Вычет по ипотеке калькулятор. Возврат налога при покупке недвижимости: расчет размера выплат и способы получения. Документы для оформления вычета за квартиру

Который внес значительные дополнения в предшествующий распорядок денежного возврата.

В случаях приобретения квартиры на вторичном рынке начинать оформление документов для компенсации можно с момента получения выписки ЕГРН (ранее – свидетельства о собственности). Если речь идет о новостройках, то дожидаться нужно не присвоения регистрационной записи о вашем праве, а подписания акта о передачи недвижимости с застройщиком. После этого сразу можно идти в налоговую.

Разновидности вычетов

При долевой собственности

Если недвижимость принадлежит нескольким собственникам, то размер денежных средств, отпускаемых государством, находится в прямой зависимости от величины доли .

Передать возможность получить вычет за счет своей доли иному лицу нельзя.

Пример . Супруги решили право на квартиру разделить на равные доли. Как в таком случае распределяется вычет, если цена в договоре 3 млн. рублей, а дата сделки 2017 год?

Ответ : Поскольку компенсация рассчитывается от максимально возможной величины в 2 млн., то:

Возврат = 2 000 000* 13% = 260 000 р. на двоих.

Каждый на себя сможет оформить по 130 000 рублей к получению.

Схема с долями удобна, когда требуется быстро вернуть все деньги или официальная зарплата небольшая – больше участников, значит, меньшая сумма в расчете на одного человека.

Разница между годами в вычетах на доли следующая . Раньше каждый имел право на вычет с 1 000 000 (если дольщиков двое), а после 2014 года дольщик приобретает возможность на компенсацию с двух миллионов. То есть, если средства оплачены в размере, например, 5 млн., то теперь сумма вычета составит по 260 000 рублей, в то время как до 2014 г. составила бы по 130 000 рублей.

Если квартира имеет цену 1 500 000, и собственников двое, то каждый претендует на 97,5 тыс. рублей, но впоследствии может «добрать» до предельной суммы в 260 000 рублей.

Но если был заем через банк, обладатель половины доли вернет максимально предусмотренную компенсацию с суммы в 1 500 000 рублей по актуальным правилам.

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?

Положена компенсация и за переплату ипотечных процентов. На возврат налога при покупке квартиры в ипотеку проценты — 13% от этой суммы вернется вам за связь с банковскими условиями .

Таким образом, расчет имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку будет представлять собой сумму возвратов от стоимости жилья и от переплаты по ипотеке.

Вычет за ипотеку = Сумма переплат*13%, ≤390 000 рублей.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: пример расчета :

Семья Нагорных купила квартиру за 4 000 000 р. в ипотеку. Банк выдает 2 400 000 р. Проценты составили 1 500 000 р. Срок кредита – 9 лет.

Выясним, какие налоговые вычеты можно получить при покупке квартиры в ипотеку от суммы: 2 000 000 + 1 500 000=3 500 000.

Первое слагаемое – максимально возможная стоимость жилья, на которую распространяется льгота, второе – полная сумма процентов по кредиту, потому что меньше 390 000 рублей.

Теперь выясним, какие выплаты положены при покупке квартиры в ипотеку для семьи Нагорных = 3 500 000 * 13%= 455 000

Сумму в 260 000 рублей можно получить в один момент, даже если 2 миллиона или часть из них – заемные средства, а также при условии зарплаты, способной при потере в 13% обеспечить необходимую сумму подоходного налога за несколько лет. Однако выплаты с процентов по кредитованию получится оформить только по мере их перевода банку, то есть в течение всего срока займа.

Оформить на детей

Оба супруга могут распределить долю ребенка между собой, или один имеет право оформить на себя полную сумму компенсации . Поэтому к документам в налоговую следует доложить заявление родителей о распределении вычета за детей. Но в этом случае лучше заранее получить консультацию специалистов по поводу возможных нюансов.

Пример : Георгиевский И.И., Георгиевская Н.Н. приобрели квартиру, включив в собственников своих несовершеннолетних детей Петю и Колю. Стоимость недвижимости 4 400 000 рублей, доли равные. Какой вычет будут иметь участники, если покупка случилась в 2015 году?

Ответ : Один дольщик может приобрести вычет с суммы 1 100 000 рублей (так как доли равны, а участников четверо). Супруги приняли решение, что каждый подаст заявление за одного ребенка.

Вычет Георгиевского И.И.=1 100 000*13%*2=286 000 рублей.

Согласие ребенка при получении компенсации за участие в разделе собственности за квартиру не понадобится.

В будущем дети смогут получить вычет за себя с другой недвижимости , даже если родитель оформил за него вычет до наступления совершеннолетия этим ребенком – ведь не сам ребенок получает средства, а родные за него.

Кроме того, если дольщиками выступают одновременно и другие собственники, процедура получения вычета за ребенка не изменится. Однако если родитель уже пользовался своим правом на льготу ранее, получить за ребенка он больше не сможет .

Но если этот родитель хочет получить вычет за детей относительно той же квартиры, на которую и сам оформлял когда-то вычет, то в таком случае компенсацию ему вернут. Для этого следует еще раз обратиться в налоговую, предоставив данные о перерасчете выплат.

Cуммы вычета при покупке в ипотеку

Выясним, какие деньги можно вернуть при покупке квартиры в ипотеку в таблице:

Какой вид получения лучше выбрать?

Согласно российскому законодательству, компенсацию государство может предоставить следующим образом:

Через работодателя

В этом случае с вас не будут удерживать те 13%, которые являются подоходным налогом на протяжении всего времени, пока отведенные государством средства не будут возвращены.

Выбрав этот способ, можно незамедлительно приступить к возврату части средств от покупки квартиры.

Документы, которые необходимо собрать :

Оригинал справки 2-НДФЛ. Справку о доходах за период подготавливает бухгалтерия.
Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: , .
Документ-основание, по которому приобретено право (договор купли-продажи, акт передачи жилья) в оригинале и копии.
Выписка из ЕГРН или свидетельство в оригинале и копии.
Чеки о внесении всей стоимости за жилье в оригинале и копии.
Квитанции о дополнительных тратах на обустройство имущества, если речь идет о новостройке в оригинале и копии.
Договор об ипотеки, если недвижимость приобреталась с помощью заемных средств в оригинале и копии.
Справка из банка об перечислении процентов с заемных средств банку по ипотеке, если таковая имеется (тоже в двух вариантах).

Как получить вычет через свою работу (только официальная зарплата):

Предоставить заявление в налоговую вместе со всеми документами , которые необходимы для оформления возврата, кроме декларации 3-НДФЛ.
Получив уведомление из налоговой, отнести его в бухгалтерию организации, работником которой вы являетесь. Туда же необходимо подать заявление.
Заявление работодателю о предоставлении вычета: , .

Все дальнейшие расчеты на счету у вашей бухгалтерии .

Но следует помнить, что если зарплата небольшая, то процесс затянется на годы. А если ваш возраст близок к пенсионному, то времени, в течение которого можно получить все деньги, не так много – подряд оформлять вычет возможно только в течение трех лет.

В связи с тем, что получение маленького, хоть и постоянного дохода не вполне ощутимо, некоторые предпочитают действовать другим способом.

Через налоговую

В этом случае вы получите единовременно сумму подоходного налога за период. Можно подавать документы раз в год, можно по истечении трех лет (не более!).

Документы потребуется те же самые, что и в первом случае, только еще и декларация 3-НДФЛ. Сдаются в налоговую только копии, кроме справки 2-НДФЛ, подлинники только предъявляются.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .

Не стоит бояться . В ней обязательно указываются данные :

о заявителе, претендующем на льготные выплаты;
о доходах;
о купленной недвижимости - ее стоимость;
если декларация уже заполнялась, то следует указать сведения о полученных ранее вычетах, и сумму, перешедшую с прошлого налогового периода.

Можно действовать через доверенное лицо. Как правило, этот способ продлевается месяца на три, после проверки документации на указанный вами счет перечисляются средства. Возможно, налоговая затребует уточнить некоторые детали при обнаружении противоречий.

Это важно знать :

Сумма налогов, удержанных ранее последних трех лет, не может быть возвращена согласно НК РФ.
Если срок давности приобретения квартиры очень большой (10-15 лет) то вычет можно получить, но по законодательным актам, действующий на момент оформления права. Например, в 2008 году можно оформить компенсацию только с 1 миллиона рублей.
Даже если вы уже продали свою квартиру, то все равно можете подавать документ на возврат части средств.

Обратите внимание еще на то, при обращении к работодателю и в налоговую. Это очень важно, особенно если возврат нужен сейчас!

Кто не может получить компенсацию?

На экономию 13% от понесенных расходов на недвижимость невозможно рассчитывать :

Лицам, занимающимся предпринимательством.
Если второй участник сделки – родственник.
Если часть средств оплачивается через сертификаты (военные, материнский капитал).
Лицам, не работающим официально.
Сделка оформлена с помощью работодателя.

Налоговый вычет от покупки квартиры в размере 13% от ее стоимости имеет право получить каждый гражданин, хоть и один раз в жизни. Зная условия, какие выплаты можно получить при покупке квартиры в ипотеку и нюансы процедуры, можно облегчить свое участие в ней.

Еще больше информации о налоговом вычете при покупке квартиры в ипотеку можно найти в , посвященном этой теме.

При покупке квартиры налогоплательщик может возвратить уплаченный подоходный налог, используя имущественный налоговый вычет. Как рассчитывается данный налоговый вычет, рассмотрим в этой статье.

Размер налогового вычета

Сколько составляется налоговый вычет и как его считают? При покупке квартиры налогоплательщик может вернуть уплаченный налог – в размере 13% от цены покупки, но не больше, чем 260 тыс. рублей.

Рассмотрим конкретный пример как считается налоговый вычет за квартиру: гражданин А., получал зарплату в 2014 г. по 40 тыс. р. в месяц, с которой платил налог 13%. Таким образом, за год он уплатил налога на сумму 62 400 рублей. При этом гражданин А. в 2014 г. приобрёл квартиру за 1,8 млн рублей. Значит, он может получить имущественный вычет в размере 234 тыс. р. (1,8 млн р.*13%). Но за 2014 г. он может получить вычет только 62 400 р. т. к. эту сумму налога он уплатил за этот год. Остальная сумма вычета будет распределена в следующие налоговые периоды, вплоть до полного использования налогового вычета.

Важно! Если уплаченный налог был равен вычету или был больше, то налогоплательщик смог бы получить всю сумму налогового вычета за один календарный год.

Имущественный вычет, если квартира приобретается в совместную собственность

Если квартира приобретена в совместную собственность супругов после 01.01.2014 (по новым правилам). Действует правило, что каждый из супругов может воспользоваться вычетом вплоть до максимальной суммы в 260 тыс. р. за свою долю в общей квартире.

Например, супруги Д. и Е. приобрели в 2015 г. квартиру за 4 млн рублей в совместную собственность. Допустим, что оба супруга заработали за год по 2 млн рублей, с которых уплатили налоги.

Если они определят, что у них равнодолевая собственность в общем имуществе (т. е. по ½), то каждый из супругов может воспользоваться максимальным имущественным вычетом – 260 тыс. р. и получат его за один календарный год.

Важно! Если квартира куплена до 01.01.2014, то действуют другие правила – максимальная сумма налогового вычета для обоих супругов будет 260 тыс. рублей, т. е. по 130 тыс. р. на каждого супруга.

Имущественный вычет, если квартира приобреталась в долевую собственность

Если квартира была приобретена в долях после 01.01.2014, то каждый из совладельцев квартиры может воспользоваться имущественным вычетом до 260 тыс. рублей за свою долю. Например, квартира куплена в долевую собственность граждан Д. и К. по ½ доли за 4 млн р. В этом случае оба собственника могут воспользоваться имущественным вычетом в максимальной сумме в 260 тыс. рублей, при условии, что они официально работают и платят налоги.

Если же квартира была приобретена до 2014 г., тогда при таких же условиях каждый совладелец может воспользоваться вычетом – 130 тыс. рублей (т. е. максимальный вычет делится в равных долях между совладельцами).

Налоговый вычет, если квартира приобретена с участием государственных субсидий

Свои особенности имеет расчёт вычета, если квартира приобретена с использованием государственных средств и программ по улучшению жилищных условий. К таким программам относятся:

улучшение жилищных условий с использованием материнского капитала;
программа «Молодой семье – доступное жильё»;
«Жильё для российской семьи»;
«Военная ипотека»;
и пр.

В этом случае налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала (других субсидий государства).

Какая сумма налогового вычета получится при использовании субсидий и как ее посчитать? Например, гражданин Н. приобрёл квартиру в 2015 г. за 1,8 млн рублей, при этом использовал материнский капитал на сумму 453 тыс. р. Получается 1,8 млн – 453 тыс. р. =1 347 000 р. (собственные средства, с которых можно вернуть имущественный вычет), получается 1,347 млн р. *13% = сумма налогового вычета 175110 р.

Расчёт имущественного вычета, если квартира была приобретена до 2008 года

До 2008 г. максимальный размер имущественного вычета рассчитывался от 1 млн рублей, и максимальная сумма вычета была 130 тыс. рублей. Поэтому если, например, квартира была куплена в 2007 г. за 2 млн рублей, то воспользоваться имущественным вычетом можно будет от суммы в 1 млн рублей и вернуть не больше 130 тыс. рублей.

Остаток налогового вычета, если налогоплательщик не воспользовался максимальной суммой вычета

Если же налогоплательщик не воспользовался максимальной суммой налогового вычета, в случае, когда стоимость приобретаемого жилья до 2 млн рублей, то он может воспользоваться остатком имущественного вычета при покупке другой квартиры.

Например, в 2014 г. гражданин приобрёл квартиру за 1,5 млн рублей, получается, что он может воспользоваться вычетом на сумму в 195 тыс. рублей (1,5 млн *13%=195 тыс. р.). В этом случае за данным гражданином остаётся неиспользованная сумма вычета в размере 65 тыс. р. (260 тыс. – 195 тыс. = 65 тыс. р.), которым он может воспользоваться в дальнейшем при покупке другого жилья.

Расчёт налогового вычета при ипотеке

Как исчисляется налоговый вычет при ипотеке? Если квартира приобретена в ипотеку или другой целевой кредит на покупку (строительство) жилья, то помимо максимального вычета в 260 тыс. рублей предусмотрен вычет на проценты по ипотечному кредиту. Максимальный размер этого вычета составляет 390 тыс. рублей (т. е. 13% от 3 млн рублей).

Например, гражданин К. приобрёл квартиру за 6 млн рублей, 2 млн из которых – это собственные средства, а 4 млн – ипотечный кредит. При этом за год он уплатил процентов по ипотеке 150 тыс. рублей. Значит, он может воспользоваться вычетом 2 млн 150 тыс. р. * 13% получаем размер вычета 279 500 р. В последующие годы он может возвращать налоговый вычет с уплаченных процентов по ипотеке.

Важно! Максимальная сумма имущественного вычета по уплате процентов по ипотеке составляет 390 тыс. рублей, помимо основного вычета в 260 тыс. р.

Итак, данная статья раскрывает различные варианты как можно высчитать имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

При покупке жилья нужно определить сумму расходов, потраченных на покупку. Если вы купили уже построенный и полностью готовый к проживанию дом, то вычет вы получите с цены покупки.

Если же дом не достроен, то вычет вам нельзя получить – поскольку ваша покупка является объектом незавершенного капитального строительства. Но в этом случае расходы, которые вы понесете при достройке дома, подключении его к сетям электро-, газо-, водоснабжения, канализации, можно принять к вычету – после того, как вы получите свидетельство о праве собственности на дом.

В случае, когда дом продается без отделки, и этот факт зафиксирован в договоре купли-продажи, то к вычету вы вправе заявить не только расходы на покупку дома, но и затраты на строительные и отделочные материалы, а также оплату работы строителей и бригад. Но учтите – покупка мебели, сантехники и бытовой техники под правила получения имущественного налогового вычета не подпадает (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Граждане могут получить налоговый вычет при покупке дома с участком – при условии того, что на участке дом является капитальной постройкой. Если вы просто купите участок земли для индивидуального строительства – то вычет вам не дадут. А вот после того, как вы построите на купленном участке дом – смело собирайте все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на строительство, регистрируйте право собственности на постройку и отправляйтесь в ФНС за налоговым вычетом.

Размер налогового вычета равен вашим затратам на покупку, достройку либо постройку жилья с «нуля», но в пределах лимита в 2 миллиона рублей. Так как налоговый вычет напрямую зависит от сумм подоходного налога, который работодатель перечисляет с вашей зарплаты, то и вернет вам государство не больше, чем вы заплатили за год в бюджет. Остаток вычета переносится на следующий год – и так, пока налогоплательщик не получить полагающиеся ему деньги полностью. Поясним на примере расчета налогового вычета.

Тимашков Евгений Борисович купил земельный участок с недостроенной на нем дачей в 2015 году за 1 миллион рублей. На подведение воды, газа, света Тимашков потратил 253 тысячи рублей, еще 1 миллион рублей Евгений Борисович потратил на достройку дачи: надстроил второй этаж, сделал «чистовую» отделку дачи. В марте 2016 года Тимашков получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом. Суммарно затраты Тимашкова на жилье составили 2 миллиона 253 тысячи рублей.

Имущественный налоговый вычет Евгений Борисович до этого момента ни разу не получал, значит, имеет право на вычет в максимальном размере – 2 миллиона рублей. То есть государство вернет Тимашкову 260 тысяч рублей. Зарплата Тимашкова – 50 тысяч рублей. За год Евгений Борисович заработал 50 тысяч*12 месяцев=600 тысяч рублей. Поскольку стандартных налоговых вычетов у Тимашкова нет, то НДФЛ за год – 78 тысяч рублей (600 тысяч*13%). Вернуть подоходный налог в ИФНС Евгений Борисович может со следующего календарного года после получения права собственности на дом.

Получается, что в 2017 году Тимашкову налоговики вернут 78 тысяч рублей из 260 тысяч рублей. Остаток вычета – 182 тысячи рублей – переносится на 2018 год. Если зарплата Евгений Борисовича останется неизменной, то полностью свои деньги он получит только в 2020 году (по 78 тысяч рублей в 2017, 2018, 2019 годах и 26 тысяч рублей – в 2020 году).

Есть другой способ получить от государства возврат подоходного налога – получить в ИФНС уведомление для , согласно которому работодатель перестает удерживать подоходный налог с работника. Плюс этого способа в том, что подать можно сразу же после получения права собственности на жилье, дожидаться конца календарного года не обязательно.

Налог работодатель перестанет удерживать с начала календарного года, в котором получил уведомление. Если это произошло в середине года, то НДФЛ за предыдущие месяцы считается излишне удержанным и подлежит возврату работнику – на это указывает Обзор практики применения судами главы 23 НК РФ от 21 октября 2015 г. Вернемся к нашему примеру.

Так как Тимашков получил документы на дом в марте 2016 года, то он может взять в налоговой уведомление для работодателя и начать получать возврат подоходного налога уже в 2016 году. Уведомление Евгений Борисович принес в бухгалтерию в мае 2016 года – начиная с мая работодатель не будет удерживать с зарплаты работника НДФЛ – то есть Тимашков будет получать теперь «на руки» не 43 500 рублей (50 тысяч– 13%), а 50 тысяч рублей. А удержанный с января по апрель налог Тимашкову вернут. За 2016 год Тимашков получит возврат подоходного налога у работодателя в размере 78 тысяч рублей.

На 2017 год Тимашкову придется брать новое уведомление – поскольку оно дается только на один календарный год. Имущественный налоговый вычет у работодателя Тимашков закончит получать на год раньше, чем если бы он получал его в инспекции – поскольку деньги Евгений Борисовичу начали возвращать не в 2017 году, а в 2016.

Внимание! Если налогоплательщик работает в нескольких компаниях, то и вычет он может получать по каждому месту работы. Главное, чтобы для каждой организации он получил отдельное уведомление в ИФНС.

Если вы купили квартиру, предположим, в 2013 году, а об имущественном вычете узнали только в 2016 году, то подоходный налог вы можете вернуть за три последних календарных года (но не ранее года покупки недвижимости). То есть для расчета учтут доходы за 2015, 2014, 2013 годы. Напоминаем, что для пенсионеров разрешено вернуть подоходный налог и с трех календарных лет перед годом покупки жилья.

Обратите внимание – для расчета суммы подоходного налога к возврату из бюджета за каждый календарный год берется официальная зарплата работника. Нередко работодатель по договоренности с подчиненным платит последнему оплату за труд в минимально установленном государством размере. А остальную часть отдает работнику «в конверте».

Соглашаясь на «серую» зарплату вы не только уменьшаете вашу будущую пенсию, но и продлеваете период времени, в течение которого государство вам полностью возместит право на имущественный или социальный вычет. Если бы у Евгения Борисовича Тимашкова из нашего примера зарплата была бы не 50 тысяч, а 10 тысяч рублей, то имущественный вычет при покупке жилья он бы получил не через 3 с лишним года, а через 16 лет! Представьте, насколько обесценятся эти деньги столько лет!

Счастливый приобретатель недвижимости - претендент на получение налогового вычета на сумму осуществленных расходов.

Кому полагается возврат имущественного налога при покупке квартиры?

Какова суть вычета, как его получить, рассказывается ниже.

Лицо, купившее или построившее объект недвижимости: дом, квартиру, комнату - может на законном основании вывести из-под обложения НДФЛ часть своего дохода, в пределах установленных актуальным законодательством о налогах лимитов. Такое преимущество предусматривается для гражданина сообразно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ .

Предоставляемый вычет складывается из таких трат как:

фактически осуществленные и подтвержденные документами расходы;
проценты, выплаченных по кредиту на покупку готового или возведение нового жилища;
расходы на отделку.

Актуальную информацию по предложениям недвижимости можно найти на сайте нашего партнера Roomfi

Для налогоплательщиков, купивших жилое помещение до наступления 2016 года, предусматривается возможность получить вычет, равный всей сумме выплаченных процентов. Покупатели жилья после указанной даты могут претендовать на возврат процентов с учетом ограничения в 3000000 руб.

Сравнительный расчет вычета

Пример расчета 1. Семьянин в 2015 году купил квартиру за 450000 руб. На основании 2-НДФЛ, сумма его подтвержденного дохода за этот год равнялась 780000 руб., а сумма изъятого НДФЛ - 101400 руб.

Налоговый кодекс дает ему возможность сократить облагаемую налогом на доходы базу, в пределах суммы зафиксированного законом лимита - 2000000 руб. Средства к возврату определяются как 780000*13%/100%=101400 руб. Представить в ИФНС комплект документов для возмещения налога, уплаченного в 2015 году, можно вплоть до 31.12.2018 года. Оставшуюся часть вычета в размере (2000000-780000)=1220000 руб., ему рекомендуется выбирать в течение последующих налоговых периодов.

Пример расчета 2. Предположим, в 2015 году супруг вложил 4500000 рублей. В соответствии со справкой 2-НДФЛ, размер его дохода за рассматриваемый год составил 840000 руб., был уплачен НДФЛ — 109200 руб. Облагаемый НДФЛ доход его супруги за тот же год достиг 360000 руб., она уплатила НДФЛ в размере 46800 руб. Квартира приобретена в режиме - по ½ на каждого супруга.

Сообразно НК РФ, муж вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную его доле, но не более размера полученного дохода: 840000 руб.

Размер суммы к возврату составит 840000*13%/100%=109200 руб.

Величина полагающегося вычета (2000000*1/2-840000) превышает сумму удержанного НДФЛ за указанный год и переносится на последующие годы.

Жена вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную ее доле, но не более размера полученного дохода: 360000 руб. Она сможет возместить 360000*13%/100%=46800 руб. Оставшийся вычет в сумме (2000000*1/2-360000)= 640000 руб. выбирается в течение следующих периодов.

Семья, в которой официальный доход получают оба супруга, выиграет, приобретая квартиру в режиме долевой собственности.

Тогда удастся получать ежегодно возврат налога в большей сумме, что позволит уберечь средства от инфляции.

Возврат налога при покупке квартиры 2016 — максимальная сумма

Нельзя сократить облагаемую базу более чем на два миллиона рублей.

Если жилье приобретается при помощи ипотечного кредита, то к вычету на покупку, можно присовокупить сумму уплаченных процентов.

Для квартир, купленных по ипотеке в 2016 году и позже, размер вычета лимитируется: он не может превышать трех миллионов от стоимости кредита.

Максимальная сумма вычета в год, ограничивается величиной дохода: нельзя вернуть больше, чем сумма удержанного с налогоплательщика НДФЛ.

При долевой собственности стоимость вычета по покупке жилого помещения и сумма уплаченных процентов делится между собственниками пропорционально принадлежащей им доле в квартире.

Если полученного за год дохода не хватает для получения полной суммы, имущественный вычет переносится на следующие годы.

Два способа получения вычета

Вернуть 13% от полученного за год дохода можно одним из способов на выбор:

через юридическое или физическое лицо, с которым человек, купивший квартиру, состоит в трудовых отношениях;
через ИФНС.

Рассмотрим каждый способ:

В первом случае полагается заявить о своем желании получить возврат на работе в МИФНС. Заявление рассматривается налоговым инспектором в течение месяца. Результат - уведомление, которое сотрудник предоставляет работодателю. Этот документ является основанием для освобождения дохода указанного налогоплательщика от НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Каждый год требуется приносить работодателю новое уведомление, пока лимит не будет выбран полностью.
Второй случай обязывает покупателя жилья представить более обширный перечень бумаг в ИФНС по месту регистрации гражданина в качестве налогоплательщика. Документы рассматриваются налоговым инспектором три месяца. Приняв положительное решение, МИФНС в течение месяца перечислит деньги на счет заинтересованного лица.

Что делать, если общая собственность

Приобретая имущество в общую собственность, супруги руководствуются положениями ГК РФ и СК РФ, сообразно которым доходы мужа и жены рассматриваются как их общее имущество.

Поэтому один человек из пары, вправе воспользоваться имущественным вычетом вне зависимости от того, кто указан в качестве покупателя .

Этой же позиции придерживаются и налоговые органы.

Если все документы о покупке оформлены на супругу, у которой нет официального дохода, в следствии чего на возврат налога претендовать она не может, то путем написания заявления о распределении между мужем и женой имущественного вычета в соотношении 100% и 0%, вернуть часть затрат на покупку жилья сможет муж.

Претендовать на имущественный вычет подобным образом могут только люди, состоящие в официальных, то есть зарегистрированных в органах ЗАГС, брачных отношениях.

Процесс возврата и сроки

Возврат налога при покупке квартиры производится посредством налоговых органов в году, следующем за годом . Для договоров инвестирования, заключаемых на основе 214-ФЗ , вернуть два миллиона из внесенной суммы разрешается в год оформления акта приемки-сдачи квартиры в новостройке.

Возможен возврат средств за каждый год в отдельности или за три последовательных года сразу. Приоритет того или иного подхода определяется исходя из личных предпочтений покупателя недвижимости.

Последовательность возврата денег следующая:

сбор документов;
предоставление пакета бумаг в МИФНС;
ожидание решения по результатам камеральной проверки;
поступление денег на счет плательщика.

Документы для возврата налога при покупке квартиры:

Договор, подтверждающий покупку объекта недвижимости или ДДУ (копия).
Акт приемки-сдачи (копия).
(копия).
Копии ПКО, доказывающие величину произведенных расходов.
Справка из банка о процентах, выплаченных по договору ипотечного кредита.
2-НДФЛ.
3-НДФЛ.
Заявление с реквизитами счета налогоплательщика, на который надо перечислить излишне уплаченную сумму налога на доходы.
Заявление о выдаче уведомления работодателю.
Свидетельство о рождении несовершеннолетнего (копия) - при получении вычета за ребенка до 18 лет.

Что такое налоговый вычет?

Это сумма, на которую физическое лицо может уменьшить свои доходы при исчислении и уплате НДФЛ. Если у вас возникло право на применение налогового вычета, то налог будет рассчитываться с разницы между суммой полученных в течение года доходов и суммой налоговых вычетов.

Например, Ваш годовой доход составил 3 000 000 руб., удержанный НДФЛ - 390 000 руб. При этом, Вы оплатили свое лечение в размере 100 000 руб. (социальный вычет на лечение) и приобрели в собственность квартиру (возникло право на имущественный вычет в размере 2 000 000).

После подачи декларации Ваш налогооблагаемый доход составит: 3 000 000 - 100 000 (вычет на лечение) - 2 000 000 (имущественный вычет при покупке квартиры) = 900 000, а НДФЛ к уплате - 117 000 руб. Соответственно, разницу между удержанным НДФЛ (390 000) и НДФЛ, рассчитанным после применения налоговых вычетов (117 000) вам должны вернуть в общей сумме 273 000 руб.

Основные критерии для получения налогового вычета:

Вы должны быть налоговым резидентом РФ (находиться на территории РФ не менее 183 дней в году);
Иметь доходы, облагаемые по ставке 13%
Имущественный вычет предоставляется гражданину только 1 раз в жизни

Какие бывают вычеты:

стандартные (218 НК РФ),
социальные (219 НК РФ),
инвестиционные (219.1 НК РФ),
профессиональные (221 НК РФ),
имущественные (220 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Предоставляются ежемесячно в размере от 500 до 3 000 руб. гражданам, имеющим детей, либо определенным категориям граждан (инвалидам, участникам ВОВ и иных боевых действий, ликвидаторам ЧАЭС и т.п.). Эти вычеты предоставляют в подавляющем большинстве случаев работодатели. Т.е. Вы можете сразу заявить право на такой вычет по месту работы, декларацию по форме 3-НДФЛ сдавать в налоговые органы не следует.

Имущественный налоговый вычет

При покупке квартиры (приобретении по договору долевого участия) - положен тем, кто приобрел в собственность (либо построил) жилую недвижимость. Общий размер вычета с 01.01.14 составляет 2 000 000 руб. для каждого совладельца квартиры, до этого времени та же сумма предоставлялась с объекта недвижимости, т.е. все совладельцы делили вычет между собой пропорционально долям в имуществе.

Общим условием для получения этой категории вычетов является, прежде всего, оплата недвижимости собственными средствами, наличие акта приема-передачи квартиры (по договорам долевого участия) или свидетельства о праве собственности (при купле-продаже). Кроме того, имущество не должно приобретаться у взаимозависимых лиц (супругов, детей, родителей), недвижимость обязательно должна быть жилой (за покупку апартаментов имущественный вычет не положен).

Имущественный вычет при приобретении земельного участка

С 01.01.2010 гражданам разрешено заявлять имущественные налоговые вычеты в размере 2000000 по приобретенным земельным участкам. Однако, просто за покупку земельного участка нельзя вернуть НДФЛ. Необходимо соблюсти некоторые условия: назначение участка должно быть «под индивидуальное жилищное строительство» и на нем должен быть расположен жилой дом. Так что, если вы купили участок под строительство дома, то и имущественный вычет вы сможете заявить не ранее, чем будет оформлено свидетельство о праве собственности на жилой дом.

Имущественный вычет по ипотечным процентам

Налоговое законодательство позволяет вернуть НДФЛ с ипотечных процентов, уплаченных при приобретении квартиры (жилого дома с земельным участком). До 01.01.2014 размер ипотечного процентного вычета ничем не ограничивался, т.е. если право на получение основного имущественного вычета при приобретении жилья у вас возникло до 01.01.2014, то и налоговый вычет по процентам вы будете получать без ограничений по сумме весь период погашения ипотеки.

Если же право на имущественный вычет при покупке квартиры (строительстве дома, покупке земельного участка возникло после этой даты, то максимальный размер вычета по ипотечным процентам составит 3 000 000 руб. При этом, если в ипотеке участвуют несколько совладельцев - эта сумма будет поделена между ними пропорционально их долям.

Социальный налоговый вычет

Если в течение года Вы оплачивали обучение, лечение (свое или близких родственников), уплачивали пенсионные взносы по договорам с НПФ или осуществляли добровольные благотворительные пожертвования и т.п. расходы, то вы имеете право на получение социальных налоговых вычетов. Наглядно можно ознакомиться с перечнем и размером социальных вычетов в нижеприведенной таблице:

Виды расходов, по которым предоставляют вычет	Размер налогового вычета, руб
Расходы на лечение, приобретение медикаментов как самого налогоплательщика, так и членов его семьи: супруга, детей, родителей
Дорогостоящие виды лечения	Без ограничений
Благотворительные пожертвования в религиозные организации и благотворительные организации	Не более 25% от годового дохода
Обучение налогоплательщика, его братьев сестер
Обучение детей	50 000 на каждого ребенка
Оплата страховых взносов на добровольное личное страхование налогоплательщика, его супруги, детей, родителей
Уплата пенсионных взносов по договорам с НПФ, страхование жизни налогоплательщика, его супруга, родителей детей
Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии

Предельный размер социального вычета (совокупно по всем видам расходов) ограничен 120 000 руб. Сверх этой суммы можно получить только вычет на обучение детей (по 50 000 руб. на каждого ребенка), вычет на дорогостоящее лечение (не имеет предельного размера), а так же благотворительные пожертвования (до 25 % от дохода за год).

Как получить налоговые вычеты

Большинство граждан предпочитают осуществлять возврат НДФЛ через налоговый органы. Для этого необходимо:

Подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет указано, на какие вычеты вы претендуете, рассчитан их размер и сумма налога, подлежащая возврату
Сдать ее в свою территориальную налоговую инспекцию
Дождаться окончания камеральной налоговой проверки. Длится она 3 месяца и за это время инспекторы проверяют комплектность и достоверность того пакета документов, который был вами представлен. По окончании камеральной проверки выносится решение о возврате излишне уплаченного НДФЛ.
Сдать заявление на возврат НДФЛ и через месяц получить деньги на банковский счет.

Декларирование доходов

Вы продали квартиру, дачу или машину - значит, у вас появился доход, который вы обязаны задекларировать и уплатить с него 13% НДФЛ. Правда, не любой проданный объект должен декларироваться и облагаться налогом. До 01.01.16 обязательному декларированию подлежало имущество, находившееся в собственности гражданина менее 3 лет. С 2016 года срок владения увеличен до 5 лет. Зато, если имущество было в собственности более указанного срока, то оно не только освобождается от налогообложения, но и декларацию вам сдавать не надо.

Как рассчитать налог при продаже имущества

При продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 (5) лет, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу одним из 2-х способов:

На сумму документально подтвержденных расходов на приобретение такого имущества. Например, в 2014 году вы купили в салоне по договору машину за 1 500 000 руб., а в 2015 продали ее за 1 400 000 руб. В этом случае, расходы на приобретение машины превышают доходы от ее продажи, следовательно, налоговая база будет равна нулю, НДФЛ не уплачивается. Вам достаточно просто отразить все это в декларации и сдать ее до 30 апреля.
В случае, когда вы не можете подтвердить расходы на приобретение имущества, вы можете воспользоваться имущественными вычетами при продаже. Например, в 2014 году вы унаследовали машину стоимостью 1 500 000 руб., а в 2015 решили ее продать. Соответственно, расходов на ее приобретение не было и налог придется исчислить со всей суммы за минусом льготного вычета в размере 250 000 руб. Соответственно, налоговая база составит 1 250 000 руб. * 13% = 162 500 руб. Эту сумму необходимо отразить в декларации и уплатить в бюджет.

Аналогичные правила действуют в отношении недвижимого имущества, но размер вычета составляет 1 000 000 руб.