Налоги, которые платит бизнес в бюджет страны, региона или города, - финансовая платформа государства. Каждый налогоплательщик вкладывает свою часть инвестиций в обеспечение стабильности страны, создание благоприятной среды для жизни народа. НДС - это федеральный налог, средства от его начисления идут в бюджет государства. При этом за счёт него пополняется 25% (одна четвёртая часть) всех налоговых сборов. То есть налог на добавленную стоимость - один из самых объёмообразующих в российской казне. Поэтому контроль по исполнению всех требований законодательства по учёту и уплате НДС осуществляется максимально жёстко. В некоторых случаях этот налог обязателен и для индивидуальных предпринимателей. Несмотря на то что мы зачастую не понимаем, куда идут и как используются наши отчисления, платить налоги придётся. И лучше это делать с осознанным ощущением правильности своего решения.
В каких случаях ИП платит налог на добавленную стоимость
Суть налога на добавленную стоимость сводится к тому, что торгующие организации и частный бизнес при продаже товаров (услуг, имущественных прав), при расчёте их стоимости вносят в цену своего продукта сумму НДС по определённой налоговой ставке.
Основополагающее условие для выплаты НДС в госбюджет - валовый доход коммерческого предприятия свыше 2 миллионов рублей за три месяца (квартал). В этом случае бизнес попадает в реестр плательщиков НДС по установленной регулирующими органами и государством ставке (0, 10 или 18%).
Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
- Индивидуальные предприниматели и организации (в том числе некоммерческие), которые работают по общей системе налогообложения (ОСНО).
- Предприятия (вне зависимости от системы налогообложения), которые торгуют подакцизными товарами: спиртом и алкогольной продукцией, табачными изделиями, авто и мотоциклами, бензином, другими товарами по списку подакцизных ТМЦ.
- Все общества и частные предприниматели, если они выставляют своему контрагенту счёт-фактуру с НДС.
- ИП на льготных налоговых режимах, которые завозят товары на территорию РФ из других стран.
Физические лица, которые регулярно провозят товары через границу Таможенного союза, тоже могут быть причислены к налогоплательщикам НДС.
С правилами оплаты НДС поможет разобраться Налоговый кодекс РФ
Есть ещё один статус - налоговый агент. У агентов есть те же права и обязанности, что у налогоплательщиков.
Агентом по уплате НДС становится любой гражданин РФ, если он:
- покупает в России товары или услуги у иностранцев, которые не состоят на налоговом учёте в ФНС РФ;
- арендует федеральную или муниципальную недвижимость;
- продаёт конфискованное имущество;
- реализует на территории РФ продукцию, работы или имущественные права, которые принадлежат иностранцам, не состоящим на налоговом учёте РФ.
Не должны платить НДС в бюджет:
- ИП и организации, чей доход за 3 следующие друг за другом (последовательно) месяца не достиг в сумме двух миллионов рублей (при этом в расчётах не учитывается сумма НДС);
- частное предприятие (или юрлицо), находящееся на специальном налоговом режиме: УСН, ЕНВД (но только по тем видам, по которым ИП платит вменёнку), фермеры на ЕСХН, а также ИП, работающие на патенте;
- участники проекта «Сколково» (в течение 10 лет с момента получения такого статуса).
Льготные ставки НДС
«Нулевая» ставка НДС используется:
- при продаже ТМЦ, ввезённых из свободных таможенных зон;
- при оказании услуг по международной перевозке товаров;
- для услуг ИП и ЮЛ по сдаче в аренду судов, авто, ж/д составов или контейнеров;
- при предоставлении услуг лизинга транспорта для грузоперевозок в другие страны (как финансовая аренда для перевозок);
- при оказании товаросопроводительных и экспедиционных услуг при международной транспортировке (документооборот, склад, погрузка и разгрузка, страхование груза, таможенное оформление, разработка технических условий, розыск, контроль, обслуживание и ремонт контейнеров, др.).
Необходимо отметить, что ставка 0% при продаже товаров действует в отношении не всех государств. В открытом списке Министерства иностранных дел РФ и Минфина - для 58 стран нет ограничений по льготному НДС на все товары, а для 90 государств такая ставка распространяется только на отдельные виды товаров. Здесь правительство РФ придерживается принципа «как вы - к нам, так и мы - к вам».
Торговля печатной продукцией облагается НДС по льготной ставке
Все товары и услуги со ставкой 10% регламентированы правительством России в классификаторе ОКВЭД и товарной номенклатуре Внешторга. НДС 10% применяется при продаже:
- продуктов питания;
- одежды, обуви, канцтоваров, мебели для детей;
- печатной периодики и книг, за исключением рекламных (более 45% содержания) и эротических изданий;
- медикаментов, а также медицинских изделий.
Освобождение ИП от НДС
Чтобы добиться снятия обязанности по уплате НДС, необходимо до 20 числа месяца, в котором предприниматель хочет получить освобождение, обратиться в ИФНС по месту прописки и представить в налоговую инспекцию оформленное в письменном виде уведомление, а также выписку из книги учёта доходов и расходов ИП (КУДиР).
Частные предприниматели, которые переходят с УСН или ЕСХН на общий налоговый режим (ОСНО), также подтверждают своё право на освобождение от НДС выпиской из КУДиР (если, конечно, их квартальный доход менее двух миллионов).
Знайте: льготный период может длиться только до 12 месяцев. Освобождение от уплаты НДС автоматически не пролонгируется. Если вы хотите его продлить ещё на 1 год, заявление нужно подавать заново.
Если на протяжении «освобождённого» периода сумма реализации за 3 текущих месяца превысит 2 млн рублей, налогоплательщик обязан будет перечислить НДС в госбюджет.
Видео: секреты НДС
Как рассчитать НДС
При расчёте налога берётся НДС, который указан в счетах-фактурах налогоплательщика, из него вычитается так называемый входной НДС (вычет). При необходимости к разнице прибавляется сумма НДС, которую надо восстановить.
Восстанавливать придётся суммы налога, которые уже были приняты к вычету, если материальные ценности или основные средства с учтённым НДС, например, начинают «работать» при использовании УСН или ПСН. То есть передаются для участия в деятельности ИП на льготном налоговом режиме. В этом случае НДС восстанавливается по остаточной стоимости основных средств, а по недвижимости, участвующей в деятельности ИП, придётся каждый год в четвёртом квартале доплачивать одну десятую часть восстановленного НДС (в течение 10 лет).
Если основное средство полностью самортизировано или эксплуатировалось данным налогоплательщиком более 15 лет, то НДС можно не восстанавливать.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/
Рекомендуется считать и перепроверять сумму НДС очень внимательно. Недоплатив в бюджет несколько рублей, можно получить серьёзный штраф. Переплата не карается налоговиками, но и вернуть излишне уплаченные деньги вряд ли удастся.
Формула расчёта НДС
НДС, исчисленный при реализации = налоговая база * ставка НДС;
НДС к уплате = НДС, исчисленный при реализации - «входной» НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/
3 простых арифметических действия для расчёта и уплаты НДС:
- Возьмите все исходящие за период счета-фактуры и посчитайте сумму НДС, которую вы выставили своим покупателям.
- Рассчитайте сумму «входного» НДС, на которую вы можете претендовать. В большинстве случаев - это сумма по счетам-фактурам, выставленным вам поставщиками.
- Сравните цифры. Если сумма по исходящему НДС больше, вы должны оплатить налог, разницу перечисляем в госбюджет. Если больше сумма входящего НДС, то можно рассчитывать на компенсацию из бюджета.
Видео: как уменьшить НДС
Налоговый вычет по НДС, имеет ли на него право ИП на УСН
Возмещению так называемого вычета подлежит сумма НДС по с/фактурам, которые выставили контрагенты, а также НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ.
Перечень входного НДС, который принимается к вычету ФНС РФ:
- Налог, предъявленный плательщику при покупке им товаров или услуг, в том числе на ТМЦ, которые приобретаются для перепродажи.
- НДС, уплаченный налоговым агентом.
- Сумма НДС, которая выставлена при продаже товаров иностранному лицу, не зарегистрированному в налоговых органах РФ.
- Налог, который был уплачен продавцом в бюджет, если покупателем был произведён возврат этих ТМЦ.
- НДС, который был перечислен в счёт предстоящих поставок, если сделка сорвалась, были изменены условия договора и авансовые платежи возвращены покупателю.
- Суммы НДС, которые выставлены в с/фактурах подрядных организаций при капитальном строительстве, а также при приобретении объекта незавершённого строительства.
- Налог по затратам на командировки сотрудников и представительским расходам.
- НДС с сумм, полученных в счёт будущих поставок.
НДС пересчитывается при изменении стоимости ТМЦ в сторону уменьшения (или увеличения).
Нужно знать: учесть входной НДС удастся только тогда, когда ТМЦ или услуги приняты к бухгалтерскому учёту. А это можно сделать только при наличии так называемых первичных документов. Это может быть универсальный передаточный документ (УПД) или подписанный акт со счётом-фактурой.
Чтобы вернуть НДС, суммарный входящий налог должен превышать сумму исходящего налога НДС. Для обоснования возврата нужно быть готовым представить в ИФНС документы для камеральной проверки. Аудит инспекции обычно проходит в течение трёх месяцев.
Возврат НДС возможен после проверки налоговой службой
Сумма, которая может быть засчитана для возврата, чаще всего идёт в счёт сокращения задолженности предпринимателя. Также входной НДС может быть зачтён в предстоящие налоговые платежи.
Учтите: сделать взаимозачёты с регулятором по входящему НДС можно только по федеральным налогам (например, НДФЛ). По региональным и местным налогам, в том числе на имущество ИП, транспортному или земельному, этого сделать не удастся.
Налоговиками установлено, что допускается возврат входного НДС и на расчётный счёт плательщика. Для этого необходимо подать в ИФНС стандартное заявление.
Возмещение НДС можно получить либо после окончания камеральной проверки, либо, в случае применения заявительного порядка возмещения НДС, - до завершения камеральной проверки.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/
Нужно учесть, что законным правом на вычет по НДС и на его компенсацию из госбюджета могут воспользоваться только установленные НК РФ плательщики этого налога. Поэтому любое предприятие (ИП или ЮЛ), которое работает по льготным режимам налогообложения и не является плательщиком НДС, не имеет права на возмещение вычета. Даже если организация выставляет счета-фактуры своим контрагентам.
Декларирование и отчётность по НДС
Все участники уплаты НДС (нужно заметить, что это и налогоплательщики, и налоговые агенты) должны представлять в ИФНС по месту учёта налоговую декларацию.
С 2014 года декларирование налога на добавленную стоимость происходит в форме электронного документооборота с помощью УКЭП налогоплательщика. Декларации, представленные на бумажном носителе, не принимаются и не считаются поданными.
При заполнении декларации НДС нужно учесть каждый рубль
Нужно учесть, что декларация НДС заполняется в рублях (без копеек), копейки округляются по арифметическому правилу.
Основной отчётный документ по НДС - декларация - должна быть сдана не позднее 25 числа следующего месяца квартала.
Внимание! В случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока могут быть приостановлены операции по счетам (п.3 ст. 76 НК РФ).
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/
Помимо блокировки счёта, за опоздание при представлении декларации ИП могут оштрафовать на сумму от 5 до 30% от суммы НДС либо взыскать с него от 1000 р. (штраф предусматривает и больший размер). При этом санкции будут действовать за каждый месяц задержки.
Таблица: оформление декларации НДС по разделам
Фотогалерея: страницы декларации НДС
Первый раздел заполняют все плательщики НДС Некоторые разделы заполняются только при наличии операций Раздел №12 заполняется теми, кто освобождён от НДС При необходимости в декларацию могут быть добавлены дополнительные листы
Журнал учёта счетов-фактур
Помимо декларации, есть ещё один документ отчётности по НДС - журнал учёта счетов-фактур. Эта форма регламентирована пунктом 5.2 статьи 174 НК РФ. Она применяется к посредникам: застройщикам, подрядчикам, агентам, экспедиторам, которые не признаются плательщиками НДС, но выделяют его в бухгалтерских документах при оказании своих услуг.
Так же как декларация НДС, отчёт по журналу учёта счетов-фактур представляется по результатам каждого квартала. Таким образом, по итогам первого квартала 2018 года журнал должен быть сдан в срок до 20.04.2018. Если посредник в прошедшем квартале не получал и не выставлял с/ф с НДС, значит и отчитываться по журналу не нужно.
Сдавать отчётность по учёту с/фактур надо через портал ФНС РФ посредством электронного документооборота.
Таблица: срок сдачи отчётности по НДС
Когда платить НДС
Каждому плательщику НДС можно выбрать один из двух вариантов выплат: по итогам квартала или ежегодно. В любом случае налоговым регулятором отведены 25 календарных дней после окончания платёжного периода.
Главное правило своевременного расчёта с госбюджетом - не допускать просрочек. Чтобы не подпадать под санкции, рекомендуется перечислять налог на 2–3 дня раньше, чем это установлено крайним сроком НК РФ.
Задержки по выплате налога в федеральный бюджет караются наложением штрафа на предпринимателя - от 20 ДО 40% от суммы НДС.
Таблица: актуальные коды бюджетной классификации (КБК) по НДС
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (взноса, сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Видео: налоговая декларация по НДС
Электронные сервисы ФНС РФ в помощь ИП при расчёте НДС
Налоговой службой РФ разработаны несколько полезных онлайн-сервисов для предпринимательства. Они очень помогают при ведении бизнеса, ускоряют процессы и позволяют сэкономить личное время.
Проверка корректности оформления счетов-фактур
Электронный сервис ФНС РФ разработан с целью ускорить и упростить проверку реквизитов своих поставщиков или получателей при оформлении счетов-фактур для формирования отчётности по НДС. Он даёт возможность в режиме онлайн уточнить все данные по полученным и выставленным с/фактурам. Вы сэкономите массу времени на контрольном этапе заполнения документов бухгалтерской отчётности по НДС: книг покупок и продаж, а также журналов учёта с/ф.
Федеральная налоговая служба заинтересована в том, чтобы уплата налогов стала удобной
Шаги при использовании сервиса проверки с/фактур:
- Правильно внести данные контрагента в контрольные поля электронной формы. Все поля, отмеченные знаком «*», должны быть заполнены. При проверке юридического лица рекомендуется указать КПП, чтобы получить данные по конкретному филиалу.
- Кликнуть кнопку проверки.
- Чтобы уточнить сделку на выбранную дату, нужно заполнить соответствующее поле, в этом случае будет проверен период, включающий 6 дней до и после.
- Если сервис выдаёт ошибку в реквизитах контрагента, сначала нужно проверить точность введённых цифр.
- А вот если данные соответствуют указанным в счёте-фактуре, а ресурс говорит об ошибке, в этом случае нужно сообщить своему поставщику о необходимости проверки и корректировки его данных.
- Если система указывает на ошибку в ваших учётных данных, нужно обратиться в службу техподдержки онлайн-сервисов. Может быть, это просто сбой в программе. Чтобы вашу электронную запись оперативно проверили, рекомендуется приложить скан-копию свидетельства ИНН. Такие заявления рассматриваются в первую очередь.
Результат проверки «3-Несоответствие КПП указанному в запросе ИНН (дата могла быть указана, а могла быть и не указана)» означает, что ИНН контрагента указан верно, а КПП соответствует формату и указание такого КПП не будет являться ошибкой при представлении декларации и камеральной проверке.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/
УКЭП - важный инструмент для частного бизнеса
Наличие усиленной квалифицированной электронной подписи необходимо для ведения документооборота в современных условиях. УКЭП разрабатывается с помощью криптографических средств с учётом всех требований персональной безопасности. Сертификат УКЭП для бизнеса подтверждается ФСБ РФ. Любые документы, заверенные такой электронной подписью, обладают полноценной юридической силой.
Электронный документооборот - требование современности
Налоговое законодательство требует от плательщиков НДС в течение 10 дней с момента регистрации обеспечить электронное взаимодействие с ИФНС. Все отчётные документы по НДС представляются только через ЭДО. А для этого нужно получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи и заключить договор с оператором электронного документооборота.
Чтобы получить УКЭП, достаточно обратиться в любой из аккредитованных удостоверяющих центров, их актуальный перечень по каждому городу РФ можно найти на портале госуслуг.
Пакет документов, необходимых для получения сертификата УКЭП частному предпринимателю, включает:
- паспорт;
- СНИЛС;
- выписка из ЕГРИП;
- заявление.
Наличие квалифицированной электронной подписи является обязательным условием для работы с порталами госуслуг, Системой межведомственного электронного взаимодействия, сдачи отчётности в налоговые органы, отправки банковских и иных документов через интернет, исполнении государственных и муниципальных функций и при совершении иных юридически значимых действий.
Госуслуги
https://www.gosuslugi.ru/
НДС-офис интернет-компании
Существует специализированный сервис для интернет-компаний, которые обязаны состоять на учёте в ФНС РФ в качестве налогоплательщиков НДС по электронным услугам. К ним относятся ИП, которые оказывают платные онлайн-услуги: доступ к музыке, кино и играм, продажа доменных имён и хостинга и пр.
На ресурсе «НДС-офис интернет-компании » можно самостоятельно проверить, надо ли вставать на учёт, для этого нужно просто пройти трёхминутный тест. Можно отправить онлайн-заявление о постановке на учёт, представлять декларации и пользоваться всеми законодательными формами для ведения интернет-бизнеса.
Видео: изменения по НДС
Каждый год в Налоговый кодекс РФ вносятся уточнения, появляются новые требования и формы, оптимизируются процессы. Если бизнесмен настроен не просто выживать, а расширять своё дело и идти в ногу со временем, нужно постоянно контролировать все изменения. Особенно те, что касаются налоговых регуляторов и государства.
Добавлено в закладки: 0
Открытие ИП предусматривает ведение финансовой отчетности. При соблюдении правил системы налогообложения можно сэкономить денежные средства и предупредить проблемы с фискальным органом в будущем. При этом многих предпринимателей интересует вопрос, как вернуть НДС ИП и что для этого нужно?
Что это такое
НДС оплачивает предприниматель, который выпускает и реализует продукцию или услуги. Большая часть продукции облагается налогом в размере 18%. За покупку продуктов питания, медицинских товаров налог составит 10%. Сюда же относится российская продукция.
При отправке на экспорт ее налогом не облагают. НДС платят физические и юридические лица, находящиеся на ОСНО. На специальном режиме ИП от него освобождается.
Документы на возврат налога
Возврат НДС получает плательщик сбора. Может ли ИП вернуть НДС, если он ведет деятельность на патенте, на ЕНВД, по упрощенной схеме или на ЕСХН? Сделать этого он не может. Компенсировать расходы возможно, если увеличить цену на предлагаемый товар или услугу. Основным документом при уплате налога считают счет-фактуру. При составлении и подаче документа в налоговую службу о вычете начисленного налога указывается необходимый объем денежных средств.
Как вернуть НДС ИП на ОСНО? Возместить налог будет непросто. Инспектор проверяет документы тщательно, поэтому нужно следить за правильностью их оформления. Компенсация на ОСНО проходит так – если НДС отрицательный, это нужно отразить в декларации. После проверки документов налоговая выяснит обоснованность возврата.
Через 3 месяца бизнесмен может подавать заявление на возврат налога. Возвращают денежные средства, учитывая их вместо налога или пени. Если долга нет, деньги можно перечислить на расчетный счет предпринимателя.
Можно ли вернуть НДС ИП раньше, чем закончится проверка? Вернуть деньги можно в течение 10 дней после принятия положительного решения, если подать в ФНС декларацию, банковскую гарантию, заявление о возврате НДС (ст.176 НК РФ).
Как вернуть НДС
В какой ситуации бизнесмен получает право на пониженную налоговую ставку? Это может быть:
- на общих основаниях;
- по заявлению.
Независимо от выбранного способа, возвращают налог:
- на расчетный счет;
- в счет будущей оплаты налога.
Как вернуть НДС с покупки автомобиля ИП? По закону ИП может подать заявление на возврат части уплаченных денежных средств при покупке авто. Для этого нужно предоставить:
- договор на покупку транспортного средства,
- счет-фактуру;
- накладную;
- платежное поручение на оплату счета;
- подтверждение постановки автомобиля на учет.
Они подтверждают, что автомобиль приобретался для работы разъездного характера. За покупку автомобиля можно вернуть НДС, поставив машину на баланс организации.
Что касается приобретения недвижимости, то физическое лицо может уменьшить сумму подоходного налога так же, как и при сделке купли-продажи родственников и неработающих граждан. Сделка купли-продажи коммерческой недвижимости включает оплату НДС. При покупке коммерческой недвижимости процесс происходит таким образом:
- выставление покупателю НДС;
- он выплачивает налог продавцу;
- продавец вносит деньги в бюджет.
Процентная ставка составит 18% на основании ст.164 НК РФ. Покупателю выставляют счет-фактуру с внесением НДС. А затем разницу уменьшенного НДС на сумму налогового вычета направляют в бюджет.
Порядок возмещения НДС: этапы
Возврат НДС происходит следующим образом:
- подаются документы ФНС;
- фискальный орган проводит проверку бумаг;
- выносится решение;
- возвращаются денежные средства.
Этап №1. Если сумма налоговых вычетов больше, чем НДС к оплате, подается заявление о возврате налога. Потребуются такие документы:
- Заявление, написанное от руки.
- Декларация с указанием суммы возврата.
Этап №2. После подачи заявления специалисты налоговой службы проводят проверку. В это время могут понадобиться дополнительные документы: акты, накладные, договора. При отсутствии нарушений в течение недели налоговая служба выносит решение.
Этап №3. После получения уведомления ФНС подтверждает право на получение полного или частичного возврата НДС.
Этап №4. При вынесении положительного решения на счет фирмы зачисляются денежные средства. Это происходит в течение суток после принятия решения о возврате.
Что делать ИП на УСН
Как вернуть НДС ИП на УСН? Бизнесменам, которые пользуются УСН, больше не нужно платить двойной налог. Не учитывается НДС, если покупателю выставляют счет за товар или услугу. Нулевой налог для предприятия будет при продаже компанией медицинских товаров. Сюда же входят услуги и работы, важные при проведении футбольного чемпионата в будущем году.
На УСН льгота сохраняется, если бизнес связан с пассажирскими перевозками пригородного сообщения. Снижение на 10% происходит при воздушных перевозках. Сюда же относится передача скота или птицы, если в дальнейшем будет лизинг с правом выкупа. На упрощенке необходимо указывать:
- кто принимает участие;
- цель и условия договора;
- время исполнения;
- цена;
- на основании чего снижают НДС.
Частные случаи возврата налога
- принимают товар к учету;
- подтверждают уплату НДС документами;
- предоставляют договор и счет;
- подают таможенную декларацию на бумаге или в электронном виде;
- готовят платежные документы.
Экспортный НДС получают при использовании нулевой ставки. Для этого потребуется:
- подготовить документы;
- не позднее 6 месяцев после экспорта товара подать в ФНС декларацию и документы.
Если договор на услуги заключен по лизингу, сумма облагается НДС. Для оформления вычета и возврата налога предоставляют счет-фактуру. Сумму отражают в декларации.
Как вернуть НДС ИП на ОСНО незаконно взятый за 2015 год? Осенью 2016 года по закону ИП на ОСН может уменьшать доходы на сумму понесенных им расходов. Взносы рассчитываются по новым правилам исходя из Постановления 27-П. Это не распространяется на периоды за 2014 и 2015 годы. Предприниматель может подавать документы в суд.
Плюсы и минусы НДС для ИП
Работа с НДС позволяет впоследствии оформить вычет. При уплате этого налога поставщик сможет найти больше серьезных клиентов, которые также платят НДС и получать вычет, выступая в роли покупателя. Многие считают, что добиться выплаты НДС сложно, так как нужно вести доходы, расходы, получать счет-фактуру и подкреплять ее к отчетным бумагам. Однако вести отчетность не сложно. При этом можно пользоваться услугами бухгалтера. Важно придерживаться сроков, чтобы впоследствии не платить штрафы.
Популярные статьи по ИП
Заполнение и сдача нулевой декларации
Пример заполнения налоговой декларации
Налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году
Примеры расчета компенсации при увольнении сотрудников
Регистрация ИП в ПФР при найме сотрудников
Увольнение по соглашению сторон
Страховые взносы для ИП
Заполнение декларации 3 НДФЛ в 2017 году
Как ИП платить налоги в 2017 году?
Фиксированный платеж для ИП
Как заполнять декларацию НДС в 2017 году
Как закрыть ИП в 2017 году
Правильный пример расчета отпускных
ОКВЭД коды: полный список Общего Классификатора Видов Экономической Деятельности
Какие налоги платит ИП?
Упрощенная система налогообложения для ИП
Особенности начисления отпускных в 2017 году
Срок уплаты земельного налога в 2017 году
Расчет и компенсация отпускных при увольнении
Особенности и расчет подоходного налога с заработной платы сотрудника
15 причин для увольнения работника
Особенности увольнения сотрудника по собственному желанию
Правильный расчет и выплата больничного листа в 2017 году
Порядок составления налоговой и бухгалтерской отчетности: принципиальные различия
Заполнение и получение справки о заработной плате
Использование товарного чека без кассового – законно ли это?
Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России и стран СНГ. На сайте собраны лучшие бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, ведение ИП, каталог франшиз, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2017 год.
Общеизвестно, что возмещение НДС (налога на добавленную стоимость) процесс достаточно трудоемкий. Производится многоплановая проверка фискальными органами, которая преследует одну цель — отказ в возврате налога. Сотрудники налоговой инспекции пытаются выявить нарушения законодательства о налогах и сборах.
Однако если вы убеждены, что сумма выплаченных налогов за отчетный период больше общего налога по всем операциям, то образовавшаяся разница должна быть возвращена налогоплательщику согласно положению статьи 176 НК РФ (налоговый кодекс Российской Федерации).
В подобных обстоятельствах налогоплательщик обязан предоставить заполненную декларацию о налогах в соответствующий орган. Далее проводится камеральная проверка, после которой принимается заключение об обоснованности возврата разницы, заявленной налогоплательщиком (согласно статьи 88 НК РФ)
Декларация по НДС: возмещение налога
Составляется квартальная декларация по НДС. Обычно она предоставляется либо в письменной форме (документ), либо в электронной форме. Во втором случае декларация передается в фискальные органы по электронным каналам связи с ЭЦП на адрес электронной почты интернет ресурса налоговой инспекции.
Декларация должна отражать по своему содержанию право на возмещение налога. Часто возникают сложности при составлении декларации. Ошибочное по форме составление декларации является первопричиной при отказе выплаты разницы.
Здесь необходимо проявить особую внимательность. Фискальный орган вправе затребовать у вас документацию, которая подтверждает ваше право получения возмещения по НДС .
Возмещение НДС из бюджета
На протяжении недели после окончания проверки, налоговый орган должен выбрать из трех одно решение вопроса, а именно:
- Полное возмещение суммы налога, которую налогоплательщик требует возместить при условии, что у вас нет нарушений Налогового кодекса;
- Отказ по возмещению суммы налога, которую налогоплательщик требует возместить, если у вас есть нарушения Налогового кодекса;
- Частичное возмещение суммы налога, которую налогоплательщик требует возместить, и решение об отказе возмещения части суммы, при наличии определенных задолженностей.
В последнем случае фискальный орган самостоятельно рассчитывает сумму налога, подлежащего возврату, при этом не возвращенной суммой погашаются имеющиеся задолженности. Бывает так, что задолженности могут возникнуть в период между датой подачи декларации и датой возврата налога. Такие задолженности не должны погашаться за счет образовавшейся разницы.
После принятия решения налоговая администрация должна сообщить налогоплательщику о том решении, которое было принято. При положительном рассмотрении оформляется поручение на возмещение суммы налога. В следующие 24 часа направляется поручение на выплату в Федеральное казначейство, точнее в его территориальный орган.
Сроки возмещения НДС
После получения поручения на возврат суммы налога от фискального органа, территориальный орган Федерального казначейства на протяжении пяти дней возмещает разницу НДС . В течении этих же пяти дней осуществляется уведомление налогового органа о сумме и дате возврата денежных средств.
Если возникает ситуация при которой нарушаются сроки возврата налога, то, начиная с 12-го дня после окончания проверки, за каждый просроченный день начисляются проценты. Сумму процентов рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:
Что такое НДС?
НДС являет собой налог, в государственный бюджет изымается часть цены на какую-либо продукцию, услугу либо работу, создаваемую на любой стадии процедуры по изготовлению товарной сетки и прочего. Вносится в бюджет по ходу дела производства.
- Основные требования;
- Специфика плательщика налогов;
- Дополнительные вопросы по ходу дела;
- Порядковая программа по возмещению бюджета государства.
Для применения права на возмещение НДС плательщику нужно правильно рассчитать размер налогового удержания, величина которого будет отображена в декларации.
Требования к налогоплательщику при возмещении НДС
Возмещая денежную сумму, плательщик налогов должен придерживаться последней версии НК РФ. Она, в свою очередь, гласит о том, что необходимо применить удержание налогов при процессе заполнения соответствующей документации (декларация отвечающая за выплату налогов).
Учитывая это, вычет по налогам считается частью стоимости, которая предусматривает снижение налога, необходимого для выплаты.
Для того, чтобы стало возможным применить право на возмещение налогов, плательщик обязан просчитать размер выплаты максимально правильно. Размер задолженности будет написан в соответствующей декларации.
Налоговый вычет представляет собой ту стоимость НДС, которая сопоставляется по документации с налогоплательщиком и предоставляемыми услугами.
В том числе возможен вариант возмещения НДС при помощи учреждения, которое самостоятельно занимается этим вопросом. Особенно когда дело касается выполнения обязанностей агента, отвечающего за налоговые выплаты.
Хотя, для того чтобы возвратить сумму налогов, плательщик обязан четко знать свои права и подтвердить это, основываясь на 172 статье НК РФ.
Возместить НДС - очень трудоемкий и непростой процесс, который требует особого внимания и сосредоточенности.
Такой формат возврата денег можно объяснить не как иначе, как вариации по выплате государственных субсидий. Они оказывают влияние как на прогрессивность бизнеса в стране, так и помогают увеличить поставки импортной товарной сетки.
Основные правила возмещения НДС в Российкой Федерации
НДС возмещают касательно правил, которые были установлены 21 главой НК РФ. Учитывая это, стоит внимательно относиться к этим выплатам, чтобы ничего не перепутать и вернуть переплаченную налоговую сумму. Это связано с тем, что порядок выплаты средств у них существенно разнится.
Первый вариант предусматривает возврат средств плательщиком налогов, уплаченных поставщиками, в то время как производится возмещение авансов, возвращаются ваши же деньги.
Подача заявления на то, чтобы возместить налоговый период должна происходить параллельно с выдачей декларации.
Если по окончанию проверки соответствующей документации не найдут никаких ошибок, то орган ФНС максимально оперативно примет заявление к рассмотрению.
Касательно формы заявления, то законодательство разрешает подавать его путем электронной почты, если соблюдать все требования, а именно усиленную цифровую подпись.
Когда происходит подача заявления плательщику налогов, то обязательно указываются самые топовые нюансы, учитывая индивидуальные реквизиты счета, если речь идет о возвращении денег.
В случае, когда заявитель желает чтобы сумма была перечислена в будущем времени, тогда следует просчитать конкретный процент налога от выплачиваемой суммы.
При подаче заявления, также следует сделать акцент на периоде выплаты налога, в котором будет фигурировать сумма возврата.
Возмещение НДС: кто может воспользоваться?
Возмещение НДС могут сделать как фирмы, так и частные предприниматели, находящиеся в процессе обложения налогов и официально считаются налогоплательщиками.
Касательно предпринимательств и ИП, которые выбирает УПС, стоит сказать, что они не имеют права заниматься выплатой налогов.
Существуют различные типы возврата НДС, всего их 4:
- возвращение внутренних налоговых вложений;
- импортный возврат налогов;
- экспортный возврат;
- налоговый возврат в процессе выполнения каких-то конкретных деяний.
Налог возмещается различными путями:
- согласно общего порядка;
- максимально оперативным способом;
- автоматически.
Специфика плательщика налогов заключается в следующем:
Плательщик НДС обязан числиться с общей системе.
Законы требуют четких конкретных условий, которые в свою очередь дают гарантию плательщику налогов, что он в любом случае получит право на удержание налогов, а именно:
- купленная продукция, которая основывается на условиях по возврату налогов. Обязательно нужно вести учет в бухгалтерии;
- поставщики обязаны оплатить весь перечень товаров;
Физическое лицо
Касательно физического лица, законодательство Российской Федерации разрешает возмещать налоги. Но есть одно условие, это приобретение заграничной продукции, после чего плательщик налогов должен вернуться в Россию.
Юридическое лицо
Как упоминалось ранее, частные предприниматели также при желании могут пользоваться удержанием налогов. Если они считаются налогоплательщиками. Учитывая этот фактор, все нюансы, которые возникают при этом процессе, равносильно относятся как к юридическим лицам, так и к ИП.
Программа возврата налогов
Когда заявитель хочет вернуть свои деньги, он должен быть в курсе, что ему придется предоставить следующую документацию:
- выписки из банков;
- начальные документы;
- журналы по регистрации;
- книга продаж и покупок;
- копия комиссионного договора;
- конкретные счет-фактуры.
Каким образом оформляются документы для возмещения НДС
Бывает, что учреждение пользуется оперативным методом возврата налогов, о чем говорится в 176 статье НК РФ.
Плательщик налогов вполне может захотеть совершить выплату в будущем времени. Для этого и существует подробная последовательность действий. Пока не будет завершен процесс проверки, возврат налогов произведен не будет.
Есть одно важное условие, которое свидетельствует о том, что для того, чтобы оформить льготный режим, необходимо выплатить, начиная от десяти миллиардов рублей налога за три года перед тем, как сдать саму декларацию.
Учитывая это, сумма будет подсчитываться при таких видах налогов, как:
- прибыльный налог;
- сбор аксциз;
- НДПИ;
Режим на льготы распространяется таким же образом. Это происходит с учреждениями, имеющими гарантию от банка под то, что налоги будут возмещены.
Это аргументируют тем, что в случае, если дадут отказ на заявление, написанное плательщиком, то бюджетные деньги вернут в связи с тем, что есть гарантия.
Хотя, законодатель решил обусловить несколько основных требований к ней, учитывая:
- Гарантия будет действительна не меньше восьми месяцев, начиная со дня подачи декларации;
- Номер удержания налога должен быть покрыт соответствующей суммой, которая подлежит возмещению.
Заявление подается для того, чтобы применить оперативный метод по истечению пяти дней, это считается крайним сроком со дня подачи декларации. Документация должна насчитывать реквизиты банковской карты того, кто будет получать деньги.
Помимо этого, подача заявления принуждает плательщика налогов к таким обязательствам, как возврат средств, которые он получил. Это произойдет, если по результатам проверки будет отказ.
Прочие требования
Зарегистрированные лица, которые являются плательщиками налогов, которые не производили операции по налогооблаганию на протяжении двенадцати месяцев, но не более, не могут возместить налог.
Пошаговая схема возмещения НДС
Основная порядковая концепция возврата налога заключается из следующего:
- изначально необходимо подать соответствующую декларацию;
- проверку при помощи камеры;
- орган ФНС должен принять решение о возмещении НДС.
- деньги должны быть перечислены плательщику налогов из Федерального казначейства.
Дополнительно в возмещение налогов можно внести:
- когда начинается стадия проверки камерой, предоставляются всевозможные объяснения касательно поправок в документах;
- ФНС должно принять решение о том, чтобы предоставить протест по поводу акта проверки налогов;
Когда ФНС утвердило возмещение налогов, то:
- начинают проводить споры по поводу решения, которое приняло УФНС;
- тот же процесс принимается на рассмотрение в арбитражном суде;
- запускается производство исполнителями.
Для того, чтобы стало понятным как проходят споры, органы, которые занимаются рассмотрением налоговых вопросов, должны лицезреть схему, где будут изображены все пошаговые действия.
Автоматическое возмещение налогов несет за собой такие пункты, как:
- учреждение не может пройти процесс банкротства;
- плательщик налогов занимается процедурами, которые имеют удельный вес в течение года и в совокупности насчитывает порядка сорока процентов от общего количества поставляемой продукции;
- накладные по налогам предвещают сумму, которую необходимо вернуть примерно в 10 процентах;
- стандартная зарплата за год увеличилась в 2,5 раза;
- у плательщика налогов нет задолженностей по выплатам;
- количество работников, являющихся официально трудоустроенными в каком-либо учреждении, составляет 20 человек за год.
Каким образом подается декларация?
Если обращать внимание на общепринятые правила, то декларацию необходимо подавать в органы, отвечающие за налоги.
В случае, когда плательщик налогов сталкивается с вопросом возврата НДС за какой-то фиксированный промежуток времени, то в декларации указывается:
- сумма налогов, которая определяется в зависимости от количества проданной продукции;
- размер НДС, который необходимо выполнить по умолчанию;
- сумма налогов, которую необходимо преподнести по итогу.
НДС также платят и при УСН, основываясь на статье 346.11 НК РФ, согласно нормативам которой, организации, которые работают на УСН не признаны как плательщики НДС, помимо таких ситуаций, когда:
- в Россию ввозится продукция;
- налог, о котором говорится в статье 174.1 НК РФ.
Помимо этого, НДС при УСН необходимо заплатить агентам, занимающихся налогами, за все проделанные услуги. По той же схеме придется продвинуться, когда нужно будет выставлять свои счет-фактуры, на которых будет ярко выражен НДС.
Случаи, в которых «упрощенцы» расцениваются как агенты, можно наглядно увидеть в 161 НК РФ. Так говорится о вывозе продукции заграницу, совершении операций купли-продажи и аренде государственного имущества.
Как выставляют счет-фактуру с НДС вместо документации без НДС?
Случаются ситуации, когда «упрощенцу» по желанию покупателя приходится выписывать счет-фактуру, где будет четко указано НДС, не смотря на то, что агент на самом- то деле совершенно не обязан этим заниматься.
Завершающий этап процесса возмещения налогов
По завершению результатов проведения проверки при помощи камеры, орган, занимающийся налогами, будет вынужден определить для себя какое-то из решений, на почве которого либо возместят НДС, либо откажут в том, чтобы вернуть его. Это указано в приказе ФНС от 2007 года.
Сроки, за которые нужно вернуть налог
Сроки могут варьироваться от 3х до 12 дней. Для каждого срока предусмотрена отдельная ситуация. К примеру, срок в три дня подразумевает собой автоматический режим, срок в 5 дней отвечает за ускоренную схему возвращения НДС, а 12-дневный срок считается в общем порядке, как стандартный.
Для завершения итогов требуется возместить налог в самой обыкновенной ситуации сроком в неделю, а чтобы отправить деньги, плательщику налогов будет назначен срок в 5 дней.
По результатам того, как рассмотрят заявку ФНС, заявителю обратно будет отправлена сумма, которую необходимо вернуть либо отказать в возврате.
Если не было обнаружено никаких правонарушений, то инспекция по налогам отправит в банк уведомление, чтобы получить гарантию от банка.