Это счет банка, который открывается для
ведения учета выданных и погашенных ссуд. Счет является активным, по его дебету
отражается сумма ссудной задолженности, по кредиту - погашение .
Ссуду считают выданной, когда денежных средства зачислены на текущий или
расчетный счет заемщика, на корреспондентский счет (для КО) и на счет кассы
(для физических лиц).
Существуют следующие виды ссудных счетов :
Простые (на них ведется учет разовой ссуды, у клиента может быть несколько таких ссудных счетов);
Специальный (может быть открыт только один, например, для ведения учета операций, которые осуществляются с использованием векселей);
Контокоррентный счет - это активно-пассивный счет, его дебет используется как ссудный счет, а кредит - как расчетный);
Овердрафт - ссудный счет, который банковская структура
открывает заемщику при наличии договора о предоставлении кредита в рамках
определенного лимита при возникновении у клиента по расчетному счету дебетового
сальдо.
Теперь подробней о каждом виде ссудного счета. Специальные
ссудные счета открывают заёмщики, которые испытывают постоянную нужду в
банковских кредитных средствах, когда за счет кредита осуществляется основная
часть платёжного оборота хозорганов. По этому счёту идет регулярное
предоставление кредитных средств и их погашение.
Простые ссудные счета
банки используют преимущественно для
предоставления разовых ссуд. Погашение задолженности по таким счетам
производится в установленные сроки. У предприятия, как указывалось выше, может
быть открыто несколько простых ссудных счетов.
Кредитование первоклассных платёжеспособных
заёмщиков может осуществляться банком путем открытия единого активно-пассивного
(расчётно-ссудного) счёта, который называют контокоррентом. Данный счет - это
высшая форма доверия банка к клиенту. По дебету данного счёта отображаются все
платежи клиента, а по кредиту отображается выручка и остальные поступления
финансовых средств в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счёта указывает на
наличие у предприятия в обороте на данное время собственных финансовых средств,
а дебетовое сальдо говорит о привлечении в оборот банковских кредитных средств,
за которые взимается процент.
В рыночной экономике доминирующей формой ссудного счёта являются простые ссудные счета, имеющие различные режимы пользования. Однако отдельные кредитные организации отдают предпочтение то специальным, то контокоррентным судным счетам. Это зависит от сложившихся отношений между банком и клиентом и от экономической ситуации.
Законодательные документы, источники информации, аудиторские процедуры Расчетные и кредитные операции относятся к самым многочисленным. Не случайно им посвящено большое число законодательных и нормативных актов. В их числе: - ГК; - НК; - Закон о бухгалтерском учете; - Положение о безналичных расчетах...(Аудит)
Методика аудиторской проверки учета кредитных операций
Источниками информации для проверки являются: учетная политика предприятия, первичные документы по разделу (участку) учета, регистры синтетического учета по разделу (участку) учета, регистры аналитического учета по разделу (участку) учета, бухгалтерская отчетность. В учетной политике предприятия представлено...(Аудит)
Уровень ставки ссудного процента.
Вложение средств в производство иногда не обеспечивается только собственным капиталом, часто требуется прибегать к ссудам банка, т.е. использовать заемный капитал. Если норма прибыли превышает ставку ссудного процента, то инвестор получает предпринимательскую прибыль. Если этого не происходит, то у инвестора...(Инвестиции)
Государственная социальная помощь за счет средств бюджетов субъектов РФ
(Гл. 3 Закона о социальной помощи). Получателями государственной социальной помощи могут быть (ст. 7): малоимущие семьи, малоимущие одиноко проживающие граждане и иные категории граждан, предусмотренные Законом о социальной помощи, которые по независящим от них причинам имеют среднедушевой доход ниже...(Правовое обеспечение социальной работы)
Ведение учета денежных средств государственного (муниципального) учреждения на лицевом счете в органах казначейства. Порядок учета операций по движению денежных средств по лицевому счету
Счет 0 20111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" применяется для учета операций на лицевых счетах учреждений, открытых в органах казначейства, со средствами, полученными во временное распоряжение. Кассовое обслуживание исполнения бюджета города (проведение...(Бюджетный учет и отчетность)
Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков
Федеральное казначейство или иной орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством РФ, обязаны сообщить об открытии или о закрытии, об изменении реквизитов лицевого счета организации в налоговый орган по месту своего нахождения в электронной форме в...(ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК)
Любой заёмщик, который брал когда-либо банковский кредит, имел свой ссудный счёт . Именно в нём отображалась вся необходимая информация по кредитным операциям. В нём указывалось количество и сумма оплаты, а также наличие других видов кредитов и расчёты по ним. Какими бывают ссудные счета?
Характеристика ссудного счёта
Ссудный счёт – это , в котором банк отмечает происходящее движение по всем существующим кредитным задолженностям клиента. У одного человека может быть открыто сразу несколько ссудных счетов. Их количество зависит от вида кредита и установленной банком процентной ставки ( будет зависеть напрямую от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. Открытие такого вида счёта в большинстве банков не оплачивается клиентом, а в некоторых, за эту операцию финучреждение взимает с клиента 1% от общей суммы кредита. Именно на этот счёт заёмщик будет регулярно переводить деньги в счёт погашения банковского займа ( могут быть самыми разными).
Виды ссудных счетов
Все ссудные счета имеют общую схему действия, они созданы для того, чтобы должник смог оплачивать денежный займ своевременно (если заёмщик не сможет , то его ждут штрафные санкции и начисление банковской пени), а банк мог видеть действия заемщика и контролировать процесс погашения займа. Однако вместе с тем, они различаются по взаимосвязи с денежным оборотом и по цели своего предназначения. Так по цели назначения судные счета бывают следующего вида:
- Дипозитно-ссудного (счёт, который может открыть вкладчик после того, как исчерпает запасы своего депозита);
- с кредитовым оборотом (при его открытии клиент берёт кредит с целью погашения другого вида займа);
- Накопительно-расходные (счета, включающие в себя движение денежных средств по дебету и кредитному счёту).
По взаимосвязи с оборотными средствами ссудные счета бывают:
- Оборотно-платёжными (такие счета позволяют оплачивать различные платёжные документы, товары и услуги);
- Сальдово-компенсационными (данные виды счетов предусматривают более широкий спектр действия и зависят от общего количества частных кредитов заёмщика);
- Оборотно-сальдовыми (используются обычно в торговле, для расчётов с поставщиками, в промышленности и сельском хозяйстве).
Во время открытия оборотно-платёжного счёта клиент может оплачивать различные платёжные поручения, погашать кредитную задолженность , выплачивать заработную плату наёмным работникам, оплачивать дорожные чеки, переводить деньги на счёт социальных служб (налоговых инспекций, пенсионного фонда, а также фондов социального страхования). Этот же счёт можно открыть при оформлении банковского кредита. Во время открытия сальдово-комренсационных счетов, клиент может осуществлять любые платёжные операции. Однако сам процесс оформления данного вида счёта всегда усложняется большим количеством документов. Кроме того, банку необходимо будет представить отчёт о том, куда пойдёт кредитные деньги (цель кредита). Следует также отдельно выделить такое понятие, как контокоррент . Это своего рода субсчёт оборотно-платёжного ссудного счёта. На нём могут отражаться все, осуществляемые клиентом банка, финансовые платежи. Кроме того, именно на этот субсчёт поступает информация о платёжных операциях, связанных с модернизацией основных фондов и их расширении. Данная категория счетов относится к привилегированному классу, и ей воспользоваться могут только платежеспособные и самые надёжные клиенты. К ним относятся VIP-персоны и другие влиятельные личности. Депозитно-ссудными счетами в основном пользуются граждане нашей страны, которые собирают определённую сумму денег на какую-либо крупную покупку. Они кладут её на депозит и забирают в конце истечения депозитного договора, вместе с дополнительными процентами банка.
Подводя итоги, следует отметить, что все ссудные счета обладают одной общей особенностью – конструкцией. То есть, если говорить бухгалтерским языком – получение заёмщиком кредита отражается на дебете ссудного счёта, компенсация кредитного займа видна по его кредиту, а оставшаяся сумма кредитной задолженности – по левому столбцу счёта.
Ссудный счет — необходимая часть банковской системы. С ним сталкивается каждый, кто хотя бы раз обращался в банк за кредитом. Попробуем разобраться, что именно представляет собой ссудный счет , каковы его особенности и какие виды счетов используются на практике.
Что это - ссудный счет в банке?
Понятие «ссудный счет » относится к области кредитования. Так в банковской практике именуются счета, на которых отражается движение средств заемщика по кредитам: приход (платежи по договору в адрес банка) и расход (снятие заемщиком денег со счета).
Возможно открытие нескольких ссудных счетов на имя одного клиента. Такое случается, если лицом получены несколько кредитов, приход и расход по которым учитываются банком раздельно.
Что нужно знать о ссудном счете и его номере?
Хотя учет средств внутри банка является его собственной задачей, до которой дело может быть только сотрудникам банка и налоговым органам, кое-какие особенности ведения ссудного счета могут быть полезны и заемщикам.
Первой и главной такой особенностью является то, что открытие ссудного счета не является самостоятельной услугой — это служит лишь дополнительным действием, предпринимаемым банком по кредитному договору. Стало быть, взимание по нему комиссии не допускается — такую позицию неоднократно высказывал Верховный суд РФ, разбирая дела, связанные с кредитными спорами между банками и физическими лицами.
В отношении юридических лиц и предпринимателей ситуация является спорной. С одной стороны, ссудный счет в банке - это не услуга, а обязанность банка, предусмотренная законодательством о бухгалтерском учете; с другой — в России действует принцип свободы договора, а закон о защите потребителей к коммерческим отношениям не применяется. В целом можно сказать, что ВАС РФ больше склоняется к тому, что все расходы банка, связанные с ведением счетов, должны погашаться из той платы, что банк получает за предоставление кредита и обслуживание организации. Однако это положение не абсолютно, поэтому каждое конкретное дело может рассматриваться по-разному.
Информация о номере ссудного счета не всегда доводится до ведома заемщика, т. к. на момент подписания кредитного договора ссудный счет еще не открыт (соответственно, и номер ему не присвоен). Только если практикой банка заведено предварительно резервировать номер счета, он может быть пропечатан в кредитном договоре. Впрочем, банк может использовать и такой способ уведомления клиента о номере ссудного счета , как направление ему информационного письма.
Наконец, следует помнить, что в отличие от расчетного счета ссудный не требуется закрывать. При полном погашении кредита банк обязан закрыть его самостоятельно. Не требуется и извещать налоговую о его открытии, т. к. этот вид счета является чисто техническим.
Виды ссудных счетов
В банковской практике используются следующие виды ссудных счетов:
- Простой. Он открывается банком по разовому кредиту, отличается тем, что сумма дебета по нему вводится один раз и в дальнейшем подлежит погашению за счет поступлений от клиента.
- Особый. На него возможно зачисление средств как в погашение, так и в увеличение суммы дебета. Предоставляется обычно по кредитной линии.
- Овердрафт. Подобные ссудные счета открываются, когда нет специального договора о кредите, но банк допускает для своего клиента возможность перерасхода средств с их обязательным последующим погашением.
- Контокоррентный. Это объединенный счет, при котором обычный ссудный счет объединяется с расчетным. В этом случае все движение средств как по кредиту, так и по обычным приходно-расходным операциям учитывается вместе, а счет отражает состояние взаимной задолженности банка и его клиента.
- Специальный. По таким ссудным счетам учитываются операции с векселями и т. д. У организации такой счет может быть только один.
Кроме того, по виду валюты ссудные счета могут быть рублевыми либо валютными.
Очень части в исковом заявлении потребителя–заемщика о признании недействительными условий кредитного договора в части комиссий за обслуживание счета содержится ссылка на то, что фактически банк взимал (списывал) деньги со счета за открытие и ведение ссудного счета , а не счета банковского . Указанные обстоятельства приводятся истцами, потому, что ВАС РФ в своем постановлении сделал однозначный вывод о незаконности взимания комиссии за открытие и обслуживание (ведение) именно ссудного счета. Иногда суды, изучив представленные доказательства, соглашаются с доводами потребителей. В этой связи представители банка часто сетуют на то, что суды не всегда видят разницу в оказываемых банками услугах, признавая едва ли не все виды банковских комиссий комиссиями за открытие и ведение ссудного счета.
Когда суд "банковский", а не "ссудный"
Приведем примеры случаев, когда суд не согласился с позицией заемщика, указывающего, что с него незаконно взималась комиссия за открытие и ведение ссудного счета. Судами приведена следующая мотивировка:
1) в заявлении заемщика о предоставлении кредита не содержится сведений об открытии ссудного счета, равно как и отсутствуют такие условия в кредитном договоре;
2) банковский, карточный счет по определению не является ссудным счетом, а открытие и ведение банковского счета является самостоятельной услугой;
3) открытый заемщику счет призван обслуживать потребности самого заемщика, который вправе совершать операции с денежными средствами, находящимися на указанном счете (банковский счет), а не потребности банка по учету выданных кредитов, что характерно для ссудного счета.
Судебная практика
Например, суд отверг доводы заемщика о том, что банк открыл ей именно ссудный счет, и за обслуживание именно ссудного счета Банк взимал с нее комиссии. Как установил суд, тарифами банка предусмотрена комиссия за обслуживание счета карты в течение первого года.
Судом отказано в признании недействительными условий кредитного договора . Суд указал, что ссудные счета, как отметил Центральный банк РФ в Информационном письме от 29.08.2003 N 4, не являются банковскими счетами по смыслу Гражданского кодекса Российской Федерации, положений Банка России от 05.12.2002 N 205-П и от 31.08.1998 N 54-П, и используются для отражения в балансе банка образования и погашения ссудной задолженности, то есть операций по предоставлению заемщикам и возврату ими денежных средств (кредитов) в соответствии с заключенными кредитными договорами.
Соответственно, ведение ссудного счета - обязанность банка, но не перед заемщиком, а перед Банком России, которая возникает в силу закона.
Указанный выше вид комиссии - за обслуживание ссудного счета нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, Законом о защите прав потребителей , другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации не предусмотрен.
Между тем, материалами дела не подтверждаются доводы заемщика о том, что ОАО АКБ "Банк Москвы" открыл ей именно ссудный счет, и за обслуживание именно ссудного счета Банк взимал с нее комиссии.
В заявлении заемщика, подписанном ею лично, не содержится сведений об открытии ей ссудного счета и об обязанностях оплачивать комиссию за обслуживание ссудного счета.
Отсутствуют сведения об открытии заемщику ссудного счета и об обязанностях оплачивать комиссию за обслуживание ссудного счета и в анкете-заявлении на выдачу кредитной карты (см. определение Московского городского суда от 22 марта 2012 года по делу N 33-8692)
По другому делу суд указал , что действующее законодательство не запрещает банкам оказывать физическим лицам услугу по обслуживанию счета с использованием банковской карты:
Истец (заемщик) просил суд признать недействительными условия кредитного договора, обязывающие его выплачивать комиссионное вознаграждение за расчетные операции по счету. Полагал, что указанная комиссия является комиссией за ведение ссудного счета.
В иске отказано по следующим основаниям.Истец (заемщик) был согласен на получение кредита с открытием карточного счета, на который ему была переведена сумма кредита, был ознакомлен с тарифами банка за открытие и обслуживание банковской карты.
Судебная коллегия признала, что выводы суда первой инстанции о том, что оспариваемая комиссия взыскана за ведение ссудного счета, противоречат нормам действующего законодательства, поскольку карточный счет не может быть отнесен к ссудному, а согласно ст. 5 ФЗ "О банках и банковской деятельности" открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц является самостоятельной банковской услугой. (см. определение Московского городского суда от 23 ноября 2012 г. N 4г/6-10041)
Другой пример из судебной практики . Суд указал следующее.
Ссудные счета не являются банковскими счетами и используются для отражения в балансе банка образования и погашения ссудной задолженности, поэтому действия банка по открытию и обслуживанию ссудного счета нельзя квалифицировать как самостоятельную банковскую услугу, соответственно, взимание комиссия за открытие и обслуживание ссудного счета является незаконным. Однако в отношении заемщика указанная комиссия за ведение или обслуживание ссудного счета в банке не установлена и не взимается. Взимаемая банком комиссия за обслуживание счета является иной операцией банка, отличной от оплаты действий банка по открытию и ведению ссудного счета.
Суд пришел к выводу о том, что в данном случае открытый клиенту счет призван обслуживать не внутренние потребности банка по учету выданных кредитов, а потребности самого клиента, который вправе совершать операции с денежными средствами, находящимися на счете.
При этом заключение договора о карте, предусматривающим условие оплаты услуг банка по обслуживанию счета являлось добровольным волеизъявлением истицы, с данными условиями заемщик согласился, при заключении договора истица приняла на себя обязанности, предусмотренные в Порядке и Тарифах банка, в том числе обязанность оплатить комиссию за услуги банка по годовому обслуживанию карты, размер которой определен тарифами банка. (см. апелляционное определение Кемеровского областного суда от 10 июля 2012 года по делу № 33 – 6645)
Еще один пример . Суд пришел к следующим выводам: взимание Банком комиссии по обслуживанию кредита, комиссий за годовое обслуживание счета является законным:
Суд пришел к выводу об отказе в иске к Банку о взыскании неосновательного обогащения, в связи с незаконностью списания комиссии по обслуживанию кредита, комиссий за годовое обслуживание счета, на оплату штрафов за несвоевременное погашение задолженности по кредиту, комиссии за снятие наличных денежных средств, компенсации морального вреда, указав, что возникшие между сторонами правоотношения, носят характер договора банковского счёта, в рамках которого на имя клиента открывается счёт для совершения операций по нему и выпускается банковская карта, состоящего непосредственно из кредитного соглашения и договора обслуживания банковской карты.
При использовании истцом банковской карты предусмотрена плата в виде комиссии, носящая характер платы не за обслуживание ссудного счета , открытого по условиям кредитного соглашения для отражения операций по выдаче и возврату кредита, а характер иной платы за проведение расчетов с использованием банковской карты . При этом договором предусмотрена возможность совершения операций, при отсутствии на счёте клиента собственных денежных средств. Установление в договоре банковского счёта комиссии за возможность кредитования счёта является правомерным. (см. определение Челябинского областного суда от 30 июля 2012 года по делу № 11-5014/2012)
Вернуться к обзору судебной практики : Возврат банковских комиссий по кредитному договору , куда вошли следующие статьи:
- Кредитная карта пришла по почте . Что такое оферта и акцепт? Судебная практика
- Активация полученной по почте кредитной карты . Кредитный договор недействительный? Судебная практика
- Несанкционированное снятие денежных средств с банковской карты . Кто несет ответственность?
- Несанкционированное списание со счета карты денежных средств и взыскание с банка убытков. Решения судов
- Кредитный договор, банковский счет и кредитная карта - смешанный договор
- Отличие банковского от ссудного счета . Правомерность взимания комиссий. Судебная практика
- Возможна ли уступка права требования банком прав кредитора по кредитному договору ?
- Что такое банковский овердрафт? Определение и пример овердрафта