Как было отмечено выше, для руководства хозяйственной деятельностью организации и проверки правильности ведения бухгалтерского учета необходимы обобщенные данные. По отдельным видам имущества, источников его и процессам такие данные получают в конце месяца на счетах. Однако на каждом счете содержатся показатели по одному объекту учета. Сведения, характеризующие все имущество или его отдельные группы, собранные вместе, сосредоточиваются в оборотных ведомостях, где показываются остатки и итоги оборотов за месяц. Таким образом, оборотные ведомости служат для обобщения данных текущего учета.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам, предназначенный для проверки учетных записей, составления нового баланса и общего ознакомления с состоянием и изменениями имущества организации.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам составляется на основании синтетических счетов за месяц. В нее записывают наименование счетов, остатки на начало месяца, обороты за месяц и остатки на конец месяца. В графах "Остаток на начало месяца" и "Остаток на конец месяца" по активным счетам сумма указывается по дебету, по пассивным - по кредиту, по активно-пассивным? и по дебету и по кредиту одновременно.
Обороты за месяц (суммы всех операций отдельно по дебету и по кредиту счетов) заносятся в колонки и по дебету и по кредиту. После составления оборотной ведомости подсчитывают итоги по каждой колонке.
Таблица 4.1. Оборотная ведомость (оборотный баланс) по счетам синтетического учета
|
Наименование счетов |
Остаток на __ |
Оборот за ____ |
Остаток на ___ |
||
Главная особенность правильно составленной оборотной ведомости - это наличие трех пар равенств(равных итогов):
Первая пара - равенство итогов остатков (сальдо) на начало месяца по дебету и кредиту счетов. Это равенство обусловлено тем, что данные остатки указаны в балансе на начало отчетного периода: дебетовые остатки (сальдо) по счетам отражены в активе, а кредитовые - в пассиве баланса (на активных счетах находит отражение имущество предприятия по его функциональной роли, а на пассивных- тоже имущество, но по источникам его формирования).
Вторая пара равенств - равенство итогов оборотов по дебету и кредиту счетов. Это равенство вытекает из применения двойной записи хозяйственных операций на счетах (т.е. хозяйственная операция отражается по дебету одного и кредиту другого счета в одной и той же сумме).
Третья пара итогов оборотной ведомости представляет собой равенство итогов остатков (сальдо) по дебету и кредиту счетов на конец месяца, которое обусловлено равенствами первой и второй пары итогов. Данные остатки представляют собой баланс на начало следующего отчетного периода.
Таким образом, оборотная ведомость составляется для обобщения данных синтетических счетов и взаимной проверки правильности записей на них.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам прежде всего имеет контрольное значение. Ее строение позволяет выявить наличие ошибок в текущем бухгалтерском учете, ибо допущенное неравенство между дебетовыми и кредитовыми суммами в одной из пар итогов может быть причиной того, что:
- 1. Сумма по дебету какого-либо счета конкретной бухгалтерской проводки записана правильно, но пропущена или указана неверно по кредиту корреспондирующего с ним счета или наоборот.
- 2. Сумма бухгалтерской проводки записана дважды в дебет одного счета, но не указана по кредиту другого счета или, напротив, записана дважды в кредит одного счета, но пропущена по дебету корреспондирующего с ним счета.
- 3. Сумма бухгалтерской проводки записана дважды в дебет одного счета и дважды в кредит другого счета.
- 4. Остаток или оборот по дебету одного счета записан как остаток и/или оборот по кредиту другого счета.
- 5. Пропущены или указаны неверно остатки и обороты по отдельным счетам.
Однако оборотная ведомость не позволяет обнаружить ошибки, которые не нарушают принципа двойной записи. Например, если сумма является правильной, но корреспонденция счетов установлена неверно, или же по дебету и кредиту счетов отражена неправильная сумма, или же запись операции вообще отсутствует. Для обнаружения таких ошибок производят сверку итогов оборотной ведомости с итогами регистрационного журнала хозяйственных операций и оборотными ведомостями по аналитическим счетам.
Оборотные ведомости по счетам аналитического учета являются приемом обобщения данных аналитического учета, объединяемым одним синтетическим счетом, и предназначены для получения сведений по управлению организацией и для проверки правильности учетных записей в бухгалтерском учете.
Оборотные ведомости по аналитическим счетам бывают двух видов - оборотные ведомости по счетам расчетов (расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами и др.) и по счетам для отражения материальных ценностей.
В оборотных ведомостях по аналитическим счетам нет попарного равенства, как в оборотных ведомостях по синтетическим счетам. По счетам расчетов оборотные ведомости аналитического учета ведутся только в суммовом выражении.
Приведем пример оборотной ведомости (табл. 4.5) по аналитическим счетам к синтетическому счету "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Таблица 4.2. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету "Расчеты с покупателями и заказчиками" за______200__г.
В оборотных ведомостях по аналитическим счетам к счетам по учету товарно-материальных ценностей показатели приводятся не только в стоимостном выражении, но и в натуральных измерителях. Итоги по таким ведомостям подсчитываются только в суммовом выражении для сравнения с соответствующими показателями синтетического учета.
Приведем пример оборотной ведомости (табл. 4.6) по аналитическим счетам к счету "Материалы".
Таблица 4.3. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету "Материалы" за ______ 200… г.
Итоги приведенной оборотной ведомости по остатку на начало месяца, оборотам за месяц и конечному остатку равны соответствующим суммам счета "Материалы"
Оборотные ведомости по аналитическим счетам имеют контрольное и оперативное значение, так как по данным этих ведомостей осуществляется контроль за остатками, поступлением и расходованием материальных ценностей, а также за состоянием расчетов.
Рассматривая вопрос определения конечного остатка по счетам бухгалтерского учета, нами было отмечено, что остаток по активно-пассивному счету выводится после составления оборотных ведомостей по счетам учета расчетных отношений (оборотная ведомость аналитического учета). Следует отметить, что итоговый конечный остаток из оборотной ведомости по аналитическим счетам к активно-пассивному счету переносится и записывается конечным остатком активно-пассивного счета расчетов. После чего данной остаток проверяется.
Для того, чтобы проверить конечный кредитовый остаток по активно-пассивному счету следует: к сумме конечного дебетового остатка прибавить начальный кредитовый остаток, прибавить кредитовый оборот и вычесть начальный дебетовый остаток и вычесть дебетовый оборот.
Для проверки правильности выведенного конечного остатка дебетового необходимо: к конечному остатку кредитовому прибавить остаток начальный дебетовый, прибавить дебетовый оборот и вычесть начальный остаток кредитовый и вычесть кредитовый оборот.
Рассмотрим вышесказанное на конкретном примере: По схеме активно-пассивного счета "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" были сделаны следующие итоговые записи:
В настоящее время в практике учетной работы вместо оборотных ведомостей по счетам материальных ценностей составляются сальдовые ведомости, в которых отражаются только остатки (сальдо), на начало и конец месяца, а обороты не фиксируются. Учет движения (приход, расход) ценностей осуществляется на складе в карточках или книге складского учета.
Оборотные ведомости ограничены в использовании, поскольку в них отражены только итоги по счетам. Для получения сведений об оборотах активов и пассивов используются шахматные оборотные ведомости, имеющие большой практический интерес. Она составляется на основе заранее установленной корреспонденции счетов.
Шахматная оборотная ведомость имеет следующий вид (табл. 4.4.).
Форма ведомости свидетельствует о том, что названия счетов помещены в строчках и под теми же номерами в колонках. Счета, расположенные в строчках дебетуются, а в колонках - кредитуются. Необходимым источником для ее составления служат записи по счетам. Суть ее составления состоит в том, что вначале отыскивается дебетуемый счет в строчке, а затем - кредитуемый в колонке. Если же на одном счете записано несколько операций с одинаковой корреспонденцией счетов, то определяется общий их итог, который вносится в соответствующую клетку шахматной оборотной ведомости. Эта ведомость служит сводкой однотипных оборотов по счетам.
В шахматной оборотной ведомости, как и в обычной, итоги дебетовых оборотов по всем счетам должны быть равны кредитовым оборотам по этим счетам. Одинаковые итоги должны быть получены после подсчета сумм по последней (итоговой) графе и последней (итоговой) строке ведомости и записаны один раз на их пересечении.
Положительным в составлении шахматной оборотной ведомости является то, что с их помощью можно быстро получить ясное представление о ходе процесса производства в организации; наглядность корреспонденции счетов позволяет видеть все изменения, происшедшие в состоянии имущества организации и источников его формирования. Но вместе с положительными сторонами данная ведомость имеет и ряд недостатков. Так, если при составлении корреспонденции счетов ошибочно указан другой счет, но который все же может участвовать в корреспонденции с данным счетом, то эту ошибку в ней обнаружить практически очень трудно. Она выясняется путем сверки записей по счетам, с данными первичных учетных документов, что и ограничивает широкое применение данной ведомости в учете.
Таблица 4.4. Шахматная оборотная ведомость за 200 г.
Рассмотрим все вышеизложенное по конкретным цифровым данным:
Остатки по аналитическим счетам синтетического счета "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на 1 марта 200 г.
В течение марта месяца 200 г. были учтены следующие хозяйственные операции, на которые составлены следующие корреспонденции счетов:
Реестр операций за март 200 г.
Аналитические счета к синтетическому счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Аналитические счета по счету "Материалы"
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" за март 200 г.
|
Наименование аналитических счетов |
Остаток на |
Обороты за март |
Остаток на 1.04.200 г. |
|||
|
Автобаза |
||||||
|
Нефтебаза |
||||||
|
Завод ЖБИ |
||||||
|
Ламповый завод |
||||||
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету "Материалы" за март 200 г.
Шахматная оборотная ведомость за март 200 г.
Оборотный баланс за март 200 г.
|
Наименование счетов |
Остаток на |
Оборот за март 200 г. |
Остаток на |
||||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||||||
|
Расчетный счет |
|||||||
|
Уставный фонд |
|||||||
|
Основные средства |
|||||||
|
Материалы |
|||||||
|
Амортизация основных средств |
|||||||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|||||||
|
Расчеты по налогам и сборам |
|||||||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|||||||
Оборотно-сальдовая ведомость относится к числу основных и важнейших сугубо бухгалтерских документов, который является по сути дела отчетом о движении финансовых средств на счетах предприятия, а также остатках на них на начала и конец определенного периода. Она является основой для составления бухгалтерского баланса и представляет собой форму, в которой содержатся данные по дебету, кредиту каждого субсчета, их промежуточные и конечные показатели. Специалисты рассматривают ее как последнее звено в цепи подготовки к налоговой и финансовой отчетности.
Стоит отметить, что не все предприятия используют в своей деятельности оборотно-сальдовые ведомости, но если этот документ входит в документооборот компании, то он обязательно должен быть утвержден в ее учетной политике.
ФАЙЛЫ
Открыть эти файлы онлайн
2 файла
Для чего нужен данный документ
Грамотный бухгалтер или аудитор, проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, может выявить ошибки в бухгалтерском учете, разобраться с причиной их появления и своевременно их устранить. Например, это бывает актуально в тех случаях, когда на активном счете оказывается кредитный остаток или на пассивном — остаток дебетовый.
Что нужно знать, чтобы написать или прочитать оборотно-сальдовую ведомость
Составление, ровно как и прочтение оборотно-сальдовой ведомости, требует определенных знаний и навыков и возможно только при условии, что человек, взявшийся за это, знает:
- что такое обороты кредитовые и дебетовые,
- может ли быть на данном конкретном счете и если да, то каким именно,
- а также какой конкретно счет анализируется и особенности ведения этого счета.
Виды оборотно-сальдовой ведомости
Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:
- по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),
- по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
- а также комбинированные (включают элементы предыдущих двух ведомостей).
Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости
На сегодняшний день унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет, поэтому оформляться он может в свободном виде или же по специальным шаблонам. Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии.
С виду оборотно-сальдовая ведомость может показаться простым набором цифр, разнесенных по разным колонкам. Однако, на самом деле она представляет из себя четко структурированную сводную таблицу, в которую вносятся сведения о различных перечислениях, хозяйственно-финансовых операциях предприятия, в том числе таких, как списание производственных затрат, начисление налогов, начисление амортизации, формирование отчетности и т.д.
В документе всегда указывается
- наименование предприятия или организации,
- бухгалтерия которого формирует документ,
- номера счетов (иногда с их расшифровкой),
- конкретные суммы.
Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать.
Оборотно-сальдовая ведомость относится к категории регулярных документов и составляется она, как правило, один раз в месяц в единственном экземпляре.
Документ подписывать необязательно, но при необходимости заверить ее должен именно тот сотрудник, который занимался ее составлением или же проверкой (к примеру, главный бухгалтер). Точно также не нужно и ставить на документе печать.
Оборотно-сальдовые ведомости, как любые другие бухгалтерские документы нужно хранить не менее пяти лет.
Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия , для которого она делается. Далее вносится наименование документа и конкретный счет , на который она составляется. В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».
Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий.
ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей. Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1). Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс. рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2. Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите). Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс. рублей, что отражается на субсчета 60.2 (в кредите). В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм.
Оборотные ведомости по аналитическим счетам существенно отличаются от оборотных ведомостей по синтетическим счетам.
Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются по каждой группе аналитических счетов, объединяемых одним синтетическим счётом (оборотная ведомость по счетам материалов, оборотная ведомость по счетам поставщиков и подрядчиков и др.).
В зависимости от того, как ведётся аналитический учёт, различают две формы оборотных ведомостей по аналитически счетам:
а) количественно-суммовая форма (в натуральном и денежном выражении);
б) суммовая форма (в денежном выражении).
Количественно-суммовая оборотная ведомость предназначена для тех аналитических счетов, которые ведутся одновременно в денежном и в количественном выражении, например, для учёта материалов, топлива, продукции и т.п. Она имеет колонки для количества и суммы
Колонки количества не подытоживаются, так как единица учёта материальных ценностей может быть неодинаковой (шт, кг, л и т.д.). Подытоживаются только колонки суммы.
Оборотная ведомость по счетам «Материалы» имеет следующий вид (таблица 7):
Таблица 7 – Оборотная ведомость по счетам «Материалы» за январь 20__ г. (в рублях)
|
Наимено-вание материа-лов |
за январь | ||||||||||
|
Доски сосновые | |||||||||||
Суммовая оборотная ведомость составляется по аналитическим счетам, которые ведутся только в денежном выражении, например, счета «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
В нашем примере эта ведомость составлена по аналитическим счетам «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (таблица 8).
Таблица 8 – Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за январь 20__г. (в рублях)
В отличие от оборотной ведомости по синтетическим счетам итоги оборотов по аналитическим счетам не совпадают. Это объясняется тем, что в синтетических ведомостях один синтетический счёт дебетуется, а другой обязательно кредитуется, а по аналитическим счетам, открытым в развитие синтетического счёта делаются записи либо по дебету, либо по кредиту.
Основная особенность оборотных ведомостей по аналитическим счетам состоит в том, что общие итоги оборотов и остатков каждой оборотной ведомости по аналитическим счетам соответственно равны оборотам и остаткам объединяющего их счета в оборотной ведомости по синтетическим счетам . В этом нетрудно убедиться, сравнив приведённые выше общие итоги оборотов и остатков оборотной ведомости по аналитическим счетам материалов с оборотами и остатками по счёту материалов в оборотной ведомости по синтетическим счетам (230 000, 1 525 000, 1 210 000, 545 000).
Таким же образом, можно проверить оборотную ведомость по аналитическим счетам «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
Указанное равенство вытекает из взаимосвязи между аналитическими и синтетическими счетами и объясняется параллельностью записей на них. Этим равенством пользуются для сверки записей.
Сверка данных аналитического учёта с синтетическим осуществляется путем сравнения итогов в каждой оборотной ведомости по аналитическим счетам с суммами соответствующего счёта в оборотной ведомости по синтетическим счетам. Если итоги ведомости и суммы счёта не совпадают, значит в записях и подсчетах допущена ошибка. Её необходимо отыскать и исправить.
Таким образом, оборотные ведомости по счетам аналитического учёта имеют контрольное и оперативное значение. Они позволяют обнаружить несоответствие данных аналитического и синтетического учёта и выявить имеющиеся ошибки.
2016-12-08T11:55:17+00:00Немногие бухгалтеры (особенно начинающие) знают и пользуются всеми возможностями бухгалтерских отчётов в 1С.
Давайте учиться
В этой статье на сквозном примере разберём работу с Оборотно-сальдовой ведомостью в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).
Внимание, это урок - повторяйте все мои действия в своей базе (у вас только организация и период будут другими).
Итак, поехали!
Заходим в раздел "Отчёты" и выбираем пункт "Оборотно-сальдовая ведомость" ():
В открывшемся отчёте указываем период (у меня это будет весь 2013 год) и организацию (у меня это будет Конфетпром), жмём кнопку "Сформировать ":
В моём случае отчёт выглядит как-то вот так:
Раскрываем субсчета 60 счёта
Давайте заставим оборотку раскрыть 60 счёт (поставщики) по субсчетам. Для этого заходим в настройки отчёта (кнопка "Показать настройки "):
Переходим на закладку "Группировка" и нажимаем кнопку "Добавить":
Добавляем группировку по 60 счёту, ставим галку "По субсчетам " и очищаем поле "По субконто ":
Настройка будет выглядеть вот так. После этого нажимаем кнопку "Сформировать ":
Отлично! В оборотке раскрылся только 60 счёт. Появились субсчета 60.01, 60.02 и 60.21 :
Выводим 60 счёт в разрезе контрагентов
А давайте сделаем так, чтобы прямо в оборотке эти субсчета выводились в разрезе контрагентов ! Как вам идея?
Для этого снова заходим в настройки отчёта, переходим на закладку "Группировка " и нажимаем кнопку многоточие в поле "По субконто ":
Видим возможные варианты субконто для 60 счёта и ставим галку "Контрагенты ":
Нажимаем кнопку сформировать :
Раскрываем все счета по субсчетам
А если нам раскрыть все счета по субсчетам? Да очень просто.
Снова заходим в настройки, страница "Группировка " и ставим общую галку "По субсчетам ":
Делаем отбор по налоговым счетам
А давайте теперь сделаем отбор и оставим в оборотке только счета, по которым ведётся налоговый учёт (для налога на прибыль)?
Для этого заходим в настройки отчёта, уже на закладку "Отбор " и нажимаем кнопку "Добавить ":
Выбираем признак "Счет "->"Налоговый учет ":
В поле "Значение " указываем "Да " (то есть отобрать все счета у которых признак "Налоговый учет" равен "Да"):
Снова нажимаем кнопку "Сформировать ":
И вот они наши счета, по которым помимо бухгалтерского ведётся налоговый учёт:
Выводим показатели налогового учета
Счета-то мы налоговые отобрали, но показателей налогового учёта пока не видим , давайте же выведем их рядом с данными бухгалтерского учёта.
Для этого зайдём в настройки отчёта, закладка "Показатели " и отметим галку "НУ (данные налогового учета) ":
Нажмём кнопку "Сформировать ", готово:
Разворачиваем сальдо 60 счёта
Снова вернёмся к обычной форме оборотки и обратим наше внимание на 60 счёт:
Как мы знаем, 60 счёт активно-пассивный, потому что в него входят как активные субсчета (60.02 - выданные авансы), так и пассивные (60.01 - расчёты с поставщиками).
Поэтому просто остаток по нему в 374 118,04 нам ни о чём не говорит. Ведь в этой цифре учитывается наша задолженность перед поставщиками и выданные авансы одновременно.
То ли мы должны поставщикам эту сумму, то ли просто сумма нашей задолженности превышает выданные авансы на 374 118,04.
Эту дилемму можно легко разрешить, настроив вывод 60 счёта по субсчетам, как мы это делали выше. Но что, если мы хотим развернуть это сальдо (374 118,04) прямо по 60 счёту, не переходя к субсчетам?
Именно для этого и существует закладка "Развёрнутое сальдо " в настройках отчёта. Перейдём к ней и нажмём кнопку "Добавить ":
Добавим 60 счёт и нажмём кнопку "Сформировать
":
И вуаля! 374 118,04 магическим образом развернулись на две цифры: 145 873,20 (сумма выданных авансов) и 519 991,24 (наша задолженность перед поставщиками):
Выводим вид счёта
Начинающие бухгалтеры, бывает, путают вид счетов и субсчетов (активный, пассивный, активно-пассивный). А давайте выведем эту информацию в качестве дополнительного поля прямо в оборотке?
Для этого заходим в настройки отчёта, закладка "Дополнительные поля " и нажимаем кнопку "Добавить ":
Выбираем поле "Счет "->"Вид ":
И нажимаем "Сформировать ":
Делаем "красивости"
Для красоты - отчёт можно оформлять. Как душе угодно
К примеру, перейдём на закладку "Оформление " и изменим "Вариант оформления " на "Арктика ":
Нажмём кнопку "Сформировать ":
Снова перейдём на закладку "Оформление " и нажмём кнопку "Добавить ":
Изменим шрифт отчёта:
На "Comic Sans MS " и поставим размер 12 :
Сформируем отчёт:
Сохраняем и восстанавливаем настройки отчёта
Наконец, все сделанные нами настройки мы можем сохранить, чтобы всегда вернуться к ним в будущем. Для этого на панели найдём кнопку "Сохранить настройки... ":
Чтобы вернуться к сделанным настройкам найдём кнопку "Выбрать настройки... ":
Сдаём оборотку в электронный архив
Это бывает полезно, если есть подозрения, что кто-то провёл документы из закрытых периодов и поплыла оборотка.
Я вообще всем советую после закрытия периода сохранять его оборотку в электронном архиве.
Для этого просто сформируйте нужную оборотку и нажмите кнопку "Регистр учета "->"Сохранить ".
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ - вспомогательная таблица, предназначенная для контроля над правильностью записей на счетах и составления баланса. Оборотную ведомость составляют в конце месяца, и в ней регистрируют обороты и остатки по всем работающим счетам. Особенность оборотной ведомости равенство итогов по дебету и кредиту каждой из трех пар колонок. Оборотная ведомость заполняется на основании данных синтетических счетов в следующем порядке.
Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путём расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс. Это равенство объясняется тем, что счета открываются на основании бухгалтерского баланса, где актив равен пассиву. 3 пара: равенство конечных сальдо по дебету и кредиту.
Но в этой ведомости не будет трех пар равных итогов. Именно на основании итогов сальдо на конец месяца определяется конечное сальдо по синтетическому счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Если аналитический учет ведется в натурально-стоимостном выражении, то по этим счетам также составляется оборотная ведомость.
Смотреть что такое «ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ» в других словарях:
Для оперативного руководства результатами деятельности организации, проверки правильности записи хозяйственных операций по счетам и обобщенных данных за месяц составляют оборотные ведомости. В первой графе записывают название всех счетов баланса, по которым имеются остатки: вначале — активные, затем — пассивные. По данным каждого счета отражают соответствующие суммы по дебету и кредиту: 2, 3, 4, 5 и 7 графы. Суммы по графам 6 и 7 выводятся по счетам начальных остатков и оборотов.
С2д = åС2к. Это равенство есть следствие равенства итогов актива и пассива баланса на конец месяца. С помощью оборотной ведомости не всегда можно выявить ошибки в корреспонденции счетов даже при соблюдении трех равенств итогов.
В ней в первой колонке вместо наименования синтетических счетов даются наименования аналитических счетов. Таким образом, оборотные ведомости по счетам аналитического учета имеют контрольное и оперативное значение. В оборотных ведомостях по аналитическим счетам иногда для сокращения их объема обороты не записывают, а отражают только остатки по счетам.
В этом уроке мы познакомимся с оборотной ведомостью, научимся ее заполнять. Оборотная ведомость - отчет, который обобщает данные счетов бухгалтерского учета. Оборотные ведомости содержат свод оборотов, сальдо на начало и конец периода. Впишем все задействованные счета и их названия. Далее заполним данные из журнала хозяйственных операций, вписываем их в обороты за январь в кредит и дебет соответствующих счетов. Чтобы рассчитать сальдо конечное, необходимо: в активных счетах к остатку прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту, в пассивных счетах наоборот.
1. Попробуйте по исходным данным сами составить оборотную ведомость. О. в. составляют по счетам синтетического учёта (См. Синтетический учёт) и аналитического учёта (См. Аналитический учёт); итоги по ним должны совпадать. В О. в. по счетам синтетического учёта имеются показатели об оборотах по дебиту и кредиту счетов за отчётный период и об остатках (сальдо) на начало и конец отчётного периода.
Более подробные сведения и в их взаимосвязи содержит Шахматная оборотная ведомость. При правильном ведении учета итоги каждой пары колонок в графе должны быть равны между собой. Равенство итогов начального сальдо по дебету и кредиту синтетич. Попарное равенство итогов О.в. по счетам имеет большое контрольное значение.
Шахматная ведомость
О.в. по счетам синтетич. О.в. по аналитич. Оборотная ведомость (табуляграмма) по движению материальных ценностей - складской учет материальных запасов может вестись при помощи средств вычислительной техники. Для обобщения и сверки данных синтетического и аналитического учета составляются оборотные ведомости. Третья пара - итог конечных дебетовых остатков (сальдо) - итогу конечных кредитовых остатков (сальдо) по всем счетам.
По данным конечных остатков (сальдо) можно составить баланс, поэтому оборотную ведомость по синтетическим счетам называют еще оборотным балансом. Если записи хозяйственных операций на аналитических счетах отражались в денежном измерителе, тогда используется суммовая форма ведомости.
Детализация показателей ведомости
Это ведомость объединяет информацию по всем синтетическим счетам, которые используются в учете предприятия. Итоговые обороты по дебету и кредиту так же равны;3. Значение ведомости.1. Теперь давайте посмотрим на примере, составим ведомость. Такие ведомости обобщают информацию по аналитическим счетам, которые велись отдельно к синтетическим счетам.
Для ведения контроля за качеством учетных записей и для обобщения данных учетной регистрации на счетах бухгалтерского учета используется прием составления оборотных ведомостей. В ней на каждый счет отводится отдельная строка. Следующим этапом является сведение общих итогов по начальным сальдо, оборотов и конечных сальдо.
Только после определения сальдо в активно-пассивных счетах составляется оборотная ведомость по синтетическим счетам. Обобщение данных текущего бухгалтерского учета производится в специальных таблицах, которые называются оборотными ведомостями.