Образец заполнения формы 4 фсс. Бухучет инфо. Заполнение раздела П

Отчета утверждена приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н . Ее нужно заполнять только по итогам года и сдавать в составе годовой бухгалтерской отчетности.

Кто составляет форма 4) 2016

Отчет о движении денежных средств (форма 4) 2016 должны составлять все организации, которые ведут бухучет. Из этого правила есть два исключения. Не представлять такой отчет могут, во-первых, малые предприятия, если и без него можно оценить финансовое положение организации. Во-вторых, некоммерческие организации.

Заполнение отчета о движении денежных средств (форма 4)

Правила заполнения отчета о движении денежных средств прописаны в ПБУ 23/2011 . В типовой форме отчета о движении денежных средств (форме 4) не предусмотрена нумерация строк. Коды можно проставить самостоятельно, взяв их из приложения 4 к приказу Минфина России № 66н . Обязательно так нужно сделать, когда организация сдает отчетность в отделение статистики и другие контролирующие ведомства. Если же отчетность составляете лишь для акционеров или для других пользователей, не являющихся представителями госконтроля, то строки ОДДС нумеровать не обязательно.

Показатели отчета, которые имеют отрицательное значение, отражайте в круглых скобках без знака минус. Так же поступайте, если показатель нужно вычитать при подсчете итогов.

Отчет о движении денежных средств (форма 4) заполняется в тысячах или в миллионах рублей. Если организация ведет денежные расчеты в иностранной валюте, то по общему правилу такие суммы платежей или поступлений нужно перевести в рублевый эквивалент. Для этого пересчитайте иностранную валюту в рубли по официальному курсу на дату платежа. Когда же однородных операций в иностранной валюте у организации много, а официальный курс этой валюты менялся незначительно, для пересчета можно применить и средний курс за месяц (либо за более короткий период).

Отчет о движении денежных средств (форма 4) содержит данные о трех видах деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Для каждого такого вида деятельности в отчете предусмотрен свой раздел:

«Денежные потоки от текущих операций»;
«Денежные потоки от инвестиционных операций»;
«Денежные потоки от финансовых операций».

Денежные потоки – это не что иное, как платежи организации и поступления денежных средств, а также денежных эквивалентов. Однако те платежи и поступления, которые не влияют на общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, включать в отчет не нужно. Даже если они меняют состав таких показателей.

В отчете о движении денежных средств не отражают :

платежи, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты;
поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (кроме начисленных процентов);
валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
другие аналогичные платежи и поступления (например, получение наличных со счета в банке, сдача наличных в банк, перевод с одного счета организации на другой, зачисление денежных средств в аккредитивы).

По каждой группе денежных потоков определите, сколько денежных средств поступило и сколько уменьшилось, а также результат такого поступления и расходования за отчетный период. Если однозначно классифицировать денежный поток не удается, относите его к группе денежных потоков от текущих операций. Это установлено пунктами и ПБУ 23/2011. Остатки денежных средств на начало и конец 2016 года определите в целом по организации с учетом филиалов и представительств. Показатели 2016 года отразите в сопоставлении с аналогичными данными за предыдущий год.

Свернутые показатели в отчете о движении денежных средств

В некоторых случаях денежные потоки нужно отражать в отчете свернуто. В частности, когда они характеризуют не столько деятельность самой организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних связаны с выплатами другим. Например, свернуто отражайте:

денежные потоки комиссионера или агента, связанные с оказанием комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
косвенные налоги (НДС и акцизы) в составе поступлений от покупателей и заказчиков платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджет России или возмещение из него;
поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и сами эти платежи в арендных и иных аналогичных отношениях;
оплату транспортировки грузов с получением равной компенсации от контрагента.

В частности, при свернутом отражении НДС в отчете о движении денежных средств указывайте разницу между суммами налога, полученными от партнеров в составе поступлений (а также из бюджета), и суммами налога, перечисленными контрагентам в составе платежей (а также в бюджет).

Таким образом, суммы НДС могут отражаться в отчете о движении денежных средств по строкам:

4119 «Прочие поступления», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, меньше той, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета;
4129 «Прочие платежи», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, превышает ту, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета.

Чтобы заполнить отчет, берите данные дебетовых и кредитовых оборотов по счетам , , , , .

Денежные потоки от текущих операций в форме 4

Денежные потоки от инвестиционных операций в форме 4

Денежные потоки от финансовых операций в форме 4

По строке 4310 отразите итоговые поступления от финансовых операций. Их можно получить, сложив показатели строк 4311-4319 . По строке 4311 укажите сумму кредитов и займов, полученных от банков и других организаций, без учета процентов. По строкам и отразите вклады собственников компании, внесенные в отчетном году. По

Один из основных бухгалтерских документов в период отчетной кампании – отчет о движении денежных средств (форма 4). Поведаем, что нужно знать об этом бланке, каков порядок его формирования и дадим ссылку, чтобы скачать его в формате Word.

Актуальная редакция

Актуальный за 2016 год бланк отчета о движении денежных средств утвержден приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.

Последние изменения в форму отчета о движении денежных средств за 2016 год были в 2015 году. Тогда приказ Минфина от 06 апреля 2015 года № 57н внёс ряд корректив в несколько нормативных документов по бухучету. Так, была отменена обязанность главбуха подписывать образец отчета о движении денежных средств. В 2017 году свой автограф с расшифровкой на этом документе ставит только руководитель предприятия.

Таким образом, бланк отчета о движении денежных средств в 2017 году не содержит такого реквизита, как подпись главного бухгалтера организации. Однако в уставе может быть прописана такая возможность.

Функции

Рассматриваемый отчет аккумулирует в себе данных о денежных ресурсах и высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть оперативно заменены на конкретную сумму денег, которая известна заранее. То есть заполненный образец отчета о движении денежных средств за 2016 год расскажет налоговикам и иным заинтересованным лицам об экономической состоятельности организации: про те ресурсы, риск изменения стоимости которых в силу их природы невелик.

Разумеется, отчет о движении денежных средств (форма 3 или 4 – бухгалтеры именуют по-разному) включает не только деньги в классическом виде, но и их аналоги. К примеру, депозиты до востребования.

Таким образом, отчет ОДДС служит и для внутренних целей управления конкретным предприятием. Заметим, что образец управленческого отчета о движении денежных средств обычно не сильно отличается от аналогичного документа, подготовленного бухгалтерий в рамках отчетной кампании. В любом случае за основу берут тот же бланк, утвержденный приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.

Читайте также Бухгалтерский баланс за 2017 год: срок сдачи

Структура документа

Исходя из приказа Минфина № 66н, любой пример отчета о движении денежных средств за 2016 год состоит из 3-х страниц (см. рисунки ниже).

Начинают формирование отчета о движении денежных средств за 2016 год с указания общих сведений о предприятии. Затем переходят к конкретным показателям. Если обобщить, то это денежные потоки от:

текущих операций;
инвестиций (в саму организацию и собственные инвестиции);
финансовые вложения.

В образце заполнения отчета о движении денежных средств за 2016 год должны присутствовать и все поступления в адрес фирмы, и различные платежи с ее стороны. В некоторых графах порядок формирования отчета о движении денежных средств в 2017 году требует подвести сальдо.

Имейте в виду: каждый правильный пример заполнения отчета о движении денежных средств в 2017 году подразумевает внесение показателей за 2016 год, а также за 2015 год. Последние берут из прошлого отчета о движении денежных средств (ф. 4).

Сегодня предлагаем поговорить подробнее о таком виде бухгалтерской отчетности, как отчет о движении денежных средств. Рассмотреть бланк и форму заполнения (построчно). Попутно предоставим возможность скачать образец и пр.

Отчет о движении денежных средств как заполнять построчно 2018

Кто должен сдавать отчет? Минфин России требует сдавать отчёт о движении денежных средств в налоговую службу (утвержден соответствующим приказом). Это требование относится ко всем предприятиям за исключением представителей малого бизнеса. Поскольку в их случае отследить денежные потоки легко отразить и отследить. При этом существует несколько форм бланка:

форма №1 – отражает баланс предприятия;
форма №2 – показывает финансовые результаты (обобщение данных);
форма №3 – содержит финансовые изменения капитала;
форма №4 – основной отчет, включающий убыток и прибыль.

Скачать актуальный бланк на текущий год можно

Что такое: характеристика?

У всех предприятий, ведущих многоплановый вид деятельности, возникает необходимость в демонстрации внешним участникам (пользователям) своих показателей (движение денежных потоков) с целью наглядно продемонстрировать потенциал роста и развития организации в т.ч. в будущих периодах.

Для таких целей применяется отчет о движении денежных средств. С его помощью предприятие может продемонстрировать вложение капиталов, источники расходования средств и пр. Отчет отображает и характеризует реальную картину ликвидности и кредитоспособности компании. Скачать бланк можно на нашей страничке.

Порядок заполнения документа

Бланк отчета о движении денежных средств помогает классифицировать все поступления и расходы. Форма отчета разделена на четыре раздела – название, коды строк, показатели за текущий период и данные за прошлый период. Разделы разделены на три основные части, которые он должен содержать:

финансовые – учет капитала предприятия, здесь отражены все величины и структуры, а также их изменения. Для этих показателей предназначены строки 4300-4400. Итоговая строка 4400, в ней указывается сумма: 4300 сальдо (разница между 4310-4320);
инвестиционные – отображение необоротных активов, заполняются строки 4210-4220, итоговая строка 4200 в ней указывается разница показателей 4210 (все поступления) и 4220(суммы расходов, в т.ч. по депозиту на зарубежных счетах);
текущие – отображаются все движения денежных средств по основному виду деятельности: 4110 итог по строкам 4111 (выручка, авансы)-4119 (прочие поступления).

В конце бланка заполняются строки 4450 и 4500, в которые вносятся данные за прошлый и текущий год соответственно (денежные средства и эквиваленты). Если есть необходимость, заполняется строка 4490, которая содержит сведения об изменениях курса валют определяется по официальному курсу МСФО РФ. Скачать образец можно на нашей страничке для удобного заполнения в ворде или эксель.

Инструкция по заполнению отчета о движении денежных средств 2018

Заполнение бланка следует начинать с внесения данных в шапке бланка. Сюда входит информация: отчетный год, вид деятельности, коды ОКВЭД, ОКУД, ИНН и пр., единица измерения (рубль), наименование компании и пр. После этого в строки вносят все данные за два года, вначале за текущий, затем за прошлый. В конце каждой части раздела выводятся итоговые данные по движению всех средств и их эквивалентов.

По новым правилам в конце документа подпись главного бухгалтера не является обязательным условием, утверждать бланк может руководитель предприятия. Обращаем внимание, что согласно установленным нормам помимо ПБУ необходимо предоставлять заполненный бланк МСФА-7 (для заполнения можно использовать косвенный метод, для ПБУ только прямой).

Страховые взносы на основе баланса компании

В строке 4122 (текущие) указываются расходы предприятия на зарплаты работникам без учета страховых взносов и НДФЛ (налоги для физических лиц). Страховые взносы заносятся в 4129, которая отображает прочие платежи.

Анализ отчета о движении денежных средств

Четвертым отчетом бухгалтерской отчетности является отчет о движении денежных средств, который показывается изменение такого показателя бухгалтерского баланса, как денежные средства. Форма 4 дополняет бухгалтерский баланс и дает детализацию по движению денежных потоков в отчетном году.

Форма отчета о движении денежных средств, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом Минфина России №66н от 02.07.2010 в ред. Приказов Минфина России от 17.08.2012 № 113н, от 06.04.2015 № 57н. Бланк, представленный в приложении к этому приказу, следует использовать при заполнении отчета за 2015 год.

Отчет о движении денежных средств форма 4 2016 – .

Кто, куда и когда сдает отчет?

Кто сдает?

Форму 4 обязательно заполняют все юридические лица за исключением перечисленных ниже:

малые предприятия;
микропредприятия;
страховые компании;
бюджетные учреждения;
кредитные организации.

Для всех остальных организаций отчет является обязательной составляющей бухгалтерского отчетности.

Куда и когда сдавать?

Форма отчета о движении денежных средств заполняется в двух экземплярах, каждый экземпляр подписывается руководителем организации и подается в Федеральную налоговую службу и Росстат. В ФНС отчет следует сдавать в то отделение, в котором организация стоит на учете. В Росстат также следует подавать документ по месту регистрации.

Малые предприятия могут заполнять .

Правила заполнения в 2016 году

Форма 4 заполняется за 2 последовательных года – отчетный год и предыдущий;
данные приводятся на конец года;
суммы округляются до тысяч или миллионов рублей;
суммы отражаются без учета налога на добавленную стоимость и акцизов;
в круглых скобках пишутся суммы со знаком минус (расходы, платежи);
данные для заполнения берутся со счетов учета денежных средств.

В качестве примера ниже рассмотрен порядок заполнения отчета за 2015 год. Заполненный образец формы 4 можно скачать внизу статьи.

Образец заполнения за 2015 год

В отчете о движении денежных средств дается детализация строки 250 бухгалтерского баланса. Данные берутся со счетов учета наличных денежных средств (сч.50), безналичных (сч.51), иностранной валюты (сч.52), специальных счетов в банке (сч.55), переводов в пути (сч.57). Дебет этих счетов отражает поступление денежных средств, кредит – их уменьшение.

Все денежные средства распределяются по трем потокам:

текущий;
инвестиционный;
финансовый.

Если не представляется возможным однозначно отнести операцию к одному из трех видов потока, то ее стоит занести в строку 4119 (для поступлений) или 4219 (для платежей).

Каждый поток состоит из двух подразделов, в первом приводится общая сумма поступлений по данному направлению, далее дается детализация суммы; во втором приводится общая сумма платежей и дается ее расшифровка.

Денежные потоки от текущих операций

Поступления и платежи, связанные с обычным видом деятельности предприятия.

К таким поступлениям можно отнести доходы, полученные от:

продажи продукции, товаров, оказание услуг, выполнение работ;
сдачи в аренду имущества;
перепродажи финансовых вложений и прочие.

К платежам по текущим операциям можно отнести расходы, в связи с:

оплатой счетов поставщикам;
оплатой труда работников;
уплатой кредитных процентов;
уплата налогов и прочие платежи.

В строке 4110 указывается общая сумма поступлений за 2015 и 2014 года, в строке 4120 – общая сумма платежей. В стр.4100 – считается разность между этими показателями (выводится сальдо денежных потоков от текущих операций.

Образец заполнения этого раздела можно посмотреть на скриншоте выше.

Денежные потоки от инвестиционных операций

Отражаются поступления и платежи в связи с движением основных средств и нематериальных активов, кредитов, займов.

Поступления денежных средств возможны в связи со следующими операциями:

продажа основных средств и нематериальных активов;
продажа акций и долей в уставном капитале других организаций;
возврат займов;
дивиденды от участия в капитале других организаций и прочие.

Платежи, которые могут быть отнесены к данному направлению денежных потоков, могут вызваны следующими операциями:

модернизация, реконструкция, создание, приобретение ОС и НМА;
участие в капитале других организаций (покупка акций, долей в УК);
предоставление займов, приобретение долговых ценных бумаг;
уплата % по долгам и прочие платежи.

В строке 4210 указывается общая сумма поступлений денежных средств по указанным операциям, в стр.4220 – общая сумма платежей. В стр.4200 – считается сальдо (из стр.4210 вычитается стр.4220).

Образец заполнения данного раздела можно посмотреть на скриншоте выше.

Денежные потоки от финансовых операций

Доходы от финансовых операций включают поступления по следующим операциям:

получение кредитов;
вклады от участников общества в виде денежных средств;
доходы от акций, увеличения УК;
доходы от выпуска новых облигаций, векселей и прочие поступления.

Новая форма "Отчет о движении денежных средств" официально утверждена документом Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказов Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н).

Подробнее о применении формы "Отчет о движении денежных средств":

Федеральный стандарт «Отчет о движении денежных средств» с 2019 года
Эквивалентов денежных средств; 3) сверку сумм денежных средств и эквивалентов денежных средств, отраженных в отчете о движении денежных средств, со статьей «Денежные средства... и эквиваленты денежных средств» бухгалтерского...
Комментарий к Приказу Минфина РФ от 30.12.2017 № 278н: Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Отчет о движении денежных средств»
Формирования отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств характеризует изменение остатков денежных средств, поступление и выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств по... сумм денежных средств и их эквивалентов, отраженных в отчете о движении денежных средств, со статьей «Денежные средства и эквиваленты денежных средств... » бухгалтерского баланса и иных отчетов, ...
Сравнительный анализ бухгалтерских форм «Отчет о финансовых результатах» и «Отчет о движении денежных средств»
А форма «Отчет о движении денежных средств» отражает расчет результата движения капитала, как оборот денежных средств – Д-Т... проведении косвенного метода составления отчета о движении денежных средств, дающий представление о взаимосвязи между величиной чистой... (убытка) и изменением денежных средств. Именно при составлении отчета косвенным методом становится понятным... соответствует приросту денежных средств организации за этот же период. Информация о реальном движении денежных потоков...
Составляем прогноз движения денежных средств
Бюджет также позволит видеть информацию о сбережениях, чтобы создать резервы наличности... в стоимость товара и позаботится о том, чтобы учет в вашей... , чтобы у вас было расписание о прибытии денег, чтобы вы могли... поле « Вид движения ». Это значение напрямую связано с отчетами о ДДС, поэтому всегда... на расходование денежных средств за конкретный период, использовать отчеты (например, отчет « Анализ движения денежных средств »), сравнивать показатели...
Операции по привлечению средств с одного КВФО на исполнение обязательств по другому
... (восстановлению) денежных средств между кодами финансового обеспечения отражаются в отчете о движении денежных средств учреждения (ф... отчетным, и содержит сведения о движении денежных средств на счетах учреждений в рублях... забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств», 18 «Выбытия денежных средств», открытых к счетам: ... по наличным денежным средствам». Рассмотренные в примере операции в отчете (ф. ... по строке 463 «Поступление денежных средств при управлении остатками» отражается показатель...
Кто должен отчитаться о валютных счетах за рубежом?
Лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в... и отчет в налоговую инспекцию по месту своего учета о движении денежных средства по... органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в... по месту своего учета специальные отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в... валюты счета. В табличной части отчета о движении денежных средств по счету (вкладу) в... 01.2016 г.). Гарантии Представив отчет о движении средств по счетам (вкладам) в...
Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.?
Прежнему прямо не подпадают наличные денежные средства, объекты интеллектуальной собственности, драгоценные... уведомлений об открытии, закрытии счета, отчета о движении денежных средств по такому счету, иные нарушения... активов КИК, перечислению денежных средств на счета, информация о которых содержится в декларации... компаний и денежных средств на их счетах, не обязаны переводить денежные средства с их... и (или) зачислением денежных средств на счета, информация о которых содержится в декларации...
Погашение дебиторской задолженности и отражение информации в отчете (ф.0503123) и сведениях (ф.0503169)
05 730 5 000 В отчете о движении денежных средств (ф. 0503123), составленном по... -5 000 Операции с денежными обеспечениями 990 Х Таким образом... них: долгосрочная просроченная денежные расчеты неденежные расчеты денежные расчеты неденежные расчеты... бюджета; баланс исполнения бюджета; отчет о финансовых результатах деятельности; отчет о движении денежных средств; пояснительную записку. Инструкция... счета 1 201 00 000 «Денежные средства учреждения» и кредиту соответствующих счетов...
Отчеты акционерных обществ
Баланс; -отчет о финансовых результатах; -отчет об изменениях капитала; -отчет о движении денежных средств; -отчет о целевом использовании полученных средств (в...) к бухгалтерской отчетности. -бухгалтерский баланс; -отчет о финансовых результатах. В том случае... ; приоритетные направления деятельности; отчет совета директоров (наблюдательного совета) о результатах развития по... натуральном выражении и в денежном выражении; перспективы развития; отчет о выплате объявленных (начисленных...
Применение суждения о существенности нарушений при проведении внешнего контроля качества
620 тыс. руб. искажение данных «Отчета о движении денежных средств» составило 1347 тыс. руб. Подпункт...) отчётности, а в годовом отчете. 11. о среднегодовой численности работающих за отчетный...) 14. о принятых организацией сроках полезного использования объектов основных средств (по основным... группам) 15. о порядке признания выручки... приложений, только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах? - «основополагающая информация» - как...
Публичное раскрытие показателей отчетности
... ; отчета о финансовых результатах; отчета о движении денежных средств (вступает в силу с 01.01.2019 СГС «Отчет о движении денежных средств... »); пояснительной записки; отчетов... обязательному раскрытию баланс, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительная записка, отчеты, которые обеспечивают...
Обзор изменений в бухгалтерской (бюджетной) отчетности
96 000). Отчет о движении денежных средств Еще одним отчетом, которого коснулись изменения, является отчет о движении денежных средств (ф. 0503723 ... , 0503123). В него включаются данные о движении денежных средств на счетах...); отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503721, 0503121); отчет о движении денежных средств (ф. 0503723, 0503123); сведения о движении...
Отражение дебиторской задолженности в отчетных бухгалтерских формах
1 2 3 5 9 Движение денежных средств 590 Х -12 000 -12 ... .1 Инструкции № 33н). Отчет о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723) Отчет (ф. 0503723) составляется на... за отчетным, и содержит данные о движении денежных средств на счетах учреждений в рублях... с финансовым органом по наличным денежным средствам». В отчете (ф. 0503723) операции по... финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737); отчет о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723); сведения по...
Аудит годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год
Если аудируемое лицо подготовило прогноз движения денежных средств, и анализ данного прогноза является... бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств. Кроме...) непосредственно в отчете о целевом использовании средств. Форма отчета о целевом использовании средств утверждена приказом Минфина... результатов ее деятельности и (или) движения денежных средств. При этом ПБУ 1/2008 ...
Основные изменения в бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
230, 240, 250, 260, 290. Отчет о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723). Пунктом 12 ...) денежных средств, отраженных на забалансовых счетах 17 «Поступление денежных средств» и 18 «Выбытия денежных средств», ... исполнении обязательства в пределах остатка денежных средств на лицевом счете учреждения (... субъекта учета. Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) (далее – ... течение отчетного периода операций с денежными средствами по соответствующему виду финансового обеспечения...