При оплате счета поставщика, работающего на УСНО, мы всегда просим подтвердить возможность применения УСНО. Раньше нам всегда присылали уведомление из налоговой, теперь говорят, что таких уведомлений не выдают. Вопрос: какой документ подтвердит возможность применения УСНО у поставщика?
Возможность применения УСН подтвердит документ- Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Как начать применять упрощенку
Организации (в т. ч. автономные учреждения) могут:
- применять упрощенку с начала своей деятельности (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
- перейти на упрощенку с других режимов налогообложения ( , абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Условия для применения УСН
Чтобы начать применение упрощенки, организация должна соответствовать определенным критериям (ст. и НК РФ). Например, у организаций, которые в 2016 году планируют перейти на упрощенку с общей системы налогообложения, доходы, полученные за девять месяцев 2015 года, с учетом коэффициента-дефлятора не должны превышать 51 615 000 руб. (45 000 000 руб. ? 1,147). Это следует из положений статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.
Момент перехода на УСН
Вновь созданные организации могут применять упрощенку с момента постановки на учет в налоговой инспекции. Организации, возникшие в результате реорганизации, тоже считаются вновь созданными. Поэтому на них распространяется такой же порядок (письмо Минфина России от 13 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/6553). Например, ООО, возникшее в результате преобразования ЗАО, вправе применять упрощенку с даты, указанной в свидетельстве о постановке ООО на налоговый учет. Для этого в инспекцию следует подать соответствующее уведомление . Уведомить инспекцию нужно даже в том случае, если правопредшественник организации тоже применял этот спецрежим.
Организации, применяющие общую систему налогообложения или ЕСХН, могут перейти на упрощенку только с начала следующего календарного года.
Организации, применяющие ЕНВД, могут перейти на упрощенку:
- по собственной инициативе – только с начала следующего календарного года;
- при прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД, – с начала месяца, в котором они перестали быть плательщиками ЕНВД;
- при превышении средней численности работающих (100 человек) или при нарушении структуры уставного капитала (доля участия других организаций более 25 процентов) – только с начала следующего календарного года при условии, что к этому моменту нарушения будут устранены.
Такой порядок следует из положений и пункта 2.3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Срок подачи уведомления
По общему правилу уведомление нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году, в котором организация будет применять упрощенку ().
Из этого правила есть исключение. Оно касается организаций Крыма и г. Севастополя, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ. При переходе на упрощенку с 2015 года им разрешено подавать уведомления позже – до 1 февраля 2015 года включительно. А если их участником является публично-правовое образование (или их имущество находится в собственности публично-правового образования), такие организации могут уведомить инспекцию о переходе на упрощенку еще позже – до 1 апреля 2015 года включительно.
Такой порядок предусмотрен абзацами пункта 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.
Вновь создаваемые организации могут подать уведомление о переходе на упрощенку одновременно с заявлением о госрегистрации. При этом в ячейке «Признак налогоплательщика» им следует указать код 2. Если одновременно с заявлением о госрегистрации уведомление не подано, его можно представить в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет. С этой же даты начинайте применять спецрежим. Это следует из положений абзаца 1 пункта 2 статьи 346.13 и пункта 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.
Организации, не уведомившие налоговую инспекцию в установленные сроки, применять упрощенку не вправе ().
Если организация применяла ЕНВД и переходит на упрощенку с начала того месяца, в котором она перестала быть плательщиком этого налога, в ячейке «Признак налогоплательщика» следует указать код 2, а в ячейке «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – код 3.
Если организация направила уведомление о переходе на упрощенку позже установленных сроков, инспекция ответит ей сообщением о допущенном нарушении. В этом случае применять упрощенку организация не сможет (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Если в период между подачей уведомления о переходе на упрощенку и 31 декабря налогоплательщик решил поменять объект налогообложения, он тоже должен уведомить об этом налоговую инспекцию (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@
Приказ 90
Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения
1.2. Рекомендуемую форму № 26.2-2 "Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения" согласно приложению № 2 к настоящему приказу .
1.3. Рекомендуемую форму № 26.2-3 "Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения" согласно приложению № 3 к настоящему приказу .
1.4. Форму № 26.2-4 "Сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения" согласно приложению № 4 к настоящему приказу .
1.5. Форму № 26.2-5 "Сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения" согласно приложению № 5 к настоящему приказу .
1.6. Рекомендуемую форму № 26.2-6 "Уведомление об изменении объекта налогообложения" согласноприложению № 6 к настоящему приказу .
1.7. Форму № 26.2-7 "Информационное письмо" согласно приложению № 7 к настоящему приказу .
Здравствуйте, Александр!
На данную тему есть письмо ФНС РФ.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10690@
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о предоставлении уведомления о переводе ООО на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и сообщает следующее.
В соответствии с п. 4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (далее - Приказ ФНС России N ММВ-7-3/182@) признан утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».
В этой связи Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения
(форма N 26.2-2) налоговыми органами не используется
.
Порядок применения (перехода на) УСН, установленный гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно принимает решение о применении (переходе на) УСН
.
Заявление о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер
, и положениями гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению.
В связи с чем у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН.
Приказом ФНС России N ММВ-7-3/182@ утверждены формы документов для применения УСН, в том числе рекомендуемые формы (п. п. 1.1 - 1.3 и п. 1.6 Приказа), которые предназначены для налогоплательщиков.
Формы документов для применения УСН, утвержденные вышеуказанным Приказом ФНС России и предназначенные для налоговых органов, обязательны к применению налоговыми органами в порядке, установленном соответствующим правовым актом ФНС России, регламентирующим действия налоговых органов по учету документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения.
К указанным документам относится форма N 26.2-7 «Информационное письмо».
Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 - Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН
.
То есть, вы можете даже не представлять такое письмо заказчику.
Заказать справку
Вы пишите письмо в ИФНС, что просите предоставить вам информационное письмо на примении вами УСНО, а ИФНС согласно Приказа от 13 апреля 2010 г. N ММВ-7-3/182@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ предоставляет вам Информационное письмо (ФОРМА N 26.2-7), (форма 26.2-7 "Информационное письмо" (Приложение 7 к Приказу N ММВ-7-3/182@). Это новая форма, которая пришла на смену уведомлению о возможности применения УСНО <3>. Еще в конце прошлого года ФНС в своих разъяснениях указала, что положения гл. 26.2 НК РФ не предусматривают принятие налоговым органом каких-либо решений по поданному налогоплательщиком заявлению. В этой связи у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомлений о возможности или невозможности применения УСНО (Письмо ФНС России от 04.12.2009 N ШС-22-3/915@). Так что теперь в случае направления налогоплательщиком в налоговый орган запроса с просьбой подтвердить факт применения УСНО налоговики в ответ выдадут информационное письмо по форме 26.2-7, в котором будет указано, когда представлено заявление о переходе на данный спецрежим, а также факт представления или непредставления налогоплательщиком декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО.) Мы информационное пись получили из ИФНС в течение 30 дней
Образец бланка
В наши дни многие предприниматели работают на упрощенной системе налогообложения. В этой связи при осуществлении коммерческой деятельности часто требуется справка о применении усн из ИФНС. К примеру, предприниматель выигрывает в качестве у государственной корпорации. Тогда при составлении контракта требуется приложить справку о применении УСН. Этот документ получается через ИНФС путем стандартного обращения через письмо. Однако не у каждого индивидуального предпринимателя есть время на составление такого письма по всем юридическим правилам. Наша компания готова оказать полную поддержку в получении данной справки без всякого участия клиента. Наши специалисты грамотно составят заявления и пройдут всю бюрократическую волокиту вместо вас. В результате клиент только получает готовую справку, экономя свое драгоценное время на составлении этих формальных обращений. В нашей компании работают исключительно квалифицированные специалисты, которые полностью владеют специальными знаниями о получении справок из налоговых служб. Наша компания гарантирует клиентам получение справки о применении усн из Федеральной Налоговой Службы в самые минимальные сроки, возможные в рамках закона.
Здравствуйте, Антон! Нет налоговый орган какой-либо документ при уведомлении о переходе (применении) на УСН не выдает. Но если Вам нужен документ подтверждающий применение УСН, Вы вправе направить в налоговый орган письменное обращение, в ответ на который налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо, в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.
Вот разъяснения ФНС РФ на данную тему.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10690@
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о предоставлении уведомления о переводе ООО на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и сообщает следующее. В соответствии с п. 4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (далее - Приказ ФНС России N ММВ-7-3/182@) признан утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».В этой связи Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) налоговыми органами не используется . Порядок применения (перехода на) УСН, установленный гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно принимает решение о применении (переходе на) УСН . Заявление о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер , и положениями гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению . В связи с чем у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН . Приказом ФНС России N ММВ-7-3/182@ утверждены формы документов для применения УСН, в том числе рекомендуемые формы (п. п. 1.1 - 1.3 и п. 1.6 Приказа), которые предназначены для налогоплательщиков. Формы документов для применения УСН, утвержденные вышеуказанным Приказом ФНС России и предназначенные для налоговых органов, обязательны к применению налоговыми органами в порядке, установленном соответствующим правовым актом ФНС России, регламентирующим действия налоговых органов по учету документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения. К указанным документам относится форма N 26.2-7 «Информационное письмо».
Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 - Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.
Уведомление о применении УСН — для чего оно нужно, как выглядит и как его получить? На все эти вопросы ответим в нашей статье.
Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения
Переход на упрощенную систему носит добровольный и уведомительный характер (п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Последнее означает, что для того чтобы начать применять УСН, налогоплательщик должен просто сообщить об этом в налоговый орган. При этом никакого разрешения на упрощенку или получения уведомления о применении УСН ждать от контролеров не нужно.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. О том, как заполняется этот документ, читайте в этой статье .
В то же время в некоторых случаях организации необходимо подтвердить тот факт, что она является «упрощенцем». Например, документ-подтверждение может потребоваться для применения льготных тарифов страховых взносов или как обоснование неуплаты НДС. И такой документ можно получить в инспекции.
Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2018-2019 годах: форма, как получить
Ранее, до апреля 2010 года, «упрощенцам» в инспекции выдавался документ под названием «Уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495. С 13.04.2010 данный приказ утратил силу, и на смену уведомлению о применении упрощенной системы налогообложения пришло информационное письмо.
В настоящее время оно составляется по форме 26.2-7 согласно приложению 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.
Письмо налоговики должны выдать в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в налоговой инспекции. Такой срок на ответ установлен п. 93 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н.
При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп. 111-124 вышеуказанного регламента).
О том, какие действуют ограничения на применение УСН, читайте в нашей рубрике .
Итоги
Уведомление о возможности применения УСН налоговыми органами не выдается. Однако налогоплательщик в любое время может обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН. Подтверждение применения УСН налоговый орган выдает в виде информационного письма по форме 26.2-7, в котором указана дата подачи уведомления о переходе на УСН.
Еще больше информации о возможности перехода на УСН см. в рубрике