Скачать карточку по страховым взносам. Как заполнить карточку начисленных выплат и страховых взносов. Будет ли единый ресурс с досье на импортеров

В 2018 году все компании с работниками обязаны вести карточки страховых взносов. За нарушение этого положения грозит серьезный штраф.

Мы расскажем вам, что представляет собой такая карточка, каков порядок ее ведения, какие обязательные данные она должна включать в себя. Также здесь вы найдете образец карточки по взносам 2018.

Зачем вести карточки по страховым взносам

Карточки по учету страховых взносов должны вести все организации, у которых есть сотрудники, получающие доходы. Это положение прописано в п. 4 ст. 431 НК РФ.

С помощью карточки страховщики будут отслеживать формирование страховой базы по каждому своему сотруднику. Для этого в карточке нужно указывать все страховые выплаты как помесячно, так и нарастающим итогом с начала года. В обязательном порядке такая карточка должна включать сведения:

  • сумму доходов сотрудника;
  • определение базы по страховым взносам;
  • сумму начисленных взносов с их разбивкой по видам страхования и указанием расходов, сделанных за счет ФСС

Общие требования к ведению карточек по страховым взносам в 2018 году

Так как специально утвержденной формы карточек по учету страховых взносов образца 2018 года на данный момент не существует и не предвидится, то компании должны самостоятельно решать этот вопрос, то есть определять для себя – в какой форме они будут вести этот документ.

Многие организации используют форму 2014 года, адаптировав ее под изменения 2017 года (имеется в виду уплата взносов с 1 января 2017 года не в фонды (кроме взносов на травматизм), а в ФНС), но об этом пойдет речь чуть позже. Сейчас же важно отметить, что какую бы форму вы не определили для себя, все карточки по взносам должны подчиняться следующим требованиям:

  • на каждого сотрудника должен быть оформлен отдельный регистр (заводить специальную карту по взносам на травматизм не обязательно);
  • все суммы вписывайте с копейками;
  • суммы доходов сотрудников нужно указывать полностью, не вычитая НДФЛ;
  • карточка ведется в течение одного года;
  • срок хранения карточек 6 лет.

Новые карточки по учету страховых взносов 2018 года

Как уже отмечалось выше, НК РФ не запрещает использовать карточки по учету страховых взносов от 9 декабря 2014 г. № АД-30-26/16030 и № 17-03-10/08-47380, но для этого их нужно предварительно обновить согласно требованиям гл. 34 НК РФ.

  1. Меняем старые ссылки на нормативную базу (Закон о страховых взносах № 212-ФЗ) на новые (гл. 34 НК РФ):

Правовые положения старого образца 2014 года

На что меняем в новом образце карточки 2017-2018

ч.1 и 2 ст.7

п.1-3 ст. 420

ч.1 и 2 ст.9

п. 1и 2 ст.422

п.1 и 2 ч.3 ст.9

пп.1 и 2 п.3 ст.422
  1. Удалить все строки, относящиеся к платам на травматизм в ФСС (делать это не обязательно, если вы будут учитывать все взносы в одном регистре).
  1. Завести раздел для дополнительных пенсионных взносов сотрудников с вредными условиями труда и еще один – для расшифровки пособий (если у вас нет работников, занятых на вредном производстве, этот пункт можно пропустить).

Образец новой карточки по взносам 2018

Вы также можете скачать уже готовый новый бланк карточки по учету страховых взносов. В нем соблюдены все изменения законодательства по передаче с 2017 года администрирования страховых взносов (кроме травм) налоговой службе России.

Как заполнить карточку по учету страховых взносов

В первую очередь заполняем шапку регистра. В обязательном порядке указываем:

  • Наименование компании, ее ИНН и КПП;
  • Сведения о застрахованном лице (ФИО, СНИЛС, ИНН, гражданство, лучше указать еще и адрес прописки работника, наличие инвалидности, вид и номер договора, заключенного с ним).

Новая карточка по взносам 2017-2018 содержит в себе три раздела:

1 Раздел - покажите сведения о доходах сотрудников, о формировании базы для выплаты взносов и суммы самих взносов помесячно и нарастающим итогом с начала года.

Внимание! Не включайте сюда работников, занятых на вредном производстве

2 Раздел - покажите сведения о доходах сотрудников, занятых на вредных работах, о формировании базы для выплаты взносов, о суммах самих взносов помесячно и нарастающим итогом с начала года с разбивкой по уровню опасности производства.

3 Раздел - предназначен для отражения сведений по выплатам сотрудникам за счет ФСС.

Образец заполнения карточки по страховым взносам в 2018 году

Штрафы за неправильное ведение карточки по страховым взносам

За неправильное ведение карточек учета по страховым взносам в 2018 году компанию могут оштрафовать, подробнее о штрафах смотрите в таблице.

Нарушение по части страховых взносов

Последствия нарушений

Сумма штрафа

Если не заводить отдельную карточку на каждого сотрудника

Можно не доплатить взносы

20% от суммы недоимки

Если использовать карточку 2014 г. без изменений

ФНС не примет ее, как устаревшую

200 руб. за каждый старый образец

Не учитывать копейки в регистре

Можно не доплатить взносы

20% от суммы недоимки

Нарушение срока хранения карточек

ФНС может запросить карточки с не истекшим сроком годности

200 руб. за каждую не предоставленную карточку

Любая компания, которая имеет в своем штате наемных сотрудников, должна делать соответствующие взносы в Фонд социального страхования для того, чтобы обеспечить себя и своих работников соответствующими выплатами в различных ситуациях.

Для того, чтобы подтвердить выполнение этого обязательства, в организации должна вестись специальная карточка учета страховых взносов, в которой записывается вся необходимая информация касательно оформления этих бумаг.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

При этом не все знают о том, как изменяется законодательство в этом плане и как правильно вести каточки учета страховых взносов в 2019 году.

Общая форма документа

В соответствии с действующим законодательством каждый работодатель должен вести учет следующих сумм:

  • начисленные выплаты;
  • другие финансовые вознаграждения сотрудников;
  • страховые взносы по выданным поощрениям.

Делать это нужно по каждому отдельному работнику, в пользу которого начислялись выплаты, причем все эти позиции должны отражаться в отдельных регистрах, таких как карточка индивидуального учета начисленных выплат.

При этом сразу стоит отметить, что образец 2019 года не перетерпел каких-то серьезных изменений по сравнению с прошлыми периодами, и единственная особенность заключается в том, что данная обязанность теперь указана в Налоговом кодексе.

Помимо этого, объект обложения взносами и правила их расчета не перетерпели каких-то серьезных изменений, и единственным исключением из этого можно назвать разве что сверхнормативные суточные выплаты.

Старые и новые условия оформления

Несмотря на то, что в действующем законодательстве не произошло каких-то кардинальных изменений, составление документа теперь несколько отличается от того, как это осуществлялось ранее.

В карточке обязательно нужно указывать следующую информацию:

  • наименование компании-страхователя, ее КПП и ;
  • ФИО застрахованного сотрудника, его гражданство, наличие статуса инвалида, вид договора, по которому он работает, а также уникальный номер и дата его оформления (помимо этого, указывается статус лица, если оно не является гражданином России);
  • сумма выплат, которая делается в пользу определенного лица (отдельно нужно указать те выплаты, которые облагаются и не облагаются соответствующими взносами);
  • основания для начисления взносов по отдельности на ОМС, ОПС и ФСС;
  • общие суммы рассчитанных и выплаченных взносов по каждому отдельному виду страхования (пенсионные взносы нужно указывать отдельно с тех сумм, которые не превышают максимально возможную сумму базы, а также с тех сумм, которые ее превышают);
  • затраты, выделенные для обеспечения целей обязательного социального страхования, то есть на выплату различных пособий на случай временной нетрудоспособности, материнства или несчастных случаев на производстве.

Стоит отметить тот факт, что все суммовые показатели в карточке нужно прописывать не только за соответствующий месяц, но еще и вдобавок нарастающим итогом. Помимо этого, если в числе застрахованных лиц компании присутствуют члены летних экипажей или сотрудники, выполняющие свои обязанности в угольной промышленности, в их карточке нужно будет отразить также дополнительные взносы, сделанные с их выплат. Для этого предусматривается отдельная страница №2 каждой карточки.

Что изменится

Как говорилось выше, в 2019 году страховые взносы будут полностью регулироваться в соответствии с нормами Налогового кодекса. Главной сутью этого нововведения является то, что все основные принципы, которые относятся к налогообложению, с 2019 года начинают также распространяться и на выплачиваемые страховые взносы, в связи с чем в него были внесены многочисленные поправки. В частности, это касается необходимости использования обязательного досудебного порядке решения конфликтных ситуаций с ИФНС по страховым спорам со стороны плательщиков.

Помимо этого, стоит отметить несколько других нововведений, которые произойдут, начиная с 2019 года:

  • сдавать единый расчет по страховым платежам нужно непосредственно в отделение налоговой инспекции, а сами сотрудники этого органа будут проводить регулярные камеральные проверки расчетов;
  • налоговые органы могут потребовать документы по всем выплатам, не облагающимся страховыми взносами;
  • плательщики должны будут отправлять уведомления в ИФНС с указанием того, что их обособленное подразделение имеет полномочия для перевода выплат и поощрений физическим лицам;
  • при желании налоги, сборы или страховые взносы каждый гражданин или организация может оплачивать за третьих лиц.

Таким образом, контроль над исполнением обязанностей работодателей теперь был предоставлен всецело налоговым органам, а само законодательство в этом плане стало гораздо ближе к нормам Налогового кодекса.

Пример карточки учета страховых взносов в 2019 году

Стандартная карточка включает в себя три страницы, но для начала заполняется шапка, в которой пишется:

  • реквизиты обязанного плательщика;
  • коды в соответствии с тарифами ОМС, ОПС и ФСС;
  • фамилия и инициалы застрахованного сотрудника, его гражданство, индивидуальный номер налогоплательщика, присвоенный страховой номер и наличие инвалидности;
  • тип составленного соглашения, присвоенный ему номер и дата оформления.

Далее проводится составление большой таблицы, в пунктах которой полностью отражаются выплаты, сделанные в пользу этого сотрудника. Записывать их нужно за каждый прошедший месяц, при этом заполняя нарастающий итог с начала отчетного года.

Облагающиеся и не облагающиеся страховыми взносами выплаты нужно записывать в данной таблице раздельно. После этого в таблице карточки нужно обязательно указать базы, на основании которых начисляются взносы на ФСС, ОМС и ОПС, а после этого указать, какое количество взносов было выплачено по каждому отдельному типу страхования. Информация, записанная в таблице, должна быть подтверждена подписью главного бухгалтера.

На второй странице указываются данные по всем сотрудникам, которые выполняют свои обязанности на вредных или тяжелых производствах.

Данный раздел включает в себя объемную таблицу, распределенную на несколько частей, таких как:

  • выплаты сотрудникам по любым работам;
  • оплата сотрудникам по опасным работам;
  • выплаты сотрудникам по вредным работам.

Третья страница включает в себя выплаты по всем видам пособий, предусмотренных в случае наступления временной нетрудоспособности, материнства, беременности, профессиональных заболеваний или каких-либо несчастных случаев в процессе выполнения своих обязанностей.

Первую часть этой страницы нужно заполнять выплатами, которые осуществлялись по причине материнства и беременности, после чего уже работодателю отдельно нужно будет указать все виды выплат. Каждая строчка с указанием того или иного вида распределяется на несколько частей, таких как сумма (включая сумму из федерального бюджета), а также общее количество выплат.

Во второй части данного раздела нужно указать выплаты, которые делаются по всем видам пособий, связанных со страхованием лиц от несчастных случаев или профессиональных заболеваний, после чего по отдельности указываются все виды выплат. Каждый заполненный раздел должен быть заверен подписью главного бухгалтера.

Образец заполнения карточки учета страховых взносов:

Важные моменты

Помимо уже сказанного, стоит отметить также несколько важных особенностей, которые будет полезно учитывать работодателям при оформлении таких карточек учета.

Тарифы и лимиты по средствам

В 2019 году база для начисления страховых взносов не перетерпела никаких изменений, и на суммы декретных, детских, командировочных или выходных пособий в пределах трех заработков взносы по-прежнему начислять не обязательно. При этом стоит отметить тот факт, что в соответствии с Постановлением Правительства №1255, изданным 21 ноября 2019 года, лимит по взносам на обязательное страхование в этом году составляет 755000 рублей.

Тарифы же установлены на уровне 22% в пределах лимита и 10% для сверхлимитных перечислений в Пенсионный фонд, а также на уровне 2.9% и 1.8% соответственно в Фонд социального страхования. Взносы на травматизм непосредственно зависят от степени профессионального риска у конкретного сотрудника.

Распространенные заблуждения

Многие считают, что учетная политика компании должна меняться каждый год, но на самом деле это неверное суждение, и изменения в нее вносятся только при наличии такой необходимости.

В частности, многие считают, что в учетной политике нужно обязательно отражать все изменения, которые происходят в налоговом и бухгалтерском законодательстве, но на самом деле, к примеру, если компания не работает непосредственно с оборотом ценных документов и не собирается участвовать в этой деятельности, то эту информацию ей отражать не обязательно. При этом эксперты рекомендуют все-таки прописывать какие-то общераспространенные правки.

Помимо этого, не обязательно нужно подробно расписывать учет страховых взносов, но некоторую информацию из этого перечня все-таки стоит указать в

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

В свете последних налоговых потрясений, связанных с кампанией по сдаче отчетности по взносам за I квартал 2017 года, бухгалтерам было не до учетной политики. Однако, пока не слишком поздно, давайте вспомним про этот важнейший документ и поговорим о том, какие изменения нужно было внести в него по состоянию еще на 1 января 2017 г.

Что с суточными?

Если говорить о втором изменении, то это установление лимита по суточным, освобожденным от обложения взносами (700 руб. по территории России и 2500 руб. - при поездках за границу (п. 2 ст. 422 НК РФ)). Понятно, что из-за внесения таких изменений организациям стало невыгодно выплачивать командированным работникам суточные в суммах, превышающих лимит.

В таком случае необходимо уменьшить размер суточных и обновить Положение о командировках. Для этого достаточно издать приказ руководителя организации (образец приведен ниже).

Также обращаю внимание, что в данной ситуации не требуется оповещение сотрудников, которые постоянно ездят в командировки, за два месяца. Ведь условия труда не изменяются.

Образец приказа можно скачать .

Карточки по учету страховых взносов должны вести все организации, у которых есть сотрудники, получающие доходы. Это положение прописано в п. 4 ст. 431 НК РФ.

С помощью карточки страховщики будут отслеживать формирование страховой базы по каждому своему сотруднику. Для этого в карточке нужно указывать все страховые выплаты как помесячно, так и нарастающим итогом с начала года. В обязательном порядке такая карточка должна включать сведения:

  • сумму доходов сотрудника;
  • определение базы по страховым взносам;
  • сумму начисленных взносов с их разбивкой по видам страхования и указанием расходов, сделанных за счет ФСС

Сумма штрафа

За неправильное ведение карточек учета по страховым взносам в 2018 году компанию могут оштрафовать, подробнее о штрафах смотрите в таблице.

Нарушение по части страховых взносов

Последствия нарушений

Сумма штрафа

Если не заводить отдельную карточку на каждого сотрудника

Можно не доплатить взносы

20% от суммы недоимки

Если использовать карточку 2014 г. без изменений

ФНС не примет ее, как устаревшую

200 руб. за каждый старый образец

Не учитывать копейки в регистре

Можно не доплатить взносы

20% от суммы недоимки

Нарушение срока хранения карточек

ФНС может запросить карточки с не истекшим сроком годности

200 руб. за каждую не предоставленную карточку

В 2016 г. ФЗ № 212 от 24.07.2009 г. гласил, что учет страховых и социальных взносов за работника обязателен на предприятии. С 01.01.2017 г. выплаты регулируются на основании гл. 34 НК РФ. Статья п. 4 ст. 431 Кодекса практически полностью повторяет ст.ст. 15, 28 ФЗ № 212. Соответственно, обязанность работодателя вести учет по каждому сотруднику не отменена.

Для упрощения учета ФСС и ПРФ России рекомендовали бланк карточки как приложение к письмам №№ АД-30-26/16030, 17-03-10/08–473 от 09.12.2014 г. Это не обязательная форма: предприятие может разработать ее самостоятельно с учетом особенностей своей деятельности, например, вредного производства или наличия сотрудников-чернобыльцев.

После произошедших изменений новой рекомендованной формы пока не утвердили. Можно использовать бланк карточки, разработанный в 2014 г., с небольшими корректировками. Необходимо заменить устаревшие ссылки на ФЗ № 212 на актуальные выдержки из НК, исправить старые названия страховых взносов на новые, указать текущие лимиты выплат.

Непредоставление карточки по требованию проверяющих органов будет расцениваться как неведение учета страховых и иных выплат и взносов. Это грозит работодателю налоговой ответственностью по п. 1 ст. 126 НК РФ: штрафом в размере 200 руб. за каждого работника. Так, предприятие со штатом в 40 человек заплатит 200*40 = 8000 (руб.).

Необходимо помнить, что срок хранения бухгалтерских документов составляет 5 лет (ст. 29 ФЗ № 402 от 06.12.2011 г.). Требование предоставить карточки за более ранний период незаконно.

[кликните по рисунку для увеличения]

Предварительный просмотр

Из всей карточки большинству страхователей наверняка придется заполнять ее первую страницу. Пример ее заполнения приведен ниже.

В карточке показаны начисления (и взносы с них) в пользу руководителя отдела продаж Свиридова А.М., который в феврале 2016 года помимо зарплаты получил еще материальную помощь в размере 30 тыс. руб. в связи с рождением у него сына.

Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат (образец) в Excel.

Требования к регистрам налогового учета

Так как специально утвержденной формы карточек по учету страховых взносов образца 2018 года на данный момент не существует и не предвидится, то компании должны самостоятельно решать этот вопрос, то есть определять для себя – в какой форме они будут вести этот документ.

Многие организации используют форму 2014 года, адаптировав ее под изменения 2017 года (имеется в виду уплата взносов с 1 января 2017 года не в фонды (кроме взносов на травматизм), а в ФНС), но об этом пойдет речь чуть позже. Сейчас же важно отметить, что какую бы форму вы не определили для себя, все карточки по взносам должны подчиняться следующим требованиям:

  • на каждого сотрудника должен быть оформлен отдельный регистр (заводить специальную карту по взносам на травматизм не обязательно);
  • все суммы вписывайте с копейками;
  • суммы доходов сотрудников нужно указывать полностью, не вычитая НДФЛ;
  • карточка ведется в течение одного года;
  • срок хранения карточек 6 лет.

Статья 313
главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ
определяет общие положения по ведению налогового учета. В ней установлено, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным
НК РФ.

Подтверждением данных налогового учета являются:

  • первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
  • аналитические регистры налогового учета;
  • расчет налоговой базы.

Под аналитическими регистрами налогового учета понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями
главы 25 НК РФ.

В обязательном порядке формы должны содержать следующие реквизиты:

  • наименование регистра;
  • период (дату) составления;
  • наименование хозяйственных операций;
  • измерители операции в денежном и натуральном (если это возможно) выражении;
  • подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление регистра.

Формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, согласно
статье 314 НК РФ, разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и включаются в приложение к учетной политике для целей налогообложения.

Кто и в каких случаях сдает Карточку

Учет страховых, пенсионных и социальных взносов необходимо вести плательщикам по каждому сотруднику отдельно с первого дня его работы. Это обязательно для всех юридических лиц и ИП, у которых трудоустроен хотя бы один человек. Полный список плательщиков приведен в ст. 419 НК РФ.

Учет ведется в форме карточки, которая заводится на каждого работника в первый его оплачиваемый день. Она заполняется раз в месяц по результатам предыдущего с нарастающим итогом, рассчитана на календарный год. Если сотрудник устроился на работу, например, в марте, за январь–февраль ставятся прочерки.

Образец заполнения карточки по страховым взносам в 2018 году

По каждому работнику надо вести учет выплат и взносов (п. 6 ст. 15, подп. 2 п. 2 ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Обязательный учет взносов и расходов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству предусмотрен также в пункте 1 статьи 4.8 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Для этого используют карточку индивидуального учета. Ее прежняя форма была рекомендована в совместном письме ПФР от 26 января 2010 г. № АД-30-24/691, ФСС России от 14 января 2010 г. № 02-03-08/08-56П. Но сейчас она не актуальна, так как в ней всего одна строка для предельной базы по взносам, а с 2015 года лимиты у фондов разные.

Есть и другие корректировки, учитывающие, в частности:

  • отмену деления работодателем пенсионных взносов на страховую и накопительную части;
  • ликвидацию разбивки взносов на медстрахование по фондам: в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) и ТФОМС (территориальный фонд обязательного медицинского страхования), так как взносы перечисляются только в ФФОМС;
  • необходимость указания статуса работника-иностранца (в связи с обязанностью платить взносы с зарплаты иностранных работников).

Поэтому теперь в карточке вместо одной страницы три (три раздела). Первую страницу надо заполнять по всем работникам. Вторую – только по тем, кто занят на вредных или опасных работах. А третью – по сотрудникам, получающим пособия за счет средств соцстраха.

Как уже отмечалось выше, НК РФ не запрещает использовать карточки по учету страховых взносов от 9 декабря 2014 г. № АД-30-26/16030 и № 17-03-10/08-47380, но для этого их нужно предварительно обновить согласно требованиям гл. 34 НК РФ.

  1. Меняем старые ссылки на нормативную базу (Закон о страховых взносах № 212-ФЗ) на новые (гл. 34 НК РФ):

Правовые положения старого образца 2014 года

На что меняем в новом образце карточки 2017-2018

ч.1 и 2 ст.7

п.1-3 ст. 420

ч.1 и 2 ст.9

п. 1и 2 ст.422

п.1 и 2 ч.3 ст.9

пп.1 и 2 п.3 ст.422
  1. Удалить все строки, относящиеся к платам на травматизм в ФСС (делать это не обязательно, если вы будут учитывать все взносы в одном регистре).
  1. Завести раздел для дополнительных пенсионных взносов сотрудников с вредными условиями труда и еще один – для расшифровки пособий (если у вас нет работников, занятых на вредном производстве, этот пункт можно пропустить).

Вы также можете скачать уже готовый новый бланк карточки по учету страховых взносов. В нем соблюдены все изменения законодательства по передаче с 2017 года администрирования страховых взносов (кроме травм) налоговой службе России.

Скачать бланк карточки учета взносов 2018 можно здесь

Предоставление карточки

Карточка необходима, чтобы подтвердить факт ведения учета выплат и взносов на предприятии в ходе ревизорских проверок. В НК РФ нет уточнения о форме ведения этого учета. Соответственно, можно заполнять в электронном виде (в 1C или Excel) или скачать бланк карточки индивидуального учета выплат и страховых взносов, заполнить от руки на бумаге.

Если бухгалтерия предприятия работает с 1C, карточку ежегодно распечатывают для сверки размеров отчислений в фонды по каждому сотруднику или по мере необходимости - при ревизорских проверках. Форму ищут в разделе 1C «Расчет зарплаты по организациям», подразделах «Налоги и взносы», «Карточка». Следует выбрать ФИО работника, распечатать сформированный бланк, заверить подписью главного бухгалтера и синей печатью.

Как заполнить бланк

Остановимся подробнее на заполнении каждой страницы карточки.

Расчет взносов по общему тарифу

В начале формы надо указать общие сведения по сотруднику: Ф. И. О., страховой номер, ИНН, вид и номер заключенного договора (трудовой, гражданско-правовой и т. д.).

В табличке справа – код тарифа (если общий, то 01), а также размеры тарифов в процентах по видам взносов: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22 процента; на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 процента; на обязательное социальное страхование (ФСС) – 2,9 процента.

В ФФОМС. С 2015 года работодатели платят взносы на обязательное медицинское страхование со всех выплат, которые облагаются взносами (лимит не установлен). Поэтому в карточке не предусмотрены строки для сверхлимитных выплат в части ОМС. Нужно показывать лишь базу и суммы начисленных взносов.

В ПФР. Для пенсионных взносов лимит базы – 711 тыс. руб. Со всех выплат сверх этой величины взносы платят по тарифу 10 процентов. Выплаты сверх лимита нужно отражать в карточке в специальной строке «Сумма выплат, превышающая установленную…». Они не входят в базу, в карточке их указывают до строки «База для начисления страховых взносов на ОПС».

Поэтому и строка, где отражаются пенсионные взносы, разделена на две части: для взносов, начисленных на выплаты в пределах базы, и для сверхлимитных взносов.

Обратите внимание: если строительная компания применяет упрощенку, то выплаты сверх предельной базы взносами не облагаются (подп. 8 п. 1 ст. 58 закона № 212-ФЗ, письмо Минтруда России от 30 января 2015 г. № 17-3/В-37).

В ФСС России. Лимит для взносов в фонд соцстраха равен 670 тыс. руб., эта сумма отличается от лимита базы для пенсионных взносов (постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316). Поэтому на странице 1 карточки появились разные строки для выплат, превышающих лимит по пенсионным взносам, и для выплат, превышающих лимит по взносам в фонд социального страхования.

Заметим, что для взносов на травматизм лимит не установлен (они начисляются со всех выплат).

Для расходов на пособия есть специальная строка на странице 1, но одновременно выплаты нужно расшифровать на странице 3.

Расчет дополнительных взносов

По работникам, которые трудятся во вредных или опасных условиях, надо заполнить страницу 2 карточки.

На этом листе отражают суммы выплат, облагаемых взносами по дополнительным фиксированным (6 или 9%) или дифференцированным (от 2 до 8%) тарифам.

В течение года дополнительный тариф может измениться, если компания проведет специальную оценку условий труда. До дня утверждения отчета об оценке взносы надо начислять по тарифам 9 и 6 процентов (для списков № 1 и № 2 соответственно).

А со дня утверждения отчета – по дифференцированным тарифам: от 2 до 8 процентов (письмо Минтруда России от 13 марта 2014 г. № 17-3/В113). Взносы по разным тарифам указывают в разных подразделах карточки.

Отражение расходов на соцобеспечение

Страница 3 карточки предназначена для учета сумм пособий (больничных, декретных, детских, а также пособий по страхованию от несчастных случаев на производстве) и других выплат за счет ФСС России. Кроме сумм надо проставить количество выплат или дней болезни.

При отражении ежемесячных пособий по уходу за ребенком (детьми) отдельно указывают, какая сумма приходится на первого ребенка, а какая на других детей.

Если есть соответствующие категории работников, надо уточнить, сколько денег было выдано за счет средств федерального бюджета (например, в отношении выплат чернобыльцам). Так как в отдельных случаях финансовое обеспечение расходов на соцстрах производится за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых ФСС России (п. 5 ст. 3 закона № 255-ФЗ, ст. 5 Федерального закона от 1 декабря 2014 г. № 386-ФЗ).

Также в карточке есть строка для мероприятий, которые профинансировал фонд соцстраха. В их числе: спецоценка рабочих мест, обязательные медосмотры, приобретение аптечек и др.

На основании данных страницы 3 карточки будет легко заполнить таблицу 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и таблицу 8 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» формы-4 ФСС РФ.

В первую очередь заполняем шапку регистра. В обязательном порядке указываем:

  • Наименование компании, ее ИНН и КПП;
  • Сведения о застрахованном лице (ФИО, СНИЛС, ИНН, гражданство, лучше указать еще и адрес прописки работника, наличие инвалидности, вид и номер договора, заключенного с ним).

1 Раздел — покажите сведения о доходах сотрудников, о формировании базы для выплаты взносов и суммы самих взносов помесячно и нарастающим итогом с начала года.

Внимание! Не включайте сюда работников, занятых на вредном производстве

2 Раздел — покажите сведения о доходах сотрудников, занятых на вредных работах, о формировании базы для выплаты взносов, о суммах самих взносов помесячно и нарастающим итогом с начала года с разбивкой по уровню опасности производства.

3 Раздел — предназначен для отражения сведений по выплатам сотрудникам за счет ФСС.

В 2018 году страхователи, как и ранее, обязаны вести учет начисленных в пользу физлиц видов выплат и взносов по страхованию. До 2017 г. форма такого документа была утверждена на законодательном уровне. С 01.01.17 г. контрольные полномочия по администрированию страховых взносов были переданы ФНС. Разберемся, как составляется карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат – образец вы найдете ниже.

Карточка учета страховых взносов в 2018 году – бланк

В соответствии с требованиями п. 4 стат. 431 НК все плательщики взносов на страхование обязаны вести точный учет сумм начисленных в пользу сотрудников видов выплат и относящихся к ним взносов. Такой учет ведется в индивидуальном порядке – то есть, не по предприятию в целом, а с разбивкой по каждому физлицу отдельно.

Законодательством РФ закреплена обязанность по составлению карточки, но не уточнена форма документа. По ранее действовавшему порядку бланк для использования был разработан ПФР и ФСС совместно. Ведомства еще в 2014 году выпустили рекомендованный документ в своих Письмах – № АД-30-26/16030 и № 17-03-10/08/47380 от 09.12.14 г. Допускается применять эту форму карточки и в настоящее время с учетом нормативных изменений по страховым взносам в глав. 34 НК.

Для каких целей работодателям необходимо ведение карточек индивидуального учета? Прежде всего, это делается в интересах самих страхователей. Поскольку документ заполняется нарастающим итогом, с помощью карточки легко отследить, сколько было начислено выплат и других вознаграждений по каждому физлицу. В бланке сведения заполняются последовательно – с внесением доходов по месяцам и за весь период (календарный год). Обязательно требуется отражать следующие данные:

  • О суммах начисленных в пользу физлиц доходов.
  • Об облагаемой базе по взносам на страхование.
  • О суммах исчисленных по видам страхования взносов.
  • О расходах работодателя за счет средств ФСС.

Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат – образец

Не имеет значения, на каком бланке работодатель будет заполнять карточку. Главное – указать все необходимые сведения. Разработанную форму следует утвердить распоряжением руководителя организации. Составление документа возможно как «на бумаге», так и в электронном виде. Ответственным лицом обычно является кадровик компании или бухгалтерский работник.

Большинство страхователей продолжают применять рекомендованную внебюджетными фондами форму карточки. Заполнение учетного документа осуществляется отдельно по каждому физлицу, в отношении которого предприятие начислило выплаты за отчетный период. Суммы доходов и взносов указываются без округлений – в рублях и копейках. Вычитать из вознаграждения подоходный налог не нужно. Общий срок хранения карточек составляет 6 лет.

Обратите внимание! Чтобы правомерно использовать карточки образца 2014 года, необходимо изменить все ссылки на глав. 34 НК. Дополнительно заводятся новые строки при уплате взносов по доптарифам (для вредных или опасных трудовых условий). Указывать в регистре суммы по травматизму не следует.

В обязательном порядке заполняется шапка документа, где приводятся данные на работодателя. Затем указываются сведения по застрахованному лицу – полностью ФИО, СНИЛС, ИНН, гражданство, адрес проживания, № и дата заключенного трудового договора и пр. Информация о доходах и взносах группируется по разделам – от 1 (для обычных взносов), до 2 (для допвзносов) и 3 (для расходов за счет Соцстраха).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .