Наиболее распространенной системой налогообложения среди российских предпринимателей является упрощенная (УНС), которая доступна всем зарегистрированным индивидуальным предпринимателям (далее - ИП), если они задействуют в своей деятельности не больше 100 сотрудников, а их прибыль составляет до 60 миллионов рублей в год. Исключение составляют лишь те, кто перечислен в статье 336.12.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Ведение отчетности на УНС намного проще, чем на ОСНО, а также связано с меньшей налоговой нагрузкой, поскольку такая налоговая система освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов, а именно:
Таким образом, отчетность ИП на УНС тоже существенно уменьшается и в целом, заключается главным образом в правильном оформлении и своевременной подаче одной налоговой декларации. Понятие налоговой декларации определено статьей 80.1 кодекса, где указано, что это:
«заявление,… налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных».
Основное её предназначение - обобщение показателей, которые необходимы для исчисления и уплаты налога. Если на упрощенной системе обязательным является представление годовой декларации по УНС, то на общей системе обязательны к представлению бухгалтерский баланс и приложения к нему, также пояснительная записка, кроме того, несколько деклараций (по НДС, прибыли и имуществу) и иные сведенья и расчеты во внебюджетные фонды и налоговые органы. В связи с этим, специально для бухгалтеров компаний различной величины, от субъектов малых форм бизнеса, до крупнейших компаний России, находящихся на общей системе налогообложения, разрабатываются специальные программы, упрощающие отчетность, которые позволяют автоматически рассчитывать платежи, вести учет, а также формировать и отправлять отчетность в электронном виде.
Все о правилах заполнения налоговой декларации в электронной форме:
Годовая отчетность на УСН
Что включает в себя налоговая отчетность при УСН?
Налоговая отчетность ИП по упрощенке несоизмеримо легче, хотя и включает в обязательный перечень не только . В соответствии с Главой 23.2 Налогового кодекса, которая регулирует непосредственно ведение предпринимательской деятельности на УСН (а именно ст. 346.24), предпринимателям-упрощенцам вменяется в обязанность вести учет своих доходов, а также расходов, для того, чтобы исчислять налоговую базу. С этой целью Приказом Министерства Финансов от 22.10.12 года N 135-н утверждена Книга учета доходов и расходов (КДиР), а также порядок её заполнения. После проведения любых хозяйственных операций, на основе имеющихся первичных бухгалтерских документов, производится фиксация финансовой отчетности путем внесения показателей в КДиР, в хронологической последовательности.
КДиР ведется в течение одного календарного года, после чего заменяется новой книгой учета, а старая сохраняется в архиве отчетности предприятия следующие 5 лет. Существуют разные мнения касаемо наличия или отсутствия необходимости заверять КДиР в органах ФНС. Как правило, в письмах-разъяснениях налоговой указано, что требование заверять КДиР имеется, в частности, оно предусмотрено вышеуказанным Приказом МинФина, но порядок и сроки заверения не регулируются ни одним нормативным документом, а значит, за незаверенную книгу санкции применяться не могут. Тем не менее, многие предприниматели, зная о наличии требования, обращаются к инспектору по месту ведения учета с просьбой о заверении, в которой отказать им не имеют права. Таким образом, предприниматели страхуют себя от возможных проблем и неопределенных трактовок данной нормы закона.
Как правило, КДиР ведется в бумажном виде, но её можно вести также в электронной форме. Стоит заметить, что для удобства ведения отчетности, некоторые предприниматели на УСН, несмотря на освобождение от обязанности вести полноценный бухгалтерский учет, которая вменяется предпринимателям на ОСНО, самостоятельно заводят дополнительные регистры учета тех показателей, которые важны для их вида деятельности. Такая возможность является правом каждого без исключения ИП и эти дополнительные регистры представлять государственным органам нет необходимости, разве что в добровольном порядке.
Вышеперечисленный учет в виде налоговой декларации по УСН и Книги учета доходов и расходов ведется в обязательном порядке всеми, кто находится на УСН. Кроме данной отчетности, в зависимости от наличия тех или иных факторов, могут потребоваться другие виды отчетности.
Отчетность в фонды
Так, если на предприятии работает хотя бы один нанятый работник, то возникает необходимость отчислений в ФСС, а также ежеквартальной сдачи расчета по социальным взносам в Фонд социального страхования. Что касается отчислений, ежегодно, в срок до 1 мая каждый предприниматель, имеющий работников, должен получить уведомление о присвоенном ему классе профессионального риска согласно его видам деятельности, а также соответствующий тариф для отчислений платежей в фонд. Расчетная ведомость по отчислениям в ФСС оформляется по итогам прошедшего квартала, в соответствии с утвержденной формой 4-ФСС и срок её подачи установлен до 25 числа первого месяца нового квартала для электронного вида, и до 20 числа - для бумажного.
Кроме того, 28.06.14 года Федеральным Законом N 118-ФЗ были внесены изменения в законодательство о социальном страховании, согласно которым для предприятий, в которых число работников превышает 25 человек, стало обязательным предоставление сведений о своих видах деятельности, путем представления «Справки-подтверждения основного вида деятельности». Для того чтобы ФСС принял данную справку, нужно также приложить «Заявление о подтверждении основного вида деятельности», которое оформляется по установленной форме. Образец последнего размещен на официальном сайте - http://fss.ru. Такое правило не касается субъектов малых форм предпринимательской деятельности.
Кроме того, согласно ст.80.3 кодекса, при наличии работников, предприятие должно подавать также сведенья о среднесписочной численности работников, которые предоставляются в налоговую инспекцию по месту ведения учета, по итогам предыдущего месяца, в срок до 20 января нового календарного года. Оформляются они по форме, установленной Приказом ФНС от 29.03.07 года N ММ-3-25/174@. От данных сведений непосредственно зависит способ подачи отчетности, потому что если численность работников составила до 100 человек, то отчетность можно подавать в привычном бумажном виде, но если более - то только в электронном. Это же правило действует, начиная с 2015 года и для ФСС, куда при численности более 25 работников отчетность подается только в электронной форме. Такие данные нужны для верного принятия решения уполномоченными государственными органами в вопросах права применения упрощенного режима налогообложения, освобождения от уплаты некоторых налогов, права на вычеты и других.
Как правильно составлять бухгалтерскую отчетность индивидуальным предпринимателем:
Помимо отчетности перед ФСС, наличие работников устанавливает обязанность ежеквартально самостоятельно отчитываться перед ПФР по форме РВС-1, в которую с нынешнего года включен персонифицированный учет. Срок отчетности перед данным фондом установлен до 15-го числа второго месяца нового квартала. Данная форма установлена постановлением Правления ПФР от 16.01.14 N 2п. Для тех ИП, которые не привлекали к своей деятельности нанятых работников, обязанности подавать всю вышеперечисленную отчетность о работниках не установлено.
Если предприниматель, находящийся на УСН, является налоговым агентом или выставлял счета-фактуры с выделенной суммой НДС, то помимо вышеперечисленного он должен исключительно в электронном виде представлять ежеквартально в налоговый орган по месту учета Декларацию по НДС. Для этих целей, в соответствии с действующим законодательством, предприниматели ведут Журнал учета этих счетов-фактур, а сведенья из него, начиная с 2015 года, также включаются в декларацию. Срок подачи декларации - до 25 числа месяца, который следует за предыдущим кварталом. Кроме того, при расчетах с налогом на добавленную стоимость, а также при регистрации счетов-фактур, применяется Книга покупок и продаж. Сведенья из данной Книги с нынешнего года тоже включаются в декларацию. Форма ведения и правила заполнения, как для Журнала, так и для Книги, предусмотрены в Приложениях к Постановлению Правительства от 26.12.11 N 1137.
Следует заметить, что помимо всей указанной отчетности, пакет документации, которую ИП обязан своевременно предоставить в тот или иной государственный орган, зависит непосредственно от того, какие еще объекты налогообложения имеются у предпринимателя. При наличии в пользовании (с целью конкретно предпринимательской деятельности) земельных участков, водных объектов, транспорта и других объектов, облагаемых налогом, применение упрощенной системы налогообложения не освобождает от уплаты налога, авансовых платежей по нему, а также представления по ним отчетности. Кроме того, УСН не освобождает предпринимателей-работодателей от исчисления и удержания НДФЛ с зарплат своих работников.
В том случае, если в определенный налоговый период не осуществлялась предпринимательская деятельность, данный ИП может , что подразумевает обычную подготовку всей необходимой отчетности, но с указанием нулевых показателей.
Видео - «Отчетность ИП на УСН без работников»
Добрый день, уважаемые ИП!
Частый вопрос от новичков, который возникает постоянно. Ну что-же, давайте рассмотрим чуть подробнее этот момент и поговорим об основной отчетности для ИП.
Итак, пусть у нас есть ИП без сотрудников на УСН 6%. Что и куда ему нужно сдавать в 2016 году?
Они заранее оповещают о нужной отчетности и автоматически ее формируют. И неустанно повторяю, что не нужно на этом экономить. Дело в том, что нет универсального (и незыблемого) списка отчетов, который подойдет абсолютно всем. Мало того, этот список постоянно меняется, а разработчики оперативно обновляют календарь отчетности и подгружают новые формы, которые нужно сдать ИП.
Итак, приступим. Рассмотрим базовую отчетность, которую нужно сдавать.
Налоговая отчетность
Здесь она минимальна и заключается только в том, что ИП на УСН 6% нужно сдать налоговую декларацию по итогам 2016 года.
Важный момент, о котором часто забывают. Даже если у ИП на УСН не было дохода, он все равно обязан сдать налоговую декларацию. Так называемую “нулевую” декларацию.
Отчетность в ПФР
Так как у нашего ИП нет сотрудников, то ничего в ПФР, ФСС, ФФОМС сдавать не нужно. Нужно лишь платить вовремя квартальные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС.
Но здесь нужно понимать, что под ИП без сотрудников понимается тот ИП, которые не нанимал сотрудников в течении года, не вставал на учет как работодатель и не работал по ГПД (гражданско-правовым договорам).
Но я советую внимательно следить за новостями, так как в 2017 году будет очень много изменений, так как взносы будут уже собирать налоговики (ФНС).
Отчетность в Росстат
Она зависит от того, какой именно деятельностью занимается ИП. Большинство ИП сталкиваются с отчетностью в Росстат редко. Как правило, раз в 5 лет, когда проводятся сплошные наблюдения. Например, последнее сплошное наблюдение было в начале 2016 года, по итогам 2015-го.
Но тем не менее, я советую проверить себя в новом сервисе от Росстата, в котором можно узнать какие именно отчеты нужно сдавать Вам. О том, как пользоваться этим сервисом, читайте вот здесь:
КУДИР
Это книга учета доходов и расхода, которая должна вестись непрерывно. Понятно, что большинство ведет ее в электронном виде, в той-же “1С. Предприниматель”. Сдавать ее в налоговую инспекцию не нужно, но нужно предоставить ее по первому требованию. То есть, она всегда должна быть в актуальном состоянии, со свежими данными. Все это достигается тем, что нужно регулярно вносить данные в свою бухгалтерскую программу по движению денежных средств, по счетам, актам и. т.д и. т.п….
По окончанию календарного года КУДИР распечатывается, подшивается и подписывается ИП.
Отчетность по ККМ
Если работаете с наличкой, то должна быть соответствующая отчетность по ККМ. То есть, нужно соблюдать требования кассовой дисциплины.
Отраслевая отчетность
Тоже зависит от того, чем именно занимается ИП. Например, некоторые ИП сдают отчетность в Роспотребнадзор по воздействию на окружающую среду.
Тут уже вам придется разбираться самостоятельно, обратившись в соответствующие инстанции.
ЕГАИС
Также недавно появилась отчетность в РосАлкогольРегулирование.
Честно говоря, с этой системой не работал и здесь я не подсказчик. Но знаю, что многие уже изучают так называемые “алкодекларации”.
Еще недавно ввели маркировку меховых изделий
Это произошло совсем недавно, 12-го августа 2016 года. Тоже еще не разбирался с этим вопросом, но наверняка там тоже будет какой-нибудь хитрый отчет.
P.S. И еще раз настойчиво повторю, что не нужно экономить на бухгалтерских программах для ИП. Все это отображается в календаре событий, в самих программах.
Что использовать для того, чтобы не пропустить важную отчетность?
Лично я использую «1С. Предприниматель». Программа простая и заточена под ведение ИП. Регулярно обновляется и автоматически формирует всю нужную отчетность.
Но еще популярны всевозможные «облачные» бухгалтерии, которые будут оптимальны для новичков, которые не хотят регулярно обновлять «1С» и следить за ее работоспособностью.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Алекс
Можете ответить на следующий вопрос потенциальному покупателю одной из ваших книг.
Какие документы нужны для того, чтобы зарегистрировать компьютер или ноутбук, который будет на вашем рабочем месте (магазин, ларёк, офис) ? Просто интересно, как сотрудники проверяющих органов узнают, что ноутбук этот не краденый (например я принес его из дома), если чеки и документы о покупке ноутбука утеряны за давностью лет.
И еще один вопрос, связанный с программой 1С. Не нарушает ли лицензионное соглашение использование Windows-версии программы 1С на Linux (дело в том, что возможно я его и буду использовать на своем ноутбуке, поскольку денег на лицензионный Windows у меня нет — «десятку» ноутбук не «потянет», а Windows XP или 7 сейчас уже не купишь) ?
И насколько критично использование нелицензионной версии Windows на рабочем компьютере? Могут ли проверяющие органы наложить на вас санкции, если обнаружат на вашем компьютере какой-нибудь Zver DVD (при условии, что к остальным вопросам, связанным с вашим бизнесом у них нет претензий) ?
Извиняюсь за столь странный вопрос, просто обычно на ресурсах, связанных с малым бизнесом данные моменты не рассматриваются, а из знакомых айтишников предпринимателей нет.
С наилучшими пожеланиями, Алекс.
Дмитрий Робионек
Алекс,
— по-первому вопросу не сталкивался, но все чеки на технику и ПО лучше хранить. Но не думаю, что в таком ключе будут копать без лишних на то оснований (про доказательство что оргтехника именно ваша, а не в розыске).
— по 1с — это лучше на их сайте почитать.
— однозначно нельзя использовать нелицензионный софт на рабочих компьютерах. Это относится не только к Windows, но и вообще к любому нелицензионному ПО. И тоже нужно хранить чеки и т.д.
На Хабре посмотрите по этому поводу информацию, про ответственность. Эта тема там довольно часто поднималась.
Алекс
Спасибо за информацию. Что касается 1с, то я уже был на их сайте, вроде бы насчет Wine ничего не говорилось, а значит можно, во всяком случае лицензионное соглашение это не нарушает.
Настя
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Ситуация такая, в августе 2015 открыла ип, перешла на усн 6%. Платила раза два или Три взносы за себя(приходили квитки из пенсионного). Далее не сдала декларацию(хотела сдать нулевую), т к была не в России. И получается после этого квитки приходить почему-то перестали! Сейчас хочу сдать декларацию, заплатить оставшиеся долг в пенсионный и закрыть ип. Но нахожусь в другом городе, как можно проверить все свои долги в пенсионном?? И почему они могли перестать резко присылать квитанции??? Это может быть из за того что пенсионный уже влепил мне долг в 140 тысяч за несданную декларациб??Заранее спасибо большое
Ольга
Дмитрий, правильно ли я поняла, что если я ИП без сотрудников УСН 6%, не ведущий пока деятельности, но платящий за себя обязательные налоги в ПФР, ФФОМС, то в налоговую я НЕ сдаю балансовую отчетность, а только ДЕКЛАРАЦИЮ (нулевую).
А в ПФР, ФФОМС (без сотрудников) тоже отчетность не сдаю, и отражаю в своей бухгалтерии платежи совершенные в эти фонды.
И нужно ли платить взносы в ФСС?
Дмитрий Робионек
Ольга, Ип на УСН 6% без дохода и сотрудников сдает только декларацию в налоговую по итогам года (нулевую). В ПФР и ФФОМС ничего сдавать не нужно, так как нет сотрудников. Но обязательно нужно заплатить взносы до конца года. Также должна быть в наличии КУДИР, но ее сдавать не нужно.
В ФСС — это по желанию, можно платить за себя. Сам их не плачу и никого не знаю, кто так платит за себя в добровольном порядке.
Что вы имеете в виду под «балансовая отчетность»?
Ольга
Дмитрий, спасибо! Извините, опечатка, имеется ввиду «бухгалтерская отчетность». Под «бухгалтерской отчетностью» я имела ввиду бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме с обязательным ведением всех журналов – ордеров и главной книги, даже если деятельность не велась, С ежеквартальной сдачей бухгалтерской отчетности (или уже тетерь один раз в год, не знаю), в которую входят такие документы как: -бухгалтерский баланс, отчеты о финансовых результатах, движении денежных средств…и.д. (и мне не нужно вести это все даже для себя, на случай проверки). Только КУДИР ведется, но не сдается.
Т.е. в ФНС УСН 6% сдает только декларацию.
А с введением ЕССС не изменится порядок отчетности, действующий на сегодняшний момент для УСН 6% без сотрудников и пока без деятельности?
Спасибо!
Ниа
Добрый день! Вот допустим Я ИП усн 6%. Без сотрудников. И я например заключаю договор агентский с физическими лицами (не ИП) И вот допустим мой агент заработал в мой партнёрской программе от продаж 10.00 руб — получается я должен высчитать с него 1.300 руб и отдать НДФЛ. — ВОПРОС: Мне помимо этого надо платить какие то взносы ЗА НЕГО? И ещё НДС за него надо платить?
Денис
Здравствуйте Дмитрий. Скажите пожалуйста, могу ли я сдать нулевые отчёты по УСН за три года каторые не сдавал? Либо надо сдавать уже только за текущий 2016 год. И закрыть ИП. Взносы и штрафы тоже ни какие не платил. Проблемы с налоговой, денежные карты и счета заблокированы пристовами. По ИП за всё время не работал. Помогите пожалуйста.
Денис
Здравствуйте Дмитрий ещё раз. Зарегистрирован как ИП 18.05.2012 года по форме УСН — доходы, основной ОКВЭД 92.13 — ПОКАЗ ФИЛЬМОВ. В ПФР не уплачивал взносов и назначен штраф пока ещё за 2014 год в размере 135000 руб. . По ИП не работал. Звонил в ПФР, сказали, что если в ближайшие дни не предоставлю отчётность в налоговую то будет штраф ещё и за 2015 год. Но в ПФР нужен отчёт только за 2014-2016г.г.. Как быть? В налоговую предоставить отчёты за все пять лет — нулевики и закрыть ИП, или можно за 2014-2016г.г. и закрыть ИП. На месте, фирма с таким ОКВЕДом открылась только в прошлом месяце и врядли в чём то помогут.
Дмитрий Робионек
Не, нужно найти фирму не с вашим ОКВЭД, а фирму, которая предоставляет бухг. поддержку для ИП по закрытию. Их полно в любом городе… Они вам помогут за небольшие деньги составить закрывающую отчетность.
Закрываться нужно, если не планируете вести деятельность ИП. Иначе так и будет все копиться.
Анастасия
Здравствуйте Дмитрий! У меня к вам 2 вопроса:
1. Есть ли закон об изменении КУДиР для УСНдоходы на 2017год?
2. Подписалась на вашу рассылку (и уже в третий раз), но ничего не приходит ((…Почему? С электронки подтверждала.
Алексей
Здравствуйте Дмитрий!
Являюсь вашим подписчиком и хочу задать вопрос.
В течении 2016 года на счет ИП поступило 3 платежа за стройматериалы, но после поступления денег покупатель попросил их вернуть так как данный стройматериал не подходит ему по спецификации для тендера. И я с пометкой ошибочный платеж отправил эти деньги обратно.
Вопрос? Считать эти деньги доходом в декларации по УСН за 2016 год или нет? Ведь налоговой все равно какой у тебя расход на УСН 6%.
Спасибо!
Дмитрий Робионек
Сергей, добрый день.
В общем случае:
-Если сотрудников нет, и не заключали гражданско-правовые договора с физлицами, то отчетов по сотрудникам сдавать не нужно)
-В ФНС сдается для ИП на УСН 6% без сотрудников только декларация.
-В ПФР и ФФОМС сдавать ничего не нужно, если нет сотрудников.
А другая отчетность зависит от того, чем именно занимаетесь. Поэтому, лучше купить программу для бухучета или онлайн-сервис, которые на основании ваших данных будут напоминать о том, что именно нужно сдавать и когда.
Сергей Владимирович
Спасибо! Прошла информация, что в ФНС нужно что-то сдавать даже если нет сотрудников. Где найти официальные документы о составе отчетности ИН без сотрудников на УСН 6%?
Спасибо!
Дмитрий Робионек
Нет, не слышал такого. В моей программе тоже нет предупреждений такого рода.
Скорее всего, Вы имеете в виду, что нужно сдавать тем ИП, которые встали на учет как работодатели, но у них нет сотрудников (например, всех уволили). Тогда да, они сдают по сотрудникам отчетность в любом случае.
Замучаетесь искать на официальных сайтах=) Ведь все разбросано по множеству источников в виде приказов, писем, рекомендаций…. Бывает отчетность в Росстат, если попадете в выборку. Если наймете сотрудников, там вообще постоянно все меняется…
Но в ФНС ИП без сотрудников сдает по налогам только декларацию по УСН.
Купите программу бухучета, не мучайтесь… Там всегда все самое свежее, календарь отчетности, платежей, рекомендации.
Также рекомендую подключиться на сайте ФНС к личному кабинету ИП — там тоже много полезного.
Мы говорили о том, как зарегистрировать себя в качестве ИП и надеемся, что смогли развеять страхи по поводу ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Начинающие предприниматели часто впадают в ступор, когда им нужно выбрать налоговый режим. А без четкого понимания этого момента двигаться дальше просто невозможно. Мы снова попросили Ирину Шнепстс, финансового директора и владельца аутсорсинговой компании «МИРГОС», объяснить простым языком: какие бывают налоговые режимы, в чем разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью ИП, кто может вести бухгалтерию за вас, и какими способами ИП платит налоги и сдает отчетность.
Налоговые режимы для ИП: что выгоднее?
Теперь поговорим о налоговых режимах: какой выгоднее будет выбрать фрилансеру или владельцу небольшого бизнеса.
Налоговый режим - это то, на каких условиях вы будете работать, оформлять документы, какие налоги вы должны будете платить и какую отчетность сдавать в государственные органы.
По умолчанию при регистрации ИП режим назначается основной , то есть с уплатой НДС, налога на прибыль, на имущество. Это довольно сложные налоги, оставаться на общем режиме стоит, только если вам это очень выгодно, например, есть крупные заказчики, которые хотят покупать только с НДС. Остальным рекомендую переходить на или . А еще на патенте не надо платить торговый сбор. На всех остальных режимах, увы, придется.
В некоторых регионах (но не в Москве) возможно , условия применения можно почитать в законе по своему региону. Ищите название вроде «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» + название вашего региона или города.
Есть еще один специальный режим налогообложения - ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но он подойдет только производителям сельскохозяйственной продукции.
Вообще, ИП может применять несколько спецрежимов для разных видов деятельности или сочетать специальный режим с основным.
У каждого режима есть свои трудности и свои преимущества. Чтобы вы ориентировались в возможных налогах и отчетах в каждом из налоговых режимов, приведу сравнительную таблицу уплачиваемых ИП налогов.
Чтобы увеличить, кликните по картинке
И несколько комментариев.
Самый выгодный для ИП режим - УСН 6% или патент. Патент возможен не для всех видов деятельности, а по закрытому списку (репетиторство, бытовые услуги, частная детективная деятельность, некоторые виды торговли - см. статью 346.43. Налогового кодекса РФ).
На УСН вы сдаете только один раз в год декларацию и платите 4 раза в год авансовые платежи по налогу. Ведете книгу учета доходов. На Патенте платите только стоимость патента (можно не сразу, двумя частями), никаких авансовых платежей или деклараций нет, если ведете книгу учета доходов.
ЕНВД чем-то похож на патент, тоже действует для определенных видов деятельности:
Наиболее распространен среди тех ИП, кто занимается торговлей.
На УСН есть две разновидности: одна, когда вы считаете только свои доходы и платите 6% от них, а вторая - из доходов вычитаете расходы и платите с разницы 15%.
Тем ИП, кто оказывает услуги, больше подойдет первый вариант, 6% (доходы).
Второй вариант (15%) выгодно применять, когда у вас есть большие официальные расходы (больше половины от суммы доходов). Например, вы платите за аренду офиса, зарплаты наемным работникам, закупаете материалы для производства или товары для перепродажи.
И стоит помнить, что каждый ИП должен платить так называемые «фиксированные» взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование (каждый год их размер меняется, это можно уточнять на сайте Пенсионного фонда). А если ИП — женщина и хочет , ей нужно самостоятельно заключить договор с Фондом социального страхования и платить целый год взносы (что приятно, совсем небольшую сумму).
Какие бывают формы отчётности для ИП и в чём между ними разница?
Только не надо сразу пугаться слова «отчетность».
- Бухгалтерская отчетность - это знакомые каждому слова «баланс» и «отчет о прибылях и убытках».
- Налоговая отчетность - это декларации по налогам (НДС, прибыли, УСН, имуществу и так далее).
ИП не делают и не сдают балансы, вообще могут не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут Книги учета доходов (и расходов).
Налоговые декларации сдают все, кроме ИП на патенте. По какому именно налогу - зависит от выбранного налогового режима.
Еще есть отдельный вид отчетов - расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования - они заполняются только теми ИП, у кого есть наемные работники.
Чтобы не запутаться и не пропустить срок уплаты налога или подачи декларации, совет из практики:
- Почитайте 2-3 источника информации , один из них - обязательно официальный, т. е. Налоговый кодекс или информацию на официальном сайте ФНС.
- Составьте для себя табличку , какие налоги платить, в какой срок, когда сдавать декларацию. Рядом напишите статьи законов, где о них написано. И отмечайте в табличке, какого числа и что вы сделали, когда уплатили налог, когда сдали отчет. И так каждый квартал. Очень дисциплинирует и помогает запомнить свои налоги.
Как сдавать отчетность, в налоговой же очереди?!
Сдавать отчетность индивидуальный предприниматель может тремя способами:
- Лично (на бумаге и флешке).
- По почте (на бумаге).
- По ТКС (проще говоря, по электронке), без бумаги и очередей в налоговой или на почте.
Самый продвинутый способ - электронная сдача отчетности . Это платно, делается через специального оператора связи. При выборе способа отправки отчетности сравните, что будет затратнее:
- отстоять полчаса на почте, оплатить почтовые услуги несколько раз в год (для ИП с сотрудниками) или один раз в год (для ИП без сотрудников);
- оплатить энную сумму денег и не отходя от компьютера отправлять те же отчеты электронно;
- съездить в налоговую, пообщаться с инспектором, отстоять очередь, потратив время на дорогу.
Тут нет какого-то строго положительного способа. Посчитайте, что подойдет именно вам.
На почту или в налоговую можно послать и курьера . Конечно, направляя своего представителя в налоговую, обязательно выпишите ему доверенность на сдачу отчетности.
Как вести бухгалтерию ИП?
Очень часто у предпринимателей возникает вопрос: стоит ли вести бухгалтерию самостоятельно или поручить это специально обученному человеку?
И тут мы с вами понимаем, что если вы спросите об этом бухгалтера, получите соответствующий ответ: конечно, лучше поручить специалисту.
Если спросите мнения своего знакомого ИП, он скажет: да что там поручать, платить кому-то деньги, веди сам.
Если спросите в налоговой, они, предполагаю, скажут, что все равно, лишь бы вы вовремя и правильно платили налоги.
Я отвечу так. Никому не верьте на слово. Каждый свой ход просчитывайте. Встал вопрос о бухгалтере? Прикиньте, сколько времени у вас отнимает подсчет налогов и раскладывание бумаг, чтение законов и поиск ответов на форумах. Посчитайте, сколько стоит час вашего времени и сколько стоит работа бухгалтера. Если есть время, но мало денег - ведите учет сами, это не архисложно. Если есть деньги и мало времени - поручайте бухгалтеру.
Есть и такие инструменты для ведения учета и подготовки отчетности ИП, как программы (1С, БухСофт) и онлайн-сервисы (Мое дело, Контур.Бухгалтерия, БухСофт Онлайн, 1С Онлайн, Мои финансы и другие). Онлайн-сервисы дают возможность контролировать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов, помогают отчетность сдать (при условии приобретения электронной цифровой подписи). Стоит понимать, что чем дешевле сервис, тем он более ограничен по набору функций. Разумный подход к выбору автоматизированного помощника для ведения учета - сочетание небольшой цены, наличие необходимых вам функций и собственное чувство ответственности.
По закону отвечает за несдачу отчетов или неуплату налогов только сам индивидуальный предприниматель.
Не онлайн-сервис, не ваш ассистент-бухгалтер, а лично вы. Поэтому, пожалуйста, будьте финансово грамотны и всегда думайте своей головой.
Мой совет: если ведете сами - ведите добросовестно. Вы сами себе бухгалтер. Прочтите законы, проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером (например, мы консультируем ИП по поводу ведения учета на начальном этапе, показываем и рассказываем, что, как и где делается). Если пользуетесь онлайн-сервисом или программой — всё проверяйте, ведь в любых программах возможны ошибки. Не запускайте учет, чтобы потом не пришлось переплачивать стороннему специалисту за устранение бардака в вашей бухгалтерии. Собирайте все документы, подтверждающие получение товаров, работ, услуг у ваших поставщиков, ведите книгу учета доходов и расходов, табличку по срокам сдачи отчетов и налогов. Все бумаги подшивайте в папку, собирайте кассовые и товарные чеки, квитанции, выписки из банка.
Подведём итог
Для ИП применяются налоговые режимы: основной (со всеми налогами), УСН (6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами), патент. Реже ЕНВД и ЕСХН (сельскохозяйственный). Выгоднее всего обычно УСН 6% или патент.
Отчетность бывает бухгалтерская и налоговая. ИП ведут книги доходов и расходов и сдают налоговую отчетность — декларацию - раз в год. Сдавать можно лично, по почте или электронно.
В заключение хочу сказать: у вас все получится!
Глаза боятся - руки делают. Осилить регистрацию ИП, ведение учета ИП, сдачу отчетности - вы все можете. Читайте законы, консультируйтесь (только, пожалуйста, со специалистами, а не с коллегами, которые так же, как вы, пока мало ориентируются в вопросе, знают лишь то, с чем сами сталкивались), подключайте электронную сдачу отчетности, платите налоги и ведите счет своим деньгам.
Удачного вам бизнеса!
Напишите в комментариях, а вы уже зарегистрировались в качестве ИП или только планируете и ищете информацию по теме? Ведете/планируете вести бухгалтерию самостоятельно или доверитесь специалисту?
Для ИП бухгалтерская отчетность систематически составляется самим предпринимателем либо финансовой службой (часто в лице главного бухгалтера). Требования к данным документам высоки: в них не должно быть исправлений, помарок и подчисток. Бухгалтерская отчетность индивидуального предпринимателя должна быть составлена на основе реальных данных учета.
Оформление результатов деятельности
В процессе хозяйственной деятельности каждый предприниматель систематически должен представлять контролирующим органам необходимый перечень документов - отчетность.
Делается это для обобщения всех сведений и направления их заинтересованным лицам, а также для формировки ясного представления, каковы результаты работы предпринимателя в конкретном отчетном периоде.
При анализе отчетности контролирующие органы отслеживают улучшающуюся или ухудшающуюся динамику развития ИП.
Бухгалтерская отчетность бывает:
- годовая - отражает финансовые результаты за год;
- промежуточная - отражает данные за определенный период.
При ее составлении применяются только актуальные данные, которые связаны с деятельностью ИП за отдельный период. В Федеральном законе Российской Федерации «О бухгалтерском учете» указаны основные требования, которые применяются к бухгалтерской отчетности. В первую очередь в нем указано, что все отчеты должны составляться в рублях и предоставляться в указанные сроки в полном объеме.
Бухгалтерская отчетность должна быть как можно более полной, достоверной, сопоставимой и нейтральной, заполненной согласно установленным законом правилам.
В отчетности должны быть отражены все данные, без которых невозможно сформировать полное представление о результатах финансовой деятельности предпринимателя.
Все сведения должны быть понятны лицам, осуществляющим контроль. Все показатели бухгалтерской отчетности должны быть взаимосвязаны и дополнять друг друга.
Отчетность должна быть составлена так, чтобы была возможность сравнивать показатели за предыдущие налоговые периоды. Во время ознакомления с отчетными документами у контролирующего лица должна складываться реальная и полная картина всей деятельности индивидуального предпринимателя.
Кто должен составлять финансовую отчетность?
В большинстве случаев бухгалтерскую отчетность составляет непосредственно сам предприниматель.
Для ее составления обычно не требуется каких-либо особых познаний в бухгалтерском учете. Достаточно знания основ. Что делать, если вы совершенно не разбираетесь в составлении этих документов?
Первым делом вы можете обратиться в налоговую инспекцию с просьбой предоставить вам консультацию. Консультацию можно получить непосредственно в специальном отделе либо у инспектора, который закреплен за вами. Если у вас возникли вопросы по расчетам по определенным налогам, вас направят в соответствующий отдел. Следует помнить, что в отдел консультаций нужно обращаться, даже если вы отлично знаете бухгалтерский учет. Ведь законы часто меняются, и, не будучи в курсе этих изменений, вы рискуете сделать ошибки и получить штраф.
Если же помощь консультантов не помогла разобраться в составлении важных документов, то есть смысл обратиться за помощью в аудиторскую фирму или нанять бухгалтера. При выборе бухгалтера обязательно проверьте его образование, опыт работы, стаж и рекомендации. Если вам необходимо предоставлять в налоговую минимальный пакет документов, то услуги бухгалтера не будут вам дорого стоить. Довольно часто бухгалтера ведут бухгалтерию и составляют отчетность для 10-15 предпринимателей. Однако даже если вы совершенно не разбираетесь в составлении отчетности, вы должны просить бухгалтера объяснить, откуда взялись те или иные цифры. Ведь вы ставите на документе свою подпись, а значит, несете полную ответственность за то, что в нем отражено.
В составлении отчетной документации может помочь ведение бухгалтерских программ. Одна из самых популярных программ среди предпринимателей и бухгалтеров - 1С-бухгалтерия. При введении точных исходных данных она самостоятельно осуществляет расчеты. Вам останется лишь распечатать документы и проверить их правильность согласно действующим законам. Однако и этого нет необходимости делать, если ваша программа регулярно обновляется.
Какие документы составляются для бухгалтерской отчетности ИП?
Бухгалтерская отчетность для ИП составляется и подается в контролирующие органы 1 раз в год. В комплекте документов в обязательном порядке должен быть бухгалтерский баланс, а также отчет о финансовых результатах деятельности предпринимателя (его еще называют отчетом о прибылях и убытках). ИП разрешается не прикладывать приложения к этим документам.
В отчетах должны отражаться все данные за период с 1 января по 31 декабря. Бухгалтерские отчеты необходимо предоставить контролирующим органам до 31 марта года, который следует за отчетным.
Старайтесь не затягивать с отчетами и не переносить их сдачу на последний день. Во время сдачи документов нередко выявляются ошибки. Если вы пойдете сдавать отчет в последний день, то рискуете не успеть внести необходимые исправления.
Бухгалтерский баланс должны подавать все предприниматели без исключения вне зависимости от того, каким видом деятельности они занимались и какую использовали систему налогообложения.
Баланс является главной формой бухгалтерской отчетности. Документ должен быть подписан ИП и главным бухгалтером (если таковой имеется). На упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП разрешается не прикладывать приложения к балансу и отчету о прибылях и убытках.
Какие еще документы должен предоставить предприниматель?
- декларацию по НДС (налогу на добавленную стоимость);
- декларацию по 4-НДФЛ (налогу на доходы физических лиц);
- декларацию по УСН (упрощенной системе налогообложения);
- отчеты по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход) или ЕСХН (единому сельскохозяйственному налогу).
Если у ИП имеются наемные работники, то ему необходимо предоставить отчеты о среднесписочной численности этих работников, формы 2-НДФЛ (справки о доходах физических лиц), РСВ-1 (расчет социальных взносов), 4-ФСС (ведомость по средствам).
Помимо этого, согласно закону, может возникнуть необходимость в предоставлении отчетов по земельным, транспортным налогам и налогам на имущество.
Если у ИП имеются в распоряжении земля, недвижимость или транспортные средства, то нужно предоставлять соответствующие отчеты по уплате налогов.
Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) является одним из пяти специальных налоговых режимов, предусмотренным действующим налоговым законодательством. Данный спецрежим рассчитан на малый бизнес, поэтому правила исчисления налога, порядок его уплаты и, соответственно, отчетность по УСН, достаточно просты и понятны в применении индивидуальными предпринимателями.
Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по УСН вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .
Как перейти на УСН
Для того, чтобы перейти на УСН достаточно подать в свою налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по . Перейти на УСН можно только с начала календарного года, поэтому уведомление следует подать до 31 декабря. Например, если ИП желает перейти на УСН с 2018 года, то уведомление следует подать до 31.12.2017 года.
Если физическое лицо только регистрируется в качестве ИП и планирует сразу применять УСН, то в таком случае уведомление о применении УСН следует представить не позднее 30 календарных дней с даты регистрации ИП.
Важно: переход на УСН носит уведомительный характер! Это означает, что после представления уведомления не нужно ждать от своей налоговой инспекции какого-либо документа, разрешающего применять УСН.
Ограничения в применении УСН
Ограничений в применении УСН для индивидуальных предпринимателей мало. В отличие от организаций для ИП, желающий перейти на УСН, не предусмотрено ограничение по сумме доходов.
Так, ИП не вправе применять УСН если (ст. 346.12 НК РФ):
- он занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
- перешел на ЕСХН;
- средняя численность работников ИП за год превысила 100 человек;
- в установленные сроки не уведомил налоговый орган о переходе на УСН.
1. УСН применяется в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ).
2. При применении УСН ИП освобождается от уплаты следующих налогов (п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):
- налога на имущество физических лиц. Освобождение распространяется только на то имущество, которое ИП использует в своей предпринимательской деятельности, и которое не включено в специальный перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости;
- налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ, и НДС, уплачиваемого при выполнении обязанностей налогового агента, например, в случае аренды помещения у органов власти;
- налога с доходов физических лиц (далее - НДФЛ), за исключением НДФЛ, уплачиваемого ИП как налогового агента, то есть, при выплате дохода работникам и иным физическим лицам.
3. ИП, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета, так как они ведут учет доходов и расходов по УСН в книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ, ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Но ИП должны соблюдать правила ведения кассовых операций, установленные Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).
4. УСН можно совмещать с ЕНВД и ПСН. Совмещать УСН с ОСНО (обычной системой налогообложения) и с ЕСХН нельзя.
Налогообложение при УСН
При подаче уведомления о применении УСН ИП должен выбрать объект налогообложения (ст. 346.14 НК РФ). От этого зависит ставка и сумма налога, которую ИП должен будет уплачивать.
1. При выборе объекта налогообложения «Доходы» применяется ставка 6%. Данный объект налогообложения выгодно применять ИП, которые оказывают какие-либо услуги, или являются посредниками по агентским договорам. То есть, осуществляют такие виды деятельности, которые не требует финансовых и материальных вложений.
Для определения суммы налога достаточно сумму всей выручки умножить на ставку налога. Исчисленную сумму налога ИП вправе уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за своих работников.
Важно: если у ИП есть работники, то сумму УСН можно уменьшить на страховые взносы только в пределах 50%. Если ИП работает сам, то сумма УСН уменьшается на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений.
2. При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» ставка налога составляет 15%. Налог уплачивается с разницы между полученной выручкой и понесенными расходами. Поэтому такой учет выбирают предприниматели, осуществляющие такие виды деятельности, как торговля, строительство, производство и прочие, при осуществлении которых надо приобретать товар, материалы, сырье, привлекать подрядчиков, грузоперевозчиков и т.д. и т.п.
Сумма налога исчисляется по следующей формуле: (доходы минус расходы) * 15%.
Важно: предприниматели, заключившие договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), а также являющиеся участниками договора доверительного управления имуществом вправе применять УСН только с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты налога при применении УСН
Схема уплаты налога выглядит следующим образом:
- не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) уплачиваются авансовые платежи;по итогам года в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим годом, уплачивается сумма налога с учетом ранее уплаченных авансовых платежей.
Пример: ИП применяет УСН «Доходы». За 1 квартал 2017 года выручка составила 200 т. р., за 2 квартал - 300 т. р., за 3 квартал - 150 т. р., за 4 квартал - 400 т. р.
Сумма налога к уплате рассчитывается следующим образом:
- до 25.04.2018 года - 12 т. р. = 200 т. р. × 6%;
- до 25.07.2018 года - 18 т. р. = (200 т. р. + 300 т. р.) × 6% - 12 т. р.;
- до 25.10.2018 года - 9 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р.);
- до 30.04.2019 года - 24 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р. + 400 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р. + 9 т. р.).
Отчетность на УСН за 2018 год ИП без работников
В таком случае ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом должен в свою налоговую инспекцию представить декларацию по УСН (п.п. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). По итогам 2018 года декларацию по УСН следует представить до 2 мая 2019 г.
Но есть два случая, предусматривающие особые сроки сдачи отчетности:
- В случае прекращения деятельности, облагаемой УСН, декларацию надо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
- В случае утраты право на применение УСН посреди года декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Отчетность на УСН за 2018 года ИП с работниками
Состав отчетности ИП будет следующий.
В налоговую инспекцию по месту регистрации:
Сроки сдачи декларации по УСН в 2018 году
Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2018 году
- за 2017 год - до 02 апреля 2018 года;
- за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
- за 2 квартал 2018 года - до 31 июля 2018 года;
- за 3 квартал 2018 - до 31 октября 2018 года;
- за 2018 год - до 1 апреля 2019 года.
Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году
Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году
- Расчет за 2017 год - до 30 января 2018 года;
- Расчет за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
- Расчет за первое полугодие 2018 года - до 30 июля 2018 года;
- Расчет за 9 месяцев 2018 года - до 30 октября 2018 года.
В Фонд социального страхования (ФСС):
Сроки сдачи 4-ФСС в 2018 году
Уплачиваемых с доходов работников:
В электронном формате:
- за первый квартал 2018 года - до 25 апреля 2018 года;
- за первое полугодие 2018 года - до 25 июля 2018 года;
- за 9 месяцев 2018 года - до 25 октября 2018 года;
- за 2018 год - 25 января 2019 года.
- за первый квартал- до 20 апреля 2018 года;
- за первое полугодие - до 20 июля 2018 года;
- за 9 месяцев - до 20 октября 2018 года;
- за год - до 20 января 2019 года.