Налогообложение в бизнес плане. Значение налогового планирования. Правила налогового планирования

Парикмахерская – бизнес прибыльный, хотя бы в силу того, что услуги парикмахеров требуются всегда. По оценке специалистов ВАМ (Всемирной Ассоциации маркетинга) этот тип малого бизнеса прогорает реже всего , поскольку базируется на удовлетворении самых насущных потребностей людей.

Возможная причина провала будет даже не в отсутствии клиентов, а в неправильном продвижении, ошибочной концепции рекламы и в отсутствии профессионализма самих мастеров.

Клиентов же можно найти всегда и везде, как в огромном мегаполисе, так и в маленькой деревеньке.

Читайте:

Парикмахерская эконом-класса или салон красоты?

Четкой градации между парикмахерскими и салонами красоты нет. Если ориентироваться на Государственный Стандарт Российской Федерации, то в данном документе предложена следующая градация:

Парикмахерская эконом-класса оказывает услуги только по уходу за волосами (стрижка, окраска, мытье головы, укладка). В зале не более 6 рабочих мест.

Салон красоты предлагает более широкий спектр услуг (маникюр, педикюр, уход за кожей головы, наращивание волос и ногтей).

Салон красоты класса «Люкс» – к вышеперечисленным услугам предлагает также массаж, СПА, услуги косметолога.

Как открыть парикмахерскую эконом-класса, вы можете прочесть в статье.

Что нужно, чтобы открыть парикмахерскую в России

Согласно существующему законодательству, парикмахерскую может открыть любой, кто имеет право на проживание на территории РФ: граждане страны или иностранцы, имеющие вид на жительство.

Обязательные пункты:

Составить бизнес-план.
Найти парикмахеров.
Закупить необходимое оборудование, материалы, инструменты, косметические средства.
Приобрести необходимый пакет документов.

Как открыть парикмахерскую с нуля: пошаговая инструкция

Рассмотрим каждый пункт более подробно и узнаем, с чего начать открытие парикмахерской.

Анализ рынка

Проведение аналитической работы обязательно. Не изучив рынок, не выявив наличие конкурентов или особенности оказания подобных услуг в своем регионе, вы просто не сможете составить грамотный бизнес-план.

Как это делается?
Выбрав район города (села), в котором вы планирует открыть свой бизнес, пройдитесь по тем заведениям, которые уже существуют. Выясните, какие услуги уже представлены на этом рынке, какие еще не задействованы, насколько широко охвачено население, как много посетителей приходит в салоны.

Создание УТП (уникальное торговое предложение)

Если вы хотите добиться успехов на этом поприще, ваш салон должен чем-то отличаться от уже имеющихся.

Например, вы будете оказывать услуги исключительно мужчинам, или у вас будут скидки для невест или именинников. Возможно, изюминкой салона станут креативные стрижки. Вариантов масса. Важно найти ту «фишку», которая будет присуща именно вашему заведению.

Выбор формы бизнеса

Если вы решили открыть простую парикмахерскую, то достаточно зарегистрировать ИП. Процедура займет от силы дней 7, а перечень документов выдадут при регистрации.
Если собираетесь оказывать услуги косметологического характера, то придется приобретать лицензию.

Поиск помещения – самый важный пункт в организации данного бизнеса

Поиск помещения

Желательно, чтобы салон располагался в оживленном районе. Хорошо, если рядом находится большой жилой массив, супермаркет или фитнес-центр. Убедитесь, что фасад здания находится в приличном состоянии. Желательно, чтобы было достаточно места для наружной рекламы.

Определимся с основными требованиями:

Помещение следует выбирать изолированное, имеющее отдельный вход с улицы. Если заведение будет располагаться в жилом доме, то квартира должна находиться на 1 этаже здания, иметь отдельный вход. Обязательное условие – наличие системы автономной вентиляции.

Если выбор пал на цокольные или подвальные этажи, то необходимо заручиться согласием СЭС и получить специальное разрешение.

По нормам СЭС на каждое рабочее место должно приходиться не менее 5 кв. метров при наличии отдельного помещения для мытья волос. В ином случае – не менее 8 кв. м. Расстояние между креслами – не менее 1,8 метров друг от друга и не менее 0,7 м от стен. На каждые 2 кресла потребуется одна раковина для мытья рук и головы.

Если в салоне будет работать мастер маникюра, то в идеале у него должен быть отдельный кабинет. При большой площади рабочего зала допускается совмещение.

Обязательное наличие подсобных помещений: для хранения косметических средств, для принятия пищи, туалет и гардеробная, комната для складирования мусора, гостевая зона. Допускается объединять зоны, только следует предварительно согласовать это с СЭС.

Стены и полы должны быть гладкими, чтобы не затруднять их обработку дезинфицирующими средствами. Лампы в рабочей зоне – люминесцентные.

Оборудование

Пример совмещенной гостевой и рабочей зоны

Оборудование для гостевой зоны можно подобрать по своему вкусу.

Необходимый пакет документов для открытия парикмахерской

Выбрав помещение и заказав оборудование, можно собирать документы. Самое необходимое – разрешение от СЭС и пожарной инспекции.

Разрешение от СЭС можно получить только после проверки помещения работниками этой организации и составлении акта о соответствии требованиям санитарии. Чтобы лучше сориентироваться, ознакомьтесь с Санитарными правилами 2.1.1.2.-1199 от 01.06.2003.

С пожарной инспекцией решить вопрос проще.

Первый вариант: составьте декларацию и отправьте пожарникам. Они декларируют ваше предприятие, о чем придет уведомление.

Второй вариант более практичный: дойдите до пожарной инспекции сами, договоритесь с инспектором о проведении предварительной проверки. Инспектор проверит, возможные недочеты вы сможете исправить на месте, потом заполните декларацию. После этого вам будет проще решать вопросы при очередных проверках.

Список остальных документов:

договор на вывоз и утилизацию мусора;
договор на вывоз и утилизацию люминесцентных ламп;
договор с прачечной и химчисткой;
договоры на проведение дезинфекции, дезинсекции и дератизации;
документ, подтверждающий право пользования данным помещением (договор об аренде или документ собственника);
журнал учета расхода дез.средств;
журнал ознакомления работников с правилами техники безопасности.

Заключительный шаг – поиск работников и реклама

Требования к работникам заключаются в следующем: мастерство специалиста должно быть подтверждено документально (сертификат об окончании специальных курсов, аттестат ПТУ, и соответствующая аттестация).
То же касается и мастера маникюра-педикюра, массажиста, постижера, косметолога – если вы надумали открыть салон-парикмахерскую.

Это может быть реклама на местном телевидении и радио, объявления в газетах и журналах, флаеры, листовки, баннеры. Очень действенна реклама в интернете: в соц.сетях, на городских форумах. Все зависит от размера суммы, которую вы можете вложить.

Сколько стоит открыть парикмахерскую

Подводя итоги, подсчитаем затраты на открытие парикмахерской с рассчетом на 4 рабочих места. Цены приблизительные , так как стоимость некоторых пунктов зависит от региона:

оформление разрешительной документации (регистрация в ИФНС, заказ печати) – 10.000 рублей;
оборудование помещения в соответствии с требованиями СЭС и пожарников – 50.000;
приобретение необходимого оборудования (кресел, столиков, инструментов, косметических средств, белья) – 200-300 тысяч рублей;
затраты на рекламу – минимум 15.000 (хотя бы объявления в СМИ и вывеска);
оборотные средства (до тех пор, пока не выйдете на самоокупаемость) – 100 тысяч рублей.

То есть, при наличии 500 тысяч рублей вы сможете открыть этот вид бизнеса с нуля.

Рентабельность

Срок окупаемости в среднем составляет 15-18 месяцев. Если выстроить дело правильно с самого начала, парикмахерская начинает приносить прибыль уже на третьем месяце работы (при условии, что у вас хорошие мастера и высокий уровень обслуживания).

FAQ

Нет клиентов в первые месяцы работы.

Увеличьте затраты на рекламу, пользуйтесь разными видами рекламной продукции.
Привлекайте мастеров со своей клиентской базой.
Расширьте спектр услуг (например, выезд на дом, гибкая система скидок, дисконтные карты и т.д.)

Где брать оборудование?

Лучше – у проверенных фирм-поставщиков, имеющих все необходимые сертификаты качества.

Где найти профессионалов?

Все зависит от концепции. Если вы планируете открыть парикмахерскую эконом-класса, то достаточно найти 2-3 профессионалов. Если позиционируете заведение как салон со своим стилем – то можно обратиться в школы мастеров и набрать штат из молодых сотрудников, которых легче обучить своему стилю.

Услуги парикмахерских будут востребованы всегда, в этом состоит особенность этой сферы. Девушки хотят выглядеть прекрасно всегда, а мужчины без стрижки не будут аккуратными и привлекательными. Открытие парикмахерской – отличный способ заработать деньги. Открытие такого бизнеса требует большой работы и желания. Но те, кто готов к трудностям и готов трудиться сутками, просто обречен на успех и постоянный заработок. Как устроить свое дело, давайте разберемся в этой теме подробнее.

Парикмахерская эконом-класса или салон красоты?

Прежде всего, еще на стадии планирования следует определиться с тем, какой вариант парикмахерской вы хотите открыть: это будет заведение эконом-класса, с низкими ценами на услуги, либо элитный салон, который не каждому по карману. И тот и иной вариант имеет свои положительные и отрицательные стороны.

Парикмахерская эконом-класса предполагает низкие цены и стандартный набор услуг. Зачастую это стрижка, укладка, покраска, завивка, маникюр. Приятные цены привлекают большое количество клиентов. Находятся такие парикмахерские в небольших помещениях при торговых центрах или супермаркетах спальных районов, иногда даже в жилых квартирах, где нет даже вывески.

Что же касается оборудования, то вам потребуется только самая необходимая мебель и инструмент, теплая вода, возможно, придется сделать косметический ремонт в помещении. Уровень подготовки персонала можно назвать стандартным. Здесь вы вряд ли найдете настоящих специалистов своего дела или мастеров высокого уровня.

Стабильно большой поток клиентов с низким и средним уровнем дохода обеспечат постоянный заработок.
Парикмахерская среднего звена – это мастера высокого уровня подготовки. Кроме стандартных операций вы можете сделать ламинирование волос, восстановление, воспользоваться услугами косметолога и педикюра. Ценовая политика выше, чем в заведениях эконом-класса, однако и качество выполненных работ на порядок выше.

Для работы нужно будет приобрести современное качественное оборудование и материалы, которые могут понадобиться для различных процедур. Перед открытием обязательно сделать хороший ремонт в помещении, особое внимание уделить рекламе.

Основными клиентами являются:

люди, для которых посещение дорогого салона красоты пока не по карману, но есть желание выглядеть хорошо.
молодежь, которая хочет выглядеть красиво и стильно, но не имеет финансовой возможности посещать салоны красоты.
дамы средних лет, которые ухаживают за собой, но не нуждаются в особенных изысках.

Элитные заведения предназначены для обеспеченных людей, которые могут позволить себе выложить достаточно крупную сумму на уход за собственной внешностью. Ремонт должен быть современным, задействованы интересные дизайнерские решения, цветовые комбинации. Оборудование, которое используют мастера должно быть самого лучшего качества, современное. Те же правила касаются косметики, которая используется клиентами: гипоалергенная, высокого качества.

Мастера – парикмахеры должны выполнять любое желание посетителя, максимально угодить, исполнить любую прихоть – это главная цель заведения с высокими ценами.

В салоне должны быть доступны все возможные косметологические процедуры, авторские стрижки и многие сопутствующие процедуры.

Рискованный ли это бизнес?

Конечно же при открытии собственного бизнеса нужно заранее узнать о всех рисках, которые могут вас поджидать во время открытия и оформления парикмахерской, и при ее работе. Давайте разберем самые распространенные острые углы:

Услуги парикмахерских и салонов красоты часто имеют сезонный характер. Это существенно влияет на уровень заработанных денег. Для того чтоб уровнять эту графу советуем во время снижения активности посещения отправлять сотрудников в отпуск, а вот в активное время при возникновении потребности даже нанимать дополнительный персонал, чтоб обслужить максимальное количество желающих.

Что нужно для открытия парикмахерской?

Давайте разберем, что же вам понадобится для открытия собственной парикмахерской? Давайте разберем по отдельных пунктах:

С самого начала нужно зарегистрировать свою деятельность. Для этого зарегистрируйтесь как ИП, выбрав упрощенную систему налогообложения. Такой вариант будет самым удобным для ведения дальнейшего бизнеса, к тому же сведет налоговые выплаты к минимальной черте.
Нужно иметь сертификат об успешном завершении курсов мастера-парикмахера.
Разрешения для начала работы из СЭС и пожарной инспекции.

Но к оформлению документов нужно приступать только после того как вы арендовали или приобрели помещение, и сделали ремонт.

Как открыть парикмахерскую с нуля пошагово – инструкция

Давайте пошагово разберем каждый шаг, который вам нужно пройти перед тем, как получить прибыльный собственный бизнес:

Выбираем помещение с умом

Помещение под парикмахерскую – один из самых важных аспектов дела. Правильно подобранное помещение в удобном месте – это уже залог успеха.

Помните, если выбрать помещение в центре города, аренда и покупка будет стоить внушительных денег, что заставит вас повысить цену на услуги мастеров. Это может оттолкнуть потенциальных клиентов. Поэтому если вы только начинаете собственный бизнес лучше отдайте предпочтение спальным районам. Здесь, поставив умеренную цену на услуги, вы наработаете клиентскую базу в предельно короткий период времени.

Что же касается размера помещения, то оно напрямую зависит от количества кресел, которые вы планируете там поставить. По нормам СЭС на одно рабочее место выделяется 7 метров.

Какое оборудование нужно для работы?

Для начала работы нужно приобрести много оборудования, но начать нужно хотя бы со стартового набора. В него входит:

Ножницы для каждого мастера. Это должны быть ножницы для стрижки, филировки и другие необходимые.
Фен и плойка для каждого мастера.
Бритвенные принадлежности для мужских процедур.
Машинки для стрижки.
Расчёски в ассортименте и зеркала в зависимости от количества кресел.
Кресла для клиентов (для стрижки и для ожидания).
Вешалки для одежды или шкафчики (отдельно для персонала и гостей).
Парикмахерские раковины для мытья головы и инвентаря.
Полки или шкафчики для инструмента.

Это самый простой набор необходимого для бюджетного заведения. Если вы планируете открыть элитный салон, то дополните этот список согласно процедур, которые будут предоставляться.

Собираем все документы для открытия парикмахерской

Оформление необходимой документации – следующий важный пункт, без которого открыть свое дело невозможно. Последовательность оформления документации такая:

Оформите ИП и выберите систему налогообложения.
Купите кассовый аппарат, с помощью которого вы будете проводить все финансовые операции и поставьте его на учет в налоговой инспекции.
Уведомите Роспотребнадзор о том, что вы открываете парикмахерскую. Сделать это нужно как можно раньше, обязательно до того, как на кассовом аппарате будет выбита первая цифра.
Допуск к работе от СЭС и пожарной службы. Кроме того у каждого мастера, который будет работать в парикмахерской обязательно должна быть санитарная книжка и сертификат мастера парикмахера.
В наличии должны быть сертификат на оказание услуг маникюра и педикюра, макияж и уход за телом и лицом.

Последний шаг – работники и реклама

Реклама, как известно это двигатель любого дела, поэтому нельзя на ней экономить или недооценивать ее. Поначалу можно разместить несколько баннеров в районе, где расположена ваша парикмахерская, подать объявление в бесплатную газету, сделать красивую вывеску. Это привлечет новых клиентов и позволит добиться успеха как можно быстрее.

Что же касается персонала, который вы берете на работу – мастера должны обязательно иметь соответствующее образование, стаж работы и положительные отзывы предыдущих работодателей. Далее все зависит от уровня заведения, которое вы открыли: для элитного салона нужны мастера с креативным мышлением, заграничной практикой, которые могут выполнить стрижку любой сложности. Для бюджетных парикмахерских подойдут и работники с дипломом мастера – парикмахера, которые могут выполнять простые процедуры за умеренную плату.

Бизнес-план: приводим все расчеты

Теперь давайте просчитаем минимальную сумму, которая вам понадобится на начально этапе для открытия своего дела:

Открытие ИП — 5 тыс. рублей.
Аренда или покупка помещения (напрямую зависит от места расположения и района) – около 100 000 рублей.
Закупка оборудования обойдется 10-20 тыс. на одного мастера.
Расходные материалы (косметика и средства гигиены) около 20 тыс.Реклама – на первых порах можно воспользоваться бесплатными вариантами.
Кроме того на ведение бухгалтерии в год будет уходить минимум 50 000 рублей. Кроме того каждому мастеру нужно будет платить не менее 40% от его ежедневной прибыли. Учитывая все эти факторы, окупится вам бизнес уже примерно за год.

Открыть парикмахерскую – дело хлопотное, но вложив силы и деньги на старте, вы получите прибыльный отлаженный бизнес, который будет приносить постоянный доход.

Вконтакте

Законодательством для кафе предусмотрены такие системы, как: ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН.

Большинство предпринимателей и компаний предпочитают специальные системы, которыми являются УСН, ЕНВД, а также ПСН. В то же время некоторые владельцы кафе выбирают ОСНО, так как в ряде случаев эта система может оказаться более выгодной. Поэтому стоит рассмотреть каждую систему по отдельности, а для расчёта будут использованы данные ООО «Рыбацкая хижина».

Какое налогообложение выбрать для кафе: УСН или ЕНВД

Самыми популярными системами налогообложения в общепите являются УСН и ЕНВД. Суть их заключается в том, что это спецрежимы для малого и среднего бизнеса, которые могут использовать как ИП, так и ООО.

Преимущества данных режимов в упрощении ведения учёта, а также уменьшении количества уплачиваемых налогов. По спецрежимам уплате не полежат:

НДФЛ (за себя), для ИП;
налог на имущество организаций или физических лиц, используемое для предпринимательской деятельности (при условии, что объект недвижимости не находится в списке, по которому налог на имущество исчисляется от кадастровой стоимости);

Но необходимо помнить, что в отличие от ОСНО, при спецрежимах, владельцу придется осуществить обязательные платежи в бюджет, даже если кафе не имеет прибыли или работает в убыток, что, например, может встречаться в некоторые сезоны года. Помимо этого, уменьшение количества налогов не исключает их полностью, а оттого предприятие на УСН и ЕНВД, помимо фиксированных ставок, также осуществляет уплату:

НДФЛ за сотрудников;
страховые взносы, которые ранее уплачивались в ПФР, ФСС и ФФОМС (сбор всех взносов осуществляет ФНС);
транспортный налог;
земельный налог;
налог на имущество, если в регионе, где находится кафе, действует закон о применении кадастровой стоимости в качестве базы для налогообложения

Теперь рассмотрим каждый из режимов более детально.

Единый налог на вмененный доход

ЕДНВ - сбор в виде единого налога с максимальной ставкой в 15%, но пошлина удерживается не из суммы фактического, а из вмененного (предполагаемого) дохода, размер которого определяется на основе базовой доходности, указанной в НК РФ и умноженной на физическую величину. Помимо этого, при расчёте необходимо осуществлять корректировку на поправочные коэффициенты К1 и К2.

Важно знать: ИП имеют право снизить налог за счёт страховых взносов не только за сотрудников, но и за себя, правда не более, чем на 50%. Ранее такая возможность предоставлялась только за счёт взносов сотрудников.

Таблица основных параметров ЕДНВ для кафе, которые необходимо учитывать при выборе данной системы:

	Характерная особенность
Кто вправе использовать
Ограничения сотрудников	100 человек

Период действия
Доля участия юридических лиц	Не более 25 %
Ограничение по региону	Решения в конкретном регионе принимаются местными властями
Лимит годовой выручки	Неограниченно
	Отсутствует
Ставка налога	15% (в отдельных регионах может быть снижена до 7,5%)
Коэффициент К1
Коэффициент К2	Устанавливается местными властями
	1000 рублей за квадратный метр
	4500 рублей на одного работника, включая предпринимателя
Налоговый период
Предоставление декларации	По итогам квартала

Итак, с учётом данных особенностей, рассмотрим пример расчёта:

Единая система налогообложения для кафе на вмененный доход предусмотрена в регионе местными властями. Коэффициент К2 равен 0,7.

Таким образом, осуществляется расчёт по ЕДНВ за три месяца по следующей формуле: 1000 * (55 + 55 + 55) * 0,7 * 1,798 * 15% = 31 150,35 рублей. Остальные показатели для расчёта не нужны, учитывается исключительно размер зала.

Если бы кафе «Рыбацкая хижина» не имело помещения, то расчёт осуществлялся бы по такой формуле: 4 500 * (4 + 4 + 4) * 0,7 * 1,798 * 15% = 10 194,66 рублей. При этом, если владелец произвел бы регистрацию на ИП, то при расчёте налога необходимо было бы всчитывать и себя по такой формуле: 4 500 * (5 + 5 + 5) * 0,7 * 1,798 * 15% = 12 743,32 рублей.

Упрощенная система налогообложения

УСН также представляет собой налоговый сбор по единой ставке вместо уплаты нескольких налогов. Но, в отличие от ЕДНВ, в УСН предоставляется на выбор плательщику два вида сборов:

6% на доходы;
5 - 15% на доходы минус расходы (размер ставки определяется решением региональных органов власти).

В первом варианте необходимо выплачивать 6% от общей суммы доходов деятельности кафе, независимо от размеров расходов. Во втором случает налог в размере от 5 до 15% уплачивается из разницы, которая образовалась при уменьшении дохода, расходом.

Также предусмотрена ставка минимального налога, в размере 1% от суммы общего дохода за период без вычета расходов. К примеру, при доходе в 5 000 000 рублей, минимальная ставка будет составлять 50 000 рублей, которые необходимо уплатить, даже если деятельность кафе станет убыточной.

Помимо этого, расходы, за счёт которых осуществляется уменьшение дохода, должны быть документально подтверждены. При этом, в отличие от общего режима налогообложения, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, менее обширен.

Также учёт расходов требует проведения более сложных бухгалтерских операций, а ещё необходимо учитывать актуальные позиции налоговых органов, Минфина и судебную практику. В противном случае ФНС может посчитать налоговую базу заниженной и доначислить налог со штрафными санкциями и пеней.

Важно знать, что в Госдуму был внесён законопроект №939-7, которым предусмотрено снижение ставок по УСН до 1-3%, по системе «доходы», и 3-8%, по системе «доходы минус расходы».

Таблица основных параметров УСН для кафе, которые необходимо учитывать при выборе данной системы:

	Характерная особенность
Кто вправе использовать
Ограничения сотрудников	100 человек
Ограничения по площади зала обслуживания посетителей	Отсутствует
Период действия	Не ограничено
Доля участия юридических лиц	Не более 25 %
Ограничение по региону	Местными властями принимается решение о размере ставки по УСН «доходы минус расходы» в пределах 5-15%
Лимит годовой выручки	120 млн. руб. и не больше 90 млн. руб. за 9 месяцев, для перехода на УСН с других режимов
Лимит остаточной стоимости основных средств	Не более 150 млн. руб.
Коэффициент-дефлятор
Базовая доходность для заведений общепита, имеющих залы обслуживания посетителей	Отсутствует
Базовая доходность для заведений общепита, не имеющих залы обслуживания посетителей	Отсутствует
Налоговый период	Календарный год
Предоставление декларации	По итогам года

Итак, с учётом указанных особенностей, рассмотрим пример расчёта ООО «Рыбацкая хижина» при тех же исходных данных:

Как видно из расчёта, система «доходы минус расход» не выгодна при деятельности кафе. Рациональным использование данной программы является только если расходы бизнеса составляют не менее 60% от дохода.

Патентная система, как альтернативный вариант

ПСН - это менее популярная, но также подходящая для кафе система налогового обложения по спецрежиму. Суть её заключается в том, что предприниматель получает патент на налоговую ставку в размере 6% от дохода, что освобождает его от уплаты таких налогов, как НДС, НДФЛ за себя и налога на имущество, связанного с деятельностью.

Помимо этого, ПСН освобождает от использования ККМ, а также предоставляет возможность приобретать патент сроком от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно, например, при сезонной работе кафе.

Важно знать: в Госдуме рассматривается законопроект, отменяющий освобождение от ККМ для ПСН с 2018 года.

Cущественным недостатком данной системы является то, что не во всех регионах страны местное законодательное собрание утвердило применение ПСН. Также патенты могут приобретать только ИП, что не всегда выгодно для работы в сфере общепита, так как, к примеру, разрешение на продажу алкогольных напитков могут получить только юридические лица. Единственным исключением для ИП стали напитки на основе пива.

Также стоит отметить, что ставка начисляется на потенциальный годовой доход, который определяется отдельным региональным законом, но в пределах от 100 000 до 1 млн. рублей, с учётом пересчета на коэффициент-дефлятор, который составляет 1,425. Соответственно, максимальная сумма потенциального дохода может быть равна 1 425 000 рублей.

Расчёт годового налога кафе «Рыбацкая хижина», при условии, что регистрация бы осуществлялась на ИП:

Размер потенциального годового дохода для деятельности кафе в Москве составляет 360 000 рублей. Таким образом, расчёт осуществляется по следующей формуле: 360 000 *6% = 21 600 рублей.

Кто выбирает ОСНО

Самым редким видом налогообложения кафе является общая система, так как она предусматривает уплату всех видов пошлин, включая НДС, НДФЛ, налог на прибыль и другие. В связи с этим бизнесменам приходится столкнуться с необходимостью вести более сложный бухгалтерский учёт. Как правило, такие кафе нуждаются в услугах высококвалифицированных профессионалов. Но преимущество этой системы заключается в необходимости удерживать налог за фактический доход. Благодаря этому убыточный бизнес налогов не платит.

Как правило, ОСНО выбирают предприниматели, готовящие к запуску масштабный проект, требующий длительных подготовительных работ, - это позволяет не оплачивать пошлины за периоды простоя. Также ОСНО дает возможность минимизировать выплаты по отдельным налогам, но подобное, опять-таки, возможно при реализации крупных проектов.

Вывод

Как видно из таблицы расчётов, самым оптимальным видом налогообложения является ПСН. Но данная система применяется только для ИП, что подходит не всем владельцам кафе. Поэтому наилучшим вариантом для ООО «Рыбацкая хижина» является ЕДНВ, как при наличии помещения, так и его отсутствия.