Налоги и налогообложение - Жидкова Е. Е. Ю. Жидкова - Налоги и налогообложение Налоги и налогообложение жидкова е

Рассматриваются вопросы возникновения и развития системы налогообложения, детально проанализированы принципы налогообложения в современной интерпретации, раскрыты экономическая сущность налогов, их классификация и функции, дана характеристика налоговой системы Российской Федерации (федеральные, региональные и местные налоги), особое место уделено специальным налоговым режимам.
Учебное пособие может быть использовано при дистанционном обучении и обучении в форме экстерната, так как содержит около 150 типовых (ситуационных) задач, большое количество примеров, контрольные вопросы и тесты.
Для студентов и преподавателей экономических ВУЗов, а также тех, кто изучает данную дисциплину самостоятельно.

В современных экономических условиях знание дисциплины «» играет приоритетную роль в подготовке специалистов в области финансов и кредита, бухгалтерского учета и налогообложения.
Налоговые поступления - достаточно существенная часть предпринимательских расходов, в связи с чем умение правильно рассчитывать налоговые платежи, а также своевременно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов.
Действующим налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения; знание налоговых норм, регулирующих эту сферу отношений, позволяет хозяйствующим субъектам избежать налоговых санкций и тем самым повысить прибыльность и конкурентоспособность выпускаемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг).
Формирование государственного бюджета напрямую зависит от налоговых поступлений, в результате чего своевременная уплата налогов позволяет не только решать общенациональные задачи, но и избегать налоговых санкций в отношении хозяйствующих субъектов.
В учебном пособии рассмотрены теоретические и практические вопросы, связанные с действующей системы налогообложения в Российской Федерации, раскрыты экономическая сущность налогов, правовые основы их формирования, описаны принципы эффективного налогообложения и подходы к его проведению. Представлены структура и функции налоговых органов, охарактеризованы права и обязанности участников налоговых отношений. Показаны формы и методы организации налогового контроля, рассмотрены налоговые нарушения и ответственность за их совершение. В рамках части второй Налогового кодекса Российской Федерации представлена методика расчета федеральных, региональных и местных налогов.

СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
1.1. ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ДРЕВНЕЙ РУСИ 8
Контрольные вопросы 12
Тесты 12
1.2. ЭВОЛЮЦИЯ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 13
Контрольные вопросы 17
Тесты 17
1.3- ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИХ СОВРЕМЕННЫЕ ИНТЕРПРЕТАЦИИ 18
Контрольные вопросы 21
Тесты 22
ГЛАВА 2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 25
2.1. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА И СПОСОБЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ 25
Контрольные вопросы 28
Тесты 28
2.2. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ 29
Контрольные вопросы 31
Тесты 31
2.3. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ 32
Контрольные вопросы 35
Тесты 35
2.4. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ. ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ 36
Контрольные вопросы 40
Тесты 40
ГЛАВА 3 НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 43
3.1. СУЩНОСТЬ, ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 43
Контрольные вопросы 45
Тесты 45
3.2. НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ И ЕГО ЭЛЕМЕНТЫ 46
Контрольные вопросы 48
Тесты 48
ГЛАВА 4 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 50
4.1. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 50
Контрольные вопросы 52
Тесты 52
4.2. СОСТАВ, СТРУКТУРА, ФУНКЦИИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 53
Контрольные вопросы 57
Тесты 57
4.3 ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ 58
Контрольные вопросы 60
Тесты 60
4.4 НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ 61
Контрольные вопросы 66
Тесты 66
4.5. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ (СБОРОВ) 67
Контрольные вопросы 70
Тесты 70
4.6. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ (СБОРОВ) 71
Контрольные вопросы 72
Тесты 72
4.7. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ И ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ НАЛОГА (СБОРА) 73
Контрольные вопросы 75
Тесты 75
4.8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ: ФОРМЫ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ 76
Контрольные вопросы 78
Тесты 78
4.9. КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ 78
Контрольные вопросы 80
Тесты 80
4.10. ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ, МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ, ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ 81
Контрольные вопросы 85
Тесты 85
4.11. НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ 87
Контрольные вопросы 92
Тесты 92
ГЛАВА 5 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 94
5.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 94
Контрольные вопросы 116
Тесты 116
5.2. АКЦИЗЫ 118
Контрольные вопросы 130
Тесты 130
5.3 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 131
Контрольные вопросы 163
Тесты 164
5.4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 166
Контрольные вопросы 185
Тесты 186
5.5. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ 189
Контрольные вопросы 201
Тесты 202
5.6. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ 203
Контрольные вопросы 207
Тесты 208
5.7. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ 209
Контрольные вопросы 220
Тесты 221
5.8. ВОДНЫЙ НАЛОГ 222
Контрольные вопросы 224
Тесты 225
5.9 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА 226
Контрольные вопросы 229
Тесты 229
ГЛАВА 6 РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 231
6.1. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 231
Контрольные вопросы 233
Тесты 233
6.2. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС 235
Контрольные вопросы 238
Тесты 238
6.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 239
Контрольные вопросы 242
Тесты 243
ГЛАВА 7 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 245
7.1. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 245
Контрольные вопросы 249
Тесты 250
7.2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 251
Контрольные вопросы 254
Тесты 254
ГЛАВА 8 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 257
8.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 257
Контрольные вопросы 266
Тесты 267
8.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД 268
Контрольные вопросы 272
Тесты 272
8.3 СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) 273
Контрольные вопросы 278
Тесты 278
8.4. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ 279
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ 284
Тесты 285
ПРИЛОЖЕНИЕ 288
ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ 288
ЛИТЕРАТУРА 292
ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ) 293
ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ 295
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 297
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 297
ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ 298
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН 299
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 300
Тема 1.1. Возникновение и развитие налогообложения 300
Тема 1.2. Эволюция теории налогообложения 301
Тема 1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации 301
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 301
2.1. Элементы налога и способы взимания налогов 301
2.2. Классификация налогов 301
2.3. Функции налогов и их взаимосвязь 302
2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя 302
3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 302
3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики 302
3.2. Налоговый механизм и его элементы 303
4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 303
4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации 303
4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов 303
4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 303
4.4. Налоговое обязательство и его исполнение 304
4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов) 304
4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов) 304
4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора) 304
4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения 304
4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка 305
4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение 305
5. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 305
5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 305
5.2. Акцизы 305
5.3. Налог на прибыль организаций 305
5.4. Налог на доходы физических лиц 306
5.5. Единый социальный налог (ЕСН) 306
5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 306
5.7. Налог на добычу полезных ископаемых 306
5.8. Водный налог 307
5.9. Государственная пошлина 307
6. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 307
6.1. Транспортный налог 307
6.2. Налог на игорный бизнес 307
6.3. Налог на имущество организаций 307
7. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 308
7.1. Земельный налог 308
7.2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 308
8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 308
8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН) 308
8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 308
8.3. Система налогообложения 308
8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) 309

Год выпуска: 2009

Жанр: Налогообложение

Издательство: «ГроссМедиа»

Формат: DOC

Качество: OCR

Количество страниц: 480

Описание: В учебном пособии «Налоги и налогообложение» рассмотрены теоретические и практические вопросы, связанные с действующей системы налогообложения в Российской Федерации, раскрыты экономическая сущность налогов, правовые основы их формирования, описаны принципы эффективного налогообложения и подходы к его проведению. В книге представлены структура и функции налоговых органов, охарактеризованы права и обязанности участников налоговых отношений. Показаны формы и методы организации налогового контроля, рассмотрены налоговые нарушения и ответственность за их совершение. В рамках части второй Налогового кодекса Российской Федерации представлена методика расчета федеральных, региональных и местных налогов. Учебное пособие «Налоги и налогообложение» позволит студенту:

получить представление о теории и эволюции налогообложения;
понять экономическую сущность налогов, их функции и классификационные признаки;
изучить принципы создания сбалансированной и рациональной налоговой системы и подходы к ее формированию;
уяснить себе сущность налоговой политики, ее типы, задачи, а также условия и факторы проведения;
изучить механизм возврата и зачета излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налогов;
освоить разные способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов), случаи и процедуру их применения;
оценить реальный уровень налогового бремени на предпринимательский сектор в России с учетом экономических, политических и социальных особенностей страны;
изучить цели, особенности, методы проведения и процедуру обжалования выездных налоговых проверок;
освоить порядок расчета и уплаты действующих в настоящее время на территории РФ налогов и сборов;
изучить механизм налогового администрирования, формы и стадии налогового контроля;
понять меру ответственности за налоговые правонарушения в России и сравнить ее с ответственностью в других странах.

К несомненному достоинству учебного пособия можно отнести то, что применение действующих в Российской Федерации норм налогового законодательства иллюстрируется примерами и ситуациями, взятыми из практики. Для облегчения студентам восприятия информации используют таблицы и схемы. Рассмотрение каждого налога начинается с краткой справки об истории его введения. Далее следует описание вносимых изменений и дополнений, основных элементов налогообложения, а также полномочий властей разного уровня по установлению налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и сроков уплаты налогов. Такая подача материала позволит получить целостное представление о системе налогообложения в России, оценить преимущества и недостатки проводимых налоговых реформ.
Для закрепления полученных знаний и оказания помощи в случае самостоятельного изучения дисциплины в конце каждой главы приведены контрольные вопросы и тесты.
Варианты ответов на тестовые задания представлены в конце учебного пособия «Налоги и налогообложение». Содержание

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1. Возникновение и развитие налогообложения
1.2. Эволюция теории налогообложения
1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ
2.1. Элементы налога и способы взимания налогов
2.2. Классификация налогов
2.3. Функции налогов и их взаимосвязь
2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики
3.2. Налоговый механизм и его элементы
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации
4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
4.4. Налоговое обязательство и его исполнение
4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов)
4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)
4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора)
4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения
4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка
4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
5.2. Акцизы
5.3. Налог на прибыль организаций
5.4. Налог на доходы физических лиц
5.5. Единый социальный налог (ЕСН)
5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
5.7. Налог на добычу полезных ископаемых
5.8. Водный налог
5.9. Государственная пошлина
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
6.1. Транспортный налог
6.2. Налог на игорный бизнес
6.3. Налог на имущество организаций
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
7.1. Земельный налог
7.2. Налог на имущество физических лиц
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН)
8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
8.3. Система налогообложения
8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП)
ЛИТЕРАТУРА

Жидкова Е.Ю.

Налоги и налогообложение

УДК336.1/.5 ББК 65.261.4 Ж 74

Рецензенты:

Кузъменко В. В. - доктор экономических наук, профессор;

Гладилин А. В. - доктор экономических наук, профессор

Павлова Л. П. - доктор экономических наук, профессор, директор Международного центра научных исследований и консультаций по налоговым проблемам Финансовой академии при Правительстве РФ.

Жидкова Е. Ю.

Ж 74: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Эксмо, 2009. - 480 с. - (Новое экономическое образование).

ISBN 978-5-699-35362-0

Учебное пособие может быть использовано при дистанционном обучении и обучении в форме экстерната, так как содержит около 150 типовых (ситуационных) задач, большое количество примеров, контрольные вопросы и тесты.

Для студентов и преподавателей экономических вузов, а также тех, кто изучает данную дисциплину самостоятельно.

УДК 336.1/.5 ББК 65.261.4

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7

1.1. Возникновение и развитие налогообложения 7

Возникновение и развитие налогообложения в Древней Руси 8

Контрольные вопросы 12

Тесты 12

1.2. Эволюция теории налогообложения 13

Контрольные вопросы 17

Тесты 17

1.3- Принципы налогообложения и их современные интерпретации 18

Контрольные вопросы 21

Тесты 22

Глава 2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 24

2.1. Элементы налога и способы взимания налогов 24

Контрольные вопросы 27

Тесты 27

2.2. Классификация налогов 28

Контрольные вопросы 30

Тесты 30

2.3. Функции налогов и их взаимосвязь 31

Контрольные вопросы 34

Тесты 34

2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя 35

Контрольные вопросы 39

Тесты 39

ГЛАВА 3 НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 41

3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики 41

Контрольные вопросы 43

Тесты 43

3.2. Налоговый механизм и его элементы 44

Контрольные вопросы 46

Тесты 46

ГЛАВА 4 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 48

4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации 48

Контрольные вопросы 50

Тесты 50

4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов 50

Контрольные вопросы 55

Тесты 55

4.3 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 56

Контрольные вопросы 58

Тесты 58

4.4 Налоговое обязательство и его исполнение 58

Контрольные вопросы 63

Тесты 63

4-5- Изменение сроков уплаты налогов (сборов) 64

Контрольные вопросы 67

Тесты 67

4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов) 68

Контрольные вопросы 69

Тесты 69

4.7. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога (сбора) 70

Контрольные вопросы 72

Тесты 72

4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения 73

Контрольные вопросы 74

Тесты 75

4.9. Камеральная налоговая проверка: цели и методы проведения 75

Контрольные вопросы 77

Тесты 77

4.10. Выездная налоговая проверка: цели, методы проведения, обжалование результатов 78

Контрольные вопросы 82

Тесты 82

4.11. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение 84

Контрольные вопросы 89

Тесты 89

ГЛАВА 5 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 91

5.1. Налог на добавленную стоимость 91

Контрольные вопросы 112

Тесты 112

5.2. Акцизы 114

Контрольные вопросы 126

Тесты 126

5.3 Налог на прибыль организаций 127

Контрольные вопросы 158

Тесты 158

5.4. Налог на доходы физических лиц 161

Контрольные вопросы 180

Тесты 181

5.5. Единый социальный налог 183

Контрольные вопросы 195

Тесты 196

5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 197

Контрольные вопросы 201

Тесты 201

5.7. Налог на добычу полезных ископаемых 202

Контрольные вопросы 214

Тесты 214

5.8. Водный налог 215

Контрольные вопросы 218

Тесты 218

5.9 Государственная пошлина 219

Контрольные вопросы 222

Тесты 223

ГЛАВА 6 РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 224

6.1. Транспортный налог 224

Контрольные вопросы 226

Тесты 226

6.2. Налог на игорный бизнес 228

Контрольные вопросы 231

Тесты 231

6.3. Налог на имущество организаций 232

Контрольные вопросы 235

Тесты 236

Глава 7 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 237

7-1. Земельный налог 237

Контрольные вопросы 241

Тесты 242

7.2. Налог на имущество физических лиц 243

Контрольные вопросы 246

Тесты 246

ГЛАВА 8 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 248

8.1. Упрощенная система налогообложения 248

Контрольные вопросы 257

Тесты 258

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход 259

Контрольные вопросы 263

Тесты 263

8.3 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 264

Контрольные вопросы 269

Тесты 269

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 270

Контрольные вопросы 275

Тесты 276

Приложение 278

ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ 278

ЛИТЕРАТУРА 282

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ) 283

ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ 285

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 287

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 287

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ 288

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН 289

Тема 1.1. Возникновение и развитие налогообложения 290

Тема 1.2. Эволюция теории налогообложения 291

Тема 1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации 291

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 291

2.1. Элементы налога и способы взимания налогов 291

2.2. Классификация налогов 291

2.3. Функции налогов и их взаимосвязь 292

2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя 292

3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 292

3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики 292

3.2. Налоговый механизм и его элементы 293

4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 293

4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации 293

4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов 293

4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 293

4.4. Налоговое обязательство и его исполнение 294

4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов) 294

4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов) 294

4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора) 294

4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения 294

4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка 295

4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение 295

5. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 295

5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 295

5.2. Акцизы 295

5.3. Налог на прибыль организаций 295

5.4. Налог на доходы физических лиц 296

5.5. Единый социальный налог (ЕСН) 296

5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 296

5.7. Налог на добычу полезных ископаемых 296

5.8. Водный налог 297

5.9. Государственная пошлина 297

6. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 297

6.1. Транспортный налог 297

6.2. Налог на игорный бизнес 297

6.3. Налог на имущество организаций 297

7. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 298

7.1. Земельный налог 298

7.2. Налог на имущество физических лиц 298

8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 298

8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН) 298

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 298

8.3. Система налогообложения 298

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) 299

ПРЕДИСЛОВИЕ

Налоговые поступления - достаточно существенная часть предпринимательских расходов, в связи с чем умение правильно рассчитывать налоговые платежи, а также своевременно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов.

Действующим налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения; знание налоговых норм, регулирующих эту сферу отношений, позволяет хозяйствующим субъектам избежать налоговых санкций и тем самым повысить прибыльность и конкурентоспособность выпускаемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг).

Формирование государственного бюджета напрямую зависит от налоговых поступлений, в результате чего своевременная уплата налогов позволяет не только решать общенациональные задачи, но и избегать налоговых санкций в отношении хозяйствующих субъектов.

В учебном пособии рассмотрены теоретические и практические вопросы, связанные с действующей системы налогообложения в Российской Федерации, раскрыты экономическая сущность налогов, правовые основы их формирования, описаны принципы эффективного налогообложения и подходы к его проведению. Представлены структура и функции налоговых органов, охарактеризованы права и обязанности участников налоговых отношений. Показаны формы и методы организации налогового контроля, рассмотрены налоговые нарушения и ответственность за их совершение. В рамках части второй Налогового кодекса Российской Федерации представлена методика расчета федеральных, региональных и местных налогов.

Учебное пособие позволит студенту:

получить представление о теории и эволюции налогообложения;

понять экономическую сущность налогов, их функции и классификационные признаки;

изучить принципы создания сбалансированной и рациональной налоговой системы и подходы к ее формированию;

уяснить себе сущность налоговой политики, ее типы, задачи, а также условия и факторы проведения;

изучить механизм возврата и зачета излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налогов;

освоить разные способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов), случаи и процедуру их применения;

оценить реальный уровень налогового бремени на предпринимательский сектор в России с учетом экономических, политических и социальных особенностей страны;

изучить цели, особенности, методы проведения и процедуру обжалования выездных налоговых проверок;

освоить порядок расчета и уплаты действующих в настоящее время на территории РФ налогов и сборов;

изучить механизм налогового администрирования, формы и стадии налогового контроля;

понять меру ответственности за налоговые правонарушения в России и сравнить ее с ответственностью в других странах.

Для закрепления полученных знаний и оказания помощи в случае самостоятельного изучения дисциплины в конце каждой главы приведены контрольные вопросы и тесты.

налогообложении Жидкова О.А. История государства и права зарубежных... М.. 2006. 56 с.pdf Жидкова Г.Ф. Обучение научной речи на материале... 2003. 250 с\ Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение .- М., 2001.-250 c\ Евстифеева Е.В. Организованная...

2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2009. - 480 с.

Формат: doc

Размер: 6 Мб

Скачать: yandex.disk

СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
1.1. ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ДРЕВНЕЙ РУСИ 8
Контрольные вопросы 12
Тесты 12
1.2. ЭВОЛЮЦИЯ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 13
Контрольные вопросы 17
Тесты 17
1.3- ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИХ СОВРЕМЕННЫЕ ИНТЕРПРЕТАЦИИ 18
Контрольные вопросы 21
Тесты 22
ГЛАВА 2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 25
2.1. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА И СПОСОБЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ 25
Контрольные вопросы 28
Тесты 28
2.2. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ 29
Контрольные вопросы 31
Тесты 31
2.3. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ 32
Контрольные вопросы 35
Тесты 35
2.4. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ. ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ 36
Контрольные вопросы 40
Тесты 40
ГЛАВА 3 НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 43
3.1. СУЩНОСТЬ, ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 43
Контрольные вопросы 45
Тесты 45
3.2. НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ И ЕГО ЭЛЕМЕНТЫ 46
Контрольные вопросы 48
Тесты 48
ГЛАВА 4 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 50
4.1. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 50
Контрольные вопросы 52
Тесты 52
4.2. СОСТАВ, СТРУКТУРА, ФУНКЦИИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 53
Контрольные вопросы 57
Тесты 57
4.3 ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ 58
Контрольные вопросы 60
Тесты 60
4.4 НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ 61
Контрольные вопросы 66
Тесты 66
4-5- ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ (СБОРОВ) 67
Контрольные вопросы 70
Тесты 70
4.6. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ (СБОРОВ) 71
Контрольные вопросы 72
Тесты 72
4.7. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ И ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ НАЛОГА (СБОРА) 73
Контрольные вопросы 75
Тесты 75
4.8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ: ФОРМЫ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ 76
Контрольные вопросы 78
Тесты 78
4.9. КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ 78
Контрольные вопросы 80
Тесты 80
4.10. ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ, МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ, ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ 81
Контрольные вопросы 85
Тесты 85
4.11. НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ 87
Контрольные вопросы 92
Тесты 92
ГЛАВА 5 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 94
5.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 94
Контрольные вопросы 116
Тесты 116
5.2. АКЦИЗЫ 118
Контрольные вопросы 130
Тесты 130
5.3 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 131
Контрольные вопросы 163
Тесты 164
5.4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 166
Контрольные вопросы 185
Тесты 186
5.5. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ 189
Контрольные вопросы 201
Тесты 202
5.6. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ 203
Контрольные вопросы 207
Тесты 208
5.7. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ 209
Контрольные вопросы 220
Тесты 221
5.8. ВОДНЫЙ НАЛОГ 222
Контрольные вопросы 224
Тесты 225
5.9 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА 226
Контрольные вопросы 229
Тесты 229
ГЛАВА 6 РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 231
6.1. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 231
Контрольные вопросы 233
Тесты 233
6.2. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС 235
Контрольные вопросы 238
Тесты 238
6.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 239
Контрольные вопросы 242
Тесты 243
ГЛАВА 7 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 245
7-1. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 245
Контрольные вопросы 249
Тесты 250
7.2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 251
Контрольные вопросы 254
Тесты 254
ГЛАВА 8 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 257
8.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 257
Контрольные вопросы 266
Тесты 267
8.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД 268
Контрольные вопросы 272
Тесты 272
8.3 СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) 273
Контрольные вопросы 278
Тесты 278
8.4. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ 279
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ 284
Тесты 285
ПРИЛОЖЕНИЕ 288
ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ 288
ЛИТЕРАТУРА 292
ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ) 293
ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ 295
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 297
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 297
ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ 298
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН 299
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 300
Тема 1.1. Возникновение и развитие налогообложения 300
Тема 1.2. Эволюция теории налогообложения 301
Тема 1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации 301
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 301
2.1. Элементы налога и способы взимания налогов 301
2.2. Классификация налогов 301
2.3. Функции налогов и их взаимосвязь 302
2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя 302
3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 302
3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики 302
3.2. Налоговый механизм и его элементы 303
4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 303
4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации 303
4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов 303
4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 303
4.4. Налоговое обязательство и его исполнение 304
4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов) 304
4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов) 304
4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора) 304
4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения 304
4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка 305
4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение 305
5. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 305
5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 305
5.2. Акцизы 305
5.3. Налог на прибыль организаций 305
5.4. Налог на доходы физических лиц 306
5.5. Единый социальный налог (ЕСН) 306
5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 306
5.7. Налог на добычу полезных ископаемых 306
5.8. Водный налог 307
5.9. Государственная пошлина 307
6. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 307
6.1. Транспортный налог 307
6.2. Налог на игорный бизнес 307
6.3. Налог на имущество организаций 307
7. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 308
7.1. Земельный налог 308
7.2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 308
8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 308
8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН) 308
8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 308
8.3. Система налогообложения 308
8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) 309

Рассматриваются вопросы возникновения и развития системы налогообложения, детально проанализированы принципы налогообложения в современной интерпретации, раскрыты экономическая сущность налогов, их классификация и функции, дана характеристика налоговой системы Российской Федерации (федеральные, региональные и местные налоги), особое место уделено специальным налоговым режимам. Учебное пособие может быть использовано при дистанционном обучении и обучении в форме экстерната, так как содержит около 150 типовых (ситуационных) задач, большое количество примеров, контрольные вопросы и тесты. Для студентов и преподавателей экономических вузов, а также тех, кто изучает данную дисциплину самостоятельно.

В современных экономических условиях знание дисциплины играет приоритетную роль в подготовке специалистов в области финансов и кредита, бухгалтерского учета и налогообложения.
Налоговые поступления - достаточно существенная часть предпринимательских расходов, в связи с чем умение правильно рассчитывать налоговые платежи, а также своевременно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов.
Действующим налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения; знание налоговых норм, регулирующих эту сферу отношений, позволяет хозяйствующим субъектам избежать налоговых санкций и тем самым повысить прибыльность и конкурентоспособность выпускаемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг).
Формирование государственного бюджета напрямую зависит от налоговых поступлений, в результате чего своевременная уплата налогов позволяет не только решать общенациональные задачи, но и избегать налоговых санкций в отношении хозяйствующих субъектов.
В учебном пособии рассмотрены теоретические и практические вопросы, связанные с действующей системы налогообложения в Российской Федерации, раскрыты экономическая сущность налогов, правовые основы их формирования, описаны принципы эффективного налогообложения и подходы к его проведению. Представлены структура и функции налоговых органов, охарактеризованы права и обязанности участников налоговых отношений. Показаны формы и методы организации налогового контроля, рассмотрены налоговые нарушения и ответственность за их совершение. В рамках части второй Налогового кодекса Российской Федерации представлена методика расчета федеральных, региональных и местных налогов.
Учебное пособие позволит студенту:
- получить представление о теории и эволюции налогообложения;
- понять экономическую сущность налогов, их функции и классификационные признаки;
- изучить принципы создания сбалансированной и рациональной налоговой системы и подходы к ее формированию;
- уяснить себе сущность налоговой политики, ее типы, задачи, а также условия и факторы проведения;
- изучить механизм возврата и зачета излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налогов;
- освоить разные способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов), случаи и процедуру их применения;
- оценить реальный уровень налогового бремени на предпринимательский сектор в России с учетом экономических, политических - и социальных особенностей страны;
- изучить цели, особенности, методы проведения и процедуру обжалования выездных налоговых проверок;
- освоить порядок расчета и уплаты действующих в настоящее время на территории РФ налогов и сборов;
- изучить механизм налогового администрирования, формы и стадии налогового контроля;
- понять меру ответственности за налоговые правонарушения в России и сравнить ее с ответственностью в других странах.
К несомненному достоинству учебного пособия можно отнести то, что применение действующих в Российской Федерации норм налогового законодательства иллюстрируется примерами и ситуациями, взятыми из практики. Для облегчения студентам восприятия информации используют таблицы и схемы. Рассмотрение каждого налога начинается с краткой справки об истории его введения. Далее следует описание вносимых изменений и дополнений, основных элементов налогообложения, а также полномочий властей разного уровня по установлению налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и сроков уплаты налогов. Такая подача материала позволит получить целостное представление о системе налогообложения в России, оценить преимущества и недостатки проводимых налоговых реформ.
Для закрепления полученных знаний и оказания помощи в случае самостоятельного изучения дисциплины в конце каждой главы приведены контрольные вопросы и тесты. Варианты ответов на тестовые задания представлены в конце учебного пособия.