, так как данные средства принадлежат не военнослужащему, а государству.
Когда были задействованы личные сбережения, то они могут подвергаться налоговому вычету. Стоит отметить, что величина компенсации составляет 13% и не может применяться на произведенные расходы свыше 2 млн рублей.
Соответственно 13% от этой суммы составляет 260.000 руб. На вычет могут претендовать жена и муж, находящиеся в официальном браке и оформившие покупку недвижимости.
При возврате также учитываются только личные деньги. Право вернуть налог при покупке жилья может каждый гражданин России только 1 раз.
Вопрос №4. Квартира находится в собственности двоих. Кто вправе получить вычет налога? Все собственники, купившие долю за личные средства, может оформлять вычет.
Его величина зависит от суммы вложенных денег. Вопрос №5. Квартира новостройке приобретена в 2016 году. Подавать в налоговую декларацию необходимо за какой год? Форма 3-НДФЛ всегда предоставляется по итогам минувшего года.
В данной ситуации ее следует подавать в начале 2017. Вычет, вне зависимости от того, в каком именно месяце сделана покупка, будет предоставлен за весь год. Современные цены на жилую недвижимость переваливают за семизначные числа. По сравнению с ними величина налогового вычета в 260 тыс. не кажется значительной.
Но ее достаточно на частичную оплату ремонта. К тому же, деньги гражданину будут платить налоговые органы. Обычно, они только отбирают. Оцените качество статьи.
К примеру, в Письме от 18.02.2011 N 03-04-05/7-104 финансисты указали, что толкование правовых позиций Конституционного Суда РФ, изложенных в Постановлении N 5-П, с целью их применения в случаях приобретения имущества не одним родителем, а двумя в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком может дать только Конституционный Суд РФ. Однако, по его мнению, родители в такой ситуации вправе получить имущественный вычет в соответствии с фактически произведенными ими расходами (то есть и на долю, приходящуюся на ребенка (детей)). Таким образом, исходя из позиции Минфина РФ, в ситуации приобретения квартиры в равнодолевую собственность двумя родителями и одним несовершеннолетним ребенком каждый из родителей имеет право на использование имущественного вычета в части, пропорциональной его доле собственности.
Форум правовой взаимопомощи военнослужащих
- Главная
- Налоговый вычет
На приобретение жилья, его строительство и ремонт граждане страны вправе получать субсидии, предоставление которых предусматривается некоторыми федеральными проектами, программами субъектов РФ и местных органов самоуправления. В статье расскажем про налоговый вычет при использовании субсидии, рассмотрим, каков порядок его оформления, возможные причины отказа.
Понятие имущественных субсидий и требования к их получению Под субсидиями подразумеваются денежные средства, выделяемые государством гражданам страны безвозмездно для того, чтобы те смогли сделать лучше теперешние жилищные условия. Предоставление подобной помощи зависит от:
- общей суммы доходов, которыми располагает семья;
- количества ее членов;
- факта наличия недвижимости в собственности или отсутствия таковой;
- цены кв.
Имущественный налоговый вычет при использовании субсидий на погашение кредитов
Налоговый вычет при использовании субсидии
Сэкономленное время; Незамедлительное получение денег; Увеличение дохода ежемесячно на 13%; Документы рассматриваются в налоговой до 30 дней Поступление средств частями; Оформление большего количества документов; Работа в течение года не на одного работодателя; Возможность повторного оформления вычета, если за год не возвращена вся сумма Вычет от налоговой инспекции Предоставление документов лично Единовременное получение годовой суммы уплаченных ранее налогов Ожидание в несколько месяцев; Рассмотрение представленных документов 3 месяца Через почту (обычную или электронную) Использование средств связи Отсутствие необходимости личного присутствия в налоговой Морока с получением усиленной электронной подписи в удостоверяющем центре; Вероятность забыть какой-то документ Для того, чтобы реально рассчитывать на частичный возврат налога, человек должен сам заплатить за жилье.
Налоговый вычет и субсидия
НК РФ имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья не применяется в случае, если оплата таких расходов производится за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Расходы на погашение кредита, использованного на приобретение квартиры, являются расходами на приобретение данной квартиры.
Важно
Таким образом, имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен по расходам, в том числе на погашение кредита, произведенным за счет средств субсидии из бюджета. Пунктом 4 ст. 229 НК РФ определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст.
217 Кодекса.
Внимание
Зачем же возвращать то, что не поступило в казну? Важно! Возвращать НДФЛ разрешено неоднократно. Если сумма уплаченного налога за год не дотягивает до 260 тыс.
руб., остаток не сгорает, как было до 2014 года, а перечислится в следующие периоды.
Оформления налогового вычета: порядок Последовательность действий включает прохождение нескольких этапов: Этапы Комментарий I. Уточнение права на получение вычета Не помешает ознакомиться с возможными причинами отказа, чтобы не создавать себе лишних проблем II.
Изучение особенностей льготы, если квартира – новостройка При оформлении соглашения долевого участия необходимо подождать, пока жилье построят, сдадут жильцам, и будет оформлено право собственности. Отправной момент – оформление акта на прием-передачу квартиры III.
Следует учитывать такие нюансы:
- Подавать пакет документов позволяется с того года, в котором было оформлено право на выкупленное жилье.
- Когда пройдет три года после получения документов собственника, в справке для вычета следует указывать заработки этого периода, а для пенсионеров – доход последних четырех лет.
Форма 3-НДФЛ в 2017 году оформляется за доходами 2014-2016, для пенсионеров (и неработающих, и работающих) – 2013-2016 годы. Бланки 3-НДФЛ меняются ежегодно. Оформление налогового вычета за текущий год станет возможным только в 2018.
По заработку за 2017 документы на льготу подаются до 2020 года включительно. Топ-5 популярных вопросов по вычетам Вопрос №1. Семья выполнила ремонт в новом доме в 2016 году, а двумя годами раньше она оформила право собственности – в 2014.
Имущественный вычет при получении субсидии
Денежная сумма, которую возможно вернуть, построив жилье или купив его – 260 тыс. руб. (2 млн.·13%). Если недвижимость приобретена парой, находящейся в официальном браке, то на вычет могут претендовать оба супруга.
Его сумма, как правило, распределяется пропорционально объему дохода каждого из них. При расчете льготы учитываются только средства собственные, потраченные гражданином.
Сумма субсидий вычитается. Пример 1. В 2016 Лавров С. Ю. выкупил квартиру в новом доме за 3 млн. руб. Его заработок за тот же год составил 600 тыс., уплачено НДФЛ – 78 тыс., выделена субсидия в сумме 180 тыс. руб.
- Сумма НДФЛ, подлежащая возврату, составляет 260-180 = 80 тыс.
- За 2016 он сможет получить на свой счет 78 тыс. руб., остаток (2 тыс.) – в 2018.
Размер вычета по жилищному кредиту рассчитывают, основываясь на сумму выплаченных процентов.
Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины (г. Камышин) Наша семья в 2008 г. приобрела квартиру по ипотеке в общую долевую собственность (муж, ребенок и я). В 2009 г мы получили субсидию «Молодая семья» и погасили часть кредита. Теперь мы хотим подать документы на имущественный налоговый вычет. У меня возникли при этом вопросы: 1. Как в декларации указать субсидию. И делится ли она также как и доля в квартире на 1/3? 2. Имеем ли мы право получить вычет на ребенка? Если да, то не лишаем ли мы ее права в дальнейшем использовать вычет? И как тогда ее долю показать в декларации? 1. Суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов НДФЛ не облагаются (п. 36 ст. 217 НК РФ). Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст.
Это означает, что у него имеется счет в банке, с которого и проводятся все расчеты. Если это невозможно, следует оформить поручение или доверенность на перевод средств.
В этом случае представителем налогоплательщика будет юридический держатель денег. Поручение или доверенность следует представить в налоговую.
Возврат НДФЛ возможно получить сразу за три (но не более) года. Важно! Наиболее оптимальным отрезком времени для обращения в налоговую выступает февраль-март.
Этот период отличается сравнительно небольшой загруженностью специалистов. Порядок оформления имущественного вычета Перечень документов, необходимый для того, чтобы оформить вычет налогов, солидный.
Молодая семья»). 2. При оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп.