Если же вы хотите самостоятельно разобраться в заполнении РСВ-1, то читайте статью ниже.
Кроме отчетности в ПФР изменилась и отчетность в ФСС. Порядок заполнения новой формы 4-ФСС можно найти по , там же можно скачать саму форму и образец ее заполнения.
Что НЕ изменилось в отчетности РСВ-1?По-прежнему, срок подачи РСВ-1 – до 15 числа второго месяца за отчетным периодом.
Как и раньше, организации, средняя численность персонала которых менее 50 человек, могут подать РСВ-1 в письменном виде, все остальные сдают в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Подавать отчет нужно в отделение ПФР, в котором страхователь стоит на учете.
Что изменилось?Подробно все нововведения в отчетности в Пенсионный фонд рассмотрены в . Самое главное из них – это то, что больше не нужно заполнять формы СЗВ-6-4, АДВ-6-2 и АДВ-6-5. Эти три формы с успехом заменяет один шестой раздел новой формы РСВ-1, о заполнении которого мы поговорим ниже.
Сама форма расчета страховых взносов РСВ-1 очень изменилась, все изменения этого отчета некоторые ее изменения рассмотрены .
Для наглядности заполним РСВ-1 за 6 месяцев 2014 года, на примере этого рассмотрим, что именно поменялось, и как отразить данные о начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС и ОМС, а также сведения персонифицированного учета в новой форме.
Образец заполнения формы РСВ-1Все показатели рассчитываются нарастающим итогом с начала года, то есть за полугодие отчетного года. В РСВ-1 нужно внести данные за первые 6 месяцев этого года (январь-июнь включительно).
Обязательными к заполнению являются титульный лист, разделы 1, 2 и 6.
Третий раздел заполняется при применении страхователем пониженных тарифов страховых взносов (изменение 2014: больше не нужно отражать данные по работникам-инвалидам, теперь на них нужно заполнять раздел 2.1 с указанием кода тарифа 03).
В четвертом разделе отражаются данные о доначисленных страховых взносах, если таковые были. Раздел заполняется, если были внесены какие-то данные в поле 120 Раздела 1.
Пятый раздел оформляется, если в отчетном периоде были выплаты обучающимся в профессиональных и высших учебных заведениях за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.
Титульный лист:
Номер корректировки зависит от того, в первый раз сдается отчет или корректируется. При первичной подаче пишется «0», при корректировках указывается № корректировки «1», «2» и т.д.
Отчетный период – для полугодия «6».
Календарный год – «201_».
Тип корректировки – новое поле в РСВ-1, в старой форме этого не было. Поле заполняется, если подается уточненный расчет. Ставится «1» при уточнении показателей по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, «2» при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС, «3» при изменении показателей, касающихся взносов на ОМС.
Прекращение деятельности – заполняется, если ликвидируется организация или закрывается ИП (ставится «Л»).
Количество застрахованных лиц – число работников, с зарплаты которых начисляются и уплачиваются взносы. Это число должно быть равно количеству заполненных разделов 6.
Указывается среднесписочная численность, рассчитанная установленным законом способом.
Раздел «достоверность подтверждаю» заполняется в зависимости от того лично или через представителя подается РСВ-1 в ПФР.
В целом, титульный лист стал проще, убрали поля для указания адреса, ОГРН, ОКАТО. Новый код ОКТМО тоже нигде указывать не нужно.
Подраздел 2.1
Отражаются данные по выплатам работников и начисленным с этих выплат страховым взносам на ОПС и ОМС.
Строк в разделе пенсионного страхования стало меньше в связи с изменениями в начислении взносов на ОПС, больше нет необходимости делить работников по возрастам, а начисленных взносы – на накопительную и страховую часть. Взносы отражаются одной суммой.
Раздел медицинского страхования не изменился.
В графе 3 указываются показатели, рассчитанные с начала расчетного периода, при заполнении РСВ-1 за полугодие 201_ – за первые 6 месяцев.
В графах 4,5,6 – показатели за последние три месяца: апрель, май, июнь.
Подазделы 2.2 и 2.3
Отражаются данные о , применяемых в отношении лиц, работающих на вредных и опасных работах (6 и 4% для 2014 года) (ч.1 и ч.2 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).
В обоих разделах убрана одна строка, в которой отражались расходы, принимаемые к вычету согласно ч.7ст.8 ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ (по авторским и другим аналогичным договорам).
В остальном заполнение разделов не изменилось, аналогично в графе 3 отражаются данные за полугодие, в графах 4-6 – за последние три месяца: апрель, май, июнь.
Подраздел 2.4
Заполняется по дополнительным взносам (ч.2.1 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ) на основании проведенной или аттестации.
Если по результатам спецоценки установлен допустимый или оптимальный класс, то раздел заполнять не нужно, так как дополнительный тариф будет равен 0.
Если на предприятии трудятся работники из списка, отраженного в пп.1п.1ст.27 закона от 17.12.2001 №173-ФЗ, то в поле «код основания» ставится «1», если из списка, отраженного в п..2-18 п.1 ст.27 этого же закона, то в поле ставится «2». Если же в организации трудятся работники из обоих категорий, то нужно заполнить два подраздела 2.4 в отношении каждой категории.
Крестиком нужно отметить, на основании чего вносятся данные в этот подраздел (спецоценка, аттестация).
Далее заполняются данные в зависимости от установленного класса условий труда: указывается сумма выплат в отношении работников, в отношении которых по результатам спецоцеки или аттестации установлен соответствующий класс условий труда; выплаты, с которых не рассчитываются взносы; база для начисления; сама сумма взносов по дополнительному тарифу и количество работников.
В конце статьи можно скачать образец заполнения РСВ-1 за 6 месяцев 201_ года, в котором данный подраздел заполнен в отношении одного работника, для которого по результатам проведенной аттестации рабочих мест установлен класс условий труда 3.1.
Внимание! В форме РСВ-1 нигде не отражаются данные о проведенной спецоценке или аттестации, но если вы заполнили подраздел 2.4, то будьте готовы к тому, что проверяющие органы могут потребовать от организации эти данные.
Раздел 1
Отражаются данные по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование. Раздел достаточно прост для заполнения и понятен, подробное его заполнение рассматривать не будем. Будут вопросы – спрашивайте, постараемся ответить.
Раздел 6
Новый раздел, содержащий сведения персонифицированного учета по каждому работнику, который получал выплаты в отчетном периоде. Если выплат работнику не было, то и заполнять шестой раздел на него не нужно.
Именно этот раздел заменил три формы, заполняемые ранее: СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2.
6.1
Фамилия, имя, отчество работника в именительном падеже, его номер СНИЛС.
Заполненные сведения о работниках группируются в пачки количеством не более 200. Описи составлять не нужно, в новой форме РСВ-1 их заменяет подраздел 2.5.
6.2
При оформлении формы РСВ-1 за полугодие, указывается отчетный период «6», год «201_».
6.3
Указывается один из трех видов корректировки: «исходная» – при первичной подаче, «корректирующая» – при внесении изменений, «отменяющая» – при необходимости отмены раннее поданных сведений.
Отчетный период и год указывается только для типов корректировки «корректирующая» и «отменяющая».
6.4
Указываются выплаты работникам в зависимости от категории застрахованного лица – с начала 201_ года и за последние три месяца (апрель, май, июнь).
В графе 7 отражаются выплаты сверх установленной предельной базы для начисления взносов (624000 руб. в 201_ году).
6.5
Сумма начисленных взносов на ОПС с выплат данного работника, не превышающих предельную базу.
6.6
Заполняется при корректировке данных за последние три месяца отчетного периода, при этом заполняется отдельно корректирующий или отменяющий раздел 6.
При корректировке данных за 2010-2013 года заполняются графы 4,5; за 201_ год – графа 3.
6.7
Данный подраздел формы РСВ-1 оформляется в отношении работников, к которым по результатам спецоценки или аттестации применяются дополнительные тарифы взносов.
6.8
Период, в течение которого работник трудился в последние три месяца (апрель, май, июнь).
Образец заполнения раздела 6 бланка РСВ-1 можно скачать ниже.
Подраздел 2.5
Сведения по сформированным пачкам разделов 6.
В подразделе 2.5.1 приводится перечень сформированных пачек с типом корректировки «исходная».
В подразделе 2.5.2 приводится перечень пачек с типом корректировки «корректирующая» и «отменяющая».
Посмотреть пример заполнения этого подраздела можно также в образце РСВ-1, скачать который можно ниже.
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, форма РСВ-1 ПФР.
Перейти к действующей с 1 квартала 2011 года.
Составляется и представляется ежеквартально (нарастающим итогом) до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) по месту регистрации.
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ОПС), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов (далее - ОМС), производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее - Расчет) заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Расчет на бумажном носителе может быть представлен плательщиком страховых взносов в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) лично или через его представителя, направлен в виде почтового отправления с описью вложения. Расчет в электронной форме в установленном формате может быть передан лично или по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью.
При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Расчета по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.
Расчет представляется на бланке установленной формы плательщиком страховых взносов (далее - плательщик) в территориальный орган ПФР по месту учета ежеквартально до 1 числа второго месяца, следующего за отчетным. В случае, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствие с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Основанием для заполнения Расчета являются данные бухгалтерского учета.
2. При заполнении Расчета учитывается следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения денежных показателей отражаются в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Если на страницах Расчета, которые должны быть представлены плательщиком, какие-либо таблицы им не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк.
Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись плательщика или его представителя под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью организации (штампом - для иностранных организаций) или подписью индивидуального предпринимателя, физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, или их представителей.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
После заполнения Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр.".
3. В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика, присвоенный ему в территориальном органе ПФР по месту постановки на учет.
4. Титульный лист, Разделы 1 и 2 Расчета заполняются всеми плательщиками, Разделы 3 и 4 Расчета заполняются плательщиками, применяющими пониженные тарифы в отношении выплат, начисленных в пользу отдельных работников в соответствии с пунктом 2 ст.57 и ст.58 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ), Раздел 5 заполняется при наличии у плательщика недоимки (переплаты) по страховым взносам, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 включительно.
5. Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются плательщиками или их представителями в соответствии с пунктом 3 Раздела II настоящего Порядка.
6. Раздел «Заполняется работником ПФР» содержит сведения о представлении Расчета (способ представления, количество страниц расчета, количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету, дата представления, фамилию и инициалы имени и отчества работника ПФР, принявшего расчет, его подпись).
7. В случае, если Расчет заполнен с нарушением настоящего порядка или форматов представления данных Расчет территориальными органами ПФР не принимается.
Расчет по страховым взносам (РСВ) - это единый отчет, который объединяет в себе информацию по всем страховым взносам, за исключением данных по профзаболеваниям и несчастным случаям. Отчеты по соцвзносам теперь также принимают налоговики, поэтому ФНС утвердила единую форму документа. Мы расскажем о том, что собой представляет расчет страховых взносов за 1 квартал 2019 года; образец заполнения вы также найдете в статье. Во всех деталях рассмотрим заполнение расчета по страховым взносам: инструкция будет максимально подробной.
Официальное название нового отчета, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».
Сроки сдачи расчета по страховым взносамЕдиный расчет по страховым взносам 2019 (пример заполнения покажем далее), в соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ , должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За I квартал 2019 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.04.2019. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2019 года приведены в таблице:
Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ , должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк «Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года» — форма документа в этом случае будет бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.
Отчетность обособленных подразделенийЕсли у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ . Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявить о себе должны также головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. Им также важно знать правила заполнения РСВ за 1 квартал 2019: инструкция по заполнению опубликована ниже.
Единый расчет по страховым взносам 2019: бланкИтак, посмотрим, как произвести единый расчет по страховым взносам: форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями) и состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.
|
Что нужно заполнить в РСВ |
|
|
Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств) |
|
|
Кроме того, должны заполнить: |
Дополнительно к вышеперечисленному: |
|
Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей |
|
|
Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
|
Указания и инструкция к заполнению отчетной формы РСВ за 1 квартал 2019 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.
Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года, расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2019 году — пример подготовлен с учетом последних требований законодательства.
Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 годуБланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в IV квартале 2018 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера. Поэтому выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации-страхователя или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В отчетности за 1 квартал 2019 года указываем код «21». Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.
Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет документ: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.
2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному. А также по социальному и медицинскому страхованию.
Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.
3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.
Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».
4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.
На следующей странице нужно указать суммы исчисленных платежей, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.
5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.
После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.
Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.
Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года.
Ошибки и штрафы за РСВ в 2019 годуПоскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ , размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.
Если не был вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ , не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1000.
Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов. Однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.
Особенности уточненного расчетаОшибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент , в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3. Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.
В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.
Единый расчет по взносам в бухгалтерских программахРСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета:
Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ. Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2019 года и образец заполнения этого документа.
До 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП :
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Изменения в форме РСВ в 2017 году следующие:
Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС . Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.
Сделаем акцент на том, что за 4 квартал 2018 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что в июле 2018 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2018 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме.
Однако до сих пор новая форма не утверждена. Но не будет лишним рассказать о тех изменениях, которые будут отражены в новом РСВ. Перечислим их:
1. Добавлен раздел «Тип плательщика». Необходимо будет указать:
- признак «1», если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
- признак «2», если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.
2. Изменение отчетного периода. РСВ будет заполняться не нарастающим итогом (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год), а по-квартально (1 кв. 2019, 2 кв. 2019 и т.д.).
3. В подразделы 1.1 и 1.2 добавятся поля. В новых полях В 2019 году будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).
4. Исключен подраздел 1.4. В актуальной форме 2018 года подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. В новой форме данный подраздел будет подаваться в виде отдельного приложения.
5. Удалены строки из приложения 2.2. В связи с отменой льготных тарифов для предпринимателей на ПСН и на ЕНВД (аптечная деятельность), соответствующие строки в приложении 2.2 удалены.
6. Удалены строки подраздела 2.2, в которых отражались суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС.
7. Дополнение строки 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.
Крайний срок сдачи РСВ в 2019 годуНезависимо от формата подачи отчета, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца , который следует за отчетным периодом.
Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).
Крайний срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2018 года - 30 января 2019 года ; за 1 квартал 2019 г. — 30 апреля 2019 г.
Формат отчета РСВ 2019 годаТак же как и в 2018 году, разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.
Кто и куда сдает расчет?Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации.
Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.
Нулевой отчет при отсутствии деятельностиЕсли предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.
Структура и правила заполнения документаФорма РСВ состоит из титульного листа и 3 разделов:
1. РАЗДЕЛ 1 - сводные данные по страховым взносам.
2. РАЗДЕЛ 2 - для глав КФХ.
3. РАЗДЕЛ 3 - персонифицированные сведения о каждом работнике.
Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.
ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 - заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.
Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 - заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.
Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.
Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.
Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.
Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.
Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.
Правила заполнения документа следующие:1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.
2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».
3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую - остаток.
4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.
5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.
6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).
7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.
8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.
9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.
10. При наличии печати она ставится на титульном листе.
Порядок заполнения РСВ в 2019 годуРАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2019 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2019 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.
Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1
Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.
Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.
В начале укажите признак выплат:
«1» - если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;
«2» - если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.
Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.
Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2019 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 1 квартал 2019 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:
- по строкам 010-090 - указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
- по строке 100 - указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).
Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.
Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года, согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:
- 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
- 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
- 300 - итоги по графам 280, 290.
Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.
Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2018 года, сдать который необходимо до 30 января 2019 года.
Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2019 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ, который предположительно начнет работать по отчетам в ближайшее время.
В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.
В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.
Обновлено 09.02.2019
Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегамУважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Распространены вопросы: надо ли включать в форму РСВ-1 «пустые» разделы (например, по дополнительному тарифу, если он не применяется) и что ставить в незаполненных клетках: прочерк, нули или так и оставлять пустыми?
1) Насчет пустых разделов – обычно не включают, но если оставите их, то ошибки всё равно не будет.
2) Насчет прочерков и нулей – тоже самое, ни разу к прочеркам и нулям, проставленным либо нет, инспекторы ПФР не придирались при сдаче Расчёта.
По сравнению с заполнением регистрационных форм при смене гендиректора или добавлению участника в состав ООО, где придираются к каждой букве или цифре или шрифту написания (так как точные требования четко прописаны в законодательстве), здесь в Расчётах в ФСС и ПФР инспекторы лишь требуют, чтобы были верными числа – остатки с прошлых периодов, начисления страховых взносов, уплата должна соответствовать данным ПФР и ФСС.
Ситуация для примераООО «СтройСервис» применяет упрощенную систему налогообложения (доходы) и начисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по основному тарифу 22 процента и 5,1 процента соответственно.
По состоянию на 1 января 2018 года организация имела задолженность перед ПФР по взносам на обязательное пенсионное страхование и перед ФОМС на обязательное медицинское страхование за декабрь 2017 года в размере соответственно 10 701,51 руб. и 2 369,8 руб.
За I квартал 2018 года выплаты сотрудникам составили 180 900,00 руб., в том числе: за январь – 60 300,00 руб.; за февраль – 60 300,00 руб.; за март – 60 300,00 руб.
За I квартал 2018 года организация перечислила в бюджет ПФР взносы обязательное пенсионное страхование в следующих размерах: в январе – 10 701,51 руб. (взносы уплачены 15 января – за декабрь 2017 года); в феврале – 13 266,00 руб. (взносы уплачены 13 февраля – за январь 2018 года); в марте – 13 266,00 руб. (взносы уплачены 18 марта – за февраль 2018 года).
Взносы за март 2018 года в сумме 13 266,00 руб. были перечислены в апреле (т. е. во II квартале 2018 года).
За I квартал 2018 года организация перечислила в бюджет ФОМС взносы на обязательное медицинское страхование в следующих размерах: в январе – 2 369,80 руб. (взносы уплачены 15 января – за декабрь 2017 года); в феврале – 3 075,30 руб. (взносы уплачены 13 февраля – за январь 2018 года); в марте – 3 075,30 руб. (взносы уплачены 18 марта – за февраль 2018 года).
Взносы за март 2018 года в сумме 3 075,30 руб. были перечислены в апреле (т. е. во II квартале 2018 года).
Образец заполнения РСВ-1 в ПФР 2018- Раздел 2 -- Раздел 6 в РСВ-1 -
