Реформация баланса предназначается для создания условий проведения последней за отчетный год проводки, предусматривающей обнуление остатков по счету 99 с переносом всей суммы на счет 84 «Нераспределенная прибыль». После ее проведения формируется итоговый бухгалтерский баланс.
В разделе «Реформация баланса» программы предусматривается проведение операций закрытия месяца в конце года в автоматическом режиме. При этом пользователь может не устанавливать никаких настроек.
Данный документ займет последнее место в журнале операций.
Более детально необходимо рассмотреть проводки, формируемые в данном разделе. Для того, чтобы получить доступ к ним, необходимо сделать два щелчка мышью на интересующем разделе.
Для рассматриваемого случае нераспределенная прибыль по бухгалтерскому и налоговому учету составила соответственно 757.100,98 рубля и 946.374,52 рубля.
Для проверки правильности расчетов стоит воспользоваться сервисами, предусмотренными программой 1С. В частности по кнопке «Еще» появляется возможность все проводки вывести отдельным документом с возможностью настройки выводимых колонок.
Проведенный анализ проводок показывает, что все расчеты верны:
1.215.000 – 185.339 – 70.000 – 13.286 – 189.274 = 757.100 рублей.
Что касается разницы, существующей между двумя видами учета, она составляет 189.274 рубля, что соответствует величине начисленного налога на прибыль.
Последним действием выступает сверка остатков по счетам 90-91 и 99. Все они должны обладать нулевыми значениями. После этого формируется оборотно-сальдовая ведомость за последний месяц года. Представленный ниже рисунок демонстрирует наличие нулевых остатков, то есть подтверждает правильность проведенной реформации баланса.
Реализация продукции — одна из основных хозяйственных операций производственного предприятия.
Корректное отражение этой операции имеет огромное значение для формирования себестоимости продукции, и поэтому важно соблюдать основные принципы.
Во-первых, в программе должна быть соблюдена правильная хронологическая последовательность ввода документов — т.е. поступление продукции на склад должно быть сделано раньше, чем ее реализация.
Во-вторых, списание продукции должно происходить с того склада, на который она была оприходована (или перемещена).
Для отражения реализации продукции в программе 1С Бухгалтерия 8 используется документ «Реализация товаров и услуг».
Найти список документов «Реализация товаров и услуг» можно в разделе «Покупки и продажи», подраздел «Продажи», ссылка «Реализация товаров и услуг».
Откроется форма нового документа.
Вид операции указываем «Покупка, комиссия».
Реквизит «Организация» заполнится автоматически, если в настройках пользователя указана основная организация или в системе ведется учет только по одной организации.
В реквизите «Склад» выбираем склад, с которого реализуем продукцию.
Выбираем контрагента-покупателя, или вводим его в справочник «Контрагенты», если продукцию этому покупателю реализуем впервые.
Вводим договор с контрагентом. Важно правильно указать вид договора — «с покупателем». Если мы хотим, чтобы в документах реализации этому покупателю всегда указывался один и тот же тип цен — выбираем этот тип цен в договоре (для этого нужный тип цен должен быть введен в справочник «Типы цен номенклатуры»).
Реквизит «Зачет аванса» может быть установлен в положениях «не зачитывать» (т.е. проводки по зачету аванса не формируется даже при наличии предоплаты покупателя), »автоматически» (т.е. программа анализирует наличие аванса по данному покупателю и договору) и «по документу» (в этом случае необходимо указать документ аванса). По умолчанию установлено значение «автоматически», рекомендую оставить его в этом положении.
Заполняем табличную часть документа из справочника «Номенклатура», воспользовавшись кнопкой « . Указываем количество продукции.
Если предварительно заполнен , то при выборе номенклатуры в строке автоматически заполнятся счет учета, счет учета НДС, счета учета доходов и расходов при реализации данной продукции.
Если по указанному ранее типу цен не заполнены цены на продукцию, то ввести цену реализации продукции придется вручную.
В зависимости от сделанных ранее настроек автоматически рассчитается сумма НДС.
Кнопкой «Выписать счет-фактуру» можно на основании данного документа сформировать документ «Счет-фактура выданный».
После ввода всех реквизитов проводим документ. Смотрим проводки, сформированные документом:
Проводка дебет 90.02, кредит 43 отражает списание продукции по плановой себестоимости.
Вторая проводка отражает реализацию продукции по продажной стоимости, включая НДС.
Третьей проводкой выделяется сумма НДС.
По кнопке «Печать» открывается список печатных форм, которые можно сформировать из данного документа.
Для данной операции нам подходят формы «Расходная накладная», «Счет-фактура», «Товарная накладная (ТОРГ-12)», «Товарно-транспортная накладная 1-Т» и «Транспортная накладная».
О том, как правильно настроить подписи ответственных лиц, чтобы они выводились автоматически в печатных формах документа, читайте
Выпуск готовой продукции в 1С Бухгалтерии 8.3 оформляется документами «Отчеты производства за смену». Фактически, это завершающий документ в цикле . В результате оформления и проведения данного документа у нас на складе должна появиться готовая продукция, и одновременно списаться комплектующие, из которых она состоит (сырье и материалы).
Также в данном документе можно учесть некоторые косвенные затраты, связанные с производством. Это услуги, например, доставка материалов и прочее.
Рассмотрим по шагам инструкцию по созданию документа « «.
Чтобы создать новый документ, нужно зайти в меню «Производство», затем в разделе «Выпуск продукции» нажать на ссылку «Отчеты производства за смену». Откроется окно со списком документов.
Создадим новый документ, нажав на кнопку «Создать»:
- Организация (если их в базе несколько. Ели учет ведется по одной организации, реквизита даже не будет в форме нового документа. Я покажу это ниже);
- Склад . Следует учесть, что с этого склада будут списываться материалы, и так же на него будет оприходована готовая продукция;
- Счет затрат . На этот счет пойдет списание сырья и материалов;
- Поле «Подразделение «. Необходимо для аналитического учета.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
В табличной части, во вкладке «Продукция» выбираем готовую продукцию, которая будет у нас на выходе. Соответственно, указываем количество и цену. Цена и сумма пока будут только плановые, так как мы еще не учли в ее себестоимости всех затрат (например, зарплату рабочих). Окончательная (точнее, фактическая) себестоимость будет формироваться в конце месяца документом «Закрытие месяца», после того, как все затраты будут разнесены.
Обязательно нужно выбрать счет учета. На него пойдет оприходование готовой продукции.
Затем заполняем вкладку «Материалы». Здесь можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». Таблица материалов заполнится автоматически в соответствии со спецификацией на готовую продукцию. Спецификаций у продукции может быть несколько, поэтому она указывается во вкладке «Продукция».
Пример заполненного документа в 1С Бухгалтерии 8.3
Готовая продукция:
Материалы:
Эти две вкладки нужно заполнить обязательно для корректного создания документа. Далее можно заполнить вкладки «Услуги» и «Возвратные отходы».
Услуги можно отнести на тот же счет затрат, что и материалы, а можно указать другой, для каждой услуги.
Кстати сказать, что документ не обязательно используется для выпуска материальной продукции. Если предприятие оказывает только услуги, то можно оформлять только выпуск услуг. Хотя я для этого предпочитаю документ «Реализация (акты, накладные)».
Записываем и проводим вновь созданный документ.
Проводки по выпуску продукции
Посмотрим, какие проводки сформировал нам документ:
Пример:
Прямые затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство». Сюда относится все, что можно отнести на конкретные виды изготавливаемой продукции (полуфабрикатов, производственных услуг): списанные в производство сырье и материалы, амортизация основного оборудования, зарплата и налоги с ФОТ производственных рабочих, а также некоторые услуги.
В течение месяца прямые затраты отражаются в программе с помощью таких документов как «Требование-накладная», «Поступление товаров и услуг» (закладка «Услуги»), «Авансовый отчет» (закладка «Прочее»), «Начисление зарплаты», а также регламентных операций «Амортизация и износ основных средств», «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» и некоторых других. Следует обращать внимание на правильное указание номенклатурной группы как в документах, так и в способах отражения расходов по амортизации и отражения зарплаты в учете.
Примеры прямых расходов на производство
Документ «Требование-накладная» (меню или вкладка «Производство») отражает списание материалов в производство. Счет и аналитика затрат указаны на закладке «Счет затрат». При проведении документа будет сформирована проводка Дт 20.01 Кт 10, с соответствующей аналитикой счета 20 (подразделение, номенклатурная группа, статья затрат).
Способ отражения расходов по амортизации (меню или вкладка «ОС» или «НМА»). Если выбрать этот способ при принятии к учету основного средства (принятии к учету НМА, передаче в эксплуатацию спецодежды), то амортизация по данному ОС (амортизация НМА, погашение стоимости спецодежды) будет отнесена на указанный счет и аналитику затрат. В данном случае будет сформирована проводка Дт 20.01 Кт 02.01.
Способ отражения зарплаты в учете (меню или вкладка «Зарплата»). Если указать этот способ в начислении, то зарплата сотрудника и налоги с ФОТ будут отнесены на соответствующий счет и аналитику затрат. В данном случае при начислении з/п будет сформирована проводка Дт 20.01 Кт 70.
В конце месяца прямые расходы, собранные на 20 и 23 счетах, распределяются между выпущенной продукцией и незавершенным производством в разрезе номенклатурных групп (видов деятельности). Распределение происходит с помощью регламентных операций закрытия месяца.
Кроме того, существуют общепроизводственные и общехозяйственные расходы, которые учитываются соответственно на счетах 25 и 26.
Общепроизводственные расходы в течение месяца относятся на 25 счет. Для их отражения могут быть использованы те же документы, что и для отражения прямых затрат. В конце месяца затраты, собранные на 25 счете, распределяются на 20 счет по номенклатурным группам (видам деятельности), в рамках конкретного подразделения, в соответствии с базой распределения, с помощью регламентных операций.
Общехозяйственные расходы в течение месяца относятся на 26 счет. Для их отражения могут быть использованы те же документы, что и для отражения прямых затрат. В конце месяца списание затрат, собранных на 26 счете, может происходить двумя способами. Они могут распределяться на 20 счет по номенклатурным группам (видам деятельности) всего предприятия, в соответствии с выбранной базой распределения. Либо, если применяется метод «директ-костинг», общехозяйственные расходы списываются непосредственно на счет 90.08 «Управленческие расходы» пропорционально выручке от реализации.
Настройка учета затрат производится в форме учетной политики организации (меню или вкладка «Предприятие»).
На закладке «Производство» указываются методы распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов по кнопке «Установить методы распределения…». В открывшейся форме нужно для каждого счета указать базу распределения, которой может служить объем выпуска, плановая себестоимость выпуска, оплата труда, материальные затраты, выручка, прямые затраты, отдельные статьи прямых затрат. При необходимости можно детализировать способы распределения по подразделениям и статьям затрат.
Здесь же настраивается применение метода «директ-костинг» и распределение расходов производства для услуг.
На закладке «Выпуск продукции» выбирается способ учета выпуска готовой продукции (полуфабрикатов, производственных услуг) - с использованием или без использования счета 40. Здесь же необходимо задать определение последовательности переделов для закрытия счетов, что важно при многопередельном производстве. Рекомендуется выбор автоматического определения. Если выпуск продукции учитывается по плановой себестоимости с использованием счета 40, то автоматический расчет последовательности переделов невозможен. В этом случае нужно выбрать ручной способ, а затем вручную установить порядок подразделений для закрытия счетов (по кнопке).
Задано автоматическое определение последовательности переделов:
Задано ручное определение последовательности переделов, установлен порядок подразделений:
Выпуск и реализация готовой продукции
Выпуск продукции (полуфабрикатов, производственных услуг соб. подразделениям) отражается в программе документом «Отчет производства за смену» (меню или вкладка «Производство»). Выпущенная продукция учитывается по плановой стоимости, документ формирует проводку Дт 43 Кт 20 (либо, если задано использование счета 40, проводку Дт 43 Кт 40). Необходимо правильно указать номенклатурную группу для выпущенной продукции.Документ «Отчет производства за смену» и результат его проведения (счет 40 не используется):
Для правильного расчета себестоимости в программе необходимо соблюдать принцип соответствия доходов и расходов в разрезе номенклатурных групп (видов деятельности). То есть, если есть затраты по номенклатурной группе, им должен соответствовать выпуск продукции и доходы по этой номенклатурной группе.
Реализация готовой продукции отражается документом «Реализация товаров и услуг», при этом формируется проводка по выручке: Дт 62 Кт 90.01, и проводка по списанию себестоимости реализованной продукции: Дт 90.02 Кт 43. Аналитика счетов 90.01 и 90.02 - номенклатурные группы (виды деятельности).
Результат проведения документа по реализации продукции:
Закрытие периода и расчет фактической себестоимости
Закрытие затратных счетов и расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции (полуфабрикатов) производится в конце месяца регламентными операциями. Предварительно должны быть выполнены регламентные операции по начислению амортизации ОС и НМА, погашению стоимости спецодежды, списанию расходов будущих периодов, начислению зарплаты и налогов с ФОТ.Можно воспользоваться регламентной обработкой «Закрытие месяца» (меню: «Операции» ). В этом случае программа сама «определит», какие регламентные операции необходимы, и проведет их в правильной последовательности. Выполнение происходит по кнопке «Выполнить закрытие месяца».
При проведении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» выполняется несколько этапов: распределение косвенных расходов (согласно установленным «Методам распределения»), расчет прямых затрат по каждой продукции и по каждому подразделению, корректировка себестоимости.
Приведем пример проведения операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» (организация применяет метод «директ-костинг»). Присутствуют проводки по закрытию счета 26 (на рисунке видные не все), корректировке выпуска продукции, корректировке себестоимости реализованной продукции. (Суммы корректировки могут быть и отрицательными, в случае, если фактическая себестоимость оказалась меньше плановой).
После закрытия затратных счетов можно сформировать справки-расчеты (доступны из обработки «Закрытие месяца» или через меню: «Отчеты - Справки-расчеты »).
Справка-расчет «Калькуляция»:
Справка-расчет «Себестоимость продукции»:
Незавершенное производство
Если в течение периода осуществлялись расходы на производство, но выпуска продукции (полуфабрикатов, производственных услуг) не было, или он был неполным, то счет 20 не закрывается, на нем остается стоимость незавершенного производства (НЗП) и переходит на следующий месяц. Учет незавершенного производства можно настроить в форме учетной политики организации, на закладке «НЗП». По умолчанию обычно установлен способ «При отсутствии выпуска прямые расходы считать расходами НЗП»:
Если же в учетной политике выбран способ учета НЗП «С использованием документа «Инвентаризация НЗП», то при наличии незавершенного производства необходимо будет перед закрытием месяца ввести документ «Инвентаризация НЗП». Здесь вручную указываются суммы незавершенного производства по каждой номенклатурной группе.
Как в программе 1С 8.3 учесть готовую продукцию?
Чтобы в «1С:Бухгалтерии 8.3» были доступны операции по учету готовой продукции, программу следует настроить соответствующим образом.
Настройка учета продукции в 1С Бухгалтерия
В настройках функциональности (раздел «Главное» – Настройки – Функциональность) на вкладке «Производство» должен стоять флажок «Производство»:
Кроме того, нужно правильно заполнить учетную политику: в форме ее настройки на вкладке «Затраты» указать выпуск продукции как вид деятельности, учет затрат по которому осуществляется на счете 20 (Основное производство):
Здесь же можно настроить и бухгалтерский учет продукции. По умолчанию программа учитывает выпущенную продукцию по ее плановой себестоимости на счете бухучета 43 (Готовая продукция), затем во время закрытия периода производится автоматический расчет себестоимости фактической, и сумма корректируется.
Если бухгалтер хочет использовать счет бухучета 40 (Выпуск готовой продукции), то в форме учетной политики следует нажать кнопку «Дополнительно» на вкладке «Затраты» и поставить отметку «Учитывать отклонения от плановой себестоимости». Тогда выпущенная продукция будет по плановой себестоимости учтена на счете 40, а затем программа при закрытии периода рассчитает фактическую себестоимость и учтет ее на счете 43.
Готовая продукция в 1С на примерах
Типовые документы в 1С 8.3 для отражения производственных операций доступны в разделе «Производство» (см. подраздел «Выпуск продукции»).
Отражение выпуска продукции производится «Отчетом производства за смену». Несмотря на название, этот объект программы является не отчетом, а типовым документом.
Предварительно необходимо внести в справочник «Номенклатура» выпускаемые изделия, указав для них вид номенклатуры – Продукция. Если организация в учете своей деятельности использует разные номенклатурные группы, нужно также заполнить поле «Номенклатурная группа» (выбрав позицию из справочника).
Пример учета готовой продукции в 1С без счета 40
Пример 1. На мебельном предприятии изготовлены столы «Директор» и столы «Клерк». Учетная политика предписывает вести бухучет выпущенной продукции на счете 43, без счета 40.
1. Выпуск продукции. С целью отражения выпуска создадим типовой документ «Отчет производства за смену». В реквизитах «шапки» укажем склад (если организация ведет складской учет) и счет затрат. На вкладке «Продукция» в строках таблицы укажем выпущенные изделия, вручную проставим их плановую цену. По умолчанию заполнен счет учета – 43.
Документ 1С сформирует проводки бухучета по счетам Дт 43 Кт 20 на величину плановой себестоимости продукции.
2. Реализация готовой продукции. Регистрируется в программе стандартным образом при помощи типового документа «Реализация».
3. Закрытие месяца и корректировка себестоимости. По завершении периода (месяца) выполним в программе регламентную автоматическую обработку «Закрытие месяца». Она подсчитает себестоимость продукции, основываясь на величине фактических затрат, проведенных в дебет счета 20 по номенклатурной группе продукции (если номенклатурные группы не используются, затраты считаются в целом по счету 20). Затраты обычно включают стоимость сырья, зарплату рабочих на производстве и др. Затем программа произведет корректировку себестоимости продукции. Чтобы просмотреть проводки этой операции, нужно в форме закрытия месяца нажать на ссылку «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и выбрать «Показать проводки»:
Видим, что в 1С сформирована проводка бухучета, корректирующая себестоимость продукции: Дт 43 Кт 20. При этом сумма проводки может быть и отрицательной, смотря по тому, какая себестоимость больше – плановая или фактическая.
Если изготовленная продукция была реализована, то во время закрытия периода программа корректирует и стоимость ее списания, сформировав проводку по дебету бухгалтерского счета 90.02 «Себестоимость продаж»:
Программа позволяет формировать удобные аналитические справки-расчеты «Калькуляция себестоимости» и «Себестоимость выпущенной продукции». Они тоже доступны в форме закрытия месяца (после выполнения закрытия) по ссылке «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».
В «Калькуляции себестоимости» отражены произведенные затраты по каждой единице продукции:
Другая справка-расчет – «Себестоимость выпущенной продукции» – показывает величину фактической себестоимости, плановой, а также отклонение «факта» от «плана»:
Пример учета продукции с счетом 40
Пример 2. На мебельном предприятии изготовлены столы «Директор» и столы «Клерк». Учетная политика предприятия предписывает использование счета бухучета 40 «Выпуск готовой продукции».
В программе необходимо настроить в учетной политике использование счета 40 (см. начало статьи).
Отражение выпуска готовой продукции производится «Отчетом производства за смену» точно так же, как и в первом примере. После проведения документ делает проводки бухучета Дт 43 Кт 40 на величину плановой себестоимости продукции:
Реализация продукции регистрируется стандартным документом «Реализация».
Во время регламентного закрытия месяца программа выполняет расчет фактической себестоимости выпущенной продукции и формирует корректирующие бухгалтерские проводки Дт 40 Кт 20.01 и Дт 43 Кт 40.
По материалам: programmist1s.ru