Не смотря на то, что с 1 июля 2016 года МРОТ увеличился до 7500 рублей – ИП в расчете взносов берут прежние данные (6204 руб.).
Зарплата руководителя не должна превышать в десятикратном размере заработную плату остальных работников. Для сравнения будет учитываться средняя зарплата за год и все надбавки, компенсации и другие мотивационные выплаты также. Если требование не будет выполнено – все превышающие норму деньги будут распределены между работниками компании пропорционально к их зарплате.
Существуют методы сократить налоги с фонда оплаты труда (далее ФОТ), никак не прибегая к налоговым преступлениям и уклонениям от платежей. Наша компания предлагает вам рассмотреть один из них – перераспределение ФОТ в другие формы, которые облагаются меньшими ставками налогов. Предлагаем взять за основу вариант, когда сотрудник компании оформляется как индивидуальный предприниматель (далее ИП), применяющий УСНО выбравший объект налогообложения «доходы» (6%).
Что достигнет организация, применив данную схему?
- Первое, увеличение официального дохода: доход ИП с которого он платит налог, составляет 6%, а не 13%, как положено при НДФЛ
- Второе, полностью исчезают расходы компании на взносы.
- Третье, исчезает проблема с обналичкой, в отличии от организации, ИП имеет право обналичивать полученный доход на собственные нужды в полном объеме после уплаты налога 6%.
Разумеется, ЦБ в совокупности с налоговиками стараются всякими способами снизить данную возможность, чиня всевозможные препятствия. На данный момент нет закона, который бы ограничивал данную возможность. Главное – правильно оформить документы и соблюдать важное правило – экономическую обоснованность. Вы можете самостоятельно проанализировать и убедиться в эффективности новой схемы (см. табл. 1).
Вследствие чего получается выгода?
Вследствие того, что индивидуальный предприниматель не нанимает работников, он обязан уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды исходя из стоимости страхового года (п.1 статья 14 закона N 212-ФЗ). В 2016 году эта стоимость составляет 6 204 рубля (двенадцатикратный МРОТ).
- страховые взносы в ПФР за себя: 6 204*26%*12 = 19 356 рублей 48 копеек
- взносы в ФФОМС за себя: 6 204*5,1%*12 = 3 796 рублей 85 копеек
- всего взносы за себя за 2016 год: 23 153,33 рублей, и это за весь календарный год.
- разовые затраты работника на открытие ИП – стоимость открытия 8 000,00 рублей;
- затраты на обслуживание ИП, сдача отчетов и расчет налогов – 5 000,00 рублей в квартал.
- реальная оптимизация налоговых выплат с заработной платы;
- сотрудник быстро оформляется как индивидуальный предприниматель, так как процедура сейчас упрощенная и нужен минимальный пакет документов;
- можно вести расчет наличными;
- возможность применения «налоговых каникул» по определенным видам деятельности;
- гражданско-правовой договор позволяет добавить дополнительные требования, которые были запрещены при трудовом договоре.
- широко известная и имеет негативное отношение среди работников налоговой инспекции;
- трудоемкость в реализации данного «зарплатного проекта»:
- увольнение, подготовка кадровых приказов, заполнение трудовой книги;
- подготовка специального договора;
- принятие сотрудника как ИП, снова подготовка кадровых приказов, заполнение трудовой книги;
- ведение отчетности ложится на плечи сотрудника (которого нужно обучить и регулярно давать консультации по ведению налоговой отчетности) или необходимо выделить отдельный штат сотрудников, занимающихся этой работой, а это в свою очередь ведет к дополнительным расходам компании;
- ежемесячно формировать и подписывать акты сдачи/приемки выполненных работ;
- работники могут чувствовать недоверие (лишается записи в трудовой книжке) и риск (вероятность получения кредита очень низка, лишение социальных выплат), которые нужно перекрыть юридической консультацией и, в некоторых случаях, увеличением уровнем зарплаты.
- налоговая может не поверить и переквалифицировать гражданско-правовой договор в классический трудовой;
- чем больше людей берут участие в «новой схеме», тем больше внимания вы привлечете со стороны контролирующих органов;
- наличие постоянного и обустроенного рабочего места;
- регламентирование взаимоотношений в одностороннем порядке.
В этом и заключается вполне законная экономия на сборах с ФОТ, которая достигает 15-ти процентов.
Пример:
| ИП 6% | Работник в штате | ||
|---|---|---|---|
| Затраты работника | Затраты компании | Затраты работника | Затраты компании |
| Единый налог 19 711,66 + ПФР 7 288,34 | - | Мес. 19 500,00 (НДФЛ) | Взносы мес. 45 300,00 |
| Год 108 000,00 | - | Год 234 000,00 | Год 391 742,00 |
| Всего за год: 108 000,00 | Всего за год: 625 742,00 рублей * | ||
*Подробный расчет итоговой суммы
| - | - | - | - |
|---|---|---|---|
| январь | 150 000,00 | 150 000,00 | 45 300,00 (150 000 * 30,2%) |
| февраль | 150 000,00 | 300 000,00 | 45 300,00 (150 000 * 30,2%) |
| март | 150 000,00 | 450 000,00 | 45 300,00 (150 000 * 30,2%) |
| апрель | 150 000,00 | 600 000,00 | 45 300,00 (150 000 * 30,2%) |
| май | 150 000,00 | 750 000,00 | 44 372,00 (118 000 * 30,%2+32 000 * 27,3%) |
| июнь | 150 000,00 | 900 000,00 | 28 470,00 (46 000 * 27,3%+104 000 * 15,3%) |
| июль | 150 000,00 | 1 050 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| август | 150 000,00 | 1 200 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| сентябрь | 150 000,00 | 1 350 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| октябрь | 150 000,00 | 1 500 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| ноябрь | 150 000,00 | 1 650 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| декабрь | 150 000,00 | 1 800 000,00 | 22 950,00 (150 000 * 15,3%) |
| 391 742,00 | |||
Пару слов о затратах и «налоговых каникулах»
При работе важно учесть два важных пункта:
ИП по определенным видам дейтельности с 2015 года имеет право использовать нулевую ставку налога по УСН, но только в первые два года. «Налоговые каникулы» предусматривают обязательное условие – не ставить в вычет по УСН на объекте доходы страховых взносов. Если ваши доходы по льготному виду деятельности по итогам года окажутся менее 70%, то вы, как индивидуальный предприниматель, автоматически потеряете право на применение нулевой ставки.
Преимущества работы с индивидуальным предпринимателем:
недостатки работы с ИП Недостатки работы с индивидуальным предпринимателем:
риски работы с ИП Налоговые риски для компании:
Какой можно сделать вывод?
Забыть о выплате зарплаты «черным» методом – возможно на все 99%. А 1% - всегда будет присутствовать, так как не все готовы пойти на риск и «выйти из своей зоны комфорта», и это нужно принять во внимание. Если вы серьезно нацелены на оптимизацию налогов с зарплаты, вам нужно тщательно продумать все ответы на возможные возражения работников и показать им, что они смогут получить взамен.
Дерзайте! Если у вас остались вопросы или хотите получить консультацию бухгалтера – обращайтесь к нам, вы получите профессиональную поддержку!
В некоторых случаях у бизнесменов может возникнуть желание поменять организационно-правовую форму своего предприятия, и тогда встанет вопрос, как можно из ООО сделать ИП?
В данной статье мы разберемся, возможен ли такой переход по закону, как его грамотно оформить, в том числе перевести имущество и персонал.
Когда это может потребоваться?
На территории РФ самым простым и в то же время удобным способом юридической организации бизнеса считается индивидуальное предпринимательство. Эта разновидность ведения деятельности пользуется наибольшей популярностью у малого и среднего типа бизнесменов.
При открытии небольшого предприятия физическому лицу гораздо проще быть . Вот основные преимущества:
- упрощение работы в плане уплаты налогов;
- упрощенная бухгалтерская отчетность.
Юридическому лицу заниматься бизнесом немного сложнее. Трудоемкие расчеты и разнообразные отчеты — это то, с чем постоянно придется сталкиваться. Хотя в некоторых случаях именно ООО может быть самой подходящей формой организации бизнеса.
В процессе деятельности у некоторых предпринимателей может появиться идея поменять организационно-правовую форму своей компании:
- Если человек изначально зарегистрировался как ИП, тогда у него есть законное право реорганизовать свой бизнес в ООО. Властные органы Российской Федерации не будут как-либо этому препятствовать. Обычно желание стать юридическими лицами возникает у тех предпринимателей, которые хотят расширить свою деятельность. В этом случае действительно может быть оправдано увеличение бухгалтерской работы.
- Если фирма была , но при этом сам бизнес не особо крупный и расширять деятельность не планируется, то тогда есть смысл перевестись на более простую организационно-правовую форму для упрощения работы.
Советы по выбору формы для организации деятельности вы можете узнать из следующего видео:
Можно ли перевести ООО в ИП по закону?
Когда дело касается перевода общества с ограниченной ответственностью в индивидуальное предпринимательство, правительство России ограничивает подобную манипуляцию.
Законодательство РФ гласит, что лицо, занимающееся бизнесом, не может напрямую реорганизовывать ООО в ИП . Законодательные акты регулируют деятельность таких лиц, создавая определенные правила, согласно которым юрлицо имеет право лишь разделяться или входить в состав других обществ. Однако в каждой ситуации оно обязано оставаться юридическим лицом.
Предприятие, зарегистрированное как ООО, имеет право только лишь на перевод одного юридического лица в другое.
Если брать в учет то, что ИП считается не предприятием, а физическим лицом, то ООО нельзя в него реорганизовать.
Как перейти с ООО на ИП? Пошаговая инструкция
Без препятствий перевести ООО в ИП нельзя, однако это не означает, что ситуация совсем уж безвыходна.
Чтобы у человека не появились большие проблемы с органами госконтроля, нужно придерживаться четкой последовательности действий:
- Во-первых, требуется зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель
. Учредитель ООО обязан предоставить для этого в ФНС следующую документацию:
- копию паспорта;
- заявление по форме Р26001.
Также следует оплатить госпошлину, а документ, подтверждающий оплату, требуется приложить к вышеуказанным бумагам. Сотрудники налоговой выдадут бизнесмену документ, в котором указано, что бумаги приняты к рассмотрению. Через пять рабочих дней заявителю выдается вся необходимая документация, подтверждающая его успешную регистрацию.
- После этих действий понадобится переоформить имущество и сотрудников ООО . При этом нужно соблюдать аккуратность, иначе госорганы могут наложить на бизнесмена санкции в виде штрафов.
- В заключение необходимо. Эта процедура достаточно сложная, она требует большого количества времени и сил. Но если к моменту закрытия у ООО будет нулевой баланс, тогда работа будет существенно упрощена. Чтобы закрыть компанию, нужно написать заявление в налоговый орган и в различные фонды. Далее фирму начнут проверять на наличие задолженностей. Если долги будут найдены, то налоговики могут конфисковать часть имущества должника. Остальная часть будет разделена между учредителями.
Когда наконец юрлицо будет удалено из базы данных ЕГРЮЛ, тогда официально можно будет считать его ликвидированным. И далее можно спокойно работать в качестве индивидуального предпринимателя.
Перевод работников и имущества
Если оформить владельца бизнеса в качестве ИП несложно, то разобраться с имущественными проблемами гораздо сложнее. Не остается другого выбора, кроме как, воспользовавшись договором дарения или продажи, перевести имущество от ООО к ИП. Таким способом, все активы станут предметом владения предпринимателя, а не юрлица.
Стоит помнить, что перевод сотрудников напрямую невозможен, а значит придется заново оформлять трудовые договоры. Иными словами, работник должен быть уволен с ООО и принят в ИП.
Увольнять людей надо постепенно, чтобы массовое увольнение не вызвало интереса со стороны контролирующих служб. А так все будет выглядеть как обычная текучка кадров.
Лучше всего начинать сокращение заранее, чтобы к моменту полной ликвидации ООО не понадобилось сразу же убирать немалое число рабочих мест.
Самой простой формой создания юридического лица в наше время является общество с ограниченной ответственностью. Однако в ряде случаев может потребоваться изменение организационно-правовой формы предприятия на еще более простую, без образования юридического лица, то есть регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. И возникает логичный вопрос, как перевести ООО в ИП, можно ли это сделать?
Преимущества ИП и возможные причины преобразования из ООО
Большинство людей отдают предпочтение ИП, так как к таким предприятиям меньше требований и внимания со стороны фискальных служб. Регистрация самого ИП стоит практически «копейки» - около 800 рублей. Форма предпринимательства позволяет работать на упрощенной системе налогообложения, оформлять минимальное количество бухгалтерской документации.
Помимо этого, бизнесмен может не планировать дальнейшее развитие бизнеса, который существует в форме ООО, но и не хочет его закрывать. В этом случае тоже может возникнуть вопрос, как можно перейти с ООО на ИП.
Что такое ООО
Общество с ограниченной ответственностью - коммерческое предприятие с образованием юридического лица и с основной целью - получение прибыли. По сравнению с тем же индивидуальным предпринимателем, у ООО намного выше статус, и у партнёров больше доверия к такой организационно-правовой форме.
Создать общество может также один участник, такое не запрещается действующим законодательством. Хотя для открытия юридического лица придется оформить множество документов, включая и устав. Государственная пошлина за регистрацию - примерно 4 тысячи рублей. Учредителю ООО придется позаботиться о ведении бухгалтерского и налогового учета. К тому же придется сформировать и оплатить уставной капитал, который не должен быть меньше 10 тысяч рублей. Верхняя планка не ограничивается и определяется уставными документами. Минимальный размер капитала придется оплатить денежными средствами. На момент регистрации уставной фонд должен быть наполнен минимум на ¾. Капитал является гарантией для третьих лиц, что в случае банкротства или ликвидации ООО сможет рассчитаться по долговым обязательствам.
Требования законодательства
На уровне законодательства не предусмотрено возможности перехода напрямую из ООО в ИП. Общество с ограниченной ответственностью может быть реорганизовано исключительно в другое юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, поэтому реорганизация невозможна.
Варианты решения проблемы
Появляется вопрос, можно ли с ООО перейти на ИП, если процедура на уровне законодательства не предусмотрена. На самом деле, если действовать по определенным правилам, то можно провести так называемую реорганизацию, даже не привлекая особого внимания со стороны контролирующих органов.
Как перевести ООО в ИП - порядок действий:
- Учредитель регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя. Для чего потребуется всего лишь подать заявку по форме Р26001 и паспорт с налоговым номером заявителя. Оплатить государственную пошлину и через 5 рабочих дней получить на руки уже подтверждение регистрации в качестве ИП.
- Уволить или перевести персонал с ООО.
- Переоформить имущество.
- Ликвидировать юридическое лицо.
Сокращение персонала
Если перевод сотрудников ООО не планируется в ИП, то персонал необходимо сократить. При решении вопроса о том, как перейти с ООО на ИП, без этого не обойтись, и чтобы не были наложены штрафные санкции, следует соблюсти всю процедуру.
Трудовой кодекс обязывает руководство предприятия перед сокращением за два месяца уведомить о предстоящем высвобождении весь персонал. Для этого придется составить письменные уведомления и передать их всем сотрудникам под роспись. Основанием для сокращения в данном случае является ликвидация предприятия.
Параллельно с информированием сотрудников потребуется уведомить службу занятости. По истечении двухмесячного срока персонал увольняется по стандартной процедуре с выдачей трудовой книжки и проведением полного расчета по заработной плате.
Следует помнить, что при одновременном высвобождении более чем 15 сотрудников сокращение будет расцениваться как массовое. В таком случае сроки уведомления увеличиваются еще на 1 месяц.
При ликвидации предприятия можно увольнять всех, даже тех, которые находятся на больничном или в отпуске.
И самое интересное, что процедура сокращения предполагает еще возможность оплаты персоналу за 2 месяца после того, как они уволились, если сотрудники не трудоустроились.
Перевод сотрудников в ИП
В данном случае нормативные акты не предусматривают возможность напрямую перевести персонал, что необходимо учитывать перед тем, как перейти с ООО на ИП. Для начала сотрудники увольняются из ООО и на следующий день принимаются к индивидуальному предпринимателю. Процедура стандартная и не требует дополнительных разъяснений.
Главное, о чем следует помнить, чтобы не привлечь внимание контролирующих органов, не стоит переводить весь персонал в один день, тем более если сотрудников больше 15.
Перевод имущества
Пожалуй, это самая щепетильная часть вопроса о том, как перейти с ООО на ИП. Наиболее простой путь, естественно, если учредитель один, и нет претензий кредиторов, просто пройти процедуру ликвидации и получить все имущество в качестве физического лица.
Другой вариант - продать или подарить самое ликвидное имущество индивидуальному предпринимателю.
Продажа ООО
Как вариант, можно бизнес продать. Естественно, предварительно необходимо будет вывести все активы и передать их в пользу индивидуального предпринимателя или физическому лицу. Если есть персонал, то с ним придется попрощаться, при необходимости принять в открытое ИП. Теперь можно выставить на продажу ООО, точнее, передать корпоративные права третьему лицу за оплату или уступить на бесплатной основе. Единственное, что на ООО не должно проводиться никакой деятельности, а баланс должен быть пустым, то есть фактически к продаже предприятия придется готовиться заранее. Кстати, ООО с «нулевым балансом» может быть закрыто по инициативе налоговых органов, но при условии, что отсутствие хозяйственной деятельности длится не меньше 12 месяцев.
Обратная ситуация
Наряду с тем, как перейти с ООО на ИП, многих людей интересует обратный вопрос.
Если рассматривать термины, то индивидуальный предприниматель - это физическое лицо. ООО - это организационно-правовая форма с образованием юридического лица, следовательно, возможности провести реорганизацию нет.
Переход с ООО на ИП и наоборот не предусмотрен действующим законодательством, однако выход всегда есть, и даже не один:
- закрыть ИП и создать юридическое лицо;
- войти участником в существующее ООО;
- не закрывая свое ИП, открыть ООО и стать его единственным участником.
Распространенные проблемы при переоформлении
Самая большая проблема, что большинство лиц забывает перед тем как преобразовать ООО в ИП, что у них есть заемные средства или другие задолженности. А ведь процедура ликвидации предусматривает четкую очередь по удовлетворению претензий.
Очередность погашения долгов:
- погашаются все требования физическим лицам, которые возникли на фоне причинения вреда их здоровью или жизни;
- выплачивается вся задолженность по заработной плате;
- погашение долгов перед государством;
- удовлетворение требований всех остальных кредиторов.
Самое главное, что пока полностью не погашены требования одной очереди, выплаты не будут проводиться другим кредиторам. Единственное исключение, если задолженность обеспечена залогом, то заемщики имеют преимущественное право на погашение долгов, за исключением лиц, стоящих в первой и второй очереди.
Другая распространенная проблема - наличие денежных средств на руках учредителей, которые взяты у предприятия под отчет или в качестве займа. Что делать в такой ситуации, можно ли не возвращать средства? Можно, но только в этом случае придется оплатить подоходный налог с этих средств, а если речь идет о крупной сумме?