Медицинское страхование для ип. Добровольное страхование ИП в ФСС: когда это выгодно. Правила медицинского страхования для ИП

Поскольку индивидуальный предприниматель (ИП) является одновременно и работодателем для самого себя, то именно на него ложатся обязанности по пенсионному и медицинскому страхованию. Кроме того, ИП может добровольно застраховать самого себя на случай временной потери и в связи с материнством. Если в процессе ведения бизнеса на ИП работают сотрудники, обязанности по их страхованию также ложатся на владельца бизнеса.

Индивидуальные предприниматели имеют возможность страховать также свою деятельность и рассчитывать на возмещение в случае возникновения страхового случая в процессе её ведения.

Так, начиная с 2014 года, вклады в банках ИП являются застрахованными в Системе страхования вкладом и подлежат возмещению в случае банкротства финансовой организации на тех же началах, что и средства на счетах физических лиц. Это страховое обязательство берёт на себя государство и никаких дополнительных действий или страховых взносов от предпринимателя не требует.

Важно помнить, что страхование средств ИП, в том числе, находящихся на расчётном счёте, охватывает только сумму в 1,4 млн рублей, все остальные средства придётся взыскать с кредитно-финансовой организации в судебном порядке. При этом, если у ИП в обанкротившейся финансово-кредитной организации было два или более счетов в пределах застрахованной ССВ суммы, к возврату гарантированы лишь средства в размере 1,4 млн руб.

Самостоятельно предприниматель может заключить договор с компанией, предоставляющей страховые услуги, на страхование имущества, ответственности и даже собственного бизнеса от рисков.

Под страхованием имущества, компании, как правило, предполагают возмещение ущерба, причинённого:

оборудованию индивидуального предпринимателя;
зданиям;
запасам готовой продукции или сырья;
товарам, находящимся в обороте;
наличным денежным средствам;
ценным бумагам;
различным носителям информации;
личным вещам ИП или сотрудников.

Страхование гражданской ответственности перед третьими лицами чаще всего используется индивидуальными предпринимателями, занимающимися такими видами деятельности как строительство или ремонт. Например, рытьё котлованов или траншей, реконструкция помещения может причинить вред коммуникациям. Транспортные средства также подпадают под этот вид страхования, регламентируемый отдельными нормативными актами.

Как показывает статистика, даже самые успешные бизнесмены несут убытки, в среднем, один раз в пять лет. Причиной этому могут стать непредвиденные обстоятельства, которые проявляются в самых непредвиденных формах. В таком случае, ИП следует обратить внимание на такую услугу СК, как страхование бизнеса от рисков. Естественно, что ни одна страховая организация не предоставит услуги по страхованию от банкротства или финансовых потерь. Но, грамотно продумав стратегию деятельности, можно предотвратить ущерб, нанесённый самыми распространёнными причинами снижения доходности предприятия:

стихийными бедствиями;
действиями преступников;
аварии систем водоснабжения или других коммуникаций;
уничтожение тары для товаров (к примеру, бой стеклянных бутылок);
поломка оборудования и т.д.

Несмотря на то, что контроль за уплатой страховых взносов, в том числе в Фонд социального страхования, положен на ФНС, ИП обязаны сдавать отчётность в ФСС. В сети существует несколько сервисов, с помощью которых можно отправить отчётность в соответствующие инстанции - достаточно пройти регистрацию и оплатить программное обеспечение. Оплата на сайте налоговой службы возможна посредством сервиса «Заполнить платёжное поручение», с помощью которого любой гражданин может подготовить документы на перечисление налогов, сборов или взносов в бюджет РФ.

Законодательство Российской Федерации освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты обязательных страховых пенсионных и медицинских взносов в следующих случаях:

прохождение воинской службы по призыву;
уход за новорождённым (до полутора лет);
уход за ребёнком с инвалидностью;
уход за лицом с 1-ой группой инвалидности;
уход за пожилыми людьми старше 80 лет;
проживание с супругом-военнослужащим при невозможности трудоустроиться (до 5 лет);
проживании с супругом, направленным в дипломатические представительства или консульства Российской Федерации, за границей (до 5 лет).

Порядок пенсионного страхования ИП

Некоторые предприниматели ошибочно считают, что если они не ведут бизнес-деятельность или не получают от неё доходов, то не должны платить взносы на обязательные пенсионное или медицинское страхование. На деле, если гражданин не закрыл ИП, он обязан уплачивать соответствующие взносы.

Если раньше, перед тем, как рассчитать размер взноса пенсионного страхования необходимо было учитывать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), то в 2018 году правительство Российской Федерации установило фиксированную минимальную сумму. Так, за весь год ИП обязан заплатить 26 тыс. 545 руб. пенсионного страхового взноса за себя, если годовой доход от ведения деятельности не превышает 300 тыс. руб. Если доходы больше обозначенной суммы, то сверх неё необходимо выплатить 1% от суммы сверх лимита (но не более 212 тыс. 360 руб. всего).

Важно! Чтобы код бюджетной классификации (КБК) для оплаты «за себя) в квитанции был указан правильно – 182 1 02 02140 06 1110 160.

В текущем году несколько изменены и сроки оплаты страховых взносов. Так, основная часть обязательной выплаты в бюджет страны должна быть уплачена до 31 декабря 2018 года. Однопроцентную сумму при доходе свыше 300 тыс. руб. необходимо заплатить до 1 июля 2019 года (раньше ИП обязывали рассчитаться до 1 апреля).

Доходами индивидуальных предпринимателей считаются:

для ИП на общей системе налогообложения – средства, облагаемые НДФЛ;
для ИП на упрощённой системе обложения – доходы по УСН без уменьшения на расходы;
для ИП на едином налоге на вменённый доход – средства, рассчитанные по формуле: базовая доходность*сумма физических показателей*корректирующие коэффициентК1*К2;
для ИП на патентной системе налогообложения – установленный на региональном уровне потенциально возможный доход;
для ИП на нескольких системах налогообложения – сумма доходов.

Исходя из полученных цифр доходов ИП, формируется размер взноса на обязательное пенсионное страхование.

Правила медицинского страхования для ИП

В 2018 году взносы на обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей за себя также установлены в виде фиксированной суммы – 5 тыс. 840 рублей. Перед тем, как оплатить страховой взнос необходимо правильно указать код назначения платежа (КНП): 121.

Как и в случае с пенсионными отчислениями, даже у неработающего ИП не должен стоять вопрос платят ли предприниматели выплаты за ОМС – если ИП не закрыто, выплаты осуществляются на общеустановленном режиме. Граждане, являющиеся индивидуальными предпринимателями, решают, нужно ли им медицинское страхование только в отношении добровольного его вида.

Следует отметить, что фиксированные суммы взносов касаются только тех ИП, которые пребывали в этом статусе с начала 2018 года. Для закрывшихся или открывшихся в этот период индивидуальных предпринимателей сумма взносов соответствует количеству месяцев, в которые они пребывали в указанном статусе.

Принципы добровольного страхования в ФСС для ИП

Государство даёт гарантии всем официально трудоустроенным гражданам на получение средств при беременности, рождении ребёнка и уходу за ним. Выплаты проводятся из фонда обязательного социального страхования. Для индивидуального предпринимателя, желающего также получать помощь при временной нетрудоспособности, уходе в декрет и рождении ребёнка есть необходимость оформить добровольное страхование в ФСС. Договор на добровольное медицинское страхование в ФСС могут заключить как предприниматели, использующие наёмных работников, так и те, кто не нанимает сотрудников.

Важно! Оплата взносов добровольного страхования индивидуальных предпринимателей по временной потере трудоспособности проходит через отделения Федеральной налоговой службы, тогда как отчётность об уплате взносов необходимо предоставлять в Фонд социального страхования.

Для постановки на учёт в Фонде социального страхования ИП должна обратиться в территориальное отделение органа, предоставив необходимый пакет документов:

паспорт гражданина Российской Федерации;
свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
идентификационный номер налогоплательщика;
лицензия (для нотариуса) или удостоверение (для адвоката).

Регистрация страхователя происходит в течение пяти рабочих дней.

В 2018 году сумма страхового года установлена на уровне 3302,17 рублей (производная от МРОТ на начало года). Взносы следует уплатить до 31 декабря 2018 года.

ИП-плательщик взносов добровольного страхования в ФСС может рассчитывать на следующие виды пособий:

по беременности, родам и единовременной выплате при регистрации на учёте в женской консультации;
на единовременную выплату при рождении малыша;
на ежемесячное декретное пособие по уходу за ребёнком до возраста полутора лет.

Следует помнить, что социальные выплаты будут проводиться только в том случае, если индивидуальным предпринимателем были уплачены взносы за предыдущий год. В противном случае, договор о добровольном страховании в ФСС считается расторгнутым, что не предполагает выплаты денежных компенсаций по временной потере трудоспособности (беременности, рода и декрету). Подобный исход также предстоит, если была выплачена только часть суммы страхового взноса.

Оплату страховых взносов ИП может провести в территориальном отделении Федеральной налоговой службы. Оплату можно совершить полностью или частями – помесячно, раз в квартал, раз в полугодие.

Страхователь обязан сдавать отчёт в территориальный орган Фонда социального страхования по проведённым в прошедшем году выплатам до 15 января текущего года. Для этого заполняется специальная форма 4а ФСС РФ, которую можно подать как в бумажном варианте, так и онлайн.

В документе заполняются все графы, а те в которые нечего вписать, помечаются прочерком. При совершении ошибки в форме, неправильное число перечёркивают, указывают правильное, а рядом с ним ставят подпись и дату исправления. Документ заполняется в двух экземплярах: один остаётся в территориальном отделении Фонда, другой – с пометкой о принятии – остаётся у страхователя. Отчёты сдаются в орган по месту регистрации жительства страхователя.

О страховании ИП вы можете узнать в следующем видео:

Вам понадобится

- паспорт;
- свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Инструкция

Обратитесь в Фонд обязательного медицинского страхования по месту регистрации. Оно указано в регистрационных документах индивидуального и часто соответствует его домашнему адресу. Найти координаты отделения фонда можно на его сайте. Зайдите в раздел «Территориальные фонды ОМС», выберите из списка ваш субъект федерации. Кликнув на соответствующую ему ссылку, вы увидите адрес и телефоны регионального отделения фонда.

В фонд придите с паспортом и свидетельством о регистрации индивидуального предпринимателя. Там вам необходимо будет получить свидетельство о регистрации в Фонде обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Если вам соответствующее свидетельство уже прислали по почте от ФОМС, то повторно обращаться туда не нужно.

С полученным документом обратитесь в одну из страховых компаний, предоставляющих услуги обязательного медицинского страхования. По вступившему в силу новому закону, вы можете выбрать одну из нескольких компаний. Заключите с ней договор на страховое обслуживание.

Найти список страховых компаний с координатами можно на сайтах некоторых региональных отделений ФОМС, например, на портале ФОМС Санкт-Петербурга. В выборе вы можете руководствоваться различными факторами, например, ротацией организации, а также учитывать мнения, высказываемые людьми на интернет-форумах.

Получите ваш полис в страховой компании. Там же вы сможете получать и полисы для сотрудников, если вы будете нанимать их на работу.

Обратите внимание

Никаких дополнительных отчислений индивидуальный предприниматель после оформления полиса платить не должен. Необходимые страховые отчисления в Федеральный Фонд медицинского страхования уже входят в тот налог, который он должен выплачивать вне зависимости от пользования полисом.

Источники:

Сайт ФОМС

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, ведущее собственный бизнес на территории РФ без образования юридической формы собственности. В соответствии с Федеральным законом РФ за номером 326 любой гражданин РФ, а также лица, получившие право проживать на территории РФ, имеют право на медицинское обслуживание по полису ОМС. Чтобы получить полис индивидуальному предпринимателю и обеспечить полисами всех наемных сотрудников, следует обратиться в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования с документами.

Вам понадобится

- паспорт;
- ИНН;
- пенсионное страховое свидетельство;
- заявление;
- полис с истекшим сроком страхования;
- трудовая книжка (если вы хотите получить полис в качестве безработного).

Инструкция

Обратитесь в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования своего города или населенного пункта. Заполните заявления. Предъявите свидетельство индивидуального предпринимателя. По его сделают запрос инспекцию и проверят оплату взносов. В большинстве случаев в больших городах по всей территории РФ даже предъявлять свидетельство предпринимателя нет никакой необходимости. Достаточно представить личные документы, удостоверяющие личность. Вся информация о налоговых выплатах содержится на электронных носителях и проверяется напрямую в налоговых органах . Для проверки уполномоченные лица введут ваши личные данные, указанные в паспорте и в системе получат ответ об отчислении взносов в налоговую инспекцию и пенсионный фонд.

Через 5 дней (в регионах РФ сроки могут варьироваться) вы получите документ, разрешающий получить полис в любой выбранной страховой компании, имеющий лицензию на осуществление деятельности по обязательному медицинскому страхованию. Полис вы сможете получить на всех нанятых сотрудников и оформить его себе.

Индивидуальный предприниматель в страховой области наделён правами как физического лица, так и .

К примеру, с 2014 года ИП доступно страхование счетов. Можно вернуть средства до 1 400 000 рублей при отзыве лицензии у банковской организации.

При наступлении страхового случая ИП, так же как и вкладчики в роли физических лиц, подают заявление на возмещение собственных средств. Если на счету предпринимателя было более 1 400 000 рублей, то страхование счетов покрывает только оговоренную в законе сумму, а вернуть остальную можно лишь в судебном порядке.

ИП в качестве работодателя имеет обязанность по следующим видам :

Пенсионное страхование . Каждый официально трудоустроенный работник вправе рассчитывать на пенсионные отчисления;
Медицинское страхование . Посредством данного вида страхования персонал обеспечивается полисом ОМС.

Существует и добровольное страхование, обеспечиваемое ФСС. Взносы в данный фонд осуществляются по желанию, если в штате ИП не зарегистрированы наёмные работники.

ИП в лице работодателя может по собственному желанию застраховать и жизнь своих сотрудников. Такой вид защиты чаще всего позволяют себе лишь крупные компании, имеющие представительства в разных городах, а также предприятия, деятельность в которых является потенциально опасной для жизни.

Всё имущество, которое зарегистрировано на балансе ИП, можно застраховать, к примеру, от действий третьих лиц. Такая защита подразумевает выплату компенсации, если с собственностью произойдёт страховой случай, указанный в полисе.

Застраховать гражданскую ответственность – значит защитить нарушение интересов третьих лиц со своей стороны.

К примеру, ИП предоставляет юридические услуги. Одному из клиентов была осуществлена консультация, применив которую на практике, он лишился крупной суммы денег. Такой клиент вправе подать в суд на ИП, оказавшего неточную консультацию.

Чтобы не расплачиваться с недовольными потребителями услуг, лучше оформить страховой полис гражданской ответственности. В этом случае понесённые издержки клиентов оплатит страховая компания.

Если же страховой суммы, полагающейся по полису не хватит, чтобы возместить страховой ущерб, то оставшуюся часть денег ИП придётся отдать из собственных средств.

Существуют и другие виды страхования ИП, которые непосредственно связаны с его профессиональной деятельностью.

К примеру, предприниматель выступает в роли перевозчика грузов. В этом случае страхованию подлежат перевозимые товары, а также ответственность перевозчика. Если товары будут потеряны при транспортировке, возмещение их владельцу оплатит страховая компания.

В нашей статье мы подробно разберём обязательные виды страхования ИП и добровольные, встречающиеся наиболее часто.

Рассмотрим с вами:

Страхование от ПФР, ФФОМС;
Страхование от ФСС;
Имущественное страхование;
Страхование гражданской ответственности.

Обязательное страхование любого ИП

Официальная деятельность в качестве индивидуального предпринимателя обязывает вас стать не только плательщиком налогов, но и страховых взносов. При этом отсутствие сотрудников в штате ИП не освободит предпринимателя от оплаты страховки.

Если ИП не получает доходов, работает в убыток или вовсе не ведёт свою деятельность, а фирма числится только на бумагах, – эти обстоятельства никак не влияют на уплату страховых взносов. Их вы обязаны осуществлять в любом случае.

К обязательным взносам относятся платежи в:

ФФОМС.

Оплата осуществляется раз в год, до 31 декабря либо раз в квартал, если вы претендуете на налоговые вычеты. Сумма взносов за ИП без сотрудников рассчитывается из текущего значения . С июля 2017 года данный показатель приравнен к 7800 рублям.

Сумма взносов является фиксированной и не отличается для разных предпринимателей.

К примеру, тариф на страхование пенсии без сотрудников составляет 26% и рассчитывается взнос как произведение тарифа и МРОТ, умноженное на количество отработанных месяцев в году .

Если предприниматель функционирует в течение всех месяцев, то в ПФР он заплатит: 7800*12*26% = 24 336 рублей.

Тариф для взносов в ОМС составляет 5% от произведения МРОТ за 12 месяцев .

При работе за год ИП оплатит: 7800*12*5,1% = 4773,6 рубля.

Итого, вместе с платежами в ПФР предприниматель оплачивает за год: 4773,6+24336 = 29109,6 рубля. Взносы на пенсию и ОМС с 2017 года оплачиваются не в Фонды, предоставляющие услуги, а в налоговый орган по месту регистрации.

Если доходы предпринимателя составляют более 300 000 рублей за год, то необходимо перечислить в налоговый орган на взносы дополнительно 1% от суммы дохода .

Пример. Прибыль предпринимателя составила 732 000 рублей. Так как эта сумма превышает 300 000 рублей, то придётся оплатить: 1%*732000 = 7320 рублей.

При этом существует верхняя планка суммы в 1% от дохода, которую оплатит предприниматель с высокими доходами.

Она рассчитывается по формуле: 8*МРОТ*12*26%.

Если брать за значение МРОТ 7800 рублей, то сумма составит 194 688 рублей. Иными словами, если 1% от ваших доходов выше этой суммы, вы всё равно заплатите максимум 194 688 рублей. Данный платёж осуществляется до 1 апреля, следующего за отчётным годом.

Если же в штате ИП трудятся сотрудники, то взносы уплачиваются по тарифам 22% (в ПФР) и 5,1% (в ФФОМС) от фактического ежемесячного заработка работника .

Пример. Каждый месяц работник получает по 35 000 рублей. За него раз в месяц будут производиться отчисления в сумме 35000*22% = 7700 рублей в ПФ и 35000*5,1% = 1785 рублей в ФФОМС.

Страхование в ФСС

Если в ИП кроме владельца фирмы никто не трудится, то взносы в ФСС платятся на добровольной основе.

Тариф по ним рассчитывается как 2,9% от произведения МРОТ на 12 месяцев . Если брать за МРОТ 7800 рублей (с июля 2017 года), то взносы составят: 7800*12*2,9% = 2714,4 рубля.

Социальное страхование защищает ИП от временной нетрудоспособности и на период материнства (но не более 6 лет за всех детей). Взносы необходимы внести до 31 декабря отчётного года. Осуществляться они могут частями, к примеру, раз в квартал.

Если в штате ИП трудоустроены наёмные работники, то отчисления за них производятся по тому же тарифу исходя из ежемесячного заработка. К примеру, сотрудник получает доход раз в месяц 35 000 рублей. В этом случае вФСС ИП за него оплатит 35000*2,9% = 1015 рублей.

При уклонении предпринимателя от страхования наёмного персонала, вся ответственность по выплате пособий ложится на его плечи. Их компенсация из фонда производиться не будет. К тому же в этом случае предусмотрена система штрафов от 500 до 20 000 рублей.

Страхование имущества для ИП

В собственности ИП могут находиться различные здания, оборудование, транспорт и прочее.

Предприниматель вправе застраховать следующие объекты:

Различные постройки;
Внешнее обустройство здания;
Внутреннюю отделку;
Предметы, находящиеся внутри здания (товары, сырьё, материалы, меблировка, оборудование);
Собственность, находящуюся на улице (терминалы, спецтехника и другое).

В страховой полис ИП может включить следующие риски:

Природные катаклизмы (ураганы, ливни, град, землетрясения и т. д.);
Аварии (взрывы газопровода, возгорание проводки и прочее);
Действия посторонних лиц (могут быть как умышленными, так и по неосторожности: поджог, кража, взлом, порча собственности).

Сумма покрытия, которая устанавливается полисом, не может превышать стоимость восстановительных работ. В зависимости от предмета страхования и периода действия договора представителем страховой компании используются повышенные или пониженные тарифы.

Стоимость страхового полиса может быть гораздо меньше, если:

Территория огорожена и не предоставляет доступ на неё третьим лицам;
Предусмотрена система охраны;
Установлена сигнализация;
Стоят видеокамеры;
Здание оборудовано современной системой пожаробезопасности.

Страхование ответственности ИП

Если по каким-то причинам ИП не выполнил принятые на себя обязательства, следующие из закона или подписанного договора, он несёт ответственность перед другими лицами.

Согласно нормативным актам, индивидуальный предприниматель отвечает по собственным долгам или иным обязательствам всей собственностью, кроме той, на которую не может быть обращено взыскание в силу норм закона.

Деятельность ИП может нанести урон не только контрагентам, но и внутренним сотрудникам фирмы. Существует, к примеру, страхование товаропроизводителей. Если какой-то товар стал причиной нарушения здоровья покупателя, ИП при наличии полиса сможет возместить ущерб с минимальными потерями.

Если предприниматель застраховал своих работников от несчастных случаев или даже смерти, то при получении каких-либо увечий и возникновении иных проблем со здоровьем в результате трудовой деятельности, страховая выплатит возмещение. В этом случае работники имеют право потребовать и моральную компенсацию, которая также будет оплачена согласно страховому полису.

Если деятельность ИП связана с перевозкой пассажиров, то его деятельность страхуется в обязательном порядке. При аварии с причинением здоровья перевозимым лицам, осуществляются выплаты для проведения необходимого лечения.

Помимо этого, на автомобили в собственности ИП должен быть оформлен полис . Его наличие обусловлено рамками закона. Данное страхование покрывает ущерб, нанесённый транспортным средствам в результате ДТП.

Страхование ответственности перед другими лицами может обезопасить ИП от обременительных выплат.

Применяется оно в том случае, если деятельность предпринимателя непосредственно связана с другими клиентами (контрагентами, пассажирами, покупателями и т. д.), то есть со сферой производства и оказания услуг.

Если фирма небольшая и третьи лица в ней не фигурируют, то страхование гражданской ответственности обычно не осуществляется.

Всем официально работающим гражданам государство в лице ФСС выплачивает пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А как быть индивидуальным предпринимателям? Для них существует добровольное социальное страхование.

Кто может стать добровольщиком

ИП, адвокаты, нотариусы, члены КФХ и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, а также иные лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному соцстрахованию.

Таким образом, они становятся застрахованными гражданами, и у них появляется гарантированное право на получение следующих видов пособий за счет ФСС:

пособие по временной нетрудоспособности;
пособие по беременности и родам;
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
социальное пособие на погребение.

Как стать добровольщиком

Чтобы зарегистрироваться в качестве страхователя, необходимо подать в отделение ФСС следующие документы:
— заявление;
— копию документа, удостоверяющего личность.

Подать документы можно лично, по почте, в электронной форме через портал госуслуг, а также в МФЦ.
В течение трех рабочих дней с момента получения указанных документов ФСС присваивает обратившемуся гражданину регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Экземпляр уведомления вручается способом, который указан в заявлении (лично или по почте).

Добровольно зарегистрировавшись в ФСС, ИП приобретает право на получение страхового обеспечения при условии уплаты им страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

Когда и как платить

Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.10.09 № 790.

Страховые взносы следует уплачивать не позднее 31 декабря года, в котором было подано заявление. Это можно сделать как единовременно, так и по частям (раз в месяц, в квартал, в полгода) на счет отделения ФСС тем способом, который удобен: наличными через банк, в безналичном порядке с расчетного счета или почтовым переводом.

Сколько платить

Размер страховых взносов определяется исходя из стоимости страхового года и равен произведению МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года , за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов (2,9%), увеличенное в 12 раз.

Таким образом, стоимость страхового года в 2018 году составляет 3302,17 руб. (9 489,00×2,9% х 12).

Для приобретения права на получение пособий в 2019 году указанной выше категории страхователей необходимо оплатить до 31.12.2018 сумму 3302,17 руб.

Сколько получать

Согласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения, средний заработок , исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.

Согласно пункту 15(4) Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.07 ИП-добровольцам средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.

Посчитаем, какое пособие по беременности и родам получит из ФСС в 2019 году женщина-ИП, вступившая в 2018 году в добровольные правоотношения.

Предположим, женщине выдан больничный лист на период с 04.02.2019 по 23.06.2019 на 140 дней, а МРОТ по состоянию на 04.02.2019 составляет 11163,00 руб.

	Календарные дни месяца	Дни, подлежащие оплате	Средний дневной заработок	Размер пособия
Февраль 2019

Апрель 2019

Таким образом, уплатив в декабре 2018 года 3302,17 руб., уже в феврале 2019 года беременная бизнес-леди получит из ФСС 52014,50 руб. Выгода налицо!

Отметим, что в случае с пособием по временной нетрудоспособности будет учитываться также и стаж застрахованного лица.

Те ИП, которые уже вступили в добровольные правоотношения и уплатили взнос в 2017 году, могут посчитать размер своего пособия в 2018 году с помощью сервиса на сайте ФСС .

Вы бухгалтер, но директор вас не ценит? Считает, что вы только тратите его деньги и переплачиваете налоги?

Станьте ценным спецом в глазах руководства. Научитесь работать с дебиторкой.

У Центра обучения «Клерка» новый .

Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями даже в случаях приостановления деятельности, если не осуществлено снятие с учета в регистрационных органах.

Рассмотрим порядок расчета страховых взносов, которые необходимо уплачивать в обязательном порядке индивидуальному предпринимателю за себя на пенсионное и медицинское страхование в 2017 г. Размер данных платежей определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно. При этом он зависит:

от федерального МРОТ на 1 января (с 1 июля 2016 г. МРОТ составляет 7 500 руб.);
страхового тарифа (по сравнению с 2016 г. не изменился);
количества календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются страховые взносы. Здесь определяющую роль играет выбранная индивидуальным предпринимателем периодичность уплаты взносов. Возможно три варианта уплаты: 12 месяцев - при единовременной, 3 месяца - при ежеквартальной, 1 месяц - при ежемесячной уплате.

На 2017 г. для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих страховые взносы за себя, установлены следующие тарифы:

на обязательное пенсионное страхование - 26%;
на обязательное медицинское страхование - 5,1%;
на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2,9% (уплата осуществляется в добровольном порядке).

Формулы расчета размеров страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за себя на обязательное медицинское страхование и добровольное социальное страхование, приведены ниже:

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование = МРОТ x Тариф страховых взносов на медицинское страхование (5,1%) x Количество календарных месяцев, за которые осуществляется уплата страховых взносов.

Размер страховых взносов на добровольное социальное страхование = МРОТ x Тариф страховых взносов на социальное страхование (2,9%) x Количество календарных месяцев, за которые осуществляется уплата страховых взносов.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от величины годового дохода индивидуального предпринимателя. Если величина годового дохода индивидуального предпринимателя за календарный год не превысила 300 000 руб., то формула расчета размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование будет выглядеть так:

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование = МРОТ x Тариф страховых взносов на пенсионное страхование (26%) x Количество календарных месяцев, за которые осуществляется уплата страховых взносов.

Если величина годового дохода индивидуального предпринимателя за календарный год превысила 300 000 руб., то формула расчета будет выглядеть так:

При этом годовой размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать взносы с восьмикратного МРОТ за каждый месяц года:

Максимальный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование = МРОТ x Тариф страховых взносов на пенсионное страхование (26%) x 8 x 12 мес.

В табл. 1 представлены размеры фиксированных годовых страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя, в 2017 г.

Рис. 1

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и имеющие в штате наемный персонал, с 2017 г. имеют право уменьшать налог на сумму страховых взносов и за себя, и за сотрудников, но не более чем на 50% (Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"). Ранее индивидуальные предприниматели - работодатели могли уменьшить сумму ЕНВД только на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.

В 2017 г. изменены , в том числе для индивидуальных предпринимателей на собственное страхование. В табл. 2 представлены КБК для уплаты обязательных страховых взносов индивидуальным предпринимателем на собственное страхование за 2016 и 2017 гг.

Таблица 2

КБК для уплаты обязательных страховых взносов индивидуальным предпринимателем на собственное страхование за 2016 и 2017 гг.

Вид взносов	КБК для уплаты за 2016 г.	КБК для уплаты за 2017 г.
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование исходя из МРОТ	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 1% с дохода свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени по взносам на обязательное пенсионное страхование	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы по взносам на обязательное пенсионное страхование	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени по взносам на обязательное медицинское страхование	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы по взносам на обязательное медицинское страхование	182 1 02 02103 08 3011 160	182 1 02 02103 08 3013 160

На рис. 2 представлены основные изменения в порядке расчета и уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем на собственное страхование в 2017 г.

Основные изменения в порядке расчета и уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем на собственное страхование в 2017 г.

Рис. 2

Далее рассмотрим особенности заполнения платежных поручений по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также дополнительного платежа по обязательному пенсионному страхованию. Поскольку страховые взносы с 2017 г. контролирует ФНС России, получателем платежей теперь выступают налоговые органы. Поэтому в поле 101 теперь проставляется код 09, а в поле 104 записывается один из следующих КБК: 182 1 02 02140 06 1110 160, если уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также дополнительный платеж в случае превышения годового дохода индивидуального предпринимателя суммы 300 000 руб.; 182 1 02 02103 08 1013 160, если уплачиваются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Пример 2. Петров А.А. осуществляет предпринимательскую деятельность, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 2010 г. в инспекции Федеральной налоговой службы по г. Солнечногорску Московской области. Петров А.А. уплачивает все обязательные страховые взносы за себя, уплата страховых взносов на собственное социальное страхование не осуществляется. Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем осуществляется ежеквартально. Доход за I квартал 2017 г. составил 400 000 руб. Уплата взносов осуществлена 6 апреля 2017 г. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате за I квартал 2017 г., для Петрова А.А. составит:

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование = 7 500 руб. x 26% x 3 мес. + 100 000 руб. x 1% = 6 850 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование = 7 500 руб. x 5,1% x 3 мес. = 1 147,50 руб.

На рис. 3 - 5 представлены образцы заполнения платежных поручений по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, а также дополнительного платежа по обязательному пенсионному страхованию ИП Петровым А.А. за I квартал 2017 г.

Образец заполнения платежного поручения по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП в 2017 г.

Рис. 3

Образец заполнения платежного поручения по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование ИП в 2017 г.

Рис. 4

Образец заполнения платежного поручения по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП в 2017 г. с дохода свыше 300 000 руб.

Рис. 5

6 февраля 2017 г. вступили в силу новые реквизиты банковских счетов, открытые УФНС России по г. Москве в органах Федерального казначейства. С этой даты налогоплательщики при уплате налогов и сборов должны указывать следующие реквизиты:

наименование банка получателя платежа: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу Москвы (ГУ Банка России по ЦФО);
номер счета получателя платежа: 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории г. Москвы).

Для Московской области применяются реквизиты:

БИК банка получателя платежа: 044525000;
банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу Москвы (ГУ Банка России по ЦФО);
номер счета получателя: 40101810845250010102.

При этом при заполнении платежных поручений особое внимание необходимо обратить на следующие реквизиты:

"ИНН" и "КПП" получателя средств - значения ИНН и КПП соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
"Получатель": сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые 3 знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы РФ, должны принимать значение "182" - ФНС России в соответствии с таблицей соответствия;
"Статус плательщика": "14" - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам; при перечислении страховых взносов за себя налогоплательщики в поле "Статус плательщика" указывают одно из следующих значений: индивидуальный предприниматель - "09", нотариус, занимающийся частной практикой, - "10", адвокат, учредивший адвокатский кабинет, - "11", глава крестьянского (фермерского) хозяйства - "12".

Фиксированные взносы на собственное пенсионное, медицинское и социальное страхование индивидуальный предприниматель должен заплатить до конца года - единовременно или несколькими платежами.

Если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность, то страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование необходимо перечислить в течение 15 календарных дней после регистрации этого факта.

Таким образом, в статье подробно, на практических примерах рассмотрен порядок расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.