В отличие от этого, характер налоговых льгот является заявительным. Для того, чтобы получить скидку или освобождение, нужно подать заявление в отделение ФНС по месту жительства. Особенности оформления:
- подавать заявление должен один из родителей;
- необходимо уточнить по региону, льгота предоставляется при наличии 3 или 4 детей;
- процедура является достаточно сложной. Потребуется подготовить все документы, которые подтверждают статус малоимущего гражданина.
Так, алгоритм оформления заключается в следующем:
- Собрать полный набор документов. Получить статус малоимущей семьи. Для этого нужно обратиться в отделение соцзащиты населения.
- Подать заявление в ФНС.
Транспортный налог для многодетных семей
При каких условиях можно считать ячейку общества принадлежащей к данной категории? Ведь просто семьям с несовершеннолетними детьми никаких льгот и дополнительной государственной поддержки не положено.
Многодетная семья в России считается таковой после появления в ней 3 малыша.
Начиная с этой «планки» идет учет ячейки общества как многодетной.
И неважно, 3 ребенка в семье или 10. Главное, чтобы было не менее трех.
Важно
Задумываясь, есть ли льгота на транспортный налог многодетным семьям, следует помнить: усыновленные несовершеннолетние тоже учитываются.
Просто в таком случае придется доказывать факт усыновления.
Внимание
Если в ячейке общества 3 и более детей, то она в России считается многодетной.
Есть или нет Существует ли в принципе освобождение от транспортного налога многодетных семей? Вопрос спорный.
Ответить на него не так просто, как кажется.
Транспортный налог и льготы по его уплате для многодетных семей
Кто из многодетных имеет право на получение налоговых льгот на транспорт.
Семья, воспитывающая троих (в некоторых регионах 4) и более несовершеннолетних детей, имеющие официально подтверждённый статус многодетных, а также владеющие соответствующим удостоверением, вправе претендовать на вычет или получение льгот, предусмотренных законодательством.
Для того, чтобы получить налоговые привилегии на транспортное средство нужно подать заявление в ФНС, в противном случае платёжки будут начислены на общих основаниях.
Кроме этого, существуют определённые требования, которые предъявляются к объекту налогообложения:
- Скидка предоставляется только на автомобиль.
Если в собственности имеются иные виды ТС (водный транспорт, снегоходы и т.д.) это не учитывается. - Немаловажный фактор – мощность транспортного средства.
Здесь опять-таки многое зависит от региональных требований.
Транспортный налог для многодетных семей в 2017 году
Это означает, что получить ее могут:
- непосредственно родители, ведущие совместное хозяйство;
- разведенные, но уплачивающие алименты к);
- опекуны, имеющие соответствующие документы;
- усыновители.
Что такое налоговый вычет Преференции по обязательным платежам в бюджет указываются в определенной сумме, выраженной в рублях.
Однако это не означает, что плательщику налога эти деньги придут на счет.
Техника учета льготы такова:
- Бухгалтер на работе человека производит отчисление в бюджет определенных сумм из заработка.
Остальное труженик получает на руки. - Если у человека есть льготы, то налогооблагаемая сумма уменьшается на величину преференции.
Налоговые льготы многодетным семьям в 2018 году
Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов Как оформить льготу на транспортный налог многодетной семье Если вы уточнили информацию по налоговым льготам в вашем субъекте и получили положительный ответ, следует выполнить следующие действия:
- Один из родителей, опекунов отправляется в налоговую инспекцию и подаёт заявление на льготу по транспортному налогу многодетным. Зачастую этим родителем является собственник автомобиля, так как налогоплательщиком в данном случае является он же.
- К заявлению прикрепляется следующий пакет требуемой документации:
ü паспорт гражданина РФ; ü удостоверение, подтверждающее статус многодетной семьи; ü свидетельство о регистрации брака; ü свидетельство о рождении детей, если они в возрасте до 14 лет. Если старше, то следует предоставить паспорт ребёнка.
Льготы для многодетных семей на транспортный налог: нюансы получения.
Нужно ли уплачивать налог на автомобиль многодетным в Москве? Нет. Но только за 1 автомобиль. Нужно ли платить автоналог в Московской области? Нет. Но только за 1 автомобиль мощностью до 250 л.с. и стоимостью до 3 млн. руб. Какие льготы есть в Санкт-Петербурге и Ленинградской области? Один из родителей семьи, считающейся многодетной, полностью освобожден от уплаты ТН за 1 машину до 150 л.с.
Как получить льготу? Заполнить заявление, собрать документы (удостоверение многодетного родителя, ПТС и СТС) и посетить ИФНС по месту прописки.
Где можно скачать бланк заявления? На официальном сайте ФНС, кроме того у нас есть пример заполнения.
Есть ли в России льготы по автоналогу для многодетных семей Региональные льготы.
Правила предоставления многодетным семьям льгот по транспортному налогу
Она, как нетрудно догадаться, в каждом регионе устанавливается своя. Не для всех и не всегда Правда, льгота на транспортный налог многодетным семьям — это довольно серьезная и неоднозначная тема. Уже было сказано, что в некоторых регионах таким ячейкам общества положено полное освобождение от платежа. А где-то люди имеют право на своеобразную скидку. Несмотря на это, в некоторых областях (например, в Красноярске или Омске) все льготы на транспортный налог для многодетных отсутствуют. Это все из-за малого количества финансирования бюджета. Поэтому, как уже было сказано, вопрос решается в индивидуальном порядке.
Уточнять о наличии или отсутствии бонусов от государства в данном плане нужно самостоятельно.
Только по заявлению Если в том или ином регионе имеет место льгота на транспортный налог многодетным семьям (Москва, например, предусматривает скидку), то нужно правильно оформить его.
Обязательные платежи в бюджет вносят физические и юридические лица. Нормы и правила, касающиеся данных отчислений, устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и поправками к закону. В частности, в его параграфах указаны преференции для определенных категорий граждан.
Виды налоговых привилегий
Общие принципы послаблений по обязательным взносам включены в 407-й параграф НК. Способы снижения сборов различны. Основные таковы:
- Изъятие. Заключается в вычеркивании субъекта из числа налогоплательщиков по категориальным признакам.
- Освобождение - это также исключение определенных сумм из налогооблагаемой базы. Применяется, как правило, к доходам из государственной казны.
- Скидка. Такое послабление заключается в снижении ставки. Предоставляется по различным условиям:
- физическим лицам - в связи с принадлежностью плательщика к льготной группе;
- хозяйствующим субъектам - на определенные виды собственности или деятельности.
- Отсрочка выражается в передвижении даты окончательного платежа по тем или иным обстоятельствам. Предоставляется в основном индивидуально.
- Амнистия предназначена для юрлиц. Она заключается в отмене штрафных санкций за просроченные обязательства.
Также имеется еще один вычета: когда часть налогооблагаемого имущества не идет в расчет при определении налоговой базы. К примеру, такой вычет применяется в отношении 6 соток земельного надела льготных категорий граждан. К последним относятся:
- пенсионеры,
- инвалиды 1-2 гр.,
- участники, инвалиды ВОВ,
- члены семьи военных, потерявшие кормильца,
- участники боевых действий,
- ликвидаторы последствий ЧС на ЧАЭС, на р. Теча, химкомбинате «Маяк», Семипалатинском полигоне.
Кто имеет право на льготы
- граждане, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;
- (трое и более несовершеннолетних);
- другие.
Граждане могут претендовать на послабления при таких условиях:
- наличие льготного статуса;
- получение дохода, освобожденного от налогообложения;
- наличие собственности, по которой в законодательстве заложены преференции;
- оплаты услуг, по которым предоставляются вычеты.
По принципу назначения налоговые преференции делятся на:
- общероссийские;
- региональные.
Налоговые послабления для ветеранов
- Герои Советского Союза и РФ;
- кавалеры ордена Славы трех степеней;
- участники ВОВ и иных боевых действий;
- вдовы и иные члены семейств (иждивенцы) воинов, погибших при исполнении долга.
Перечисленные лица имеют право на такие послабления:
Подсказка: в субъектах федерации ветеранам предоставляются такие послабления по транспортному сбору:
- отмена;
- частичное снижение (отмена) с учетом мощности автомобиля;
- скидка.
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Налоговые привилегии для инвалидов
Людям с ограничениями по здоровью назначается инвалидность определенной группы. Для этого им необходимо обратиться в госорган - медико-социальную экспертизу. После проведения комплексного обследования гражданин получает справку об инвалидности.
Документ дает право на получение таких послаблений по обязательным сборам:
Для сведения: обязательным сбором облагаются такие виды имущества, находящегося в собственности:
- квартиры;
- дома;
- незавершенные объекты;
- гаражи;
- места для машин;
- иное.
Налоговые льготы для пенсионеров
Право назначения большинства преференций по обязательным удержаниям в бюджет передано из центра в субъект федерации.
В параграфах НК перечислены сборы, по которым местные власти принимают собственные решения. А именно:
| Налог | Объяснение |
| Земельный | Предоставляется скидка или полное освобождение Имеется также специальный вычет. |
| Имущественный | Освобождается от обложения один из объектов собственности на выбор налогоплательщика |
| Транспортный | Освобождение или снижение суммы, как правило, связано с мощностью автомобиля |
| Вычет | Полагается работающим пенсионерам за покупку жилого помещения; с 2014 года переносится на три предшествующих года, в которых заявитель имел налогооблагаемый доход Также с 2017 г. имеется вычет по имеющимся в собственности 6 соткам земельного надела. если участок не превышает указанного размера - налог не начисляется вообще. Если превышает, то он рассчитывается на оставшуюся часть (сверх 6 соток) |
С 1.01.2019 г. вышеуказанные нормы будут также распространяться и на предпенсионеров, то есть на лиц предпенсионного возраста, которые приобрели бы пенсионные права по старому законодательству, действующему до 31.12.2018 г. включительно. Сведения об отнесении граждан к предпенсионерам будут содержаться в ЕГИССО и передаваться по каналам межведомственного взаимодействия. Также запросить такие данные могут сами предпенсионеры непосредственно в ПФР любым доступным способом.
Налоговые льготы многодетным семействам
Многодетными в Российской Федерации признаются семейства, в которых в отчетном периоде воспитывалось трое или более несовершеннолетних. В их число включаются опекуны, заботящиеся об установленным числом в совокупности подопечных и собственных детей.
Важно: в некоторых регионах установлены иные правила признания семьи многодетной. Оно применяется при назначении местных преференций.
В рамках общероссийского законодательства многодетные могут претендовать на стандартный вычет (218-й параграф НК). Он предоставляется обоим родителям на каждого несовершеннолетнего по правилам, приведенным в таблице:
Местные законодатели устанавливают нормы по удержаниям за:
- транспортное средство;
- земельный надел.
К примеру, в столице России многодетные освобождены от внесения обязательного платежа за один автомобиль на семейство.
Кроме того, в законодательстве прописаны послабления для многодетных семейств, занимающихся фермерским хозяйством. Они таковы:
- отмена земельного удержания на определенный срок;
- уменьшение тарифа на иные платежи.
Льготы для юрлиц и ИП
Юрлица и индивидуальные предприниматели могут претендовать на более широкий спектр преференций от государства.
Устанавливаются они на общероссийском и региональном уровне. Дело в том, что часть сборов отчисляется в федеральный бюджет, а некоторые - в местный. По ним и устанавливаются правила соответствующего уровня.
Основным для субъектов рынка является налог на добавленную стоимость (НДС). По нему установлено несколько разных преференций:
Сельхозпроизводителям полагается освобождение от транспортного удержания таких видов техники (358-й параграф НК):
- тракторов;
- комбайнов самоходных;
- специальных машин, используемых в производстве.
Имущественные послабления полагаются:
- общественным объединениям инвалидов;
- религиозным организациям;
- производителям фармацевтической продукции;
- учреждениям уголовно-исполнительной системы и другим.
Скидки по налогу на прибыль полагаются следующим участникам рынка:
- компаниям, занимающимся соцобслуживанием населения;
- медицинским организациям;
- образовательным учреждениям;
- субъектам, ведущим хозяйственную деятельность в особых экономических зонах.
Порядок оформления налоговых привилегий
Оформление фискальных послаблений для физических лиц происходит в заявительном порядке. Это требует инициативы претендента.
Алгоритм обращения в отделение ФНС таков:
- Самостоятельное определение льготного права на основании действующего законодательства.
- Сбор необходимых документов.
- Написание заявления в отделение ФНС:
- путем личного посещения;
- на сайте Госуслуг.
- Ожидание проверки бумаг и подтверждения права.
В основной пакет документов входят следующие:
- паспорт заявителя;
- декларация по форме 3- НДФЛ;
- справка о доходах за отчетный период;
- бумага, подтверждающая право (льготное удостоверение, справка МСЭ и другое);
- заявление по установленной форме (бланк предоставляется на месте).
Остальные бумаги зависят от вида сбора. К примеру, для получения социального вычета необходимо приложить:
- договор с учреждением о получении медицинских или образовательных услуг;
- свидетельство о праве собственности на жилье;
- чеки о внесении соответствующей платы;
- подтверждение родственных связей с человеком, получившим заявленные услуги.
Стандартный вычет предоставляется по месту службы. Для его учета в расчетах необходимо предоставить в бухгалтерию:
- свидетельства детей о появлении на свет (включая совершеннолетних);
- справку об инвалидности ребенка (при наличии).
Популярные вопросы и ответы по налоговым послаблениям
Существуют ли послабления по обязательным взносам для инвесторов?
Да. В законодательстве существуют правила, освобождающие инвесторов от НДФЛ. Они таковы:
- время владения акциями должно превышать три года;
- по истечении указанного срока, человек может уменьшить доход в декларации на 3 млн р. за каждый отчетный период.
Для сведения: для крупных инвесторов введен иной, более привлекательный механизм.
Есть ли льготы для покупателей автотранспортных средств?
В действующих нормативных актах установлена только одна категория водителей, освобожденных от уплаты транспортного сбора. Это владельцы специализированных авто для инвалидов. Остальные граждане могут воспользоваться инновационной госпрограммой. Она предполагает государственную помощь в погашении процентов по кредиту при покупке некоторых видов машин. Так, в 2017 году бюджет платил 5,5% ставки.
Должен ли сельхозпроизводитель делать имущественное удержание на объекты, входящие в перечень основных средств?
В пункте 4 374-го параграфа НК установлена норма, освобождающая сельхозпроизводителей от такового сбора. Правило введено в действие с 2013 года. Недвижимость, являющаяся основным средством, не облагается налогом в том случае, если применяется в производстве продукции.
Может ли пенсионер получить вычет за покупку недвижимости, если не трудиться официально?
- им компенсируется часть трат на приобретение жилых помещений;
- обратиться можно в том случае, если у пенсионера были налогооблагаемые доходы в течение трех предшествующих лет.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Последние изменения
С 1.01.2018 г. изменился формат заявительных бланков для обращений в ФНС в целях предоставления налоговых льгот, в том числе по транспортным, земельным, имущественным налогам.
Теперь граждане не обязаны предоставлять в налоговые органы документацию, подтверждающую их правомочия на налоговые привилегии. ФНС должны запрашивать такие сведения у организаций и учреждений самостоятельно.
Посмотрите видео о налоговых льготах
17 февраля 2018, 01:48 Мар 3, 2019 13:39 
Как правило, по поводу налоговых льгот на имущество чаще всего задумываются лица пенсионного возраста. Этот вопрос достаточно длительный период времени беспокоил пенсионеров, провоцируя при этом определенные недопонимания в данной области. Отметим, что еще в 2014 году правительство разработало законопроект, на основании которого были внесены изменения в систему пенсионного налогообложения, которые сохраняются и в 2019 году.
Общие сведения
Некоторое время назад налог на имущество для пенсионеров РФ не взымался вообще . При этом всем, количество недвижимых объектов, которое принадлежало пенсионерам так же не имело никакого значения. На сегодняшний день пенсионерам можно быть спокойными, поскольку льготы сохранились на прежнем уровне. Единственное изменение, которое необходимо отметить - это появление начисления налогов по кадастровой стоимости имущества. Отметим, что данная стоимость значительно выше инвентаризационной.
На кого распространяются льготы в 2019 году?
Сразу же необходимо отметить категории населения, которые освобождаются от необходимости оплачивать сбор на имущество. Итак, от налогового сбора за недвижимое имущество освобождаются граждане:
- инвалиды детства;
- инвалиды первой и второй категории;
- лица, достигшие пенсионного возраста.
Именно они вправе не платить данный вид налога, будь то гараж, квартира, дачное помещение и т.д. Учитывая то, что пенсионеры освобождены от уплаты налогового сбора на имущество, в некоторых случаях по ошибке они могут получить квитанцию с указанной суммой налога, который якобы необходимо оплатить. Не стоит паниковать, а сразу же необходимо взять квитанцию, обратиться в инспекцию ФНС и предоставить сотруднику свое пенсионное удостоверение, как подтверждение права на пользование льготой.
Кроме всего этого, существует определенная оговорка. При условии, если недвижимость располагается в долевой собственности, то изначально необходимо выделить среди всех владельцев лиц пенсионного возраста. За других собственников недвижимости пенсионеры не должны платить налоги в изначальном виде, а разделять его непосредственно между пожилыми людьми, которые проживают в данной квартире.
Объекты, которые освобождаются от налогообложения в 2019 году
Учитывая новые положения, налоговая льгота распространяется на такие объекты недвижимости:
- жилые дома;
- квартиры и комнаты;
- гаражи, сараи и места, отведенные специально для автомобилей;
- помещения, используемые для профессиональной творческой работы;
- хозяйственные строения, общая площадь которых не более 50м 2 , построенные на дачных, садовых или иных участках земли.
Отметим, что все остальные виды недвижимости облагаются налогом в установленном законом порядке. Льгота так же не применяется на дорогостоящую недвижимость, кадастровая цена которой, более 300 млн. рублей. Существует еще два дополнительных условия, при которых недвижимость освобождается от налога:
- недвижимость не используется в целях осуществления предпринимательской деятельности;
- недвижимость должна находиться с личной собственности налогоплательщика.
Кроме всего вышеизложенного необходимо понимать, что по новым требованиям налоговая льгота предоставляется исключительно по отношению к одному объекту каждого вида недвижимости. При этом, непосредственный выбор делает сам пенсионер. Следовательно, если пенсионер имеет в личной собственности несколько дач или квартир, то применение льготы будет допустимо только по отношению к одной квартире или даче.
Для того, чтобы разобраться как пенсионеру не платить налог на имущество,
изначально необходимо ознакомиться с перечнем документации, которую потребуется предоставить в налоговую службу. В перечень данной документации входит:
- заявление;
- паспорт гражданина РФ;
- удостоверение пенсионера;
- документы, которые подтверждают право собственности на недвижимость.
Собрав полный пакет документации, гражданин должен обратиться в налоговую службу, в которой оформляет заявление на получение льготы. Отметим, что заявление - это основной документ, подтверждающий непосредственное желание пенсионера воспользоваться льготой на имущество. В законе не прописана четкая форма для оформления заявления данного типа, однако образцы, по которым оно составляется, являются доступными на официальном сайте ФНС РФ.
Перед тем, как лично обратиться в налоговую службу, гражданину рекомендуется предварительно ознакомиться со всей справочной информацией. То есть, можно воспользоваться сайтом ФНС или же связаться с уполномоченным органом по телефону. Не лишним будет ознакомиться с днями и временем, по которому осуществляется прием документации.
Составление документа должно происходить в рамках установленных норм, в полном объеме определяя суть вопроса. Представитель налоговой службы обязан предоставить заявителю всю необходимую информацию при условии, если возникнет такая необходимость. Если документ будет оформлен неверно, представитель налоговой должен попросить гражданина внести определенные коррективы для устранения ошибок. Зачастую, в этих целях потребуется составление еще одного заявления с четким соблюдением всех норм и требований.
В заявлении должна быть указанная следующая информация:
- ФИО пенсионера;
- наименование регионального отделения налоговой службы;
- ФИО руководителя государственной службы;
- ИНН пенсионера;
- паспортные сведения;
- фактический адрес проживания;
- основная цель оформления заявления;
- способ получения ответа о принятом решении налоговой службой;
- дата оформления и составления заявления;
- личная подпись гражданина, который оформляет заявление.
Подать заявление, а также другую необходимую документацию, можно будет такими способами:
- Лично передать в налоговые органы.
- Отправить их почтой.
- Отправить документы электронным сообщением посредством специального сервиса, который функционирует на сайте ФНС РФ.
Подавать документацию с заявлением необходимо до 1 ноября года, который является налоговым. Например, если налог оплачивается за 2019 год, то документацию необходимо предоставить до 01.11.2019 года. По истечению данной даты изменить вид имущества, по отношению которого должен оплачиваться налог, уже будет невозможно.
Как избежать пенсионеру оплату налога при покупке жилой недвижимости?
Если же пенсионер решил приобрести жилую площадь, то в данном случае он так же имеет возможность избежать уплаты имущественного налога, размер которого составляет 13%. Для этого необходимо предпринять следующие действия:
- Обратиться в налоговые органы и предоставить справку по форме 3 НДФЛ, с прописанными в ней пунктами, доходами, стоимостью на недвижимость.
- Кроме этого документа понадобится написать соответствующее заявление, форму которого следует узнать непосредственно в налоговой. В качестве дополнения понадобится ксерокс паспорта, справка о доходах 2 НДФЛ, а также пакет документации на квартиру. Кроме этого, необходимо предоставить расписку о получении денежных средств, договор о купли-продаже недвижимости, право владения собственностью.
- После этого, предоставленную документацию проверяют представители налоговой службы. Особое внимание уделяется проверке правильности оформления всех документов, право пенсионера на получение льготы. При условии, если вся документация в норме, то пенсионеру начисляют на банковский счет определенный размер вычета из декларации.
- Прежде чем подавать документацию в уполномоченные органы, необходимо открыть в банковском учреждении расчетный счет для перевода средств. Именно на этот счет будут произведены все необходимые перечисления. В документации так же необходимо прописать банковские реквизиты. Отметим, что денежные средства никогда не перечисляются наличными, а только с помощью банковского перевода.
Данный вид налоговой привилегии обычно называется уведомительным, поскольку она не может вступить в силу непосредственно до тех пор, пока гражданин самостоятельно не заявит об этом. Иными словами, после того, как лицо достигает пенсионного возраста, налоговая служба продолжает начислять все необходимые виды сборов и, кроме этого, применять штрафные санкции за их несвоевременную оплату. Что же касается пересмотра размера налоговых платежей по отношению к недвижимости, то в данном случае немалую роль играет объект налогообложения. Непосредственная процедура оформления льготы наступает с того момента, когда в налоговую приходит официальное уведомление от пенсионера в установленной форме.
Налоговый вычет для лиц пенсионного возраста
После того, как мы разобрались, как пенсионеру оформить льготу по налогу на имущество хотелось бы отметить, что пенсионер так же вправе дополнительно получить определенный размер налогового вычета. Как правило, вычет позволяет сократить налоговую базу. В рамках действия налогового сбора на имущество устанавливаются такие виды компенсаций:
- для отдельной комнаты - сокращение налоговой базы на 10 метров площади;
- для квартирного помещения - сокращение налоговой базы на 20 метров площади;
- для частного жилого построения - сокращение базы налогообложения на 50 метров площади.
Социальный вычет - это отличная привилегия для пенсионеров, которые имеют в личной собственности несколько объектов жилой недвижимости, на один из которых они вправе получить надлежащую льготу, а на второй - определенный размер налогового вычета. Не зависимо от того, в какую категорию относится пенсионер - инвалид, ветеран ВОВ или же ветеран труда, предоставление льготы будет распространено только на один объект.
Уполномоченные органы вправе самостоятельно контролировать размеры налоговых вычетов. При этом всем показатели, которые были прописаны на федеральном уровне, могут быть скорректированы, как в сторону роста, так и уменьшения.
В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.
Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.
Законодательная база
Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»
(9.12.1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений. Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.
Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.
Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.
В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.
Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.
До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года. Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка). Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.
В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.
Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности , то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.
Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.
Налоговые ставки
Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.
В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.
На определение ставки налога
рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.
Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость , которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425 .
На 2019 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.
Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра. Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.
Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.
Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.
При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.
Налог на имущество по кадастровой стоимости
предполагает трехуровневую ставку:
- 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
- 0,5% – для всех других объектов;
- 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.
При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.
Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.
Налоговые сроки и периоды
Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.
За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.
Период
, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:
- Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
- В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
- При получении наследства – с месяца его открытия.
- Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
- В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.
Кому положены налоговые льготы и в каком размере
Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.
Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан :
Объектами льготного налогообложения могут выступать:
- квартира или комната в квартире;
- специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
- хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
- гаражное помещение или машино-место.
Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.
Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы
: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.
Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).
Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения , то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор. До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц. Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.
В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров . Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:
Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.
Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:
- Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
- Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.
В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.
Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, .
Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:
Дата публикации: 05.02.2015 14:51 (архив)
Уважаемые налогоплательщики! Приближается время, когда налоговые органы приступят к массовому начислению имущественных налогов.
К имущественным налогам, уплачиваемым налогоплательщиками - физическими лицами, относятся: транспортный налог; земельный налог; налог на имущество физических лиц.
Для того чтобы суммы налогов были исчислены корректно, налогоплательщики должны своевременно предоставлять в налоговые органы документы, подтверждающие право на налоговые льготы.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации использование налоговых льгот является правом, а не обязанностью налогоплательщика и носит заявительный характер. То есть налогоплательщик сам решает, использовать налоговую льготу, отказаться от нее либо приостановить ее использование.
Право на льготы имееют следующие категории налогоплательщиков:
1. Налог на имущество физических лиц
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
Все пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в том числе пенсию по инвалидности.
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;
Участники гражданской и Великой Отечественной войн;
Военнослужащие, а так же граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча»;
Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
Физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
В связи с принятием Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" предусматривается включение в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) новой главы 32 "Налог на имущество физических лиц" с 1 января 2015 г. кардинально изменился порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц.
Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида (например, в отношении одного жилого дома) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Документы, подтверждающие право на льготу, и заявление на предоставление льготы налогоплательщик вправе подать в инспекцию по своему выбору
Если физическое лицо, имеющее право на льготу, является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), это лицо до 1 ноября налогового периода, начиная с которого в отношении объектов применяется льгота, представляет заявление, где указывается объект, в отношении которого будет применяться льгота. При отсутствии такого заявления освобождение предоставляется в отношении объекта с максимальной суммой налога к уплате.
Лицо, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
2. Транспортный налог
Не являются объектами налогообложения транспортным налогом:
Специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке. То есть фактически владельцы таких автомобилей транспортный налог не уплачивают.
Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
Законом Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 «О транспортном налоге» (в ред. от 11.10.2012 № 3-592) предусмотрены следующие льготы для физических лиц.
От уплаты транспотного налога освобождаются следующие категории плательщиков:
на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно:
Герои Советского Союза;
Герои Российской Федерации;
ГероиСоциалистического Труда;
Полные кавалерыордена Трудовой славы;
Полные кавалеры ордена Славы;
Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий;
Родители и не вступившие в повторный брак вдов (вдовцов) инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов боевых действий, ветеранов Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий;
Военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей);
Граждане, ставших инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк" и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
Один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида;
Физические лица, являющихся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации
Инвалиды из числа лиц, не указанных выше, на которых зарегистрировано транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.
Физические лица, являющиеся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида, один из родителей многодетной семьи, то есть семьи, имеющей трех и более детей до достижения ими возраста 18 лет, в том числе усыновленных, пасынков, падчериц, а также приемных, опекаемых, находящихся под попечительством, совместно проживающих, уплачивают транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении условий, установленных Законом Красноярского края.
Льгота предоставляется только по указанным в Законе категориям транспортных средств:
Льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д.
Налогоплательщики, указанные выше, имеющие транспортное средство с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), уплачивают сумму налога, исчисляемую как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью двигателя 100 л.с. (73,55 кВт).
Налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, имеющим право более чем на одну льготу по транспортному налогу, предоставляется одна из предусмотренных льгот по выбору налогоплательщика.
Для того чтобы воспользоваться льготой на транспортные средства, физические лица должны представить в налоговый орган по месту жительства заявление, в котором должны быть указаны объекты налогообложения (транспортное средство и т.п.), на которые заявляется льгота, а также документы, подтверждающие право пользования льготой
3. Земельный налог
Статьей 395 Кодекса предусмотрено полное освобождение от уплаты земельного налога только физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
Других льгот для физических лиц по земельному налогу в виде полного освобождения от уплаты федеральным законодательством не предусмотрено.
В соответствии со статьей 391 Кодекса при исчислении налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе:
Герои Советского Союза, Героев Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а так же лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004;
Инвалиды с детства;
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а так же ветераны и инвалиды боевых действий;
Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча».
Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
При наличии оснований для получения льготы или вычета из налоговой базы по земельному налогу налогоплательщикам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка с заявлением и приложением копии документов, подтверждающих право на льготу или вычет.
Органам муниципальных образований предоставлено право устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу для отдельных категорий плательщиков, узнать о льготах по имущественным налогам по каждому субъекту Российской Федерации и каждому Муниципальному образованию можно с помощью электронного сервиса размещенного на официальном сайте ФНС России в разделе
Обращаем Ваше внимание:
При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.