Займ учредителя для выплаты заработной платы составил более 100 000руб. Отличная возможность для фирмы поправить свое материальное положение. При возникновении определенных финансовых трудностей предприятие прибегает к помощи учредителей. Но кто согласится дать беспроцентный заем. Рублей или не более Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Если руководитель и учредитель фирмы одно лицо Причем налог надо будет рассчитывать по максимальной 35-процентной ставке. Каков максимальный размер и срок займа. И да займ же она вам даёт не как. Беспроцентный займ учредителя на зарплату. На сумму фактически понесенных затрат. Описание ситуации безвозмездная передача учредителем имущества денежные средства.

Вносить заемные средства в кассу можно без ограничений суммы. Вообще этот вариант считается самым простым и быстрым в получении нужной денежной суммы. Если до дня возврата долга осталось менее 12 месяцев. Но существует одно ограничение при внесении средств в кассу заемщика. Разберем особенности ситуации. Если сумма займа большая. Учредитель даем на займы. Как и иные параметры сделки устанавливаются индивидуально. Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора. Беспроцентный займ учредителю от ООО. Который также является директором ООО

Беспроцентный займ от учредителя

7 Займ от учредителя. Что существуют и бухгалтерские проводки. Когда финансовая ситуация общества стабилизируется.

Если учредитель-заимодавец юридическое лицо. Заимодавец предоставляет сумму займа несколькими платежами путем внесения наличных денег в кассу Заемщика. А в дебете приводятся счета учета Так. Материалы и не только. Сумма обычно приравнивается к размеру кассового разрыва. Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. Потребность в денежных средствах может возникнуть в любой момент. Также можно указать в договоре займа максимально возможную сумму заёмных средств

Прозрачная бухгалтерия Займы компании от учредителя

Вне зависимости от его вида и формы. Как происходит получение денежных средств. учредитель имеет право забрать сумму займа. предприятия наличными от учредителя займ без ограничения суммы например единоразово 500 000 — 1 млн. займ учредителю фирмы. Выглядит так Дебет счета 50 Касса Кредит счета 66. А уже из кассы либо отношу в банк Оформить договор займа на одну большую сумму и указать что деньги вносятся в течении такого-то периода. Задолженности по обязательствам и др. А можно ли будет оформить договор безвозмездного займа с учредителем задним числом. 66 если срок договора не превышает одного года. В пределах которой участник будет

Другие страницы: 581, 609, 520, 335, 171, 362,

Шпаргалка РУКОВОДИТЕЛЮ от Дяди Лёни

ЗАЕМ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ ОФОРМЛЯЕМ ПРАВИЛЬНО

Каждое небольшое туристское агентство в своей работе сталкивалось с тем, что денежные средства в кассе и на счету организации отсутствуют, а заработную плату сотрудникам (даже если он один — генеральный директор) выплачивать необходимо, арендную плату следует платить и т.п.

Напомним, что Трудовой кодекс РФ не содержит нормы, позволяющей не начислять работнику заработную плату, в том числе за те периоды, когда вновь созданная организация не осуществляет никакой коммерческой деятельности. При этом любой отказ работника, с которым заключен трудовой договор, от заработной платы — является недействительным, а любой приказ генерального директора турагентства о невыплате заработной платы – будет незаконным.

С суммы заработной платы необходимо уплачивать «зарплатные» налоги. Невыплата заработной платы может быть растолкована налоговым инспектором как основание ухода от налогообложения. За невыплату работникам заработной платы руководитель организации может быть привлечен к административной ответственности по статье 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, которая предусматривает наказание для должностных лиц (генерального директора) – в размере от 1.000 до 5.000 рублей; для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 1.000 до 5.000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; на юридических лиц – от 30.000 до 50.000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Из ситуации, когда денег у турагентства нет, а они остро и обязательно нужны, есть простой выход — собственный учредитель (участник) передает денежные средства в свою компанию, конечно, если его финансовое состояние это позволяет. Перед турагентством, получившим такую финансовую поддержку, встает вопрос, как правильно оформить передачу денег. Рассмотрим простой способ предоставления финансовой помощи ее учредителем (участником) в собственность турагентства: беспроцентный заем денежных средств (все, что далее указанно ниже, верно только для обществ с ограниченной ответственностью, имеющих одного или несколько учредителей – физических лиц).

Беспроцентный заем оформляется заключением между организацией и ее учредителем (участником) договора займа денежных средств (см. Приложение №1). Из заемных денежных средств работникам может быть выплачена заработная плата, оплачена аренда и т.п. Учредитель турфирмы имеет полное право определить в договоре займа, что денежные средства предоставляются только на строго определенные им цели.

Денежные средства, предоставляемые турфирме по договору займа, могут быть либо перечислены учредителем на расчетный счет организации, либо внесены в кассу наличными. Каких-либо нормативных рекомендаций по оформлению в интересах бухгалтерского учета первичных документов при заключении договора займа нет. Свидетельством о поступлении финансовой помощи будут являться расчетные документы: либо платежное поручение на перечисление денег и выписка банка, свидетельствующая о поступлении их на расчетный счет (при безналичных расчетах), либо квитанция к приходному кассовому ордеру, свидетельствующая о поступлении денег в кассу турфирмы (наличные расчеты), а также акт о получении денежных средств. Договор займа будет являться основанием для проведения хозяйственной операции по получению финансовой помощи от учредителя.

Операции по предоставлению займов не облагаются НДС (подпункт 15. п. 3. ст. 149 НК РФ). Заемщик не включает сумму полученного займа в налоговую базу по налогу на прибыль, и займодавец тоже не платит этот налог с суммы возвращенного долга (п.1 ст.346.15, подпункт 10. п.1. ст. 251 НК РФ).

Для подтверждения факта невключения в доходы таких средств, требуется наличие соответствующих первичных документов, например: платежного поручения, приходного кассового ордера, акта о получении денежных средств и договора займа.

Через какое-то время между учредителем и турфирмой может быть подписано соглашение о прощении долга (см. Приложение №2). В этом случае турфирма, если заем получен от учредителя — физического лица, доля которого в уставном капитале организации составляет более 50%, не должна уплачивать налог на прибыль с суммы прощеного долга (см.

подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ). Если же доля учредителя меньше или равна 50%, то сумму прощеного долга следует учесть для целей налогообложения прибыли в общем порядке на основании пункта 8 статьи 250 НК РФ.

Если генеральный директор турфирмы и ее учредитель одно и тоже лицо, то мы считаем, что ему не следует подписывать договор займа и соглашение о прощении долга за организацию и за учредителя. В этом случае необходимо выдать доверенность любому работнику (либо знакомому стороннему юристу) на подписание договора займа от имени турфирмы.

После прощения долга эти средства могут быть оформлены как вклад в имущество ООО. Полученный вклад общество может использовать на любые цели. Каких-либо встречных обязательств по отношению к участнику, внесшему вклад, у общества не возникает. Для оформления вклада в имущество необходимо решение единоличного учредителя (см. Приложение №3) или общего собрания участников общества (см. Приложение №4). Такой вклад не затрагивает размер уставного капитала и долей участников, и не возникает необходимости вносить какие-либо изменения в устав. Однако в уставе общества должна быть закреплена обязанность участников по внесению дополнительных вкладов. Иначе необходимо сначала внести такое положение в устав (для чего требуется созвать общее собрание участников), зарегистрировать это изменение, и только потом созывать новое собрание участников для решения о внесении вкладов в имущество. Вклад в имущество ООО не признается объектом налогообложения НДС. Поэтому оснований для уплаты налога у получающей компании нет. В целях налогообложения прибыли вклад в имущество общества рассматривается как безвозмездно полученное имущество (п. 2 ст. 248 НК РФ). Следовательно, дохода не возникает только при условии, что доля участника, вносящего вклад, в уставном капитале получающей компании, больше 50 процентов (п. 8 ст. 250; подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ). Вклады остальных участников облагаются налогом на прибыль.

ПРИЛОЖЕНИЕ №1

ДОГОВОР ЗАЙМА (беспроцентного) № 01

Петров Петр Петрович , именуемый в дальнейшем «Займодавец» «Заемщик» Иванова Ивана Ивановича , действующего на основании Устава, с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем.

Статья 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1. Заимодавец передает на условиях настоящего договора в собственность Заемщику денежные средства в размере 900 (Девятьсот) рублей (далее по тексту – Сумма займа), а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу Сумму займа.

3. Проценты за пользование Суммой займа не взимаются.

Статья 2. ПЕРЕДАЧА СУММЫ ЗАЙМА

1. Настоящий Договор вступает в силу после подписания его Сторонами с момента передачи Заемщику Суммы займа.

2. Заимодавец предоставляет Сумму займа Заимодавцу в течение пяти рабочих дней с даты подписания настоящего Договора путем внесения денежных средств в кассу или на расчетный счет Заемщика.

3. В течение трех рабочих дней с момента поступления денежных средств на счет Заемщика Стороны составляют и подписывают Акт о получении денежных средств, в котором указываются: дата и место составления Акта; наименование Сторон; дата поступления денежных средств в кассу Заемщика; сумма поступивших денежных средств в кассу Заемщика; подписи Сторон.

3.1. Датой предоставления займа считается дата поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет Заемщика.

Статья 3. ВОЗВРАТ ЗАЙМА

1. Заемщик обязуется вернуть Сумму займа в срок до 11 декабря 2009 года в следующем порядке: не позднее следующего дня после истечения срока займа, указанного в п.2 статьи 1. настоящего Договора, Заемщик должен выдать из кассы Заимодавцу полностью Сумму займа.

2. Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату Суммы займа Заимодавцу считается дата получения наличных денежных средств Заимодавцем.

3. Заемщик вправе с согласия Заимодавца вернуть Сумму займа до наступления срока возврата, установленного настоящим Договором.

Статья 4.ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

1. За пользование займом Заемщик не обременяется обязанностью уплачивать Займодавцу какие-либо проценты.

2. Заем имеет целевое назначение и должен быть использован Заемщиком только на пополнение оборотных средств ООО «Дядя Лёня» с целью выплаты заработной платы сотрудникам и уплаты арендных платежей.

3. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

4. В случае невозвращения Суммы займа в определенный в пункте 1. статьи 3. настоящего Договора срок Займодавец может потребовать от Заемщика выплатить пени в размере 0,1 процента от Суммы займа за каждый день просрочки до дня ее фактического возврата Заимодавцу.

Статья 5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

1. Договор вступает в силу после его подписания с момента поступления Суммы займа на расчетный счет или в кассу Заемщика.

2. Настоящий Договор может быть прекращен по соглашению Сторон или досрочным возвратом Заемщиком Суммы займа.

3. Срок действия данного Договора может быть пролонгирован по соглашению Сторон на новых или прежних условиях.

4. Договор утрачивает силу со дня полного погашения Заемщиком задолженности по займу.

Статья 6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть в результате нарушения Сторонами условий настоящего Договора будут, по возможности, решаться путем переговоров между Сторонами.

2. В случае не достижения соглашения путем переговоров, споры и разногласия подлежат разрешению в судебном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Статья 7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий Договор составлен в двух идентичных экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

2. Поправки, изменения и дополнения к настоящему договору оформляются по соглашению Сторон исключительно в письменной форме и являются неотъемлемой частью настоящего Договора.

Статья 8. АДРЕСА, БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

8.1. ЗАИМОДАВЕЦ:

Петров Петр Петрович

(Ф.И.О. полностью)

12.12.1998 года рождения

(дата, месяц, год рождения)

Паспорт 48 65 111111

(серия, № паспорта)

(адрес регистрации)

«12» мая 2009 года __________________________ (собственноручная подпись Заимодавца )
8.2. ЗАЕМЩИК :

ООО «Дядя Лёня»

Адрес места нахождения:

Почтовый адрес:

ИНН; КПП; ОКПО; ОГРН

Банковские реквизиты:

Рублёвый счёт

БИК 044552311

Генеральный директор ________________________ И.И.Иванов

(подпись)

ПРИЛОЖЕНИЕ №2

СОГЛАШЕНИЕ № 01

о прощении долга

Учредитель Общества с ограниченной ответственностью «Дядя Лёня» Петров Петр Петрович , именуемый в дальнейшем «Кредитор» , одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Дядя Лёня», именуемое в дальнейшем «Должник» , в лице Генерального директора Иванова Ивана Ивановича , действующего на основании Устава, с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящее Соглашение о нижеследующем.

1. По настоящему Соглашению, Кредитор в соответствии с нормами статьи 415 Гражданского кодекса РФ, освобождает Должника от уплаты долга в сумме 900 (Девятьсот) рублей, возникшего из обязательства Должника по Договору займа №01 от 12 мая 2009 года вернуть в срок до 11 декабря 2009 года сумму займа в размере 900 (Девятьсот) рублей.

2. Кредитор и не будет в дальнейшем иметь никаких претензий к Должнику.

3. Стороны признают сумму, полученную по Договору займа №01 от 12 мая 2009 года и прощенную по настоящему соглашению, безвозмездной финансовой помощью учредителя Обществу с ограниченной ответственностью «Дядя Лёня».

4. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны.

5. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписания Сторонами.

6. Любые изменения и дополнения к настоящему Соглашению действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.

7. Адреса, реквизиты и подписи Сторон:

КРЕДИТОР:

Петров Петр Петрович (Ф.И.О. полностью)

(Ф.И.О. полностью)

12.12.1998 года рождения

(дата, месяц, год рождения)

Паспорт 48 65 111111

(серия, № паспорта)

ОВД «Теплый Стан» г.Москвы, 31.01.2001 года, код подразделения 111-222

(место, дата выдачи паспорта, код подразделения)

Зарегистрирован по адресу: г.Москва, ул.Озерная, д.8, кор.2, кв.166

(адрес регистрации)

«12» декабря 2009 года __________________________ (собственноручная подпись Кредитора )

ДОЛЖНИК :

ООО «Дядя Лёня»

Адрес места нахождения:

Почтовый адрес:

ИНН; КПП; ОКПО; ОГРН

Банковские реквизиты:

Рублёвый счёт

БИК 044552311

Генеральный директор ________________________ И.И.Иванов

(подпись)

ПРИЛОЖЕНИЕ №3

РЕШЕНИЕ №5

единоличного Учредителя ООО «Дядя Леня»

Иванов Иван Иванович , гражданин Российской Федерации, паспорт: серия 45 98 №123123, выдан ОВД «Теплый стан» города Москвы 03 марта 1999 года, код подразделения 772-072, зарегистрированный по адресу: 117513, г.Москва, Ленинский проспект, д.133, корп.2, кв. 24.,

являясь единоличным Учредителем Общества с ограниченной ответственностью «Дядя Леня»,

принял настоящее решение:

1. Внести в имущество Общества денежные средства в размере 900 (девятьсот) рублей.

Иванов Иван Иванович _______________ (собственноручная подпись Учредителя)

ПРИЛОЖЕНИЕ №4

ПРОТОКОЛ № 5

СОБРАНИЯ УЧАСТНИКОВ

ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

«ДЯДЯ ЛЕНЯ»

город Москва двенадцатого июня две тысячи девятого года

На очередном собрании учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Дядя Лёня» (далее по тексту – Общество), проходящему адресу места нахождения Общества: 111111, г.Москва, ул.Туризма, д.8, корпус 2, помещение №1, присутствуют:

Петров Петр Петрович , гражданин Российской Федерации, паспорт: серия 46 06 №197197, выдан: Удельнинским отделением милиции Раменского УВД 07 марта 2001 года, код подразделения 503-503, зарегистрированный по адресу: 143952, Московская обл., г.Балашиха, ул.Щорса, д.30, кв.7., обладающий правом голосовать одним голосом.

Регистрация лиц, имеющих право на участие в общем собрании участников Общества, начата в 12-00 и закончена 12-30 12.06.09г.

Председателем собрания единогласно избран Иванов Иван Иванович .

Секретарем собрания единогласно избран Петров Петр Петрович .

Участники собрания единогласно утвердили следующую повестку дня собрания:

1. О внесении денежных средств в имущество Общества.

По первому вопросу:

Слушали: Иванова Ивана Ивановича, предложившего внести каждому участнику Общества в имущество Общества денежные средства в размере 900 (девятьсот) рублей.

внести каждому участнику Общества в имущество Общества денежные средства в размере 900 (девятьсот) рублей.

За — 2 чел.

Против — 0 чел.

Воздержалось- 0 чел.

Общее собрание участников Общества было открыто в 12-35 и закрыто в 13-00 12.06.09г.

Подписи:

Иванов Иван Иванович _________________ (собственноручная подпись Председателя собрания)

Петров Петр Петрович _________________ (собственноручная подпись Секретаря собрания)

Нехватка средств у ООО часто становится поводом для обращения к кредиторам. Идеальным вариантом выступает поддержка от участников общества.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как в 2019 году организации оформить займ от учредителя? Становление и развитие бизнеса невозможно без финансовых инвестиций.

Но если у предпринимателя не хватает собственных средств, приходится прибегать к кредитованию со стороны третьих лиц.

Наиболее целесообразно воспользоваться помощью лиц, непосредственно заинтересованных в делах компании. Как ООО правильно оформить займ от учредителя в 2019 году?

Что нужно знать

Ситуации, когда организация нуждается в денежных вливаниях, отнюдь не редкость. Первое, что приходит на ум, это оформление банковского кредита.

Однако обращение в кредитные организации не всегда целесообразно. В частности имеют место:

Когда компании срочно требуется финансовая помощь для стабилизации финансового состояния или оплаты текущих расходов, оказать поддержку вправе учредитель.

Из основных особенностей получения ООО займа от учредителя можно отметить такие моменты:

Необходимость письменного договора	Отсутствие документального оформления является нарушением закона, поскольку в () сказано о необходимости письменного оформления любой сделки, если один из участников является юрлицом
Подтверждение действия соглашения	Договорные отношения наступают не после подписания договора, а с момента непосредственной передачи предмета договора. Аналогичная норма действует и в отношении завершения сделки
Оформление займа от учредителя-директора	Если кредитование ООО осуществляется учредителем, одновременно исполняющим обязанности гендиректора, то договор также обязателен. Нюанс в том, что одно и то же лицо подписывает соглашение дважды – как заемщик и как займодавец

Основные термины

Займ от учредителя это передача денежных или материальных ценностей организации на условиях, определенных .

Типов займов достаточно много. Они разделяются по цели, периоду, наличию залога и процентов, виду выдачи и прочим параметрам.

Займ беспроцентного характера предполагает, что заемщик обязуется вернуть только сумму, которую получил. Вознаграждение кредитору не выплачивается.

Предоставляться беспроцентный займ может на краткосрочной или долгосрочной основе или без указания срока возврата.

В последнем случае момент возврата определяется займодавцем. Должник возвращает полученный бессрочный займ в течение месяца после получения соответствующего требования.

В бухгалтерском учете беспроцентный займ отображается как кредиторский долг. Статься пассивов увеличивается при получении средств и уменьшается при их возврате.

Доходов и расходов при этом не возникает. Учредитель вправе предоставить ООО и процентный займ.

Как правило, это происходит при наличии в ООО нескольких учредителей и предоставлении финансовой поддержки одним из участников.

Процентная ставка определяется по соглашению сторон и прописывается в договоре. Досрочный возврат такого займа допускается только в случае, когда соответствующее условие прописано в договоре или определено .

Отдельно стоит отметить ситуацию. Когда займ предоставляется не деньгами, а имуществом. Возврат осуществляется аналогичным имуществом.

Почему возникает необходимость сделки

Причины, по которым организации могут потребоваться денежные средств, могут быть разными:

улучшение финансового положения;
приобретение основных средств;
срочное погашение долговых обязательств перед сторонними кредиторами;
расширение бизнеса и т.д.

Если цель займа точно определена, то учредитель может выдать ООО целевой . В этом случае в договор займа включаются такие условия, как:

Если заемщик не выполняет условие о целевом направлении, то займодавец может попросить возврата долга раньше установленного срока или применить санкции, предусмотренные договором.

Законные основания

Если учредитель ООО предоставляет организации деньги или имущество, то договор займа обязательно оформляется в письменной форме ().

Причем заключенным соглашение признается с момента непосредственной передачи предмета договора. Согласно п.1 ст.808 ГК РФ обязательное условие договора займа это указание суммы.

Иначе договор считается незаключенным, о чем сказано в . Также указывается в соглашении порядок и срок возврата займа.

Отдельные нюансы, касающиеся налогообложения сделки, содержаться в НК РФ:

Порядок оформления

Если участник ООО ссужает своей организации деньги, то общество и учредитель оказываются в заемных отношениях.

Сумма, допустимая к передаче, законом не ограничивается. Отсутствуют ограничения и по размеру доли участника в уставном капитале.

Правоотношения сторон обязательно оформляются договором. Иногда стороны ограничиваются подтверждающими передачу документами ( , ).

При отсутствии официального соглашения велик риск в непризнании заемных отношений в случае судебных разбирательств.

Как составить договор займа от учредителя ООО

Как и любой подобный договор, соглашение о займе ООО от учредителя может включать в себя любые условия, которые стороны сочтут нужным указать.

Но при этом обязательно наличие в договоре следующих условий:

Данные участников сделки	—
Дата и место	Составления договора
Размер займа	Сумма не ограничена и зависит исключительно от возможностей сторон
Срок возврата	Договор может быть краткосрочным (до одного года), долгосрочным (более года), бессрочным. Если точная дата не указана, то сделка признается бессрочной и погашается долг по требованию займодавца
Порядок возврата	Здесь можно указать условие о возврате всей суммы долга по истечении срока либо оговорить порядок возвращения средств частями (для каждого платежа указывается сумма и срок)
Цель займа	Целевое предназначение может указываться в общих чертах или в виде конкретной цели. Обязательно оговаривается порядок контроля со стороны учредителя. Например, предоставляются соответствующие документы о расходах или отчетность и т. д.
Порядок процентных начислений	Прописывается ставка, вариант начисления и выплат (ежемесячно, в конце срока). Также может указываться и отсутствие процентов

Последний пункт, касающийся процентов, обычно выступает основополагающим. И именно условие о процентных начислениях вызывает больше всего вопросов. Какую ставку применить, какие налоги платить и прочее.

Процентный

По умолчанию любое соглашение займа признается процентным. Ставка в таком случае рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата долга.

Выплата процентов выполняется ежемесячно. Чтобы условие о процентах не применялось, необходимо прописать в договоре, что проценты не взимаются.

Но если заключается процентный договор займа, то ставку определяют сами стороны. Причем и срок уплаты процентов может быть любым.

В договоре обязательно указываются такие условия, как:

ставка по займу;
порядок начисления;
порядок и срок выплаты.

Также допускается указать меры, применимые в отношении заемщика в случае просрочки с выплатами. Например, взимание штрафа или начисление пени.

К сведению! Когда оформляется процентный займ ООО от ИП учредителя, то у предпринимателя возникает доход, который он обязан учитывать доход в налоговой базе.

Беспроцентный

Может ли учредитель предоставить беспроцентный займ ООО? Участник может одолжить денег ООО без начисления процентов за пользование средствами.

Такой вариант удобен тем, что сделка не подлежит налогообложению. Компания получает необходимые средства на время без необходимости уплаты процентов.

А участник получает возможность развивать бизнес и освобождается от необходимости выплачивать .

Основное условие беспроцентного договора займа это указание на отсутствие процентных начислений.

В договоре также указывается способы внесения средств. Сделать это можно:

перечислением средств на ;
внесением наличных в кассу предприятия.

Предметом беспроцентного займа может выступать имущество. В таком случае в договоре уточняется:

объем ценностей и их номинальная оценочная стоимость;
состояние, подтверждаемое внешней описью;
характеристики (материалы и прочее).

Налогообложение сделки

При выдаче процентного займа вопросы налогообложения решаются достаточно просто. Есть доход – нужно платить налог. Гораздо сложнее обстоит ситуация в случае с беспроцентным займом.

По закону, если доля учредителя в уставном капитале составляет более 50 %, то организация не платит налоги со средств, полученных от учредителя в виде займа.

Причем не важно, является ли учредитель лицом физическим или юридическим. Когда доля учредителя меньше или равна 50 %, полученный займ облагается .

Платит налог и учредитель, являющийся физлицом. Но если займ беспроцентный, то что выступает налогооблагаемой базой?

Ведь по сути дохода у учредителя не возникает, то есть финансовая выгода отсутствует. Налоговым кодексом позиция толкуется несколько иначе.

Доход не получен, поскольку займодавец сам решил отказаться от получения прибыли, хотя мог бы и заработать.

Видео: беспроцентный займ ООО

Если имеет место получение дохода, то присутствует и обязанность уплаты налогов. И хотя прибыль только предполагаемая, налог будет вполне реален.

Столь специфичная точка зрения налоговиков все же распространяется на редкостные случаи – когда взаимозависимые лица заключают сделку, признаваемую контролируемой.

Участник, имеющий долю в УК больше 25 % и одолживший ООО сумму меньше 1 млрд. рублей, может не беспокоиться о начислении дополнительного налога на доход, недополученный от процентов.

Появляется ли доход у компании при получении беспроцентного займа? Налицо материальная выгода, но порядок определения выгоды от беспроцентного займа для организации не определен. Соответственно и налоговая база не увеличивается.

Прощение долга

Естественно, что участник общества напрямую заинтересован в развитии ООО. Поэтому материальная помощь может предоставляться на условиях невозврата.

Допускает ли закон прощение займа? Отказ от требования погашения займа вполне возможен.

Важно! Если участник, простивший долг, имеет в компании более 50 % доли в уставном капитале, то внереализационный доход не возникает.

Соответственно и налог не начисляется (). В этом случае прощенный долг признается безвозмездной финансовой помощью, но при этом займодавцем может выступать только физическое лицо.

Погашение имуществом организации

Деятельность организации часто требует привлечения дополнительных финансовых средств. Один из самых распространённых ввиду своей доступности способ — займ от учредителя организации.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

При этом на бухгалтера ложится обязанность правильного оформления внесения финансовых средств на счёт фирмы и их возврат учредителю.

Общие моменты

Любая фирма может столкнуться с недостатком финансовых средств для осуществления своей деятельности. В таких ситуациях у фирмы возникает несколько вариантов:

Привлечение заёмных денежных средств путём оформления кредита, или иного продукта финансового рынка.
Сокращение расходов с целью реструктуризации финансовых средств и их направление на решение вопросов первичной необходимости.
Оформление займа от учредителя.

Учредитель наиболее заинтересован в успешной деятельности организации, так как впоследствии получает прибыть.

Необходимые термины

Значимость ссуды

Необходимость привлечения заёмных средств обуславливается особенностями хозяйственной деятельности предприятия.

В результате функционирования юридического лица могут возникнуть ситуации, когда собственных средств недостаточно для выполнения обязательств в определённый промежуток времени.

В процессе осуществления организацией своих задач может возникнуть необходимость действительно срочного привлечения сторонних средств.

Деньги могут понадобиться на различные нужды — погашение , оплату договоров, приобретение товаров.

Получение средств у сторонних организаций и граждан, в данном случае, может занять достаточно длительный срок и быть менее выгодным вариантом, чем привлечение финансов учредителя.

Правовая база

Деятельность ООО в целом регулируется нормами и . Данные правовые нормы определяют основные направления деятельности таких организаций.

Регистрация таких фирм, а также любое внесение изменений в их учредительные документы регулируется .

Порядок заключения договора займа, определение такого договора, а также права и обязанности сторон регулируются Гражданским Кодексом РФ.

Основы бухгалтерской отчётности определяются . Он указывает на цели такого учёта, требованиях к нему, а также о порядке его осуществления.

Более узконаправленные вопросы, связанные с бухгалтерией предприятия, определяются подзаконными актами, например, в .

Проводки по беспроцентному займу от учредителя

Законодательно установлено, что любые движения капитала внутри организации должны быть надлежащим образом зафиксированы, должны быть совершены соответствующие проводки.

Займ учредителя своей компании без процентов также оформляется надлежащим образом. Однако тип кредитора не влияет на характер проведения займа.

Договор займа сам по себе является возмездным, в противном случае это уже не займ, а иной договор (например, дарение).

Прощение долга может быть оформлено двумя способами:

путём направления от займодавца заёмщику соответствующего уведомления о прощении задолженности;
путём составления двухстороннего соглашения.

Займодавец должен указать, что обязательства заёмщика прекращаются полностью. Также указываются реквизиты сторон, реквизиты договора и полная сумма задолженности с начисленными процентами (если займ был процентный).

Однако в момент прощения долга у организации появляется иная обязанность. Фактически прощённый долг становится прибылью, соответственно, фирма должна будет заплатить соответствующие налоги.

Доход будет являться внереализационным, его размер будет напрямую зависеть от системы налогообложения.

Так, при упрощённой системе налогообложения платится шесть процентов от суммы прощённого долга, а при общей — двадцать процентов.

Из данного правила есть исключение. Если у учредителя доля в уставном капитале составляет более половины, то доход не будет являться внереализационным.

Соответственно, налог не будет начислен. В данном случае такие действия учредителя будут считаться безвозмездной помощью предприятию. Но учредитель обязательно должен быть физическим лицом.

Возврат средств

Возврат средств должен быть осуществлён в соответствии со сроком, указанным в договоре. В некоторых случаях такой срок не указывается.

Тогда денежные средства возвращаются в течение тридцати дней после того, как организация получит письменное требование о возврате от учредителя.

Возврат задолженности не может быть произведён наличными денежными средствами, которые были получены от продажи товаров, оказания услуг и так далее (то есть средствами, которые находятся в кассе).

Если стороны захотят осуществить расчёт по договору в наличной форме, то необходимо будет снять данные средства с расчётного счёта.

Получается, что средства из кассы должны быть сначала перечислены на счёт, а затем сняты с него для возврата долга.

Самый простой вариант — возврат задолженности посредством безналичного перевода на счёт учредителя. Однако такой способ должен быть оговорен в договоре или .

Займ должен быть возвращён таким же имуществом (оно должно быть одного рода) как и выдавался. То есть если он выдавался денежными средствами, то и возврат должен быть осуществлён ими.

Возможен вариант с продажей определённых вещей учредителю и последующим проведением взаимозачёта требований, однако такая процедура будет иметь свои особенности касательно налогообложения и бухгалтерского учёта.

Налогообложение

Возврат займа учредителю будет иметь следующие налоговые последствия:

Денежные средства, переданные по	Не могут быть признаны доходом фирмы, если они были возвращены
Возврат займа товарами и услугами невозможен	Так как в данном случае такой возврат будет считаться реализацией товара и влечёт соответствующие налоговые и бухгалтерские последствия
Законодатель допускает возможность прощения долга	—
Прощение долга будет иметь последствия для фирмы	Так как в таком случае сумма долга будет признана внереализационным доходом. Такой , размер которого будет напрямую зависеть от системы налогообложения
Налог не будет выплачиваться, если учредитель, являющийся заёмщиком, имеет долю от половины от уставного капитала	В данном случае средства будут считаться безвозмездной помощью организации
Осуществление безвозмездной помощи не может быть осуществлено	Если учредитель является юридическим лицом

Получение займа от учредителя может стать хорошим вариантом, способным в нужный момент спасти ситуацию.

Может ли учредитель внести беспроцентный займ в кассу предприятия и использовать эти наличные деньги, без сдачи в банк, на хозяй ственные нужды и на зарплату? Есть ли ограничения суммы?

Учредитель может оказать финансовую помощь в виде беспроцентного займа наличными денежными средствами в кассу организации. Если учредителем является другая организация, то в качестве займа можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа, если учредителем является гражданин, то может принять от него любую наличную сумму. Если заимодавцем выступает учредитель с долей в уставном капитале 50 и менее процентов и организация в установленный договором срок не погасит займ, то эта ситуация будет рассматриваться как безвозмездно полученное имущество и сумму займа необходимо включить в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль. Полученный заем от учредителя наличными деньгами нельзя использовать на выплату зарплаты сразу. Сначала организация обязана сдать эти деньги в банк (). Вместе с тем, какая-либо ответственность за данное нарушение Кодексом об административных правонарушениях не установлена .

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip -версия

1.Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансовой помощи от учредителя (участника, акционера)

Учредитель (участник, акционер) может оказать организации финансовую помощь:

для пополнения оборотных средств;
для предотвращения банкротства;
для покрытия убытков.

Обычно финансовая помощь оказывается в форме*:

безвозмездной передачи имущества (денежных средств) в собственность организации ;

Кроме того, если учредитель (участник) оказывает финансовую помощь обществу с ограниченной ответственностью, она может быть предоставлена в виде вклада в имущество ООО или дополнительного вклада в уставный капитал ООО .

Сергей Разгулин

2.Рекомендация:

Организация может получить деньги (имущество) во временное пользование*:
– по договору займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ);
– по кредитному договору (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

Однако между этими договорами есть существенные различия.

Различия между кредитным договором и договором займа

1. Кредит деньгами может выдать только банк или кредитная организация (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Денежный заем можно получить от любого гражданина, предпринимателя или организации* (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

2. Денежные кредиты организация может получить (вернуть) только в безналичном порядке (п. , Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П). На выдачу (возврат) займов такое ограничение не распространяется* (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Аналогичное положение действует в отношении уплаты процентов. За пользование денежным кредитом организация вправе рассчитываться только по безналу (п. 1 ст. 819 ГК РФ , п. 3.3. Положения Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П). Проценты по займу можно выплачивать как деньгами, так и имуществом (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

3. Договор денежного кредита может быть только процентным (п. 1 ст. 819 ГК РФ). По договору займа деньги могут выдаваться без условия об уплате процентов* (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

4. Договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Сергей Разгулин

действительный государственный советник РФ 3-го класса

3.Ситуация: можно ли принять от учредителя заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.

По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (). Это правило в полной мере относится и к договорам займа.

Поэтому если учредителем является другая организация, то в качестве займа можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа* (указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У).

Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен. Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму*.

При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1 , утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).

Из рекомендации « Как оформить получение займа (кредита) »

Сергей Разгулин

действительный государственный советник РФ 3-го класса

4.Ситуация: можно ли расходовать наличные денежные средства, принятые от учредителя в виде беспроцентного займа, на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет

Нет, нельзя*.

Наличные денежные средства, поступившие в кассу, организация может расходовать на выплату зарплаты. Однако данная норма предусматривает ограничения относительно источника поступления денежных средств. А именно деньги на целевое расходование должны поступить в кассу организации от реализации собственных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Иных источников поступления наличных денежных средств, которые разрешено расходовать из кассы, минуя банковский счет, не предусмотрено. Такой порядок следует из положений пункта 2 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.

Таким образом, если организация получила заем от учредителя наличными деньгами, то их нельзя использовать на выплату зарплаты сразу. Сначала организация обязана сдать эти деньги в банк (п. 2 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У).

Вместе с тем, какая-либо ответственность за данное нарушение Кодексом об административных правонарушениях не установлена *.

Из рекомендации «Как соблюдать порядок ведения кассовых операций »

Елена Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

5.Справочники: Особенности оформления и налогового учета финансовой помощи, полученной от учредителя

Способ получения финансовой помощи

Варианты оформления и особенности получения финансовой помощи

Порядок учета полученной финансовой помощи при расчете налога на прибыль и единого налога при упрощенке

Доля учредителя в уставном капитале организации более 50 процентов

Доля учредителя в уставном капитале организации 50 процентов и менее

Получение займа*

При получении временной финансовой помощи в форме займа составьте договор займа

Если организация применяет общую систему налогообложения, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются (подп. 10 п. 1 ст. 251 , п. 12 ст. 270 НК РФ)

Независимо от применяемой системы налогообложения при получении беспроцентного займа материальная выгода от экономии на процентах у организации-заемщика

Беспроцентный займ от учредителя.Между учредителем и предприятием (ООО на общей системе налогообложения) заключен Договор займа, согласно которому учредитель вправе предоставлять займ на нужды предприятия (займ беспроцентный и возвратный).Вопросы:1). Может ли Договор займа заключаться сроком на 1 год и более без указания конкретных сумм и дат выплат, но с указанием общей суммы по Договору займа?2). Можно ли принимать в кассу предприятия наличными от учредителя займ без ограничения суммы (например единоразово 500 000 - 1 млн. рублей) или не более 100 000 рублей в день?3). Существует ли ограничения по установлению лимита в кассе предприятия?4). Если учредитель в кассу внес некую сумму по договору займа, можно ли миную банк, выдавать сразу день в день из кассы заработную плату, возмещать перерасход по авансовым отчетам и т.д.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Организация может получить деньги (имущество) во временное пользование:
– по договору займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ);
– по кредитному договору (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

Условия договора займа (кредита)

Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу проценты по ставке рефинансирования , действующей на дату возврата (всей суммы займа (кредита) или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (кредита).

Если заимодавец (кредитор) предоставит беспроцентный заем (кредит), это условие должно быть прямо указано в договоре* (исключение – заем, выданный в натуральной форме, по умолчанию он является беспроцентным).

Внимание: при получении займа от организаций или предпринимателей наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными .

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:

между организациями;*
между организацией и предпринимателем;
между предпринимателями.

Уведомление банком службы по финансовому мониторингу

О получении организацией займа (кредита) в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу. Это происходит в случаях:
– если организация получила беспроцентный заем;
– если одной из сторон договора займа (кредита) является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
– одной из сторон договора займа (кредита) является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

Перечень таких государств (территорий) устанавливает Правительство РФ.

Сергей Разгулин ,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Ситуация: Можно ли расходовать наличные на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет. Эти деньги получены от учредителя в кассу как беспроцентный заем

Да, можно.

Ведь ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У , не действуют. Таким образом, заемные средства, поступившие в кассу, можно тратить на выплату зарплаты, минуя расчетный счет.*

Елена Попова,

Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель организации . И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня.* Такой порядок установлен указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в расчете лимита . Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка – 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно.

Главбух советует: новый порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе в соответствии с указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У действует с 1 июня 2014 года. Поэтому, чтобы избежать претензий контролирующих ведомств, переутвердите старый лимит новым приказом руководителя.

В старом приказе, утверждающем лимит, стоит дата его утверждения и, скорее всего, ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит – нулевым, а выручку в кассе – сверхлимитной. За такие нарушения предусмотрена административная ответственность . Поэтому организации следует с 1 июня утвердить новый приказ о расчете лимита в соответствии с действующим указанием Банка России.

Кто должен соблюдать лимит по кассе

Лимит кассового остатка должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют.* Такой порядок установлен указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Когда можно законно хранить в кассе наличные сверхлимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый – в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.

И второй случай – в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.*

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

4. Статья: Договор займа

Контрольные точки при оформлении

Договор займа является реальным, то есть считается заключенным с момента фактической передачи денежных средств (других вещей), а не с момента достижения согласия о передаче в будущем (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ). Заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи им не получены или получены в меньшем количестве (п. 1 ст. 812 ГК РФ). Поэтому займодавцу важно помимо договора иметь подтверждение фактического перечисления (передачи) денежных средств. Такими документами могут быть, например, расписка в получении денежных средств, платежное поручение, приходный кассовый ордер. На практике применяется еще один вариант: сам договор включает в себя пункт, в котором говорится, что стороны подтверждают передачу денежных средств при подписании или до подписания договора. Но у судов нет единого мнения о том, заменяет ли эта формулировка расписку. Некоторые суды считают, что наличие такого положения свидетельствует о включении расписки заемщика в получении суммы займа в текст самого договора и подтверждает факт передачи и приема денег (см. постановления ФАС Московского округа от 27.10.10 по делу № А41-44753/09 , Волго-Вятского округа от 11.10.11 по делу № А28-557/2011 , Западно-Сибирского округа от 15.03.10 по делу № А02-721/2008). Другие суды полагают, что включение в договор такой расписки не является достаточным доказательством, подтверждающим факт передачи денег, если отсутствуют первичные учетные документы бухучета (см.постановление ФАС Уральского округа от 25.11.10 по делу № А71-4423/2010-Г33).
С учетом реального характера договора займа условие о сроке перечисления денежных средств займодавцем ни к чему его не обязывает.* В отличие от кредитного договора такое условие не обязывает займодавца передать деньги заемщику. Но обычно стороны указывают сроки, чтобы зафиксировать свои договоренности.*
Срок займа не является существенным условием и может отсутствовать в договоре.* Но удобнее, когда он все-таки согласован. Если стороны не установили сроки возврата займа, заемщик должен вернуть ее в течение 30 дней со дня предъявления займодавцем требования (п. 2 ст. 314, абз. 2 п. 1 ст. 810 ГК РФ, определение ВАС РФ от 15.02.11 № ВАС-752/11). Если в договоре не указан срок возврата займа, но определен срок действия договора, суд может признать его сроком возврата займа (постановление ФАС Московского округа от 14.10.10 по делу № А41-1940/10).
Возможность досрочного возврата денег заемщиком зависит от того, начисляются ли по займу проценты. Беспроцентный заем заемщик вправе возвратить досрочно (п. 2 ст. 810 ГК РФ), а процентный – только с согласия займодавца. Закон не запрещает сторонам установить в договоре и другие условия, например заранее предусмотреть запрет на досрочный возврат процентного займа (или установить определенные ограничения по сумме или срокам возврата) либо, наоборот, указать, что заем можно возвратить досрочно без согласия займодавца.
Стороны могут предусмотреть в договоре дополнительные условия, при которых займодавец вправе потребовать досрочного погашения займа. Например, это может быть ухудшение платежеспособности заемщика, решение о ликвидации, банкротстве заемщика, принятое уполномоченным органом и т. п. (см. постановление ФАС Московского округа от 29.03.12 по делу № А40-38675/11-97-347).
Если договором предусмотрен возврат займа по частям, при нарушении заемщиком срока возврата очередной части, займодавец вправе требовать досрочного возврата оставшейся суммы вместе с причитающимися процентами (п. 2 ст. 811 ГК РФ). Такая формулировка позволяет займодавцам требовать взыскание процентов, начисленных до дня, когда заемщик должен был вернуть сумму займа по договору (п. 16 постановления Пленумов ВС РФ, ВАС РФ от 08.10.98 № 13/4). С появлением пункта 4 статьи 809 Гражданского кодекса (введен Федеральным законом от 19.10.11 № 284-ФЗ) и информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.09.11 № 147 «Обзор судебной практики разрешения споров <...>» (далее – информационное письмо № 147) практика изменилась. Суды практически перестали поддерживать такие требования и взыскивают проценты до дня фактического возврата (п. 6 информационного письма № 147, постановление Президиума ВАС РФ от 30.10.12 № 8983/12). Но иногда встречаются решения о взыскании с заемщика процентов, рассчитанных за весь срок действия договора (см. постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30.03.12 по делу № А32-17741/2011).

Татьяна Безносова ,

руководитель юридического департамента УК BlackStone Keeping Company?