Трастовые операции - это банковская услуга для клиентов, при которой банк принимает на себя обязательства по распоряжению собственно­стью в пользу доверителя или третьего лица.

Заинтересованность клиента в передаче банку отдельных функ­ций по управлению его имуществом объясняется возможностями ис­пользования практического опыта и высокого профессионализма со­трудников банка, оказывающего данные услуги. Заключая трастовый договор, доверитель поручает банку распоряжаться своими временно свободными средствами с целью получения максимального дохода. При этом клиент остается их полноправным собственником, банку передаются лишь полномочия распоряжаться этими средствами в те­чение определенного срока. Совершая операции со средствами кли­ента, банк действует от своего имени, но в интересах клиента.

Трастовые операции делятся на три основные категории:

1) персональные трастовые услуги (для отдельных граждан);

2) институциональные трастовые услуги, оказываемые на основа­нии, во-первых, договора между эмитентом долгосрочных долговых обязательств или залогодателем и юридическим лицом, управляющим этими обязательствами; во-вторых, договоры между компанией-собственником и трастовой компанией, предлагающей квалифицированные услуги по управлению этой собственностью;

3) услуги типа «мастер-траст» (оказываемые банком пенсионному фонду или группе иных компаний путем управления общим счетом доверителей с целью максимизации дохода последних). Услуги Т1 «мастер-траст» оказываются компаниям, накапливающим средства своих акционеров (обычно на пенсионные цели) и желающим по­чить более высокий доход.

Наиболее распространенными являются следующие персональные трастовые услуги:

Завещательный траст, оформляемый на основании завещания гражданина,

Безотзывной траст, оформляемый договором, согласно которому доверитель не может расторгнуть договор и изъять доверенную собственность,

Отзывной траст, оформляемый договором, который может быть расторгнут доверителем в любой момент.

По характеру распоряжения доверяемой собственностью трасты делятся на активные и пассивные. Собственность, находящуюся в ак­тивном трасте, можно продавать, отдавать в долг, закладывать без до­полнительного согласия доверителя. Подобные активные операции характерны для банков (траст-отделов). Пассивные трасты представ­ляют собой услуги по управлению определенным имуществом, которое не может быть продано или заложено доверенным лицом (напри­мер, предприятие, земля, недвижимость). Подобные трастовые услуги оказываются в основном трастовыми фирмами, специализирующими­ся на управлении каким-либо видом собственности клиентов (напри­мер, недвижимостью или землей), консультационных услугах.

1. Лизинговые операции банка

Лизинговые операции - операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования. К внеоборотным активам относят здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, права интеллектуальной собственности.

В классической лизинговой операции участвуют три лица: лизингодатель, лизингополучатель, поставщик (продавец имущества). В качества лизингодателя обычно выступает коммерческий банк, лизингополучателя - предприятия различных форм собственности, поставщиками имущества – его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие организации – владельцы имущества.

Механизм лизинговой сделки следующий. Арендатор подает заявку в банк на покупку оборудования. Банк де­лает заключение о платежеспособности арендатора и эф­фективности лизинговой сделки. После этого банк нахо­дит поставщика и покупает оборудование. Оформляется лизинговое соглашение между банком и арендатором. В процессе выполнения лизингового соглашения аренда­тор платит арендную плату, которая включает амортизационные отчисления, процент за кредит, налог на добав­ленную стоимость.

После окончания лизингового договора арендатор может:

выкупить оборудование по остаточной стоимости;

передать оборудование банку;

заключить новое лизинговое соглашение на более короткий срок.

Преимущества банков при участии в лизинговых операциях:

расширение круга банковских операций и рост числа клиентов,

снижение риска потерь от неплатежеспособности клиента,

амортизационные отчисления на имущество, сдаваемое в аренду, не облагается налогом и могут служить источником средств для закупки нового имущества,

величина арендной платы за предоставление имущества в рамках лизинга может быть выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок.

Заинтересованность клиентов объясняется следующим:

возможностью осуществления технического перевооружения без больших начальных капитальных вложений,

возможностью стопроцентного кредитования. При использовании обычного кредита для покупки имущества предприятие должно часть его стоимости оплатить за счет собственных средств. При лизинге договор заключается на полную стоимость имущества. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору, либо позже,

гибкостью лизингового договора по сравнению с кредитным, который предполагает ограниченные сроки и размеры погашения, при лизинге арендатор может выработать совместно с банком удобную для него схему оплаты,

риск устаревания основных фондов ложится на банк,

в балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношения собственного и заемного капитала.

Лизинговые операции коммерческого банка

Определение 1

Лизинговые операции представляют собой вид операций, которые основаны на предоставлении во временное (долгосрочный период) пользование (аренду) внеоборотных активов , для дальнейшего их производственного использования.

Ко внеоборотным активам коммерческого банка относят следующее: сооружения, здания, нематериальные активы, автотранспортные средства, а также права на интеллектуальную собственность.

Субъектами лизинговых операций всегда выступают три лица – лизингодатель, лизингополучатель, поставщик.

В роли лизингодателя выступает кредитная организация. В роли лизингополучателя выступает организации самых разных форм собственности, а поставщиками в лизинговых операциях являются производители данного объекта лизинга, в общем – владельцы имущества.

Использование лизинговые сделки с целью получения владения конкретным необходимым объектом, можно получить неплохую выгоду, в сравнении с приобретением этого же объекта либо за счет собственных средств, либо за счет заемных.

Это достигается вследствие того, что у лизингополучателя есть возможность сразу начать использование такого имущества, после внесения первоначального взноса.

Оставшаяся, после уплаты первоначального взноса, сумма должна быть уплачена в сроки, предусмотренные отдельными лизинговыми соглашениями.

Ещё одним положительным моментом в использовании лизингового имущества на основании заключенного договора лизинга, является то, что именно на лизинговое имущество не начисляются налоги.

Механизм сделки лизинга

Для начала, арендатору необходимо подать заявку в коммерческий банк на приобретение объекта лизинга. Далее коммерческий банк составляет заключение (после проведения оценки и анализа) о платежеспособности клиента – лизингополучателя, а также об эффективности осуществляемой сделки.

Следующим этапом является поиск банком поставщика для заявленного в заявке имущества, а затем приобретает у него необходимое оборудование, транспорт и т.д.

После этих процедур осуществляется документальное оформление сделки лизинга, путем составления соглашения между коммерческим банком и клиентом – лизингополучателем.

Замечание 1

В процессе выполнения соглашения лизинга, арендатор должен платить арендную плату, включающую уже в себя суммы амортизационных отчислений, установленных процентов, а также сумму налога на добавленную стоимость.

После того, как договор лизинга прекратил свое действие, арендатор может:

• Выкупить объект лизинговой сделки по остаточной стоимости;
• Передать объект лизинга обратно коммерческому банку;
• Заключить с банком новое лизинговое соглашение на более выгодных условиях.

Преимущества коммерческих банков от осуществления лизинговых операций:

Заинтересованность клиентов в лизинговых сделках объясняется следующим:

• Осуществление технического обновления без больших затрат и капитальных вложений;
• Абсолютная возможность кредитования.

Замечание 2

Обычно начисление лизинговых платежей начинается только после принятия лизингополучателем имущества в пользование.

Эластичность договора лизинга, в отличие от договора кредитования, предполагаемого строгие сроки возврата долга, а также размеры сумм к погашению.

Риск износа основных фондов полностью относится к коммерческому банку.

При лизинговых сделках соблюдается оптимальное соотношение собственного и заемного капитала, в балансе лизингополучателя.

Анализ лизинговых операций

Структура анализа лизинговых операций выглядит следующим образом:

Рисунок 2. Структура анализа лизинговых операций банка. Автор24 - интернет-биржа студенческих работ

Существует определенная последовательность проведения анализа лизинговых операций, так, на первом этапе необходимо определить долю лизинговых операций в общей сумме активных операций коммерческого банка.

Лизинговые операции относятся к высокодоходным, поскольку процентные ставки по ним устанавливаются, как правило, на 2 или 3 пункта выше, чем по обычным кредитам банка.

Именно поэтому развитие лизинга, при условии позитивного экономического положения в стране, является положительным фактором деятельности любого коммерческого банка.

Замечание 3

Для того чтобы оценить общую тенденцию развития лизинга, необходимо осуществлять анализ за длительный период времени.

Вторым этапом является структурный анализ. На данном этапе нам необходимо определить структуру субъектов лизинга. Структурный анализ необходим для диверсификации риска.

Помимо этого, необходимо рассмотреть операции по географическим зонам и срокам.

Такой анализ дает возможность выявить уровень использования банком самых различных рынков, с целью расширения области своей деятельности, а так же привлечения новых клиентов.

В связи с тем, что финансирование лизинговых операций должно происходить из ресурсов, которые коммерческий банк получает на долгосрочной основе, то по этому виду услуг наиболее важное значение приобретает анализ, проводимый по срокам действия заключенных лизинговых соглашений.

Такой вид анализа имеет место быть для определения уровня обеспеченности лизинговых операций источниками финансирования, характеризующимися долгосрочным периодом.

Существует также необходимость проведения анализа уровня доходности лизинговых операций. Для этого необходимо использовать лицевые счета по доходам, которые были получены в ходе осуществления лизинговых операций.

Такой анализ должен проводиться не только в целом по операциям, но и по каждой лизинговой сделке в отдельности.

Лизинговые операции коммерческих банков относят к операциям с высоким уровнем риска. Следовательно, особое внимание необходимо уделить на своевременность уплаты лизингодержателем платежей по лизингу, а так же своевременность оплаты счетов-фактур покупателями продукции.

По каждой операции, которая подвергается анализу, необходимо рассмотреть структуру платежей, определить долю не уплаченных вовремя платежей, провести анализ этих платежей по длительности и по получателем данных услуг.

Такой вид анализа важен, поскольку необходимо производить постоянную оценку перспективного развития лизинговых операций.

Лизинговые операции коммерческих банков - операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования.

Лизингодатель - лицо осуществляющее лизинговую деятельность - передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества.

Лизингополучатель - лицо, получающее имущество в пользование по договору лизинга.

В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.

При лизинговых отношениях лизингодатель передает объект лизинга в распоряжение лизингополучателя, но при этом сохраняет право собственности на этот объект.

Лизинг дает ряд преимуществ лизингополучателю: - уменьшение платежей по налогу на имущество и налогу на прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли; - возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией; - упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией); - возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.

6. Операции коммерческих банков с ценными бумагами

1. Деятельность банков в качестве эмитентов

Банки проводят операции по эмиссии собственных ценных бумаг и их первичному размещению, а также операции по обеспечению реализации прав инвесторов: выплату купонных доходов, процентов и дивидендов; погашение долговых ценных бумаг; обеспечение условий для участия акционеров в управлении кредитной организацией и др.

Выпуск ценных бумаг производится банками с целью привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Выпущенные акции позволяют сформировать и увеличить уставный капитал банка; выпущенные долговые обязательства (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя) позволяют привлечь заемные.

2. Деятельность банков в качестве инвесторов

Под инвестиционной деятельностью банка на рынке ценных бумаг понимают деятельность по вложению средств в ценные бумаги от своего имени и по своей инициативе с целью получения прямых (дивиденды, %, доход от продажи) и косвенных (усиление контроля над дочерними и зависимыми обществами и др.) доходов.

Банки проводят операции по покупке и продаже ценных бумаг; привлечение кредитов под залог ценных бумаг; операции по реализации прав, удостоверенных ценными бумагами (получение % и дивидендов, участие в управлении и др.).

Коммерческие банки представляют различные услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последние годы растут, и это становиться важным источником банковской прибыли. В деятельности коммерческих банков получило развитие финансирования операций по аренде или по лизингу (от англ. Leasing - аренда).

Банки сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям и заключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам покупает их и издает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Для предприятий лизинг является специфической формой финансирования инвестиций.

Для решения вопрос о финансирования банк изучает уровень доходности клиента, производит экспертную оценку возможности правильного и эффективного использования объекта лизинга, в результате чего может быть поставлен вопрос о получении дополнительных гарантий (фирменных, банковских). Контракт предусматривает срок аренды, сумму, валюту, сроки и другие условия выплаты арендной платы, обязательства арендатора по содержанию в исправности и обслуживанию оборудования.

Мировой практике термин "лизинг" используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:

среднесрочная аренда (хайринг) - от одного года до трех лет;

долгосрочная аренда лизинг) - от трех до 20 лет и более.

Основные элементы лизинговой операции. Основу лизинговой сделки составляют:

• 1. Объект сделки;
• 2. Субъект сделки (стороны лизингового договора);
• 3. Срок лизингового договора (период Лиза);
• 4. Лизинговые платежи;
• 5. Услуги, представляемые по лизингу.

Объект лизинга. Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальной ценности, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

Субъект лизинга. Субъектом лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки

Срок лизинга. Под периодом лизинга понимается срок действия лизингового договора.

Стоимость лизинга. В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом представляется определение суммы лизинговых (арендных) платежей, причитающихся лизингодателю. При краткосрочной и среднесрочной аренде сумма арендных выплат в значительной мере устанавливается конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При долгосрочной аренде (лизинге) в основу расчета лизинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связано со стоимостью объекта сделки и продолжительным сроком лизингового контракта.

В состав любого лизингового платежа входит следующие основные элементы:

амортизация;

плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;

лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые услуги (1-3%);

рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, который несет лизингодатель.

Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент. Для расчета суммы арендных платежей используется формула аннуитетов (ежегодных платежей по конкретному займу), которая выражает взаимосвязанное действие на их величину всех условий лизингового соглашения: суммы и срока контракта, уровня лизингового процента, периодичности платежей. Эта формула имеет такой вид:

Р = А*И: Т/1-1: (1+И: Т) т*п, где

Р - сумма арендных платежей;

А - сумма амортизации или стоимость арендуемого имущества;

П - срок контракта;

И - лизинвый процент;

Т - периодичность арендных платежей.

Использование данной формулы характеризует линейный график. Который показывает. Что на протяжении всего перниода действия сумма каждого арендного платежа остается неизменной. Например, при стоимости арендованного оборудования 15000 единиц. Срока договара 5 лет, ставке 9%, квартальной периодичностти палтежей (раз в три месяца) сумма их будет постоянно равна 956,3 ед. (15000*0,06375).

15000*0,09: 4/1-1: (1+0,09: 4) 5*5=15000*0,063375=956,3ед.

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга.

Виды лизинга:

Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

участие третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки);

невозможность расторжения договора в течение так называемого основного срока аренды, т.е. срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя. Однако на практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении о лизинге, но в этом случае стоимость операции значительно возрастает;

более продолжительным периодом лизингового соглашения (обычно близким сроку службы объекта сделки);

объекты сделок при финансовом лизинге, как правило, отличаются высокой стоимостью.

Возвратный лизинг ("lease - back") - собственник оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в аренду. В результате такой операции продавец становится арендатором. Применяется она в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и с помощью данной формы улучшает свое финансовое состояние.

Лизинг "поставщику - в этом случае продавец оборудования так же становится лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но арендованное имущество используется не им, а другими арендаторами, которых он обязан найти и сдать им объект сделки в аренду. Субаренда является обязательным условием в контрактах подобного рода.

Компенсационный лизинг - при этой форме лизинга арендные платежи осуществляется поставками продукции, изготовленной на оборудовании, являющемся объектом лизинговой сделки.

Возобновляемый лизинг - в лизинговом соглашении при данной форме предусматривается периодическая замена оборудования по требованию арендатора на более совершенные образцы.

Организация и техника лизинговых операций:

Арендатор с целью получения необходимого оборудования от лизинговой компании представляет последней заявку на аренду, в которой указывается наименование оборудования, поставщик (предприятие-изготовитель), тип, марка, цена оборудования или другого имущества, приобретаемого для арендатора, и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характеризующие производственную и финансовую деятельность арендатора. К ним относятся:

общие сведения о предприятии (наименование, адрес, объем основных и оборотных средств и др.);

характер основной деятельности (вид производимой продукции, рынки сбыта, основные потребители, данные об экспортной деятельности);

наличие используемого на предприятии оборудования, в том числе принадлежащего предприятию и арендованного им;

назначение оборудования, испрашиваемого арендатором;

подробные сведения о финансовом положении предприятия.

После тщательного анализа представленных сведений лизинговая компания принимает решение и доводит его до сведения лизингополучателя письмом, к которому прилагаются общие условия лизингового контракта, а поставщик оборудования информируется о намерении лизинговой компании приобрести оборудование. В этом случае лизингодатель согласовывает с поставщиком цену оборудования, а при необходимости проверяет надежность, производительность и эффективность объекта сделки. Лизингополучатель, ознакомившись с общими условиями лизингового соглашения, высылает лизингодателю письмо с подтверждением-обязательством и подписанным экземпляром общих условий контракта, приложив к нему бланк заказа на оборудование. Этот документ составляется фирмой-поставщиком и визируется лизингополучателем.

Получив перечисленные документы, лизингодатель подписывает заказ, и высылает его поставщику оборудования.

Вместо бланка заказа может использоваться договор купли-продажи оборудования, заключаемый поставщиком и лизинговой фирмой, или наряд на поставку, в котором излагаются общие условия поставки. Поставщик оборудования отгружает его лизингополучателю, который принимает на себя обязанности по приемке оборудования. Поставщик, как правило, осуществляет монтаж и ввод в эксплуатацию объекта сделки. По окончании работы составляется протокол приемки, свидетельствующий о фактической поставке оборудования, его монтаже и вводе в действие без претензий к поставщику. Протокол приемки подписывается всеми участниками лизинговой операции, и лизингодатель оплачивает стоимость объекта сделки поставщику.

В основе лизинговой сделки лежат следующие документы:

лизинговый договор;

договор купли-продажи или наряд на поставку объекта сделки;

протокол приемки объекта сделки.

Лизинговые операции коммерческого банка: понятие, участники, сроки и условия. Объекты лизинговых операций. Механизм совершения лизинговой сделки. Виды лизинговых операций коммерческих банков. Анализ динамики развития лизинговых операций коммерческих банков.

Курсовая работа на тему: Лизинговые операции коммерческих банков, 2016

ВВЕДЕНИЕ
Одной из новых форм кредитных отношений, которую уже начали осваивать российские банки, является лизинг. Эта операция получила большое распространение в мировой банковской практике.
Феномен лизинга уже к началу 80-х гг. определился не как простая долгосрочная аренда, а как новая, нетрадиционная, дополнительная система перспективного финансирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы. Лизинговая операция способствует сотрудничеству и взаимодействию банковских структур с деловыми кругами по финансированию производства, что так необходимо сегодня российской экономике.
Актуальность лизинговых операций коммерческих банков определяется тем фактором, что лизинг является перспективным направлением развития банковского бизнеса, допускает различные варианты участия коммерческих банков в финансировании и кредитовании реальных инвестиций посредством организации лизинговых сделок; предоставляет новые возможности для получения экономической выгоды от участия в этих сделках. Наконец, лизинг способствует инновационному развитию экономики России.
Ключевая цель данной работы - рассмотреть понятие, сущность и виды лизинговых операций коммерческих банков.
Задачи курсовой работы:
1) Рассмотреть понятие, участников, срок и прочие условия осуществления лизинговых операций коммерческими банками
2) Изучить и охарактеризовать основные виды лизинговых операций банков
3) Рассмотреть динамику развития лизинговых операций коммерческих банков за 2011-2016 годы (т.е. за последние 5 лет).

1. Лизинговые операции коммерческого банка: понятие, участники, сроки

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» лизинг представляет собой инвестиционную деятельность по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Рис. 1.

Другими словами, лизинг — вид инвестиционной деятельности, при котором лизингодатель (коммерческий банк, лизинговая компания) приобретает за собственные или заемные средства у определенного поставщика оборудование и затем сдает его в аренду лизингополучателю (клиенту). Рассмотрим классификацию лизинговых операций коммерческого банка (рис. 1).
Лизинговые операции являются традиционными банковскими операциями и широко распространены в зарубежных странах (рис. 2).
Основу лизинговой сделки составляют:
1) объект сделки;
2) субъекты сделки (стороны лизингового договора);
3) срок лизингового договора (период лиза);
4) лизинговые платежи (стоимость лизинга);
5) услуги, предоставляемые лизингу.

Рис. 2. Особенности лизинговых операций в зарубежных странах

1. Объект сделки.
Объектом сделки может быть любой вид материальных ценностей:
автотранспорт для перевозки грузов;
легковые автомобили;
пассажирские суда;
морские суда;
железнодорожные составы;
средства связи и телекоммуникации;
автобусы;
самолеты;
компьютеры и оргтехника, медицинское оборудование;
недвижимое имущество и др.
Таким образом, в лизинг может быть предоставлено любое имущество (движимое и недвижимое) с правом последующего выкупа. Для коммерческих банков — это в основном (через дочерние лизинговые компании — например, при Альфе банке есть дочерняя компания ООО «Альфа-лизинг»): железнодорожный транспорт; дорожно-строительная техника; телекоммуникационное оборудование; пищевая обработка; пассажирский и грузовой автотранспорт и др.
2. Субъекты лизинга:
. прямые участники;
. косвенные участники.
Прямыми участниками лизинговой сделки являются:
1. Собственники имущества (лизингодатели или арендодатели):
. лизинговые фирмы;
. лизинговые компании;
2. Пользователи оборудования (лизингополучатели и арендаторы):
. промышленные и сельскохозяйственные предприятия;
. торговые и транспортные предприятия;
. население;
3. Поставщики объектов сделки (продавцы имущества):
. производственные (промышленные) предприятия;
. торговые компании.
Косвенными участниками лизинговой сделки являются:
. коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок;
. страховые компании;
. брокерские и другие посреднические фирмы.
Причины участия коммерческих банков на рынке лизинговых услуг связаны с тем, что:
1) лизинг является капиталоемким видом бизнеса и банки обладают денежными ресурсами (капиталом);
2) лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием и являются альтернативой последнему.
Кроме того, в условиях конкуренции банки заинтересованы в поиске новых направлений вложения средств для получения дополнительных доходов. Эти операции имеют:
а) надежное обеспечение в виде имущества, находящегося в собственности лизингодателя;
б) более высокий уровень рентабельности по сравнению с обычными формами среднесрочного и долгосрочного кредитования;
в) предоставление источника дохода в течение длительного времени;
г) снижение затрат за счет относительной простоты учета лизинговой сделки.

Рис. 3. Механизм совершения лизинговой сделки

Развитию лизинговых операций способствуют:
а) наличие развитой правовой инфраструктуры, дающей участникам лизинговой сделки ряд налоговых льгот;
б) развитой инфраструктуры в виде лизинговых компаний, способных предоставить ряд услуг по реализации лизинговой сделки.
Наконец, риск по лизинговым сделкам значительно ниже, чем при классическом кредитовании.
3. Срок лизинга. Под периодом лиза понимают срок действия лизингового договора. Поскольку лизинг является особой формой долгосрочной аренды, высокая стоимость и длительный срок службы объектов сделки определяют временные периоды лиза. При определении срока лизингового договора лизингодатель и лизингополучатель учитывают следующие моменты:
. срок службы оборудования, который определяется технико-экономическими данными. Он не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования. В отдельных странах срок договора ограничивается законодательно (в частности, в Австрии установлен нижний предел — на уровне 40 %, а верхний — 90 % от срока, принятого для начисления амортизации);
. период амортизации оборудования устанавливается правительственными органами; срок договора при финансовом лизинге совпадает с периодом амортизации;
. появление более производительного или дешевого аналога сделки. Этот фактор особенно важен в отраслях, осуществляющих обновление выпускаемой продукции в короткие сроки;
. динамику инфляции — при высоких темпах инфляции для лизингодателя невыгодно заключать договор на продолжительный срок с фиксированными платежами, и наоборот, при снижении инфляции лизингодатель стремится к установлению более длительных сроков соглашения;
. конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития. Поскольку лизинговые компании широко пользуются банковским кредитом, то уровень процентных ставок по долгосрочным кредитам (являющимся основой лизинговых процентов) оказывает непосредственное влияние на длительность лизингового соглашения.
4. Стоимость лизинга. В состав лизингового платежа входят:
. амортизация (или стоимость лизингового имущества);
. лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые им услуги (1—3 %);
. рисковая премия, величина которой зависит от уровня рисков, которые несет лизингодатель.
Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент.
5. Услуги, предоставляемые по лизингу:
. технические, связанные с организацией транспортировки объекта к месту использования клиентом, монтажом и наладкой сданного в лизинг оборудования, техническим обслуживанием и техническим ремонтом оборудования;
. консультационные (связанные с вопросами налогообложения).

2. Виды лизинговых операций коммерческих банков

Рассмотрим основные виды лизинга.
Прямой лизинг — это лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка).
Частным случаем прямого лизинга считают возвратный лизинг, при котором лизинговая фирма приобретает у владельца оборудование и сдает его ему же в аренду (эта схема позволяет клиенту временно высвобождать капитал за счет продажи имущества и одновременно продолжать им пользоваться. При этом клиент получает необходимые оборотные средства и возможность минимизировать налоговые льготы).
Косвенный лизинг — это такой лизинг, при котором передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя или многосторонняя сделка).
Финансовый лизинг — это такой лизинг, при котором лизингодатель обязан приобретать имущество в собственность и передавать его арендатору с возможностью последующей продажи этого оборудования по остаточной стоимости, т. е. в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества (полную амортизацию).
Оперативный лизинг — это такой лизинг, при котором лизингодатель покупает имущество за свой счет, на свой страх и риск и передает его лизингополучателю во временное пользование на короткий срок. Другими словами, договор о лизинге заключается на меньший срок, чем период амортизации (на 2—5 лет). Объектом такого лизинга является оборудование с высокими темпами морального старения.
Деление лизинга на оперативный и финансовый характерно для западных стран. В российском законодательстве употребляется:
а) долгосрочная аренда;
б) финансовый лизинг.
Для предприятия лизинг обладает рядом преимуществ по сравнению с банковским кредитом:
. лизинг предполагает 100%-ное кредитование, а кредит можно получить только на определенную сумму оборудования — предполагается для получения кредита внести первоначальный взнос (в пределах 0—30 %);
. при лизинге можно переносить даты платежей, т. е. предприятие может начать выплачивать деньги с момента получения прибыли, при кредите выплата платежей начинается сразу и производится ежемесячно;
. мелким и средним компаниям проще получить лизинг, нежели кредит, из-за необходимости дополнительных гарантий по кредиту;
. риск устаревания оборудования, прежде всего морального, целиком ложится на арендодателя. Арендатор имеет возможность постепенного обновления парка оборудования;
. лизинг предполагает налоговые и амортизационные льготы, поскольку:
— взятое по лизингу имущество может не отражаться на балансе пользователя, так как право собственности сохраняется за лизингодателем;
— лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции (услуги), что снижает налогооблагаемую прибыль;
— применение ускоренной амортизации, исчисляемой не на базе нормативного срока службы объекта лизинга, а исходя из срока контракта, снижает облагаемую прибыль и ускоряет обновление имущества.
Лизинг для банка — это:
. расширение круга банковских операций, рост числа клиентов и, соответственно, дохода банка;
. снижение риска потерь от неплатежеспособности клиентов.
Таким образом, развитие лизинговых операций для банка выступает возможностью дополнительного привлечения ресурсов с рынка и имеет ряд преимуществ для клиентов по сравнению с обычным кредитованием.

3. Анализ динамики развития лизинговых операций коммерческих банков

Лизинговая отрасль России в 2016 году продолжала свое развитие. По данным годового отчёта ОАО «ВЭБ-лизинг» за 2016 г. рост лизингового портфеля российских лизинговых компаний составил 14,6% (с 2530 до 2900 млрд. руб.). Это произошло на фоне незначительного снижения доли лизинга в ВВП - 0,2% (с 66755 до 62599 млрд. руб.), показанные в таблице. 1.

Таблица 1. Динамика показатели развития лизингового рынка России

Показатели, ед. изм.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.	2014г.	2015г.	2016г.
Объем инновационного бизнеса, млрд. руб.	998	720	315	725	1300	1320	1300
Темпы прироста, %	149,6	-27,8	-56,3	130,2	79,3	7,5	-7,5
Объем полученных лизинговых платежей, млрд.руб.	294	402,8	320	350	540	560	650
Темпы прироста, %	116,2	37,0	-20,6	9,4	54,3	3,7	76,7
Объем профинансированных средств, млрд. руб.	537	442	154	450	737	640	780
Темпы прироста, %	167	-17,7	-65,2	792,2	63,8	-13,2	27,9
Совокупный портфель лизинговых компаний, млрд. руб.	1202	1390	960	1180	1860	2530	2900
Темпы прироста, %	126,8	75,6	-30,9	22,9	57,6	36,0	74,6
Номинальный ВВП России, млрд. руб. (по данным Росстата)	33111	41256	38797	44491	54369	62599	66755
Доля лизинга в ВВП, %	3,0	1,7	0,8	1,6	2,3	2,1	1,9

Представленные показатели говорят о поступательном росте лизинговых операций в общем объёме активных операций коммерческих банков. Доля лизинга в ВВП последние годы несколько снижалась, но это обусловлено неблагоприятной экономической ситуацией в стране в целом.

Заключение
Существующая практика осуществления лизинговых операций коммерческими банками выявила их положительные аспекты для всех участников сделки.
1. Банк, осуществляющий лизинговые операции, диверсифицирует свою деятельность, расширяет круг активных операций и снижает риск потерь от неплатежеспособности клиентов.
2. Для предприятия-арендодателя лизинг представляет собой новую форму кредитования основных фондов, позволяющую без предварительного накопления определенной суммы собственных средств осуществлять техническое перевооружение за счёт использования дорогостоящей современной техники и оборудования. Вместе с тем, арендатор получает определенные налоговые льготы.
3. Для поставщика, продукция которого приобретается по лизингу, решаются проблемы её оплаты, что обеспечивает его устойчивое финансовое положение, ликвидность и кредитоспособность.

	Чтобы скачать работу бесплатно нужно вступить в нашу группу ВКонтакте . Просто кликните по кнопке ниже. Кстати, в нашей группе мы бесплатно помогаем с написанием учебных работ. Через несколько секунд после проверки подписки появится ссылка на продолжение загрузки работы.
	Бесплатная оценка
	Повысить оригинальность данной работы. Обход Антиплагиата.
	РЕФ-Мастер - уникальная программа для самостоятельного написания рефератов, курсовых, контрольных и дипломных работ. При помощи РЕФ-Мастера можно легко и быстро сделать оригинальный реферат, контрольную или курсовую на базе готовой работы - Лизинговые операции коммерческих банков. Основные инструменты, используемые профессиональными рефератными агентствами, теперь в распоряжении пользователей реф.рф абсолютно бесплатно!
	Как правильно написать введение? Секреты идеального введения курсовой работы (а также реферата и диплома) от профессиональных авторов крупнейших рефератных агентств России. Узнайте, как правильно сформулировать актуальность темы работы, определить цели и задачи, указать предмет, объект и методы исследования, а также теоретическую, нормативно-правовую и практическую базу Вашей работы.
	Секреты идеального заключения дипломной и курсовой работы от профессиональных авторов крупнейших рефератных агентств России. Узнайте, как правильно сформулировать выводы о проделанной работы и составить рекомендации по совершенствованию изучаемого вопроса.