Газета «Советская Сибирь» по просьбам читателей обратилась к экспертам за подробностями изменений в налоговом законодательстве, которые касаются льготных групп населения.
Цель нововведений - пресечь случаи, когда пенсионным льготным правом злоупотребляют, подчеркнули в Управлении Федеральной налоговой службы по Новосибирской области. Разве не бывает так, что состоятельные владельцы дач, машин или гаражей оформляют имущество на бабушек и дедушек, уклоняясь от выплат? Даже если пожилые люди не пользуются ни дачами, ни гаражами, законные хозяева имущества именно они.
В частности, действовавший до 2015 года перечень из 15 категорий физических лиц, которым положена льгота, сохраняется. Налоговым подспорьем по‑прежнему пользуются пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, и некоторые другие категории граждан. Но теперь льготу предоставляют в отношении только одного объекта каждого вида имущества. Если у пенсионера одна квартира, один жилой дом и один гараж, он будет полностью освобожден от уплаты. Однако за наличие второй, третьей квартиры или жилого дома ему, как и любому другому льготнику, придется заплатить налог. Причем владелец может сам определить, какая именно из его жилплощадей будет освобождена от налога. Подавать соответствующее уведомление нужно до 1 ноября. За тех, кто в текущем году не успел этого сделать, решение принял налоговый орган. Внести коррективы можно, но они вступят в силу не в этом году, а в следующем.
Налог за 2015 год начислен исходя из кадастровой стоимости объектов, а не по инвентаризационной стоимости, как раньше.
Кадастровая стоимость рассчитывалась с учетом факторов стоимости: года постройки, материала стен, площади, этажности объекта, этажа расположения помещений и других, - поясняет начальник отдела определения кадастровой стоимости кадастровой палаты по Новосибирской области Светлана Савина.
Роста налоговой нагрузки не избежать, но, чтобы этот рост был не слишком резким, в течение четырех лет будут действовать понижающие коэффициенты. Налог на имущество за 2019 год начнут исчислять в полном объеме только в 2020 году.
Еще одно нововведение социальной направленности - налоговые вычеты по жилью. Так, вычет для квартиры составляет 20 квадратных метров (именно такая площадь освобождается от налога), для жилого дома - 50, для комнаты - 10. Вычеты происходят автоматически. Подавать заявление не нужно.
По мнению налоговиков, большого роста налоговой нагрузки на самый распространенный в России вид жилья - малогабаритное - не будет. Например, для однокомнатной квартиры в типовом девятиэтажном панельном доме площадью 29,7 квадратных метра на улице Кропоткина в Новосибирске налог к уплате за 2015 год составит 231 рубль - против 158 рублей налога за 2014 год. То есть в текущем году собственнику нужно будет заплатить на 73 рубля больше, чем в прошлом году. Комнаты, квартиры, небольшие жилые дома также не обременят владельцев налогом. За комнаты до 10 квадратных метров, квартиры до 20 квадратных метров и дома до 50 квадратных метров включительно налог вообще платить не придется.
Можно оспорить кадастровую стоимость объекта недвижимости в суде или в специальной комиссии при Управлении Росреестра по Новосибирской области, - добавляет Светлана Савина. - Физические лица могут обратиться в суд без предварительного обращения в комиссию. Для этого нужно подать исковое заявление и надлежащие документы. Результаты определения кадастровой стоимости пересмотрят, если сведения об объекте недвижимости, использованные при определении его кадастровой стоимости, недостоверны, а также если в отношении объекта установлена его рыночная стоимость на дату, по состоянию на которую была установлена кадастровая.
Важно знать
Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» бумажные уведомления и платежные документы приходить не будут. Владельцы собственного виртуального кабинета получают информацию в электронном виде.
Уведомления не рассылают также физлицам, для которых сумма исчислений менее 100 рублей. Таких налогоплательщиков в Новосибирской области более 276 тысяч человек.
Есть ситуации, когда не налоговики обязаны уведомлять граждан, а наоборот. Так, хозяин имущества, налог на которое еще ни разу не исчислялся и не уплачивался, обязан оповестить об этом налоговую инспекцию. С начала 2017 года начинает действовать норма, согласно которой выявленный налоговыми органами незадекларированный объект, принадлежащий физлицу, потянет за собой обязанность уплаты налога за три предшествующих года плюс 20‑процентный штраф на всю сумму налога. Чтобы избежать неприятностей, нужно до 31 декабря 2016 года подать уведомление по специальной форме - сообщить о наличии в собственности объекта и приложить копии правоустанавливающих документов. В таком случае налог будет исчислен только за 2016 год.
Налог на недвижимость - один из обязательных платежей, которые обязаны производить жители Российской Федерации. Однако налоговый кодекс гласит, что правила его уплаты для различных лиц могут существенно отличаться. В первую очередь это касается пенсионеров, для которых действуют особые правила налогообложения. Сегодня поговорим о том, что представляет собой налог на недвижимость, и изменится ли что-либо с 2016 года, в частности для лиц преклонного возраста.
Что это такое
Налог на недвижимость иначе называется налогом на имущество физических лиц и уплачивается с различных объектов строительства и земельных участков, в том числе и с продажи (если они находились в собственности менее 3 лет) или при их покупке. Формулу его расчета, объекты налогообложения и всевозможные детали, связанные с данным процессом, определяет Налоговый кодекс РФ. В соответствии с ним в качестве объектов, с которых уплачивается налог на недвижимость, выступают:
Жилые квартиры.
Частные дома.
Дачи.
Сельскохозяйственные постройки определенной квадратуры.
Гаражи.
Земельные участки.
Объекты незавершенного строительства.
Промышленные и торговые комплексы и многое другое.
Ранее основой для расчета ставки налога была инвентаризационная стоимость объекта строительства, которая определялась независимым оценщиком, и узнать ее можно было в отделении БТИ по месту жительства. С 2016 года физические лица будут производить уплату в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости. Причины тому просты, она гораздо более приближена к рыночной цене объекта, чем инвентаризационная. Однако налог на недвижимость, который будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, также имеет собственные особенности в плане вычетов, в частности:
физическое лицо может воспользоваться вычетом, уменьшив кадастровую стоимость на 10 кв. м. Данное правило действует для комнат площадью 20 квадратов и квартир, площадь которых составляет не менее 50 квадратов;
власти городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь) имеют право самостоятельно регулировать уменьшение налоговой базы;
вычет не может быть применен в отношении помещений, площадью меньшей, нежели размер уменьшения базы налога.
Эти и другие изменения начнут действовать с 2016 года, с ними вы можете ознакомиться в отделении ФНС по месту жительства. В целом изменений было внесено немало, и это значительно озаботило пенсионеров, для которых налог на недвижимость определялся по особым правилам. Далее поговорим о том, изменится ли что-либо для лиц преклонного возраста с 2016 года, и сохранятся ли их льготы, положенные им в соответствии с законом.
Платит ли пенсионер налог на недвижимость
Изменения, которые вступят в силу с 2016 года, пенсионеров не коснутся. Последние новости сообщают, что лица преклонного возраста (в том числе и бывшие военные), как и ранее, освобождены от налога на имущество. Однако не следует забывать о том, что существуют определенные условия, при которых эти льготы будут действительны.
Прежде всего, следует помнить о том, что если пенсионер владеет более чем одним объектом, подпадающим под налог на недвижимость, он будет обязан производить уплату, в соответствии с действующим законодательством со всех объектов, помимо одного, который он должен выбрать самостоятельно.
Напомним, с 2016 года уплата платежей подобного рода будет осуществляться 1 октября. Выбор объекта, на который не распространяется льгота на налог на недвижимость для пенсионеров, производится в установленной форме: пожилое лицо должно написать соответствующее заявление в ФНС с указанием соответствующего имущества. Льгота может действовать на такое имущество, как:
жилые дома;
квартиры;
дачи;
гаражи и парковочные места;
хозяйственные постройки, площадью до 50 квадратных метров;
помещения, использующиеся для ведения творческой (но не коммерческой!) деятельности: мастерские, студии и т. д.
Нормы, в соответствии с которыми налоговые послабления для пенсионеров действовать не будут, в 2016 году также изменений не претерпят. Уплата не будет производиться в том случае, если выбранное имущество находится в собственности пожилого лица, и при этом не используется им для предпринимательской деятельности какого-либо рода. Более того, освобождение от выплат невозможно использовать для объектов, стоимость которых превышает 300 000 рублей.
А вот что касается налога на землю, послаблений для пенсионеров с 2016 года не предвидится. После того как подобные льготы были устранены в 2013 году, введением новых Госдума не занималась. Вместе с тем для одной из категорий лиц освобождения от уплаты все же предусмотрены. К таковой относятся представители малочисленных народов Крайнего Севера. Всем остальным категориям пенсионеров необходимо производить уплату в соответствии с действующим законодательством.
Таким образом, как видим, в 2016 году налог на недвижимость не ударит по имуществу пенсионеров. Льготы продолжат свое действие, а значит, лица преклонного возраста и далее смогут исключить из оплаты один из недвижимых объектов своей собственности, которые не попадают под исключения. Что касается других категорий физических и юридических лиц, им придется приготовиться к многочисленным изменениям, связанным с суммами и порядком уплаты соответствующих платежей. Поэтому стоит посетить отделение ФНС по месту жительства и проконсультироваться с экспертами о том, что изменится с 2016 года.
- → На какую недвижимость распространяется льгота пенсионеров?
- → За какую недвижимость пенсионеру придется оплатить налог?
- → Какие нужны документы для оформления льготы?
- → Если собственник опоздал сообщить, что он стал пенсионером
- → Как платит налог на имущество работающий пенсионер?
Т радиционно пенсионеры всегда были освобождены от налогообложения своей недвижимости. С внедрением новых расчетов исчисления налога на имущество всем известные правила изменились. Главное новшество заключается в исчислении налога с учетом кадастровой стоимости. Но для пенсионеров изменения на этом не заканчиваются.
На какую недвижимость распространяется льгота пенсионеров?
Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, которые взбудоражили все население нашей страны, продолжает свое существование льгота при исчислении налога на имущество для пенсионеров. Причем также, как и ранее, пенсионер не платит налог в размере 100% на следующую недвижимость:
- квартиры и комнаты, как в новостройке, так и на вторичном рынке;
- дома;
- помещения, используемые в профессиональной творческой деятельности;
- хозяйственные строения и сооружения (не более 50 кв.м. общей площадью), расположенные на дачных, садовых и других земельных участках;
- гаражи и машино-места.
Важно сохранять условие – нахождение недвижимости в собственности пенсионера.
За какую недвижимость пенсионеру придется оплатить налог?
Даже если фактически объект оформлен на пенсионера, то все равно необходимо будет оплатить налог на следующую недвижимость:
- любой объект недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого составляет более 300 млн. руб.;
- если недвижимость используется в коммерческих целях;
- если в собственности находится более одного объекта недвижимости одного вида (2 или более квартиры, 2 гаража, 2 дома, 2 машиноместа);
Вопрос: в собственности пенсионера находится две квартиры и два гаража. За какую недвижимость нужно оплатить налог на имущество в 2016 году?
Ответ: в отношении одной квартиры и одного гаража действует льгота на налог на имущество для пенсионеров. А за вторую квартиру и второй гараж нужно заплатить налог по общим основаниям и в полном размере (см. расчет налога на имущество (квартиру) с 2016 года от кадастровой стоимости). Таким образом, законодатель заранее исключил возможность возникновения волны переоформлений объектов недвижимости на своих родственников-пенсионеров с целью освобождения от уплаты налога на имущество. Однако не стоит беспокоиться нововведений тем пенсионерам, у которых в собственности один вид недвижимости. Для остальной недвижимости, на которую не распространяется льгота пенсионерам, действуют налоговые вычеты, как и для всех налогоплательщиков:
- Для квартир – 20 кв.м.
- Для частных домов – 50 кв.м.
- Для комнат – 10 кв.м.
От общей площади недвижимости необходимо отнять размер налогового вычета.
Вопрос: В собственности находится несколько квартир. Собственник – пенсионер. На какую именно квартиру распространяется льгота?
Ответ: В рассмотренном случае владелец имеет право самостоятельно определить объект недвижимости, на который будет распространяться льгота. Для этого необходимо подать соответствующее заявление на льготу по налогу в ИФНС.
Вопрос: Если пенсионеру принадлежит только 1/2 доля в недвижимости, а другая часть 1/2 не пенсионеру, как будет учитываться льгота?
Ответ: Не облагаться будет только доля пенсионера. Другой собственник сможет воспользоваться только льготой по метражу согласно его доли, то есть 20 м2/2 для квартиры или 50м2/2 для дома.
Какие нужны документы для оформления льготы?
Чтобы получить льготу на недвижимое имущество, находящееся в собственности пенсионера, необходимо в срок до 1 ноября текущего года подать: Заявление в ИФНС (скачать образец заявления о предоставлении льготы). Уведомление (скачать бланк Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц). Документы на квартиру, дом и пр. (их копии) Копия пенсионного удостоверения. После 1 ноября уже нельзя будет внести изменения, только на следующий год. Если пенсионер вообще никогда ранее не писал заявление, что он является пенсионером, то ИФНС начисляет налог на все объекты, т.о. считается он не уведомил налоговую и отказывается от льготы. Если владелец - пенсионер ранее подал заявление, но сейчас не подал уведомление о выборе льготируемого объекта, то ИФНС само освободит от налога тот объект, за который пришлось бы платить минимальный налог. Т.о. пенсионеру придется платить максимальный налог.
Если собственник опоздал сообщить, что он стал пенсионером
В случае опоздания с сообщением о том, что собственник получил пенсионное удостоверение возможно произвести пересчет налога, но только в следующем году. Пересчет налога допустимо произвести не более, чем за 3 последних года. Для этого пенсионеру обязательно следует подать заявление на возврат излишне уплаченного налога (). Важно, чтобы в тот момент уже было выдано удостоверение пенсионера.
Как платит налог на имущество работающий пенсионер?
Для определения налога на имущество абсолютно не берется в расчет тот факт, трудоустроен ли пенсионер или нет. Если есть пенсионное удостоверение, то это уже является основанием для того, чтобы освободить от налога на недвижимость. Для самого человека в случае его трудоустроенности важен момент ежегодного перерасчета пенсии в сторону увеличения, ведь работодатель обязан продолжить платить налог за работника. Но это тема совершенно другой статьи.
Значительную часть населения страны составляют люди пенсионного возраста. Большинство из них относятся к незащищённым слоям общества, поэтому нуждаются в определённых социальных гарантиях. Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрен целый ряд льгот, которые касаются различных сфер жизнедеятельности этой категории граждан. Они помогают сохранять немалую часть суммы, выплачиваемой лицам, которые реализовали своё право на пенсию.
Кто имеет право на присвоение статуса пенсионера?
В России к категории пенсионеров относятся мужчины, достигшие 60 лет, а также 55-летние женщины. Им назначается выплата пенсии по старости. Для некоторых профессий в государственных учреждениях устанавливается возможность выхода на пенсию по выслуге лет. Финансовую помощь от государства получают лица, которым членами специальной медэкспертизы вынесено заключение об инвалидности. Пенсионные выплаты производятся также лицам, потерявшим кормильца. При этом на выплату денег могут рассчитывать только люди, для которых зарплата или пенсия умершего была единственным источником средств к существованию.
О налоге на имущество
До 2015 года законодательством РФ предусматривалось полное освобождение пенсионеров от уплаты налогов на недвижимость. Больше года назад ситуация изменилась. Теперь налоговая льгота стала доступной в отношении лишь одного вида имущества, которое принадлежит физическому лицу.
Пенсионеры получили право не платить налог за один частный дом, одну квартиру, а также один гараж.
Всё остальное имущество облагается суммой, размер которой определяется определённым процентом от цены объекта.
В статье 401 Налогового кодекса РФ записаны все виды недвижимости, которые попадают в льготные категории. Прежде всего, это индивидуальные дома, к которым приравниваются также небольшие дачные домики. Кроме того, пенсионеры освобождаются от уплаты за следующие объекты:
- Квартиры в многоэтажных домах.
- Парковочное место или гаражное помещение.
- Незавершённое строительство, если такой объект зарегистрирован в Росреестре.
- Нежилые архитектурные конструкции.
Дублирующиеся объекты обязательно подлежат налогообложению. За них выплачивается сумма, которая высчитывается согласно кадастровой стоимости, указанной в документе. Уменьшить размер налога можно только после вынесения решения административным судом. Налоговая льгота распространяется на все категории пенсионеров. Исключение составляет имущество, которое используется в коммерческих целях. Чтобы воспользоваться налоговой привилегией, необходимо обратиться с заявлением в инспекцию, обслуживающую территорию, где проживает владелец недвижимости пенсионного возраста.
Льготы, распространяющиеся на уплату земельного налога
Размер земельного налога регламентируется НК РФ, а также правовыми актами местных муниципальных структур. В число плательщиков входят все владельцы земельных участков, независимо от их назначения. Пожилых людей часто интересует вопрос: какие налоги для пенсионеров не надо платить? Однозначно от уплаты освобождаются лица, которые арендуют земельный участок или пользуются им безвозмездно.
Льготы по такому виду налога предусматриваются на федеральном уровне. Однако в перечне привилегированных категорий пенсионеров нет. Вопросами освобождения от платежей занимаются налоговые инспекции по месту жительства пожилых людей. Льгота действует в отношении только одного земельного участка, для которого устанавливаются граничные нормы. Например, для обслуживания жилого дома в сельской местности допускается до 0,25 га. Такое же целевое назначение в городской черте ограничивается 0,10 га.
Транспортные льготы
Налоговым законодательством Российской Федерации установлено, что транспортный налог определяется региональными службами. К его уплате привлекаются все владельцы ТС. При этом не учитывается право общей собственности супружеских пар. Для получения льготы пенсионерам следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Кроме письменного обращения, прилагается также документ на машину, гражданский паспорт и пенсионное удостоверение. Размер транспортной льготы зависит от технических характеристик автомобиля.
Независимо от местных правовых актов, от уплаты налога на транспорт полностью освобождаются лица, который имеют один из специальных статусов: инвалидность I или II группы, герой РФ, ветеран ВОВ.
Не вносится денежная сумма за использование инвалидных машин, выданных органами социального обеспечения. Региональными службами могут устанавливаться льготы по уплате налога на транспорт в полном объёме или частично. Анализ правовой документации позволяет утверждать, что денежные скидки предоставляются чаще всего на одно средство передвижения, зарегистрированное на пенсионера. Иногда вместо полного или частичного освобождения от уплаты налога лицам, находящимся на заслуженном отдыхе, устанавливаются более низкие тарифы.
Основные виды необлагаемых налогом доходов
Подробный перечень финансовых поступлений, которые имеют люди пенсионного возраста, можно найти в НК РФ. Основную сумму денег составляет выплаченная пенсия, а также доплаты социального характера. Люди, которые находятся на заслуженном отдыхе, могут получать компенсационные выплаты за неиспользованные санаторно-курортные путёвки. В списке доходов пенсионеров есть также подарки и материальная помощь, предоставленные им как бывшим сотрудникам предприятий и учреждений.
Все эти выплаты не облагаются подоходным налогом. Обязательным ограничением при этом является установленный денежный лимит в сумме 4000 рублей в год. Освобождение от налоговых платежей – это уникальный инструмент для защиты прав людей одной из наиболее уязвимых в финансовом плане категорий.
Налог на имущество физических лиц – это одна из разновидностей местных сборов, уплачивать который обязаны собственники:
- частых обитаемых домов;
- квартир;
- комнат;
- гаражей;
- иного имущества в виде строений, сооружений и помещений;
- доли квадратных метров в перечисленных выше объектах.
Поскольку налог является местным, его размер фиксируется местным муниципальным заведением, тогда как минимальные и максимальные значения регулируются в законодательном порядке.
Калькулятор расчета суммы, обязательной к уплате, основывается на суммарной инвентаризационной стоимости здания, с учетом его постоянного износа, и динамики образования цен на недвижимость в каждом отдельном регионе.
Немного истории
В 2014 году налог на имущество физических лиц считался на основе инвентаризационной суммарной стоимости всех недвижимых объектов, принадлежащих конкретному лицу. Получившуюся сумму полагалось заплатить не позднее, чем 1-го ноября того года, который последует за отчетным. За тридцать суток до наступления платежного срока, человеку приходило соответствующее извещение из налоговой службы.
Тогда льготы на подобный сбор получили пенсионеры, пенсия которым начислена в порядке, прописанном в законодательстве РФ. Чтобы их получить, нужно было самостоятельно принести в налоговые органы нужные документы, в число которых входила ксерокопия пенсионного удостоверения и заявление соответствующего образца. Если льготы были утверждены, то уведомления об их уплате больше не присылались.
Что происходит сегодня
В нынешнем 2019 году налог на имущество физических лиц считается на основе не инвентаризационной, а кадастровой стоимости недвижимости, которая проводится не чаще, чем раз в три года. Узнать, какова кадастровая стоимость именно вашего дома или квартиры можно из тестовой версии Публичной кадастровой карты, или отправить соответствующий запрос в государственный кадастр по учету недвижимости. Его сотрудники должны прислать ответ не позже чем через 5 дней, причем сделать это они могут как в электронной, так и в письменной форме.
В том случае, когда плательщика не устраивает заявленная стоимость, и он уверен, что она сильно отличается от рыночной, у него есть право обжаловать решение кадастровой комиссии. Для этого достаточно обратиться в суд или специальную комиссию, занимающуюся решением подобных споров.
Если же объект недвижимости новый, и у него нет кадастровой стоимости, человек обязан вызвать технического специалиста территориального БТИ, которому следует представить бумаги, подтверждающие права собственности на объект и прочие документы. Только так удастся получить кадастровый и технический план, и занести итоги оценки в соответствующий оценочный акт.
Стоит заметить, что кадастровая стоимость может пригодиться не только в области налогообложения недвижимости, но и для справедливого решения споров о разделе наследства, оформлении бумаг на дарение дома/квартиры или в ситуации обременения объекта залогом.
Налоговые периоды и сроки внесения уплаты
Как и в 2014, уплата сбора производится ежегодно, до 1 октября года, последующего за отчетным. Стоит заметить, что сотрудники налоговой могут присылать уведомления о надобности заплатить налог, накопившийся не более чем за три года. Если в документах указан больший период, за него допустимо не платить. И еще: закон допускает возможность воспользоваться электронной формой установления размеров налога и его последующего погашения в приватном кабинете налогоплательщика, зарегистрированном на виртуальном ресурсе ФНС России.
Налоговые ставки
Базовая ставка бывает такой:
- 0,1% от кадастровой цены дачного, огородного или садоводческого хозяйства, дома, помещения, объекта незавершенного строительства, монолитного недвижимого комплекса с хоть одним обитаемым помещением, гаража, машиноместа, хозпостройки или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв. м, а само оно размещено на приватном подсобном земельном участке;
- 2% от кадастровой цены деловых, торговых или административных центров, нежилых помещений в них, помещений, предназначенных под офисы, общепиты, бытовое обслуживание, торговлю и т. д. Такая же ставка касается недвижимости, кадастровая цена которого выше чем 300 млн. руб.;
- 0,5% от кадастровой оценки тех объектов, которые не вошли в предыдущие пункты.
Опять же, все муниципалитеты могут сами определять дифференцированные ставки такого налога, которые будут зависеть не только от одной кадастровой цены, но и от разновидности объекта, его места размещения и даже разновидности территориальной зоны. Иногда дело доходит до того, что ставка может быть снижена до нулевого значения, или увеличена в три раза от начальной цифры.