Банк для оплаты налогов. Куда перечисляется ндфл. Реквизиты для перечисления налогов и сборов

ФНС России распространила информацию о смене реквизитов при заполнении платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов, штрафов и прочих платежей в Москве и Московской области. Соответствующая информация содержится в письме ФНС РФ от 07.11.16 № ЗН-4-1 /21026, а также на официальном сайте службы.

Из письма стало известно, что 6 февраля 2017 года банковские счета УФК по Московской области будут переведены на расчетно-кассовое обслуживание в Главное Управление Банка России по ЦФО.

В связи с этим налоги и страховые взносы необходимо будет перечислять по новым реквизитам.

Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Москве с 2017 года

Наименование банка получателя платежа: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО);
Номер счета получателя платежа: 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории Москвы).

Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Московской области с 2017 года

БИК Банка получателя платежа: 044525000;
Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (сокращенное наименование — ГУ Банка России по ЦФО);
Номер счета получателя: 40101810845250010102 — счет для учета доходов, распределяемых Управлением Федерального казначейства по Московской области между бюджетами бюджетной системы РФ.

Напомним, это не единственное изменение в сфере заполнения платежных поручений. Ранее мы писали об изменениях в заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году . В свою очередь, индивидуальным предпринимателям стоит ознакомиться с изменениями в сфере уплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году .

Чтобы минимизировать негативные последствия изменения реквизитов, УФК ввело переходный период, в течение которого ГУ Банка России по ЦФО будет самостоятельно перечислять средства на новый счет, в случае если в платежном поручении будут указаны старые реквизиты.

При этом ФНС поручила своим сотрудникам провести разъяснительную работу с налогоплательщиками по правильному заполнению реквизитов в платежных поручениях. Напомним, согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, обязательными реквизитами в платежном поручении, без которых обязанность по уплате налогов или страховых взносов считается неисполненной, являются наименование банка получателя и номер счета Федерального казначейства. Таким образом, если указать данные реквизиты неверно, платеж потребуется переводить снова. Поэтому будьте внимательны, указывайте новые реквизиты при заполнении платежных поручений в Москве и Московской области с 2017 года.

Обязанность по уплате рассчитанных налоговых платежей возникает у различных категорий налогоплательщиков – агентов, ИП, физлиц (резидентов и нерезидентов) в части полученных доходов. Куда платить – федеральный налог или региональный? Согласно действующей системе налоговых сборов в РФ, а именно стат. 13 НК, подоходный налог относится к федеральным налогам, формирующим значительную часть бюджетных поступлений.

Обязанность по его уплате возникает не только у российских граждан, но и у иностранцев, получающих доходы в пределах РФ. Исчерпывающие нормы регулирования НДФЛ содержатся в главе 23 НК. До 2016 г. уплата подоходного налога осуществлялась непосредственно в день фактического получения/выдачи дохода, затем правила поменялись и момент удержания зависит от вида выплаты. По заработной плате крайний срок – это следующий за днем выдачи день, по пособиям и отпускным – последний день месяца выдачи.

Задаваясь вопросом: Какой налог НДФЛ – федеральный или региональный, не менее важно знать, в какой бюджет поступают средства? Работодателям необходимо понимать, что распределение зависит от установленных норм наполнения бюджета. Куда идет НДФЛ определяет БК РФ – стат. 56, 61, согласно которым 85 % поступлений (100 % по иностранцам) направляются в краевые/областные бюджеты, а 15 % – в муниципальные образования различных видов (округов, районов, поселений и пр.).

НДФЛ – в какой бюджет зачисляется

От того, где уплачивается налог не зависит, в какой бюджет перечисляется НДФЛ. Порядок расчета, удержаний, реквизиты для платежек – едины по всей стране. В этом состоит главное отличие федеральных сборов от региональных и местных: власти «на местах» не вправе регулировать особенности начисления и уплаты путем утверждения местных законодательных актов. Как это происходит с, к примеру, земельными или транспортными налогами.

Эти отличия существенно облегчают порядок погашения обязательств для налогоплательщиков, независимо от того, кто перечисляет деньги – налоговый агент или физлицо. Неважно, в какой бюджет платится – реквизиты будут одинаковыми. Перечисление возможно безналичным путем, наличными через кассу банка, почтовыми переводами. Платеж формируется одной суммой на федеральные реквизиты той налоговой, где состоит на учете предприятие или прописано физлицо. Дальнейшее распределение между бюджетами выполняется казначейством самостоятельно, без участия плательщиков.

Куда платить НДФЛ за работников ООО

Уплата подоходного налога работодателем производится единой общей суммой за отчетные периоды в установленные сроки. Налоговыми работниками проводятся сверки по оплаченному и начисленному НДФЛ на основании отчетности – 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Для верного зачисления необходимо правильно составить платежные документы, а именно внести верный КБК, ОКТМО, код периода и реквизиты налоговой.

Коды КБК для уплаты НДФЛ в 2017 г.:

18210102010011000110 – по доходам, выплаченным персоналу организации, вне зависимости от тарифной ставки налога.
18210102010012100110 – для перечисления пеней по неуплаченным в срок суммам НДФЛ.
18210102010013000110 – для перечисления штрафных санкций.
18210102020011000110 – для перечисления НДФЛ ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми физлицами.
18210102020012100110 – для перечисления пеней по ИП и пр.
18210102020013000110 – для перечисления штрафов.
18210102030011000110 – для самостоятельного перечисления резидентами сумм НДФЛ от доходов согласно стат. 228.
18210102030012100110 – для перечисления пеней.
18210102030013000110 – для перечисления штрафов.
18210102040011000110 – для перечисления НДФЛ с доходов иностранцев, работающих на патенте.

Поле «107» заполняется в соответствии с правилами признания доходов. Для зарплаты – это месяц начисления, то есть МС.Х.2017, для отпускных – это месяц выдачи, то есть МС.Х.2017, для больничных также месяц выдачи. Обособленными подразделениями НДФЛ уплачивается по месту нахождения филиала (стат. 226 п. 7 НК).

Выводы – из этой статьи вы узнали, в какой бюджет поступает НДФЛ, по каким реквизитам платится. Перечисление происходит по федеральному назначению. Для правильного зачисления сумм требуется указание верного КБК, ОКТМО, расчетного счета и прочих данных, узнать которые можно в территориальном подразделении ИФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Минфин утвердил ряд новых кодов бюджетной классификации. Из статьи вы узнаете: поменялся ли КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников, где в платежке указать КБК и какой код записать, чтобы налог попал в бюджет.

КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году

Ежегодно Минфин вносит изменения в порядок применения кодов бюджетной классификации, 2017 год не стал исключением. Однако поправки не затронули НДФЛ. Это значит, что необходимо использовать прежние КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников.

Например, при уплате налога с зарплаты или отпускных в платежном поручении надо проставлять такой КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Таблица. КБК по НДФЛ на 2017 год за сотрудников

Наименование налога	КБК для уплаты налога	КБК для перечисления пени по налогу	КБК для уплаты штрафа по налогу
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ 1	182 101 02010 01 1000 110	182 101 02010 01 2100 110	182 101 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: — предпринимателей; — частных нотариусов; — других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ	182 101 02020 01 1000 110	182 101 02020 01 2100 110	182 101 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ	182 101 02030 01 1000 110	182 101 02030 01 2100 110	182 101 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ	182 101 02040 01 1000 110	182 101 02040 01 2100 110	182 101 02040 01 3000 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (прочие поступления)	182 1 01 02010 01 4000 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)	182 1 01 02010 01 5000 110

Определить верный КБК по всем налогам, поможет наш специальный сервис «Генератор КБК». Оформите подписку на журнал «Зарплата» и пользуйтесь всеми преимуществами подписчика.

Где КБК проставлять в платежном поручении

Чтобы налог попал в нужный бюджет, необходимо указать правильный КБК в поле 104.

Кроме того, в платежном поручении на уплату НДФЛ с доходов работников в поле 101 «Статус плательщика» надо вписать код 02. Так как при выплате доходов работников компания является налоговым агентом по НДФЛ. Подробнее почитайте в статье: "Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году".

В поле 106 «Основание платежа» следует поставить ТП, а в полях 108 и 109 - ноль. Поле 110 «Тип платежа» можно не заполнять.

А вот в поле 107 необходимо вписать месяц, за который уплачивается налог. Например, МС.02.2017. Либо конкретную дату, не позднее которой компания обязана перечислить налог в бюджет. Пример заполнения платежки по НДФЛ в 2017 году мы привели в статье >>>.

У наших подписчиков все платежи проходят с первого раза. Ведь они пользуются готовыми образцами платежных поручений, размещенных в электронном журнале. Получите доступ к платежкам и вы - (или , тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).

На каждого жителя нашего государства законодательно наложены обязательства по оплате налога на заработанные деньги (НДФЛ). Это означает, что часть заработной платы (или иного источника заработка) перечисляется в государственный бюджет, а до рук работника зарплата доходит уже после того, как из неё вычтут подоходный налог.

Этот налог важен для бюджета страны по следующим причинам:

За счет отчислений работающих граждан казна России регулярно пополняется деньгами.
С возрастанием налоговых ставок автоматически растет бюджет.

Налогоплательщики и объекты налогообложения

Обязанными платить налоги в России признаются .

Подробнее:

К налоговым резидентам относятся не все граждане, приехавшие в нашу страну, а только те, которые находятся в её пределах уже 183 дня или более.
К налоговым нерезидентам относятся граждане других государств, находящиеся в пределах России меньше, чем 183 дня (в обоих вариантах для подсчета берется последний год).

В целом объектами налогообложения признается материальная прибыль , полученная налогоплательщиками.

А именно:

плата за работу сотрудника, отраженная в виде денежных средств;
начисления в случае официального больничного;
деньги, начисленные в случае временной нетрудоспособности;
прочие материальные вознаграждения, которые удалось заработать человеку.

Для налоговых резидентов к налогооблагаемым объектам относят доход, полученный как от источников, располагающихся на территории нашей страны, так и от источников деятельности за чертой России.

Для нерезидентов налогооблагаемым объектом признаются только те доходы, которые извлечены из источников на территории, принадлежащей к России .

Ставки в 2019 году

Для лиц, классифицируемых как , налог положено считать по ставке 13% . Расчет также должен применяться:

ко всем гражданам таких стран, как Белоруссия, Киргизия, Казахстан и Армения;
к беженцам и иммигрирующим физическим лицам.

Для налоговых нерезидентов используется ставка 30% . Если налоговый нерезидент находится и зарабатывает в России более чем 183 дня, то налог должен быть посчитан уже не по ставке 30% , а по ставке 13% .

При выигрышах (лотереи различных типов) или прибыли от начислений по срочным банковским депозитам должно быть использовано значение налога 35% .

Что не облагается НДФЛ

Согласно статье 217 НК России налогом не облагаются:

Пособия, выплачиваемые в случае безработицы и беременности (соответственно и родов).
Стипендия.
Алименты, положенные к выплате постановлением суда.
Материальная помощь (при сумме не больше, чем 4000 рублей за 1 год).
Социальные выплаты.
Пенсии.
Разнообразные виды компенсаций: например, выплаты на командировочные или суточные расходы.

Таблица налоговых вычетов

Наименование группы вычетов	Кому предлагаются и сколько составляют	Особенности получения (при наличии)
Вычеты стандартного вида	Законом предлагаются льготы: - Родителям (сюда же относятся опекуны и усыновители), на содержании которых есть дети, не достигшие совершеннолетия; - Родителям, на иждивении которых находятся студенты очной формы образования не старше 24 лет. Значение вычета в денежном выражении: - Если ребенок в семье сотрудника первый или же второй: 1 400 рублей; - А если в семье родился третий ребенок (и более): 3 000 рублей. Для опекунов (и их официальных супругов), на воспитании которых находится ребенок с инвалидностью младше 18 лет (не старше 24 лет, если он студент очной формы образования) установлена льгота в 6000 рублей. К родителям (как вариант - усыновителям) несовершеннолетних детей с инвалидностью (или не старше 24 лет, если ребенок-инвалид получает образование по очной форме) должна быть применена сумма вычета в 12 000 рублей.	- Воспользоваться стандартным вычетом можно только по основному месту работы; - Ожидать получение стандартного вычета могут оба родителя; - Стандартный вычет может быть получен, если оплата труда не достигает суммы в 20 000 рублей; - Если общий заработок человека за год превышает 350 000 рублей, то на вычет в 1 400 рублей рассчитывать уже не стоит; - Вычет может быть умножен на 2 при запросе с места работы одного из родителей. Но только при условии, что другой родитель сможет предъявить заявление о неполучении льготы по своему месту работы.
Вычеты социального вида	Вычеты могут быть предоставлены гражданам на: - Покупку лекарственных средств; - Пенсионное обеспечение; - Образование для себя; - Оплату образования детей; - Лечение в медицинском учреждении.
Имущественные вычеты	Используются в случае: - Реализации своего автотранспортного средства; - Покупки или продажи недвижимого имущества; - Покупке либо продажи земельного участка.	- Взять имущественный вычет можно только однажды; - Если в течение года гражданин не использует имущественный налоговый вычет полностью, то остаток можно использовать в следующем году.
Профессиональные вычеты	Предоставляются лицам, ведущим: - Предпринимательскую работу без создания юридического лица; - Частную практику в качестве нотариуса; - Адвокатскую деятельность с учреждением адвокатского кабинета.

Что такое НДФЛ, можно узнать из данного видео.

Декларация и особенности ее подачи

Работодатель подает в налоговые органы соответствующие данные о своих сотрудниках. Но помимо этого закон обязывает граждан физических лиц самостоятельно предоставлять декларацию в налоговые органы в следующих случаях:

При получении денежной выгоды от других частных лиц или предприятий, не исполняющих роль налоговых агентов (к этому пункту можно причислить доходы от предоставления жилья в аренду).
При получении прибыли от продажи своего имущества, которое находилось в собственности меньше трех лет.
При извлечении дохода из источников, располагающихся за рубежом.
В ситуациях, когда гражданин получил заработок, с которого налоговый агент не декларировал налог на доходы.
В случае выигрыша (например, выигрыши в лотерею, тотализатор или игровой автомат).
При получении вознаграждения в виде денег правопреемниками авторов произведений искусства или науки.
При получении от иных граждан подарков в виде транспортного средства, недвижимого имущества, акций, долей или паёв.
В случае если гражданин претендует на возврат (полный или частичный) ранее выплаченного налога на доходы.
В случае, если гражданин занимается частной практикой как нотариус.
В случае, когда физическое лицо работает адвокатом (с учреждением адвокатского кабинета).

Вышеперечисленные доходы передаются в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (по месту постановки на налоговый учёт). Срок – до конца апреля года, который следует за годом получения дохода.

Гражданин, являющийся налогоплательщиком, имеет право передать свою декларацию как лично, так и через представителя. Также можно использовать как электронный способ отправки декларации (при наличии ), так и почтовое отправление.

Как вернуть и за что

Законодательством России предусматривается возможность получить обратно 13%, оплаченных в качестве налога.

Несколько случаев, в которых предоставляется возможность вернуть часть понесенных расходов:

Приобретение в собственность недвижимого имущества.
Приобретение .
Получение образования.
Расходы на уплату за .
Траты, возникшие ввиду добровольных пожертвований в какую-либо благотворительную организацию.

Возврат денег происходит при участии и с разрешения Федеральной налоговой службы. Оформить такой возврат человек может как на основном месте работы, так и отправившись в саму налоговую инспекцию.

Порядок расчета

В нашей стране работает так называемая плоская шкала налогообложения . Это означает, что налоговая ставка не зависит от уровня дохода гражданина и одинакова для всех.

Во многих современных странах установлен прогрессивный тип налогообложения. То есть чем больше денег зарабатывает гражданин, тем больше он отдает своему государству.

Подсчет суммы подоходного налога в России 2019 года проходит следующим образом :

Складываются все доходы, полученные работником (в том числе всевозможные премии, поощрения и дополнительные начисления к зарплате).
Подбирается размер вычета (если применимо).
От полученной общей суммы доходов отнимаются вычеты.
Берется соответствующий размер процентной ставки налога на доходы (в зависимости от статуса гражданина).
Вычисляется размер налога, подлежащего перечислению в федеральный бюджет.

Ниже представлены несколько примеров расчета НДФЛ за 1 месяц рабочей деятельности налогового резидента.

С зарплаты

В данном месяце гражданин получил зарплату размером 50 000 рублей. За особые заслуги ему также была выплачена премия в 9800 рублей.

Таким образом, НДФЛ составит:

(50 000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 рубля.

Зарплата сотрудника в отчетном месяце составила 19 700 рублей, так как в семье есть малолетний ребенок, то положено вычесть из зарплаты 1400 рублей.

Исчисление налога на доходы для такого сотрудника:

19 700 – 1400 = 18 300 рублей.

18 300 * 13% / 100% = 2379 рублей.

Порядок расчета суммы налога в случае с больничным:

допустим, сотрудник со стажем 9 лет предоставил больничный лист с датами 4-14 июня 2018 г.;
доход работника за 2016-2017 года составил 910 000 рублей.

Сначала рассчитывается среднесуточный заработок за эти два года:

910 000 / 730 = 1246,60 рублей.

Поскольку стаж сотрудника более 8 лет, выплата осуществляется в размере 100%:

12 466 * 0,13 = 1620,60 рублей.

Сроки и реквизиты для оплаты

При возникновении объекта налогообложения следует своевременно сделать соответствующие отчисления в бюджет.

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты зависят от способа выплаты денег сотруднику :

При переводе на пластиковую карту – в день этого перевода.
При выплате деньгами, ранее полученными в наличном виде с банковского – в тот день, когда были сняты деньги.
В случае расчетов наличными деньгами из ежедневной выручки работодателя – не позже дня, идущего за днем выдачи денег.

Ограничения по времени оплаты налога при выплате дивидендов зависят от организационной формы предприятия, от которого получен доход: ООО — не позже дня, следующим за днем выплаты дивидендов, а для АО/ЗАО/ПАО – в течение 1 календарного месяца с даты перевода материального вознаграждения акционерам.

При поступлении прибыли не через налоговых агентов (например, человек победил в лотерее) гражданин должен самостоятельно уплатить налог.

В 2019 году для этого установлен срок до 15 июля. Отчетным периодом в этом случае будет 2018 год.

КБК

По правилам заполнения полей при платежах в бюджет указывается в поле №104 платежных поручений. В 2019 году значения КБК в части уплаты работодателем налогов за сотрудников не претерпели изменений.

Ниже приведены актуальные данные 2019 года:

НДФЛ с выплаченного сотрудникам вознаграждения: 182 1 01 02010 01 1000 110;
пени в части НДФЛ с зарплаты: 182 1 01 02010 01 2100 110;
штрафные санкции в рамках налога: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Возникающие нюансы

Льготы в части налогов, используемые вместе с НДФЛ, могут быть применены к сотруднику только в начале календарного года (если заявление направлялось позже – то же самое).
Если человек не стал пользоваться своим законным правом на получение льготы в течение года, то выход всё равно существует. В этой ситуации наемный работник может претендовать на денежное возмещение от налоговой службы (ИФНС). Для этого потребуется предоставить в налоговые органы справки, дающие возможность получения льготы и свою декларацию о полученных доходах.
В ситуациях, когда у человека есть законное право на несколько видов налоговых льгот одновременно, использовать разрешается только один из видов.
Недопустимо складывать между собой сразу несколько вычетов стандартного типа (в исключения отнесены лишь льготы на детей).
Если налогоплательщик был в отпуске либо брал на работе больничный, то НДФЛ исчисляется исходя из среднемесячной оплаты труда этого работника.

Как правильно начислять и уплачивать НДФЛ — в данном видео.

Из этого материала вы узнаете, как реквизиты налоговой инспекции и КБК НДФЛ 2017 за сотрудников указать в платежке. Данные ИФНС зависят от того, если у компании обособленные подразделения.

Как указать реквизиты ИФНС, перечисляя НДФЛ 2017 за сотрудников

Как указать реквизиты налоговой инспекции, зависит от того, если ли у компании обособленное подразделение. Если нет, проставьте реквизиты ИФНС, в которой организация состоит на налоговом учете. Туда же платят НДФЛ с зарплаты дистанционных сотрудников. Если есть, за сотрудников обособленного подразделения НДФЛ платят в налоговую подразделения, а за сотрудников головного офиса — в ИФНС по местонахождению компании. Основание — пункт 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

У компании договоры с надомниками? Тогда в ИФНС по местонахождению рабочего места надомника выясните, регистрировать ли там обособленное подразделение. Если инспекторы решат, что не нужно, платите НДФЛ в налоговую головного офиса.

Допустим, работник числится в головном офисе, а в обособленном подразделении он совместитель. Тогда делите его НДФЛ и перечисляйте сразу в две инспекции. А если человек переходил из одного обособленного подразделения в другое, платите НДФЛ в налоговую каждого из них. Сумма НДФЛ, которая поступит в конкретную ИФНС, зависит от зарплаты, полученной в каждом подразделении.

Пример
В сентябре кладовщик Беспалов работал в трех подразделениях ООО «Альфа»:
- со 2 по 10 сентября - в головном отделении организации;
- с 11 по 20 сентября - в обособленном подразделении, расположенном в г. Балашихе Московской области;
- с 23 по 30 сентября - в обособленном подразделении, расположенном в г. Покрове Владимирской области (предприятие «Альфа-1»).

Должностной оклад Беспалова - 30 000 руб. Ему положен стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. Зарплату начисляет бухгалтерия головного отделения «Альфы». Сумма НДФЛ с зарплаты Беспалова за сентябрь составила 3718 руб. ((30 000 руб. - 1400 руб.) × 13%). Чтобы правильно перечислить налог по местонахождению каждого подразделения организации, бухгалтер «Альфы» распределил сумму НДФЛ пропорционально зарплате, начисленной Беспалову за фактически отработанное время в каждом подразделении.

В сентябре 21 рабочий день. Суммы НДФЛ, которые «Альфа» должна перечислить в бюджеты по местонахождению своих подразделений, составляют:
- головное отделение (Москва) - 1239 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 7 дн.);
- подразделение в г. Балашихе - 1416 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 8 дн.);
- подразделение в г. Покрове (предприятие «Альфа-1») - 1062 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 6 дн.).

Головное отделение «Альфы» зарегистрировано в ИФНС России № 43 по г. Москве. ИНН организации - 7743123456, КПП - 774301001. ОКТМО для уплаты налогов - 45338000.

В г. Покрове подразделение (предприятие «Альфа-1») зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № 11 по Владимирской области. По месту регистрации подразделения «Альфе» присвоен КПП 332101001. ОКТМО для уплаты налогов - 17646120. Подразделение выделено на отдельный баланс, имеет свой расчетный счет и полномочия на перечисление налогов от головного отделения.

В г. Балашихе по месту регистрации подразделения «Альфе» присвоен КПП 500101108. ОКТМО для уплаты налогов - 46704000. У подразделения нет отдельного расчетного счета и полномочий на уплату налогов от головного отделения. Следовательно, НДФЛ за сотрудников, работающих в этом подразделении, перечисляет головное отделение, указывая в качестве получателя ИФНС России по г. Балашихе.

В платежных поручениях на перечисление НДФЛ указываются следующие реквизиты плательщиков и получателей:

Плательщик	Реквизиты плательщика	Реквизиты получателя
Головное отделение (г. Москва)	ООО «Альфа», ИНН 7743123456, КПП 774301001, р/с 40702810400000001111 в отделении № 1 АКБ «Надежный», к/с 30101810400000000222, БИК 04483222	УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве), ИНН 7743777777, КПП 774301001, номер счета получателя: Номер счета- 40101810045250010041 БИК 044525000 ОКТМО 45338000
Головное отделение (г. Москва) по местонахождению обособленного подразделения в г. Балашихе Московской области	ООО «Альфа», ИНН 7743123456, КПП 500101108, р/с 40702810400000001111 в отделении № 1 АКБ «Надежный», к/с 30101810400000000222, БИК 04483222	УФК по Московской области (ИФНС России по г. Балашихе Московской области), ИНН 5001000789, КПП 500101001, номер счета получателя: 40101810845250010102 , БИК 044525000, ОКТМО 46704000
Обособленное подразделение (г. Покров Владимирской области)	Предприятие «Альфа-1», ИНН 7743123456, КПП 332101001, р/с 40702810400000003333 в отделении № 2 АКБ «Надежный», к/с 30101810100000000602, БИК 041708603	УФК по Владимирской области (Межрайонная ИФНС России № 11 по Владимирской области), ИНН 3316300599, КПП 331601001, номер счета получателя 40101810800000010002 в Отделении Владимира, БИК 041708001, ОКТМО 17646120

Важно!
Если обособленные подразделения — на территории одного муниципального образования, но относятся к разным налоговым, можно стать на налоговый учет в одной ИФНС. И туда платить НДФЛ за все обособки этого муниципального образования. В Москве и Санкт-Петербурге на налоговый учет можно также стать по местонахождению одного из подразделений, но платить НДФЛ нужно по местонахождению каждого (будет разный ОКТМО).

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников можно узнать в приказе Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. Чиновники регулярно меняют КБК (обычно с 1 января нового года). Однако КБК НДФЛ 2017 за сотрудников останется прежним —182 1 01 02010 01 1000 110. Коды НДФЛ для всех ситуаций смотрите в таблице (ниже)

*КБК НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента - 182 1 01 02040 01 1000 110