Заполнение строки 120 декларации по усн. Налоговая декларация усн

Добрый день, уважаемые ИП!

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2018 году. Это должно произойти, так как меняется понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 года, или будут открываться в декабре 2018-го года.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:

  1. ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
  2. Нужно составить декларацию за 2018 год (если будете составлять декларацию за 2017 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
  3. ИП не является плательщиком торгового сбора;
  4. В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  5. ИП работал полный год;
  6. Доход за отчетный год был.
  7. Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
  8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
  9. Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН.

Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем необходимо выбрать нужную нам форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент.

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2018 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если Вы сдаете декларацию за 2017 год, то нужно в настройках выбрать 2017 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =)

Вы указываете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты.

Какие-то данные подтягиваются сразу. Что-то придется заполнить самостоятельно… Напомню, что программу “Налогоплательщик ЮЛ” предварительно нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье:

Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий.

Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Если декларацию будете сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе декларации в нашем примере не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите в инспекцию, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие теряются на этом моменте, так как раздел по-умолчанию неактивен и не дает внести нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу станет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой реальный код по ОКТМО.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как активировали предыдущий лист)

И видим главный лист, который придется заполнить =)

А. Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :

  1. Квартал 1: 150 000 рублей;
  2. Квартал 2: 250 000 рублей;
  3. Квартал 3: 400 000 рублей;
  4. Квартал 4: 200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать. Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание , что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

  • 150 000
  • 400 000
  • 800 000
  • 1 000 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Б. Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

  1. Квартал 1: 8096,25 рублей
  2. Квартал 2: 8096,25 рублей;
  3. Квартал 3: 8096,25 рублей;
  4. Квартал 4: 8096,25 рублей;

Тогда заполняем № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

  1. 16193
  2. 24289
  3. 32385

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года , то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

ВАЖНО:

Обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% сотрудников).

После того, как заполните строки:

  • 110-113
  • 120-123
  • 140-143

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.

Вот, что у нас должно получиться:

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» - «контроль документа».

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

После проверки декларации печатаем ее в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =) И не забудьте оплатить налог по УСН перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации

Для наглядности привожу итог наших мучений =) Вот, что должно в итоге получиться после всех манипуляций:

P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

С уважением, Дмитрий.

P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке:

Применение такого режима как упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает обязанность налогоплательщика в определенные законодательством сроки представлять в налоговую инспекцию декларацию по УСН. Бланк декларации по УСН утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016.

В данной статье мы разберем как заполнять декларацию по УСН за 2018 отчетный год.

Основные правила, которые нужно соблюдать при заполнении декларации по упрощенке

При заполнении документа нужно знать следующие моменты:

Декларация нужно заполнять либо на компьютере, либо чернилами синего или черного цвета прописными печатными символами.

Если листы документа не содержат записей, то в состав декларации они не включаются.

Суммы, используемые для расчета показателей нужно округлять до целых рублей, округляя копейки по правилам арифметического округления. При вычислениях значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если некоторые ячейки остаются незаполненными, или значение равняется нулю, то ставится прочерк («-»).

Документ нужно не сшивать, а соединить канцелярской скрепкой.

Если налогоплательщик применяет режим налогообложения «Доходы», заполняются данные в листах: «Титульный лист»; разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. При режиме налогообложения «доходы минус расходы» заполняются листы: Титульный лист; раздела 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только тогда, если ИП или организация в течении отчетного года получала целевые поступления, финансирования и т.д.

Обязательно необходимо заполнять строки с авансовыми платежами. В отличии от предыдущих форм, в декларации за 2018 год вносятся суммы не фактически выплаченные, а необходимые (рассчитанные) к выплате за определенные отчетные периоды. Именно поэтому заполнение необходимо начинать с раздела 2, а затем переходить к разделу 1.

Листы декларации по УСН должны быть подписаны налогоплательщиком или его представителем, также ставится дата заполнения. Если у организации или ИП есть печать, то она проставляется только на титульном листе документа.

Заполнение декларации по УСН за 2018 отчетный год на конкретном примере

Конечно, проще всего заполнить годовой отчет можно используя калькулятор в левой колонке сайта. В результате автоматического расчета вы получите заполненный документ, который готов к подаче в налоговую инспекцию. Но что если вам захочется разобраться как выполняется расчет показателей тех или иных строк?

Титульный лист

Исходные данные для заполнения:

  • ИП Петров Александр Сидорович
  • ИНН 000000000000
  • ОКТМО 88888888
  • Есть наемные работники, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога не более, чем на 50% суммы страховых взносов, выплаченных предпринимателем в течении 2018 года.
  • ОКВЭД 62.01 Вид деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения».
  • Ставка налога: 6%.
  • Доходы в 1 квартале 235729, во втором квартале 342552, в третьем квартале 236598, в четвертом квартале 565322.
  • Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 3835, во втором квартале 5646, в третьем квартале 4590, в четвертом квартале 8453.
  • Объект налогообложения «доходы».
  • Налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, были выплачены следующие суммы: в 1 квартале 800, во втором квартале 1300, в третьем квартале 1050, в четвертом квартале 1562.

Документ, страницы которого используются в качестве примера, сформирован автоматически при помощи калькулятора в левой колонке сайта.

Раздел 2.1.1.

Строка 102. Признак налогоплательщика принимает значения «1» или «2». Значение «1» означает что у вас есть наемные работники, или вы производите выплаты физическим лицам.

Строка 110. Здесь указываются ваши доходы за 1 квартал. Сумма 235729 руб.взята из соответствующего поля заполненной вами формы.

Строка 111. Здесь указываются ваши доходы за полугодие. Суммируются доходы полученные в 1 и 2 кварталах:

235729 + 342552 = 578281 руб.

Строка 112. Здесь указываются ваши доходы за 9 месяцев. Суммируются доходы полученные в 1, 2 и 3 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 руб.

Строка 113. Здесь указываются ваши доходы за 4 квартала (год). Суммируются доходы полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В данных строках указывается процентная ставка налога. Значение 6 %взято из заполненной вами формы.

Строка 130. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 х Стр.120: 100 = 235729 х 6: 100 = 14144 руб.

Строка 131. Рассчитываем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 х Стр.121: 100 = 578281 х 6: 100 = 34697 руб.

Строка 132. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 х Стр.122: 100 = 814879 х 6: 100 = 48893 руб.

Строка 133. Рассчитываем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 х Стр.123: 100 = 1380201 х 6: 100 = 82812 руб.

Строка 140. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 140 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.140 не может быть больше значения Стр.130: 2 = 14144: 2 = 7072, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные в 1 квартале, т.е. 3835 руб.

Строка 141. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 141 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше значения Стр.131: 2 = 34697: 2 = 17348, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за полугодие, т.е. 9481 руб.

Строка 142. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 142 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше значения Стр.132: 2 = 48893: 2 = 24446, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за 9 месяцев, т.е. 14071 руб.

Строка 143. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 143 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше значения Стр.133: 2 = 82812: 2 = 41406, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за налоговый период (год), т.е. 22524 руб.

Раздел 1.1.

Строка 010. В этой строке указывается код ОКТМО, значение берется из заполненной формы — 88888888.

Строка 020. Вычисляем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (14144 — 3835) — 800 = 9509 руб.

Полученное число больше ноля, в Стр.020 указываем 9509. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 апреля отчетного года.

Строки 030, 060, 090. Эти строки заполняются только в случае изменения ОКТМО, поэтому при заполнении декларации поставим прочерки.

Строка 040. Вычисляем значение строки по формуле:

Полученное число больше ноля, в Стр.040 указываем 13607. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 июля отчетного года.

Строка 050. Проверяем выполнения условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34697 — 9481) — 2100 — 9509 = 13607 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Проверяем выполнения условия:

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.070 вычисляется по той же формуле, поэтому в Стр.070 вносим полученное значение 8556. Эту сумму необходимо заплатить до 25 октября отчетного года.

Строка 080. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (48893 — 14071) — 3150 — (9509 + 13607 — 0) = 8556 руб.

Полученное число больше или равно нулю, условие НЕ выполняется. В Стр.080 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.100 вычисляется по той же формуле, поэтому в строку вносим полученное значение 23904.

Строка 110. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие НЕ выполняется. В Стр.110 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Раздел 2.1.2.

Раздел 2.1.2., 2 лист

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 130, 131, 132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 140, 141, 142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В этой строке указывается сумма торгового сбора за первый квартал — 800.

Строка 151. В этой строке указывается сумма торгового сбора за полугодие, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый и второй кварталы, получаем 2100.

Строка 152. В этой строке указывается сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый, второй и третий кварталы, получаем 3150.

Строка 153. В этой строке указывается сумма торгового сбора за год, т.е. суммируем значения торгового сбора за четыре квартала, получаем 4712.

Строка 160. Проверяем выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 14144 — 3835 = 10309

Полученное число больше или равно Стр.150, значит Стр.160 должна равняться Стр.150. Но есть еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.130 — Стр.140) раздела 2.1.1 = (14144 — 3835) = 10309.

Условие выполняется, поэтому Стр.160 равна Стр.150, т.е. 800.

Строка 161. Проверяем выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 34697 — 9481 = 25216

Полученное число больше или равно Стр.151, значит Стр.161 должна равняться Стр.151. Но есть еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 34697 — 9481 = 25216.

Условие выполняется, поэтому Стр.161 равна Стр.151, т.е. 2100.

Строка 162. Проверяем выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 48893 — 14071 = 34822

Полученное число больше или равно Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но есть еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 48893 — 14071 = 34822.

Условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 3150.

Строка 163. Проверяем выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 82812 — 22524 = 60288

Полученное число больше или равно Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но есть еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 82812 — 22524 = 60288.

Условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 4712.

Внимание! Если при формировании декларации в левой колонке сайта вы выберете пункт «Декларация + расчеты и пояснения» то получите подобные расчеты непосредственно для вашего документа.

Декларация по УСН - доходы минус расходы сдается «упрощенцами» по итогам года либо при завершении предпринимательской деятельности. Как заполнить декларацию УСН - доходы минус расходы, в том числе при отсутствии деятельности, прибыли или убытке, читайте в материале ниже.

Декларацию по итогам года «упрощенцы» сдают весной года, следующего за отчетным: у юрлиц крайний срок сдачи — 31 марта, ИП могут отчитаться не позднее 30 апреля.

С особым случаем определения «упрощенцами» налогового периода вас познакомит материал «Отчетный и налоговый период по УСН в 2018 году» .

Порядок заполнения декларации УСН - доходы минус расходы регламентирует приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Сам бланк декларации УСН «доходы, уменьшенные на расходы» вы можете скачать здесь.

У фирм и ИП, платящих налог с разницы между поступлениями и затратами, декларация УСН - доходы минус расходы состоит из титульного листа и разделов 1.2 и 2.2. В редких случаях бухгалтер «упрощенца» заполняет раздел 3 — он нужен для отчета по целевому поступлению денег в пользу налогоплательщика. Подробности заполнения смотрите в таблице:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под наименованием строк декларации есть подсказки — контрольные соотношения для бухгалтера. Они помогают разобраться, как показатель каждой строки должен быть связан с цифровыми значениями в других строках декларации.

Упрощенная декларация формируется на основании данных о поступлениях и расходованиях ресурсов налогоплательщика, фиксируемых в КУДиР УСН .

Данные из КУДиР при переносе в годовой отчет округляются до целых чисел.

Строка 120 декларации УСН «доходы минус расходы»

Строку 120 вы найдете в разделе 1.2 годового отчета «упрощенца» на системе «поступления минус издержки». Она необходима для фиксации в декларации суммы минимального налога по УСН к уплате за год. Для налогоплательщика на УСН «доходы минус расходы» действует правило: за год нужно заплатить налог в размере большей из двух сумм:

  • собственно упрощенный налог — произведение налоговой ставки на налоговую базу;
  • минимальный налог — 1% от доходов «упрощенца».

Допустим, доходы налогоплательщика за 2018 год составили 12 млн руб. Расходы — 11,5 млн руб. Тогда упрощенный налог при условии применения стандартной налоговой ставки 15% составит:

(12 млн - 11,5 млн) × 15% = 75 000 руб.

А минимальный налог равен 12 млн× 1% = 120 000 руб.

Минимальный налог больше, чем упрощенный налог, следовательно, фирма заплатит за 2018 год 120 000 руб.

Если по итогам года получается минимальный налог к уплате, то в счет его уплаты можно зачесть упрощенные авансовые платежи, перечисленные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. И в строке 120 декларации налогоплательщик покажет сумму минимального налога за минусом уплаченных авансов (п. 5.10 приказа № ММВ-7-3/99@).

Подробнее о порядке расчета минимального налога вы можете прочесть в этом материале.

Калькулятор декларации УСН «доходы минус расходы»

На нашем сайте вы можете найти калькулятор для расчета упрощенного налога при системе «доходы минус расходы».

Пользоваться им легко — для начала выбираете период, за который нужно рассчитать сумму налога:

1. Если за квартал — впишите в соответствующие поля суммы доходов, расходов и проверьте налоговую ставку. По умолчанию она равна 15%, но льготники (например, «упрощенцы», занятые в производственной сфере) укажут здесь свое значение. Сумма налога к уплате и будет интересующей вас величиной.

Чтобы рассчитанная с помощью калькулятора сумма налога была достоверной, нужно правильно учесть те или иные доходы и расходы.

В этом вам помогут разобраться материалы рубрики "Доходы минус расходы (УСН)" нашего сайта:

  • «Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?» ;
  • «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»» ;
  • «Учет списания товаров при применении УСН» ;
  • «Расходы, которые чиновники запрещают учитывать ”упрощенцу”» и др .

2. Годовой расчет заполняется аналогично, плюс вам потребуется указать уже уплаченные авансы (их можно сравнить с рассчитанными автоматически) и размер убытка за предыдущие периоды упрощенной деятельности.

При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др. Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст. 10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Пример заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» за 2018 год

Разобраться в порядке заполнения упрощенной декларации поможет пример.

Пример

ООО «Кворум» ведет деятельность на упрощенке — помогает предпринимателям и небольшим фирмам готовить исковые заявления, вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность и рассчитываться с бюджетом. Поступления и затраты юрлица за 2018 год, а также данные для расчета упрощенного налога приведены в таблице ниже:

Отчетный период

Доходы, руб.

Расходы, руб.

1 квартал

полугодие

9 месяцев

1 223 400

Бухгалтер ООО «Кворум» в декларации за 2018 год заполнит титульник, разделы 1.2 и 2.2, раздел 3 заполнять не станет за неимением фактов получения целевого финансирования — подробнее смотрите в образце заполнения.

Нулевая декларация УСН «доходы минус расходы»

Если «упрощенец» в налоговом периоде деятельность не вел, то обязанность сдать декларацию все равно остается за ним (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). В этом случае бухгалтер заполняет:

  • титульный лист в обычном порядке;
  • в разделе 1.2 указывает только ОКТМО, в остальных строках — прочерки;
  • в разделе 2.2 зафиксирует только налоговую ставку, в остальных строках — прочерки.

Бухгалтеры называют такую декларацию «нулевой».

Узнайте больше о нулевых декларациях по разным налогам на нашем сайте:

  • «Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации» .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы забудете сдать «нулевку», штраф составит 1000 руб. по ст.119 НК РФ.

О разнице между единой упрощенной декларацией и «нулевкой» «упрощенца» читайте в материале «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018-2019 годов» .

Декларация УСН «доходы минус расходы»: убыток

Предпринимательская деятельность не всегда приносит прибыль. Если в отчетном периоде у налогоплательщика-«упрощенца» был убыток, его размер предстоит задокументировать в декларации УСН. Отрицательная налоговая база фиксируется в строке 250-253 раздела 2.2, а авансы к уменьшению — в строке 050 и 080. Для годового убытка предназначена строка 110. Рассмотрим подробнее порядок заполнения декларации «упрощенца» с убытком на примере.

Допустим, предпринимательская деятельность ООО «Кворум» в 2018 году проходила с переменным успехом — по итогам полугодия и налогового периода у компании убыток. Поступления и издержки ООО «Кворум» за 2018 год, а также данные для расчета упрощенного налога приведены в таблице ниже:

Отчетный период

Доходы, руб.

Расходы, руб.

Налогооблагаемая база (доходы минус расходы), руб.

Налог к уплате (15% от налогооблагаемой базы), руб.

Аванс и годовой налог к уплате, руб.

1 квартал

полугодие

Убыток 11 690

К уменьшению 21 855

9 месяцев

1 123 400

1 140 624

Убыток 17 224

Минимальный налог за год, руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По итогам года бухгалтер ООО «Кворум» заплатит в бюджет 2 577 руб. Это значение рассчитывается как разница между рассчитанным минимальным налогом и уплаченными (а также уменьшенными) авансами:

11234 - (21 285 - 21285* + 8657) = 2577 руб.

* Аванс к уменьшению за полугодие, образовался из-за убытка по результатам первых 6 месяцев работы в 2018 году.

При получении убытка в один из отчетных периодов года в соответствующей строке 270-273 ставится прочерк. Подробнее смотрите в образце заполнения декларации УСН «доходы за вычетом расходов» ООО «Кворум».

Если вы обнаружили в сданной декларации ошибки, приводящие к занижению налога по УСН, действуйте по схеме, описанной в материале .

Итоги

Декларацию по доходно-расходной УСН «упрощенец» заполняет на основании КУДиР, справок-расчетов авансовых платежей и данных о суммах убытка за прошлые годы (при их наличии). Если деятельность «упрощенец» не вел, сдать он должен нулевую декларацию, а если получил по итогам года убыток, то заплатить в бюджет ему предстоит минимальный налог, равный 1% от доходов за год.

Подробнее о реквизитах для уплаты авансов, годового платежа и минимального налога на УСН «доходы минус расходы» читайте .

Для объекта «Доходы» заполнение ИП декларации УСН за 2017 год имеет свои особенности. Рассмотрим пример её заполнения индивидуальными предпринимателями в 2018 году вместе с расчетами.

Бумажная и электронная форма декларации

Актуальный бланк декларации о доходах ИП по УСН за 2017 год коммерсанты на упрощёнке берут из приказа Налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. То есть, в 2018 году необходимо заполнять именно его. В этом же приказе приведён электронный формат сдачи данного отчета.

Отметим, что данная форма декларации действует с отчёта за 2016 год. При этом можно выбирать, как отчитываться перед ИФНС – сдать декларацию УСН на бумаге либо отправить по ТКС в электронном виде.

С нашего сайта скачать для заполнения актуальный в 2018 году бланк декларации УСН за 2017 год предприниматели могут по следующей ссылке:

В 2018 году срок сдачи ИП декларации УСН за 2017 год – не позже 30 апреля (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако это будет понедельник – официальный нерабочий день в связи с последующими первыми майскими праздниками. Поэтому крайний срок сдачи ИП декларации УСН за 2017 год в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходит на 03 мая – четверг: это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных.

Состав декларации ИП при объекте «доходы»

Что касается обязательного состава декларации предпринимателей по УСН за 2017 год на объекте «Доходы», то он следующий:

  • титульный лист;
  • Раздел 1.1 – налог (авансовый платеж) к уплате/уменьшению;
  • Раздел 2.1.1 – расчет налога.

И факультативно – Раздел 3 в случаях получения ИП в 2017 году так называемого целевого финансирования, в том числе работ и услуг, благотворительности.

Пример

В 2017 году ИП с объектом «Доходы» получил субсидию на открытие собственного дела, которую полностью потратил на данную цель. В этом случае при заполнении декларации УСН «Доходы» за 2017 год он не должен показывать полученную субсидию.

Основание: разъяснения Минфина от 19.03.2015 № 03-11-11/14751.

ИП с работниками и без: особенности заполнения

Есть важный нюанс, как заполнить декларацию УСН «Доходы» ИП за 2017 год. Он касается наличия либо отсутствия наёмных работников.

Так, когда на ИП в 2017 году трудился хотя бы 1 человек, то заполнять декларацию нужно по тем же правилам, что для организаций.

Если же ИП на упрощёнке с объектом «Доходы» в 2017 году никого не нанимал, значит:

  • в строке 102 «Признак налогоплательщика» Раздела 2.1.1 пишет код «2», что символизирует налоговой об ИП без персонала;
  • в строках 140 – 143 приводит страховые взносы за себя, на которые уменьшает налог на УСН по правилам п. 1 ст. 430 НК РФ:

Важный нюанс: казалось бы, в налоговой базе ИП на упрощёнке с объектом «Доходы» участвуют только поступления в его адрес. Однако это не совсем так. Декларация может и должна включать также суммы, на которые закон позволяет уменьшить налог при объекте «Доходы». Их закрытый перечень содержит п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Исходные данные и расчёты для заполнения декларации

Сначала напомним, что для объекта по УСН «Доходы» налоговая ставка составляет 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Теперь рассмотрим пример расчета ИП налога на УСН «Доходы» за 2017 год при условии, что наёмных работников в 2017 году у него не было.

Пример

Доходы ИП Краснова Владимира Викторовича в 2017 году составляли 150 000 рублей за каждый квартал.

В марте 2017 года он перечислил дополнительный взнос на ОПС за 2016 г. – 3000 руб. (1% с дохода больше 300 000 руб. за год).

В декабре 2017 года ИП Краснов сделал фиксированный платеж в размере 27 990 рублей (на ОПС 23 400 руб. + на ОМС 4590 руб.).

Период 2017 года Расчёт авансового платежа, руб. Аванс к уплате: уменьшаем на взносы и предыдущие авансы, руб.
I квартал 150 000 руб. × 6% = 9000 9000 руб. – 3000 руб. = 6000
Полгода (150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 18 000 18 000 руб. – 3000 руб. – 6000 руб. = 9000
9 месяцев (150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 27 000 27 000 руб. – 3000 руб. – 6000 руб. – 9000 руб. = 9000
Весь 2017 год (150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 36 000 36 000 руб. – 1800 руб. – 27 990 руб. – (6000 руб. + 9000 руб. + 9000 руб.) = -17 790

Обратите внимание, что в последнем случае аванс к уплате за 2017-й год уменьшаем сразу:

  • на дополнительный взнос ОПС – 3000 руб.;
  • фиксированный платеж – 27 990 руб.;
  • авансы за I кв., полугодие и 9 месяцев 2017 года предыдущие периоды.

Поскольку получили отрицательную сумму, значит, налог за 2017 год ИП Краснов не платит: суммы к уменьшению превысили его.

Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2019 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн , но несколько вопросов остаются открытыми.

Декларация для ИП – куда и когда подавать

Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.

Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2019 год

Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2019 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2019 год нужно успеть до 30.04.2020.

Что будет, если не успеть вовремя

Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов . Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:

  • если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
  • если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.

Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности

Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:

  1. почтой;
  2. занести инспектору;
  3. онлайн.
Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.

Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.

Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации .

Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2019 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

Общие правила:

  • Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
  • Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
  • Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
  • Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
  • Страницы должны сдаваться пронумерованными.
  • На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
  • Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
  • Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером , а при помощи канцелярской скрепки.

Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»

Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы . Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

Титульный лист

Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:

  1. Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
  2. В графу «Стр.» введите «001».
  3. Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
  4. Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода;
  5. Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
  6. Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой .
  7. Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
  8. Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
  9. В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
  10. Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
  11. Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
  12. Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
  13. Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.

Раздел 2.1.1

Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:

  1. ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
  2. Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
  3. Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
  4. После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
  5. Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
  6. Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.

Раздел 1.1

Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:

  1. Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
  2. Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
  3. Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
  4. Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
  5. Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.
Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок . Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2019 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

  1. Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2019 году и чистый бланк-форму.
  2. Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
  3. Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2019 год для ИП без работников (образец).
Стр. Раздел 1.1 Стр. Раздел 2.1.1 Стр. Раздел 2.1.2.1 Стр. Раздел 2.1.2.2
010 Код ОКТМО 102 2 110 — 150 —
020 — 110 — 111 — 151 —
030 — 111 — 112 — 152 —
040 — 112 — 113 — 153 —
050 — 113 — 130 — 160 —
060 — 120 Ставка налога 131 — 161 —
070 — 121 Ставка налога 132 — 162 —
080 — 122 Ставка налога 133 — 163 —
090 — 123 Ставка налога 140 —
100 — 130 — 141 —
110 — 131 — 142 —
132 — 143 —
133 —
140 —
141 —
142 —
143 —

Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.