Новый кассовый порядок с 01.07.2017 позволит выписывать один расходник в день, выдавать электронную квитанцию к ПКО и отказаться от заявлений подотчетников. Как подготовиться к изменениям, расскажем в статье
Новый кассовый порядок с 01.07.2017
Порядок ведения кассовых операций скоро изменится в лучшую сторону. Сейчас компаниям разрешено оформлять в конце дня общий приходник на выручку. Когда изменения примут, на общую сумму можно будет выписать и расходник.
Квитанцию электронного приходника по просьбе человека, который внесет деньги в кассу, можно будет выслать на его электронную почту. Распечатывать не обязательно. Лишь квитанцию от бумажного ПКО выдавайте, как и прежде, на руки.
Кассовую книгу будет вправе вести не только кассир, как сейчас, но и другой сотрудник, например бухгалтер. Поэтому назначьте ответственного работника, который будут вести кассовую книгу. В его должностной инструкции пропишите такую обязанность.
Если нарушить новый кассовый порядок с 01.07.2017
, не отразить операции в кассовой книге или сделать это несвоевременно, оштрафуют не только организацию, но и должностных лиц. Вот какие штрафы предусмотрены для виновных:
. от 40 000 до 50 000 руб. - для организаций;
. от 4000 до 5000 руб. - для должностных лиц. То есть для предпринимателей, главного бухгалтера, руководителя (когда он замещает отсутствующего главбуха).
Кстати, кассиры к должностным лицам не относятся. И несмотря на то что они материально ответственные лица, административного штрафа для них не предусмотрено.
Изменения в подотчет с 1 июля 2017 года
В работе с подотчетниками два изменения. Первое — выдать сотруднику деньги под отчет можно без заявления. Достаточно приказа или другого распорядительного документа. Второе — новый аванс разрешили перечислить, даже если подотчетник не отчитался по предыдущему.
Изменения вступят в силу в III квартале 2017 года. Как только их примут, мы подробно расскажем, как теперь организовать работу, какие изменения внести в кассовые правила компании и как по-новому оформить документы — приказы, положение о подотчете и другие.
Важно!
Проект поправок в Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210‑У есть на сайте regulation.gov.ru.
Чтобы выгодные нововведения вы применяли сразу же, мы заранее подготовили образец приказа на выдачу денег под отчет, который позволит отказаться от заявлений.
Если работать по старым правилам — собирать с сотрудников заявления, не выдавать под отчет до погашения предыдущего аванса и т. д., штрафов не будет. Но новые возможности ускорят и облегчат работу.
Приказ о выдаче подотчетных, который заменит заявление
В приказе о выдаче подотчетных укажите, на что выдать деньги. Это подтвердит служебную необходимость.
Укажите срок, на который компания выдает деньги. Когда он закончится, бухгалтер вправе удержать из зарплаты сумму, по которой сотрудник не отчитался и которую не вернул. Но только в течение одного месяца.
Образец приказа о выдаче подотчетных
Общество с ограниченной ответственностью «Вега»
ПРИКАЗ № 1
о выдаче наличных денег под отчет
г. Москва
В связи с направлением в командировку
ПРИКАЗЫВАЮ
1. Выдать под отчет наличные денежные средства:
- директору по снабжению Птицыну В.М. — 5000 руб.;
- менеджеру по работе с поставщиками Перезвягину К.Д. — 5000 руб.;
- менеджеру по связям с общественностью Сомовой Е.К. — 5000 руб.;
- инженеру Колесову П.Ф. — 5000 руб.
2. Выдать суточные на период командировки в г. Казань с 24 по 28 июля из расчета 1000 руб. в день.
3. Птицыну В.М., Перезвягину К.Д., Сомовой Е.К., Колесову П.Ф. за расходование наличных денежных средств отчитаться в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки.
4. Контроль за своевременным возвратом неизрасходованных подотчетных сумм возложить на главного бухгалтера Романову Н.Б.
Генеральный директор Иванов Иванов М.П.
С приказом ознакомлены:
Главный бухгалтер Романова Романова Н.Б.
Директор по снабжению Птицын Птицын В.М.
Менеджер по работе с поставщиками Перезвягин Перезвягин К.Д
Менеджер по связям с общественностью Сомова Сомова Е.К.
Инженер Колесов Колесов П.Ф.
Кто освобожден от обязанности применения ККТ (онлайн-касс) до 01.07.2021 и кто освобожден бессрочно. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ.
Правила применения контрольно-кассовой техники на территории России регламентируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
С 1 февраля 2017 года ФНС регистрирует только онлайн-кассы, которые отвечают следующим обязательным условиям:
- касса имеет фискальный накопитель;
- она способна передавать в ФНС информацию о пробитых чеках через интернет;
- наличие договора с оператором фискальных данных (ОФД), через которого сведения передаются в ФНС.
Кто освобожден от применения ККТ до 01.07.2021
Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»:
Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года .
Кто освобожден от применения онлайн-касс бессрочно
Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции от 06.06.2019) освобождены от применения контрольно-кассовой техники без ограничения по времени следующие субъекты:
- Кредитные организации.
- Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности:
- продажа газет и журналов на бумажном носителе;
- продажа ценных бумаг;
- обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах за некоторыми исключениями;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами за некоторыми исключениями;
- торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами;
- розничная продажа бахил.
- Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за некоторыми значительными исключениями.
- Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
- Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях за некоторыми исключениями.
- Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах.
- Контрольно-кассовая техника может не применяться при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы.
- Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.*
- Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении безналичных расчетов:
- товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными кооперативами за оказание услуг своим членам и при приеме от них платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
- образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;
- физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
- домами и дворцами культуры, клубами и другими подобными предприятиями при оказании услуг населению в области культуры.
- Контрольно-кассовая техника может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации с рук или с лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных и муниципальных театров.
* Электронное средство платежа, которое можно предъявить – это корпоративная банковская карта, привязанная к расчетному счету. Чтобы не пришлось использовать онлайн-кассу, расчеты с предъявлением таких бизнес-карт придется исключить.
Информация выше представлена в сокращенном виде, полностью с ней вы можете ознакомиться в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Обязанность покупателей пробивать кассовый чек
Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?
Итак, в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника... применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов , за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»
Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «... прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги...»
Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.
Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек... покупателю (клиенту) ...» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.
Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода)» . Упоминания о выдаче средств продавцу нет.
На практике эти два аргумента вряд ли будут учтены налоговиками в пользу организаций и ИП.
Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 Письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.
В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, до 01.07.2019 не указывается ИНН покупателя, а с 01.07.2019 ИНН покупателя должен быть указан в обязательном порядке. Подробнее об этом читайте в Письме ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@.
Ответственность за нарушения законодательства о ККТ
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).
Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники:
2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях –
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей ; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей .
3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, –
влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет ; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток .
4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения –
5. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей ; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей .
6. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей ; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей .
20 июля
По материалам горячей линии с Управлением ФНС России по Свердловской области
С 1 июля 2017 года организации и ИП обязаны использовать только контрольно-кассовую технику, передающую информацию о наличных расчетах в налоговые органы в онлайн-режиме.
15 июня Управление ФНС России по Свердловской области провело горячую линию, на которой можно было получить ответы на вопросы о новом порядке применения контрольно-кассовой техники. Все разъяснения были даны Бачуриным Виктором Владимировичем, заместителем начальника контрольного отдела УФНС России по Свердловской области.
Вопрос 1.
Я являюсь индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения ЕНВД. Розничная торговля продуктами, в том числе табачными изделиями. С какого момента я должен буду применять онлайн-кассу?
В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ в данном случае касса применяется с 1 июля 2018 года, за исключением торговли алкогольной продукцией.
Вопрос 2.
- Я ИП на ЕНВД, торговля строительными материалами, нам нужно переходить на онлайн-кассы?
Вопрос 3.
Мы колледж, реализуем программы среднего профессионального образования, попадаем ли мы под организации, имеющие право не применять онлайн-кассы?
Организация при реализации какой услуги конкретно: обучение или питание?
- Столовая.
Насчет этого написано в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016), что организации при осуществлении обеспечения питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные образовательные программы, во время учебных занятий могут не применять технику, поэтому тут нужно разобраться, является ли ваша деятельность основной общеобразовательной программой. Если да, то техника не применяется, если нет, то техника применяется. Но в вашем случае с 1 июля 2018 года, наверное.
А если подпадаем, то как нам с 1 июля 2017 года работать? Получается, с 1 июля касса, которая у нас стоит, работать не будет?
С 1 июля 2017 года вся старая техника будет снята с учета налоговой инспекцией в одностороннем порядке.
В данном случае, если мы говорим про оказание услуг в сфере общественного питания, то либо необходимо работать с бланками строгой отчетности, поскольку это оказание услуг для населения, либо уже работать после 1 июля 2017 года с кассой нового порядка.
- Бланк строгой отчетности каждому студенту мы должны будем выписывать?
Да, это порядок регулирует Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 (ред. от 15.04.2014).
Вопрос 4.
Здравствуйте, я пытаюсь организовать работу через Интернет. Насколько я понял, с июля 2018 года по закону все платежи через Интернет должны проходить с применением онлайн-касс?
В случае если эти платежи осуществляются физическими лицами, да, абсолютно верно.
В данном случае речь как раз таки идет о физических лицах - моих подписчиках. Они будут перечислять средства за мои услуги, то есть мне тоже нужно иметь контрольно-кассовый аппарат или это только для розничных товаров?
При реализации товаров и при оказании услуг ККТ должна применяться. Если физические лица будут перечислять Вам денежные средства безналичным способом со своего расчетного счета, то с 1 июля 2018 года. Эта кассовая техника немного отличается от той, к которой мы привыкли. Одна такая модель в реестр включена. Техника такая не печатает, формирует в электронной форме и направляет этот кассовый чек на адрес электронной почты, который укажет покупатель, либо на абонентский номер телефона. Если клиент не укажет таких данных, информация о нем через оператора фискальных данных передается в налоговый орган. Вот на этом собственно все.
Вопрос 5.
Компания занимается оптовой торговлей парфюмерией и бытовой химией по договору купли-продажи с отсрочкой платежа. Оплата производится наличными денежными средствами. Как определить номенклатуру товарных позиций в чеке, если оплата по накладной происходит частично?
По этому вопросу есть ответ Министерства финансов РФ от 28 апреля 2017 года № 03-04-15/26352. Смысл ответа в том, что при получении аванса выдается кассовый чек без отражения товарных позиций, без указания наименования товара, просто указывается признак расчета, аванс, указывается сумма в дальнейшем, когда будет окончательная оплата, выдается второй кассовый чек с отражением уже всей номенклатуры, указанием всех товаров, с признаком расчета зачет аванса.
Вопрос 6.
Наша компания занимается розничной торговлей: сигареты, сигары, табак. Применяем ЕНВД. С какого когда мы должны перейти на онлайн-кассы?
До 1 июля 2018 года плательщики ЕНВД, за исключением тех, кто занимается торговлей алкогольной продукцией, могут работать так, как работали ранее. Допустим, если у Вас были товарные чеки, то можете так и работать до 01.07.2018.
- Чекопечатающую машинку спокойно можно применять, даже несмотря на то, что мы сигареты и сигары продаем?
- Спасибо, до свидания.
Пожалуйста, всего доброго.
Вопрос 7.
- Наша организация занимается закупом лома. Нам нужно онлайн-кассы применять?
Вопрос 8.
В столовой нашего предприятия работники оплачивают обеды в счет заработной платы, то есть стоимость обеда вносится в специальную ведомость, где также указываются данные работника и его личная подпись. Затем эти данные вносятся в расчетный листок как удержание. В конце месяца выписывается счет-фактура на общую сумму реализации в счет заработной платы за месяц. Нужно ли в данной ситуации формировать чек онлайн-ККТ?
Кассовая техника применяется при осуществлении наличных расчетов, в данном случае наличных расчетов либо расчетов с использованием электронных средств платежа нет, получается, что кассовая техника не применяется.
Вопрос 9.
Здравствуйте, у нас ЭЛКЗ уже заполнена на кассовом аппарате, сейчас мы ожидаем онлайн-кассу. Несколько дней мы можем за услуги населению выдавать приходный ордер, корешок приходного ордера с подписью и печатью, это не будет нарушением?
Вы какой вид деятельности осуществляете?
- Услуги населению.
Все-таки не приходники должны быть, а бланки строгой отчетности, которые можно приобрести в любой типографии, и в рамках правового поля спокойно можете проработать.
- Спасибо, до свидания.
Вопрос 10.
Здравствуйте, у меня ООО и стоят кофейные автоматы, чеки они не выдают. У меня должна стоять онлайн-касса или нет?
Обязанность по применению кассовой техники при работе с торговыми автоматами, в том числе и кофейными автоматами, у Вас возникнет с 1 июля 2018 года. Это предусмотрено ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.
- А как?
Они встраиваются по принципу платежных терминалов, такие модели уже существуют.
- То есть должны выдавать чеки?
Да, там купюроприемник должен быть оборудован, техника специальная по примеру платежных терминалов, банкоматов.
- Спасибо.
Вопрос 11.
Государственное бюджетное учреждение в рамках приносящей доход деятельности занимается продажей сувенирной продукции. В настоящее время учет ведется по бланкам строгой отчетности (квитанциям). Может ли в 2018 году учреждение заниматься продажей сувенирной продукции без применения контрольно-кассовой техники, применяя бланки строгой отчетности (квитанции)?
Если учреждение работает на общей системе налогообложения либо на упрощенной, что сейчас, что в 2018 году должна применяться кассовая техника. Если же по этому виду деятельности в бюджетном учреждении применяется система налогообложения в виде ЕНВД, например, то с товарными чеками можно работать до 1 июля 2018 года, с 1 июля 2018 года обязательно должна быть только контрольно-кассовая техника.
Вопрос 12.
У нас онлайн-касса будет зарегистрирована по месту нахождения в офисе. Мы проводим курсы повышения квалификации. В будущем, например, будет организован семинар в другом городе области, а у клиентов не будет возможности оплатить безналом, смогу ли я взять с собой в другой город онлайн-кассу?
Без проблем можете в другой город взять кассу. Кроме того, даже может такая возникнуть ситуация, что в населенном пункте, куда вы поедете, допустим, нет сети Интернет или сбой какой-то там, wi-fi не можете найти, то без проблем техника будет работать. Вы когда к себе в офис вернетесь, подключитесь к точке доступа Интернет, у Вас информация будет передана в налоговый орган. Поэтому не переживайте за адрес установки, с выездом никаких проблем тоже нет.
- Если, например, я отбила чек в 12 часов, в 16 часов приехала в офис, подключилась, то все нормально?
Нормально. Смотрите, смысл такой, что кассовая техника будет работать в штатном режиме, даже если сети Интернет не будет до 30 суток, и только после этого заблокируется. Поэтому вам самое главное в течение 30 суток найти точку доступа к Интернету, и информация у Вас уйдет. Все это в базе будет зафиксировано именно той датой, тем временем, когда фактически был отбит кассовый чек.
У нас услуга - курсы повышения квалификации, они разные, постоянно меняются. Какие-то убираем, какие-то добавляем. Мы можем в чеке прописать общее понятие «услуга - курсы повышения квалификации»?
На сегодняшний день какой-то конкретизации по наименованию товара, работы или услуги нет. Сейчас Центральный аппарат занимается номенклатурой видов деятельности, когда будет эта привязка, там будет видно. Сейчас как Вы укажете, так в течение 2017 года это будет в рамках правового поля. В дальнейшем, если каким-то подзаконным актом будет конкретизировано, как должно быть, то будем уже перенастраиваться.
Спасибо, еще один вопрос. Я почитала закон, что если при расчетах покупатель сообщает свою электронную почту, то мы должны ему чек прислать. А технически как это возможно?
Кассовая техника в таком случае должна быть оборудована англоязычной клавиатурой.
- А если у нас нет такого оборудования?
Надо задуматься. Если вы работаете в сети Интернет, не относитесь к населенному пункту, где кассовая техника применяется в автономном режиме, то надо все-таки поменять клавиатуру, она подключается к любой кассовой технике.
- То есть прямо в онлайн-режиме я буду забивать его электронный адрес?
Да. Либо он устно его говорит, либо если на Вашей технике подключен сканер штрих-кодов, а у покупателя сформирован QR-код, то Вы можете сканировать этот код и направить кассовый чек через Интернет. Чек направляется по желанию и просьбе клиента.
Вопрос 13.
Организация добывает и реализует полезные ископаемые. ККТ установлена в карьере, в котором интернет-связи и телефонной связи нет. Юридический адрес организации по учредительным документам относится к селу, которое не включено в Перечень отдаленных или труднодоступных местностей Свердловской области. Может ли организация использовать ККТ без передачи фискальных данных в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных?
Кассовая техника должна быть зарегистрирована не по юридическому адресу организации, а по конкретному адресу установки кассовой техники, в месте, где она применяется.
Вопрос 14.
На данный момент у нас кассовый аппарат старый. Можем ли мы после 1 июля 2017 года принимать наличные денежные средства, пока у нас не закончится ЭКЛЗ по старому аппарату?
С 01.07.2017 вся старая кассовая техника будет снята с учета. Такое применение будет квалифицироваться как неприменение кассовой техники. Вы заказали новую технику?
- Нет.
Есть Письмо Минфина РФ от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, которое разъясняет порядок привлечения к административной ответственности. Если у Вас будут на руках документы, подтверждающие факт заключения договора на приобретение техники фискального накопителя, его оплаты, тем самым Вы подтверждаете свое намерение соблюдать установленное законодательство, то такое лицо к ответственности не привлекается (при наличии разумных сроков). В противном случае лицо подлежит административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
- А снять с учета старую технику когда можно?
До 01.07.2017, либо после 01.07.2017 налоговые органы сами снимут такую технику, но в этом случае у Вас будет отсутствовать карточка снятия с регистрации.
Вопрос 15.
- У нас автосервис. Подскажите, пожалуйста, как на новых кассах должны быть отражены подобные услуги?
Наименование услуг?
- Да. Должен быть перечень услуг?
На самом деле детализация услуг должна быть. Единственное, что какой-то конкретизации на сегодня не существует, но центральный аппарат ФНС России разрабатывает некую номенклатуру видов товаров, работ, услуг, которая будет унифицирована. Пока совет, что услуги должны быть прописаны как можно конкретнее, чтобы вопросов не возникало, но формулировка пока на Ваше усмотрение.
- А если в заказ-нарядах помимо работ будут запчасти, это в один чек можно?
Да, без проблем. Товар и дополнительная услуга, например, «замена масла».
Вопрос 16.
Здравствуйте, у ИП заканчивается срок ЭКЛЗ на кассовом аппарате 1 июля. Кассу мы заказали, но сейчас проблемы с поставкой, как нам в этом случае действовать?
Чтобы соблюсти права потребителя, Вы должны будете выдавать какой-то документ, подтверждающий факт оплаты, например, товарный чек. А в случае проверки налоговыми органами достаточно будет предъявить доказательства того, что новая техника Вами заказана.
- То есть мы можем пользоваться чекопечатающей машинкой?
Да, можете.
- А приобрести ЭКЛЗ и пользоваться без регистрации в налоговой на этот период?
Это будет то же самое, что и чекопечатающая машинка, так как с 01.07.2017 старая техника перейдет в разряд чекопечатающей.
Вопрос 17.
У меня вопрос, связанный с возвратом денег покупателю. Раньше мы выдавали из центральной кассы, а теперь при онлайн-кассах мы должны из операционной выдавать?
Сейчас кассовая техника применяется также и при выдаче наличных денежных средств: выдаются денежные средства, отбивается кассовый чек с признаком расчета «расход» (он фиксируется на ленте), который выдается покупателю.
- А если, допустим, у нас в этот момент в операционной кассе нет достаточного количества денежных средств?
Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ данный вопрос не регулируется.
А если оплата покупки совершена при помощи банковской карты, то мы также должны на карту возврат осуществлять?
Законодательством такие ограничения не установлены.
- Должны ли мы будем хранить старую технику, когда она снимется с учета?
Да, данная обязанность установлена законодательством - в течение пяти лет Вы должны хранить информацию.
Может ли ООО (продуктовый магазин, торгующий пивом), применяющий ЕНВД, работать со старой техникой после 01.07.2017, если не успеет приобрести новую, но, например, не торговать пивом?
После 01.07.2017 вся старая техника будет снята с учета в одностороннем порядке, соответственно, будет административное правонарушение, поскольку техника не состоит на учете. При проверке будет выясняться причина отсутствия новой техники.
Вопрос 18.
Наше предприятие ООО находится на упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы), мы обязаны будем иметь кассовый аппарат?
Да, с 01.07.2017.
Вопрос 19.
У ИП пекарня, здесь же осуществляет розничную продажу изделий. Применяет ЕНВД. Должен ли он перейти на работу с новыми кассами?
При розничной торговле и применении системы ЕНВД можно работать с товарными чеками до 1 июля 2018 года.
Вопрос 20.
ИП оказывает фитнес-услуги, использовали кассовый аппарат вместо бланков строгой отчетности. Как до 01.07.2017 перейти на бланки строгой отчетности, или можно продолжить использовать этот кассовый аппарат?
После 01.07.2017 старая техника будет снята с учета, поэтому ИП может работать с бланками строгой отчетности, изготовленными типографским способом, до 01.07.2018 либо приобрести новую технику с фискальным накопителем.
Вопрос 21.
- Как мы поняли, журнал кассира-операциониста формы КМ уходят в прошлое?
Все эти документы, акты КМ, которые были, по ним с 01.07.2017 нет обязанности их применять, поэтому фиксируете все исключительно на кассовой технике: закрываете смену (24 часа), снимаете фискальный отчет.
- А утром мы делаем X-отчет, что у нас «0», а вечером Z-отчет?
Да. Обязанности по ведению журналов теперь нет, Вы можете вести/не вести их на свое усмотрение.
Вопрос 22.
У меня детская игровая комната, мы находимся в торгово-развлекательном центре. Скажите, пожалуйста, мне достаточно применять бланки строгой отчетности?
Если Вы оказываете услуги любого характера, то до 01.07.2018 Вы можете в рамках правового поля работать с бланками строгой отчетности. А с 01.07.2018 Вам необходимо будет приобрести и применять новую кассовую технику.
- У меня есть аттракционы, которые оборудованы купюроприемниками…
Все автоматы тоже должны будут быть оборудованы кассовой техникой, которые будут выдавать кассовые чеки.
Вопрос 23.
Мы ИП на ЕНВД и имеем право начать применять новые онлайн-кассы с 01.07.2018. Но мы их уже приобрели. Можем ли мы дождаться, когда на старой технике у нас закончится ЭКЛЗ?
Старая техника после 01.07.2017 будет снята с учета, ее применение будет квалифицироваться как неприменение контрольно-кассовой техники.
- То есть если она приобретена, то мы должны будем ее подключить?
Вопрос 24.
У нас магазин находится в п. Цементный, там до 10 тысяч населения. Скажите, пожалуйста, а нам все равно онлайн-кассу ставить с 1 июля?
Вам нужно открыть Постановление Правительства Свердловской области от 27.04.2017 № 307-ПП, которым утвержден перечень местностей Свердловской области, на территориях которых можно не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю по его требованию другого документа и т.д. Там же вопрос не в численности населения.
Если Ваш населенный пункт не включен в этот перечень, то Вам нужно приобрести технику, работающую через оператора фискальных данных.
Подскажите последовательность действий. Мы должны сначала старую кассу снять с учета, потом поставить новую? Или это можно сделать одновременно?
Законодателем не установлена последовательность.
Вот, допустим, у нас уже работает новая касса, в чеке указано слово «товар». До какого времени налоговые органы будут к нам относиться за слово «товар»?
Должно быть указано наименование товара, услуг. Пока совет: максимально полно отражать номенклатуру.
- То есть нас могут наказать?
По закону - нарушение порядка регистрации применения - ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
Вопрос 25.
Хотим проконсультироваться по наименованию. У нас оптовая торговля пивом. Можно ли в чеке указывать просто одним словом «пиво»? У нас почему-то не взаимосвязана техника с 1С.
Насколько мне известно, вся новая кассовая техника имеет привязку к программному обеспечению: 1С, склады и прочее. Но если касаться наименования, то никаких сегодня подзаконных актов, конкретизирующих наименование товара, нет. Пока их нет, то мы всем советуем максимально полно писать наименование товара.
Вопрос 26.
- Обязаны ли мы отправлять покупателям чеки на электронную почту и по СМС?
По требованию покупателя, да. Обязанность такая установлена законом в случае, если имеется техническая возможность. То есть кассовая техника работает в двух режимах: через оператора передачи фискальных данных в налоговый орган и в автономном режиме. В автономном режиме она работает только в тех населенных пунктах, в которых нет сети Интернет и которых прописаны в перечне, утвержденном Постановлением Правительства Свердловской области от 27.04.2017 № 307-ПП.
Вопрос 27.
Подскажите, пожалуйста, мы регистрируем онлайн-кассы через личный кабинет, столкнулись с проблемой, что нет нашего адреса установки. Как нам быть?
Вам нужно обратиться в администрацию соответствующего района с письмом, что Вас нет в информационно-адресной системе, они должны будут провести работу, чтобы Вы там появились. Так как в дальнейшем у Вас возникнут проблемы с перерегистрацией и пр. Но пока для оперативности можно попробовать забить от руки адрес, а также Вы можете обратиться с заявлением на бумажном носителе в налоговую инспекцию.
В опрос 28.
Я ИП, вид деятельности - розничная торговля РТИ. Применяю ЕНВД. Можем ли мы выдавать чеки без указания номенклатуры и количества товара?
Если Вы ИП и работаете с применением специальных налоговых режимов и подакцизных товаров у Вас нет, то Вы можете до 01.02.2021 работать без указания информации о наименовании товара.
- Если покупатель потребовал бланк строгой отчетности, то в каком виде сейчас это должно выглядеть?
Если Вы применяете ККТ, то на Ваше усмотрение.
Вопрос 29.
- Мы ИП, общепит, находимся на ЕНВД. Срок перехода на новые кассы у нас в 2018 году, правильно?
- Мы всегда работали с кассовым аппаратом, можем ли мы продолжить работать на нем до следующего года?
Нет. Вся старая техника будет снята с учета после 01.07.2017. После 01.07.2017 Вы можете работать с бланками строгой отчетности и не применять ККТ либо после 01.07.2017 работать на новой технике.
- А чекопечатающие устройства мы тоже не имеем права применять?
При оказании услуг населению должна применяться либо контрольно-кассовая техника, либо бланки строгой отчетности, изготовленные типографским способом.
Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники...» (далее — Закон № 54-ФЗ) обновили еще в 2016 году.
Соответствующие изменения были внесены в него Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — Закон № 290-ФЗ), но только 1 июля 2017 г. для ККТ, зарегистрированной в налоговых органах до 01.02.2017 г. закончился «переходный период», в течение которого можно было применять ККТ, руководствуясь старыми требованиями Закона 54-ФЗ (п.3 ст.7 Закона № 290-ФЗ). Таким образом, многие организации и ИП только недавно столкнулись с нововведениями.
ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ (ст. 1.1, ч. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Подробнее об этих случаях расскажем ниже.
Причем новая редакция Закона 54-ФЗ уточняет, что расчеты — это:
- прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги;
- прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;
- прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.
Важно!
С 1 июля 2017 года ККТ необходимо применять не только при расчетах наличными или с использованием банковских карт, но и при расчетах с использованием электронных средств платежа.
Это означает, что при расчетах с применением платежных систем, например, PayPaI, Яндекс.Деньги и т. п. продавцы также должны применять ККТ (п.19 ст.3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»). Более того, Минфин РФ разъяснил, что даже в том случае, если физическое лицо производит оплату через банк платежным поручением, то при получении от физических лиц платы на расчетный счет продавец обязан выдать кассовый чек (см., например, Письмо Минфина России от 15.08.2017 N 03-01-15/52356).
Чек направляется на указанные покупателем до момента оплаты абонентский номер либо адрес электронной почты, кроме случаев, когда у организации (ИП) отсутствует возможность получения указанных данных покупателя. При этом организацией (ИП) должны быть приняты все меры для получения данных покупателя. Одной из таких мер может являться достижение договоренности с кредитным учреждением о запросе данных покупателя при подаче покупателем (клиентом) распоряжения кредитному учреждению (Письмо Минфина России от 15.08.2017 N 03-01-15/52356).
Как выполнить данные рекомендации пока не ясно. Но для решения этого вопроса у предпринимателей есть время. Дело в том, что согласно п. 9 ст.7 Закона № 290-ФЗ, в случае если организации или ИП, в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ), вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.
Поскольку до внесения изменений в Закон 54-ФЗ применять ККТ при расчетах электронными средствами платежа (за исключением расчетов платежными картами) было не нужно, организации или ИП будут обязаны применять кассовую технику в таких ситуациях только после 01.07.2018 (Письмо Минфина России от 13.10.2017 N 03-01-15/67149). Надеемся, что к этому времени вопрос с практической реализацией нововведений как-то решится (внесут соответствующие изменения в законодательство).
Кто может не применять онлайн-кассы?
В соответствии с нормами Закона № 54-ФЗ без применения онлайн-касс в настоящее время производить расчеты могут следующие категории налогоплательщиков:
Освобождение от применения онлайн-касс при осуществлении расчетов
| Кто может не применять? | На основании чего? |
| Организации и (или) ИП при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа между ними (в том числе с использованием системы дистанционного банковского обслуживания - систем «Клиент-банк», «Интернет-банкинг», «Мобильный банкинг») | п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», Письма ФНС России от 09.02.2017 № ЗН-3-17/830@, от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1848@, Банка России от 06.03.2012 № 08-17/950 (п. 4) |
Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
|
п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, Письмо Минфина России от 28.06.2017 № 03-01-15/40934 |
| Организации и ИП, расположенные в местностях, отдаленных от сетей связи, при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета. Перечень таких местностей определяется региональным органом исполнительной власти и публикуется на их сайтах | п.3,п.7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, Приказа Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616 «Об утверждении критерия определения отдаленных от сетей связи местностей» |
| Организации и ИП, осуществляющие расчеты НЕ за реализуемые товары (работы, услуги), в частности, при осуществлении расчетов по договорам займа | ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, Письмо ФНС России от 20.12.2016 № ЕД-4-20/24495 |
| Кредитные организации при использовании автоматических устройств для расчетов | п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ |
Кроме того, в соответствии с «переходными положениями» Закона № 290-ФЗ до 01.07.2018 г, как уже говорилось, могут НЕ применять ККТ организации и ИП ранее освобожденные от применения ККТ (п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ), а также организации и ИП:
- Выполняющие работы, оказывающие услуги населению (при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности) (п.8 ст.7 Закона № 290-ФЗ).
- ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, по которым применяется ЕНВД (при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу)) (п.7 ст.7 Закона № 290-ФЗ).
- Осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (п. 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)
К сведению!
В Госдуму ФС РФ внесен Законопроект № 273256-7, которым предусмотрены поправки в ст.7 Закона 290-ФЗ и продление до 01.07.2019 возможности не применять ККТ организациями и ИП, перечисленными в вышеуказанных случаях
Также отметим, что до 31.07.2017 г. применение ККТ было обязательно при розничной продаже алкогольной продукции, в том числе при оказании услуг общественного питания (Письма Минфина России от 27.03.2017 № 03-01-15/17554, Росалкогольрегулирования от 31.01.2017 № 2148/03-04). Это требование было предусмотрено п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта...» (далее — Закон № 171-ФЗ) (в ред. п. 11 ст. 1, п. 4 ст. 9 Федерального закона от 03.07.2016 № 261-ФЗ).
Но с 31.07.2017 данная норма предписывает применять ККТ в соответствии с Законом 54-ФЗ, а не во всех случаях розничной продажи алкоголя (п. 13 ст. 1, п. 1 ст. 8 Федерального закона от 29.07.2017 № 278-ФЗ, Письмо Минфина России от 05.09.2017 № 03-14-17/56802). Т. е. с этой даты ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД при продаже алкоголя вправе не применять ККТ до 01.07.2018.
Правда при этом Росалкогольрегулирование и Минфин РФ напоминают, что отсутствие обязанности по применению ККТ не освобождает от обязанности передачи сведений о розничной продаже алкогольной продукции в ЕГАИС.
Кроме того, в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 16 Закона N 171-ФЗ установлен запрет розничной продажи алкогольной продукции (за исключением продавцов, осуществляющих розничную продажу пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) без предоставления покупателю документа с наличием на нем штрихового кода, содержащего сведения о факте фиксации информации о розничной продаже алкогольной продукции в ЕГАИС.
Таким образом, розничные продавцы алкоголя (за исключением продавцов, осуществляющих розничную продажу пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) обязаны выдать покупателю документ о фиксации продажи алкогольной продукции в ЕГАИС даже в тех случаях, когда они освобождены от обязанности использовать ККТ (Письмо Минфина России от 05.09.2017 № 03-14-17/56802).
Поэтому послабления в части возможности не применять ККТ по факту коснулись только организаций и ИП, занимающихся розничной продажей алкоголя при оказании услуг общественного питания (п. п. 13 п.2 ст.16 и п.2.1 ст.8 Закона 171-ФЗ). Таким образом, с 01.07.2017 большинство организаций и ИП все-таки обязаны применять онлайн-кассы.
Ответственность за неприменение онлайн-касс
Контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ осуществляют налоговые органы (п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», п. п. 1, 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).
Законом № 290-ФЗ внесены изменения в КоАП и ужесточена ответственность за неприменение (применение с нарушением установленных требований) ККТ.
Неприменение ККТ в установленных законодательством о ККТ случаях
| Вид правонарушения | Административная ответственность | Основание | |
| На должностных лиц | На организацию (ИП) | ||
| При первичном правонарушении | Штраф от 1/4 до 1/2 суммы расчета без ККТ, но не менее 10 тыс.руб. | Штраф на организацию от 3/4 до 1 суммы расчета без ККТ, но не менее 30 тыс.руб. | ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ |
| При повторном правонарушении*, если сумма расчетов без ККТ составила, в т.ч. в совокупности, 1 млн. руб. и более | Дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет | Административное приостановление деятельности организации и ИП на срок до 90 суток | ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ |
| * Повторное совершение однородного административного правонарушения - это совершение административного правонарушения в период, когда пользователь ККТ считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 КоАП РФ за совершение однородного административного правонарушения (пп. 2 п. 1 ст. 4.3 КоАП РФ). | |||
| Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям (использование ККТ с нарушением порядка регистрации, порядка, сроков и условий перерегистрации, порядка и условий применения, установленных законодательством РФ о применении ККТ) | Штраф 1 500 - 3 000 руб. | Предупреждение или штраф на организацию и ИП 5 000 - 10 000 руб. | ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, ответственность применяется с 01.02.2017 (п. 15 ст. 7 Закона № 290-ФЗ) |
| Ненаправление покупателю чека ККТ или БСО в электронной форме (непередача по требованию покупателя указанных документов на бумажном носителе в установленных случаях) | Штраф 2 000 руб. | Предупреждение или штраф на организацию 10 000 руб. | ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ |
Под неприменением ККТ следует понимать (п. 1 ст. 3 Закона № 54-ФЗ, п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16, Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831) фактическое неиспользование ККТ (в том числе по причине ее отсутствия).
Также установлена отдельная ответственность за использование ККТ не соответствующих установленным требованиям либо с нарушением порядка применения или регистрации.
ФНС разъяснила, что ККТ без фискального накопителя, в том числе снятая с регистрационного учета в одностороннем порядке налоговым органом, не может квалифицироваться в качестве ККТ в понимании Закона N 54-ФЗ.
Поэтому начиная с 01.07.2017 осуществление расчетов за реализованные товары (работы, услуги) с использованием старых ККТ без фискального накопителя, влечет административную ответственность согласно ч. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ (Письмо ФНС России от 31.01.2017 N ЕД-4-20/1602).
Установлены основания для освобождения от административной ответственности за правонарушения, предусмотренные частями 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ): пользователь ККТ должен добровольно заявить в налоговый орган о совершенном правонарушении (о неприменении ККТ, применении ККТ, не соответствующей установленным требованиям, или с нарушением таких требований), а также добровольно исполнить соответствующую обязанность до того, как будет вынесено постановление об административном правонарушении.
При этом освобождение наступит, если одновременно будут выполнены следующие условия:
- На момент подачи заявления налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
- Представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.
В результате будет вынесено постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.
Введен упрощенный порядок привлечения к административной ответственности, при котором административный штраф может быть назначен налоговым органом без составления протокола об административном правонарушении, но только при согласии пользователя ККТ с событием вменяемого административного правонарушения (п. 4 ст. 28.6 КоАП РФ).
Это возможно в ситуациях, когда налоговый орган выявит правонарушение в результате автоматизированной проверки поступивших сведений и заявлений от физических лиц и организаций. В таких случаях административный штраф назначается в размере 1/3 минимального размера административного штрафа, предусмотренного частями 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ).
Если онлайн-касса была приобретена несвоевременно...
Хотим обратить внимание, что срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения законодательства РФ о применении ККТ составляет один год (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 4 ст. 3 Закона № 290-ФЗ). Год исчисляется (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5):
- Или с даты совершения правонарушения (например, с момента невыдачи чека конкретному покупателю);
- Или со дня обнаружения административного нарушения, если оно относится к длящимся (к примеру, отсутствие кассового аппарата у организации, обязанной его применять).
Поэтому до сих пор остается актуальным вопрос: грозит ли добропорядочным организациям и ИП административная ответственность за невольное нарушение правил применения ККТ? Дело в том, что поставщики онлайн-касс оказались не готовы к большому спросу на свой товар. Поэтому многим организациям и ИП не удалось своевременно получить от поставщиков новую кассовую технику или модернизировать старую.
Минфин РФ и ФНС РФ разъясняют, что к тем ИП и организациям, которые предприняли все необходимые шаги к приобретению или модернизации ККТ ответственность применяться не будет.
В целях доказательства данного факта налоговые органы будут изучать договор поставки фискального накопителя на предмет разумного срока до окончания действия блока электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) или до определенного законом предельного срока возможности его использования (Письма Минфина России от 11.10.2017 N 03-01-15/66392 от 28.06.2017 № 03-01-15/40922, от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, от 19.05.2017 № 03-01-15/31083, от 19.05.2017 № 03-01-15/31072, от 05.05.2017 № 03-01-15/28071, от 18.04.2017 № 03-01-15/23313, ФНС России от 11.07.2017 № ЕД-4-20/13440@).
Например, если налогоплательщик заключил договор и оплатил счет на поставку фискального накопителя, а производитель не смог поставить товар к 01.07.2017, то в такой ситуации указанное лицо не будет привлечено к административной ответственности, так как вины налогоплательщика в этом нет.
Как видим, не все так гладко и понятно в новом порядке применения ККТ. И законодатели это понимают. Поэтому велика вероятность, что в скором времени в законы, регулирующие порядок применения ККТ будут внесены соответствующие поправки.
Эксперты ООО «ПРАВОВЕСТ Аудит»
Мы собрали всю полезную информацию про онлайн-кассы с 2017 года в одной публикации.
В июле 2016 года был принят 290 Федеральный закон об онлайн-кассах. Этот закон призван внести изменения в положения 54-ФЗ «О применении ККТ». По новым правилам все кассовые аппараты должны с 1 июля 2017 года передавать электронные копии чеков онлайн в налоговую.
Новшества затрагивают даже тех ритейлеров, которые раньше не работали с ККТ — ЕНВДшников и ПСНщиков. Онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД и ПСН станут обязательными с 1 июля 2018 года.
Изменения 54-ФЗ — это самая глобальная реформа в ритейле за последние 10 лет.
С момента написания статьи вступили в силу несколько важных изменений закона, вышли новые разъяснения от ФНС.
Прочитайте публикацию с актуальной информацией:
Подробнее о том, что сейчас происходит:
Что такое онлайн-касса
Онлайн-касса — это кассовый аппарат, который отвечает новым требованиям:
- печатает qr-код и ссылку на чеке,
- отправляет электронные копии чеков в ОФД и покупателям,
- имеет встроенный в корпус фискальный накопитель,
- свободно взаимодействует с аккредитованными ОФД.
Все требования к онлайн-кассам описаны в новом законе и обязательны для всех кассовых аппаратов с 2017 года.
Онлайн-касса — это не обязательно совершенно новый кассовый аппарат. Многие производители дорабатывают кассы, выпущенные ранее.
Например, все кассы и фискальные регистраторы Вики возможно доработать до онлайн-кассы. Цена комплекта доработки — 7500 рублей. В сумме учтена стоимость фискального накопителя (6000 рублей), шильды и документации с новым номером ККТ (1500 рублей). Обновление ПО на всех кассах Вики происходит автоматически.
Новые кассы (доработанные и совсем новые) занесены в специальный реестр моделей ККТ и утверждены Федеральной налоговой службой.
Как работает онлайн-касса и что теперь должно быть на чеке
Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так:
Чек онлайн-кассы содержит:
Если покупатель попросил отправить электронную копию чека, то в бумажном нужно указывать электронную почту клиента или его абонентский номер.
Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли. Если касса установлена в помещении, то необходимо указать адрес магазина. Если торговля ведётся с автомобиля, то указывается номер и название модели авто. Если товары продаёт интернет-магазин, то на чеке должен быть указан адрес сайта.
Фамилию кассира не нужно указывать в чеках из интернет-магазинов.
Новые термины
Оператор Фискальных Данных (ОФД) — организация, отвечающая за приёмку и передачу фискальных данных в налоговую. Также Оператор хранит эту информацию 5 лет и обеспечивает отправку копий электронных чеков клиентам. Список аккредитованных ОФД представлен на сайте ФНС.
Реестр онлайн-касс — это перечень кассовой техники, готовой к работе по новым правилам и официально одобренной Федеральной налоговой службой России. На декабрь 2016 года реестр контрольно-кассовой техники содержит 43 модели ККТ. Список обновляется, с ним любой желающий может ознакомиться на сайте налоговой. Каждая конкретная касса также вносится в реестр экземпляров ККТ.
Фискальный накопитель шифрует и передаёт фискальные данные в ОФД. ФН пришёл на замену ЭКЛЗ.
Фискальные данные — это информация о финансовых операциях, проводимых на кассе. Технические требования к фискальному накопителю описаны в законе, сейчас на рынке доступна для покупке одна модель фискального накопителя. Каждый экземпляр ФН также внесен в специальный реестр.
Срок действия фискального накопителя для всех предпринимателей разный и зависит от применяемой системы налогообложения:
- ОСНО - 13 месяцев
- УСН, ПСН, ЕНВД - 36 месяцев
Началом срока службы фискального накопителя является дата его активации. Владелец ККТ обязан хранить ФН после замены 5 лет. Менять ФН предприниматель может самостоятельно. Но чтобы избежать проблем с регистрацией или заменой фискального накопителя, мы рекомендуем всё-таки обращаться в сервисные центры.
Купить фискальный накопитель вы можете в своем сервисном центре. Стоимость ФН — от 6000 рублей.
Договор с ОФД — обязательный документ по требованиям нового закона. Без него не получится даже зарегистрировать онлайн-кассу. Однако поменять оператора владелец кассы может в любой момент. Стоимость услуг ОФД — от 3000 рублей в год.
Кто должен перейти на онлайн-кассы
Переход на онлайн-кассы проходит в несколько этапов и затрагивает:
- предпринимателей, которые уже применяют ККТ,
- торговцев акцизными товарами,
- владельцев интернет-магазинов,
- предпринимателей, оказывающих услуги населению и не применяющих кассы, В том числе ИП на ЕНВД, УСН и ПСН,
- владельцы вендинговых и торговых автоматов, а также платежных терминалов.
Предприниматели, которые используют бланки строгой отчетности (БСО), тоже попадают под нововведения.
Форма бланков строгой отчетности меняется. С 1 июля 2018 года все БСО должны быть напечатаны при помощи специальной автоматизированной системы. Эта система — разновидность онлайн-кассы и она тоже передаёт данные онлайн. .
Сроки перехода на онлайн-кассы: 2017-2018 гг.
| 1 февраля 2017 года |
Владельцы вновь регистрируемых ККТ
Начинается переход на онлайн-кассы и прекращается замена ЭКЛЗ и регистрация касс по старому порядку. |
| 31 марта 2017 года |
Все организации и ИП, которые продают алкоголь
! Исключение: организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН, которые торгуют слабоалкогольными напитками Продавцы подакцизного алкоголя обязаны применять онлайн-кассы с 1 апреля 2017 года. Продавцы пива, сидра и других слабоалкогольных напитков переходят на онлайн-ККТ в зависимости от выбранной системы налогообложения. |
| 1 июля 2017 года |
Организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН
После этой даты нельзя использовать кассы с ЭКЛЗ, все ККТ должны работать с фискальным накопителем. |
| 1 июля 2018 года |
|
| 1 июля 2019 года |
|
Очень часто предприниматели задают вопрос: «Если компания работает на двух системах налогообложения УСН и ЕНВД, когда переходить на новые правила?»
С 1 июля 2017 года налогоплательщики на УСН должны применять онлайн-кассу. Параллельные режимы налогообложения не играют никакой роли. Кроме того, по каждому режиму пробивается отдельный чек.
Кто освобожден от онлайн-касс
От работы с кассами, как и раньше, освобождены: представители малого бизнеса, оказывающие услуги по ремонту обуви, продавцы на необорудованных рынках, торговцы продукции с цистерн и тележек, газетные киоски, люди, сдающие в аренду собственное жилье, организации с безналичной оплатой, кредитные организации и компании, занятые на рынке ценных бумаг, кондукторы и предприятия общественного питания в образовательных учреждениях.
Религиозные объединения, торговцы предметов народного промысла и почтовых марок тоже могут продолжить работу без ККТ.
Предприниматели в труднодоступных и отдаленных местностях могут работать без кассы. Правда, перечень таких областей определяют руководители на местах.
Как перейти на онлайн-кассу
Переход на онлайн-кассы с 2017 года — фактор, который напрямую влияет на дальнейшую работу бизнеса, подойти к нему следует ответственно.
Главное — не затягивать. Если вы планируете заняться переходом, скажем так, поздней весной, то есть все шансы запоздать с переходом на онлайн-кассу к июлю 2017 года.
Чтобы замена ККТ на онлайн-кассу не доставила неприятностей, рекомендуем заняться этим вопросом уже сейчас.
Опыт внедрения системы ЕГАИС для торговцев алкоголем показал, что предприниматели до последнего откладывают модернизацию оборудования. Это порождает много сложностей: производители онлайн-касс не в успевают подготовить должным образом оборудование, логистические службы испытывают колоссальную нагрузку и срывают сроки, а магазины по всей стране простаивают без возможности законной торговли. Ну или торгуют с риском получить штраф.
Чтобы замена ККТ на онлайн-кассу не доставила неприятностей, рекомендуем заняться этим вопросом уже сейчас.
Выбрать онлайн-кассу для перехода на 54-ФЗ
Решения для любого бизнеса
Порядок перехода на онлайн-кассы
Итак, чтобы перейти на онлайн-кассу мягко, планируйте досконально и действуйте поэтапно:
1. Выясните, можно ли доработать имеющееся оборудование
Обратитесь к производителю вашей кассы. Если технику можно обновить, узнайте цену комплекта доработки для онлайн-кассы и, главное, включен ли в эту стоимость фискальный накопитель.
К этой сумме прибавьте работу ЦТО (или АСЦ) по доработке ККТ. Хотя регистрация кассы и накопителя на сайте ФНС технически не сложная, но даже специалисты, которые проводят регистрацию первый раз, иногда ошибаются. Если ошибётся специалист АСЦ, то ФН (6500 руб.) вам заменят за счет АСЦ. Если ошибку допустите вы, то и платить за замену накопителя придётся вам.
Если вашу кассу можно доработать, не спешите радоваться. Зачастую лучше купить новую онлайн-кассу, чем переделывать старую кассовую технику (стоимость доработки некоторых касс сопоставима со стоимостью новой кассы).
Чтобы не потратить деньги зря, проведите небольшое исследования рынка. Узнайте, сколько стоит доработка ККТ в среднем по рынку (у разных производителей), сколько стоит новая онлайн-касса. Сравните функционал старой доработанной кассы и новой онлайн-кассы. Если каждый шаг и малюсенькая доработка стоит дополнительных 100 рублей — это повод задуматься и поискать альтернативы.
2. Проверьте, есть ли рассматриваемое вами оборудование в реестре ФНС:
- Проверка онлайн-касс - сервис ФНС для проверки экземпляров ККТ.
- Проверка фискальных накопителей - аналогичный сервис для проверки фискальных накопителей (чтобы вам не продали сломанный или уже использованный накопитель).
3. Составьте график замены ЭКЛЗ
Чтобы не переплачивать за работу ЭКЛЗ, уточните когда заканчивается её срок службы. По окончанию работы ЭКЛЗ вам лучше сразу установить фискальный накопитель и перейти на онлайн-кассы.
4. Проведите интернет в магазин
Интернет для онлайн-кассы должен быть стабильным. Уточните, если ли у интернет-провайдеров вашего региона специальные тарифы (также вы можете проконсультироваться в вашем АСЦ). Выясните, что для вас подойдет: проводной интернет или Wi-Fi модем.
5. Уточните наличие обновлений кассовой программы
Если вы работаете с кассовым ПО, например, с товароучетной системой, обязательно выясните, будет она дорабатываться до работы по новым правилам, совместима ли она с онлайн-кассой, сколько будет стоить доработка и когда она будет проведена. Кассы Вики работают со всеми товароучётными системами бесплатно — у нас это базовый функционал.
После всей подготовительной работы определитесь, когда вам переходить на онлайн-кассу.
6. Снимите с учета ФНС старую ККТ
Обратитесь в ваш ЦТО и снимите отчет с ЭКЛЗ. Напишите заявление о снятии с учета и отправляйтесь в налоговую. На руках у вас должно остаться карта владельца ККТ с отметкой о снятии с учета.
7. Выберите ОФД и заключите с ним договор
Это обязательное условие для регистрации онлайн-кассы. Изучите возможные варианты, условия и предоставляемый сервис. Договор ОФД — это оферта в электронном виде, которую вы акцептуете при регистрации на сайте. То есть вам не нужно оформлять бумаги или ехать в отделение.
После заключения договора смело переходите к завершающей части — регистрации онлайн-кассы.
8. Зарегистрируйте онлайн-кассу
Новый закон допускает два варианта регистрации онлайн-кассы: классический и электронный.
Классический способ ничем не отличается от старого. Вы собираете документы, берете новую кассу с фискальным накопителем, идете в налоговую, заполняете заявление и ждёте. Через некоторое время вам выдают регистрационный номер.
Электронный способ регистрации онлайн-кассы позволяет сэкономить время. Чтобы установить онлайн-кассу, вам понадобится электронно-цифровая подпись. Получите её заранее в любом удостоверяющем центре.
Как зарегистрировать онлайн-кассу:
- На сайте nalog.ru зарегистрируйтесь в личном кабинете.
- Заполните заявление на сайте ФНС.
- Введите регистрационный номер онлайн-кассы и фискального накопителя.
- Заполните реквизиты ОФД.
Если вы всё сделали правильно, ФНС выдаст вам регистрационный номер ККТ. .
Новые штрафы
Штрафовать за нарушения новых правил будет ФНС. Взыскания начнутся уже с 1 февраля 2017 года. Размер взысканий: от 3000 рублей, до запрета торговли.
Процедура оформления административного нарушения стала проще. При первом нарушении в ряде случаев возможно устное предупреждение, но при повторном — приостановка торговли до 3-х месяцев, а это фактически гибель для магазина.
Чтобы избежать проблем, соблюдайте все требования нового законодательства.
Как выбрать онлайн-кассу
Прежде всего, составьте свой собственный список требований к кассе. Определиться с требованиям вам помогут ответы на простые вопросы о вашей торговой точке.
Собираетесь ли вы использовать кассу, как средство автоматизации бизнеса? Если да, то вам понадобится касса, которая умеет работать с распространенными товароучётными системами (1С и производными). Если не собираетесь — выбирайте кассу, которая, по крайней мере, умеет выгружать данные о продажах в таблицы Excel.
Продаете ли вы или собираетесь продавать алкоголь? Если ответ положительный, то касса должна быть адаптирована для ЕГАИС, то есть поддерживать работу с УТМ и иметь функции, например, списания остатков.
Есть ли у вас знакомый или штатный айти-специалист? Теперь касса — это ИТ-система, в которую входит не только кассовый аппарат, но также интернет-соединение, связь с ОФД и криптографическое средство. Если у вас в штате не предусмотрен сотрудник, который сможет провести оперативную диагностику всей системы в случае поломки, то имеет смысл заключить договор с сервисным центром.
Определившись с основными характеристиками, вы сможете принять решение.
Пример: выбрать кассу для магазина у дома
Допустим, у вас небольшой магазин «у дома»: в ассортименте есть пиво и другой некрепкий алкоголь. Торговля идёт хорошо, но вы хотите увеличить продажи, не замораживая при этом, большие суммы в товаре. В штате у вас есть 1 кассир, ему на смену выходите вы лично.
Получается, что вам нужна касса, которая поддерживает ЕГАИС, работу с товароучётными системами и вам понадобится техническая поддержка.
Вам подойдёт касса Вики Мини Ф — она полностью соответствует требованиям 54-ФЗ, имеет все функции, необходимые для работы с ЕГАИС и совместима со всеми товароучётными системами. Техническую поддержку вам окажет региональный сертифицированный партнёр, у которого вы купите кассу.
Пример: выбрать кассу для парикмахерской
Или иначе: у вас несколько парикмахерских салонов по городу. Естественно, никаким алкоголем вы не торгуете и не собираетесь. Информацию о клиентах вы собираете в общую ЦРМ-систему. В штате есть компьютерщик, который эту систему настраивает и помогает решать другие технические проблемы.
В этом случае, вам достаточно бюджетного комплекта: ККТ Вики Принт 57 Ф и системного блока Вики Микро. Все необходимые инструкции ваш технический специалист найдёт в разделе поддержки «Дримкас» и ОФД, который вы выберете.
Если у вас не обычная парикмахерская, а салон премиум-класса, то вам больше подойдёт комплект Вики Классик и Вики Принт 80 Плюс Ф — он не сильно отличается по функциям от бюджетных касс, но его дизайн разработан специально для бутиков, салонов и дорогих кафе.
Выберите свою онлайн-кассу
Требованиям 54-ФЗ и ЕГАИС полностью отвечают кассы Вики.