Пример составления отчета 6 ндфл. Бухучет инфо

6-НДФЛ как форма отчетности предоставляется предприятием ежеквартально, но есть и годовая форма 6-НДФЛ за 2018 год, составление которой имеет некоторые нюансы.

Пустой бланк 6-НДФЛ для самостоятельного заполнения можно скачать по .

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за год и разные кварталы можно по ссылкам:

Перед тем как приступить к рассмотрению состава отчетного документа, стоит отметить, что он не изменялся с 2015 года, а значит, форма, которая подавалась предпринимателем каждый квартал года 2018, может служить образцом заполнения 6-НДФЛ за год. Она в обязательном порядке состоит из трех частей:

1. Титульная часть – имеет данные о предпринимательском объекте, а также нюансах его организации и отчетного периода, за который подается.
2. Обобщенная часть (1 раздел) – имеет данные общего характера о налоге за прошедший период.
3. Конкретизирующая часть (2 раздел) – предназначена для данных по датам выплат дохода и удержанных и оплаченных из них налоговым суммам.

Титульный лист

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2018 год будет иметь данные, представленные на титульном листе. Здесь содержится полная информация по предпринимательскому объекту, форме его организации, а также принадлежности к отдельному налоговому органу. Который, кстати, наряду с отчетным периодом, а также корректировочным номером проставляется в виде кодов. Данная часть заполняется с применением правил заполнения отчетных документов, как и все остальные.

Первый раздел

Перед тем как заполнять 6-НДФЛ за год, стоит обратить внимание, что обобщенная часть этого документа содержит данные по всем суммам начисленных предприятием доходов, а также обобщенным суммам не только удержанных и проплаченных, но и возвращенных налогов, когда такое явление имеет место быть. Данный раздел отображает и налоговую ставку, которая используется при расчетах, а также суммы тех налогов, которые предпринимательскому объекту удержать не удалось.

Второй раздел 6-НДФЛ — конкретизирующий

Третья часть рассматриваемого отчета содержит конкретные данные по суммам выплаченных доходов, а также удержанных из них налогов. В виде дат указываются не только дни фактических выплат, но и дни, в которые положено сделать перевод средств в государственный бюджет. Чтобы знать, как правильно заполнить 6 НДФЛ за год, необходимо понимать, что в последней части отображаются данные за последние три месяца отчетного года, несмотря на то, что во второй части указывались годовые данные, а также то, что указывать их необходимо с соблюдением хронологического порядка.

Большой вебинар о сложных ситуациях в заполнении 6-НДФЛ смотрите в этом видео:

Отличие годовой от квартальной формы

Отчет 6-НДФЛ за год 2018 часто путают с таким же отчетом за последний квартал, но разница в этих документах очевидна и истекает даже из самого названия отчетной документации. Так, квартальная форма показывает ситуацию по обсуждаемому налогу и его уплате за квартал, а годовая, естественно, отображает данные за весь прошедший год.

Такой вид отчетности подается ежеквартально до конца месяца, идущего за кварталом отчетным, а вот сроки подачи годового отчета заметно отличаются и растягиваются до апреля 2018 года. Пользоваться для подачи отчетных документов последним сроком сдачи не всегда уместно, так как видов отчетности существует целая масса, что становится причиной путаницы и неразберих, нарушения общих сроков и, как следствие, наложением штрафных санкций. Так, последний срок для сдачи образца 6-НДФЛ за год пересекается с составлением квартальной отчетности, а значит, риск запутаться и не успеть вовремя для бухгалтера увеличивается.

Кто составляет и сдает

Как известно, с заполнением формы 6-НДФЛ за год сталкиваются те предпринимательские объекты, которые обязаны подавать ежеквартальные расчеты. Ими зачастую бывают работодатели, которые имеют в своем штате сотрудников и выплачивают им доход за определенную работу или выполнение обязанностей в рамках занимаемой должности.

Данная форма подлежит подаче налоговыми агентами, то есть теми лицами, которые от имени государства удерживают налог из непосредственного дохода физического лица и заботятся в последующем времени о своевременной передаче этих сумм в адрес государственного бюджета.

Сдавать отчетность необходимо, даже если была сделана всего одна выплата дохода физическому лицу и удержание из нее налога. Даже в том случае, когда выплаты были сделаны в подарочной или премиальной форме, если из такого дохода налог не был удержан налоговым агентом, то отчитаться по доходу все равно предстоит, равно как и уведомить физическое лицо о необходимости произведения самостоятельной уплаты налога.

Заполненная 6-НДФЛ за год подлежит сдаче в орган налогового контроля, который осуществил регистрацию предпринимательского объекта. Если им является индивидуальный предприниматель, то форма сдается по месту его прописки, а если организация – то по месту территориальной принадлежности и ведения деятельности.

Итак, 6-НДФЛ — форма отчетности, которая подается предпринимателями ежеквартально, а срок подачи годового документа — до первого апреля.

Каждое нововведение государственных органов вводит бухгалтеров в растерянность. Что делать, как заполнять, когда сдавать отчётность. Новая документация была введена в 2016 году и имеет массу тонкостей и нюансов. Если иметь перед собой пример заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2016, трудностей в составлении не возникнет.

Все организации и ИП, имеющие в своем штате сотрудников, обязаны с 2016 года заполнять новую форму, называемую 6-НДФЛ. В неё вносятся все данные по организации в целом. Какой штат сотрудников имеет компания, сколько было выплачено заработанной платы, сколько удержано подоходного налога.

Сама форма чем-то напоминает справку 2-НДФЛ, но имеет существенные отличия. 2-НДФЛ заполняется на одного сотрудника компании, а 6-НДФЛ отражает сведения по всем сотрудникам в целом. И сдается она ежеквартально, как декларации по налогу на прибыль или декларации по НДС.

Форма состоит из титульного листа и двух разделов. Пустой бланк 6-НДФЛ можно скачать по .

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за разные кварталы можно по ссылкам:

Титульный лист

В титульном листе отражаются сведения о работодателе. Данные указываются строго так же, как записано в документах предприятия.

Проставляются коды отчетного периода, КПП/ИНН организации, контактный телефон. Человек, который ведет отчетность, с титульным листом справится быстро. Он стандартен, поэтому несложен в заполнении и не требует усилий и дополнительных знаний.

Раздел 1

Раздел включает в себя суммы, которые были выплачены сотрудникам и удержаны с них в виде подоходного налога. При заполнении отчетности нужно знать простые правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал.

Чтобы заполнить данные в разделе 1, бухгалтеру нужно будет собрать небольшую информацию:

• О выплаченной зарплате всем сотрудникам.
• Какие налоговые выплаты были применены.
• Сколько дней, общая сумма за три месяца.
• Когда был установлен крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет государства.

Нюанс при заполнении 6-НДФЛ заключается в переходящих выплатах. Речь идет о заработной плате, которая была начислена в последнем отчетном месяце, а выплачивается уже в новом периоде. Например, зарплата за декабрь попадает в первый раздел годовой отчетности 6-НДФЛ.

Рассмотрим каждую из строк:

• Строка 010 — указывается сумма подоходного налога. Обычно он составляет 13% от 020 строки 1 раздела.
• — общая сумма доходов всех сотрудников.
• Строка 025 — .
• Строка 030 — общая сумма налоговых вычетов.
• Строка 040 — агрегированная сумма исчисленного налога.
• Строка 045 — с .
• Строка 050 — отражает сумму . В этой строке отображаются данные, если организация или предприниматель воспользовались услугами найма работников и выплачивали авансы с суммы дохода организации.
• Строка 060 — указывает количество людей, которые получали доход от компании в данном периоде.
• Строка 070 — отражает данные о сумме удержанного налога.
• — сумма, которая была исчислена, но еще не удержана в этом периоде.
• Строка 090 — отражается сумма налога, которую работодатель вернул как налоговый агент.

2 раздел 6-НДФЛ

Для полного отражения сведений о полученной зарплате используется . Раздел помогает увидеть, когда была выплачена зарплата сотрудникам компании: день удержания НДФЛ и суммы заработка и подоходного налога. Второй раздел указывает информацию конкретно за квартал, не накопительным итогом.

1. Строки , — это , удержания НДФЛ и перечисления НДФЛ.
2. В строках и 140 указываются суммы фактического и начисленного доходов.

Нестандартные моменты при заполнении 6-НДФЛ

Любом бухгалтерский документ есть свои тонкости при заполнении, в том числе форма 6-НДФЛ. В деятельности любой компании случаются непредвиденные моменты. Отражать их также необходимо во всех документах. Существует ряд нестандартных ситуаций:

• Декретный отпуск. Пособие по родам и беременности не облагается налогом, поэтому это не отражаемый в форме 6-НДФЛ доход .
• Дополнительная оплата по декрету не является пособием и, соответственно, облагается налогом.
• Авансовые выплаты по договору. Предпринимателями часто практикуется данный вид найма работников. Наём работников по договору расценивается как выплата из дохода предпринимателя. Если услуги были оказаны трижды, то всё это необходимо учитывать в форме 6-НДФЛ .

Последний 4 квартал 2016 включает в себя всю годовую отчетность предприятия. Заполнение и отправка в НО предстоит только в следующем году. Крайний день сдачи отчетности приходится на 3 апреля 2017 года, поэтому у компаний есть время, чтобы все внимательно внести и изучить.

Смотрите также видео от Елены Гряниной про в программах 1С на реальных примерах:

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал

Любая бухгалтерская отчетность имеет определённые сроки, прописанные в налоговом законодательстве, в том числе и 6-НДФЛ. Новая форма предоставляется в госорганы раз в квартал.

Налоговая инспекция установила :

Последний отчетный период является самым объёмным по предоставлению документов, он закрывает год, подсчитывает все финансовые возможности предприятия.

Штрафы по 6-НДФЛ

Штрафы, накладываемые на предприятия, бывают очень высокими. Поэтому рекомендуется вовремя подавать все отчетные документы. Какие штрафы грозят предприятию?

• Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ – 1 000 рублей.
• Некорректные данные в отчете – 500 рублей.
• Если документ не подан в ФНС свыше 10 дней – блокируются расчетные счета предприятия или ИП.

Чтобы не возникло непредвиденных ситуаций, при заполнении обязательно нужно иметь образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал. Заполнение не отличается от предыдущих квартальных отчетностей.

Единственное — в данном документе указываются суммы начислений и выплат за целый год. Каким бы сложным ни оказалось заполнение 6-НДФЛ, налоговики смогут дать разъяснения по любому вопросу.

Форма 6-НДФЛ является новой отчетностью, составляемой в организациях и индивидуальными предпринимателями. Она нужна для отчета о доходах нанятых работников. Налогоплательщиков, подающих декларацию по этой форме отчетности, интересует: как заполнить 6-НДФЛ правильно?

Форма и срок сдачи отчета 6-НДФЛ

Отчетность по 6-НДФЛ должна сдаваться каждый квартал. Вопрос как заполнить форму 6-НДФЛ касается не только больших предприятий, но предпринимателей малого бизнеса. Для заполнения отчета используется 1С Бухгалтерия. Организации со штатом сотрудников больше 25 человек направляют декларацию в виде электронного документа. Численность сотрудников меньше 25 человек означает, что организация может сдавать отчет 6-НДФЛ в печатном варианте.

Форма 6-НДФЛ должна быть сдана в налоговую инспекцию в срок, то есть последний день приема декларации это последняя дата в месяце, после отчетного квартала. Например, отчет за 1 квартал налоговый агент должен предоставить до 2 мая, за 2 квартал – до 31 июля. Последний день сдачи декларации может быть сдвинут из-за государственных праздников России.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ?

Чтобы разобраться с примером заполнения формы 6-НДФЛ, нужна пошаговая инструкция. Структура отчетности представляет собой три части:

• титульный лист;
• 1 раздел (нарастающий итог);
• 2 раздел (сведения об отчетном квартале).

Заполнение следует начать с титульного листа: вписать номера ИНН и КПП в верхней строчке листа. Следующий пункт – номер корректировки. Он отражает количество изменений, сданных в ФНС. Если отчет подается впервые, то номер будет в виде нулей. Далее заполняется поле с номером периода отчетности. Коды периодов можно посмотреть в таблице:

В следующем поле прописывается налоговый период: год предоставления отчетности. Далее вносится код налоговой инспекции, по адресу нахождения налогового агента. Код по адресу нахождения определяет, какая компания сдала отчетность. Все коды указаны в специальном перечне.

Обратите внимание: для организаций и ИП коды разные.

Пункт наименование плательщика налогов заполняется печатными буквами. Допускается указание полного либо краткого названия организации налогового агента. Поле ниже наименования: код ОКТМО означает номер муниципального образования, в котором и существует как фактически, так и юридически эта организация. Все вышеперечисленные сведения прописываются на титульном листе отчетности.

Заполнение 1 раздела

В 1 разделе вносится информация об общих показателях за годовой период. Порядок заполнения состоит из внесения:

• Данных по каждой ставке НДФЛ, ее проценте, размере дохода;
• Общих сведений по всем налоговым ставкам, численности работников получающих доходы, сумму высчитанного налога, размер НДФЛ, которая была возвращена налоговому агенту.

По гражданским соглашениям налоговые ставки представлены в виде 13%, 15%, 30% и 35%.

Заполнение 6-НДФЛ происходит, начиная со строки 010. Там прописывается размер налоговой ставки. В строках 060-090 значения вносятся один раз на первой странице, в последующих листах в этих полях проставляются нули.

Следующая строка 020 предназначена для указания размера начисленного работнику дохода с начала отчетного года. В этот пункт не включены те доходы, которые не облагаются налогом, а также те полученные доходы в размере меньше установленного лимита для налогообложения. Например, доходы по дивидендам.

Важный момент: освобождаются от обложения налогом выплаты в качестве материальной компенсации, денежные средства по факту рождения ребенка. В специальной строке 025 указывается получение дивидендов.

Строка 030 подлежит заполнению в том случае, если налогоплательщик может использовать свое право на получение одного из видов налоговых вычетов:

1. Стандартного;
2. Социального;
3. Имущественного.

Пункт декларации о налоговом вычете должен быть заполнен общей суммой по кодам всех вычетов.

Строка 040 выражает размер налога, который был начислен. Высчитать сумму налога можно умножением налоговой ставки (в строке 010) и значения налоговой базы по выплатам сотрудникам. Определение базы происходит за счет вычитания суммы дохода (строка 020) и размеров вычетов (строка 030).

Графа формы 050 подлежит заполнению только в том случае, когда среди работников есть иностранные граждане, и они работают на основе патента. Это поле выражает авансовые платежи, выданные иностранцам. Если оснований для заполнения этого пункта нет, тогда просто ставится ноль.

В графе 060 нужно внести сведения о физических лицах, которым положена выплата доходов, облагаемых налогом. Следующая строка 070 содержит информацию об удержании налога за текущий отчетный период. В этой строке не могут быть указаны прошлые и последующие выплаты.

Обратите внимание: значение из строки 040 и 070 могут не совпасть, в случае если сумма налога была начислена ранее, а удержание этой суммы с сотрудников было позже.

Пункт отчета 080 отражает те суммы налогового сбора с размера доходов сотрудников, которые не удалось удержать. Причины для этого могут быть разными. А вот строка 090 содержит сведения о размере возвращенных денежных сумм, если они были удержаны по ошибке. Например, если переплатили НДФЛ. При правильном удержании налоговых сумм в графе 090 оставляется ноль.

Заполнение 2 раздела

Инструкция об оформлении 2 раздела отчета 6-НДФЛ включает в себя порядок внесения сведений о последнем квартале. В этом разделе должны быть указаны сроки, когда зарплата выплачена работникам налогового агента и число, когда размер налога с дохода сотрудников был перечислен в ФНС. Кроме того, отмечаются суммы, соответствующие доходу и налоговой выплате. Даты должны быть расположены в четкой хронологической последовательности.

Строка 100 указывает дату передачи дохода физическим лицам. Выплаты сотрудникам в разные числа должны вноситься отдельно в форму отчетности. Если зарплата выплачена раньше конца месяца, то в строке 100 также указывается последний день расчетного месяца работника. Обратная ситуация, когда зарплата выплачивается с задержкой, не влияет на день получения выплаты сотрудниками (в строке 100). Влияние происходит на дату для удержания и перечисления налога.

Важный момент: день получения расчета напрямую зависит от разновидности выплаты. Например, заработная плата является доходом в последний день работы за текущий месяц.

Применяются два вида выплат зарплаты:

1. Выдача в месяц начисления;
2. Получение на следующий месяц.

В первом варианте может возникнуть ситуация, когда налог перечислен раньше, чем выдана зарплата. Причина состоит в том, что дата выплаты зарплаты – последний день месяца, а НДФЛ нужно перечислить не позднее дня выдачи дохода сотрудникам. Второй вариант означает, что зарплата за декабрь выплачена в январе и это отражено в декларации организации за годовой отчетный период.

Иначе обстоит дело с начислением выплат по больничным листам и отпускных: зарплата по ним начислялась, но еще не выплачивалась. Такие выплаты считаются доходами в день получения положенных денежных сумм.

В графе 110 указывается день удержания суммы налога. Удержание выплат по отпуску, больничному, оказанной материальной помощи и других платежей сотруднику происходит в день начисления дохода физическому лицу.

Поле отчета 120 показывает день, когда сумма НДФЛ перечисляется в бюджет. С заработной платы перечисление происходит на день, следующий за датой выплаты, а с отпускных, больничных и прочих выплат налог исчисляется до окончания месяца, в котором они были выплачены. Получается, что с отпуска и больничного листа зарплата выплачена, а НДФЛ не перечислен.

Строка 130 указывает размер денег, полученных сотрудников за определенное число, прописанное в графе 100, до момента удержания налоговой суммы.

В пункте 140 отражен размер НДФЛ, который удержан, но не перечислен из суммы за число, внесенное в поле 110. Уменьшение налоговой базы из-за имеющихся налоговых вычетов сотрудника должно соответствовать значению строчки 140 и сумме налога, уплаченного в бюджет.

Обратите внимание: все поля отчетности по форме 6-НДФЛ должны быть заполнены. Если соответствующих значений для строки нет, то в ней ставится прочерк.

Видео: Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал в 1С Бухгалтерии

Нулевая декларация

В обязанности налогоплательщика, являющимся налоговым агентом и выплачивающего доход в отношении своих сотрудников, входит своевременная сдача отчета по форме 6-НДФЛ. Если же в течение годового отчетного периода начислений доходов не было и соответственно , то предоставление отчета не требуется согласно Письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

Важный момент: если в течение года была хотя бы одна выплата дохода, то необходимо в установленном законом порядке сдать отчет в налоговый орган.

Если раньше организация являлась налоговым агентом, а в отчетном году перестала быть таковым, то декларацию можно не отправлять. Желательно направить в ФНС письмо с объяснением причины непредоставления отчета. Написать письмо можно используя образец о непредоставлении расчета за полугодие.

Оформление 6-НДФЛ при увольнении

В этом случае общий порядок заполнения остается прежним. Изменения будут только в строках 100, 110 и 120. Дата получения дохода при увольнении работника устанавливается последним днем выполнения трудовой функции на место работы, за который был начислен доход. Удержание НДФЛ происходит при получении сотрудником выплаты.

Оформленный отчет 6-НДФЛ перед сдачей в ФНС лучше еще раз проверить на правильность заполнения всех строк.

Ежеквартально все организации, являющиеся работодателями, следовательно, и налоговыми агентами, должны сдавать в местное отделение Федеральной налоговой службы специализированный отчет, касающийся выданных сотрудникам компании доходов, а также удержанных из этих доходов налоговых отчислений в пользу государства. Пишется он не в произвольной форме, а заполняется по бланку. Заполнить его правильно крайне важно, так как сотрудники налоговой уполномочены властными структурами страны на взятие штрафов за неправильное заполнение сведений. Они автоматически признаются недостоверными в случае нахождения ошибок. Для этого необходимо знать, как правильно заполнить 6-НДФЛ. Об этом и поговорим в нашей статье.

Внутри формы содержатся данные обобщенного характера, полная информация о доходах взаимодействующих с компанией физических лиц. Заполнять бланк – неотъемлемая работа каждой организации, обладающей определенными характеристиками для становления налоговым агентом.

Несмотря на кажущуюся простоту заполнения бланка, и небольшое количество разделов внутри него, у вписывающих данные людей часто возникают сложности, несмотря на то, что занимаются заполнением обычно бухгалтеры-профессионалы. Дело в том, что отражение средств в справке 6-НДФЛ будет производиться различными способами. Они зависят от сложившейся в реальности ситуации. Сегодня мы поговорим о том, как правильно заполнить справку по данной форме и отразить выплаты так, чтобы налоговая служба не предъявила никаких претензий.

Действующая в 2017 году форма была принята еще 14 октября 2015 года, приказом Федеральной налоговой службы. Согласно содержащимся внутри него указаниям, предоставление отчетности государству должно производиться каждые три месяца в виде электронного бланка, в том случае, если за указанный период компания выплачивала средства не менее чем 25 людям. Если сотрудников оказалось меньше, то форму лучше сдать в бумажном виде.

Заполнение граф о доходах производится в рублях, копейки не используются. Передача заполненных бланков в инспекцию совершается в срок до истечения тридцатидневного срока, следующего непосредственно за отчетными тремя месяцами.

По предоставлению годового отчета сроки устанавливаются другие. Так, за четыре квартала ушедшего года информация предоставляется до наступления последнего месяца весны, апреля, идущего в следующем за отчетным периодом году. За первую половину второго полугодия отчет предоставляется до наступления ноября.

Система наложения штрафов

Теперь посмотрим, за какие «провинности», допущенные во время заполнения формы, официальные структуры могут наложить на налогового агента штраф.

1. Если установленные временные сроки на подготовку и сдачу документации не были соблюдены. Штрафование ведется на сумму посильную к выплате для бюджета целой организации, однако всё равно неприятную. Согласно указанным в Налоговом Кодексе России нормам, месяц задержки обойдется компании в тысячу единиц российской валюты. При этом, отдельно могут оштрафовать специалиста компании, по вине которого произошла задержка отчетного документа по налогообложению доходов физических лиц. Оценивается этот непрофессиональный проступок до 500 рублей максимум.
2. При обнаружении недостоверных сведений в сданных на проверку бланках отчетности, организация также будет наказана монетой, однако сниматься будет за обнаружение каждой неточности.

Как видите, уплата налогов требует внимательности. Советы от нас будут следующими:

• не опаздывать с заполнением;
• при оформлении справки уточнять своевременные и точные сведения у сотрудников.

Приведем пример. Попасть впросак можно, не подозревая об этом. Вы являетесь бухгалтером небольшой компании. В начале налогового периода к вам приходит сотрудница компании, и приносит документ, подтверждающий обучение дочери в ВУЗе, требуя предоставить соответствующий налоговый вычет. Вы оформили документы и начали предоставлять вычет с апреля и до декабря, при этом оказалось, что студентка была отчислена из университета еще в марте, ввиду низкой успеваемости. Получается, предоставление вычета производилось неправомерно и теперь вам придется исправлять отчетность по справке 6-НДФЛ за целых три квартала, а кроме того, удерживать лишние выплаты с зарплаты работника и перечислять полученные таким путем средства на погашение не выплаченного .

Инструкция по заполнению бланка 6-НДФЛ

Несмотря на то, что действие данного бланка длится уже несколько лет, профессиональные бухгалтеры и налоговые агенты в целом постоянно сталкиваются с множественными трудностями заполнения.

Данный бланк поделен всего на три основных части:

• заглавный лист;
• часть №1;
• часть №2.

В первой части производится формирование сведений итогом нарастающего характера, во второй производится вписывание данных только за квартал, подвергающийся отчетности, другие периоды не указываются.

Давайте рассмотрим в пошаговой инструкции, как же правильно заполнить бланк данной формы.

Шаг 1 – заполняем шапку бланка

Итак, в шапке бланка производится заполнение двух граф, содержащих информацию о:

• индивидуальном номере налогоплательщика организации-налогового агента;
• коде причины постановки не учет.

В случае, когда передача отчетности производится дочерним отделением компании, вводится код причины постановки на учет (КПП) этого отделения.

Шаг 2 – двигаемся дальше

Следующим этапом производится заполнение номера, который отражает, который раз производится сдача данного документа за отчетный временной период. Поскольку подавать справку можно один раз или два, три и более, важно знать соответствующую нумерацию. Запомнить ее весьма просто:

• 000 – если документ предоставляется в первый раз;
• 001 – для произведения первой корректировки;
• 002 – следующее внесение изменений;
• 003 – еще одно и так по нарастающей.

Шаг 3 – указываем нумерации периода

Этот шаг подразумевает вписывание номера периода, за который производится предоставление отчетности работодателем. Речь идет о квартале – трехмесячном сроке, за каждый из которых в течение года нужно отчитываться. Каждый из них имеет обозначение, официально принятое:

• первые три месяца года обозначаются цифрой 21;
• для прошедшей половины года берется значение 31;
• еще плюс три месяца – код 33;
• полные 12 месяцев, то есть годичный срок — 34.

Указанные выше коды действительны лишь для тех компаний, чей жизненный цикл будет длиться еще какое-то время. Проще говоря, если фирма не намерена в ближайшее время закрыться, ей они подойдут, а вот распавшееся предприятие, заканчивающее работу, должно будет указывать в отчетных документах другие коды. В графе же налогового периода указывается год, являющийся отчетным периодом.

Шаг 4 – вписываем код отделения налоговой, в котором налоговый агент находится на учете

Эта графа содержит закодированное наименование отделение налоговой, к которой работодатель, заполняющий бланк, относится согласно местоположению. В это же отделение налоговый агент сдает отчетные документы, следовательно, узнать код труда не составит. Эта последовательность цифр состоит из двух частей:

• первые две цифры обозначают регион нахождения отделения;
• вторые две относятся к инспекции напрямую.

Обратите внимание! Если сдача документации производится от лица отделения, а не головной части организации, отчетность предоставляется в инспекцию по месту нахождения филиала, а не главной части компании.

Шаг 5 – вписываем код, относящийся к месту учета компании

С помощью данной последовательности чисел, инспекция определяет организацию, которая готовит отчетные документы. Осведомиться о полном списке имеющихся кодов можно непосредственно в налоговой инспекции. Представим наиболее часто используемые.

Таблица 1. Часто используемые кода

Для индивидуальных предпринимательств идет отдельная линейка кодовых последовательностей:

• во взаимосвязи с местом проживания ИП идет код 120;
• с местом ведения рабочих действий – 320.

Шаг 6 – наименование налогового агента

Тут все просто. Заполняется поле под названием «налоговый агент» туда вводится наименование компании, обычно полное, или же краткое, если такое имеется и является официально заверенным.

Шаг 7 – вписываем значение кода из общероссийского классификатора территорий муниципальных образований

В следующей графе необходимо указать правильный код муниципального образования, к которому относится заполняющая бланк компания.

Обратите внимание. В данном случае, как и во многих других ситуациях, при заполнении графы от лица дочернего отделения компании, код из указанного классификатора вписывается тот, который относится к муниципальному образованию, верному для филиала.

Шаг 8 – переходим к первому разделу

В данной части необходимо ввести те обобщённые данные, о которых говорилось выше. Формирование информации начинается с началом налогового периода. Подразумевается, что в него впишут собранные по каждой ставке налога на доход физического лица информацию, исключая строки под номером 060 и номером 090.

Информация в первой части бланка структурирована на следующие сегменты.

Данные по каждой из имеющихся ставок. К ним относятся:

• величина ставки (%);
• величина доходов, начисленных физическому лицу;
• какие были произведены вычеты;
• суммарное количество средств, ушедших под налог на доходы физического лица.

Обратите внимание! Не обязательно заносить в бланк информацию о получаемых человеком средствах, которые налогом полностью не облагаются или не превышают лимит, в зависимости от источника поступления средств. Например, если сотрудник получил денежную помощь ввиду потери родного человека или на взятие ребенка из детского дома.

Общие данные, касающиеся всех ставок. Они включают в себя показания о:

• получивших доход сотрудниках;
• денежном эквиваленте удержанного с каждого налога;
• величине суммы не удержанной;
• деньги, возвращенные организацией.

Шаг 9 – отображаем информацию о ставках и обобщенные показатели

Размер налога на доходы, получаемые сотрудниками компании и людьми, выполняющими работы, но сотрудниками не являющимися, может составлять от 13% до 35% на 2017 год.

В строчке 010, проставляется ставка, соответствующая ситуации. Если производилось начисление согласно разным «тарифам», необходимо формировать информацию отдельно.

После необходимо указать число физических лиц, налог получивших. Для этого заполните графу 060. Затем укажите возвращенные агентом отчисления, в графе 090.

Строчка 020 подразумевает запись суммы дохода. В нее вписывают полученные средства, подвергавшиеся налогообложению. Они учитываются итогом нарастающего характера, по наступлению начала следующего налогового периода.

Обратите внимание! В строку не нужно заносить информацию о доходах, не подлежащих обложению налогом полностью и оказавшихся на некоторую сумму меньше установленного для налогообложения лимита. В эту категорию можно включить помощь материального характера, составившую не более 4 тысяч рублей для общей основы, или же не более 50 тысяч рублей на рождение или усыновление ребенка. Строка 025 подразумевает внесение записей в нее о выплаченных человеку дивидендах.

Графа под номером 030 содержит информацию о предоставленных резидентам страны вычетах. Сумма для каждого указывается в клетках графы. Напомним, вычетом называется определенная сумма средств, которые не облагаются отчислениями в пользу государственной казны. С их помощью можно воздействовать не на процент ставки, а на базу для ее исчисления, то есть изначально полученную сумму.

Согласно закону, существует два вида вычетов, облегчающих бремя налогоплательщиков:

• стандартные;
• имущественные;
• социальные.

Графа 040 является суммой налога, который был исчислен, следовательно, вписываемый в нее показатель можно рассчитать, умножив актуальную ставку из графы 010 на финансовую базу, с которой спишут отчисление.

Саму базу можно в каждом случае определить, как разность, полученную от величины дохода физического лица, указанной в строчке 020, и величины выплаченных ему же вычетов из строчки 030.

Расчет отчисления государству с полученных сотрудником или наемным работником дивидендов вписывается в строку 045. Следующая строка заполняется лишь в том случае, если на основе патента в фирме-налогоплательщике числятся иностранные граждане. Она идет под номером 050, и содержит информацию по уплаченным в пользу работников категории авансовым платежам. Если такие сотрудники на предприятии не числятся, в графе необходимо проставить 0.

Следующая строка идет под номером 060. В нее вписывают количество человек, выполняющих работу на фирме, которые получили от нее с начала налогового периода денежные средства, подлежащие налогообложению, так как являются доходами физических лиц.

Следующая за ней графа 070 требует указания общей величины удержанных в пользу государства налоговых отчислений абсолютно по каждой ставке.

Обратите внимание, в отличие от строки 040, отображающей информацию по налогам начисленным, то есть подразумевающимся к перечислению, данная графа содержит информацию о налогах, уже отданных в государственную казну, то есть фактически в нее отправленных. Это значит, что в графе производится отображение информации и средствах, перечисленных за период еще не завершившийся.

Будьте внимательны. Если вы не являетесь сотрудником бухгалтерского отдела компании, не следует проводить эту проверочную процедуру самостоятельно. Во-первых, это может привести к возникновению путаницы в бумагах, а также, если произведете неправильные расчеты, к началу больших проблем в отношениях с налоговой службой.

Данные в указанных двух строках могут между собой разниться, так как некоторые из отчислений в пользу государства могут начисляться на бумаге раньше, чем фактически будут удержаны со специалистов компании.

Строчка под номером 080 содержит запись о величине не удержанных в пользу государства средств. Не важно, ввиду какой причины сделать этого не удалось, внести информацию в бланк нужно в обязательном порядке.

Графа 090 подразумевает вписывание налоговых сумм, удержанных из дохода сотрудника неправомерно. Как правило, обязательно производится возвращение данных средств. Если случаев такого характера не происходило, следует, как в примере выше, поставить в графу ноль.

Обратите внимание! Данная цифра сигнализирует работникам налоговой инспекции об отсутствии данных. Принять другое обозначение они не обязаны и могут заявить о недостоверном предоставлении данных или нарушении правил заполнения формы.

Шаг 10 – заполнение раздела 2 декларации 6-НДФЛ

Данный сегмент бланка рассматриваемой формы отображает данные исключительно за последние три месяца отчетного периода, а не с самого начала четырехквартального срока. Внутри него вписываются конкретные дни выдачи сотрудникам заработной платы и других выплат, также последние временные сроки на отправку в бюджет страны налоговых исчислений. Расположение конкретных дат производится по хронологии.

В строке 100 указывает непосредственно день выплаты денег сотрудникам. Можно записывать в виде списка. По каждой дате необходимо обобщать имеющиеся сведения и суммировать их, в том случае, когда они отмечены в совпадающие периоды. Когда произведенные выплаты являлись разноплановыми, при этом имели отличия в датах, касающиеся дня перечисления на счет сотрудника денег, необходимо их указывать отдельно друг от друга.

Будьте внимательны. День и месяц, указывающиеся в графе, зависят от типа совершенной выплаты. Так, заработная плата превращается в доход для сотрудника лишь в предшествующий окончанию месячного периода рабочий день. Следовательно, в данной строке можно указать последнее число предшествующего выплате месяца, при этом выплатив зарплату реально только в следующем.

Таки доходы, как деньги за взятый отпуск или уход на больничный, приобретают свой статус сразу же после начисления. Материальная помощь превращается в доход в день реальной выплаты человеку, не важно, была ли она начислена на банковский счет или же выдана бумажной валютой на руки сотруднику.

В строчке 110 нужно вписать дату, в которую произведено удержание из суммы дохода величины налогового отчисления в пользу государства.

Обратите внимание на следующий факт: произвести удержание суммы налога на доход физических лиц с таких выплат, как материальная помощь, оплата дней отдыха или периода течения болезни и т.п., можно лишь в тот день, когда работнику они будут перечислены.

Строчка под номером 120 используется для указания даты произведения перечисления удержанного налога в государственную казну. Важно, чтобы это перечисление проводилось согласно всем установленным правилам, что очень не просто. Не зря данная процедура подразумевает обязательное участие опытного бухгалтера.

Указываемая дата находится в прямой зависимости от получаемого физическим лицом дохода, являющегося налоговой базой для произведенного отчисления. Так, процент от зарплаты сотрудников не может быть отправлен в бюджет позднее дня, следующего за днем совершения этой выплаты. Послабление допускается в случае с деньгами на отпуск или время болезни. Исчисления с них терпят до окончания месяца, в котором сотрудники доходы получили.

130 графа отображает величину налоговой базы, актуальную на момент начисления сотруднику. Из нее еще не вычли величину налога, которую могут и вовсе не удержать, если доход относится к типу, обложению не подверженному. Графа 140 содержит данные о необходимой к удержанию с дохода сумме налогового отчисления.

Подведем итоги

Как видите, кажущаяся простота заполнения справки 6-НДФЛ действительности не соответствует. Помимо соблюдения бухгалтерских тонкостей, важно следовать установленным правилам оформления, например, заполнять, не пропуская ячейки, в одних графах без значения ставить нули, в других прочерки. От правильного оформления титульного листа зависит первое впечатление, а значит, половина дела. Обращайте внимание на существующие нюансы, и все непременно получится, как нельзя лучше.

Видео – Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ