В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 есть некоторый функционал по ведению кадрового учета и . Он конечно не такой расширенный, как в 1С:Зарплата и управление персоналом, но все же, в небольших организациях его вполне достаточно. Ведение документов и отчетность соответствует законодательству и постоянно поддерживается и обновляется. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты учета страховых взносов в 1С 8.3 и рекомендации что делать, если они не начисляются.
Прежде, чем приступать к начислению страховых взносов, необходимо провести небольшую настройку программы. От нее зависит корректность расчетов. Страховые взносы – вещь серьезная, поэтому не пренебрегайте настройками и будьте внимательны.
Если ранее вы не указали систему налогообложения вашей организации, обязательно сделайте это в .
Настройка учета
Первым делом приступим к настройке учета наших взносов. Они настраиваются там же, где и зарплата. В меню «Зарплата и кадры» выберите пункт «Настройки зарплаты».
Перейдя по гиперссылке «Страховые взносы» в разделе «Классификаторы» вы можете просмотреть параметры расчета взносов. Заострять внимание на них не будем, так как данные в этих регистрах уже заполнены в типовой поставке конфигурации по действующему законодательству.
Теперь перейдем непосредственно к настройке учета наших взносов. В форме настройки зарплаты выберите пункт «Порядок учета зарплаты».
В самом низу открывшейся формы перейдите по ссылке для настройки страховых взносов.
В открывшемся окне перейдите в раздел «Страховые взносы» и заполните нужные поля.
Тариф по НС и ПЗ проставляется в зависимости от основного вида деятельности за прошлый год. Минимальный тариф — 0,2 процента. Он утверждается ФСС в который каждый год подаются документы для подтверждения основного вида деятельности.
Так же здесь можно настроить дополнительные взносы для тех профессий, кому они положены, и указать, есть ли работники с вредными условиями труда. В самой нижней части можно поставить отметку о перечислении дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с ФЗ №56 от 30.04.2008 года.
Статьи затрат
Для правильного страховых взносов нужно сделать еще одну настройку. В форме настройки зарплаты выберите пункт «Статьи затрат по страховым взносам». Именно здесь настраивается порядок отражения обязательных взносов с ФОТ на бухгалтерских счетах.
Перед вами откроется уже заполненный по умолчанию список. При необходимости его можно дополнить или откорректировать.
По умолчанию счет дебета будет 26, кредита — 69.
Начисления
Существует много различных видов начислений. Это оплата по окладу, больничный, отпуск и прочие. Для каждого из них необходимо настроить, должны ли с них уплачиваться страховые взносы.
Вернемся на форму настройки зарплаты. В разделе «Расчет зарплаты» выберем пункт «Начисления».
Перед вами откроется перечень всех начислений. Их можно редактировать или добавлять новые.
Откройте любое начисление. Вы увидите поле «Вид дохода». Именно от указанного в нем значения будет зависеть, начисляться по нему страховые взносы или нет. В нашем примере мы открыли одно из стандартных начислений, поэтому здесь уже все заполнено, но при добавлении новых не забывайте указывать вид дохода.
Начисление страховых взносов в 1С 8.3
Начисление страховых взносов производится одновременно с начислением зарплаты. Они находятся на вкладке «Взносы» соответствующего документа. Их расчет производится автоматически и подлежит ручной корректировке.
Посмотрим, какие же проводки по взносам сформировал этот документ начисления зарплаты.
Все получилось так, как настраивали. Счет дебета мы оставили по умолчанию 26, но при необходимости его можно изменить в настройках зарплаты (пункт «Способы учета зарплаты»).
Смотрите также небольшой видеоурок про начисление зарплаты в 1С 8.3:
Отчеты
Все рассмотренные ниже отчеты будут формироваться из меню «Зарплата и кадры» пункт «Отчеты по зарплате».
«Анализ взносов в фонды»
Данный отчет подробно и сводно отражает данные о суммах взносов по их видам с указанием начислений. Период формирования отчета задается пользователем.
«Налоги и взносы (кратко)»
Данный отчет очень удобен для ежемесячного формирования. Он выводится в разрезе сотрудников.
«Карточка учета страховых взносов»
Перерасчет страховых взносов
Бывают такие ситуации, когда нужно скорректировать уже начисленные ранее страховые взносы. Для этого в программе 1С:Бухгалтерия служит документ «Перерасчет страховых взносов».
В шапке документа заполните месяц начисления и расчетный период. В случае, когда доначисление нужно совершить, не затрагивая прошлые периоды, установите флаг в первом поле (см. рисунок ниже). Если изменения должны быть произведены задним числом, то установите флаг на втором поле (при необходимости формирования уточненного РСВ-1 за прошлый период).
Бухгалтер обязан каждый год проводить проверку соответствия страховых тарифов, которые были утверждены на законодательном уровне для всех компаний. Такие действия должны проводится регулярно, как только наступил календарный год. В случае, если тарифы внесены некорректно, то могут возникнуть ошибки. Вместе разберем процесс настройки этой информации в системе учета 1С.
Главная настройка
Первое, что нужно сделать для настройки тарифов страховых взносов в 1С ЗУП, это обозначить в учетной политике тип и наименование страховой ставки. Это можно сделать по аналогии, с информацией указанной на скриншотах. Нужно перейти во вкладку настройки, выбрать подкатегорию «организации».
Тут мы находим «учетная политика». Конкретно здесь нужно вносить данные про виды страховых сборов.
С целью проверки корректного значения процента на страхование, потребуется перейти на нужный сбор и воспользоваться ссылкой, которая там указана.
Не стоит забывать, что так же нужно указать дату, с которой начинается применение.
Напоминаем, что в данной вкладке необходимо так же брать во внимание, граничную величину отчисление по следующим категориям:
Эти показатели можно увидеть в специальной сводной таблице.
В обязательном порядке необходимо внести корректные данные по страховым сборам от несчастных случаев и дату, когда ставка начинает применяться.
Стандартно в программе отображено, что выплата с фонда от несчастных случаев производится организацией, то есть страхователем этого риска. В случае, если за Вашу организацию выплата производится фондом, то стоит дополнительно внести изменения.
Если на предприятие есть должности, которые подпадают под категорию особых, то требуется эту информацию обозначить в программе. К такой категории относят фармацевтов, членов летного и морского экипажа, шахтеры, специалисты, за которыми закреплена возможность выхода на пенсию раньше. Все эти профессии имеют нюансы при отчислениях.
Такой персонал имеет дополнительные показатели:
Летчики имеют дополнительное отчисление в размере 14% в ПФР.
Шахтеры - 6,7% к ПФР.
Сотрудники фармацевтической отрасли имеют сниженный ставки, 20% к ПФР.
В случае с экипажем морских суден дополнительно надо будет установить флажок
Для этих сотрудников отчисление страховых платежей происходит только ФСС от несчастных случаев.
С целью корректного определения сборов необходимо четко классифицировать прибыль. С нее как можно делать отчисления, так и не облагаются налогами. Это нужно указать в установках, далее нажимаем на «начисление». Следующим этапом выбираем конкретные данные и выбираем пункт «налоги, взносы, бухучет».
Как найти тарифы в программе для редактирования?
Напоминаем, что начиная с 2017 года налоговый кодекс страны был дополнен статьей, в которой устанавливаются размеры отчислений. Как настроить тарифы страховых взносов в 1С? Для того, чтоб проверить эту информацию необходимо воспользоваться программой 1С, а именно перейти в основное меню. Дальше нужно найти вкладку «справочники». В появившемся окне находим подгруппу «настройка заработной платы», дальше выбираем «классификаторы» и именно здесь уже видим «страховые взносы».
На этой странице для ознакомления будут доступны следующие категории - сборы по страхованию, типы прибыли по платежам, граничная величина и ставка. Это та информация, которая нам нужна на данный момент.
В этой вкладке будут отображаться все наименования тарифов, которые установлены законодательством и действует сейчас. Тут нам нужно будет отыскать информацию, которая соответствует Вашей организации.
Для того, чтоб получить доступ к редактированию показателей, нужно дважды нажать кнопкой мышки по определенному параметру.
Далее нам предоставляется возможность выбрать конкретный период, наименование и размерную сетку. Напоминаем, что к страховым тарифам относят отчисления на страхование, а именно пенсионное, социального характера и медицинского. Сверяем показанные в таблице данные, и в случае, когда указанная информация имеет некорректное значение - вносим правильную.
Эту статью я решила написать в стиле «вопрос-ответ», собрав наиболее часто встречающиеся вопросы, связанные со страховыми взносами в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом 8 .
Вопрос 1. После загрузки данных из 1С Зарплата и Кадры 7.7 в 1С Зарплата и Управление Персоналом 8.2 при формировании отчета РСВ-1 не заполняется автоматически строка 100 « Остаток страховых взносов на начало года «.
Я бы руками их забила, только не могу найти, куда. Или хотя бы остатки на начало 2013 года документом каким-нибудь зафиксировала. В Операции — документы — Перенос данных там только начисления корректировать можно, а куда остатки вносить? При формировании РСВ программа дает в форму руками цифры забивать, но потом я нажимаю «Записать» и закрываю, формирую заново — опять без остатков. Что делать?
Ответ: Для ввода остатка задолженности можно воспользоваться документом «Расчеты по страховым взносам». Он служит не только для отражения фактов уплаты страховых взносов, но и для ввода остатка задолженности на момент начала эксплуатации системы.
Войти в список документов «Расчеты по страховым взносам » можно на закладке рабочего стола «Налоги», ссылка «Расчеты по страховым взносам»
или из главного меню программы, пункт «Расчет зарплаты по организации» -> «Налоги и взносы» -> «Расчеты по страховым взносам»
В открывшемся списке документов добавляем новый.
В реквизите «Уплата/начисление» выбираем «Начисление». Реквизит «Вид начисления» оставляем в положении «Текущие платежи по взносам».
Дату начисления ставим «31.12.2012″, за 2012 год.
Этот режим предназначен именно для ввода начальных остатков по страховым взносам.
После этого в соответствующие реквизиты вводим суммы начальных остатков в фонды.
После проведения документа строка 100 отчета РСВ-1 заполнится автоматически на основании введенных данных
Вопрос 2. Как в 1С ЗУП сделать, чтобы правильно рассчитался больничный лист при вручную введенных начислениях для расчета среднего заработка?
Расскажу все подробно.
С 01.01.2013 установили новую базу 1С 8.2 ЗУП. До этого з/п рассчитывали в Excel.
Начисления за 2011 и 2012 года занесли вручную по сотрудникам.
График работы за 2011 и 2012 я тоже создала.
Я ни разу не оформляла больничный но расчет знаю, вообщем рассчитала сама, но с 1С ЗУП не сходится, не подтягивает начисленную зарплату за 2011 год.
Ответ: Кроме данных о начисленной заработной плате за предыдущие два года, для расчета начисления по больничному листу необходимо ввести данные о начисленных страховых взносах за этот же период.
Проще всего это сделать документом «Начисление страховых взносов» после ввода документа «Начисление заработной платы работникам организаций». Документы необходимо ввести за каждый месяц периода, входящего в расчет среднего заработка.
Найти список документов «Начисление страховых взносов» можно через главное меню программы:
Если за этот месяц проведено «Начисление заработной платы», то при помощи кнопки «Заполнить и рассчитать» документ сформирует суммы взносов автоматически:
Кроме того необходимо откорректировать образовавшуюся в результате начислений заработной платы задолженность перед работниками организаций. Сделать это можно документами «Зарплата к выплате организаций»со способом выплаты «Через кассу» и введенным на основании расходным кассовым ордером. Выплату достаточно сформировать один раз, полностью погасив задолженность одним документом.
После этого больничный лист рассчитается нормально.
Вопрос 3. Внедряем ЗУП 2.5. Пытаемся заполнить данные для ПФР, но что-то делаем не так. Не показывает «уплачено». «Начислено» показывает.
Ответ: Для регистрации в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом факта уплаты страховых взносов предназначен документ «Расчеты по страховым взносам» . Как его найти - см. выше.
Для отражения уплаты в ПФР необходимо ввести документ, выбрав значение реквизита «Уплата/начисление» — «Уплата в ПФР».
Вид платежа — «Текущие платежи по взносам», в реквизите «Дата платежа» указываем реальную дату перечисления взносов. Кнопка «Заполнить остатками» позволяет автоматически заполнить суммы страховой и накопительной части пенсии суммами начисленных в программе взносов.
При проведении документ распределяет суммы уплаты пропорционально начислениям взносов по каждому сотруднику, и после этого при формировании данных для ПФР суммы уплаченных взносов по сотрудникам будет заполнены.
В начале календарного года бухгалтеру необходимо сверить тарифы страх.взносов, утвержденных для компании действующим законодательством. Не секрет, что при нынешнем уровне автоматизации учета, ошибки возникают только в том случае, если в систему были внесены неверные сведения. Ниже мы рассмотрим, как проверить установленные тарифы страховых взносов в 1С и при необходимости внести корректировки.
Где искать тарифы в 1С
С 1 января 2017 года НК РФ (часть вторая) дополнен главой 34 «Страховые взносы», устанавливающей помимо плательщиков и объекта налогообложения, также размеры страховых взносов. Проверив тарифы, установленные для вашей компании, вы можете перейти непосредственно в меню системы 1С «Справочники/Настройка зарплаты/Классификаторы/Страховые взносы».
В открывающемся окошке вы увидите вкладки:
- Страх.взносы, скидки к доходам;
- Виды доходов по страховым взносам;
- Предельная величина базы страховых взносов;
- Тарифы страх.взносов.
Нас интересует последняя вкладка «Тарифы страховых взносов». Здесь установлен перечень видов тарифов, установленных действующим законодательством. Воспользовавшись возможностью поиска вида тарифов, находим индивидуальный тариф для вашей организации, например для организации-с/х производителя, уплачивающего ЕСХН.
Щелкнув два раза по ячейке с размером тарифа, мы увидим всплывающее окно, позволяющее редактировать размеры установленных тарифов.
Последовательно можно выбрать период, на который распространяется размер тарифа, вид и размер тарифа. К тарифам страх.взносов относятся взносы на пенсионное, соц- и мед- страхование. На текущий год они установлены соответственно в следующих размерах: 22%, 2,9% и 5,1%. В случае обнаружения расхождений, вы легко сможете отредактировать размеры страховых взносов.
Помимо указанного метода настройка страховых взносов в 1С может устанавливаться и через меню «Администрирование/Параметры учета/Настройка зарплаты». Далее находим известный нам уже подраздел «Классификаторы/Страховые взносы».
Установка размеров страховых взносов делается так же, как описано выше.
Настройка взноса в ФСС от НС и профзаболеваний
Важно! В соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 года №55, организации обязаны подтверждать основной вид экономической деятельности за предшествующий год. Для этого необходимо представить следующий перечень документов в территориальный отдел ФСС:
- Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности;
- Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу.
Формы бланков указанных заявлений вы найдете на официальном сайте ФСС в разделе «Информация для работодателей (формы отчетности, бланки)».
На основании представленных сведений ФСС устанавливает тариф взноса от НС и профзаболеваний на очередной финансовый год.
После получения указанной справки бухгалтеру необходимо перейти в меню «Администрирование/Параметры учета/Настройка зарплаты».
Внизу открывшегося окна найти вкладку «Настройка налогов и отчетов». В перечне строк слева курсор необходимо навести на строку «Страховые взносы». Будет активирована возможность редактирования страховых взносов от несчастных случаев на производстве.
При необходимости, нажав на ячейку «Дополнительные взносы» открывается возможность выбора перечня должностей, имеющих индивидуальные размеры страховых взносов. Также 1С позволяет ввести дополнительные должности самостоятельно.
Настроить тариф взноса от несчастных случаев и профзаболеваний возможно и иным способом, через меню «Справочники/Настройка зарплаты/Настройка учета зарплаты» и далее по уже известной вкладке «Настройка налогов и отчетов».
Перерасчеты составляют неотъемлемую часть расчета заработной платы. Поступающие в бухгалтерию с некоторым опозданием сведения о больничных листах, отпусках или прогулах работников влекут перерасчеты зарплаты и, соответственно, страховых взносов. Об отражении расчетов и перерасчетов страховых взносов в учете и регламентированной отчетности в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 рассказывают эксперты 1С.
При перерасчете заработной платы возникает необходимость в перерасчете страховых взносов. Кроме того, причиной перерасчета взносов может быть и изменение тарифа в течение года или обнаружение ошибок, например, невключение расчета в базу по страховым взносам.
В этих случаях у бухгалтера возникают вопросы о необходимости, обязанности и праве подавать уточненные сведения в ИФНС.
Согласно пункту 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, приведенному в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, плательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный отчет, если обнаружились неотраженные или неполные сведения, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.
Принимая решение, подавать ли уточненный расчет, бухгалтер должен ответить на следующие вопросы:
- все ли сведения были отражены;
- были ли допущены ошибки, и привели ли они к занижению суммы страховых взносов к уплате.
Представление уточненного Расчета может быть обязанностью, правом и вынужденной необходимостью.
Уточненный Расчет по страховым взносам
Обязанность сдать уточненный расчет возникает, если после представления отчета в ИФНС оказалось, что переданы неполные или неверные сведения о сотрудниках, или обнаружились ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов к уплате.
Виды распространенных ошибок, требующих обязательного представления уточненного Расчета:
1. Сотрудник не сообщил своевременно об изменениях в своих личных данных, и в ИФНС представлены недостоверные сведения о нем в Разделе 3 Расчета.
2. Сотрудник работал в подразделении, у которого есть право на применение льготного тарифа страховых взносов. Затем был переведен в подразделение, где применяется основной тариф страховых взносов. Информация о переводе сотрудника поступила в бухгалтерию с опозданием. Расчет взносов был произведен ошибочно по льготному тарифу.
3. На этапе начальной настройки программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» допустили ошибку, исключив премию из расчетной базы по страховым взносам. Исправление ошибки приводит к доначислению взносов.
4. Подразделение с льготным тарифом теряет право на его применение, но информация до расчетчика зарплаты доходит с опозданием. Перерасчет по основному тарифу приводит к увеличению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.
5. При расчете страховых взносов в программе не было указано, что должность перечислена в списке вредных профессий, подлежащих обложению по дополнительным тарифам. После обнаружения и исправления ошибки в результате пересчета образовалась недоплата страховых взносов по дополнительным тарифам.
Рассмотрим особенности перерасчета страховых взносов в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 на примерах.
Пример 1
При расчете страховых взносов для подразделения Склад применялся льготный тариф страховых взносов Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны (код тарифа «05»). Этот тариф предусматривает в 2018 году отчисления в ПФР в размере 13 %; в ФСС 2,9 %; в ФФОМС 5,1 %. Именно так и производился расчет взносов для сотрудницы В.С. Плющ. При ежемесячном заработке 10 000 руб. сумма страховых отчислений за месяц составила:
- в ПФР — 1 300 руб.;
- в ФФОМС — 510 руб.;
- в ФСС — 290 руб.
Указанные суммы были отражены в расчете по страховым взносам за I квартал 2018 года.
Когда выяснилось, что подразделение утратило право на применение льготного тарифа страховых взносов, то в соответствии с письмами ФНС России от 25.10.2017 №?ГД-4-11/21611@ и Минфина России от 18.12.2017 №?03-15-06/84443 появилась необходимость представить уточняющий Расчет. Для его формирования надлежит пересчитать страховые взносы с новыми ставками.
В карточке Подразделения следует очистить поле Льготный тариф страх. взносов. Теперь для подразделения применяется тариф, используемый для организации и указанный в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика в поле Вид тарифа.
В Примере 1 для организации установлен Основной тариф страховых взносов (код тарифа «01»), предусматривающий в 2018 году ставки отчислений: в ПФР в размере 22 %; ФСС 2,9 %; ФФОМС 5,1 %. Очевидно, что в ПФР «недоплачено» 9 % взносов (22 % — 13 %), и изменился код тарифа.
В рассматриваемом Примере 1 для перерасчета взносов следует пересмотреть порядок учета доходов. Для регистрации порядка учета доходов и пересчета страховых взносов прошлого периода предназначен документ Перерасчеты страховых взносов (меню Налоги и взносы). На закладке Сведения о доходах необходимо вручную уточнить все доходы сотрудников. При этом на закладке Исчисленные взносы автоматически будет произведен перерасчет страховых взносов.
В результате перерасчета страховых взносов сотрудницы В.С. Плющ при ежемесячном заработке 10 000 руб. сумма страховых отчислений за месяц составила:
- в ПФР — 2 200 руб.;
- в ФФОМС и в ФСС — сумма не изменилась и составила, соответственно, 510 руб. и 290 руб.
После выполнения перерасчетов страховых взносов за I квартал следует подготовить уточняющие Расчеты. Используя сервис 1С-Отчетность, необходимо создать новые отчеты за исправляемые периоды и на Титульном листе указать Номер корректировки (рис. 2). Уточнения коснулись всех сотрудников подразделения, так как у всех изменился код тарифа. Поэтому Разделы 3 в уточненном Расчете формируются по всем сотрудникам подразделения. В других случаях, когда формирование уточненного Расчета вызвано изменениями в данных или начислениях отдельных сотрудников, в Разделе 3 отображаются данные только по этим сотрудникам. Остальные разделы уточняющего Расчета в любом случае заполняются полностью новыми данными.
Рис. 2. Титульный лист уточняющего расчета по страховым взносам за I квартал 2018 года
Право представления уточненного Расчета по страховым взносам
Страхователи могут представить в инспекцию уточненный Расчет, если обнаружили ошибки, приводящие к завышению суммы страховых взносов. На самом деле, при очередном расчете взносов в текущем периоде производится перерасчет, и результат отражается в отчете за очередной период. Варианты ситуаций, позволяющие представить уточненный Расчет:
1. Сотруднику начислили зарплату за полный отработанный месяц. Расчет по страховым взносам сдали в ИФНС, но впоследствии выяснилось, что сотрудник был на больничном или в отпуске за свой счет. Начисление, не входящее в базу для расчета взносов, заменило начисление, облагавшееся страховыми взносами, что привело к переплате взносов.
2. Любые перерасчеты начислений сотрудника, приводящие к перерасчету страховых взносов в сторону их уменьшения.
Пример 2
При расчете заработной платы за июнь сотруднику С.С. Горбункову были начислены:
- оплата по окладу — 7 500 руб.;
- оплата командировки (по среднему заработку) за июнь — 2 500 руб.
Исчислены страховые взносы по основному тарифу. В июне взносы с зарплаты С.С. Горбункова составили:
- в ПФР — 2 200 руб.;
- в ФФОМС — 510 руб.;
- в ФСС — 290 руб.
Эти взносы были уплачены и включены в Расчет за полугодие 2018 года. Представленный в бухгалтерию больничный лист на период 25.06.2018-30.06.2018 не создает причины для формирования уточненного Расчета. Зарегистрированный в программе документ Больничный лист сторнирует начисленную ранее сумму командировочных (рис. 3).
Рис. 3. Перерасчет командировочных в документе «Больничный лист»
Больничный лист поступил в организацию в июле. Это не является ошибочной ситуацией и не приводит к недоплате страховых взносов. Так как сумма, начисленная по больничному листу, страховыми взносами не облагается, то возникла переплата взносов в размере:
- в ПФР — 550 руб.;
- в ФФОМС — 127,50 руб.;
- в ФСС — 72,50 руб.
В программе Больничный лист, зарегистрированный Июлем 2018, влияет на расчет страховых взносов в текущем месяце, уменьшая расчетную базу.
Законодательных требований к представлению уточненного Расчета в такой ситуации нет. Все перерасчеты происходят очередным периодом и отражаются в очередных отчетах. Но при этом организация вправе уточнить отчет за полугодие и уведомить ИФНС о произошедшей переплате, представив уточненку.
Однако до окончания месяца не следует делать поспешных уточнений Расчета. Ведь в течение месяца регистрируются различные документы. В какой-то момент документ Больничный лист действительно может отсторнировать доходы прошлого месяца, а по результатам расчета зарплаты за месяц иной документ, например, Начисление зарплаты и взносов, произведет доначисления, превышающие сторно-доходы прошлого периода. В результате на сумму сторно командировки уменьшатся доходы текущего месяца, никаких минусов за прошлый месяц не останется, и корректирующий отчет изменений не покажет.
Необходимость представления уточненного Расчета по страховым взносам
В ряде случаев, несмотря на отсутствие обязанности по представлению уточненного Расчета, у страхователя нет иной возможности сообщить о своей переплате взносов, кроме подачи уточненки:
1. У сотрудника в результате перерасчета взносов в текущем периоде образовывается отрицательная сумма. Отчет с отрицательной суммой не может быть сдан в ИФНС. Следовательно, выход один — сформировать уточненный отчет за прошлый период.
2. Сотрудник работал на вредном производстве. Страховые взносы исчислялись по дополнительному тарифу. Информация о переводе сотрудника на работу с обычными условиями труда поступила в бухгалтерию с опозданием. В результате перерасчета невозможно уменьшить исчисленные взносы по дополнительному тарифу, ведь начисления сотрудника в текущем периоде уже не облагаются взносами по дополнительному тарифу.
Пример 3
В этом случае, в отличие от предыдущего Примера 2, отрицательная сумма страховых взносов, образовавшаяся при сторнировании командировки, не будет компенсирована начислениями. Несмотря на то, что за счет начислений других сотрудников общая сумма страховых взносов будет положительной, в Разделе 3 у сотрудника останутся отрицательные значения, а это недопустимо. И поэтому бухгалтеру придется создать документ Перерасчеты страховых взносов, пересчитать взносы за июнь, сформировать и представить в ИФНС уточненный Расчет.
Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» автоматизирует процесс перерасчета страховых взносов. С помощью сервиса 1С-Отчетность исходные и уточняющие расчеты по страховым взносам формируются автоматически. Однако принятие решения о подготовке уточняющего Расчета остается за бухгалтером. Проанализировав последствия регистрации документа, меняющего расчеты в периоде, за который уже представлен отчет, бухгалтер либо выполняет перерасчет страховых взносов за прошлый период, либо расчет автоматически происходит текущем месяцем.
От редакции. В статье «Расчет по страховым взносам: в 1С изменился механизм проверки контрольных соотношений» читайте о реализованном в «1С:Предприятии 8» механизме проверки контрольных соотношений расчета по страховым взносам, который учитывает данные корректировочных Расчетов.