Налог за землю под гаражом. Нужно ли платить налог на землю под гаражом? Особые условия для пенсионеров

Гаражный кооператив должен уплачивать земельный налог только в отношении земельного участка, принадлежащего кооперативу на соответствующем праве. В отношении земельных участков, принадлежащих членам кооператива, налогоплательщиками земельного налога должны признаваться члены кооператива в соответствии с правоустанавливающими документами.

Об этом Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-05-06-02/95.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - Земельный кодекс) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании ст. 387 гл. 31 ""Земельный налог"" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды (ст. 388 Налогового кодекса).

Пунктом 1 ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

В этой связи основанием для взимания земельного налога является наличие у налогоплательщика правоустанавливающих документов на земельный участок.

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 11.1 Земельного кодекса земельным участком является часть земной поверхности, границы которой определены в соответствии с федеральными законами.

На основании ст. 394 Налогового кодекса налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных п. 1 ст. 394 Налогового кодекса. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Статьей 395 Налогового кодекса определен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такие категории налогоплательщиков, как гаражные кооперативы и члены гаражных кооперативов, в данный перечень не включены.

Вместе с тем отмечаем, что в соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте, налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Таким образом, лица, определенные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса, являющиеся членами гаражного кооператива, вправе применить вышеуказанную льготу только в отношении того земельного участка, который принадлежит члену гаражного кооператива на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Нормы гл. 31 Налогового кодекса не исключают возможности предоставления налоговых льгот по уплате земельного налога для гаражных кооперативов и членов гаражных кооперативов.

Так, п. 2 ст. 387 Налогового кодекса предусмотрено, что при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Гараж, согласно законодательству, определяется как строение нежилой недвижимости. Неважно, каким гаражом владеет человек – капитальным или ракушкой, если у хозяина на руках есть свидетельство о госрегистрации собственности, налог на имущество ему придется платить.

Налог на недвижимость гаража начинает начисляться с момента регистрации собственности в Росреестре и составляет:

до 300 тысяч рублей (включительно) — до 0,1% (включительно);
от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей (включительно) – от 0,1 до 0,3% (включительно);
более 500 тысяч рублей — от 0,3 до 2,0% (включительно).

В основе расчетов лежит инвентаризационная стоимость недвижимости.

Инвентаризационная стоимость – это стоимость восстановления объекта недвижимости с учетом его износа и роста цен на строительные работы и продукцию умноженная на налоговую ставку (в каждом регионе она своя). Инвентаризационная стоимость объекта записана в техническом паспорте гаража и не является кадастровой стоимостью объекта (последняя больше инвентаризационной в среднем в 20 раз).

Раз в год налоговая инспекция должна присылать квитанцию, в которой указана сумма налога. Если такая квитанция не пришла, то нужно или обратиться в налоговую инспекцию и попросить выписать ее, или рассчитать сумму налога самому и оплатить.

В случае, если гараж официально был сдан в аренду, то владельцу придется платить за гараж два налога:

за имущество физлиц;
налог на доходы (13%).

Переложить налог за имущество на плечи арендатора не получится, т.к. он не является собственником гаража.

Земля

Налог за землю, на которой стоит гараж, тоже подлежит обязательной оплате.

Если гараж расположен в гаражном кооперативе, а земля – нет, то оплата налога будет происходить опосредованно: налог будет приходить на гаражный кооператив целиком, а бухгалтерия будет разбрасывать его по платежкам всем членам кооператива.

В случае, если гараж расположен в кооперативе, освобожденном от уплаты налога (например, ГСК оформлен на общество инвалидов), то владелец (здоровый человек) тоже не должен платить налог, т.к. арендатором является организация, не платящая налог.

Если земля под гаражом оформлена в собственность, то налоговая сама будет присылать квитанцию об оплате владельцу раз в год.

Размер налога на землю под гаражом зависит от двух факторов:

кадастровой стоимости земли;
налоговой ставки региона.

Обязанность по уплате налога возникает с момента

начала пользования землей (при начале строительства);
с момента регистрации земли в собственность.

Налоговая ставка зависит от региона, но в среднем составляет 1,5%.

Если владелец гаража – пенсионер

С 2015 года в действие вступают новые правила по уплате налогов на гараж для пенсионеров. Если раньше пенсионеры полностью освобождались от уплаты налога на имущество, то теперь можно выбрать только один объект, освобожденный от уплаты налога на имущество. То есть если выбранным объектом, освобожденным от налога, будет квартира, то за гараж придется платить на общих основаниях.

Если гараж все-таки был выбран в качестве объекта, свободного от налогообложения, то стоит учесть один нюанс. В случае долевого владения гаражом с человеком — не пенсионером, освобождение от налога будет распространяться только на долю пенсионера, а не на весь объект целиком.

По земле федеральным законодательством никаких льгот и освобождений для пенсионеров не предусмотрено. Но право на предоставление льготы получили региональные власти, поэтому торопиться с уплатой налога за землю под гаражом не стоит – сначала все необходимо выяснить в налоговой инспекции по месту жительства или в администрации поселения.

Чтобы получить льготу (при ее наличии), пенсионеру необходимо обратиться в налоговую инспекцию с паспортом, заявлением и предоставить документ (копию пенсионного свидетельства), подтверждающий правомерность пользования послаблением. Образец заявления можно посмотреть в инспекции.

Налоги – это не всегда бремя. В некоторых случаях оплаченные квитанции из налоговой инспекции – одно из веских доказательств владения гаражом, поэтому манкировать ими не стоит.

Налог с продажи гаража машиноместа для резидентов Российской Федерации.

С 1 января 2016 года изменился срок владения гаражом или машиноместом , после которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц полученных от реализации гаража машиноместа с 3 лет до 5 лет.
Если гараж или машиноместо получена по наследству или дарения от ближайших членов семьи (супругов, родителей, детей, внуков, бабушек, дедушек, братьев, сестер) срок владения гаражом или машиноместом, после которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога, по прежнему составляет 3 года.
Имущественный налоговый вычет с продажи гаража машиноместа составляет 250000 руб.
Если стоимость гаража машиноместа, указанная в договоре купли-продажи будет меньше 70% от кадастровой стоимости этого гаража машиноместа, то налог с продажи будет рассчитать из расчета 70% от кадастровой стоимости этого гаража машиноместа.
Если продается гараж машиноместо которое приобретено после 1 января 2016 года и по договору купли-продажи продажная стоимость гаража машиноместа указано более 70% кадастровой стоимости определенный на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, то налог рассчитывается следующим образом:
Продажная стоимость гаража машиноместа минус имущественный налоговый вычет 250 000 руб. ЛИБО
Продажная стоимость по договору купли-продажи гаража машиноместа минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого гаража машиноместа (цена приобретения продавцом гаража машиноместа).
Если сумма указанная в договоре купли-продажи гаража машиноместа меньше или равно 70% кадастровой стоимости, определенный на ноль 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, налог рассчитывается со следующей величины:
70% кадастровой стоимости гаража машиноместа минус налоговый вычет 250000 руб.
70% кадастровой стоимости минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого гаража машиноместа (цена приобретения продавцом гаража машиноместа).
Обязательно необходимо подать налоговую декларацию, так как налоговые органы по умолчанию налогооблагаемую базу уменьшать не будут.

Налог на имущество гараж, машино-место Москва

Ставка налога на обычные гаражи (машино-места) 0,1% от кадастровой стоимости. Нужно отметить, что эти нормы действительны только для одного гаража или машиноместа площадью не более 25 кв. м. Если же у горожанина есть несколько парковочных мест или если гараж более 25 кв. м, налог для них будут рассчитывать по стандартным ставкам: в 2015 году – 1,2%, в 2016 году – 1,3%, в 2017-м – 1,4%, в 2018 году – 1,5% от кадастровой стоимости.

Сумма для перечисления в бюджет будет вычисляться исходя из стоимости получаемого имущества и установленной законом процентной ставки, которая может иметь следующее значение:

0,3% для первоочередных наследников (максимальная сумма 100 тыс. рублей);
0,6% для приемников остальной очередности (максимальная сумма 1 млн рублей).

Если в процедуре наследования принимают участие сразу же несколько человек, то полученная расчетным путем сумма подоходного налога делится между ними пропорционально их доли в имуществе. Льготные категории граждан Что касается льгот по налогообложению в отношении гаража, то можно отметить полное освобождение от уплаты имущественного налога пенсионеров. Но, согласно поправкам в налоговом законодательстве с 2015 года они вправе выбрать только один объект недвижимости, за который не будет начисляться обязательный сбор.

Налоги на гараж

Если участок под ним является вашей собственностью, то квитанцию к оплате будет присылать налоговая. Если земля под гаражом принадлежит кооперативу, в котором вы состоите, то квитанция будет общей для всего объединения. Бухгалтеры самостоятельно припишут необходимую сумму в вашу платежку.

В случае, если земля принадлежит кооперативу, который может не платить налог, то соответственно, владелец гаража также освобождается от уплаты налога за землю под гаражом. Если вы сдаете в аренду гараж, налог придется заплатить и за доход, получаемый со сдачи его внаем. Ставка подоходного налога – 13%. Особые условия для пенсионеров Несмотря на то, что налоговые льготы для пенсионеров еще остались, с 2015 года ужесточились условия уплаты налогов и для них.

Как же теперь платят пенсионеры налог? Гараж, как правило, является лишь одним объектом, находящимся в собственности.

Какой налог за гараж придется заплатить?

Плательщиками такого сбора признаются граждане РФ, являющиеся:

Собственниками как капитальных, так и самодельных строений.
Владельцами, имеющими свидетельство о праве собственности на конкретный объект недвижимости.

С 2015 года базой в имущественном налогообложении выступает кадастровая стоимость объекта, представляющей собой расчетную цену, отражающую его конкретную полезность на рынке на конкретную дату. В результате для начисления имущественного налога на гараж берутся два показателя:

его кадастровая стоимость, отмеченная в кадастровом паспорте;
ставка налога, определяемая на уровне регионального законодательства.

При этом базовая ставка по имущественному налогу на гараж закреплена в главе 32 НК РФ и составляет 0,1%.

Как начисляется налог на гараж?

Какие именно? Облагаются ли налогом на добавленную стоимость вступительные и членские взносы от членов кооператива? Нет, у этих денег целевой характер, а поэтому обложение НДС не предусмотрено, что отражено в подпункте 1, пункте 2 ст. 146 и подпункте 4, пункте 3 ст. 39 Налогового кодекса России. Внеся пай, человек автоматически становится владельцем гаража, а также ему принадлежит доля в ГСК. Чтобы минимизировать свои затраты, подрядчик (учредитель) включает «входной» НДС в размер пая.
Этот же налог не платят, если кооператив уполномочен на сбор средств в счет оплаты за электроэнергию или воду. Эти средства в большинстве случаев проходят через него «транзитом», т.е. после поступления перечисляют их на счет специализированных организаций. Иногда ГСК оказывает услуги: текущий/капремонт, техобслуживание и т.д.
Прежде от выплаты НДС кооператив был освобожден, но ФЗ №118 от 5 августа 2000 г.

Что нужно знать о налоге на землю под гаражом

Все граждане, у которых есть такая собственность, обязаны выплачивать налог. Он выражается в виде трех составляющих:

на само имущество;
на землю под гаражом;
подоходный налог.

Каждый из видов имеет свои особенности, выражающиеся в виде ставок, периодов выплат, которые можно найти в Налоговом кодексе. Чтобы точно знать, какую суму платить и за что, необходимо узнать о каждом из видов налогов на гараж.

Внимание

Имущественный налог Налог на сам гараж, то есть имущественный, выплачивается каждым владельцем такой собственности. Он требуется независимо от внешнего вида строения, даже если это будет совсем небольшая «будка», налог платить обязательно, в противном случае, его владелец может получить штраф. В соответствии со ст. 402 Налогового кодекса, сума налога зависит от стоимости сооружения.

Важно

Как быть с налогом на прибыль? В случае с внесением пайщиками паевых вкладов, вступительных и членских взносов он не взимается, так как они – целевые поступления и тратятся исключительно на содержание кооператива. Эта норма нашла отражение в пп. 1 п.2 ст. 251 НК РФ. В большинстве случаев собственники ГСК незнакомы с тонкостями налогообложения, они не разделяют уплаченные средства на целевые и те, которые потребовались на текущий ремонт, вследствие чего начисление налога происходит неправильно.

Следует подчеркнуть, что собственник не выплачивает земельный и имущественный налог, если гараж в ГСК оформлен как юридическое лицо. В таком случае вся территория, на которой находятся гаражи, подсобные помещения и подъездные пути, – имущество кооператива.

Размер налога на гараж, особенности расчета

Неважно, есть ли само сооружение или оно только строится, платить придется в любом случае. Если у вас возникли вопросы по поводу налога, вы можете получить оперативную онлайн-консультацию у наших юристов. Подоходный налог Такой вид налога выплачивается в случае продажи или покупки гаража, вне зависимости от способа оформления собственности.

Сума налога с гаража составляет 13% от его цены. Даже если собственник недвижимости оформит ее как подарок, налог выплачивается и в этом случае. Процент устанавливает государство. В случае наследования выплаты рассчитываются индивидуально. На их размер влияет стоимость сооружения:

Для первых в очереди наследников не больше 0,3 % от всей сумы.
Для других наследников - 0,6 % (до 1 млн.

Налог не выплачивается только в том случае, когда гараж оформляется в дар кому-то из круга семьи.

Налог на гараж

продавец владеет гаражом более трех лет.

Важно помнить, что если отсчет срока владения осуществляется в отношении строения, расположенного в ГСК, то его нужно вести со дня полной выплаты пая. Объясняется это тем, что хозяин гаража становится его собственником именно с этого момента, а не c даты регистрации своего права в Росреестре. Чтобы оплатить подоходный налог с продажи необходимо:

На следующий год после сделки явиться в налоговую инспекцию.
Заполнить декларацию о получении дохода.
Получить бланк квитанции и произвести его оплату.

При дарении гаража ставка подоходного налога является такой же, что и при его продаже и равняется 13%.

Как рассчитать земельный налог гаражному кооперативу?

он начинает начисляться с даты постановки земли на кадастровый учет;
налоговая ставка земельного налога на гараж устанавливается региональными законодательными актами, но не может превышать значения, закрепленного в ст. 394 НК РФ, составляющего 1,5%;
налог начисляется специалистами инспекции и предъявляется гражданам к оплате по квитанции, высылаемой ежегодно вместе с уведомлением;
он оплачивается до 1 октября текущего года за предшествующий отчетный период.

Подоходный налог Подоходный налог на гараж уплачивается в случаях:

Его купли-продажи.
Его дарения.
Его наследования.

При реализации гаража, продавец должен оплатить в бюджет государства 13% (для нерезидентов 30%) от стоимости, указанной в договоре. Исключение составляют случаи, когда:

цена гаража менее 250 тыс.

Проблемы строительных участков в гск: налоги на гараж в гаражном кооперативе

Инфо

Муниципалитеты вправе изменять ее значение, понижая до нуля или увеличивая до 0,3%, учитывая кадастровую стоимость строения и территориальные особенности его месторасположения. На сегодняшний день не все субъекты РФ перешли на учет кадастровой стоимости при имущественном налогообложении, так как во многих регионах незакончена работа по ее оценке. Поэтому на многих муниципальных территориях России налог на гаражное строение рассчитывается исходя из следующих показателей:

Инвентаризационной стоимости, которую можно уточнить в местном БТИ.
Коэффициента-дефлятора, соответствующего индексу изменения потребительских цен и регулярно корректируемого законом.
Налоговой ставки.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора составляет 1,329.

Согласно действующему законодательству каждый владелец должен оплачивать налог на гараж, а в некоторых случаях – и за земельный участок, на котором он стоит. Сумма платежа, а также категории льготных граждан рассмотрены ниже.

С точки зрения официальной классификации налог на гараж как таковой не существует – он относится к категории «налог на имущество физлиц» (квартиры, дома, хозпостройки, дачи, но не земельные участки). Поэтому с точки зрения законодательства этот платеж разделяется на 2 категории:

Собственно налог за владение гаражом.
Налог за владение (или пользование) земельным участком, находящимся под ним – это уже земельный налог.

В отдельных случаях к этим платежам добавится еще и налог на доходы физлиц – например, собственник решил сдать свой гараж в аренду за определенную ежемесячную плату. Поэтому в общем виде структура этого взноса будет выглядеть так.

На гараж

Размер платежа до недавнего времени определялся исходя из инвентаризационной стоимости постройки. Это значение можно узнать в техническом паспорте, а в случае его отсутствия необходимо заказать процедуру оценки в местном отделении БТИ. Определение суммы осуществляется государственными оценщиками, поэтому в большинстве случаев цена оказывается существенно ниже рыночной.

Однако в настоящий момент имущество оценивается по кадастровой цене, которая максимально соответствует реальной (рыночной). Несмотря на то, что в некоторых регионах до сих пор используют инвентаризационную стоимость, с 2020 года произойдет окончательный переход на кадастровую по всей России . Налог на гараж платится ежегодно и определяется в процентах от суммы (см таблицу).

На землю

Размер этого взноса зависит сразу от нескольких факторов:

Если земля находится в собственности, то оплачивает налог на нее сам владелец. Сумма налога определяется по кадастровой стоимости земельного участка, а также налоговой ставкой, которая устанавливается индивидуально по каждому региону (в среднем около 1,5%).
Если же участок находится в собственности гаражного кооператива (или арендован этой организацией), то платеж распределяется в равных долях между всеми членами. Соответствующие документы (квитанции) можно получить в местной бухгалтерии.

Мнение эксперта

Озерова Марина

Юрист, специализация наследственные, семейные, жилищные делам

Иногда бывают случаи, что кооператив представляет собой организацию, имеющую право на существенные льготы по оплате налогов на гаражи и землю – например, это товарищество инвалидов. Тогда все члены кооператива имеют право на получение таких льгот (в том числе и те, которые не являются инвалидами).

На доходы

Этот налог оплачивается только в том случае, когда собственник сдал в аренду гараж или же сам использует его в коммерческом назначении (СТО, склад и т.п.). Квитанции также присылает местное отделение ФНС, и они оплачиваются отдельно от остальных видов налогов на гараж (на имущество и земельный).

Льготные категории

пенсионеры, получающие выплату по любым основаниям;
официально признанные инвалиды (группы 1 и 2), а также инвалиды с детства;
военнослужащие, которые ушли в запас по выслуге лет или в связи с соответствующими заболеваниями;
родители и супруги военнослужащих и госслужащих, которые погибли в связи с исполнением своего профессионального долга;
Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
ликвидаторы катастрофы на ЧАЭС.

Они полностью освобождаются от оплаты налога на имущество (в том числе и на гараж), однако с 2015 года действует порядок, согласно которому льгота распространяется только на 1 объект, о чем говорится в Налоговом кодексе (статья 407).

Налогоплательщик сам может выбрать этот льготируемый объект, вне зависимости от его стоимости. Для оформления льготы необходимо обратиться в местное отделение налоговой инспекции и предоставить документы, подтверждающие право освобождения от платежа (медицинские бумаги, свидетельство о смерти кормильца и т.п.). Исключение составляют случаи, когда объект используется для получения прибыли (например, квартира сдается в аренду).

Сроки оплаты

Предельным сроком является 1 декабря того года, который следует за отчетным периодом, под которым понимается предыдущий календарный год. Например, гражданин приобрел гараж в любой день 2017 года, тогда ему следует оплатить взнос до 1 декабря 2018 года. А если имущество было приобретено в любой день 2018 года, то платеж вносится до 1 декабря 2019 года и так далее.

Таким образом, налог на гараж в основном оплачивается исходя из реальной (кадастровой) стоимости этой постройки и землей под ней. Каждому гражданину лучше соблюдать сроки оплаты и при необходимости самостоятельно обращаться в инспекцию (если квитанция не поступает в течение длительного периода).