Все чаще происходит переход на упрощенную систему налогообложения среди организаций и индивидуальных предпринимателей, так как она не требует затрат большого количества сил для сдачи отчетности в налоговую службу.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Каждый отчетный период юридические лица должны отчислять в бюджет денежные средства, заполняя специальные документы, в которых в обязательном порядке прописывается код бюджетной классификации (КБК).
Что это такое и где указывается
Работа с УСН предусматривает также выбор вида формирования налога, который подлежит уплате в бюджет. Распространенным способом вычисления объекта налогообложения является уменьшение доходов на величину расходов, при ставке 15%.
Каждый квартал организация обязана вносить авансовые платежи, которые в конце года сформируют полную налоговую выплату.
Для того чтобы перевести денежные средства, необходимо правильно составить платежное поручение. К одним из главных нюансов относится заполнение поля № 104, называемое «Назначение платежа», в котором проставляется КБК.
Кодом бюджетной классификации называется определенный цифровой шифр, который необходим для правильного перечисления и распределения денежных средств в бюджете, в зависимости от рода деятельности плательщика.
КБК упрощенки 15 процентов
При работе с УСН «Доходы минус расходы», КБК имеет значение, которое подходит как для внесения авансовых платежей, так и для перечисления денежных средств за годовой период. Данный код относится к налогоплательщикам, которые работают со ставкой 15%.
Узнать свой КБК плательщики могут несколькими способами:
- в налоговой инспекции;
- в государственном казначействе;
- ознакомившись с Приказом Министерства финансов № 65 Н;
- многие программы, при формировании платежных ведомостей автоматически проставляют КБК, в зависимости от заданных параметров.
Для ИП
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны ежеквартально переводить отчисления в бюджет. Те предприниматели, которые работают со ставкой 15%, в платежных поручениях проставляют КБК 18210501021011000110 .
Для юридических лиц
Данные перевода платежа в налоговую службу для юридических лиц, сидящих на упрощенке, не отличаются от тех, с которыми работают индивидуальные предприниматели. В платежном поручении от ООО также, в поле № 104 проставляется КБК 18210501021011000110 .
Для минимального налога
Минимальный налог выплачивается налогоплательщиками в том случае, если их расходы превысили доходы, полученные за период, то есть, предприятие оказалось в убытке. В таком случае ставка налогообложения снижается до 1%.
Для того чтобы перевести средства для выплаты минимального налога, также заполняется платежное поручение и в строке назначения платежа указывается тот же самый код бюджетной классификации, что и при ставке 15%, а именно 18210501021011000110.
Можно сделать вывод, что для своевременной уплаты налогов в бюджет, не важно, авансовые это платежи или годовые, исходят они от ООО или ИП, а также независимо от процентной ставки, для данной операции предназначен один КБК.
Пени
Для совершения всех обязательных платежей, в том числе и налоговых отчислений, имеются установленные законодательством сроки, не позднее которых должен быть произведен расчет. При нарушении этих норм налогоплательщики обязаны выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки.
При начислении пеней, платеж налоговых отчислений должен совершаться следующим образом:
- сумма основного налога будет уплачена по постоянному КБК 18210501021011000110 , в том размере, который был изначально установлен исходя из выбранной системы налогообложения;
- сумма начисленных, на каждый день просрочки, пеней отправляется также платежным поручением, но с указанием в строке № 104 кода бюджетной классификации 18210501021012100110 .
Помимо начисления пеней, за такие нарушения, как несвоевременная сдача налоговой декларации или отсутствие авансового платежа, на налогоплательщика могут быть наложены штрафные санкции.
Причины начисления штрафов, а также их размеры могут быть разными, но перечисление денежных средств всегда происходит по одной схеме, через платежное поручение.
Код КБК, который необходимо указывать в строке 104 при оплате штрафов, будет иметь значение 18210501050013000110 .
Что делать если указали неправильно
Заполнение платежных поручений специальной программой хорошо тем, что значительно снижается риск допустить ошибку при вводе кода КБК. Но при оформлении документов вручную, случаи неправильного внесения данных встречаются гораздо чаще.
Если код бюджетной классификации указан с ошибкой, то денежные средства не уйдут по назначению, платеж зависнет в невыясненных поступлениях до того момента, пока не будет исправлена неточность.
Это грозит тем, что совершение авансового или годового платежа по налогам не будет засчитано, а значит, начнут начисляться штрафные санкции за несоблюдение сроков. Но часто, в случае если в платежном поручении неправильно внесен КБК, но реквизиты банка и номер счета верны, платеж по налогам все равно считается завершенным.
Для того знать, как действовать в случае неправильно указанного кода, за основу можно взять статью Налогового Кодекса РФ № 45 пунктом 7, она устанавливает порядок действий при наличии ошибок в заполненном платежном поручении, которые могут препятствовать перечислению налогового платежа.
В том случае, если при переводе налога, код бюджетной классификации был вписан неверно, сразу же, после обнаружения ошибки, необходимо написать заявление в налоговую службу, которая находится по месту регистрации юридического или физического лица.
Заявление составляется в свободной форме, в нем указывается:
- наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
- номер ИНН, ОГРН (ОГРНИП);
- зарегистрированный и фактический адреса;
- контакты для связи.
- лично сотрудникам налоговой службы;
- отправить по почте заказным письмом или с курьером;
- послать в электронном виде.
После получения заявления, ИФНС начнет процедуру его рассмотрения, после чего вынесет свое решение по сложившейся ситуации. Длиться это может до 5 рабочих дней, причем в этот срок пени за просрочку платежа также будут продолжать начисляться.
Срок рассмотрения необходим для того, чтобы налоговая инспекция могла запросить у банка все необходимые данные, касательные ошибочного платежа.
После принятия положительного решения денежные средства поступят по назначению, а начисленные налогоплательщику штрафы будут возвращены.
Также рассмотрение документов может закончиться отказом со стороны ИФНС уточнять платеж и возвращать пени. Если налогоплательщик не согласен с таким решением, он имеет полное право обратиться в судебные инстанции для того чтобы отстоять свои интересы.
Отрицательное решение по заявлению чаще всего принимается в случае, если при уплате одного налога, был указан КБК совершенно другого налога.
Сроки уплаты
Для того чтобы систематизировать процесс уплаты налогов физических и юридических лиц, государством специально были установлены сроки сдачи отчетностей, несоблюдение которых влечет за собой меры наказания.
Для каждого режима налогообложения существуют свои сроки, для тех, кто перешел на упрощенную систему, установлено 4 основных периода:
Даты подобраны с учетом того, чтобы налогоплательщики имели возможность сформировывать отчетности уже после полного окончания периода. Также важно отметить, что на выполнение налоговых обязательств дается достаточное количество времени, что дает возможность справиться без просрочки.
Код бюджетной классификации играет значимую роль, так как именно он отвечает за правильное распределение денежных средств в бюджете. Указывать его нужно внимательно, так как допущенные ошибки могут повлечь за собой неприятные последствия.
КБК УСН, который необходимо указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П ), зависит от выбранного плательщиком объекта налогообложения.
КБК УСН «доходы»
Организации, выбравшие в качестве объекта обложения «доходы», указывают один из нижеприведенных КБК в зависимости от того, какой именно платеж по УСН перечисляется в бюджет:
КБК УСН «доходы минус расходы»
Плательщики с этим объектом обложения для уплаты платежей по УСН используют следующие КБК:
КБК: минимальный налог УСН
С 2017 года изменился КБК для плательщиков, выбравших в качестве объекта «доходы минус расходы» и обязанных уплатить по итогам года . Теперь минимальный налог перечисляется на тот же КБК, что и налог при УСН «доходы минус расходы», рассчитанный в обычном порядке — 182 1 05 01021 01 1000 110. То есть при уплате минимального налога за 2017 год нужно указать именно этот обычный КБК.
КБК УСН за год
В течение года плательщики налога при УСН должны уплачивать авансовые платежи с доплатой налога по итогам года или же уплатой минимального налога (п. 3 , , 7 ст. 346.21 , п. 6 ст. 346.18 НК РФ). При этом авансовые платежи и непосредственно сам налог при УСН за год уплачиваются на одни и те же КБК. К примеру, организация на УСН «доходы» при перечислении налога за 2017 год и уплате аванса за I квартал 2018 года должна в обеих платежках указать КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
КБК УСН: ИП
Для ИП на УСН не предусмотрены отдельные КБК - они используют те же КБК, что организации на УСН. И так же, как у организаций на УСН, выбор КБК у предпринимателей зависит от объекта налогообложения.
- Изменения по уплате налога УСН в 2018 году
- КБК УСН доходы 6%
- КБК УСН доходы минус расходы 15%
- КБК для минимального налога
- Сроки оплаты налога
В 2018 году плательщики УСН должны рассчитывать и уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по «упрощенной» схеме не позднее каждого 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018
При оплате УСН в платежном поручении указывается КБК - код бюджетной классификации для уплаты налога. Коды для пени, штрафов и единого налога отличаются. Актуальные данные по КБК с образцами платежки представлены в таблице ниже.
В 2018 году налог по УСН перечисляется в федеральный бюджет налогоплательщиками по реквизитам местных ИФНС точно так же как и в прошлом году.
КБК УСН доходы 6% в 2018 году
Сам КБК для ИП и ООО по УСН состоит из 20-ти цифр: 182 105 010 11 01 1000 110 . Первые три цифры (182) указывают на код администратора платежа. Следующие обозначают единый налог по упрощенной схеме - 105. Семь цифр после расшифровывают такие параметры как подстатьи дохода, код и подгруппы платежа. Для ИП и прочих юрлиц с налоговой ставкой УСН 6% эти цифры равны 010 11 01, тогда как в другой системе налогообложения они будут отличаться.
Символы КБК кода с 14 по 17 обозначают характер платежа: текущий платеж, штраф или пени. Например, чтобы оплатить единый налог на 6% с доходов, эти цифры должны быть 1000. Для оплаты пени цифры меняются на 2100. а для штрафа на 3000. Три последних цифры (110) означают, что отправленная сумма отнесена к налоговым доходам бюджета.
КБК УСН 6%
Важно: если вы ошиблись при вводе КБК и указали код для пени или штрафа при уплате единого налога, платеж можно уточнить. Об этом было сообщено Минфином в письме от 01.12.2017 №03-02-08/79774.
Пример образца заполнения платежного поручения на уплату налогов по УСН доходы 6% в 2018 году
КБК УСН 15% Доходы минус расходы в 2018 году
Для юридических лиц, имеющих налогообложение 15% с разницы между доходами и расходами, цифры КБК почти совпадают. Различие есть в разряде, который обозначает тип системы уплаты налогов юрлица: 21 01 (вместо 11 01 для 6% УСН). В остальном код КБК авансовых платежей будет таким же - 182 1 05 010 21 01 1000 110 .
КБК УСН доходы минус расходы 15%
Пример образца платежного поручения налога за 2017 год по УСН «доходы минус расходы» 15% в 2018 году
КБК по минимальному налогу
Для уплаты минимального налога с объектом налогообложения «доходы минус расходы» ваш налог к уплате должен быть ниже минимального значения - 1% от доходов.
В этом случае нужно уплатить налог по стандартному КБК 182 105 010 21 01 1000 110
.
Сроки для уплаты налогов по УСН в 2018 году
Помните, что оплачивая налог заранее, вы не только защищаете себя от пени и штрафов, но и уменьшаете сумму за счет страховых платежей. Авансовые платежи платят не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом (более подробно информация отражена в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ).
Сроки уплаты налогов в 2018 году:
- за 2017 год - до 02.04.2018
- за I квартал 2018 - до 25.04.2018
- за II квартал 2018 - до 25.07.2018
- за III квартал 2018 - до 25.10.2018
КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018 нужны для уплаты налога компаниями и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Расскажем подробнее, на какие коды надо платить налог, пени и штрафы в этом году.
КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15
В прошлом году был отменен отдельный КБК УСН доходы минус расходы для минимального налога, который платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.
Теперь для УСН доходы минус расходы 15 действует единый КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110 . Отдельный код для минимального налога больше не применяют (код 182 1 05 01050 01 1000 110 ). Изменения Минфин утвердил приказом от 20.06.2016 № 90н.
КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15
— Минимальный налог на УСН
КБК УСН пени доходы минус расходы 2018
Для перечисления штрафов и пеней в случае несвоевременной уплаты налога на УСН доходы минус расходы применяют другие коды бюджетной классификации (см. таблицу).
КБК УСН доходы минус расходы пени
КБК УСН 15 в платежных поручениях 2018
Авансовые платежи по единому налогу на УСН компании перечисляют ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Налог по итогам года надо заплатить не позднее крайнего срока сдачи декларации, то есть не позднее 31 марта (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). А в случае прекращения деятельности или утраты права на применение упрощенки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности или утратой права (п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).
КБК УСН доходы минус расходы 2018 — 182 1 05 01021 01 1000 110 — надо поставить в поле 104. Смотрите образец платежки ниже.
Образец платежного поручения с КБК УСН доходы минус расходы 15 2018
КБК УСН минимальный налог 2018
Минимальный налог платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.
КБК УСН минимальный налог 2018 такой же, как и для основного налога — 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код отменен с 2018 года (см. образец).
Образец платежного поручения с КБК УСН минимальный налог 2018
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое