Транспортный налог при усн. Уплачивается ли транспортный налог при усн Усн и транспортный налог

Каждый владелец автомобиля должен ежегодно уплачивать транспортный налог. Если же ситуация с физическими лицами достаточно простая (расчет платежа ведет соответствующий государственный орган), то юридические лица обязаны и сдавать декларации .

Данная статья поможет ответить на вопрос, уплачивается ли в 2020 году транспортный налог при УСН, каким образом происходит процесс расчета, существуют ли льготы и кто может быть освобожден от уплаты.

Как работает упрощенная система налогообложения

В отличие от обычной системы налогообложения, по которой чаще всего работают крупные компании и предприятия, ежегодный доход которых превышает 70 миллионов рублей, упрощенная система налогообложения или УСН имеет ряд особенностей. Благодаря этим тонкостям и особенностям УСН очень популярна среди небольших компаний и индивидуальных предпринимателей.

Для ИП и иных организаций, работающих по данной системе, налоги на доходы рассчитываются всего в два действия:

определяется % от всех полученных доходов за отчетный период;
если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные .

Объекты налогообложения

28 глава налогового кодекса Российской Федерации устанавливает общие правила и принципы уплаты транспортных налогов. В соответствии с 358 статьей налогового кодекса РФ транспортные средства, подлежащие налогообложению, можно разделить на три большие группы:

Автотранспортная группа . Сюда входят автомобили, мотоциклы, автобусы, мопеды и другие механические транспортные средства.
Водные ТС . Сюда входят яхты, моторные лодки и так далее.
Воздушные суда . Сюда относятся самолеты самых различных размеров и назначения, вертолеты.

Также в 358 статьей НК РФ во 2 пункте указаны те транспортные средства, которые не облагаются налогами.

Не являются объектом налогообложения:

Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.

Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Промысловые морские и речные суда.

Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок.

Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба.

Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Для чего необходим транспортный налог

Также очень важно знать и понимать, для чего вообще все владельцы транспортных средств, как физические, так и юридические лица, ежегодно уплачивают транспортный налог. Он необходим для пополнения государственного бюджета . Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, они могут очень сильно отличаться.

Транспортный налог при УСН для ООО в 2020 году

Как уже было сказано выше, для физических лиц налог рассчитывается государственными органами. При УСН налог должен вычисляться на каждое транспортное средство по отдельности. Сумма налога равна произведению налоговой ставки на налоговую базу.

Правила расчета транспортного налога для ООО не изменились , справиться с таким делом сможет бухгалтер любого уровня, самое главное - правильно учесть все коэффициенты.

Налоговый период по транспортному налогу составляет один год, а по авансовым платежам - 1, 2 и 3 квартала, однако следует отметить, что некоторые регионы России не вводят отчетные периоды по авансовым платежам.

Налоговая база определяется по следующей методике:

Для транспортных средств , которые имеют двигатели, налоговой базой является мощность в лошадиных силах .
Для воздушных судов налоговой базой является тяга реактивного двигателя, измеряемая в Кгс (килограмм – сила) .
Для водных судов , необходимых для буксировки, налоговой базой является валовая вместимость в регистровых тоннах .

Как уже было сказано выше, налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, то есть в разных субъектах РФ они могут отличаться. Базовые налоговые ставки устанавливает 361 статья налогового кодекса РФ . Например, владелец легкового автомобиля, который развивает мощность не менее 100 , но и не более 150 л.с ., должен выплачивать налог в соответствии со ставкой, равной 3,5 рубля на одну лошадиную силу .

Если двигатель автомобиля развивает мощность более 250 лошадиных сил , то здесь ставка составляет уже целых 15 рублей на одну л.с .

Например, если какая-то фирма, базирующаяся , имела в распоряжении легковой автомобиль мощностью, скажем, 125 лошадиных сил , то тогда налог будет составлять: 120*35 рублей (такая налоговая ставка предусмотрена на данный момент на территории Санкт-Петербурга) = 4200 . Именно такую сумму компания обязана выплатить по истечении отчетного периода.

Данная формула применяется тогда, когда автомобиль находился в распоряжении той или иной фирмы на протяжении всего года .

Если же автомобиль находился в собственности фирмы в течение нескольких месяцев , то здесь необходимо рассчитывать по немного другой формуле. Причем следует учитывать, что новый месяц начинается с 15-го числа , то есть при покупке автомобиля 14-го сентября, налог за сентябрь должен отдавать предыдущий владелец.

К примеру, та же самая компания в Санкт-Петербурге покупает легковой автомобиль мощностью 120 лошадиных сил 17-го мая, использует его до 16 октября. Для расчета необходимо выполнить следующие действия:

Подсчитать общее количество месяцев , когда автомобиль находился в распоряжении компании. Май уже не считается, тогда июнь, июль, август, сентябрь. Итого четыре месяца.
После этого нужно взять налоговую ставку , которая равна 35 рублей за лошадиную силу, умножить на количество лошадиных сил , то есть повторить действие: 35*120=4200 .
Затем нужно ввести поправочный коэффициент , который равен частному от количества месяцев, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию к общему числу месяцев в году, то есть нужно поделить 4 на 12 — 4/12=0,33;
В конце нужно умножить годовую ставку на поправочный коэффициент , то есть 4200 * 0,33 = 1386 . Все очень просто и понятно.

Очень важно учитывать, какое именно количество месяцев автомобиль или другое ТС находилось в распоряжении ООО!

Каждый субъект Российской Федерации может изменять данные ставки не более чем в 10 раз на уменьшение или увеличение.

Также при расчете могут учитываться различные повышающие коэффициенты, которые зависят от многих факторов. К таким коэффициентам относятся:

, который учитывается при выплате налога по автомобилю, стоимость которого составила от 3 до 5 миллионов рублей , и с момента его выпуска не прошло более 3 лет .
Если же автомобиль также стоит от 3 до 5 миллионов рублей , а с момента выпуска не прошло более 2 лет , то здесь коэффициент увеличивает размер налога на 30 % .
В том случае, когда со времени выпуска автомобиля не прошло 1 года , а его средняя стоимость составляет от 3 до 5 миллионов рублей , тогда налог умножается на 1,5 . Данный коэффициент прибавляет 50% от налога .
Если первоначальная стоимость легкового автомобиля была более 15 миллионов рублей , а с момента выпуска не прошло более 20 лет , то здесь повышающий коэффициент увеличивает сумму налога в три раза.

Таким образом, при самостоятельном расчете транспортного налога очень важно учитывать все повышающие коэффициенты, поскольку если их не учесть, на компанию могут быть наложены штрафы.

Транспортный налог при УСН (доходы минус расходы)

При подаче декларации о расходах и доходах транспортный налог входит в состав ежегодных расходов. Таким образом, за счет величины транспортного налога можно снизить общий налог на прибыль.

Данная процедура подсчета включает в себя следующие стадии:

Определяется налоговая база .
Далее необходимо вычислить минимальный налог , который равен произведению между доходом и 1%. Если налоговая база меньше 0, уплачивается минимальный налог. Если больше 0, то налоговая база увеличивается на 15%.
Далее высчитывается налог , который выплачивался ранее.
В конце определяется сумма , которую необходимо перечислить в бюджет региона. Она равна разности первоначального налога и реального.

Если в итоге конечная сумма к выплате будет больше 0, то ее платить обязательно, если нет, то наоборот. Данная схема налогообложения применяется как для ООО, так и для ИП на УСН.

Дорожный налог для организаций и юридических лиц при упрощенной системе налогообложения

Начиная с 1 января 2016 года компании, которые имеют в распоряжении грузовики массой более 12 тонн, могут прилично сэкономить за счет уменьшения размера транспортного налога. Сделать это возможно благодаря .

Система «платоновского » сбора представляет собой автоматизированный комплекс, направленный на взимание налога с автотранспортных средств, масса которых превышает 12 тонн . Данная система позволяет прилично сэкономить на огромных автомобилях, которые в силу своих размеров не могут передвигаться на общественных автомобильных дорогах.

Транспортный налог оплачивают все налогоплательщики вне зависимости от применяемого налогового режима. Следует перечислять в бюджет платежи на транспорт или нет, зависит лишь от наличия в собственности соответствующих объектов налогообложения.

С 2019 года упрощенцы получили льготу по транспортному налогу. Узнайте, как не платить, из статьи журнала "Упрощенка".

Как оплачивается транспортный налог при УСН?

Такой налоговый спецрежим как упрощенка предусматривает право не платить некоторые налоги. Они приведены в ст. 346.11 НК РФ.

Впрочем, освобождение на транспортный налог не распространяется, он уплачивается независимо от формы собственности бизнеса и от системы налогообложения.

Транспортный налог относится к региональным налогам и сборам, ему в Налоговом кодексе РФ отведена гл. 28.

В ст. 357 НК РФ приведены критерии налогоплательщиков транспортного налога. К ним относятся обладатели (юридические или физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства):

автомобили (за исключением спецавтомобилей для инвалидов и машин с мощностью до 100 л. с., приобретенных при поддержке органов соцзащиты);
мотоциклы;
мотороллеры;
автобусы;
иные самоходные машины и механизмы;
самолеты;
вертолеты;
иные воздушные средства передвижения;
теплоходы;
яхты;
парусные суда;
катера;
моторные лодки мощностью свыше 5 л. с.;
гидроциклы и иные малые водные средства передвижения;
снегоходы, мотосани.

Перечень необлагаемых объектов приведен в п. 2 ст. 357 НК РФ.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в зависимости от вида транспортного средства. Это может быть как мощность двигателя или его тяга, валовая вместимость водного транспортного средства, так и сама единица транспортного средства.

А вот ставки налога устанавливаются отдельными нормативно-правовыми актами субъектов Российской Федерации. Также устанавливаются и сроки платежей (как самого налога, так и авансов по нему).

Налоговый кодекс РФ лишь задает некоторые рамки. Так, например, по ставкам базовые значения приведены в ст. 361 НК РФ. В случае если законодатели субъектов РФ не выпустят отдельный нормативно-правовой акт, налогоплательщики обязаны ориентироваться именно на ставки этой статьи Налогового кодекса. Если регионы устанавливают свои значения транспортного налога, то отличаться они могут от базовых значений не более чем в 10 раз, причем как в большую, так и в меньшую сторону.

Сроки для оплаты транспортного налога зависят от того, кто его оплачивает:

для индивидуальных предпринимателей срок оплаты налога установлен на федеральном уровне – до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, т. е. до 1 декабря 2020 года уплачивается налог за 2019 год (последний абзац п. 1 ст. 363 НК РФ);
авансовые платежи по транспортному налогу индивидуальные предприниматели не выплачивают;
для организаций сроки устанавливают региональные нормативно-правовые акты, но самый ранний срок, который они вправе установить, это 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, т. е. срок оплаты транспортного налога за 2019 год наступит не ранее 1 февраля 2020 года;
организациям сроки перечисления авансовых платежей по транспортному налогу устанавливают субъекты РФ, но в некоторых регионах авансовые платежи не уплачивают и налогоплательщики – юридические лица (например, это актуально для налогоплательщиков Республики Ингушетия, Забайкальского края, Свердловской области, Томской области, города Москва, Чукотского Автономного округа).

Отчитаться все юридические лица (независимо от региона) обязаны в срок до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Обратите внимание, что при отсутствии объекта налогообложения транспортным налогом сдавать нулевую отчетность организациям не требуется. Индивидуальным предпринимателям и вовсе не нужно предоставлять декларации даже при возникновении обязанности уплаты транспортного налога. В бюджет платежи отправляются на основании уведомлений из налоговой инспекции.

Транспортный налог при УСН доходы минус расходы учитывается в расходах или нет?

Право принять в расходы для целей налогообложения единым налогом при УСН в том числе и транспортный налог предусмотрено подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный пункт сформулирован так, что позволяет учесть все суммы налогов и сборов, уплачиваемых в рамках российского законодательства (за исключением НДС и самого единого налога при УСН), если такие налоги и сборы имеют отношение к деятельности на упрощенке.

Обратите внимание, что индивидуальный предприниматель может снизить налогооблагаемую базу на транспортный налог только в случае, если транспортное средство используется в деятельности на УСН. Это значит, что, например, транспортный налог на личный автомобиль можно включить в расходы только при условии использования такого автомобиля именно в предпринимательской деятельности все время его эксплуатации.

Организации также должны понимать, что если они совмещают несколько налоговых режимов, то в расходы берется только тот транспортный налог, который касается деятельности, с которой уплачивается единый налог при УСН. А если транспортное средство используется для перевозки, например, пассажиров в деятельности на вмененке, то транспортный налог в данном случае в расходах не учитывается.

Кроме того, следует учитывать и период признания расходов на упрощенке. Он описан в п. 2 ст. 346.17 НК РФ – расходы к налоговому учету принимаются после их фактической (полной или частичной) оплаты.

То есть за 2019 год транспортный налог в расходы по УСН попадет при подаче декларации за 2019 год только в сумме авансовых платежей, а окончательная выплата в бюджет отразится уже в отчетности за 2020 год, т. к. именно в этом периоде произойдет оплата налога по сроку.

Транспортный налог при УСН доходы

Единый налог, уплачиваемый при УСН с объектом «доходы», можно снизить на страховые взносы, сумму больничных, затраты на договора личного страхования (п. 3.1 346.21 НК РФ). Транспортный налог платеж в бюджет на упрощенке не снижает.

Поэтому перед принятием решения о выборе объекта налогообложения на УСН имеет смысл произвести расчет полной налоговой нагрузки с учетом всех возможных выплат в бюджет в зависимости от специфики деятельности и структуры имущества на балансе.

Подпишитесь на "Упрощенку" с максимальной выгодой!

До 17 января действует самая при подписке на журнал "Упрощенка" - 5 555 рублей за подписку на 6 месяцев. Торопитесь оплатить . Подарок за подписку - книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

Также очень важно знать и понимать, для чего вообще все владельцы транспортных средств, как физические, так и юридические лица, ежегодно уплачивают транспортный налог. Он необходим для пополнения государственного бюджета. Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, они могут очень сильно отличаться.

Правила расчета транспортного налога для ООО не изменились, справиться с таким делом сможет бухгалтер любого уровня, самое главное - правильно учесть все коэффициенты.

Налоговый период по транспортному налогу составляет один год, а по авансовым платежам - 1, 2 и 3 квартала, однако следует отметить, что некоторые регионы России не вводят отчетные периоды по авансовым платежам.

Налоговая база определяется по следующей методике:

Для транспортных средств , которые имеют двигатели, налоговой базой является мощность в лошадиных силах .
Для воздушных судов налоговой базой является тяга реактивного двигателя, измеряемая в Кгс (килограмм – сила) .
Для водных судов , необходимых для буксировки, налоговой базой является валовая вместимость в регистровых тоннах .

Как уже было сказано выше, налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, то есть в разных субъектах РФ они могут отличаться. Базовые налоговые ставки устанавливает 361 статья налогового кодекса РФ. Например, владелец легкового автомобиля, который развивает мощность не менее 100, но и не более 150 л.с., должен выплачивать налог в соответствии со ставкой, равной 3,5 рубля на одну лошадиную силу.

Если двигатель автомобиля развивает мощность более 250 лошадиных сил, то здесь ставка составляет уже целых 15 рублей на одну л.с.

Например, если какая-то фирма, базирующаяся в Санкт-Петербурге, имела в распоряжении легковой автомобиль мощностью, скажем, 125 лошадиных сил, то тогда налог будет составлять: 120*35 рублей (такая налоговая ставка предусмотрена на данный момент на территории Санкт-Петербурга) = 4200. Именно такую сумму компания обязана выплатить по истечении отчетного периода.

Данная формула применяется тогда, когда автомобиль находился в распоряжении той или иной фирмы на протяжении всего года.

Если же автомобиль находился в собственности фирмы в течение нескольких месяцев, то здесь необходимо рассчитывать по немного другой формуле. Причем следует учитывать, что новый месяц начинаетсяс 15-го числа, то есть при покупке автомобиля 14-го сентября, налог за сентябрь должен отдавать предыдущий владелец.

Подсчитать общее количество месяцев , когда автомобиль находился в распоряжении компании. Май уже не считается, тогда июнь, июль, август, сентябрь. Итого четыре месяца.
После этого нужно взять налоговую ставку , которая равна 35 рублей за лошадиную силу, умножить на количество лошадиных сил , то есть повторить действие: 35*120=4200 .
Затем нужно ввести поправочный коэффициент , который равен частному от количества месяцев, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию к общему числу месяцев в году, то есть нужно поделить 4 на 12 - 4/12=0,33;
В конце нужно умножить годовую ставку на поправочный коэффициент , то есть 4200 * 0,33 = 1386 . Все очень просто и понятно.

Очень важно учитывать, какое именно количество месяцев автомобиль или другое ТС находилось в распоряжении ООО!

Каждый субъект Российской Федерации может изменять данные ставки не более чем в 10 раз на уменьшение или увеличение.

Коэффициент, повышающий размер налога на 10% , который учитывается при выплате налога по автомобилю, стоимость которого составила от 3 до 5 миллионов рублей , и с момента его выпуска не прошло более 3 лет .
Если же автомобиль также стоит от 3 до 5 миллионов рублей , а с момента выпуска не прошло более 2 лет , то здесь коэффициент увеличивает размер налога на 30 % .
В том случае, когда со времени выпуска автомобиля не прошло 1 года , а его средняя стоимость составляет от 3 до 5 миллионов рублей , тогда налог умножается на 1,5 . Данный коэффициент прибавляет 50% от налога .
Если первоначальная стоимость легкового автомобиля была более 15 миллионов рублей , а с момента выпуска не прошло более 20 лет , то здесь повышающий коэффициент увеличивает сумму налога в три раза.

Таким образом, при самостоятельном расчете транспортного налога очень важно учитывать все повышающие коэффициенты, поскольку если их не учесть, на компанию могут быть наложены штрафы.

Данная процедура подсчета включает в себя следующие стадии:

Определяется налоговая база .
Далее необходимо вычислить минимальный налог , который равен произведению между доходом и 1%. Если налоговая база меньше 0, уплачивается минимальный налог. Если больше 0, то налоговая база увеличивается на 15%.
Далее высчитывается налог , который выплачивался ранее.
В конце определяется сумма , которую необходимо перечислить в бюджет региона. Она равна разности первоначального налога и реального.

В 2019 году все организации, работающие по упрощенной схеме, обязаны выплачивать его. Если иное не предусматривается Налоговым кодексом.

Транспортный налог входит в расходы юридического лица или же ИП, работающего по общей схеме. Прежде, чем осуществить оплату, необходимо провести расчет суммы налогового сбора.

Когда данная несложная математическая операция выполнена, следует перемножить налоговую базу и ставку.

Полученный результат умножается на поправочный коэффициент. После того, как сумма налога рассчитана, можно приступать к его выплате.

Осуществляется она в два этапа:

По прошествии отчетного квартала (всего их 4) юридическое лицо выплачивает авансовые платежи в бюджет.
Итогом является выплата разницы между суммой авансовых платежей и всей суммой налога.

Транспортный налог, уплачиваемый при УСН, учитывается в расходах. Именно поэтому за счет него можно уменьшить величину налоговых отчислений в пользу регионального бюджета.

Сам процесс расчета осуществляется следующим образом:

высчитывается налоговая база;
вычисляется минимальный налог (произведение между доходом и 1%):

высчитывается налог, выплаченный ранее;
вычисляется сумма, которую необходимо перечислить в бюджет (первоначальная сумма налога - фактически уплаченная сумма налога за предыдущие периоды).

Если в конечном итоге налог, обязательный к выплате, будет больше 0, то платить его следует в любом случае. Если наоборот, меньше, то он необязателен к выплате. Данная схема применяется также при УСН в ООО и ИП.

Бухгалтерский отчет в 2019 году сдается, когда оканчивается налоговый период. В проводках в обязательном порядке необходимо обозначить транспортный налог, независимо от формы ведения отчетности.

Согласно данному приказу она включается в себя три основные части:

титульный лист;
часть №1 – указывается вся сумма транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет;
часть №2 – приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, находящимся в собственности организации.

Теперь транспортные средства, стоимость которых составляет более 3 млн. рублей, облагаются большим налогом. Важно это не упустить при осуществлении расчета суммы налога, ошибки приведут к серьезным штрафам.

После того, как декларация оформлена надлежащим образом, необходимо заказным письмом или же электронной почтой отправить её в налоговый орган, перед которым отчитывается организация.

Пример 1. УСН 6%. Предприниматель заработал за год 200 000 руб., из них часть денег он должен отдать на пенсионные и медицинские взносы, и еще часть заплатить в ИФНС.

Как работает упрощенная система налогообложения

Общие принципы уплаты транспортного налогаустановлены главой 28 Налогового кодекса. В каждом регионе транспортный налог вводится в действие региональным законом.

Транспортный налог платят фирмы и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Транспортные средства, которые облагаются налогом, можно выделить в три группы (п. 1 ст. 358 НК РФ):

автотранспортные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу);
водные (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, буксируемые суда и др.);
воздушные (самолеты, вертолеты и др.).

Все эти транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном порядке.

Не являются объектом налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ):

весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил;
легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения;
промысловые морские и речные суда;
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок;
тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей;
транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти где предусмотрена военная и приравненная к ней служба;
транспортные средства, находящиеся в розыске;
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
суда по Российскому международному реестру.

С каких транспортных средств вашему предприятию придется платить транспортный налог, читайте в бераторе «УСН на практике»

Налоговая база

По транспортным средствам, имеющим двигатель (например, автомобиль, самолет, катер), налоговой базой будет паспортная мощность двигателя в лошадиных силах. Налоговая база у несамоходных (буксируемых) судов – их вместимость в тоннах. По остальному водному и воздушному транспорту налоговая база определяется исходя из количества транспортных средств.

Налоговый период по транспортному налогу – год. Отчетные периоды по авансовым платежам для фирм – I, II и III кварталы. Однако власти регионов вправе отчетные периоды не вводить.

Ставки налога

Базовые ставки по транспортному налогу установлены статьей 361 Налогового кодекса. Региональные власти могут уменьшить или увеличить ставки транспортного налога не более чем в 10 раз. Кроме того, региональные власти могут устанавливать налоговые ставки с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств и (или) их экологического класса.

Базовые ставки по налогу приведены в таблице, с показателями которой можно ознакомиться в бераторе «УСН на практике»

При исчислении суммы налога и авансовых платежей в отношении дорогих легковых автомобилей применяются повышающие коэффициенты. Это положение действует при определении суммы транспортного налога по итогам года на легковые автомобили средней стоимостью от 3 000 000 рублей (п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ).

определяется % от всех полученных доходов за отчетный период;
если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные .

28 глава налогового кодекса Российской Федерации устанавливает общие правила и принципы уплаты транспортных налогов. В соответствии с 358 статьей налогового кодекса РФ транспортные средства, подлежащие налогообложению, можно разделить на три большие группы:

Автотранспортная группа . Сюда входят автомобили, мотоциклы, автобусы, мопеды и другие механические транспортные средства.
Водные ТС . Сюда входят яхты, моторные лодки и так далее.
Воздушные суда . Сюда относятся самолеты самых различных размеров и назначения, вертолеты.

Также в 358 статьей НК РФ во 2 пункте указаны те транспортные средства, которые не облагаются налогами.

Начиная с 1 января 2016 года компании, которые имеют в распоряжении грузовики массой более 12 тонн, могут прилично сэкономить за счет уменьшения размера транспортного налога. Сделать это возможно благодаря «платоновскому» сбору.

Система «платоновского» сбора представляет собой автоматизированный комплекс, направленный на взимание налога с автотранспортных средств, масса которых превышает 12 тонн. Данная система позволяет прилично сэкономить на огромных автомобилях, которые в силу своих размеров не могут передвигаться на общественных автомобильных дорогах.

Компании-собственники больших грузовых автомобилей могут сэкономить на уплате налоговых сборов, исчисленного за налоговый период, на сумму платы, внесенной в систему «Платон» в этом же налоговом периоде. Если общая сумма превышает дорожный сбор, налогоплательщик имеет полное право не выплачивать налог. Если же сумма будет меньше, то здесь компании могут снизить размер налога на всю сумму платы.

Также следует сказать, что данная льгота применяется независимо от того, кто именно является владельцем грузового автомобиля, это может быть индивидуальный предприниматель, либо компания, либо физическое лицо. Этой льготой могут воспользоваться все владельцы транспортных средств, масса которых более 12 тонн.

Таким образом, следует сказать, что налог взимается всегда, и никто не освобожден от выплат. Физические лица, компании, все должны его выплачивать в течение каждого года. Процесс расчета транспортного налога для ООО на УСН достаточно простой, с ним сможет справиться практически любой бухгалтер.

Транспортный налог при УСН позволяет снизить общие налоги в несколько раз, что является большим преимуществом, которым нужно пользоваться.

Что влияет на «настроение» транспортного налога?

В том случае, когда регионом не устанавливается ставка налога на транспорт по своему усмотрению, тогда такой регион должен применять ставку, принятую на федеральном уровне.

На финальную величину данного налога, предписанного юридическому лицу, влияют три основных фактора:

Число ТС, которые имеются на балансе компании.
Ставка налога на транспорт, принятая и действующая в конкретном регионе.
Показатель мощности каждого из ТС, соответственно их техническим паспортам.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ = НАЛОГОВАЯ БАЗА х СТАВКА х КОЭФФИЦИЕНТ

Для выяснения ставки налога на транспорт, утверждённой для регионального использования, надо обращаться в орган территориальной налоговой инспекции.

Обратите внимание! В отношении автомобиля существуют повышающие и понижающие коэффициенты. Они определяются, исходя из: среднего ценового показателя машины, её возраста, степени изношенности и времени эксплуатации.

Рецепт экономии на транспортном налоге

Отразить перечисленные взносы в проводках, если используется УСН «доходы минус расходы». Это является основанием для уменьшения суммы к уплате налога.
Воспользоваться льготами, если они предоставляются в регионе. Например, в некоторых субъектах от налогообложения транспортной техники освобождаются организации, занимающиеся сельским хозяйством. Конкретная льготная отрасль определяется властями в зависимости от экономического состояния края или области. Подробную информацию можно узнать в подразделении ИФНС или на официальном сайте службы.
Включить в статью расходов затраты на ГСМ. Потребуется документальное подтверждение, указывающее на обоснованность трат.
Если автомобиль угнали, необходимо сразу же подать заявление в полицию. В этом случае не будет учитываться период от даты обращения до фактической находки транспортного средства при начислении налога.

Важно учитывать и то, как платятся взносы на УСНе и в остальных случаях. Если машина куплена и зарегистрирована в ГИБДД до 15 числа, этот месяц будет включен в налоговый период. Если после 15 числа, месяц в расчет не берется.

Если ТС обозначено в перечне ст. № 358 НК РФ .
Если имеются льготы, установленные региональным руководством для местных организаций и ТС.
Если «упрощенец» применяет объект налогообложения «доходы минус расходы» 15%, тогда он имеет право внести налог на транспорт в расходы по базе налогообложения. Соответственно, база, предназначенная для начисления налога, уменьшится на сумму уже погашенного транспортного налога.

Помимо этого, понизить величину транспортного налога сможет тотальный надзор за целевым использованием авто и специальной техники, исключительно по работе. Если транспорт используется нецелесообразно, то производить оплату налога становиться невыгодным: гораздо разумнее будет снять подобную технику с учёта.

Необходимо незамедлительно снять ТС с учёта и в случае его кражи (угона). С этой целью требуется предъявить налоговикам справку из МВД об угоне.

Не забывайте! В том случае, когда общая цена ТС, зарегистрированных на компанию, более 3 000 000 рублей, тогда сэкономить на транспортном налоге никак не получится.

Чтобы бухгалтер не скучал: сдача отчётной документации

По окончании отчётного года все компании, работающие на «упрощёнке» и использующие транспорт, должны предъявить в ФНС налоговую декларацию по своим ТС.

Помните! Крайний срок по сдачи декларации – это первое февраля года, следующего за годом отчётным.

Такую декларацию в ФНС обязаны предоставлять лишь компании и организации, а ИП от данных обязательств освобождаются: они имеют право использовать в своей коммерческой работе свой личный транспорт, принадлежащий им, как обычным физическим лицам.

Несвоевременная оплата и своевременное наказание

В том случае, когда компания, или индивидуальный предприниматель (как физическое лицо), не осуществляют своевременную оплату транспортного налога - тогда это приводит к штрафному наказанию в виде пени, начисляемой на налоговый долг.

Никакие иные санкции по отношению к неплательщикам налога на транспорт закон не предусматривает.

Сумма налога для физлиц и ИП рассчитывается налоговыми органами, а налог платится по налоговому уведомлению. ООО необходимо самостоятельно рассчитывать как сам налог, так и авансы, ставки при этом утверждаются субъектами РФ.

Платить налог и авансовые платежи надо в ту ИФНС, где транспортное средство было зарегистрировано. Транспортный налог при УСН, сумму которого вы должны заплатить по итогам налогового периода, должна быть исчислена для каждого транспортного средства отдельно, как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Давайте разберемся, как определяется в данном случае налоговая база:

Для транспорта, которые имеют двигатели, налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах;
Для воздушного транспорта, как статическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы;
Для буксируемых судов – как как валовая вместимость в регистровых тоннах;
Для иного водного и воздушного транспорта – как единица транспортного средства.

Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому налоговые ставки определяют региональные законы и зависят от валовой вместимости, тяги реактивного двигателя, и мощности двигателя соответственно. Базовые налоговые ставки указаны в статье 361 НК РФ. Так, например, для легковой машины с двигателем мощностью более 100, но менее 150 л. с.

Налоговая ставка – 3,5 рубля, а для автомобиля, двигатель которого мощнее 250 лошадиных сил – 15 рублей. Субъекты РФ могут изменять налоговые ставки: но не более чем в 10 раз, как при уменьшении, так и при увеличении их. Ограничение уменьшения ставок не применяется для машин, двигатель которых не мощнее 150 л. с. Налоговые ставки также бывают дифференцированными, допустим, в зависимости от возраста автомобиля или его категории.

Стоит обратить внимание, что при расчете налога используется в случае дорогих автомобилей повышающий коэффициент:

если с года выпуска легкового автомобиля прошло от 2 до 3 лет, а его средняя стоимость от 3 до 5 млн рублей, используется повышаюший коэффициент 1,1;
если с года выпуска легковой машины прошло более 2, но менее 3 лет, а его средняя стоимость более 3, но менее 5 млн рублей, используется повышающий коэффициент 1,1;
если автомобилю более 1, но менее 2 лет, а его средняя стоимость более 3, но менее 5 млн рублей, то используется повышающий коэффициент 1,3;
если легковому автомобилю менее одного года, а его средняя стоимость составляет 3 – 5 млн, повышающий коэффициент равен 1,5;
если автомобилю не более пяти лет, а его средняя стоимость составляет более 5, но менее 10 млн рублей, то при расчете транспортного налога используется повышающий коэффициент 2;
если машина старше десяти лет, а ее средняя стоимость более 10, но менее 15 млн рублей, коэффициент равен 3;
если стоимость легкового транспортного средства более 15 млн рублей, а с года, когда он был выпущен, прошло не больше 20 лет, используется коэффициент 3.

Как же рассчитать налог, если в собственности налогоплательщик транспорт числится неполный год{q} Необходимо уплатить налог только за полные месяцы, когда транспортное средство вам принадлежало. Полным месяц владения транспортом считается, если регистрация была произведена до 15 числа. Если вы зарегистрировали машину после 15 числа, месяц является неполным.

Рассмотрим на примере: вы приобретаете машину 14 апреля. В данном случае за апрель транспортный налог будете платить вы. А если бы вы приобрели машину 16 апреля, то платить налог пришлось бы прежнему владельцу авто.

Отдельно стоит рассказать о такой неприятной ситуации, как угон вашего транспортного средства. Стоит ли платить транспортный налог за машину, которую у вас угнали{q} Нет, так как при угоне авто объект налогообложения отсутствует. Но для этого вы должны обязательно предоставить в налоговую инспекцию подтверждение того, что ваш авто угнали. Такой документ (справку) можно получить в органах МВД.

Налоговый период – календарный год, отчетными периодами только для фирм являются I, II и III кварталы. Уплатить транспортный налог на УСН необходимо так: в течение года поквартально вы уплачиваете авансы (¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ)), а по итогам года уплачиваете оставшуюся сумму налога.

В отличие от организаций транспортный налог при УСН индивидуальные предприниматели платят на основании налогового уведомления из ИФНС. Авансовые платежи ИП платить не надо, а налог, как и физлицам, придется заплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Транспортный налог плательщики УСН могут учесть в расходах. Используя упрощенку с объектом «доходы минус расходы», можно снизить величину налоговой базы. А вот УСН 6% «доходы» шанса на зачет уплаченного налога не дает. УСН «доходы» не предполагает учета затрат, за исключением пенсионных взносов. Поэтому транспортный налог на УСН «доходы» учесть нельзя.

Многие предприниматели ошибочно полагают, что могут учесть в расходах транспортный налог, который они уплатили за автомобиль, находящийся в личном пользовании. Включить в затраты уплаченный транспортный налог предприниматель может только, если автомобиль используется в деятельности.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщика транспортного налога признаются частные лица, индивидуальные предприниматели и предприятия, на которых зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, причем не зависимо от вида системы налогообложения.

Это означает, что налог на движимое имущество оплачивается и организациями, работающими по упрощенной системе.

Транспортный налог ИП на УСН взимается так же, как с физических лиц. Это означает, что (глава 28 НК РФ):

налоговым периодом признается 1 год;
сумма налога рассчитывается сотрудниками регионального отделения налоговой инспекции;
налогоплательщик не позднее, чем за 30 дней до окончательной даты оплата налога получает налоговое уведомление с указанием суммы регионального платежа и порядка его расчета;
оплата транспортного налога производится до 1 декабря следующего года;
расчет налога на движимое имущество производится по ставкам, утвержденным в регионе проживания предпринимателя.

Организации

Транспортный налог ООО на УСН или организации любого иного вида собственности так же оплачивается в соответствии с главой 28 НК РФ. А именно:

сумма налога рассчитывается по каждому виду транспортных средств, зарегистрированных на предприятие;
расчет налога на движимое имущество производится самостоятельно;
оплата налога может производиться авансовыми платежами , взимаемыми поквартально или одной суммой после истечения налогового периода (правила и порядок оплаты государственного сбора регулируются законодательными актами, действующими в регионе регистрации предприятия);
срок оплаты налога устанавливается местным законодательством;
в подтверждение правильности начисления сбора составляется налоговая декларация.

Как уже было сказано выше, для физических лиц налог рассчитывается государственными органами. При УСН налог должен вычисляться на каждое транспортное средство по отдельности. Сумма налога равна произведению налоговой ставки на налоговую базу.

Налоговая база определяется по следующей методике:

Для транспортных средств , которые имеют двигатели, налоговой базой является мощность в лошадиных силах .
Для воздушных судов налоговой базой является тяга реактивного двигателя, измеряемая в Кгс (килограмм – сила) .
Для водных судов , необходимых для буксировки, налоговой базой является валовая вместимость в регистровых тоннах .

Как уже было сказано выше, налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, то есть в разных субъектах РФ они могут отличаться. Базовые налоговые ставки устанавливает 361 статья налогового кодекса РФ. Например, владелец легкового автомобиля, который развивает мощность не менее 100, но и не более 150 л.с., должен выплачивать налог в соответствии со ставкой, равной 3,5 рубля на одну лошадиную силу.

Если двигатель автомобиля развивает мощность более 250 лошадиных сил, то здесь ставка составляет уже целых 15 рублей на одну л.с.

Например, если какая-то фирма, базирующаяся в Санкт-Петербурге, имела в распоряжении легковой автомобиль мощностью, скажем, 125 лошадиных сил, то тогда налог будет составлять: 120*35 рублей (такая налоговая ставка предусмотрена на данный момент на территории Санкт-Петербурга) = 4200. Именно такую сумму компания обязана выплатить по истечении отчетного периода.

Если же автомобиль находился в собственности фирмы в течение нескольких месяцев, то здесь необходимо рассчитывать по немного другой формуле. Причем следует учитывать, что новый месяц начинаетсяс 15-го числа, то есть при покупке автомобиля 14-го сентября, налог за сентябрь должен отдавать предыдущий владелец.

Подсчитать общее количество месяцев , когда автомобиль находился в распоряжении компании. Май уже не считается, тогда июнь, июль, август, сентябрь. Итого четыре месяца.
После этого нужно взять налоговую ставку , которая равна 35 рублей за лошадиную силу, умножить на количество лошадиных сил , то есть повторить действие: 35*120=4200 .
Затем нужно ввести поправочный коэффициент , который равен частному от количества месяцев, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию к общему числу месяцев в году, то есть нужно поделить 4 на 12 - 4/12=0,33;
В конце нужно умножить годовую ставку на поправочный коэффициент , то есть 4200 * 0,33 = 1386 . Все очень просто и понятно.

Как работает упрощенная система налогообложения

Объектом налогообложения транспортного налога признаются автобусы, легковые машины, мотоциклы, мотороллеры, а также яхты, самолеты, вертолеты, катера, снегоходы, гидроциклы и др. – полный перечень вы можете посмотреть в статье 358 НК РФ.

Обратите внимание на список, где перечислены объекты налогообложения, за которые транспортный налог не платится. Среди них, к примеру, морские суда в собственности предпринимателей, которые занимаются перевозками пассажиров и грузов, как основным видом деятельности, весельные лодки (на веслах) и лодки с двигателем мощностью 5 лошадиных сил и менее не являются объектом налогообложения транспортного налога.

Упрощенец, на организации которого зарегистрировано в ГИБДД хотя бы одно транспортное средство, должен платить транспортный налог. В отношении этого налога освобождения для фирм и ИП на УСН не предусматривается. Он рассчитывается и уплачивается в общем порядке в соответствии с Налоговым Кодексом.

Важным моментом является то, что транспортный налог – это налог региональный. В связи с этим ставки могут быть разными в зависимости от региона.

Размер транспортного налога напрямую зависит от количества транспортных средств, объема их двигателей, мощности и региональной ставки.

определяется % от всех полученных доходов за отчетный период;
если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные .

Автотранспортная группа . Сюда входят автомобили, мотоциклы, автобусы, мопеды и другие механические транспортные средства.
Водные ТС . Сюда входят яхты, моторные лодки и так далее.
Воздушные суда . Сюда относятся самолеты самых различных размеров и назначения, вертолеты.

Также в 358 статьей НК РФ во 2 пункте указаны те транспортные средства, которые не облагаются налогами.

Компании-собственники больших грузовых автомобилей могут сэкономить на уплате налоговых сборов, исчисленного за налоговый период, на сумму платы, внесенной в систему «Платон» в этом же налоговом периоде. Если общая сумма превышает дорожный сбор, налогоплательщик имеет полное право не выплачивать налог. Если же сумма будет меньше, то здесь компании могут снизить размер налога на всю сумму платы.

Транспортный налог при УСН позволяет снизить общие налоги в несколько раз, что является большим преимуществом, которым нужно пользоваться.

Как видим, и для организаций, и для ИП, применяющих «упрощенку», существует единый порядок расчета транспортного налога. Но схема оплаты сбора для физических и юрлиц отличается друг от друга.

ИП оплачивают налог согласно уведомления, которое поступает из ФНС по месту жительства предпринимателя. Информацию о сроках владения авто и мощности ТС фискальная служба получает из ГИБДД. Уведомление приходит по почте, в нем содержится расчет суммы налога с учетом срока владения авто. Вместе с уведомлением от ФНС Вы получите квитанцию, с которой можно обратиться в банк для уплаты налога. Согласно закону, ИП обязан погасить свои налоговые обязательства до 01 октября следующего года (за 2016 год – до 01.10.17).

Что касается юрлиц, то организации производят расчет налога самостоятельно, подавая налоговую декларацию до 01 февраля следующего года (за 2016 год – до 01.02.17).

Если организация – «упрощенец» имеет филиалы, представительства или прочие обособленные подразделения в других городах, то налог за ТС оплачивается по месту нахождения такого подразделения, по ставкам, применимых в данном регионе. В случае, если произошла перерегистрации ТС (машина снята с регистрации в одном регионе и поставлена в другом, но на того же плательщика), то налог оплачивается исходя из того факта, где ТС было зарегистрировано на 1-е число месяца.

Пример №3.

ООО «Хладпром» применяет УСН и имеет два представительства – в Воронеже и Белгороде. Автомобиль Chevrolet Niva, которым владеет «Хладпром», находится на учете в Воронеже. В марте 2016 машина была снята с регистрации и 15.06.16 поставлена на учет в Белгороде.

Оплачивая транспортный сбор за 2016 год, «Хладпром» должен подать 2 налоговых декларации: одну в Воронежскую ФНС (оплата за 6 месяцев – с января по июнь 2016), вторую – в Белгородскую (оплата с июля по декабрь).

Если ИП перечисляют транспортный сбор один раз в год по факту получения уведомления, то организации на УСН оплачивают налог авансом. Схема расчета и уплаты авансов следующая:

организация производит расчет всей суммы налога на год вперед;
полученный показатель делится на 4 (платежи за каждый квартал);
ежеквартальная сумма вносится до 31 числа следующего месяца (за 1 квартал – до 30 апреля);
по итогам года подается декларация;
сумма налога, уплаченного авансом, сравнивается с показателем, указанным в декларации;
в случае недоплаты производится окончательный расчет по налогу (до 1 февраля следующего года).

Пример №4.

107 * 3,5 = 375 руб.

Таким образом, ежеквартальный платеж составил 375 / 4 = 93,75 руб. Данная сумма вносилась «Техно Плюс» 03.04.16, 02.07.16, 08.10.16 и 08.01.17.

82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 руб.

В налоговой декларации «Техно Плюс» указал общую сумму налога за два авто – 410 руб. (375 руб. 35 руб.). Окончательный расчет (35 руб.) был произведен «Техно Плюс» 18.01.17.

Как рассчитывается транспортный налог

Сумма транспортного налога = ставка налога, действующая в регионе регистрации ИП или компании * мощность транспорта, определяемую в лошадиных силах * коэффициент, применяемый для дорогостоящих автомобилей * период владения автотранспортом (в месяцах)/12

Ставки налога на движимое имущество определяются статьей 361 НК РФ и региональными законами. Власти каждого региона имеют право самостоятельно уменьшать или увеличивать налоговую ставку, указанную в кодексе, но не более чем в 10 раз.

Ставка транспортного налога зависит:

от вида транспорта (легковые, грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, катера и так далее);
от мощности того или иного вида транспорта. Например, ставка для легковых автомашин мощностью 123 л.с. в Москве составляет 25 рублей за 1 л.с, а легкового автомобиля мощностью 253 л.с. – 150 рублей за 1 л.с.

Мощность автотранспорта определяется заводом изготовителем и указывается:

в паспорте ТС;
в свидетельстве о регистрации ТС.

1 Квт = 1,36 лошадиных сил

Период владения транспортом, определяемый в месяцах, является фактическим периодом использования автомашины или иного вида транспорта.

При определении периода используются следующие правила:

если автотранспорт был зарегистрирован на собственника до 15 числа какого-либо месяца, то этот месяц полностью включается в налогооблагаемый срок;
если транспорт был приобретен и поставлен на учет в ГИБДД после 15 числа какого-либо месяца, то расчет налога производится со следующего месяца использования.

Например, грузовой автомобиль был зарегистрирован 9 апреля 2019 года. За 2019 год период использования составит 9 месяцев (апрель – декабрь).

Автобус был куплен индивидуальным предпринимателем 23 июля 2019 года. Налогооблагаемый период составит 5 месяцев (август – декабрь).

При расчете налога на движимое имущество так же необходимо учитывать предоставляемые льготы.

На федеральном уровне статьей 361.1 НК РФ льготы предусмотрены исключительно для владельцев грузовиков, имеющих массу более 12 т:

если сумма взносов в систему «Платон» больше или равна сумме начисленного транспортного налога, то собственник полностью освобождается от уплаты регионального сбора;
если сумма, зачисленная в систему «Платон» меньше суммы налога, то оплатить необходимо разницу между этими взносами.

Сумма налога к оплате = 225*65*11/12 = 13 406 рублей 25 копеек

Налог на транспорт рассчитывается отдельно по каждому объекту налогообложения. Порядок расчета является традиционным – налоговая база умножается на налоговую ставку. Для некоторых транспортных средств существуют повышающие коэффициенты. Их размеры отмечены в Налоговом Кодексе.

Налогооблагаемой базой является мощность двигателя в соответствии со свидетельством о регистрации (в лошадиных силах). Для воздушного транспорта налоговой базой является статическая тяга двигателя, а для водного транспорта – грузовместимость.

Региональное законодательство может увеличивать или уменьшать налоговые ставки. Однако их значения быть больше или меньше в девять раз, чем те, что установлены в Налоговом Кодексе.

Оплата налога организациями и ИП

Пример №3.

Пример №4.

Оплата налога на движимое имущество индивидуальными предпринимателями производится один раз в год в указанные в налоговом уведомлении сроки.

Авансовый платеж = сумма налога за отчетный период/4

13 406, 25/4 = 3 352 рубля 56 копеек

Период оплаты авансовых платежей так же регулируется региональными законами. Например, в Ярославской области ежеквартальная оплата производится до 1 числа следующего месяца.

Сроки подачи налогового заявления и уплаты налога

Отчетностью по транспортному налогу для юридических лиц, работающих по упрощенной системе налогообложения, является налоговая декларация, оформляемая по следующим правилам (статья 363.1 НК РФ):

документ подается в налоговую службу по месту регистрации компании;
максимальный срок подачи декларации – 1 февраля (в регионах срок может быть измене местными законодательными актами);
в декларации необходимо указать виды зарегистрированных транспортных средств с мощностью, суммы налога по каждому автотранспорту, порядок расчета и так далее.

Несвоевременная подача налоговой декларации наказывается штрафными санкциями в размере 5% от суммы начисленного налога (статья 119 НК РФ).

Если в отчетности имеются сведения, не соответствующие действительности (например, не учтено какое-либо транспортное средство или занижена мощность автомобиля), то размер штрафа (статья 119.2) составит 40 000 рублей или 80 000 рублей (если ошибка допущена умышленно).

Взысканием штрафных санкций занимается налоговый орган или ФСС (по решению суда).

Неоплата штрафов, пени и налогов может привести:

к аресту и конфискации имущества организаций или ИП;
к аресту банковских счетов и списанию средств для оплаты задолженности;
к ограничению выезда в иные государства (для ИП).

Таким образом, транспортный налог предприятиями и индивидуальными предпринимателями, работающими по системе упрощенного налогообложения, взимается в обычном порядке. Расчет и сроки оплаты налога зависят от региона регистрации организации или ИП.

Как можно сэкономить на транспортном налоге в Санкт-Петербурге, описывается в статье:

как сэкономить на транспортном налоге

Про льготы по транспортному налогу для ветеранов труда, смотрите на странице .

Какая ставка транспортного налога по регионам в 2019 году, узнайте из этой информации .

Плательщик налогов, являющийся юридическим лицом, должен уплачивать налог задаточными платежами. Налоговое заявление за налоговый период нужно подавать не позднее 1 февраля.

Плательщик налогов, являющийся физическим лицом, должен уплачивать налог единовременным платежом не до начала октября.

Существует несколько видов налогов к уплате. Один из них – транспортный. Как таковой цели у данного сбора нет: вы платите за то, что в вашей собственности имеется автомобиль или водный, воздушный транспорт. Компании, на балансе которых есть средства передвижения, используемые в коммерческих целях, оплачивают налог наравне с физическими лицами.

Все тонкости оплаты данного налога разбираются в Налоговом Кодексе. 28-я глава полностью посвящена транспортному сбору.

На основе 358-ой статьи НК РФ не облагаются налогом:

Самоходный транспорт (автомобили, автобусы, а также мотоциклы и другие);
Водные (теплоходы, лодки на моторе, различные катера, гидроциклы и прочая техника);
Воздушные (вертолёты и самолёты);
Несамоходные или приспособленные для буксировки (водные суда).

Также Кодекс включает список тех средств передвижения, которые не подвергаются налогообложению:

Моторные лодки с мощностью 5 лошадиных сил и меньше;
Вёсельные лодки;
Автомобили, обустроенные для инвалидов;
Различные трактора и комбайны, оформленные как техника для выработки сельскохозяйственного продовольствия;
Угнанный транспорт (если автомобиль угнан, рекомендуем в ГАИ взять справку о том, что вы временно не располагаете им. Её лучше отнести в налоговый орган, который освободит вас от оплаты сбора).

Налоговые ставки выражены в российской валюте и содержатся в ст. 36 Налогового Кодекса. Они зависят от мощности двигателя транспорта. К транспорту, который не имеет двигателя, применяется налоговый тариф в рублях на количество такого транспорта в собственности.

К примеру, снегоходные машины с двигателем более 50 лошадиных сил облагаются тарифом в 5 рублей, а мотоциклы, развивающие мощность до 20 лошадиных сил – в 1 рубль.

Тарифы, которые обозначены в Налоговом Кодексе, считаются ориентировочными. Так как налог на транспорт отнесён к региональному, то размер сбора устанавливают местные власти.

Главное правило при формировании таких взносов – чтобы их величина не отличалась от той, что закреплена в Кодексе. Тарифы регистрируются актами регионов. Они могут варьироваться в зависимости от времени использования транспорта, мощности двигателя и средней цены.

Платится ли транспортный налог при УСН

«Упрощёнка» освобождает компании и ИП от оплаты нескольких видов сборов:

(только для юридических лиц);
(хотя бывают исключения);

Как видите, среди вышеуказанного списка нет налога на транспорт. А это значит, что он подлежит оплате как компаниями, так и ИП. Индивидуальные предприниматели в оплате налога приравниваются к физическим лицам. Для них налоговый орган самостоятельно подсчитывает необходимый к уплате сбор.

На адрес регистрации ИП ежегодно поступают уведомления, которые уже содержат сумму взноса. То есть, предпринимателю можно не заботиться о расчёте налога и не сдавать отчётность.

Организации обязаны вести расчёт налоговых платежей без помощи налоговой службы. Им никакие уведомления не приходят. Уполномоченный представитель или другой организационной формы обязан рассчитать сумму к уплате и отчитаться перед налоговым органом в срок.

Несмотря на то что УСН довольно упрощена, поблажек в плане оплаты транспортного налога она не предусматривает. Все организации, ИП должны оплачивать сборы за транспорт независимо от . Неуплата положенных сумм в казну страны карается штрафами и даже уголовной ответственностью.

Рассчитываем сумму взноса

Налог вносится раз в год (для ИП) либо поквартально (для организаций). Если взносы осуществляются раз в три месяца, то необходимо вносить 25% от конечной суммы налога за весь год авансами. Рассчитывается сбор как налоговая ставка, умноженная на базу.

Разберём на примере расчёт сбора, если транспортное средство эксплуатировалось в компании весь год.

Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 140 л. с. оформлен на некую фирму в Санкт-Петербурге. Тариф для данного региона – 35 рублей. Налог к оплате: 140*35 = 4900 рублей.

Если имущество приобретено не с начала года, то уплачивать за те месяцы, в которых его не было в фирме, не придётся.

Для таких случаев действует другая формула с учётом месяцев эксплуатации:

Налоговая база (в л. с.)*ставка региона*(количество месяцев эксплуатации/12).

При этом, если вы купили транспорт до 15 числа месяца, то за этот месяц вообще не уплачиваете сбор. Эта обязанность возложена на бывшего владельца. А если, к примеру, судно, было приобретено с 16 числа, то оплачивать налог будет уже новый владелец за тот месяц, в котором состоялась покупка.

Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 160 л. с. куплен ООО «Фонарики» 20 мая 2017. Фирма находится в Пермском крае. Так как покупка состоялась 20 мая, то данный месяц для оплаты налога не берём в счёт. Тариф в данном регионе – 50 рублей. Налог к уплате составит: 160*50*(7/12) = 8000*0,58 = 4640 рублей.

Отдельная формула существует для тех автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.

Для них существует повышающий коэффициент. Формула выглядит следующим образом:

Налогооблагаемая база (л. с.)*ставка по региону*(количество месяцев пользования/12)*повышающий коэффициент.

Последний показатель в формуле зависит от цены транспортного средства и времени эксплуатации. Например, легковой автомобиль стоимостью 13 миллионов и периодом эксплуатации в 9 лет будет иметь при расчёте налога повышающий коэффициент, равный трём.

Найти данные по таким коэффициентам можно на сайте налоговой службы:

Внизу страницы официального сайта найдите фразу «Налогообложение в РФ»;
Выберите пункт «Действующие налоги»;
В региональных налогах нажмите на транспортный для организаций или ИП;

Повышающие тарифы одинаковые как для юридических объединений, так и для ИП. Давайте рассмотрим расчёт налога по дорогому автомобилю.

Пример. ИП использовал в своей деятельности автомобиль стоимостью 7 000 000 рублей и продал его 27 марта 2017 года. Мощность средства передвижения – 210 л. с., автомобилю 3 года (повышающий коэффициент равен 2). Транспортное средство зарегистрировано в Алтайском крае (коэффициент равен 60). Налог составит: 210*60*(10/12)*2 = 20 916 рублей.

Важно отметить, что налог оплачивается с каждого транспортного, который находится в собственности вашей фирмы. Если зарегистрировано несколько легковых и грузовых автомобилей и судно, то налоговая база и ставка будут рассчитаны на каждое имущество.

Платим своевременно

ИП и юридические лица имеют разные сроки уплаты сбора. Это связано с тем, что ИП приравниваются к физическим лицам. Они обязаны оплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчётным. Ранее этот срок был ограничен 1 числом октября. С 2016 года были внесены поправки, которые период оплаты немного отодвинули.

ИП платит по уведомлению, которое поступило по адресу регистрации. Бывает и такое, что год подходит к концу, а квитанция об оплате от налогового органа так и не поступила. Этот факт не освобождает вас от внесения взноса. В таком случае рекомендуется обратиться в налоговую службу, в которой проходила .

Предоставьте все бумаги, подтверждающие собственность на транспортное средство. Как только эти данные будут учтены представителем фискальной службы, платёжная квитанция будет сформирована на ваше имя.

Если оплата не будет произведена до 1 декабря, то последуют пени и штрафные санкции. Это касается и тех случаев, когда уведомление от налогового органа по каким-то причинам к вам не поступило.

Время внесения налога для юридических лиц формируются местной администрацией. Однако, Налоговый Кодекс устанавливает дату, раньше которой сбор не может быть принят. Она приравнена к 1-му числу февраля, следующего за отчётным годом. Это значит, что регион может установить срок на более позднее время. При этом установление периодов внесения средств при поквартальных авансовых платежах также закреплено за региональной администрацией.

Переводим транспортный налог в расходы

Снизить налог на УСН можно при помощи перемещения транспортного налога в расходы компании. Данное правило действует для ИП и организаций, применяющих УСН «Доходы минус расходы» и оплачивающих 15% с разницы в казну.

Для тех, кто практикует УСН с тарифом в 6%, налог на транспорт никак не участвует при расчёте итоговой суммы взноса в налоговую инспекцию. Это связано с тем, что при УСН с учётом доходов расходы не фигурируют при начислении налога в 6%.

Важно понимать, что учитывается в расходах только взнос по тем транспортным средствам, которые числятся в деятельности вашей компании. Не положено перечислять в траты фирмы налог на собственное имущество. Иными словами, если у вас в собственности имеется автомобиль для личного использования, то вы не сможете сбор за него отобразить на расходах компании.

Давайте разберём на примере учёт налога в качестве расходов.

Пример. Прибыль ИП за год составила 740 000 рублей. Подтверждённые расходы приравнены к 58 000 рублям. Уплаченный транспортный налог равен 24 000 рублям. В итоге ИП заплатит налог по УСН: (740000 — (580000 + 24000))*15% = 20 400 рублей.

При расчёте налога не забывайте, что если по итогам года сумма налога по УСН составит менее 1% от годового дохода, вам придётся оплатить этот минимальный 1%.

Получается, что не всегдауменьшение налога переводом в расходы может сыграть на руку. Будьте бдительны в этом вопросе. Недоимка по налогу может привлечь внимание налогового органа, который назначит штраф.

Декларируем взнос за транспорт

Разберёмся,нужно ли сдавать декларацию по налогу на транспорт. Так как ИП получают готовые уведомления от налоговой службы на оплату транспортного сбора, то и от составления декларации они освобождаются. Если вы являетесь ИП, то вам будет достаточно оплатить присланную квитанцию: никакой отчётности по истечении года сдавать не нужно.

Организациям необходимо предоставлять налоговую декларацию лишь раз в год до 1 числа февраля, следующего за годом эксплуатации транспорта. Даже если вы производите взносы поквартально, делается только итоговая отчётность раз в год.

Отчётный документ для организаций включает три главные части:

Первый лист или титульный (включающий данные налогоплательщика);
Лист в части № 1, который отображает полную сумму к уплате;
Лист в части № 2, который приводит расчёты по всем транспортным средствам, состоящим на балансе компании.

Подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию по адресу регистрации можно:

Отправившись в само отделение налогового органа (директору или представителю от фирмы по нотариальной доверенности);
Отправив письмом (документы нужно заверить, вместе с ними в конверте должна находиться опись всех бумаг. Отправляется заказное письмо);
Через электронный сервис налоговой службы (для этих целей необходимо иметь подключенный личный кабинет и электронную подпись).

Учитываем транспортный налог в проводках

Начисление и оплата транспортного налога организациями должна производиться грамотно с учётом счетов и субсчетов. Главный фигурирующий счёт в проводках – 68, который означает уплату налогов. Он дополняется субсчётом «Расчёты по транспортному налогу».

Подготовка к оплате сбора организацией происходит с помощью следующей проводки.

Уплата транспортного налога в бюджет отображается другой записью.

Если транспорт в основной деятельности компании не фигурирует (например, передано в аренду другой фирме), то налог будет отнесён к прочим затратам.

Ранее оплаченный транспортный налог уменьшает налоговую базу в дату перечисления денег по основному налогу УСН в налоговую. Взнос, который вашей фирмой ещё не оплачен, включению в состав расходов не подлежит.