Стандартным вычетом могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находятся дети. В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.
Что такое стандартный налоговый вычет за детей?
Согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается НДФЛ в размере 13%. Если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на льготы по уплате налога - с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет.
Например, если у Вас один ребенок, Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.
Размер вычета на детей
С 2016 года действуют следующие размеры вычета:
За первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);
За третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).
Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 5800 рублей у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).
Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: "Вычет в двойном размере").
За детей какого возраста можно получать вычет?
Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:
До 18 лет;
До 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Предел дохода, до которого можно получать вычет
Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей , вычет получить будет нельзя.
Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.
Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: "Ограничения по доходу" .
Как получить вычет на детей?
Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:
Свидетельство о рождении ребенка;
Заявление.
Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:
Справка из учебного заведения об очной форме обучения.
Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет - его можно получить через налоговую инспекцию путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: "Процесс получения стандартного вычета" .
Стоит ли получать вычет?
Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя крайне прост. Однако учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.
Заявлять вычет или проигнорировать государственную льготу - решать только Вам.
– это сумма, установленная законодательством РФ, уменьшающая налоговую базу. Согласно ст. 218 НКРФ п. 1, пп. 4, лица имеющие несовершеннолетних детей пользуются правом на послабления в плане . Разъяснения по его применению представлены в письме Минфина России от 8 декабря 2011 года N 03-04-05/8-1014.
Кто пользуется правом на налоговый вычет?
Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам, усыновителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста. В случае очной формы обучения срок предоставления льготы продлевается до 24-х лет.
Право предоставляется тому родителю, на чьем обеспечении находятся дети. Налоговый вычет на детей с 1 января 2012 года составляет 1400 руб. на первого и второго ребенка и 3000 руб. на каждого последующего.
Изменения налогового вычета на ребенка по НДФЛ с 1 января 2016 года
С 1 января 2016 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличили с 3 до 12 тысяч рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 до 6 тысяч рублей. Кроме того, в целях применения стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вырос предельный порог доходов для всех родителей с 280 до 350 тысяч рублей.
Как рассчитать налоговый вычет?
Сумма вычета является фиксированной и зависит от количества детей. Из начисленной заработной платы вычитается эта сумма, с оставшейся изымается подоходный налог.
Пример: з/п. 20000 руб., ребенок один. 20000 – 1400 = 18600 руб.; 18600*13%= 2418 руб.; Итого к выплате: 20000 – 2418 =17582 руб. При отсутствии детей: 20000 – (20000*13%) = 17400 руб. Таким образом, экономия при наличии одного ребенка составляет 182 руб. Налоговый вычет на детей предоставляется на доходы по ставке 13%.
Какие ограничения на налоговый вычет на ребенка?
Право на детский налоговый вычет прекращается с момента, когда последний потеряли статус «дети». Ребенком считается гражданин РФ до 18 лет. Либо при окончании учебного заведения или переводе на иную форму обучения, нежели очная. При достижении родителем порога заработной платы в 350 тыс. руб. право на льготу перестает существовать.
Читайте также
: В России с 2013 года увеличились пенсии детям-инвалидам и размеры выплат усыновителям
Кто из родителей получает вычет?
Налоговый вычет на детей получает каждый родитель, если иное не предусмотрено обоюдной договоренностью. То есть один из родителей отказывается от своего права в пользу другого. Делать это целесообразно, если у одного из родителей большая зарплата и порог отмены льготы наступит до окончания календарного года. В этом случае второй родитель будет получать удвоенный вычет. 182*2=364 руб.
Согласие второго супруга для получения двойного вычета не требуется:
Если родитель является одиноким. Подтвердить этот факт необходимо соответствующими документами. При повторном вступлении в брак или усыновлении ребенка иным лицом, родитель перестает считаться одиноким. Если в свидетельстве о рождении в графе отец не стоит прочерк, мать не считается одинокой.
В случае смерти второго родителя или признании его безвестно отсутствующим.
Как оформить налоговый вычет на детей в 2020 году
Данный вычет является правом работника, следовательно, не обязывает работодателя исчислять его по умолчанию. Таким образом, необходимо обратиться в бухгалтерию своего работодателя с письменным заявлением о предоставлении налогового вычета, представив следующие документы:
1. Свидетельства о рождении детей;
2. Свидетельство о браке;
3. Справку с места работы супруга о том, что он не пользуется данным послаблением (если пользуется то не надо);
4. В случае смены места работы в течение года, справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места;
5. На учащихся совершеннолетних детей – справку из учебного заведения;
Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ .
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Виды стандартных налоговых вычетов
Стандартные налоговые вычеты:
вычет на налогоплательщика
Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.
вычет на ребенка (детей)
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%
и
исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)
Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).
Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
- свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
- справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
- справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
- документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
- договор об осуществлении опеки или попечительства;
- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
- договор о приемной семье.
Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Пример расчета суммы налогового вычета на детей
У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.
Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Право на детский вычет или вычет с подоходного налога на детей имеет родитель, в том числе приемный, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет - студента, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году
| На кого дается вычет | Условие предоставление | Кому предоставляется вычет | |
|---|---|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | ||
| Первый ребенок | Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет | 1 400 | |
| Второй ребенок | 1 400 | ||
| Третий и каждый последующий ребенок | 3 000 | ||
| Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 12 000 | 6 000 |
| Ребенок-инвалид I или II группы | Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет | ||
Если в семье, к примеру, двое несовершеннолетних детей, родитель может получить детский вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются.
Каким для родителя является ребенок - первым, вторым и т.д., — определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей (Письмо Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257). Иначе говоря, первый ребенок - это самый старший ребенок в семье. Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет. То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302). Более того, при определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).
Лимит дохода для получения вычета
Как и в 2018 году, детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется.
Вычет НДФЛ на детей в 2019 году: необходимые документы
Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2019 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя (Письмо Минфина от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991). По свидетельству также определяется и возраст ребенка.
Если же ребенок является учащимся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, то для получения вычета на него родитель должен ежегодно приносить в бухгалтерию справки из учебного заведения, подтверждающие, что ребенок там учится (Письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401). Кстати, для целей вычета не имеет значения, где учится ребенок - в России или за рубежом (Письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
Вычет на ребенка, если родители в разводе
Даже если родители разведены, и ребенок проживает с одним из родителей, второй родитель имеет право на детский вычет при условии, что он участвует в обеспечении ребенка. Если вы удерживаете из зарплаты работника на основании исполнительного листа, судебного приказа и т.д., то очевидно, что ваш работник в обеспечении ребенка участвует, и вычет ему предоставить надо (Письма Минфина от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).
Двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке
Двойной детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется единственному родителю ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет в двойном размере может быть предоставлен, только если другого родителя нет вообще, например, если он умер, признан безвестно отсутствующим и т.д. (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).
Если супруги разводятся и ребенок остается с одним из них, это не означает, что данный родитель становится единственным для ребенка (Письмо Минфина от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23). Справедливо и обратное: с момента вступления в брак единственного родителя он перестает быть единственным, и после столь радостного события вычет ему предоставляется уже в одинарном размере.
Если один из родителей лишен родительских прав, другому, по мнению Минфина и ФНС, двойной вычет не положен (
Последнее обновление: 15.03.2019
Вопрос:
Я купил квартиру на себя и своего ребенка. Можно ли получить налоговый вычет за детей? И как оформить возврат НДФЛ, при покупке квартиры только на ребенка?
Ответ:
Да, родители могут получить налоговый вычет за своих детей , если вносят их в число собственников при покупке квартиры (например, в долях ). Причем, неважно, владеет ли ребенок только долей квартиры (наравне с долями отца и матери ) или собственность целиком оформлена на ребенка.
Как это делается? Здесь есть некоторые особенности.
С января 2014 года в законе появились более-менее внятные установки по этому поводу. Там сказано, что родители, которые покупают квартиру в собственность своих несовершеннолетних детей , имеют право получить ЗА НИХ имущественный налоговый вычет (Откроется в новой вкладке.">п.6 ст.220 НК РФ), с учетом указанных в той же статье ограничений . А ограничением является максимально возможная сумма вычета, доступная одному человеку при покупке жилья – это 2 000 000 руб .
Другими словами, если ребенок до 18 лет становится собственником купленной недвижимости, то ввиду того, что сам он не зарабатывает и не может воспользоваться своим правом на вычет, он как бы передает реализацию этого права своим родителям. А отец или мать получают имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле ребенка .
Доля ребенка в некоторых случаях (см. пример ниже ) позволяет родителям увеличить доступную им сумму вычета до максимума. И с этого максимума оформить себе возврат НДФЛ (13% с суммы вычета ) за покупку квартиры. Обычно такое происходит, когда доля родителя в купленной недвижимости не позволяет ему получить налоговый вычет в максимальном объеме. Тогда родитель дополняет свою сумму вычета (например, 1,2 млн. руб. за свою долю ), суммой вычета за долю ребенка (0,8 млн. руб. ). В результате в семью возвращается максимально возможная сумма налога = (1,2 млн. + 0,8 млн) х 13% = 260 000 руб.
В составе собственников купленной квартиры может быть и несколько несовершеннолетних детей . Тогда родители могут по договоренности распределить между собой имущественные вычеты за доли своих детей, увеличив каждый свой вычет. Но независимо от того, за одного или нескольких детей заявляется вычет, его сумма не может превышать лимит в 2 000 000 руб. на одного родителя .
При этом формально согласия ребенка на передачу своего имущественного вычета вовсе не требуется, родители сами вправе за него решать.
Чтобы было понятней, ниже приведен наглядный пример расчета имущественного налогового вычета при покупке квартиры с оформлением доли собственности на ребенка.
А для тех, кто не очень представляет себе, что это вообще за вычет и как он применяется, советуем предварительно прочитать об этом в Глоссарии – .
Владеешь квартирой? Не забудь про . Когда и сколько платить, какие существуют льготы – см. по ссылке.
Этот тип вычета можно использовать как при покупке квартиры на первичном рынке (по ), так и на вторичном рынке (по ).
Право на этот вычет возникает в тот момент когда:
- дольщик подписывает (на первичном рынке ); или
- в момент на покупателя (на вторичном рынке ).
Имущественный вычет (возврат НДФЛ ) предоставляется каждому собственнику (включая несовершеннолетнего ребенка ) в размере понесенных расходов на покупку жилья, но не более 2 000 000 руб. (максимум ).
Под «понесенными расходами» для каждого собственника подразумевается (в налоговых целях ) соответствующий размер его доли, выраженный в рублях. Например, 1/3 доли в квартире, купленной за 9 млн. руб. подразумевает, что собственник этой доли «понес расходы» на 3 млн. руб. Из них с 2-х млн. руб. он может вернуть себе 13%.
В этом примере получение родителем налогового вычета за долю ребенка невозможно , так как размер доступного родителю вычета здесь и так максимальный.
Увеличить свой размер вычета за счет доли детей можно только при покупке квартиры меньшей стоимости, когда выраженные в рублях доли родителей меньше, чем 2 000 000 руб . Тогда дети «приходят им на помощь».
Примеры расчета налогового вычета за детей при покупке жилья
Теперь внесем некоторые уточнения для разных случаев применения налогового вычета при покупке квартиры (оформления собственности
) на несовершеннолетних детей:
- если квартира оформляется в долевую собственность одного родителя и ребенка;
- если квартира оформляется в долевую собственность обоих родителей и ребенка (детей );
- если квартира оформляется в собственность только ребенка.
В первом случае, когда один из родителей купил квартиру в долях на себя и своего несовершеннолетнего ребенка, он имеет право на получение имущественного налогового вычета как за свою долю, так и за долю ребенка . Но в сумме вычет, получаемый родителем, не должен превышать 2 млн. руб.
Во втором случае, когда квартира при покупке оформляется в долевую собственность обоих супругов вместе с детьми, то оба супруга (или один из них, по договоренности ) могут оформить налоговый вычет за детей на себя . То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.
В третьем случае, когда собственником купленной квартиры выступает только ребенок, его мать или отец могут оформить себе возврат подоходного налога , несмотря на то, что они вообще не являются собственниками недвижимости.
Однако если родитель купил ранее квартиру в долях на себя и ребенка, но имущественный вычет получил только на себя (например, он не знал, что можно получить еще и за ребенка ), то он может вернуть подоходный налог и за его долю. Для этого родителю надо повторно обратиться в свою налоговую инспекцию и предоставить уточненную декларацию 3-НДФЛ с перерасчетом суммы вычета .
Как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры в ипотеку?
Закон позволяет Покупателю квартиры вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с суммы (подробнее об этом – по ссылке ).
Вообще, заполнение налоговой декларации и оформление вычета (как за родителей, так и за детей ) удобнее делать с помощью налоговых консультантов в режиме онлайн (см. ниже ). Тогда не придется ломать голову над налоговыми ребусами, а ошибки в расчетах и документах будут исключены.