Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом. Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме. Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?
Расчет земельного налога для физического лица
Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.
Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?
Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.
Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.
Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону. Прошло 5 лет - снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше. Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.
Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.
Калькулятор налога на землю
Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:
- ставку, по которой будет произведен расчет;
- кадастровую стоимость.
Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.
Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.
Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.
Формула для расчета налога
Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.
Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.
Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.
Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.
Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.
Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.
Пример расчета №1
Земельный участок со стоимостью по кадастру 205 000 рублей, не являющийся участком для сельского хозяйства, участком жилого фонда или обороны, в 2016 году являлся собственностью продавца с января по март (3 месяца). Далее он продал его покупателю. Расчет налога в таком случае выполняется следующим образом:
Для продавца: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублей.
Для покупателя: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублей.
Пример расчета №2
Некий человек владеет четвертой частью земельного участка, оцененного по кадастру в 90 000 рублей. В таком случае расчет земельного налога необходимо производить по формуле:
Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения.
Налог на землю = 90000 х 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублей.
Пример расчета №3
Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру - 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:
Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12)
Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.
В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут.
Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей. Расчет производится так:
Земельный налог = (кадастровая стоимость - 10000) х ставка налога.
Пример расчета №4
Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость - 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.
Расчет налога на землю = (60000 - 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей.
Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю. К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.
Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.
Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.
Земельный налог для юридических лиц
Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.
Кроме тех участков земли, которые:
- юридическое лицо или ИП арендовали;
- находятся во владении организации и заняты МКД;
- являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.
Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.
Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.
Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.
Пример расчета №1
Стоимость земли по кадастру у юридического лица - 1 024 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить за владение землей, считается следующим образом:
Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.
Земельный налог = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублей.
Пример расчета №2
Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации - 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.
Расчет налога на землю производится следующим образом:
Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.
Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.
Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.
Пример расчета №3
Кадастровая стоимость земельного участка юридического лица составляет 200 000 рублей. Налог, который необходимо перечислить в бюджет, рассчитывается следующим образом.
Аванс за 1 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 апреля.
Аванс за 2 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 31 июля.
Аванс за 3 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 ноября.
Оплата оставшейся части налога: налог на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить.
Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.
Налоговая льгота по налогу на землю
Юридические лица также могут получить льготу при уплате земельного налога.
Льготные условия предоставляются тем, кто осуществляет народные промыслы.
Юридические лица, большая часть работников которых являются инвалидами (от 80%), тоже имеют право на 100% льготу.
Могут не платить земельный налог учреждения уголовной и исправительной системы (следственный изолятор, исправительные колонии).
Льготы юридических лиц по уплате налоговых платежей регламентируются Налоговым кодексом.
Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом. Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет. Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.
Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость земельного участка - та переменная часть при расчете налога, которая сегодня вызывает немало споров. Общеустановленного принципа, по которому специалисты оценивали бы землю, нет. Некоторые собственники считают кадастровую стоимость своей земли необоснованно завышенной, что, в свою очередь, влечет увеличение налога. Поэтому с применением кадастровой стоимости в качестве основы для определения стоимости земли в суд было отправлено большое количество заявлений с просьбой считать кадастровую стоимость завышенной и просьбой о ее пересчете.
Большая часть заявлений в суд помогла собственникам уменьшить стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.
Все, что необходимо знать о налогах
Одним из важнейших нюансов, способных кардинально изменить судьбу вашей сделки, является налогообложение. Мы хотим в серии статей рассказать вам о налогообложении в сфере недвижимости по российскому законодательству.
В сфере недвижимости необходимо знать о следующих налогах:
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество юридических лиц
Земельный налог
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на прибыль (для юр. лиц)
Налог при упрощенной системе налогообложения (для юр. лиц и ИП).
Давайте разберемся, кто и когда платит эти налоги.
Налог на имущество физических лиц платят все собственники домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства и иных зданий, строений, сооружений, помещений.
Налогооблагаемая база для жителей Ялты на сегодняшний день (октябрь 2015) - это инвентаризационная стоимость, и продлится это до введения порядка определения налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости. Когда произойдет переход к порядку определения налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости - сложно сказать, вероятнее всего, не в этом году.
Налоговый период - год, иными словами налог рассчитывается за год. Налоговые ставки дифференцированы исходя из инвентаризационной стоимости: до 300 000 руб. включительно - ставка налога 0,1%. То есть, при инвентаризационной стоимости вашей квартиры 180 000 рублей вы заплатите 180 рублей в год.
При инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 рублей - ставка 0,2%, и свыше 500 000 рублей - ставка составит 0,31%.
Основной нормативный акт для жителей Ялты - это решение Ялтинского городского совета от 26.12.14 г. № 228. В этом документе вы можете найти перечень льгот по налогу на имущество физических лиц. Рекомендуем ознакомиться с этим перечнем, он включает в себя 17 пунктов (это инвалиды I и II групп, участники ВОВ, пенсионеры, лица, осуществляющие творческую деятельность, лица, воспитывающие детей-инвалидов, и др.).
Для применения данной налоговой льготы вам следует обратиться в налоговый орган с заявлением.
Чтобы заплатить налог за текущий, 2015 год, нет необходимости самостоятельно делать расчеты, вам следует дождаться квитанции от налогового органа, а вы получите ее в следующем году, и оплатить ее до 1 октября 2016 года.
Кто заплатит земельный налог?
С земельным налогом для физических лиц на территории Ялты ситуация примерно аналогичная налогу на имущество, рассмотренному выше. Платят его собственники земельных участков, а также те, кто владеет землей бессрочно.
Налогооблагаемая база на сегодняшний день еще не может определяться по кадастровой стоимости, поэтому в Крыму для расчета земельного налога ранее учтенных земельных участков используется нормативная цена земли. А вот для вновь созданных участков для расчета будет использоваться кадастровая стоимость.
Следует отметить, что земельный налог, равно как и налог на имущество, для физических лиц рассчитывается налоговым органом исходя из данных, полученных от органов государственной регистрации (Росреестр), поэтому в отношении земельного налога физическим лицам также следует дождаться квитанции об оплате, которую вы получите в следующем году и оплатите ее до 1 сентября 2016 года.
Основной нормативный акт по земельному налогу в Ялте - это решение Ялтинского городского совета от 26.12.14 г. № 229, в котором вам следует ознакомиться с перечнем льготных категорий налогоплательщиков и при необходимости обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы.
Нюансы законодательства для юридических лиц
Особо следует отметить нюансы налоговых взаимоотношений в Крыму по земельному налогу и налогу на имущество для юридических лиц. Дело в том, что юр. лица самостоятельно должны рассчитать данные налоги, представить налоговые декларации и заплатить в бюджет, причем все это в текущем году. Но если организации, зарегистрированные по российскому законодательству (как вновь созданные, так и те, кто привел свои учредительные документы в соответствие с законодательством РФ), в принципе не должны иметь никаких сложностей в исчислении и декларировании этих налогов, то вот для ИНОСТРАННЫХ организаций, в том числе и крымских организаций, не прошедших перерегистрацию, есть нюансы.
Остановимся на этом чуть подробнее, так как этот вопрос звучит все чаще и чаще среди бухгалтеров и собственников таких организаций.
Итак, допустим, украинская организация (не крымская, а именно украинская, зарегистрированная, например, в Киеве или Харькове) имеет в собственности недвижимость на территории Крыма. Вопрос перерегистрации, т. е. приведения документов в соответствие с законодательством РФ, для нее не стоял, так как она изначально зарегистрирована не на территории Крыма. Таким образом, после 1 января 2015 года такая организация может действовать на территории РФ (Крыма) посредством открытия филиала (представительства) иностранной организации. Однако многие не имеют ни желания, ни возможности открывать на территории РФ филиалы или представительства и вообще, возможно, работать здесь не хотят, но недвижимостью владеют и планируют и дальше ею владеть. Что делать, чтобы соблюсти российское законодательство?
По общему правилу всю информацию о собственниках недвижимости российские налоговики получают из государственных регистрирующих органов (Росреестра) в течение 10 дней. То есть, если иностранная (украинская или французская) организация
приобретет, к примеру, в Костроме недвижимость, то через 10 дней эта организация уже автоматически будет стоять на учете в налоговом органе РФ и может смело приходить в налоговый орган в этой самой Костроме и забирать там документ под названием «Свидетельство о постановке на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества». Этот документ для этой иностранной организации будет являться свидетельством о постановке на налоговый учет, с ним можно открывать расчетный счет, рассчитывать налоги в соответствии с российским законодательством, подавать декларации, платить налоги, и, величайший плюс к отсутствию такого учета, - избавить своих покупателей и заказчиков от необходимости выступать в роли налоговых агентов и платить за вас налоги.
В принципе, тот же механизм должен действовать и в Крыму. Но, увы, в данном взаимодействии участвуют две стороны. И если налоговые органы в Крыму, несмотря на все сложности, действительно смогли оставить переходный период в прошлом году и с 1 января 2015 работают полностью по российскому налоговому законодательству, то про Росреестр такого не сказать. До сих пор никакого обмена информацией между Росреестром и ИФНС не происходит, а только налаживается.
Поэтому если во всей РФ действует автоматическая постановка на учет по месту нахождения недвижимого имущества, то в Крыму она на сегодня носит заявительный характер. А именно, согласно письму ФНС от 16.06.15 г. № БС-4-11/10412@ «О земельном налоге» налогоплательщикам-организациям, имеющим обязанность по уплате земельного налога, необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о постановке на учет по месту нахождения земельного участка и копиями необходимых документов.
Отдельно заметим, что для подачи заявления в налоговую нет необходимости иметь на руках документы о праве собственности российского образца. Согласно этому письму налоговики принимают и украинские документы о праве собственности.
Таким образом, иностранные организации встают на налоговый учет в РФ, имеют возможность платить налоги на имущество и земельный в бюджет РФ, но при этом им нет необходимости открывать филиалы/представительства на территории РФ.
А что же делать иностранцам?
Рассмотрим еще достаточно типичную ситуацию для иностранных организаций, владеющих недвижимостью. Мы уже разобрались, что простое владение недвижимостью на территории Крыма для иностранной организации влечет за собой уплату только
имущественных налогов (земельный и налог на имущество), но ведь если эта недвижимость будет сдаваться в аренду, то возникнут еще другие налоги. Это и налог на прибыль и НДС. Желание некоторых украинских организаций заплатить данные налоги в Украине, но не платить их в РФ представляется несколько утопичным. Ибо на территории Крыма действует российское налоговое законодательство, согласно которому иностранные организации платят налоги с дохода, полученного на территории РФ, именно по российскому законодательству. Соглашение об избежании двойного налогообложения в данном случае нельзя применить ни для РФ, ни для Украины, потому что статус Крыма для Украины тоже понятен.
Как быть в этой ситуации, чтобы соблюсти российское законодательство?
А в этой ситуации ваша иностранная организация может смело работать на территории РФ без открытия филиала/представительства. Об этом прямо говорит Налоговый кодекс РФ. Сдача недвижимости в аренду не влечет за собой открытия представительства!
Поэтому, пройдя заявительную процедуру постановки на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества, которую мы рассмотрели выше, вы смело можете работать на территории РФ, в Крыму, в полном соответствии с российским налоговым законодательством! В этом случае вам следует изучить вопросы исчисления налога на прибыль и НДС при сдаче имущества в аренду.
Отдельно замечу, что, не пройдя постановку на налоговый учет, вы вынудите своих контрагентов-покупателей и заказчиков выполнять функцию налогового агента. То есть, выплачивая вашей иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, доход, они обязаны будут удерживать с ваших доходов налог на прибыль и НДС, и платить его самостоятельно за вашу иностранную организацию.
В этой статье мы рассмотрели имущественные налоги. Подытожим сказанное в таблице. Итак, кто и какие платит налоги при владении недвижимостью:
Является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.
Кто платит земельный налог в 2019 году
Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно .
Расчёт земельного налога
Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв ,
Д – размер доли в праве на земельный участок.
Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).
Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).
Льготы по земельному налогу
В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.
Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.
Примеры расчёта
Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год
Объект налогообложения
Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.
Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей .
Расчёт налога
0,3%.
7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).
Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год
Объект налогообложения
В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.
Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.
Расчёт налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .
Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),
где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).
Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка
Объект налогообложения
Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.
Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей .
Расчёт налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .
Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).
Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы
Объект налогообложения
Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.
Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей .
Расчёт налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .
Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),
где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.
Налоговое уведомление
Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.
Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь .
В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.
Налоговое уведомление не пришло
Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так .
C 1 января 2015 года вступил в силу закон , согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.
Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.
Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).
В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.
За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.
Срок уплаты земельного налога
В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года .
Обратите внимание , что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ . Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.
Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
Для этого необходимо:
Как узнать задолженность по налогам
Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:
- Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
- Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
- При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
- Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения. Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу.
С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.
Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев?
Новый земельный налог 2019: об изменениях и порядках начисления
Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.
Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ , регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.
Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.
Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз. Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.
Объекты, попадающие под земельное налогообложение в 2019 году
Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями. Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.
К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:
- участки для сельскохозяйственной деятельности организаций;
- участки, принадлежавшие дачным сообществам и отдельным гражданам, приобретенные с целью вести подсобное хозяйство;
- объекты, обеспечивающие деятельность промышленных предприятий. Сюда же относятся участки, под постройки сооружений, обеспечивающих работу организаций;
- доли фонда лесных и водных территорий, которыми владеют учреждения и граждане в частности;
- земли туристических и оздоровительных зон, также, если на них расположены пансионаты и базы отдыха и другие строения.
Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.
Величина процентной ставки по земельному налогу для юридических и физических лиц
Земельные налоговые ставки регулируются местными муниципалитетами либо городскими властями. Однако, ст. № 394 НК РФ предусмотрен диапазон допустимых колебаний этой величины.
Если на момент расчета налоговая ставка (НС) определена местными властями, то при расчетах используется величина, прописанная НК РФ, на сегодняшний день:
- для участков отрасли сельского хозяйства, земель, на коих располагаются здания жилищного фонда и коммунальные комплексы, а также площади, отведенные для подсобного хозяйства, статьей №394 НК учреждена НС в размере 0,3% от цены объекта по кадастру.
- Для земель, использующихся для прочих нужд – 1,5% цены из кадастра.
Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.
Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/ , также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.
Система расчетов налога на землю в 2019 году
Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.
В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:
Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента.
Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.
То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.
Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/ .
С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.
Юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: был ли перевод земли в другую категорию, статуса физического лица на юридическое, начало либо окончание деятельности в середине отчетного года.
Как узнать службы показано в видео.
Существующие льготы по земельному налогу в 2019 году
Как и любая другая форма налогообложения, ЗН имеет свои льготные категории среди физических лиц и организаций.
Льготные ставки, установленные Федеральным законодательством, распространяются на следующие группы лиц:
- инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий.
- инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства.
- героев РФ и Советского Союза.
- граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и устранения аварии на Чернобыльской АЭС.
- инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате космических и ядерных испытаний.
Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов.
Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ . Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.
Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации.
Сроки и порядок уплаты налога в 2019 году
Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.
Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения Федерального Закона (ФЗ №320) от 23.11.2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за «оплачиваемым годом».
Юридические лица, вносившие ежеквартальные авансовые платежи, которые также устанавливаются местными властями (отсюда различия по регионам), обычно придерживаются графика: до конца апреля, июля и октября, то есть по окончанию отчетного квартала. Платеж за последний квартал прошедшего года вносится в местный бюджет до первого февраля текущего.
НК предусмотрены наказания в виде пени или штрафа за просроченный, неполный платеж или неуплату ЗН. Вследствие неумышленного нарушения штраф будет около 20% от суммы годового налога, в результате умышленного до 40%.
Пени будут начисляться за каждый просроченный день и составляют 1:300 ставки рефинансирования.
КБК для земельного налога 2019
Немаловажным атрибутом при совершении и оформлении оплаты ЗН являются коды бюджетных классификаций, которые показаны в таблице.
|
Наименование платежа по земельному налогу |
Код Бюджетной классификации |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Для федерально-значимых городов | Для городов РФ | Для городских поселений | Для городских земель в границах районов | Для межселенных территорий | |
|
Платеж налога |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Неправильно указав эти несколько цифр, отправитель рискует перечислить средства по неверному назначению.
Земельный налог и отчетность по нему в 2019 году
Представление отчетности для плательщиков налога на землю заключается в подаче налоговой декларации по месту нахождения участка. Так как с 2015 года ИП освободили от данной процедуры отчетности, декларации заполняют и сдают в налоговые органы только лица юридические.
Бланк декларации по ЗН (форма по КНД 1153005) и положение по его заполнению продиктованы Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ . Заполняется этот документ на электронном или бумажном носителе, по установленным форматам и предоставляется в Налоговые органы один раз в году, до первого февраля (за прошедший период).
Каждый период отчетности в этом виде налогообложения приравнивается к одному календарному году.
В бумажном варианте отчетный документ представляется в инспекцию плательщиком лично, его представителями или отправляется по почте заказным письмом (не забыв про опись вложения). Электронные документы – с помощью электронной почты.
В заключение стоит напомнить землевладельцам о том, что размер данного платежа практически не зависит от результатов деятельности и получения прибыли, на него влияет кадастровая стоимость и площадь объекта.
Границы участков определяет межевание и каждый владелец должен точно знать и соблюдать «свои рубежи», чтобы избежать лишних споров с соседями и не платить лишних налогов.
Надо ли платить земельный налог собственникам квартир в многоквартирном доме узнайте из видео.
Вконтакте
Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.
Нормы закона
Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.
Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:
- Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
- Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных .
- Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ).
- В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.
Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.
Плательщики
Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 . Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.
От чего зависит размер?
Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.
Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.
Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3% - это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.
Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.
Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.
Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.
Последний параметр – льготы , которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.
Льготы
Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.
Федеральные льготы
Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.
Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.
Местные льготы
Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.
Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.
Для юридических лиц
Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.
В их перечень входят:
- участки, выведенные из оборота;
- участки, ограниченной оборотоспособности;
- участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
- участки земли с объектами водного фонда РФ;
- участки земли, входящие в лесной фонд РФ.
Для физических лиц
Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.
Ниже приводится перечень таких групп:
- герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
- граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
- инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
- инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
- граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.
Как рассчитать земельный налог в 2019 году?
Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.
Порядок исчисления
Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2019 г.
Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.
Налоговая база
С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.
Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.
Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.
Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.
Процентная ставка
Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.
Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.
Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:
- отнесенных к землям сельхозназначения;
- занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
- приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
- ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
- иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.
Базовая формула
Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:
S = (КСт – Л) * P, где
- S – общая сумма налога;
- КСт – кадастровая стоимость земли;
- Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
- P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.
Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.
Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.
Итого, формула для юридических лиц имеет вид:
S = КСт * P, где
- S – общая сумма налога;
- P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.
Кто определяет сумму?
Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.
Расчет на примере
Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.
Для юридических лиц
ООО «Роза» владеет земельным участком в Московской области, приобретенным для строительства швейной фабрики. Кадастровая стоимость участка – 67 700 567 руб. Налоговая ставка в Московской области для данного типа земельных участков – 1,5%.
Расчет налога будет таковым: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505
Для физических лиц
Цена на земельный участок в 260 кв.м составляет 2,3 млн.руб. Налоговая ставка — 0,2%.
Налог на землю рассчитывается так: 2 300 000*0,2/100=4 600 руб.
По кадастровой стоимости
Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.
Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.
В Москве
Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.
Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.
Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.
Авансовые платежи
Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).
Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.
Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:
A=КСт*P*1/4, где
- КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
- P – процентная ставка
За неполный месяц
П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.
Смотрят на два обстоятельства - дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:
- регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
- регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
- прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
- прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.
Способы и сроки уплаты налога
Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.
В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.
Для юридических лиц:
- Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
- Способ выплаты – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.
ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.
Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.
Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.
В 2019 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.
Ответственность за неуплату
Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.
В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.
Как рассчитать пени?
Нюансы
В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.
Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?
Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.
Если кадастровая стоимость отсутствует
Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.
Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.
Если налоговое уведомление так и не пришло
Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .