Данный документ выставляется продавцом после того, как покупатель фактически получит от него какие-либо товары или услуги. В РФ счет-фактура необходима только для , она выставляется теми продавцами, которые обязаны его платить.
На основании полученных счётов-фактур налогоплательщиком НДС формируется «Книга покупок», а по выданным - «Книга продаж».
В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 существуют полученные и выданные счета-фактур. Они бывают корректировочными, на аванс и на аванс комитента. Выданные счета-фактур так же бывают на реализацию и налогового агента. Полученные, в свою очередь, кроме перечисленных выше, могут быть на поступление.
Все эти документы чаще всего создаются из документов реализации и поступления. В этой статье мы рассмотрим как сделать все возможные счета фактуры в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Создание документа на реализацию
В качестве примера откроем любой документ реализации из демо-базы. В самом низу формы вы увидите кнопку «Выписать счет-фактуру».
После нажатия на данную кнопку, программа автоматически создаст полностью заполненный документ «Счет-фактура». Открыть его вы можете по появившейся на месте данной кнопке гиперссылке.
Распечатать счет-фактуру можно прямо из документа реализации по кнопке «Печать».
В получившемся счете-фактур вы можете указать способ доставки: на бумажном носителе, либо в электронном виде. Второй способ обычно применим в тех случаях, когда ваша организация и контрагент подключены к системе электронного документооборота. В такой ситуации отправка и прием документов может осуществляться непосредственно в 1С.
Как создать новый документ продажи и счет-фактуру к нему, смотрите в видео:
На аванс
Прежде, чем приступить к , нужно совершить некоторые предварительные настройки.
В перейдите к настройке налогов и отчетов. В разделе «НДС» нам будет необходимо изменить «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс».
В рамках нашего примера мы выберем из выпадающего списка пункт «Не регистрировать счета-фактур на авансы, зачтенные до конца налогового периода».
В такой ситуации, счета-фактур станут выставляться лишь в конце отчетного периода. Установка этой настройки позволит нам значительно сократить количество документов потому, что будут учитываться лишь те авансы, по которым не было произведено отгрузки товаров или факта оказания услуг на конец квартала.
Кроме установки данной настройки в целом для организации, можно указать ее и для определенного договора с контрагентом. Для этого откройте карточку соответствующего договора и зайдите в раздел «НДС». Именно там расположена аналогичная настройка.
Сам процесс выставления счетов-фактур на аванс осуществляется при помощи помощника по учету НДС. Он расположен в меню «Операции».
В данной обработке присутствует регламентная операция по регистрации счетов-фактур на аванс. Строкой ниже можно зарегистрировать счета-фактур налогового агента. Данный функционал доступен только по договорам с соответствующим признаком.
Видео по формированию авансовых счетов-фактур:
Счета-фактуры полученные
На поступление
Рассмотрим отражение полученных счетов-фактур из документа «Поступления (акты, накладные)». Здесь все еще проще, чем в создании выданных счетов-фактур на реализацию.
В нижней части формы вам достаточно внести номер и дату полученного документа. После этого нажмите «Зарегистрировать».
После нажатия на данную кнопку, программа автоматически создаст полностью заполненный счет-фактуру и подставит в документ поступления ссылку на него.
На аванс
Такой вид счетов-фактур можно создавать документов по поступлению ДС, как на банковский счет компании, так и в кассу. В данном случае мы создаем на основании поступления наличных.
Счета фактур на аванс комитента создаются для тех договоров, у которых проставлен такой признак.
Корректировочные счета-фактуры
Эти виды счетов-фактур могут быть как на поступление, так и на реализацию. Учитываются они в соответственно.
Рассматривать пример создания обоих видов счетов-фактур мы не будем, так как действия в обоих случаях практически идентичны.
Откроем любой документ реализации из демо-базы и создадим на его основании документ «Корректировка реализации».
Допустим, мы договорились с покупателем, что он купит больше юбилейного печенья и классических миникруассанов. За это мы предоставим ему скидку на пирог тирольский с черникой.
В только что созданном документе корректировки реализации у каждой позиции есть две строки: со значениями до изменения и после. После того, как мы внесли все необходимые изменения, нажмем на кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру», которая расположена в привычном для нас месте внизу формы.
Счет-фактура создастся и заполнится автоматически и будет доступен по соответствующей гиперссылке.
Видео по созданию корректировочного счета-фактуры у продавца:
Проверка документов
Чтобы проанализировать и найти документы, по которым отсутствуют счета-фактур, в программе можно воспользоваться специальной обработкой под названием «Экспресс-проверка». Она расположена с меню «Отчеты».
На рисунке ниже приведен пример отображения ошибок по интересующей нас проблемы, а так же предложенные программой рекомендации.
Журнал учета счетов-фактур
Движения документа «Счет-фактура»
Если открыть проводки любого счета-фактур, можно увидеть, что по бухгалтерским регистрам никаких записей не создается. Документ отражается в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».
Журнал полученных и выставленных счетов-фактур
Этот отчет находится в меню «Отчеты».
В шапке укажите период (обычно это квартал) и организацию. В случае, когда программа обнаружила какие-либо ошибки, выдастся соответствующее сообщение.
Однако каждый имеет несколько вариантов.
Основные варианты счета-фактуры выставленного:
- На реализацию
- На аванс
- На аванс комитента
- Корректировочный
- Налоговый агент
Основные варианты счета-фактуры полученного:
- На поступление
- На аванс
- На аванс комитента
- Корректировочный
Все счета-фактуры в 1С можно сделать и выписать на основании первичных документов – расходных и приходных накладных.
Там же есть пункт для регистрации . Напомним, что для ведения операций в роли налогового агента необходимо выставить соответствующий признак в договоре.
Полученные счета-фактуры
Принципиальное отличие счетов-фактур полученных – необходимость правильно указать входящий номер и дату документа (формируются поставщиком).
Регистрация в 1С входящих счетов-фактур на аванс
Авансы поставщикам оформляются на основе документов списания наличных или безналичных денежных средств(рис.6).
Создание авансовых счетов-фактур в 1С 8.3:
Проведение корректировочных счетов-фактур
Для формирования корректировочных счетов-фактур разработаны специальные документы:
Рассмотрим пример корректировки приходной накладной (рис.7). Документ может быть создан как на основании поступления, так и на основании первичного счета-фактуры.
Предположим, стороны договорились об изменении цены закупки. Старая и новая цена указываются в в двух соседних строчках табличной части документа корректировки. Все остальное рассчитывается автоматически. В том числе автоматически регистрируется корректировочный счет-фактура, вручную придется указать только номер исправления или корректировки.
Аналогичным образом оформляются корректировки на реализацию.
Счета-фактуры «На аванс комитента» выставляются только для договоров с видом «С комитентом(принципалом)…»
Не формируется журнал учета выданных/полученных счетов фактур. Документы поступления товаров сделал! реализации товаров — сделал! с/ф к ним сделал! Книги продаж и покупок формируются! записи в регистре журнала учета полученных и выданных с/ф присутствуют! По коду отчет берет данные именно из этого регистра, однако кажет на деле отчет пустым. Кто сталкивался? ver. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.38.51)
1 — 06.03.15 — 10:29
() гони бухов взашей
с 2015 году в журнал должно попадать только агентское
2 — 08.03.15 — 11:14
вон оно что! а до бухгалтеров я еще не дошел, может они бы сразу это и ответили. Весьма признателен!
3 — 08.03.15 — 11:56
4 — 08.03.15 — 12:10
С 1 января 2015 года обязанность вести журнал учета счетов-фактур останется только у тех, кто ведет посредническую деятельность (подп. «б» п. 3 ст. 1 Закона № 238?ФЗ)
5 — 08.03.15 — 12:30
() mit gro?em Vergn?gen
.
Налогоплательщики НДС не должны вести журналы учета счетов-фактур
С 1 января 2015 года для налогоплательщиков НДС исключается обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. «а» п. 4 ст. 1 Закона № 81-ФЗ).
ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.
Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000
человек.
Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981
Комментарий
С 1 октября 2017 года вступили в силу поправки, внесенные в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Поправки затронули формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Подробнее рассмотрим наиболее значимые.
Счета-фактуры
С 1 июля 2017 года форма счета-фактуры уже была обновлена постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625 , когда в соответствии с пп. 6.2 п. 5 и пп. 4.2 п. 5.1 ст. 169 НК РФ в ней появилась новая строка 8 "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)". С 1 октября 2017 года эта новая строка незначительно изменила название на "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)". Напомним, что в этой строке указывается идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал. Основанием для заполнения указанной строки служит исполнение контрактов в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 275-ФЗ и постановлением Правительства РФ от 30.12.2016 № 1552 . Поскольку указание на необходимость проставления прочерка в правилах отсутствует, то незаполнение строки 8 не является нарушением и отвечает требованиям законодательства (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57870).
Кроме того, в форме счета-фактуры появилась новая графа 1а "Код вида товара", которая соответствует требованиям пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ и заполняется в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства-члена ЕАЭС. При отсутствии данного показателя правила предписывают проставлять в графе прочерк.
Графа 11 счета-фактуры теперь называется "Регистрационный номер таможенной декларации". Следовательно, в ней должен указываться 23-разрядный номер из графы "А" основного и добавочного листа декларации на товары, формируемый в соответствии с пп. 1 п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. решением комиссии ТС от 20.05.2010 № 257.
В подписантах счета-фактуры появилось указание на то, что счет-фактура может подписываться не только индивидуальным предпринимателем, но и иным уполномоченным им лицом, что соответствует положениям п. 6 ст. 169 НК РФ .
Существенные уточнения были внесены в правила заполнения счета-фактуры.
Теперь в правилах закреплен порядок заполнения счетов-фактур, выставляемых экспедиторами, застройщиками (заказчиками, выполняющими функции застройщика) покупателям (клиентам, инвесторам), хотя сам термин "сводный счет-фактура" в постановлении № 1137 по-прежнему не появился.
В отличие от счета-фактуры, составляемого комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, такой "сводный счет-фактуру" экспедиторы и застройщики могут формировать на основании счетов-фактур, составленных продавцами на разные даты. При этом в "сводном счете-фактуре" указывается дата составления такого счета-фактуры самим экспедитором или застройщиком, а в качестве продавца приводится наименование, ИНН (КПП) самого экспедитора или застройщика. Также правилами определено, что в "сводных счетах-фактурах" экспедиторов перечисляются наименования поставленных товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в отдельных позициях по каждому продавцу, а в "сводных счетах-фактурах" застройщиков – наименования выполненных СМР, приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав в разрезе только отдельных позиций.
Уточнения затронули и порядок указания адреса в счете-фактуре. Теперь правила требуют отражать адрес (для юридических лиц), указанный в ЕГРЮЛ, в пределах местонахождения юридического лица и место жительства (для ИП), указанное в ЕГРИП. Напомним, что ранее правила предписывали указывать местонахождения в соответствии с учредительными документами или место жительство ИП. Такие изменения не направлены на ужесточение требований к структуре и точности указания адреса. Они связаны, главным образом, с тем, что в соответствии с п. 2 ст. 54 ГК РФ местонахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории РФ путем указания только наименования населенного пункта (муниципального образования). При этом согласно пп. 2 п. 5 , пп. 2 п. 5.1 , пп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ в счетах-фактурах должен быть указан конкретный адрес налогоплательщика.
В правилах заполнения прописан порядок хранения счетов-фактур в хронологическом порядке по дате их выставления (составления) или получения за соответствующий налоговый период.
Корректировочные счета-фактуры
В форму корректировочного счета-фактуры были внесены изменения, аналогичные изменениям формы счета-фактуры:
- строка 5 стала называться "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)";
- появилась графа 1б "Код вида товара";
- в списке подписантов упомянуто иное лицо, уполномоченное подписывать счета-фактуры от имени ИП.
В правилах заполнения корректировочного счета-фактуры появилось только одно новое положение, согласно которому налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах корректировочного счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа (при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры). Таким образом, технически добавлена норма, ранее введенная для счетов-фактур и уже фактически реализованная в универсальном корректировочном документе.
Журнал учета счетов-фактур
Форма журнала учета изменилась незначительно. Так, технические правки были внесены в обобщенное название граф 10-12 (теперь – "Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов") и в название графы 12 (теперь – "номер и дата счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2)").
В перечне подписантов упомянуто иное лицо, уполномоченное подписывать журнал учета счетов-фактур от имени ИП.
Серьезные уточнения были внесены в правила ведения журнала учета.
Прежде всего, в соответствии с п. 3.1 ст. 169 НК РФ в правилах подтверждена обязанность ведения журнала учета только посредниками, экспедиторами и застройщиками. Также указано, что журнал не ведется при реализации комиссионерами (агентами) товаров (работ, услуг) лицам, указанным в пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ , и в случаях, предусмотренных п. 5 ст. 161 НК РФ .
Как в части 1, так и в части 2 формы журнала учета по-прежнему сохранены графы 2 "Дата выставления" и "Дата получения" соответственно, но эти даты уже не имеют принципиального значения для определения налогового периода регистрации счетов-фактур. Согласно правилам ведения журнала учета теперь в части 1 регистрируются счета-фактуры, составленные за истекший налоговый период, а в части 2 – счета-фактуры, составленные за истекший период и полученные, в т.ч. после завершения налогового периода, в котором был составлен счет-фактура покупателю, но до срока представления декларации или срока представления журнала по п. 5.2 ст. 174 НК РФ . Кстати, из правил ведения журнала учета исключены положения, описывающие порядок указания сведений в графах 2 части 1 и части 2 журнала учета, что означает, по мнению представителей ФНС России, что эти графы вообще теперь не должны заполняться.
Закреплен ранее рекомендованный ФНС России порядок внесения исправлений в журнал учета. Так, исправленный счет-фактура регистрируется в журнале учета за тот период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. При этом аннулируется запись по счету-фактуре до внесения в него исправлений и производится регистрация исправленного счета-фактуры. В случае ошибочной регистрации счета-фактуры производится аннулирование записи за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован такой счет-фактура. Если обнаружен факт отсутствия регистрации счета-фактуры в журнале учета, запись данных по такому счету-фактуре производится за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура составлен.
Подробно расписан порядок регистрации счетов-фактур в случае реализации или приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав комиссионерами (агентами) в различных ситуациях.
Так, например, если комиссионер (агент) реализует и собственные товары (работы, услуги), и товары (работы, услуги) комитента (принципала), то в части 1 журнала учета он отражает в графе 14 общую стоимость из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, а в графе 15 – сумму НДС в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых по договору комиссии (агентскому договору). Если же комиссионер (агент) реализует товары (работы, услуги) нескольких комитентов (принципалов), то порядок регистрации будет несколько иной. В этом случае в части 1 журнала учета в графе 14 будет отражена стоимость товаров (работ, услуг) из графы 9 по строке "Всего к оплате" по каждому счету-фактуре, выставленному комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту). Соответственно, и в графе 15 будет указана сумма НДС из графы 8 по строке "Всего к оплате" по каждому счету-фактуре, выставленному комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту). Очевидно, что различные правила регистрации не дают четкого ответа на вопрос, как следует поступать, если одновременно реализуются и собственные товары (работы, услуги) комиссионера (агента), и товары (работы, услуги) нескольких комитентов (принципалов). В соответствии с комментариями представителей ФНС России в данном случае следует руководствоваться тем порядком, который предусмотрен для реализации товаров (работ, услуг) нескольких комитентов (принципалов).
Правила ведения указывают на возможность регистрации в части 2 журнала таможенных деклараций и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (с переносом этих данных в графы 10-12 части 1 журнала учета). Однако процедура перевыставления счетов-фактур на основании данных таможенных декларации и заявлений о ввозе предусмотрена только для экспедиторов и застройщиков, т.е. только для случаев формирования "сводных счетов-фактур", в которых отражаются (в том числе) и сведения о суммах НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ.
Особый порядок заполнения журнала учета установлен для посредников, приобретающих товары (работы услуги) у иностранных лиц для российских комитентов (принципалов) и исполняющих обязанности налоговых агентов. Он предусматривает обязанность регистрации в части 2 журнала учета собственных счетов-фактур, выставленных при исполнении обязанностей налогового агента, а в части 1 – также собственных счетов-фактур, но уже перевыставленных комитенту (принципалу) на основании данных счетов-фактур, выставленных в качестве налогового агента.
Как было определено и в предыдущей редакции Постановления № 1137 , журнал учета счетов-фактур должен составляться до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Это связано с тем, что лица, ведущие журнал учета, но при этом не представляющие налоговую декларации по НДС, обязаны направлять в налоговые органы журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Книга продаж (дополнительный лист книги продаж)
В форме книги продаж (дополнительного листа книги продаж) появились новые графы:
- графа 3а "Регистрационный номер таможенной декларации";
- графа 3б "Код вида товара".
Обе графы заполняются только в исключительных случаях. Так, в графе 3а указывается регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (в соответствии с пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ).
А в графа 3б приводится код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС только в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства-члена ЕАЭС.
Небольшое техническое уточнение внесено в общее название граф 17 и 18 книги продаж.
Также появилось указание на возможность подписания книги продаж уполномоченным лицом ИП.
В правилах ведения теперь закреплено положение, согласно которому в случае невыставления счетов-фактур в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ в книге продаж регистрируются первичные учетные документы и документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала). При получении сумм предварительной оплаты в рамках таких операций в книге продаж регистрируются платежно-расчетные документы или также документы, содержащие суммарные (сводные) данные по полученным суммам предоплаты в течение календарного месяца (квартала). Аналогичным образом прописан порядок регистрации документов на увеличение стоимости в отсутствии корректировочных счетов-фактур.
Уточнен порядок регистрации счетов-фактур, выставляемых посредниками при реализации собственных товаров (работ, услуг) и товаров (работ, услуг) комитентов (принципалов). В этом случае в графе 13б указывается стоимость всех товаров (работ, услуг) из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, а в графах 17 и (или) 18 – сумма НДС только в отношении собственных товаров (работ, услуг).
При передаче имущества, НМА, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов для отражения восстановления сумм НДС в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ в книге продаж теперь должны регистрироваться те документы, которыми оформляется такая передача.
Как и налоговая декларация по НДС, книга продаж должна составляться до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Книга покупок (дополнительный лист книги покупок)
В форму книги покупок (дополнительного листа книги покупок) были внесены уточнения в наименование отдельных граф:
- в общем названии граф 11 и 12 теперь упоминаются не только посредники (комиссионеры, агенты), но еще экспедиторы и лица, выполняющие функции застройщика;
- графа 13 стала называться "Регистрационный номер таможенной декларации".
Также в форму внесено указание на возможность подписания книги покупок уполномоченным лицом ИП.
Главным изменением правил ведения книги покупок стало удаление требования регистрации исправленных счетов-фактур по мере возникновения права на налоговый вычет, что трактовалось налоговыми органами как требование регистрации исправленных счетов-фактур в налоговом периоде их фактического получения. В подтверждение правомерности регистрации исправленного счета-фактуры в том же самом налоговом периоде, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, в правилах заполнения дополнительного листа книги покупок прописали следующий порядок. При подведении итогов по графе 16 в строке "Всего" из показателей по строке "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур с внесенными в них исправлениями.
Также исключено указание на неправомерность регистрации в книге покупок авансовых счетов-фактур при безденежных формах расчетов, что соответствует правовой позиции ВАС РФ (п. 23 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).
Установлено, что для заявления налогового вычета сумм НДС, исчисленных с полученной предоплаты, в книге покупок в отсутствии счетов-фактур регистрируются платежно-расчетные документы или иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные, т.е. те самые документы, которые были ранее зарегистрированы в книге продаж для начисления налога.
Уточнен порядок определения стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ, для заполнения графы 15:
- при ввозе товаров с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, указывается стоимость товаров, отраженная в учете;
- при ввозе товаров с территории государств-членов ЕАЭС отражается налоговая база из графы 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Закреплено правило, согласно которому в случае приобретения посредником товаров (работ, услуг) и для себя, и для комитента (принципала) в графе 15 указывается стоимость всех товаров (работ, услуг) из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, а в графе 16 – сумма НДС только в отношении собственных приобретений.
Прописаны особенности регистрации единого корректировочного счета-фактуры, согласно которым в графе 3 книги покупок повторяется номер и дата самого единого корректировочного счета-фактуры, а графа 4 вообще не заполняется. Необходимо также обратить внимание, что в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав при регистрации продавцом в книге покупок единого корректировочного счета-фактуры в графах 9 и 10 указываются сведения не о продавце, а о покупателе из строк 3 "Покупатель" и 3б "ИНН/КПП покупателя" единого корректировочного счета-фактуры.
Приведен в соответствие с НК РФ порядок регистрации в книге покупок счетов-фактур, полученных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов (в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ). Напомним, что с 01.07.2016 требование заявления налогового вычета по приобретенным товарам (работам, услугам) на момент определения налоговой базы не распространяется на экспорт несырьевых товаров, а также на реализацию драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, ЦБ РФ, банкам.
Как и налоговая декларация по НДС, книга покупок должна составляться до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Посредник должен ввести журнал регистрации счетов-фактур самостоятельно, даже если он не должен перечислять НДС. Рассмотрим какие организации являются посредниками:
- Коммерческие посредники – это те организации, которые выполняют поручения заказчиков, но от своего имени.
- Транспортные экспедиторы , которые привлекают третьих лиц для выполнения услуг и застройщики , которые сами не выполняют заказы, а привлекают другие подрядные организации, тоже являются посредниками.
Вести учет счетов-фактур от посреднической деятельности можно «вручную», но в ИФНС нужно сдавать только в электронном формате. Контрагенты за несвоевременное предоставление сведений из журнала учета счетов-фактур могут быть оштрафованы на 10 000 руб. согласно ст. 126.1 п.2 НК РФ.
Какие счета-фактуры должны регистрировать посредники:
- Счета-фактуры, которые посредник выставляет на реализацию товара (услугу) от своего имени, но которые являются собственностью заказчика;
- Счета-фактуры, которые заказчик предъявляет сам после того, как посредник продает товар (услугу);
- Счета-фактуры, которые продавец предъявляет на имя посредника при покупке товара (услуги) для заказчика;
- Счета – фактуры, которые посредник предъявляет заказчику по приобретенному товару, услуге, работе, имущественному праву у продавца.
Счета-фактуры, которые посредники выставляют заказчикам за свое вознаграждение регистрировать не нужно.
Если посредник (экспедитор, застройщик) покупает товар сразу у нескольких фирм в один и тот же день, то данные можно оформить в сводный счет-фактуру, а застройщики могут объединять данные, выставленные подрядчиками в разные периоды.
Порядок выставления счетов-фактур при работе с посредником
Если посредник (комиссионер) продает товар заказчика (комитента), то и сам должен выписать счет-фактуру покупателю. После чего должен передать ее заказчику (комитенту), который на основании выписанного (подготовленного) счета-фактуры посредником (комиссионером) выставит данный счет-фактуру на отгрузку.
Когда посредник приобретает (покупает) товар для Заказчика, тогда он должен перевыставить полученный счет-фактуру от продавца заказчику.
В таком же порядке должны оформляться счета-фактуры на аванс.
При продаже товара заказчика (комитента), если он использует ОСНО, то посредник (комиссионер) обязан составить счет-фактуру, даже если сам НДС в бюджет не платит, а если заказчик (комитент) применяет УСН, тогда посредник не должен выставлять счет-фактуру на отгрузку.
Как в 1С 8.3 заполнить Журнал учета счетов-фактур
В Журнале учета счетов-фактур выбираем отчетный период, далее нажимаем кнопочку Сформировать:
В этом журнале также можно выбрать настройки, использовать дополнительные настройки. Например, формировать журнал конкретно по любому контрагенту или группе контрагентов.
Через дополнительную кнопку Еще можно изменить форму таблицы, то есть подстроить «под себя», чтобы было удобно в ней работать:
Небольшая инструкция по отчету предоставлена в программе. Через ту же самую кнопку Еще выбираем раздел Справка:
Открываем данный раздел и знакомимся с инструкцией для чего предназначен отчет Журнал учета счетов-фактур:
Вот так выглядит печатная форма журнала (бланк):
ИФНС РФ с 01.07.2016г. утвердила новые коды операций по налогу на добавленную стоимость. Приказ ФНС России от 14.03.2016г. за № ММВ-7-3/136. Таким образом, в журнале необходимо отражать следующие операции:
Возможности программы 1С 8.3 для проверки счетов-фактур
Для того чтобы произвести автоматическую сверку счетов-фактур, предъявленных поставщиками, в разделе Отчеты выбираем подраздел Отчеты по НДС, далее раздел Сверка данных учета НДС:
Выбираем закладку Запросы поставщикам, запрашиваем сверку, получаем от него реестр выданных счетов-фактур через закладку Ответы поставщиков и проводим (автоматически) с ним сверку через закладку Сверка:
Перед тем как произвести автоматическую сверку с контрагентами, в программе 1С 8.3 появляется автоматически окно с подробной инструкцией по сверке:
В данной инструкции сразу, не выходя из базы 1С 8.3, можно подробно изучить статью «Сверка счетов-фактур: новый уровень автоматизации».
Также в программе 1С 8.3 предусмотрена проверка досье на контрагента. При входе в справочник Контрагенты выбираем кнопочку Досье:
Выбираем контрагента (поставщика) по ИНН или наименованию и нажимаем кнопочку сформировать:
Как найти и исправить ошибки по НДС в 1С, как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3 смотрите в нашем видео:
Поставьте вашу оценку этой статье: