Многих интересует, какими будут ставки страховых взносов в 2017 году. Таблица , на наш взгляд, наиболее удобная форма, чтобы раскрыть всю картину по взносам на ближайшую перспективу.
Перемены
Не секрет, что ставки взносов в государственные социальные фонды являются вторыми по степени значимости после налогов обязательными платежами. Cтавка страхового взноса представляет собой величину, которая неизбежно ляжет на плечи нанимателей – компаний и бизнесменов.
Напомним об основной законодательной подвижке в этой области: с 2017 года основная часть полномочий перешла к налоговой службе России. Это контроль за отчислением по актуальным ставкам страховых взносов , взыскание долгов по ним и получение + анализ отчетов.
Данные поправки уже присутствуют в нормативной базе. Так, с 1 января 2017 года Закон о страховых взносах № 212-ФЗ канет в лету, а на его место заступит новая глава 34 Налогового кодекса.
| Что останется прежним | Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев |
| Расчетный период – год | |
| Кто обязан платить – фирмы, ИП, адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие специалисты | |
| Объект – те же выплаты | |
| Размеры пониженных тарифов страховых взносов | |
| База для начисления взносов – правила почти те же | |
| Что изменится | Бланки отчетности, ведь отправлять придется в налоговые органы |
| Сроки сдачи отчетов | |
| Более детально прописаны критерии, которым нужно соответствовать, чтобы иметь право на + пополнен перечень таких требований | |
| Момент потери права на пониженные тарифы страховых взносов : теперь указано, что это происходит «задним числом» – с начала года |
Далее рассмотрим, какой будет . Сразу заметим, что в 2017 году социальные налоги ставки сохранили. Например, подоходный налог (НДФЛ) остался на прежнем уровне. Это говорит о том, что государство очень не хочет процентными ставками по страховым взносам в 2017 году давить на бизнес.
Cтраховые взносы 2017: ставки, таблица
Ниже в таблице показаны ставки по страховым взносам на 2017 год. Тарифная ставка (страховой тариф) представляет собой процент начисления взносов.
Cтавки по взносам в 2017 году
(см. таблицу)
| Куда | С чего | Тарифы страховых взносов , % |
| В Пенсионный фонд на ОПС | 22 | |
| Выплаты превышают лимит базы | 10 | |
| В Фонд соцстраха на временную нетрудоспособность и материнство | Выплаты не превышают лимит базы | 2,9 |
| Выплаты превышают лимит базы | Начислять не надо | |
| ФФОМС: ставка в 2017 году | – | 5,1 |
2017 год: пониженные тарифы страховых взносов
Спешим обрадовать, что минимальные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
продолжать действовать и в 2017 году. Правда, рассчитывать на них смогут только избранные.
| Тип страхователя и коды видов деятельности по ОКВЭД | Тариф для расчета страховых взносов | ||
| В Пенс. фонд, % | В Фонд соцстраха (кроме травматизма), % | ФФОМС: ставка 2017 года, % | |
| «Упрощенцы» с: 1) льготным видом деятельности; 2) доход от него – от 70% общего объема; 3) прибыль за год – не более 79 млн руб. (иначе потеря права на сниженный тариф с начала года) Коды: 13 – 16 и др. | 20 | 0 | 0 |
| «Вмененщики»: аптеки и коммерсанты с фармалицензией. Право на [пониженные тарифы страховых взносов] – только по фармаперсоналу. Коды: | 20 | 0 | 0 |
| ИП на патенте в отношении наемного персонала (для некоторых видов деятельности есть исключения) Коды: | 20 | 0 | 0 |
| НКО на УСН (кроме госструктур) сферы: Социального обслуживания граждан; Коды: | 20 | 0 | 0 |
| Благотворительные организации – «упрощенцы» Коды: | 20 | 0 | 0 |
| IT-фирмы Коды: | 8 | 2 | 4 |
| АО, ООО и партнерства на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые у бюджетных и автономных (в т. ч. научных) учреждений Код: 72. | 8 | 2 | 4 |
| Подписано соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на: внедрение новых технологий; развитие туристического кластера. Коды: | 8 | 2 | 4 |
| Выплаты и вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (есть ряд исключений) Код: 50. | 0 | 0 | 0 |
| Есть статус участника проекта «Сколково» Код: 72.1 | 14 | 0 | 0 |
| Есть статус участника свободной экономической зоны в Крыму Коды: любой, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Есть статус резидента территории опережающего развития Коды: для каждой территории вид деятельности устанавливают индивидуально | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Есть статус резидента свободного порта «Владивосток» Коды: любые, кроме запрещенных (см. решение Наблюдательного совета этого свободного порта). | 6 | 1,5 | 0,1 |
2017 год: ставка взноса на страхование от несчастных случаев
Напоследок рассмотрим, какой будет в 2017 году ставка отчисления на социальные нужды (ФСС) по травмам.
На нашем сайте таблица ставок страховых взносов в 2017 году в части ЧП на работе и профессиональных недомоганий .
Напомним, что закон обязывает каждый год доказывать верность ставки взносов на «травматизм», который был изначально установлен. Пакет документов – заявление вместе со справкой-подтверждением – нужно сдать в Фонд соцстраха до 15 апреля года, в котором рассчитываете применять ставку взноса на страхование от несчастных случаев .
Таким образом, чтобы получить тариф на 2017 год отправить документы нужно до 15 апреля 2017 года. Поскольку этот день попадает на субботу, действует правило переноса. Поэтому постарайтесь успеть подтвердить свою «цену за травмы» до 17.04.2016 включительно.
Обратите особое внимание, что с 1 января 2017 года Правительство РФ подкорректировало Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска. Его суть вот в чем: если компания не подтвердила основной вид своей деятельности, соцстрах автоматически назначит наиболее высокий класс риска из тех кодов по ОКВЭД, которые были заявлены при госрегистрации в ЕГРЮЛ.
По сути, эти изменения закрепили практику, которая уже и так сложилась. Просто теперь всё абсолютно официально. Между тем, ранее по этому вопросу множество конфликтов с ФСС доходило до суда. И последний поддерживал, в основном, компании. Логика основывалась на том, что нельзя произвольно ставить в самые жесткие рамки. Но теперь фонд не будет брать во внимание только те виды деятельности, которыми фирма реально промышляла за предыдущий период.
Не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели сегодня активно используют труд наемных работников. Порядок проведения расчетов с персоналом регламентируется Федеральным законодательством, действующим на территории России. Опираясь на нормативно-правовую базу, субъекты предпринимательской деятельности обязаны при начислении заработной платы осуществлять удержания с рабочих и исчислять налоговые обязательства. В 2016 году в действующие законы были внесены различные изменения, с которыми коммерческим организациям и ИП придется столкнуться в 2017 году.
Какие необходимо платить налоги с заработной платы?
На территории Российской Федерации заработная плата физических лиц облагается налогом НДФЛ, а также с нее удерживаются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и другие сборы, которые субъекты предпринимательской деятельности перечисляют во внебюджетные фонды:
- ФФОМС;
Федеральное законодательство (статья 5 ФЗ №212 от 24.07.2009г.) обязывает работодателей платить за штатных сотрудников только лишь страховые взносы (в частности, от несчастных случаев на производстве) во внебюджетные фонды. Такой налог, как НДФЛ, удерживается с их заработной платы и перечисляется субъектом предпринимательской деятельности в установленные законодательством сроки (статья 207 Налогового Кодекса РФ). На работодателя возложена ответственность правильно рассчитать налоговые обязательства по НДФЛ по каждому сотруднику и перечислить их в полном объеме в местный бюджет (статья 226 НК России).
Как правильно юридическим и физическим лицам нужно платить налоги с заработной платы?
Каждый субъект предпринимательской деятельности стремится выстраивать свои взаимоотношения с представителями контролирующих органов и внебюджетных фондов таким образом, чтобы у них не возникало повода применить к налогоплательщикам штрафные санкции. Этого получится достигнуть только в том случае, когда работодатели будут правильно рассчитывать с заработной платы налоги и страховые сборы и без задержек перечислять их в бюджет. Большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей используют для проведения исчислений следующие ставки, указанные в таблице:
| Наименование внебюджетного фонда | Процентная ставка | Законодательная база |
| ПФР (Пенсионный Фонд России) | 22,00% (от начисленной заработной платы, которая за год не превышает 796 000 рублей); 10,00% (от начисленной заработной платы, которая за год превышает 796 000 рублей); 16,00% (для производителей сельскохозяйственной продукции); 26,00% (для индивидуальных предпринимателей, не использующих труд наемных работников, которые платят за себя) | Статья 58.2 ФЗ №212 от 24.07.2009г. |
| ФСС (Фонд Социального Страхования РФ) | 2,90%;
1,90 % (для субъектов предпринимательской деятельности, использующих налоговый режим ЕСХН) |
|
| ФФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования) | 5,10%;
2,30% (для производителей сельскохозяйственной продукции) |
Статья 58 ФЗ №212 от 24.07.2009г. |
| Дополнительные тарифы, установленные для выплат физическим лицам, которые заняты на подземных или работах с тяжелыми или вредными условиями труда, в горячих цехах | 9,00% | Статья 58.3 ФЗ №212 от 27.07.2009г. |
| ФСС (страховой сбор на травматизм) | От 0,20% до 8,50% (в зависимости от вида деятельности) | ФЗ №179 от 22.12.2005г. |
Совет: если субъект предпринимательской деятельности планирует принять на работу граждан других государств, то ему следует предварительно узнать, какие должны будут применяться процентные ставки страховых сборов при начислении их заработной платы. Стоит отметить, что взносы будут напрямую зависеть от того, из какой страны приехал иностранец, а также от того, какой юридический статус он получит на территории Российской Федерации.
Налог на доходы физических лиц
В Налоговом Кодексе РФ описан порядок начисления налога на доходы физических лиц, которого должны придерживаться все субъекты предпринимательской деятельности, выступающие в качестве работодателей (в нем также указаны для ИП). В настоящее время на законодательном уровне утверждены следующие ставки НДФЛ (они напрямую зависят от статуса физического лица - является ли он резидентом или нет):
- 9,00%;
- 13,00%;
- 15,00%;
- 30,00%;
- 35,00%.
Как правило, процентная ставка в размере 13% применяется к заработным платам резидентов Российской Федерации. Ставка, размер которой колеблется от 30% до 35%, субъекты предпринимательской деятельности должны применять при начислении доходов нерезидентам РФ. В Налоговом Кодексе описаны ситуации, при которых работодатели могут применить 13-процентную ставку к доходам иностранцев (в соответствии со статьей 73 Договора о Евразийском Экономическом Союзе, подписанного 29.05.2014г.). В данном случае речь идет о гражданах стран ближнего зарубежья:
- Армении;
- Киргизии;
- Казахстана;
- Беларуси.
Тринадцатипроцентная ставка НДФЛ должна применяться и к доходам иностранных граждан, которые на территории Российской Федерации трудятся по патенту. В данном случае не будет играть никакой роли их статус (статья 224 Налогового Кодекса России). Также налоговый статус не должен учитываться при оформлении на работу иностранцев, которые являются высококвалифицированными специалистами в своей профессии. К их заработной плате будет применяться ставка НДФЛ 13% (статья 224 НК РФ). Если жители иностранных государств получат на территории Российской Федерации статус беженцев, то их работодателям необходимо применять к их зарплатам ставку налога на доходы физических лиц в размере 13%.
Совет: несмотря на то, что к такой категории иностранных граждан Федеральное законодательство позволяет применять 13% ставку, они не имеют права воспользоваться налоговыми вычетами вплоть до того момента, пока не получат статус резидентов России.
Что нужно знать о страховых сборах?
Субъекты предпринимательской деятельности, использующие труд наемных работников, должны знать, какие факторы могут повлиять на величину страховых сборов:
- выбранная система налогообложения;
- статус штатных сотрудников (резидент или нерезидент);
- организационно-правовая форма субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальный предприниматель или юридическое лицо);
- осуществляемые виды деятельности;
- превышение предельной базы, установленной на законодательном уровне по страховым взносам.
В таблице указаны предельные базы для основных страховых взносов, применяемых к доходам физических лиц (постановление Правительства России №1265 изданное 26.11.2015 года):
Налоги с зарплаты для субъектов предпринимательской деятельности на УСН
Коммерческие организации (которые ведут , посвященное проблемам налогообложения) и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему налогообложения, должны платить налоги с заработной платы на общих основаниях. Также упрощенцы должны начислять и платить в бюджет :
Какие налоги с заработной платы должны платить индивидуальные предприниматели?
В 2016-2017 годах индивидуальные предприниматели должны будут платить страховые взносы не только за наемных работников, но и за себя. Величина начислений будет напрямую зависеть от размера МРОТ, установленного на 1 января отчетного года. В 2016 году индивидуальным предпринимателям придется заплатить:
Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысит установленный лимит (300 000 рублей), то он обязан будет выполнить доплату страхового сбора в Пенсионный Фонд России. Сумма доплаты составит 1,00% от дохода, который превысит 300 000 рублей.
Фиксированные страховые взносы, которые индивидуальные предприниматели должны платить за себя:
Совет: Федеральным законодательством России (в нем также описывается, как должна вестись ) для индивидуальных предпринимателей установлен максимальный предел страховых взносов. В 2016 году он составляет 154 851,84 рублей. Расчет этой суммы проводится следующим образом: 8 х 6 204 рублей х 26,00% х 12 месяцев.
Индивидуальные предприниматели в 2016-2017 годах должны платить следующие страховые взносы и налоги с заработной платы наемных работников:
Сохраните статью в 2 клика:
Несмотря на ходившие в средствах массовой информации слухи о глобальных изменениях действующего на территории Российской Федерации законодательства, в 2016-2017 годах субъекты предпринимательской деятельности могут спать спокойно. Принцип проведения расчетов с наемными работниками остался прежним: работодатель начисляет и удерживает НДФЛ и страховые сборы, после чего перечисляет их в бюджет и подает в контролирующие органы и внебюджетные фонды соответствующую отчетность. Многие субъекты предпринимательской деятельности в 2016 году получили возможность использовать льготы, благодаря которым им удалось немного снизить уровень налоговой нагрузки. Единственное, кому не повезло, так это индивидуальным предпринимателям. Из-за вступивших в силу законодательных инноваций им приходится еще и за себя платить страховые взносы в ФОМС и в ПФР. Теперь многие начинающие бизнесмены смогут сделать приблизительные расчеты и определить, .
Вконтакте
Работник не получает всю заработную плату целиком. Ее часть направляется на осуществление отчислений в фонды и оплату налогов. Весь перечень выплат зафиксирован в действующем законодательстве.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Работодатель не может нарушать правила и взимать отчисления с зарплаты сверх меры. Чтобы точно знать, на какие цели направляются списанные денежные средства, и какая сумма является максимальной, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме.
Общие сведения
Перед тем, как разбираться, в какие фонды идут отчисления с зарплаты, стоит выяснить, что представляют собой выплата в пользу работника с юридической точки зрения.
Заработная плата — это вознаграждение, которое работодатель предоставляет сотруднику за осуществление трудовой деятельности.
Оно может быть выдано в натуральном виде. Однако в большинстве случаев организация предоставляет сотруднику денежную выплату.
В состав заработной платы могут входить:
- оклад;
- стимулирующие выплаты;
- иные перечисления, закрепленные в действующем законодательстве.
Работодатель обязан соблюдать .
Чтобы выяснить все нюансы процесса и узнать размер отчислений, стоит подробно ознакомиться с особенностями каждой из выполняемых процедур.
В какие фонды идут?
Перечень фондов, в которые должны осуществляться отчисления, четко закреплен действующим законодательством.
Удерживая часть заработной платы работника, работодатель обязан направить полученные денежные средства для осуществления выплат в:
- ФОМС.
Отчисления необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечивать реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.
Пенсионные
Согласно правилам, работодатель обязан направить в Пенсионный фонд РФ 22% от всей начисленной заработной платы работника.
Это большая финансовая нагрузка. Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем.
Статистика показывает, что ряд организаций стремится уменьшить официальный размер заработной платы, чтобы не осуществлять отчисления в различные фонды. Подобные компании могут сулить работнику существенное увеличение фактической выплаты. Однако эксперты советуют не сотрудничать с такими организациями.
Подобное поведение существенно уменьшит размер пенсии в будущем.
В налоговую
С заработной платы работника оплачивается . Он является основной разновидностью платежа и взимается с заработной платы каждого специалиста.
Начисление налога осуществляется в момент начисления дохода. Уплата происходит, когда лицо получает зарплату.
Размер удержания НДФЛ составляет 13% от заработка. Согласно , сотрудник может воспользоваться налоговыми вычетами. Они бывают стандартные или социальные.
Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок. За первого отпрыска начисляется 1400 руб., а за последующих малышей или детей с ограниченными возможностями — 3000 руб.
Это значит, что на эту сумму может быть уменьшен размер налоговой базы, с которой взимаются отчисления в пользу государства.
Другие
Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС.
В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты.
При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%. Размер отчислений в Фонд социального страхования составляет 2,9%. Сумма направляются на ФОТ.
В некоторых компаниях устанавливаются дополнительные выплаты. Так. ряд организаций просят работников осуществлять взносы на страхование от болезней и несчастных случаев.
Величину отчислений устанавливает организация. Размер выплаты варьируется от 0,2 до 8,5%.
Какой процент?
Размер отчислений с заработной платы может существенно меняться в зависимости от того, куда будут направлены денежные средства.
На сегодняшний день с суммы, предоставленной в качестве оплаты труда, должны быть выполнены следующие отчисления:
- 22% в счет начисления будущей пенсии;
- 13% в счёт оплаты налога на доход физических лиц;
- 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
- 2,9% в Фонд социального страхования;
- от 0,2 до 8,5% на страхование от несчастных случаев, которые могут возникнуть на производстве (точная сумма зависит от класса риска, в который входят профессия и должность работника).
Порядок расчета
Не все отчисления взимаются с работника. Уплату части из них берёт на себя работодатель.
Согласно правилам, с заработной платы сотрудника можно удержать только 13%, взимаемых в качестве подоходного налога. Остальная сумма берется из фонда заработной платы. Работодатель должен заложить его заранее.
Допустим, работник получает 10000 руб. В дополнение к этой сумме работодатель обязан заплатить минимум 3200 руб. в фонды и в пользу государства.
Это сумма складывается из следующих отчислений:
- 2200 руб. в ПФР;
- 310 руб. в ФСС;
- 510 руб. в ФОМС.
По этой причине работодателю придется вложить в ФОТ не 10000 руб., а 13200 руб. Для компании эта цифра и будет являться доходом работника.
Исходя из вышесказанного, в 2019 году работодатель обязан заложить в ФОТ минимум дополнительных 30% для осуществления отчислений во внебюджетные государственные организации.
В ряде стран действует другой способ осуществления расчета. Компания предоставляет работнику всю заработанную им за установленный период сумму, а также квитанцию с зафиксированными в ней выплатами, которые предстоит осуществить в различные фонды. Гражданин самостоятельно погашает налоги и текущие взносы.
Работодатель обязан оплачивать труд работника. При этом у него существуют обязательства перед бюджетом и различными страховыми фондами по обязательному страхованию, размер которых зависит от суммы доходов работника. Размер платежей регулируется законодательно установленных ограничений, которые ежегодно индексируются.
Рассмотрим, какие выплаты по заработной плате претерпели изменения в 2018 году.
Нормативное регулирование выплат с зарплаты
Конституция РФ предоставляет гражданам РФ право на труд
НДФЛ на зарплату работника
НДФЛ удерживается с доходов физического лица. Ставка НДФЛ 13% на зарплату является основной для резидентов, которые получают доходы на территории РФ и за ее пределами.
Резидентам при расчете НДФЛ предоставляется стандартный налоговый вычет:
Важно! Вычет на ребенка старше 18 лет, обучающегося по очной форме обучения должен быть предоставлен до конца года, в котором исполнится 24 года. Также вычет полагается и на студентов в академическом отпуске, и на находящихся в армии по призыву.
Если работник попадает одновременно под 1 и 2 категорию стандартных вычетов, то предоставляется максимальный вычет (3000 руб.). Вычет на детей при этом предоставляется полностью, независимо от других категорий и ограничен пределом, который в 2017-2018 гг. составляет 350000 руб. Также вычет на детей может быть предоставлен в двойном размере, если родитель является одиноким или второй родитель отказался от вычета.
К этим доходам, облагаемым по ставке 13%, применяют налоговые вычеты до установленного законодательно предела. Расчет производится нарастающим итогом.
Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.
Заместитель начальника Управления НДФЛ и администрирования страховых взносов ФНС России В. Волков
Страховые взносы на зарплату работников
Помимо НДФЛ, который необходимо уплатить работодателю, также нужно выплатить во внебюджетные фонды страховые взносы из средств работодателя, которые зависят от размера зарплаты и списываются на расходы организации.
Размеры страховых взносов до 2020 года не планируется менять и они составляют:
В отношении страховых взносов ежегодно происходят изменения максимальной величины, которая влияет на размер перечислений взносов:
| Вид взноса | 2017 | 2018 |
| ОПС | 876000 руб. | 1021000 руб. |
| ОСС | 755000 руб. | 815000 руб. |
Для ОМС предельной базы не установлено, поэтому независимо от размера выплат начисляется 5.1%.
Взносы на травматизм определяются профессиональным риском, но организация может получить скидку по таким взносам в пределах 40%, если в течение 3 лет работает без травм, но при этом проводится спецоценка и профосмотры.
Для резидентов РФ:
| Вид взноса | 2017 | 2018 | ||
| Размер предела, руб. | Тариф, % | Размер предела, руб. | Тариф, % | |
| ОПС | до 876000 | 22 | до 1021000 | 22 |
| свыше 876000 | 10 | свыше 1021000 | 10 | |
| ОСС | до 755000 | 2,9 | до 815000 | 0 |
| свыше 755000 | 2,9 | свыше 815000 | 0 | |
| ОМС | – | 5,1 | – | 5,1 |
| Взносы на травматизм | – | 0,2 – 8,5 | – | 0,2 – 8,5 |
ИП являются плательщиками страховых взносов. С 2018 года взносы ИП за себя рассчитывается по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):
А наемным работникам ИП выплачивает по стандартным тарифам как для резидентов РФ.
Работодатель выплачивает взносы за всех работников, которым выплачивается вознаграждение за труд, в том числе и иностранных работников. Но работники имеют разный статус, исходя из которого рассчитываются страховые взносы .
| Категория иностранных работников | ОПС в пределах 1021000 руб., % | ОПС с выплат свыше 1021000 руб., % | ОСС в пределах 815000 руб., % | ОСС с выплат свыше 815000 руб., % | ОМС | Взносы на травматизм |
| Постоянно и временно проживающие | 22 | 10 | 2,9 | 0 | 5,1 | 0,2 – 8,5 |
| Граждане стран ЕАЭС | 22 | 10 | 2,9 | 0 | 5,1 | 0,2 – 8,5 |
| Временно пребывающие | 22 | 10 | 1,8 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Постоянно и временно проживающие высококвалифицированные специалисты | 22 | 10 | 2,9 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты | – | – | – | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Иностранные работники на патенте | 22 | – | 1,8 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
Пример по расчету отчислений на заработную плату
Абрамова Р.Р. имеет оклад – 80000 руб. В январе 2018 г. ей выплатили премию по результатам труда – 50000 руб. У Абрамовой ребенок в возрасте 15 лет., на которую вычет составляет 1400 руб. и положен ежемесячно до конца года. Рассчитаем НДФЛ и страховые взносы Абрамовой за 1 квартал 2018 г.
В апреле совокупный доход нарастающим итогом составит 370000 руб. (290000 руб. + 80 000 руб.), что больше 350000 руб. и, несмотря на то что ребенок не достиг 18-лет, с апреля вычет сотруднице не представится.
По страховым взносам за 1 квартал доходы работницы не достигают лимитов по ОСС и ОПС, поэтому:
| Месяц | Вид взносов | Расчет | Размер взносов, руб. |
| Январь | ОПС | 130000 руб. * 22% | 28600 |
| ОСС | 130000 руб. * 2,9% | 3770 | |
| ОМС | 130000 руб. * 5,1% | 6630 | |
| Февраль | ОПС | 80000 руб. * 22% | 17600 |
| ОСС | 80000 руб. * 2,9% | 2320 | |
| ОМС | 80000 руб. * 5,1% | 4080 | |
| Март | ОПС | 80000 руб. * 22% | 17600 |
| ОСС | 80000 руб. * 2,9% | 2320 | |
| ОМС | 80000 руб. * 5,1% | 4080 |
Ошибка при сдаче отчетности
Работодатель обязан не только ежемесячно перечислять налоги и взносы с зарплаты работника, но и своевременно предоставлять отчетность. Такая отчетность сдается в ФНС:
| По НДФЛ | |
| 2-НДФЛ | |
| 6-НДФЛ | Ежеквартальная – последняя дата следующего квартала и годовая – последняя дата первого за отчетным года |
| 3-НДФЛ | Ежегодная – последняя дата первого за отчетным года |
| По взносам | |
| РСВ | Ежеквартальная – 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом |
Предприятие в соответствии с заключенным с сотрудником контрактом выплачивает ему вознаграждение. Но выплата производится не в полном объеме, указанном в договоре, а в остаточной сумме, которая получается после того как будут удержаны налоги с зарплаты. Помимо этого, на зарплату организация и ИП должны начислять предусмотренные законодательством страховые взносы.
НК РФ предусматривает в настоящее время существование единственного налога, который уплачивается за счет работника – НДФЛ.
Налогообложение осуществляет налоговый агент, которым выступает работодатель сотрудника. Налоги с зарплаты удерживаются им перед непосредственной выплатой сумм сотрудникам компании, а после этого он эти обязательные сборы перечисляет в бюджет.
Сотрудник за счет собственных средств оплачивает налог на доходы, по ставкам:
- 13% – ставка налога НДФЛ, предназначенная для налогообложения дохода у резидентов, которыми являются большинство сотрудников компании (граждане РФ).
- 30% – ставка налога НДФЛ, используемая при определении налога у лиц, которые прибывали на территории страны менее 183 дней.
- 35% – ставка налога, которую бухгалтер применяет при обложении такого вида дохода сотрудника как материальная выгода и иные выплаты.
Важно! Резидентами считаются лица, которые находятся на территории страны более 183 дней, в противном случае они считаются нерезидентами.
Другие виды налогов с сумм зарплаты в настоящее время не применяются.
Какие налоги платит работодатель за счет собственных средств?
Законодательство предусматривает обязанность работодателя, кем бы он не выступал - юрлицом либо предпринимателем, осуществлять обязательное страхование. К нему относится пенсионное, медицинское, социальное страхования. Сегодня все платежи по эти видам относятся к страховым взносам, контролируемым и уплачиваемым в налоговые органы.
Также существует обязательный вид страхования, который следует перечислять в соцстрах - страхование от несчастных случаев.
Большинство компаний и предпринимателей обязаны исчислять за счет собственных средств страховые взносы на работников с их зарплаты, общая ставка которых составляет 30 %.
Для некоторых видов хозяйствующих субъектов общие ставки могут в зависимости от вида льготы быть снижены. Примером могут служить упрощенцы, у которых ставка в ФОМС и ФСС равны 0, а для ПФР применяется льготная ставка, но только до предельной суммы.
Нормы законодательства предусматривают существование предельных значений зарплаты за год, после достижения которых ставка страхового взноса может быть снижена или вообще стать равной 0. Эти предельные суммы каждый год индексируются. Для каждого фонда действует отдельное значение.
Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах таблица:
Необходимо учитывать, что базу надо исчислять по каждому работнику индивидуально. Для этого применяются специальные налоговые регистры. Большинство специализированных программ содержат их. На основе их составляется и сдается поквартально отчетность.
Внимание! Помимо этих взносов работодатель должен начислять еще дополнительные суммы в ПФР, которые предусмотрены, если работник осуществляет трудовую деятельность во вредных условиях труда. Они в свою очередь выявляются на основании проведенной специальной оценки условий труда (СОУТ), которая обязательна для все работодателей.
Ставки данного взноса может принимать значение 2%-8%. Но ограничения в виде предельных сумм при этом не используются. То есть эти ставки действует независимо от сумм начисленной зарплаты.
Аванс и зарплата – с какой части взимаются налоги?
- это две части дохода, полученные работником. При этом аванс выплачивается в конце месяца за первые 15 дней работы, а оставшаяся часть зарплаты - это оплата за вторые 15 дней работы, выплачивается в течение 15 дней следующего месяца. В этот же момент происходит полный расчет компании с работником за его труд.
Поскольку датой получения дохода считается завершающий день месяца, а аванс выдается раньше - налог с него удерживать и перечислять не нужно. НДФЛ нужно определить при начислении полной суммы зарплаты, а удержать в момент выплаты второй части заработка, и на следующий день отправить в бюджет.
Однако есть один нюанс, когда налог все же необходимо будет удержать и перечислить - если аванс выплачивается в заключительный день месяца. Ведь в этот же день, по законодательству, работник и получает свой доход, а значит с него сразу нужно заплатить налог. Такого же мнения придерживаются и судьи, во время споров организаций и ФНС.
Внимание! Налоги с зарплаты в виде соцвзносов начисляются вместе с расчетом общей суммы зарплаты, а перечисляются до 15 числа последующего месяца. Потому, выплата аванса их никак не затрагивает.
Налоговые вычеты по НДФЛ – как уменьшить налоги физлицу?
НК определяет несколько групп вычетов, которыми работник может воспользоваться при определении суммы налога НДФЛ:
- Стандартный - размер и количество вычетов зависит от количества детей, а также от льготной категории самого работающего сотрудника.
- Социальный - дает возможность уменьшить размер базы на стоимость услуг по лечению, получению образования и т. д.
- Имущественный - его предоставляют при покупке имущества (дома, квартиры, земельного участка и т. д.);
- Инвестиционный - предоставляется при выполнении операций с ценными бумагами.
Налоговый вычет на детей предоставляется на основании свидетельства о рождении ребенка, также нужно написать заявление на налоговый вычет на детей.
Размер вычета в месяц:
- 1400 руб. на первого;
- 1400 руб. на второго;
- 3000 руб. на третьего и каждого следующего;
- 12000 руб. на каждого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет, либо при получении образования до 24 лет.
Если сотрудник является одиноким родителем, то размер вычета увеличивается в два раза. Для его оформления необходимо также предоставить подтверждающие документы.
Размер вычета сохраняется, даже если ранее родившиеся дети уже выросли. К примеру, у работника 3 ребенка, при этом первые 2 уже достигли 18 лет. Однако ему все также будет предоставляться льгота в размере 3000 руб. за третьего ребенка, пока он не достигнет 18 лет.
Внимание! Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется до тех пор, пока размер дохода за год не превысит 350000 руб.
Стандартные вычеты на самого работника включают:
- 500 руб. в месяц - Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам ВОВ, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам 1 и 2 групп, а также лицам, участвовавшим в ликвидации аварий на ЧАЭС, ПО «Маяк» и т. д., а также эвакуированных из зон отчуждения.
- 3000 руб. в месяц – получившим лучевую болезнь, инвалидам ВОВ и других вооруженных конфликтов.
Сроки уплаты налогов с зарплаты
С 2016 года введена в действие одна дата, когда должен быть перечислен подоходный налог с зарплаты. Удержать его необходимо из дохода работника в момент его выдачи, а перечислить нужно на следующий день.
При этом нет разницы, каким именно образом зарплата была выдана сотруднику - наличными из кассы, путем перечисления на карту или банковский счет, или любым другим способом.
Однако из этого правила есть исключение - налог с больничных и отпускных выплат. Его можно оплачивать в конце того месяца, когда они были реально произведены, и при этом все суммы объединить и отправить одним платежным поручением. Это позволяет собирать НДФЛ по всем отпускам и больничным и отправлять их одним поручением в бюджет.
Внимание! Все взносы, уплачиваемые работодателем, необходимо перечислять до 15 числа месяца, следующего за тем, когда была начислена заработная плата. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то произвести перечисление можно в первый ближайший рабочий день.
Отчетность работодателя за работников
Каждый работодатель должен сдавать отчеты, сведениями для которых служат суммы начисленной работникам зарплаты, к ним относятся:
- . На каждого работника заполняется отдельный документ по итогам прошедшего года. Содержит сведения о полученных доходах, налоговых вычетах, а также какие были начислены и удержаны налоги с зарплаты;
- Расчет 6-НДФЛ. Сдается каждый квартал, сразу на всех работников фирмы. Содержит два раздела, в первый заносятся сведения о начисленных доходах накопительно с начала года, а во второй только за отчетные 3 месяца сведения по факту выдачи этих доходов;
- Единый расчет по страховым взносам. Это новая форма, введена с 2017 года из-за передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Сдается по всем работникам по завершении каждого квартала;
- Отчет 4-ФСС. Сдается в соцстрах и содержит сведения о начислении и уплате взносов на травматизм. Подавать необходимо по завершении каждого квартала;
- Отчет СЗВ-М. Сдается в Пенсионный фонд каждый месяц по всем трудоустроенным сотрудникам. С помощью этого бланка фонд производит контроль за лицами, которые получают трудовую пенсию, но продолжают работать;
- . Этот отчет сдается в Пенсионный фонд ежегодно, по итогам прошедшего. Впервые его нужно будет подавать в 2018 году. Содержит сведения обо всех работниках, включая оформленных по договорам ГПХ, за прошедший год.