Нет, нельзя. В налоговых расходах можно учитывать только расходы на добровольное медицинское страхование физических лиц, являющихся работниками страхователя.
Обоснование. Согласно п. 6 ст. 270 НК РФ расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в ст. 255, 263 и 291 НК РФ, не учитываются для целей налогообложения прибыли.
В соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ в расходах на оплату труда учитываются суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников.
Порядок признания данных расходов закреплен в п. 6 ст. 272 НК РФ. Согласно названной норме страхователь в целях исчисления налога на прибыль должен учитывать страховую премию по договору ДМС равномерно в течение срока действия договора страхования в зависимости от установленного договором способа уплаты страховых взносов: единовременно или в рассрочку.
Как следует из вопроса, в коллективном договоре закреплено право некоторых категорий уволенных сотрудников на медицинское обслуживание до окончания срока действия договора ДМС. Причем страхователь не пользуется своим правом на досрочное расторжение договора в отношении указанных лиц и не требует от страховщика возвратить часть уплаченных взносов. Иными словами, действие договора ДМС в отношении уволенных работников не прекращается.
Между тем согласно п. 16 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда учитываются суммы взносов работодателей по договорам, заключенным со страховыми организациями в пользу работников страхователя. Поэтому затраты в части, приходящейся на уволенных работников, по продолжающему действовать в отношении них договору ДМС для целей налогообложения прибыли учитываться не должны. В связи с этим часть страховой премии, которая приходится на уволенных работников после прекращения с ними трудовых отношений, из состава налоговых расходов необходимо исключить (если, конечно, эта премия была ранее учтена в составе расходов на оплату труда).
Данные выводы согласуются с позицией Минфина, изложенной в Письме от 05.05.2014 N 03-03-06/1/20922.
Судебная практика. Арбитры ФАС МО в Постановлении от 20.08.2008 N КА-А40/5199-08-2 пришли к выводу, что суммы страховых взносов, перечисленных за уволенных сотрудников, не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Ведь в силу п. 16 ст. 255 НК РФ работодатель заключает договоры добровольного страхования со страховыми организациями в пользу только своих работников, которые перестают быть таковыми с момента расторжения трудового договора.
Организация вправе досрочно расторгнуть договор ДМС в отношении одного или нескольких застрахованных лиц вследствие их увольнения. Однако в коллективном договоре прописано, что за работниками, уволенными по ряду уважительных причин, сохраняется право на ДМС до окончания срока действия договора. Вправе ли страхователь учесть в налоговых расходах всю сумму уплаченных взносов, если он не обращается к страховщику с заявлением о досрочном расторжении договора в отношении указанных лиц?
Очень часто граждане задаются вопросами: а можно ли расторгнуть уже заключенный договор страхования до истечения срока его действия, можно ли вернуть за страховку деньги? Без сомнения, да, однако сделать это можно не без некоторых финансовых потерь.
Законодательство
Гражданский кодекс РФ позволяет страхователю возвратить часть уплаченной финансовой организации страховой премии пропорционально неиспользованному периоду в нескольких случаях:
- если отпала возможность наступления страхового случая или
- существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам, не касающимся страхового случая. Например, такими обстоятельствами могут стать гибель застрахованного имущества или ликвидация страховщика.
При этом законодательно предусматривается возможность досрочного прекращения договора страхования по инициативе страхователя. Однако в этом случае, если в договоре страхования специально эта возможность не оговорена, уплаченная страховая премия не возвращается.
«Период охлаждения»
В ноябре 2015 года Банк России, столкнувшись с неимоверным количеством жалоб граждан на «навязывание» страховки при получении кредита или дополнительных полисов при оформлении ОСАГО, ввел «период охлаждения».
«Период охлаждения» – это срок в пять рабочих дней со дня заключения договора, в течение которого физическое лицо имеет право расторгнуть договор страхования по собственной инициативе с минимальными финансовыми потерями или вообще без потерь, если в указанном периоде отсутствовали страховые события. При этом уплаченная им страховщику страховая премия возвращается в полном объеме.
Однако если расторжение договора происходит в период охлаждения, но после начала действия страхования, страховщик может удержать часть уплаченного страхового взноса пропорционально сроку, в течение которого действовала страховка. При этом, как указывается, пятидневный срок по усмотрению страховой компании может быть увеличен. Сам возврат денежных средств со дня получения финансовой компанией письменного заявления страхователя об отказе от договора должен быть осуществлен не позднее, чем через 10 рабочих дней.
Как воспользоваться «периодом охлаждения»
Если вы решили отказаться от страховки, вы должны написать в адрес страховой компании в свободной форме заявление. Между тем куда его подавать – в само отделение банка или офис страховой компании - сказать точно нельзя, поскольку между банком и страховщиком может быть заключен агентских договор, не распространяющий полномочий для агента на принятие подобного рода заявлений.
В связи с этим эксперты советуют писать заявление непосредственно в отделении страховщика. Если же в вашем регионе нет представительства страховой компании, в которую ранее вы пришли в качестве клиента, заявление о расторжении и реквизиты счета необходимо направить заказным письмом с уведомлением и описью вложения на адрес головного офиса страховщика. При этом важно знать: датой отказа страхователя от договора страхования будет являться не дата поступления заявления к страховщику, а дата отправки письма.
Также к заявлению о расторжении можно приложить другие документы. Несмотря на то, что точного перечня требуемых Банк России не указывал, не будет лишним для скорейшего решения вопроса направить в адрес страховщика бланк полиса (или хотя бы в самом заявлении указать информацию о страхователе, номере и дате расторгаемого договора страхования).
К сожалению, не на все виды страхования распространяется так называемый «период охлаждения». Данная возможность вернуть все на круги своя при минимальных последствиях действует только по отношению к таким видам страхования, как: накопительное, инвестиционное, пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев и болезней, добровольное медицинское страхование (не включая ДМС для мигрантов), КАСКО, страхование имущества, страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, водного транспорта, за причинение вреда третьим лицам и страхование финансовых рисков.
Как расторгнуть страховку, оформленную при получении кредита
Чаще всего граждане хотят расторгнуть договор страхования жизни, оформленный при заключении кредита, поскольку из-за этой часто навязанной услуги переплата может быть очень существенной.
При этом важно знать, что хотя само расторжение договора делается непосредственно в страховой компании, а не банке, кредитную организацию также необходимо уведомить о расторжении, иначе она будет взимать переплату за уже несуществующую услугу.
Для того чтобы расторгнуть договор страхования жизни, страхователю нужно написать заявление и указать в нем личные паспортные данные, название организации, ее реквизиты, указанные в договоре страхования, сформулировать просьбу о возвращении части средств (страховой премии). Именно с момента написания данного документа страхование прекращает свое действие.
При этом важно понимать, что при досрочном расторжении договора страхования, будет возвращена только часть средств и здесь действует правило: чем раньше было написано заявление, тем больше денег удалось вернуть. За дни пользования страховкой соответственно средства не возвращаются.
После принятия заявления на расторжение договора страхования по кредиту, клиент и страховщик обязаны заключить письменное соглашение, после чего на указанный клиентом (или кредитный) счет страховая компания должна будет перечислить остаток денежных средств.
Как расторгнуть договор добровольного страхования
Если вы хотите расторгнуть договор добровольного страхования, с даты оформления которого прошло более пяти дней, вам нужно руководствоваться правилами страхования. В них большинство страховщиков прописывают условие, согласно которому при расторжении договора клиент может вернуть часть уплаченного страхового взноса пропорционально неиспользованному периоду за вычетом расходов на ведение дел. При этом указанные расходы могут составлять от 25 до 90%.
Также в правилах страхования часто есть формулировки, предполагающие вычет из суммы, причитающейся после расторжения, размера произведенных выплат. Если же такого положения в страховой документации нет, уплаченный страховой взнос не возвращается.
Если же вы собираетесь расторгнуть договор накопительного или инвестиционного страхования, то вы вправе вернуть себе часть затраченных на страховку средств, однако фактически это будет означать не возврат страхового взноса, а сумму сформированного страхового резерва на день прекращения договора страхования. Размер этого резерва устанавливается на момент заключения договора страхования и должен обязательно быть указан в страховой документации.
В обязательных видах страхования порядок расторжения сформулирован в законе или подзаконных актах.
Что делать, если страховщик отказывается возвращать деньги
Если страховщик отказывается расторгнуть договор страхования, то вы имеете право обратиться с жалобой в Банк России. Жалобу можно подать в письменном виде, направив ее по адресу вашего территориального учреждения ЦБ, либо в электронном виде через раздел «Интернет-приемная» на сайте Банка России.
Страховой договор ДМС может быть расторгнут, аналог другим страховым договорам, по инициативе как клиента, так и страховщика. Страхователь может расторгнуть договор в случае рушения страховщиком принятых на себя обязательств или погашения размера страховых премий. Страховщик может расторгнуть договор и в случае неуплаты страховых взносов в установлен сроки, при нарушении страхователем обязаннос
ти, представленной в заявлении полной и добросовестной информации о застрахованных лицах, при нарушении медицинских предписаний, использовании медицинского полиса другими лицами . Кроме того, договор прекращает действие при истечении срока, по согласованию сторон, в случае смерти застрахованного, по решению суда, приватизации страховщика.
При досрочном расторжении договора страхователю возвращает часть страховых взносов, пропорциональная не истекшему сроку действия договора, за вычетом произведенных страховщиком расходов.
2.2.3 Анализ современного положения добровольного медицинского страхования в России и экономическая необходимость
Возникновение и развитие ДМС связано с наличием целого ряда предпосылок. Добровольное медицинское страхование появляется и успешно развивается в условиях, когда возникает необходимость, полной или частичной оплаты медицинских услуг. Если медицинская помощь оказывается бесплатно и полностью финансируется государством, то потребность в дополнительном медицинском страховании отсутствует.
Возможность страхования риска заболевания за счет выравнивания его последствий для больших групп населения обусловлена периодичностью наступления этого риска в течение жизненного цикл человека риск болезни реально затрагивает каждого человека, при этом выявлена устойчивая статистическая закономерность, позволяющая разделить жизнь человека на четыре периода, характеризующиеся разной частотой наступления заболеваний:
С рождения до 15-летия - период детских болезней характеризующийся достаточно высоким уровнем заболеваемости;
С 15 до 40 лет - период стабильности, характеризующийся; наименьшей заболеваемостью;
С 40 до 60 лет - период постепенного нарастания риска;
После 60 лет - период наиболее высокого риска заболеваемости.
Такая динамика риска позволяет осуществлять его равномерное
распределение в обществе с помощью страхования с использованием выровненных страховых премий для разных возрастных групп. Потребность в ДМС напрямую зависит от того, в какой части риск заболевания покрывается обязательным медицинским страхованием. Чем уже спектр гарантий по ОМС, тем выше спрос на добровольное медицинское страхование, и наоборот. Кроме того, спрос на ДМС определяется во многих случаях желанием получить более качественную и специализированную медицинскую помощь, высокий уровень обслуживания в медицинском учреждении (отдельная палата, сиделка, лечение у ведущих специалистов и некоторые другие услуги).
2. Назначение и виды ДМС
В Законе РФ «О медицинском страховании граждан Российской Федерации» основная цель медицинского страхование сформулирована следующим образом: « .гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия».
Исходя из этой общей цели, можно выделить несколько частных задач:
Социальные задачи: охрана здоровья населения; обеспечение производства населения; развитие сферы медицинского обслуживания;
Экономические задачи: финансирование здравоохранения, «пение его материальной базы; защита доходов граждан и их семей, перераспределение средств, идущих на оплату медицинских услуг между различными группами населения. ДМС актуально только в рыночной экономической системе, где оно представляет собой финансовый механизм управления рисками, связанными с нарушением здоровья человека. Социально-экономическое значение ДМС заключается в дополнении гарантий по медицинскому обслуживанию, предоставляемых населению бесплатно через системы бюджетного финансирования медицинских учреждений ОМС. Это касается в первую очередь проведения дорогостоящих методов лечения и диагностики, применения современных медицинских технологий, обеспечения комфортных условий лечения, осуществления тех видов лечения, которые не включены в сферу «медицинской помощи по жизненным показаниям» .
Добровольным медицинским страхованием в той или иной степени занимается большинство страховщиков: по данным страхового надзора, около 75% зарегистрированных страховых компаний имеют лицензию на оказание услуг по добровольному медицинскому страхованию. Однако большинство из них страхуют лишь персонал связанных с ними компаний, доля ДМС в их страховых портфелях незначительна, а конкуренция между такими компаниями сведена к минимуму.
Подобные страховщики, как правило, работают в узкой нише, обслуживая страховые интересы лишь одного или нескольких аффилированных предприятий. В сущности, в подобных случаях речь идет о налогосберегающих схемах, имеющих мало общего с реальным страхованием. При схемных операциях соблюдаются все формальности, требуемые для ухода от налогов: в полис включается некая якобы рисковая часть, в реальности невыполнимая. На деле же происходит простая оплата медицинской услуги.
Реальное страхование - рисковое, при котором страхователь вносит статистически рассчитанную плату за лечение, необходимое "среднему" человеку его возраста за год, а получает те услуги, которые потребуются ему по медицинским показаниям. Именно реальное ДМС наиболее активно развивается в последние три-четыре года, в то время как объем псевдостраховых схемных операций неуклонно сокращается. Ориентированные на долгосрочное развитие страховщики зарабатывают за счет своей основной деятельности - защиты рисков, а не от комиссионных за сомнительные операции.
Реальным медицинским страхованием занимаются преимущественно лидеры рынка ДМС - ведущие универсальные страховщики федерального уровня, на которых приходится более половины всех взносов в этом сегменте. Так, всего лишь около десятка компаний обеспечивают медицинской защитой персонал большинства крупных производственных комплексов России, заодно предоставляя услуги среднему и малому бизнесу, а также частным клиентам.
В таблице 2.1 приведен список компаний-лидеров по взносам по ДМС, собранным в 2008 году.
Таблица 2.1 Компании - лидеры в добровольном медицинском страховании, 2008 г.
|
Компания |
Взносы, тыс. руб. |
Выплаты, тыс. руб. | ||
|
Группа СОГАЗ | ||||
|
"Ингосстрах" | ||||
|
"РЕСО-Гарантия" | ||||
|
Группа компаний "Росгосстрах" | ||||
|
Группа "УралСиб" | ||||
|
Группа "КапиталЪ" | ||||
|
"Ренессанс Страхование" | ||||
|
"Энергогарант" | ||||
|
"АльфаСтрахование" | ||||
|
Страховой дом ВСК | ||||
|
"Медэкспресс" | ||||
|
"AIG Россия" | ||||
|
"Согласие" | ||||
|
СК "Сургутнефтегаз" | ||||
|
"Спасские ворота" |
Положение о ДМС
Положение о ДМС | Образец
Положение о добровольном медицинском страховании
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. В целях привлечения и удержания высококвалифицированных специалистов, стабилизации отношений в коллективе, формирования доверия к ООО «….» (далее - Компания) и ее руководству, экономии рабочего времени, повышения производительности труда, а также в соответствии с положениями трудовых договоров, заключенных с сотрудниками, Компания заключает со страховой организацией договор добровольного медицинского страхования (далее - Договор).
1.2. Настоящее Положение разработано на основании следующих действующих нормативных актов:
- Закона РФ от 28.06.1991 № 1499-1 «О медицинском страховании граждан Российской Федерации».
- Трудового Кодекса Российской Федерации.
- Налогового Кодекса Российской Федерации.
1.3. Настоящее Положение определяет порядок осуществления добровольного медицинского страхования (далее - ДМС) сотрудников Компании, порядок заключения договора ДМС, порядок оформления и получения сотрудниками полисов ДМС, порядок взаиморасчетов при реализации программы ДМС, а также при расторжении трудового договора.
1.4. Настоящее Положение является локальным нормативным актом Компании
2. ПОРЯДОК ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА ДМС
2.1. Договор заключается со страховой организацией, имеющей лицензию на осуществление страховой деятельности на срок не менее одного года. В Договоре должно быть предусмотрено условие о возможности изменения состава застрахованных лиц в течение срока действия договора.
2.2. Перечень медицинских услуг устанавливается Договором и специальными программами, разработанными страховой организацией совместно с Компанией.
2.3. Подготовку текста Договора и приложений к нему осуществляет страховая организация. Договор страхования, надлежащим образом оформленный и подписанный уполномоченным лицом со стороны страховой организации, направляется в Компанию на согласование и подписание.
2.4. В случае возникновения замечаний и предложений со стороны представителей Компании, Договор дорабатывается страховой организацией и направляется на повторное согласование.
2.5. После подписания Договора Компания производит уплату страховой премии в соответствии с условиями Договора.
2.6. Изменения в Договоре, программе ДМС, списочном составе, возникшими в период действия Договора оформляются дополнительными соглашениями.
2.7. Договор заключается в пользу сотрудников Компании, работающих по основному месту работу по окончании испытательного срока, а также членов их семей.
К членам семьи относятся:
- Родители
- Супруги
2.8. Сотрудники Компании могут также оформить полис добровольного медицинского страхования для других родственников по ценам, указанным в Договоре, при условии возмещения полной стоимости полиса родственников из личных средств в порядке, установленном п.п. 4.9.1 и 4.9.2 настоящего Положения.
3. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ И ПОЛУЧЕНИЯ СОТРУДНИКАМИ
ПОЛИСА ДМС
3.1. Не менее чем за один месяц до заключения Договора отдел кадров приступает к формированию списка застрахованных сотрудников Компании.
3.2. Для этого, всем сотрудникам Компании по электронной почте рассылаются информационное письмо с указанием списка программ страхования, анкетой для заполнения (Приложение № 1) и датой предоставления заполненной анкеты в отдел кадров.
3.3. Заполненные формы направляются по электронной почте в отдел кадров в сроки, указанные в информационном письме.
3.4. Вместе с заполненной формой сотрудник подписывает обязательство по установленной форме (Приложение № 2) о компенсации превышения установленных Компанией норм по добровольному медицинскому страхованию (в соответствии со ст. 4 настоящего Положения).
3.5. При страховании членов семьи вместе с заполненной анкетой сотрудник обязан предоставить в отдел кадров копии документов, удостоверяющих степень родства (например, свидетельство о рождении, свидетельство о рождении детей, свидетельство о заключении брака).
3.6. Полисы ДМС и программа страхования выдаются сотрудником отдела кадров после получения данных документов из страховой организации в соответствии с выбранным вариантом программы ДМС в рамках срока действия Договора.
3.7. Прикрепление к программе ДМС и исключение из программы происходит первого и пятнадцатого числа каждого месяца и прекращается за один месяц до окончания срока действия договора.
3.8. Изготовление нового полиса ДМС может производиться при его утере, а также при изменении фамилии (имени). В этих случаях сотрудник в свободной форме должен уведомить специалиста отдела кадров и представить копии документов, подтверждающих данные изменения (при смене фамилии)
3.9. При изменении адреса проживания, контактного телефона, а также паспортных данных, сотрудник обязан уведомить об этом специалиста отдела кадров для дальнейшей передачи измененных сведений в страховую компанию. Также сотрудником должны быть представлены копии документов, подтверждающих указанные изменения.
4. УСЛОВИЯ И ОГРАНИЧЕНИЯ
4.1. Компания устанавливает нормы по медицинскому страхованию согласно категориям сотрудников в соответствии с Положением о нормировании административно-хозяйственных расходов (далее - Положение о нормировании).
4.2. Сотрудник может выбрать программу медицинского страхования для себя и членов семьи в соответствии нормами, установленными Компанией и исключительно с предлагаемым списком программ страхования.
4.3. Сотрудник имеет право изменить программу страхования, а также включить (или исключить) членов семьи в (из) программы страхования один раз в год, на второе полугодие.
4.4. Исключение составляет достижение ребенком возраста 18 лет и необходимостью его перевода из детской во взрослую поликлинику.
По достижении ребенком 18 лет сотрудник направляет в отдел кадров анкету (Приложение № 1), в которой указываются все данные в соответствии с п. 3.3 настоящего Положения, а также наименование и код нового лечебного учреждения.
Перевод ребенка во взрослую поликлинику происходит первого и пятнадцатого числа каждого месяца.
4.5. При изменении программы страхования на второе полугодие в срок не позднее 2-х недель до окончания первого полугодия сотрудник по электронной почте направляет в отдел кадров сообщение, в котором указываются планируемые изменения.
4.6. Если сотрудник присоединяется к программе добровольного медицинского страхования не с начала действия Договора - нормы страхования определяются пропорционально сроку страхования (в днях) на дату перечисления Компанией денежных средств страховой организации согласно дополнительному соглашению к Договору.
В этом случае при выборе программы страхования следует иметь в виду, что страховой взнос за амбулаторно-поликлиническое обслуживание рассчитывается пропорционально сроку страхования, а страховой взнос за стационар и стоматологию оплачивается в полном объеме вне зависимости от срока страхования.
4.7. В случае превышения установленных Компанией норм сотрудник обязан компенсировать сумму превышения.
Превышение норм определяется какразность между нормой медицинского страхования, установленной для определенной категории сотрудников и суммой фактической оплаты по Договору (или дополнительному соглашению к Договору) на дату перечисления Компанией денежных средств страховой организации.
4.8. Сотрудник получает информацию о превышении нормы страхования через 10 рабочих дней с даты перечисления Компанией средств по Договору (или дополнительному соглашению к Договору) страховой организации путем направления ему по электронной почте информационного письма по форме (Приложение № 3).
4.9. После получения информационного письма сотрудник обязан в течение 15 рабочих дней компенсировать сумму превышения нормы страхования одним из следующих способов:
4.9.1 внесением денежных средств в кассу Компании. Денежные средства вносятся сотрудником в кассу Компании в рублях по курсу ЦБ РФ на дату внесения. Внесение денежных средств в кассу Компании оформляется приходным ордером.
4.9.2. путем удержания соответствующей суммы из заработной платы. Удержание из заработной платы производится согласно заявлению сотрудника (Приложение № 4) в порядке, установленном действующим законодательством РФ.
4.10. В случае изменения программы страхования на второе полугодие сумма превышения установленных Компанией норм, внесенная сотрудником в кассу или удержанная из заработной платы, не возвращается.
5. ПОРЯДОК ПРЕКРАЩЕНИЯ ПРОГРАММЫ ДМС ПРИ РАСТОРЖЕНИИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА
5.1. При расторжении трудового договора (увольнении из Компании) до истечения срока страхования сотрудник может воспользоваться страховым полисом до окончания срока страхования либо прекратить программу медицинского страхования досрочно.
5.2. Если сотрудник при увольнении из Компании хочет воспользоваться страховым полисом до окончания срока страхования, то в день увольнения он обязан внести в кассу Компании сумму, рассчитанную пропорционально оставшемуся сроку страхования.
5.3. Если сотрудник при увольнении из Компании хочет прекратить программу ДМС досрочно - необходимо в день увольнения сдать полис ДМС в отдел кадров.
6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Данное Положение о добровольном медицинском страховании является обязательным для исполнения всеми сотрудниками Компании.
6.2. Администрирование Договора ДМС, взаимодействие со страховой организацией, контроль за исполнением условий договора, а также обязанность информирования сотрудников о превышении норм страхования возлагается на сотрудника отдела кадров.
6.3. Контроль за внесением денежных средств в кассу Компании или за удержанием из заработной платы в случаях, предусмотренных настоящим Положением, возлагается на главного специалиста по расчету заработной платы.
Добрый день.
1. Закон разъясняющий взаимозачет между страховой компанией и застрахованным лицом в случае расторжения договора доб мед страхования по инициативе страховой компании. 2. Существующие прецеденты в судах
Игорь
Прежде всего стоит отметить, что страховая компания не может просто так расоргнуть договор в одностороннем порядке.
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2016)ГК РФ Статья 450. Основания изменения и расторжения договора
1. Изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другимизаконами или договором.
Многосторонним договором, исполнение которого связано с осуществлением всеми его сторонами предпринимательской деятельности, может быть предусмотрена возможность изменения или расторжения такого договора по соглашению как всех, так и большинства лиц, участвующих в указанном договоре, если иное не установлено законом. В указанном в настоящем абзаце договоре может быть предусмотрен порядок определения такого большинства.
2. По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только:
1) при существенном нарушении договора другой стороной;
2) в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором.
Существенным признается нарушение договора одной из сторон, которое влечет для другой стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора.
3. Утратил силу с 1 июня 2015 года. - Федеральный закон от 08.03.2015 N 42-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Сторона, которой настоящим Кодексом, другими законами или договором предоставлено право на одностороннее изменение договора, должна при осуществлении этого права действовать добросовестно и разумно в пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором.
При этом закон не предусматривает такой возможно в главе о страховании:
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016)ГК РФ Статья 958. Досрочное прекращение договора страхования
1. Договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай. К таким обстоятельствам, в частности, относятся:
гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая; прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью.
2. Страхователь (выгодоприобретатель) вправе отказаться от договора страхования в любое время, если к моменту отказа возможность наступления страхового случая не отпала по обстоятельствам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.
3. При досрочном прекращении договора страхования по обстоятельствам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование.
При досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное.
Что касается возврата средств, если Вы все таки согласитесь на досрочное расторжение.
Прямо об этом в законе не говорится, но исходя из смысла ст. 943 ГК РФ следует, что сам договор имеет приоритет перед правилами страхования.
Статья 943 ГК РФ Определение условий договора страхования в правилах страхования
1. Условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков (правилах страхования).
2. Условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст договора страхования (страхового полиса), обязательны для страхователя (выгодоприобретателя), если в договоре (страховом полисе) прямо указывается на применение таких правил и сами правила изложены в одном документе с договором (страховым полисом) или на его оборотной стороне либо приложены к нему. В последнем случае вручение страхователю при заключении договора правил страхования должно быть удостоверено записью в договоре.
3. При заключении договора страхования страхователь и страховщик могут договориться об изменении или исключении отдельных положений правил страхования и о дополнении правил.
4. Страхователь (выгодоприобретатель) вправе ссылаться в защиту своих интересов на правила страхования соответствующего вида, на которые имеется ссылка в договоре страхования (страховом полисе), даже если эти правила в силу настоящей статьи для него необязательны.
Также рекомендую посмотреть еще раз договор и правила страхования - там почти всегда есть оговорка о том, что в случае противоречия между договором и правилами применяются положения, установленные договором.
С Уважением.
Васильев Дмитрий.