Рассмотрим вопрос о том, как происходит расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Многие граждане при увольнении с предприятия не знают, что могут воспользоваться законным отпуском или денежными выплатами, даже если, согласно графику, он еще не подошел. Заполним этот пробел в знаниях.
В соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации, при расторжении наемному работнику предоставляется отпуск за отработанное время либо его денежная компенсация. Использование данного права не зависит от причин увольнения. Обязанность работодателя в предоставлении отдыха увольняющемуся сотруднику либо компенсирование его денежной выплатой закреплена законом РФ. Исключением являются следующие ситуации:
- Сотрудник отработал на данном предприятии менее 15 дней. При этих условиях работник лишается права на отпуск или денежную компенсацию за него. В противном случае работодателю не избежать выплаты работнику законной компенсации за неиспользованный отдых при увольнении;
- предполагает перевод работника из разряда стороннего совместителя в основной штат предприятия, т.е. данное предприятие для работника переходит из места совмещения в место основной работы. Это в том случае, если соблюдена процедура перевода. А в случае прекращения трудовых отношений путем расторжения договора между совместителем и работодателем и подписания нового, т.е. перевод осуществляется через увольнение, компенсация отдыха денежной выплатой положена по закону.
Во всех остальных случаях отпуск или денежная выплата работнику полагается на основе принятого у нас в стране трудового законодательства.
В случае добровольного увольнения из штата предприятия наемный работник изъявляет в письменном виде желание на использование очередного оплачиваемого отпуска или на получение за него денежной выплаты.
Следующим этапом происходит создание руководителем предприятия соответствующего приказа. Если работник предпочел использовать положенный ему оплачиваемый отдых, а после уволиться, учитывается мнение работодателя. Руководитель предприятия имеет право отказать в предоставлении отпускного периода и компенсировать его денежной выплатой, ссылаясь на производственную необходимость. Если увольняющийся сотрудник заявляет о желании получить финансовую выплату вместо отдыха, то мнение руководителя предприятия в этой ситуации не учитывается. Организация должна произвести выплату финансовых средств.
При использовании денежной компенсации вместо положенного отпуска при увольнении моментом прекращения трудовых отношений будет считаться день, когда работник закончил свою трудовую деятельность на предприятии.
Отпуск с последующим увольнением влечет расчет компенсации несколько иной. Если сотрудник решил воспользоваться правом отгулять положенное отпускное время, а затем уволиться с предприятия, днем расторжения договора будет являться последний день отдыха.
Расчет количества дней отпуска при увольнении
Чтобы рассчитать отпускной период при увольнении работника
, необходимо произвести следующие вычисления:
- Рассчитать количество месяцев трудового стажа наемного работника в данной организации. В расчет берутся только те месяцы, в которые профессиональная деятельность составила более 15 дней;
- Из данного временного периода отнимаются дни нахождения работника в отпуске без сохранения заработной платы;
- Вычислить общее количество законных оплачиваемых дней отдыха за все время работы в организации. Для этого дни ежегодного отдыха сотрудника, установленного трудовым договором, делим на 12 и умножаем на число отработанных месяцев. Данная величина будет являться общим количеством отпускных дней, положенных наемному работнику за весь период трудовой деятельности на предприятии;
- Из этого количества уберем дни, уже отгулянные, и останется тот самый неиспользованный отдых;
- Данный период и будет предоставляться как отпуск при увольнении либо компенсироваться денежной выплатой.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
И порядок расчета компенсации за неиспользованный отдых при увольнении ничем не отличается от расчета компенсирующих выплат работающим сотрудникам. Разница только в количестве оплачиваемых дней. Если для работающего сотрудника есть ограничения, то для увольняющегося предельно допустимых норм не существует. Итак, начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит так:
- Для начала считаем общую сумму заработка за расчетный период (12 месяцев), полученную сотрудником. В этот расчет не входят оплаты больничных листов и отпускных;
- Следующим этапом определим количество календарных дней расчетного периода. Если месяц был сотрудником отработан полностью, то берется принятое усредненное число 29,3. Если в течение данного периода времени были нерабочие дни по причине отпуска или болезни, их в расчет не берут;
- Средний дневной заработок определяется делением суммы общих выплат за год (п. 1) на отработанное количество дней (п. 2);
- Данное значение умножается на количество дней неиспользованного отдыха;
- Полученное значение выплачивается в денежном эквиваленте, как компенсация за неиспользованный отдых;
- Оплата неиспользованного отпуска при увольнении, то есть выплата средств компенсации происходит вместе с выдачей денежных средств, положенных увольняющемуся сотруднику.
Период неиспользованного отпуска, заменяющегося компенсацией, увольняющегося работника не имеет ограничений, в отличие от работающих сотрудников.
Все законные выходные должны быть предоставлены гражданину либо финансово компенсированы.
Как уже отмечалось ранее, отпуск или его денежная компенсация положены сотруднику при увольнении из штата предприятия, независимо от причины. Закон стоит на стороне гражданина и охраняет его право на отдых и финансовые выплаты. Повальная правовая неграмотность наемных работников не дает руководителям предприятий права злоупотреблять этим обстоятельством.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Сделайте это в пять шагов в момент прекращения трудовых отношений с работником, но до выплаты окончательного расчета. Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на конкретных примерах.
Чтобы безошибочно рассчитываться с сотрудниками, советуем скачать эти документы:
Остальные документы и справочники смотрите в конце статьи.
Оформить любой кадровый документ можно онлайн - для этого нажмите на кнопку ниже:
Составить записку-расчетКомпенсация за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника причитается ему за все дни отпуска, которые он заработал, но не успел отгулять. Компенсацию выплачивают только в денежном виде, в рублях. Рассчитывают ее по тем же правилам, что и отпускные – по средней зарплате увольняемого сотрудника. При этом в расчет берут не только обычный отпуск, но и другие оплачиваемые периоды отпускного отдыха, в том числе дополнительные. Они положены, например, сотрудникам младше 18 лет, лицам, работающим в особых условиях или время труда которых не нормируется.
Чтобы задокументировать расчет компенсации отпуска при увольнении, оформляют записку-расчет. Заполненный пример приведен в окне ниже, его можно скачать.
Кто получает компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
Компенсация отпуска при увольнении полагается тем из сотрудников, кто уходит, проработав на этом месте не менее половины месяца. Выплата не ставится в зависимость от причины ухода сотрудника. А вот физлицам – исполнителям по ГП договорам компенсация отпуска при увольнении не положена, так как это право распространяется только на тех, у кого есть трудовой договор с работодателем.
Пример 1
Н.И.Соколов заключил трудовой договор с ООО «Символ» 12 июля 2018 г. Через пять дней после этого он подал заявление на увольнение с 30 июля 2018 г. Чтобы определить, начислять ли компенсацию отпуска при увольнении, бухгалтер «Символа» определил, сколько дней в июле 2018 г. пришлось на время, отработанное Соколовым - это 19 дней. Значит, сотрудник проработал больше, чем полмесяца, и ему причитается компенсация отпуска при увольнении.
Расчет компенсации отпуска при увольнении делайте в пять этапов:
- Установите продолжительность расчетного периода.
- Определите заработок увольняющегося сотрудника за расчетный период.
- Рассчитайте его средний дневной заработок.
- Найдите дни неиспользованного отпуска.
- Определите итоговый размер компенсации.
Шаг 1. Период расчета компенсации отпуска при увольнении
Для определения периода учитывайте общее время работы человека в компании. При двенадцати месяцах работы и более продолжительность расчетного периода составляет двенадцать календарных месяцев, которые предшествовали месяцу увольнения. Когда срок работы составляет менее двенадцати месяцев, берите время с первого дня работы до последнего числа месяца, который предшествовал месяцу увольнения.
Вы также можете закрепить в коллективном договоре или положении об оплате труда иной расчетный период. Но этот показатель не должен ухудшать положение работника.
Пример 2
М.О.Абрамов, работающий в ООО «Символ» с 2015 г. в должности менеджера, увольняется 31.03.2018 г. У него есть право на выплату компенсации за отпуск. В марте отработан 31 день. То есть считать компенсацию нужно с учетом этого месяца.
Таким образом, продолжительность расчетного периода составляет с 01.04.2017 по 31.03.2018 г.
Шаг 2. Заработок для расчета компенсации за отпуск при увольнении
Определите этот показатель из заработка за весь расчетный период.
В расчет включите все выплаты, перечисленные в п. 2 положения, утв. пост. Правительства № 922 от 24.12.2007 г. В частности, это вознаграждения и премии, компенсации за вредные условия, доплаты, надбавки и т.п.
Но имейте ввиду, что премии нужно включать особым образом. Берите только премии, предусмотренные системой оплаты труда и начисленные в расчетном периоде.
Не включайте выплаты за периоды, не вошедшие в расчетный. К таким периодам относятся:
- время выплаты среднего заработка, положенного согласно Трудовому кодексу, например, в командировке или в отпуске (кроме перерыва на кормление ребенка);
- время на больничном на пособии по беременности и родам;
- отпуске без сохранения зарплаты;
- дополнительные оплачиваемые выходные ребенком инвалидом и инвалидом детства;
- простой не по вине увольняемого сотрудника;
- периоды отдыха, предусмотренные законодательством.
Также не учитывайте при расчете выплаты социального характера и выплаты, не относящиеся к оплате труда. Сюда входят матпомощь, оплата питания, обучения проезда, обучения, жилья и т.п.
Пример 3
Продолжим второй пример и предположим, что в период с 01.04.2017 по 31.03.2018 г. сотрудник «Символа» М.О.Абрамов получал оклад в размере 40 000 р. и проболел с 11 по 17 сентября 2017 г., а также был в отпуске с 3 по 30 июля 2017 г. Бухгалтер «Символа» при расчете компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск не учтет дни болезни и отпуска, а также суммы больничных и отпускных за эти дни.
Шаг 3. Расчет среднего дневного заработка
Порядок расчета этого показателя зависит от того, полностью или нет был отработан расчетный период, а также исчисления продолжительности отпуска – в календарных днях или рабочих.
Для полностью отработанного расчетного периода средний дневной заработок посчитайте так:
Пример 4
Продолжим третий пример и предположим, что в период с 01.04.2017 по 31.03.2018 г. сотрудник «Символа» М.О.Абрамов с окладом в размере 40 000 р. не болел и отпуск не брал.
Бухгалтер «Символа» посчитал среднюю дневную зарплату для компенсации отпуска при увольнении и получил сумму 1365,19 р. (40 000 р. х 12 мес. / 12 / 29,3).
Для частично отработанного расчетного периода средний дневной заработок посчитайте по формуле:
Число дней в частично отработанном периоде посчитайте по формуле:
Пример 5
Продолжим третий пример, где менеджер «Символа» М.О.Абрамов с окладом в размере 40 000 р. болел и уходил в отпуск в периоде расчета. Бухгалтер «Символа» посчитал среднюю дневную зарплату для компенсации отпуска при увольнении в три этапа:
- Количество дней в периоде:
- в июле 2017 г. – 2,84 дня (29,3 дн. / 31 дн. x (31 дн. - 28 дн.);
- в сентябре 2017 г. - 22,46 дня (29,3 дн. / 30 дн. x (30 дн. - 7 дн.);
- итого – 318,30 дня (29,3 дн. x 10 мес. + 2,84 дн. + 22,46 дн.).
- Зарплата за неполные месяцы:
- в июле 2017 г. – 1904,76 р. (40 000 р. / 21 дн. х 1 дн.);
- в сентябре 2017 г. – 30 476,19 р. (40 000 р. / 21 дн. х 16 дн.);
- итого – 432 380,95 р. (40 000 р. х 10 мес. + 1904,76 р. + 30 476,19 р.).
- Средняя зарплата для компенсации отпуска при увольнении – 1358,41 р. (432 380,95 р. / 318,30 дня).
Шаг 4. Дни неиспользованного отпуска
Для расчета компенсации посчитайте дни неиспользованного при увольнении отпуска. Для этого есть соответствующая формула:
Учитывайте каждый год неотгулянного сотрудником отпуска либо отгулянного частично. Отметим: речь здесь идет о рабочем годе. Делайте расчет за каждые двенадцать рабочих месяцев, начиная с даты приема человека на работу.
При этом не включайте в данный период:
- время отсутствия на работе без уважительных причин;
- отпуск по уходу за ребенком до 3 лет;
- отпуска без сохранения зарплаты более чем на 14 календарных дней.
Обратите внимание: в некоторых случаях работнику надо выплатить компенсацию как за весь год работы, даже если он отработал меньший период. Делайте это когда человек отработал минимум 10,5 месяцев. Ведь за 11 месяцев положена полная компенсация.
Также выплатите полную годовую сумму компенсации при фактическом сроке работы от 5,5 до 11 месяцев, если работник уходит по причине:
- сокращения штата;
- ликвидации фирмы;
- призыва в армию;
- признания на основании медзаключения неспособным к труду.
Применяйте правила о выплате полной компенсации ко всем категориям сотрудников, отработавших 5,5 месяца и более стажа, дающего право на ежегодный отпуск.
Шаг 5. Расчет компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск
После нахождения дней неиспользованного отпуска посчитайте сумму компенсации. Вне зависимости от того, как ведете учет рабочего времени - в днях или суммированно, итоговую сумму компенсации считайте по этой формуле:
Пример 6
Продолжим пятый пример и предположим, что менеджер «Символа» М.О.Абрамов не отгулял 18,64 дней отпуска. Значит, компенсация отпуска при увольнении составляет для него 23 320,76 р. (1358,41 р. х 18,64 дн.).
Выплатите работнику компенсацию за неиспользованный отпуск в момент окончательного расчета . Соответственно, посчитайте сумму выплаты заранее. Это будет полезно, так как позволит исправит ошибки.
Если в расчете есть ошибка, компенсацию придется пересчитать. Сумму занижения доплатите, а излишек удержите из зарплаты. Учтите, что вычесть из зарплаты можно не более ее 20 %.
Законодательство устанавливает право работника на отдых, время которого зависит от отработанного им периода и оплачивается руководством компании. Если сотрудник принял решение уволиться или с ним расторгает контракт его работодатель, то неиспользованный дни отпуска на момент прекращения трудовых отношений нужно ему рассчитать и оплатить.
ТК РФ определяет, что на полный месяц выполнения обязанностей по трудовому контракту соответствует 2,33 дня отпуска. За год у сотрудника должно накопиться 28 дней отдыха. Им он может воспользоваться в предусмотренное графиком отпусков время, или по истечении первых 6 месяцев работы.
Для определения размера компенсации используется среднедневной заработок, который определяется в таком же порядке, как и для ежегодного. То есть в основном используется расчет за предыдущие двенадцать месяцев, а за месяц берется в среднем 29,3 календарных дней.
Пример.
Сварщику Иванову И.И. с 04.07.2016 предоставляется оплачиваемый отпуск полностью (28 дней), а также полагающий дополнительный отпуск в количестве 6 дней. Работник сделал заявление о компенсации периода дополнительного отпуска. Зарплата за предыдущие 12 месяцев составила 420000 р., при этом все эти месяцы он отработал полностью. Рассчитаем компенсацию за неисполнительный дополнительный отпуск.
Расчет:
Среднедневной заработок: 420000/12/29,3=1194,54 р.
Компенсация за дополнительный отпуск: 6*1194,54 = 7167,24 р.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году
Компенсация рассчитывается точно по такой же схеме, как и обычные отпускные.
Сначала надо исчислить дни отпуска, которые положены сотруднику.
При этом нужно помнить, что при расчете дней учитывается не календарный, а рабочий год, т. е. с момента поступления на работу. Из отработанного периода нужно убрать дни, когда он находился в отпуске без содержания сверх 14 дней, а также дни отсутствия на работе без уважительной причины.
Внимание! Также за полный месяц считается, если в нем отработано половина дней или больше. А меньше половины месяца из расчета убираются. Если в году отработано более 11 месяцев, то год считается выработанным полностью, а работнику положено полное число дней отпуска. В то же время компенсация не положена, когда проработано менее половины месяца.
Это значит, всего дней отпуска для компенсации будет равно 2,33 х число полных месяцев - использованные дни отпуска.
Следующим этапом рассчитывается среднедневной заработок. Для этого необходимо взять начисления за последний год, разделить их на 12 и затем еще раз разделить на 29,3. Если месяц был выработан не полностью, то расчетное число календарных дней нужно пересчитать. Оно будет равно количеству дней по календарю в выработанном периоде разделенное на общую продолжительность месяца и умноженное на 29,3.
В результате сумма компенсации будет составлять рассчитанное количество компенсируемых дней умножить на среднедневной заработок.
Пример.
Иванов И.И. подал заявление на увольнение с 1-07-2016 года. Принят он был 20-01-2016 года. Заработная плата за период январь-июнь составила 180000 руб.
1) Рассчитываем сколько дней отпуска, подлежит компенсации.
Работником отработано 5 месяцев и 11 дней. 11 дней отбрасывается, и для расчета применяется только 5 месяцев. Число дней для компенсации будет составлять 5 х 2,33 = 11,65, т. е. 12 дней.
2) Считаем количество дней для расчета среднего заработка.
Январь работник отработал частично, поэтому коэффициент 29,3 нужно пересчитать по календарным дням: 11 дней / 31 * 29,3 = 10,4 дней приходится на январь. Все остальные дни он отработал полностью. Значит, для расчета применяется 10,4 + 5 х 29,3 = 156,9 дней.
3) Определяем среднедневной заработок 180000 / 156,9 = 117,22 руб.
4) Считаем размер компенсации 12 х 1147,22 = 13766,64 руб.
Налогообложение компенсации
Компенсация за не взятый отпуск облагается всеми необходимыми налогами и взносами в том же самом порядке, что и простые отпускные.
НДФЛ нужно начислить по ставке 13% или 30% (если сотрудник - не резидент). Кроме этого, на нее рассчитываются платежи в пенсионный фонд, соцстрах, медстрах., по травматизму по установленным для предприятия ставкам. Сведения о выплате отражаются в предоставляемых в ИФНС сведениях в ежегодной форме и ежеквартальной форме .
Подоходный налог нужно перечислить не позже последнего дня месяца, в котором была сделана выплата. Допускается объединить все налоги по отпускам и компенсациям в одну платежку.
Взносы уплачиваются не позже 15 числа месяца, который идет за расчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздник, то он автоматически сдвигается на ближайший следующий рабочий.
Нюансы
Если работник написал заявление на отпуск с увольнением, и в качестве отпуска взял полный неотгуленный период, то в таком случае компенсация ему не выплачивается. Однако, она начисляется, если было затребовано положенное время отдыха не в полном объеме.
Из зарплаты при исчислении среднего заработка следует вычитать суммы оплаты труда, при определении которых среднедневной заработок уже был использован. К ним, например, относятся суммы отпускных, ранее выплаченных работнику. Также не принимаются в расчет суммы пособий по временной нетрудоспособности.
В некоторых случаях работодатель должен выдать компенсацию за все 28 положенных дней. К таким ситуациям относятся ликвидация предприятия, призыв в армию, перевод к другому работодателю по договоренности и т.д.
Каждый сотрудник должен получить заработную плату за фактически отработанное им время, и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Об этом говорится в ст. 127 ТК РФ .
Все эти выплаты сотрудник должен получить в последний рабочий день. Если сотрудник в этот день не работает, то полный расчёт с работником работодатель должен произвести в последний день перед выходным.
Работодатель обязан произвести все выплаты независимо от причины расторжения трудового договора. Расчет компенсации отпуска при увольнении не происходит только в том случае, если работник весь отпуск уже отгулял.
Согласно ст. 114 ТК РФ , каждый сотрудник имеет право каждый год «отгулять» 28 календарных дней. Такая продолжительность отпуска предоставляется за каждый рабочий год. Например, сотрудник устроился на работу 27 июля. Его «рабочий» год отсчитывается каждый год до 26 июля. Расчет неиспользованного отпуска при увольнении должен производиться исходя из этих данных.
Работник должен уходить в отпуск каждый год. ТК РФ не допускает непредставление ежегодного отпуска работнику более двух лет подряд.
Если работник не использовал свой отпуск за прошедший рабочий год, то компенсация начисляется за все 28 дней. Если же отпуск был использован в прошлом году - то дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитываются пропорционально дням отработанного времени.
Например, рабочий год сотрудника начинается 27 июля. Он увольняется с 18 марта. За прошлый рабочий год он отпуск использовал. Следовательно, в этом рабочем году он уже «наработал» 7 месяцев 20 дней.
Правильно рассчитав количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер должен произвести полный расчет при увольнении за неиспользованный отпуск.
Компенсация за отпуск зависит также от средней заработной платы сотрудника за день работы. Для расчёта этого показателя используются только те выплаты, которые имеют трудовой характер. Это:
- дни, когда работник работал с сохранением среднего заработка: командировки, производственная необходимость и другое;
- «больничные» выплаты в связи с болезнью, декретным отпуском или по уходу;
- дни, когда работник не осуществлял трудовую деятельность не по своей вине.
Формула для расчёта среднедневного заработка выглядит следующим образом:
СДЗ = «Трудовой» доход за год / 12 / 29, 3, где
СДЗ - средний дневной заработок конкретного сотрудника
12 - количество месяцев в году
29,3 - среднемесячное число календарных дней, которое используется для расчёта «отпускных».
- СДЗ * фактическое количество дней отпуска
Расчет дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
При расчёте отпускных выплат расчёт дней за неиспользованный отпуск производится с округлением до месяцев. Если работник отработал больше половины месяца, то округление происходит в сторону большего месяца, если меньше половины - то в сторону меньшего.
Например, «рабочий» год у сотрудника начинается с 12 марта. Он увольняется с 16 сентября. В этом рабочем году он уже «Наработал» 5 месяцев и 5 дней. Следовательно, у него есть 5 месяцев «отпускного» стажа.
Если бы он увольнялся 30 сентября, то он «наработал» 5 месяцев и 19 дней, то есть 6 месяцев «отпускного» стажа.
В первом случае, у работника есть 28 / 12 * 5 = 11,6 дней отпуска, а во втором случае - 28 / 12 * 6 = 14 дней отпуска.
При расчёте выплат роль также играет и стаж работника в этом «рабочем» году:
- если более 11 месяцев - то расчёт производится за каждые 11 месяцев;
- если менее полумесяца - то никаких выплат работник не получит;
- если от полумесяца до месяца - то получит за 1 месяц;
- от 1 до 11 месяцев - пропорционально отработанному времени.
Есть несколько исключений из правил. В том случае, если работники отработали от 5,5 до 11 месяцев на предприятии, то им начисляются выплаты как за полный рабочий год, если причиной увольнения является :
- ликвидация предприятия;
- призыв работника на срочную военную службу;
- перевод на другую работу по договорённости с новым работодателем;
- другие основания.
При определённых условиях работы некоторые сотрудники имеют право на дополнительный отпуск:
- при работе на вредном или опасном производстве - минимум 7 дней;
- при осуществлении работы особого характера - на усмотрение работодателя, согласно Постановлениям Правительства;
- при ненормированном рабочем дней - минимум 3 дня.
Расчёт стоит производить с учётом этих дополнительных дней. Дополнительный отпуск предоставляется вместе с основным. Поэтому и компенсация рассчитывается тоже вместе. Нельзя получить компенсацию за дополнительный отпуск, а ежегодный отгулять, или наоборот. Поэтому компенсация за дополнительный отпуск считается по общему правилу.
Если за время работы сотрудник не полностью «отгулял» законные дни ежегодного отдыха, то он вправе получить за них компенсацию. Как рассчитать отпускные при увольнении, чтобы выплатить их, как того требует Трудовой кодекс, в последний рабочий день?
Правила предоставления отпусков регулируются документом, принятым еще в 1930 (!) году (Пост.СНК СССР). При расторжении трудового договора работник должен полностью получить начисленную заработную плату. Как произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если их накопились несколько за годы работы? Порядок начисления будет следующим:
- определяется полный отпускной стаж, или число рабочих лет
- подсчитываются общее количество неиспользованных дней
- производится начисление суммы из среднего заработка
Шаг 1. Отпускной стаж
Под ним понимается полный период работы на предприятии, за который ежегодно полагается отдых в соответствии с ТК РФ. Рабочий год у каждого человека в конкретной организации начинается со дня приема. Если с этой даты человек отработал 11 и более месяцев, то он заработал право на полный отпуск, и соответствующую компенсацию. В стаж входят:
- все фактически отработанные рабочие дни;
- периоды нахождения на больничном, в отпуске;
- выходные и праздничные дни;
- дни без содержания - не более 14-тиза год.
Исключается из него время ухода за ребенком, прогулы. Пропущенные дни соответственно удлиняют расчетный период.
Пример 1.
Петров А.С. работает в ООО "Ваш дом" с 04.03.2012, уволился 25.09.2015. За это время он лишь однажды был в отпуске: с 15.05.2013 по 28.05.2013.
Считаем стаж: 3 года (по 03.03.2015) + 6 месяцев (с 04.03.2015 по 03.09.2015) + 22 дня.
Неполный месяц включается в расчет отпускных при увольнении, если отработано не меньше его половины.
Итого: 3 года 7 месяцев.
Шаг 2. Количество дней
Число дней, за которые насчитывается компенсация, находят по формуле:
Округление результата возможно только в большую сторону, и когда это предусмотрено коллективным договором или иным документом. Математические правила не применяются.
В год увольнения количество дней неиспользованного отпуска определяется пропорционально отработанному времени. Если 11 выработанных месяцев получается за счет округления - расчет производится по правилу неполного года.
Пример 2.
Петрову А.С. положено 28 дней ежегодного отпуска.
Количество дней за полностью отработанные годы составит: (3 × 28) ̶ 14 = 70
За неполный последний год: (28 / 12) × 7 = 16,31
Всего: 70 + 16,31 = 86,31 дня (округление в организации не предусмотрено).
Исключение предусмотрено для тех, кто уволен в связи с сокращением, призывом в армию, ликвидацией предприятия. Они имеют право получить компенсацию за полный отпуск, если отработали в последнем году более 5,5 месяцев (Рекомендации Роструда, Протокол №2 от 19.06.2014).
Шаг 3. Начисление компенсации
Средний дневной заработок для компенсации рассчитывается по тем же Правилам , что и для выплаты отпускных - за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Петров А.С. за расчетный период: с 01.09.2014 по 31.08.2015 заработал 480 000 рублей.
Дневной заработок: 480 000 / 12 / 29,3 = 1 365,19 рубля
Общая сумма к выплате: 1 365,19 × 86,31 = 117 829,55 рубля
Расчет среднего ежедневного заработка с примерами более подробно рассмотрен в статье «Как правильно насчитать работнику отпускные».
Удержания из компенсации
Согласно ст.14 ТК, выплата отпускных при увольнении должна быть произведена в последний рабочий день. Поскольку законом допускается использование отпуска после 6-ти месяцев работы, нередки случаи увольнения до окончания рабочего года, за который он был предоставлен авансом. Организация вправе удержать с работника излишне выплаченную сумму (ст. 137 ТК) из зарплаты, выплачиваемой при увольнении.
Однако нужно помнить, что размер такого удержания не может быть больше 20%. Если расчетных денег недостаточно, и с учетом ограничения сделать это невозможно, то возместить задолженность работник может только в добровольном порядке. Оснований для взыскания задолженности по суду в этом случае не имеется.
В отличие от выходных пособий, с компенсации полностью удерживается НДФЛ , как с других видов зарплаты (ст.217 НК), и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование. Взносы в ФСС насчитываются с суммы, превышающей 3-х кратный (6-ти для Северных районов) размер месячного заработка.