В случае, когда предприятия производят оплату безналичным способом, составляется платежное поручение . Госпошлина обычно уплачивается именно с помощью безналичного расчета. Чтобы платеж ушел по назначению нужно правильно заполнить бланк платежного поручения.
Платежное поручение: госпошлина
Госпошлина – это плата, установленная государством за обращение в различные государственные инстанции для совершения ими каких-либо юридически значимых действий. Как правило, оплатить госпошлину нужно до момента обращения. Обычно копию платежки с отметкой банка прикладывают к документам, направляемым в то или иное учреждение. Например, при подаче иска в суд.
Для того чтобы отправленный платеж был переведен именно как оплата за то или иное действие, необходимо правильно указать КБК (код бюджетной классификации) платежа. Обычно его предоставляют органы, куда собирается обратиться плательщик, вместе с остальными реквизитами. КБК установлен на государственном уровне, для каждого вида госпошлины свой.
Также при заполнении платежного поручения для оплаты госпошлины нужно обратить внимание на заполнение следующих полей:
- Наименование организации, в адрес которой отправляется платеж, то есть получателя.
- Банковские реквизиты получателя.
- Назначение платежа . В случае с госпошлиной нужно указать, за что производится платеж. Назначение должно содержать не только указание на то, что это госпошлина, но за что конкретно она производится. Например, при оплате пошлины при обращении в суд, нужно указать за какой конкретно иск она уплачивается («за рассмотрение иска к ООО «Лютик»», или «рассмотрение иска о взыскании долга с Д.Д. Козлова» и т.д.), а также сумму иска.
Все прочие поля заполняются в обычном порядке.
Платежка на госпошлину: срок действия
Срок действия платежного поручения на госпошлину составляет 10 дней, как и для остальных платежек. Он начинает отсчитываться с даты, следующей за датой ее составления, то есть, указанной на платежном поручении.
Срок исчисляется в календарных днях. Это нужно учитывать при отправке документа в банк. Если срок платежки истечет, то банк ее не проведет.
Ошибки в платежном поручении на госпошлину
При перечислении госпошлины нередко допускаются следующие ошибки:
- Госпошлина уплачена в меньшем или большем размере, чем нужно. В первом случае производится доплата до нужной суммы по тем же реквизитам. Во втором организация может написать письмо о возврате излишне уплаченных средств или об их зачете в будущие платежи.
- Ошибка в КБК. В этом случае платеж не будет засчитан. У организации есть также два варианта действия: писать письмо о зачете денежных средств на нужный КБК или о возврате. Во втором случае госпошлина оплачивается заново.
Оплата госпошлины производится как плата за услуги, предоставляемые различными бюджетными организациями и госорганами. Для того чтобы платеж был засчитан, в первую очередь необходимо указать правильный КБК в платежке.
Большинству граждан Российской Федерации рано или поздно приходится заполнять платёжное поручение на госпошлину. Для того, чтобы оплата прошла безошибочно, важно правильно заполнить указанный документ. В данной статье будут приведены аспекты, на которые стоит обратить внимание при формировании платёжного поручения на уплату госпошлины.
Что собой представляет платёжное поручение?
Платёжное поручение – это установленной формы документ, регламентирующий указание держателя счёта произвести безналичные перечисления в пользу получателя денежных средств.
Указание направлено банку, в котором обслуживается счёт плательщика. Перевод денежных средств осуществляется с депозитного счёта. Если на счёте по каким-либо причинам отсутствует необходимая денежная сумма, но в договоре между банком и плательщиком предусмотрен овердрафт, то перевод будет осуществлён. Данный документ должен быть составлен и передан банку к исполнению в электронном или бумажном виде.
Платёжными поручениями могут оперировать и физические лица без открытия счёта в банке.
При представлении распоряжения банку от физического лица распоряжение может быть составлено в форме заявления, в котором обязательно необходимо указать следующие сведения:
- реквизиты плательщика;
- реквизиты получателя денежных средств;
- реквизиты банков плательщика и получателя;
- сумма денежных средств;
- цель или назначение платежа;
- иные сведения, установленные банком.
На основании распоряжения сотрудник банка формирует платёжное поручение.
При составлении распоряжения банку в электронном виде очень важно правильно указать плательщика, получателя перевода, сумму, цель платежа.
За что производится уплата госпошлины?
Согласно ст.333.16 Государственная пошлина – сбор, взимаемый с лиц, при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.
Иными словами, уплата государственной пошлины производится в:
- государственные органы;
- органы местного самоуправления;
- иные органы
- совершение в отношении плательщиков государственной пошлины юридически значимых действий.
Статьёй 333.18 НК РФ предоставляется пояснение поводов, являющихся обязательными для уплаты государственной пошлины:
- при обращении в органы судебной инстанции для предоставления запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, административного искового заявления, жалобы;
- при обращении за совершением нотариальных действий;
- при обращении за выдачей документов (их дубликатов);
- при обращении за проставлением апостиля.
Заполнение платёжного поручения на госпошлину
Большинство государственных инстанций предоставляют возможность оформить платёжное поручение на госпошлину непосредственно на своих собственных сайтах.
Платёжное поручение на госпошлину можно сформировать, используя сервис Федеральной налоговой службы https://service.nalog.ru/gp2.do .
В целом, при формировании платёжного поручения следует руководствоваться Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (с изменениями и дополнениями) и Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
| Этап заполнения | Пояснение |
| Номер платёжного поручения | Указывается порядковый номер документа |
| Дата платёжного поручения | Указывается дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Вид платежа | «Срочно» – в этом случае перевод денежных средств будет осуществлён средствами срочного перевода. Если вид платежа останется незаполненным, то такое распоряжение относится к разряду несрочных с использованием соответствующих средств перевода. |
| Статус | 01 |
| Сумма | Сумму указывать прописью с заглавной буквы, при этом слова «рублей» и «копеек» прописывать полностью, но количество копеек прописать цифрами. Цифровое обозначение суммы:
Например : семнадцать тысяч сто пятьдесят рублей 17 копеек (17150-17) |
| Плательщик |
|
| Получатель | См. Плательщик, но заносятся данные Получателя |
| Вид операции | Платёжка всегда под шифром 01 |
| Очерёдность платежа | 5 |
| Код | 0 |
| КБК | КБК госпошлины |
| Основание платежа |
|
| Налоговый период | 0 |
| Номер (поле 108) | 0 |
| Дата (поле 109) | 0 |
Образец заполнения платёжного поручения на госпошлину
Извещение Отметки банка | Индекс док. 18209965171147669381 | (101) 13 | Форма №ПД (налог) | |
| ФИО МУХИНА МАРИЯ МИХАЙЛОВНА | Адрес | |||
| ИНН | Сумма 4000.00 | |||
| Банк получателя ГУ Банка России по ЦФО | БИК 044525000 | |||
| Сч.№ 00000000000000000000 | ||||
| Получатель | Сч.№ 40101810045250010041 | |||
| ИНН 7733506810 | ||||
| КПП 773301001 | ||||
| КБК 18210807010011000110 | ОКТМО 45373000 | |||
| (107) 05.11.2017 | ||||
| (106) ТП | (110) | |||
| Дата | Подпись | |||
Квитанция Отметки банка | Индекс док. 18209965171147669381 | (101) 13 | Форма №ПД (налог) | |
| ФИО МУХИНА МАРИЯ МИХАЙЛОВНА | Адрес 119019, УЛ. АРБАТ, Д. 1, КВ. 1, Г.МОСКВА | |||
| ИНН | Сумма 4000.00 | |||
| Банк получателя ГУ Банка России по ЦФО | БИК 044525000 | |||
| Сч.№ 00000000000000000000 | ||||
| Получатель УФК по г. Москве (МИФНС России № 46 по г. Москве) | Сч.№ 40101810045250010041 | |||
| ИНН 7733506810 | ||||
| КПП 773301001 | ||||
| КБК 18210807010011000110 | ОКТМО 45373000 | |||
| (107) 05.11.2017 | ||||
| (106) ТП | (110) | |||
| Дата | Подпись | |||
Срок действия платёжного поручения на госпошлину
Согласно платёжному поручению банк обязан выполнить перевод денежных средств получателю в установленные законодательством сроки, но при условии, что иные сроки не прописаны в договоре, заключенном между банком и держателем счёта.
В соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утверждённым Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П платёжное поручение действительно в течение 10 дней со дня, следующего за днём составления поручения . Именно в этот период платёжное поручение должно быть передано в банк для его выполнения.
Необходимо понимать, что речь идёт о календарных днях, включающих в себя выходные, праздничные дни.
В случае, если срок действия истекает – можно пойти двумя путями:
- изменить дату поручения;
- сформировать новую платёжку.
Понятно, что в случае формирования нового платёжного поручения в хронологии появится необработанная платёжка, но эта ситуация не влечёт за собой каких-либо карательных мер и легко объясняется истечением срока действия документа.
Ошибки в платёжном поручении на госпошлину
При формировании платёжного поручения нередко встречаются ошибки, которые могут иметь некоторые последствия. В данной статье рассмотрим наиболее распространённые ошибки:
| Ошибка | Что делать? |
| Ошибка в указании суммы | В случае, если сумма перечислений превышает необходимую, то в данном случае возможно несколько вариантов:
В случае, если сумма платежа оказалась меньше необходимой – в таком случае уплата не учитывается. Необходимо в обязательном порядке перевести недостающую сумму. |
| Указан неверный код КБК | Платёж в данном случае попадёт в разряд «невыясненные платежи». Предпринимателю необходимо будет написать заявление с обязательным приложением бумажной копии платёжного поручения. |
Вопросы и ответы
- Мы планируем подавать исковое заявление в суд. Когда необходимо произвести уплату госпошлины?
Ответ: Согласно пп.1 п.1 ст.333.18 НК РФ уплата государственной пошлины производится до подачи искового заявления.
При подаче в суд искового заявления или жалобы необходимо представить доказательство оплаты государственной пошлины. Для организации это обычно платежное поручение с отметкой банка. Платежи в основном совершаются в электронном виде. Однако достаточно ли приложить распечатку электронного платежного документа для подтверждения факта оплаты госпошлины? Как показывает практика, у суда общей юрисдикции и арбитражного суда подходы разные.
Электронные платежи
В соответствии с требованиями ГПК РФ и АПК РФ к исковому заявлению, апелляционной и кассационной жалобе прилагается документ, подтверждающий уплату государственной пошлины. В случае отсутствия указанного документа исковое заявление или жалоба могут быть возвращены заявителю.
Оплата госпошлины может быть осуществлена посредством перевода денежных средств банком. Для юридического лица это наиболее удобный вариант. Перевод денежных средств банками производится по распоряжению клиента в электронном виде или на бумажных носителях.
Согласно ст. 333.18 НК РФ факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.
Правила осуществления перевода денежных средств урегулированы Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П. В соответствии с п. 4.6 Положения N 383-П исполнение распоряжения в электронном виде в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету подтверждается банком плательщика посредством направления плательщику извещения в электронном виде о списании денежных средств с банковского счета плательщика с указанием реквизитов исполненного распоряжения или посредством направления исполненного распоряжения в электронном виде с указанием даты исполнения. При этом указанным извещением банка плательщика могут одновременно подтверждаться прием к исполнению распоряжения в электронном виде и его исполнение.
Арбитражный суд
Основываясь на указанных нормах права, арбитражные суды принимают исковые заявления и жалобы в случае подтверждения факта уплаты госпошлины посредством распечатки электронного платежного документа, содержащего все реквизиты (дату списания денежных средств, вид платежа - "электронно", отметку о проведении платежа).
Например, в Постановлениях ФАС СЗО от 13.02.2014 по делу N А26-5598/2013, ФАС ВСО от 20.08.2012 по делу N А19-9761/2012 отменены судебные акты о возвращении исковых заявлений, так как они были основаны на разъяснениях информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.05.2005 N 91 (в настоящий момент недействующих), согласно которым в подтверждение уплаты государственной пошлины должно быть представлено платежное поручение со штампом банка и с подписью ответственного исполнителя.
Суд кассационной инстанции разъяснил, что такие требования предъявляются к оформлению платежного поручения на бумажном носителе. При переводе денежных средств в электронном виде в платежном поручении должны быть указаны: вид платежа - "электронно", дата списания денежных средств, отметка банка, подтверждающая проведение платежа. Оформленная таким образом электронная версия платежного поручения была признана судом соответствующей абз. 2 п. 3 ст. 333.18 НК РФ.
Суд общей юрисдикции
Суд общей юрисдикции при разрешении вопроса о представлении документа, подтверждающего уплату государственной пошлины, исходит из того, что заявитель должен представить надлежаще заверенное платежное поручение. Иначе говоря, требуется платежное поручение с синей печатью банка, заверенное работником банка.
Например, Кассационными определениями Московского городского суда от 02.09.2015 N 4г/2-9494/15, от 26.06.2015 N 4г/2-6865/15 возвращены кассационные жалобы. Суд мотивировал возврат тем, что приложенная распечатка бланка платежного поручения из электронной системы не оформлена надлежащим образом и в установленном порядке не заверена: не содержит подписи сотрудника банка на отметке банка о принятии платежного поручения, печати банка и отметки о перечислении государственной пошлины в доход бюджета, удостоверенной надлежащим образом.
Аналогичные требования к платежному поручению при переводе госпошлины электронно предъявлялись, например, по делу N 33-2119 (Апелляционное определение Кировского областного суда от 17.06.2014).
За дополнительную плату
Как правило, банк выдает платежное поручение с синей печатью за дополнительную плату. Понятно, что это регулируется договором между банком и клиентом. Однако если эта услуга платная, то с банком не поспоришь, а за выдачу платежки, заверенной банком, придется заплатить.
В соответствии со ст. 46 Конституции РФ каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.
Фактически, уплатив госпошлину, но не имея возможности оплатить услугу за получение распечатки платежного поручения с синей печатью из банка, юридическое лицо будет лишено права на судебную защиту. Ведь исковое заявление или жалоба не будут приняты к производству до представления платежного поручения с синей печатью банка.
Следовательно, требование о представлении платежного поручения с отметкой банка об уплате государственной пошлины с синей печатью может создавать препятствие к судебной защите и увеличивать судебные расходы. Особенно для организации, которая по роду своей деятельности вынуждена часто обращаться в суд за взысканием каких-либо периодических платежей (например, коммунальных платежей с населения).
Логичной представляется возможность принятия процессуальных документов при представлении распечатки электронного платежного поручения об уплате госпошлины. И лишь при наличии сомнений в их подлинности требовать дополнительные доказательства.
Как заполнить платежное поручение на уплату госпошлины в арбитражный суд? Сколько составляет государственная пошлина за рассмотрение дела в арбитражном суде? Какие реквизиты для уплаты указывать в 2018 году? Приведем образец и поясним основные моменты.
Госпошлина по арбитражу: размеры
Государственная пошлина – обязательный сбор, уплачиваемый при подаче искового заявления. В 2018 году пошлина перечисляется в Арбитражный суд первой инстанции, в апелляционный арбитражный суд и вносится строго в соответствии с реквизитами платежа. Приведем основные размеры государственной пошлины, которые в 2018 году применяются при обращении в арбитражные суды РФ и ВС РФ (по делам, рассматриваемым в соответствии с Арбитражным процессуальным кодексом РФ):
| Дело | Размер пошлины |
|---|---|
| Подача искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке. | При цене иска: · до 100 000 рублей - 4% цены иска, но не менее 2 000 рублей; · от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 4 000 рублей + 3% суммы, превышающей 100 000 рублей; · от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 7 000 рублей + 2% суммы, превышающей 200 000 рублей; · от 1 000 001 рубля до 2 000 000 рублей - 23 000 рублей + 1% суммы, превышающей 1 000 000 рублей; · свыше 2 000 000 рублей - 33 000 рублей + 0,5% суммы, превышающей 2 000 000 рублей, но не более 200 000 рублей. |
| Подача заявлений о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными. | · для организаций - 3 000 рублей. |
| Подача искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, а также по спорам о признании сделок недействительными. | 6 000 рублей. |
| Подача иных исковых заявлений неимущественного характера, в том числе заявления о признании права, заявления о присуждении к исполнению обязанности в натуре. | 6 000 рублей. |
| Подача заявления об обеспечении иска | 3 000 рублей |
| Подача апелляционной жалобы и (или) кассационной жалобы на решения и (или) постановления арбитражного суда, а также на определения суда об отказе в принятии искового заявления (заявления) или заявления о выдаче судебного приказа, о прекращении производства по делу, об оставлении искового заявления без рассмотрения, по делу об оспаривании решений третейского суда, о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда, об отказе в выдаче исполнительных листов. | 3000 рублей. |
| Подача кассационной жалобы на судебный приказ. | 3000 рублей. |
| Подача надзорной жалобы. | 6000 рублей. |
| Подача заявления о признании должника несостоятельным (банкротом). | · для физических лиц - 300 рублей; · для организаций - 6 000 рублей. |
| Подача заявления об установлении фактов, имеющих юридическое значение. | 3 000 рублей. |
Согласно п. 2 ч. 1 ст. 126 АПК РФ к исковому заявлению прилагается документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в установленных порядке и в размере или право на получение льготы по уплате государственной пошлины, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки, об уменьшении размера государственной пошлины.
Пример платежного поручения 2018 года
Сразу скажем, что оформить квитанцию для оплаты госпошлины можно на официальных сайтах арбитражных судов. А рассчитать точный размер пошлины можно с применением официального калькулятора государственной пошлины. https://my.arbitr.ru/#commission
Что же касается заполнения платежек на госпошлину в арбитражный суд, то они заполняются по общепринятым правилам заполнения платежных поручений в 2018 году. Реквизиты получателя госпошлины (наименование арбитражного суда, ИНН, КПП, ОКТМО, банковский счет) можно узнать в непосредственно в суде или на его сайте. А основные позиции при заполнении полей заполняйте так:
- Статус плательщика, поле 101 – «01»;
- ИНН и КПП плательщика, поля 60 и 102 – ИНН и КПП организации;
- Плательщик, поле 8 – наименование организации;
- Очередность платежа, поле 21 – «5»;
- Код, поле 22 – «0»;
- КБК, поле 104 – КБК госпошлины;
- Основание платежа, поле 106: – «0»;
- Налоговый период, поле 107 – «0»;
- Номер документа, поле 108 – “0”;
- Дата документа, поле 109 – «0»
- Назначение платежа, поле 24 – текстовое пояснение. Например, «Государственная пошлина за рассмотрение дела в Арбитражном суде о ….».
В платежном поручении на перевод денежных средств получателю плательщик в поле 101 обязан указать статус, о чем свидетельствует Положение Центрального банка РФ № 383-П.
Данная ячейка заполняется с целью установления лица, осуществляющего безналичный платеж. В связи с законопроектом Минфина РФ «О внесении изменений…» начиная с начала 2017 года многие бухгалтера задаются вопросом, если уплачивается госпошлина статус плательщика 01 или 08 ставить в поле 101? Об этом и пойдет речь в нашей редакции.
Госпошлина – это федеральный сбор, уплата которой установлена Налоговым кодексом РФ. Уплата производится на основании обращения лица в различные государственные и муниципальные структуры для решения определенных юридических вопросов и действий.
Составляется платежка на госпошлину по общему принципу заполнения, но очень важно корректно заполнить строку 104, то есть отразить код КБК организации, которой направляются средства. Он указывается в зависимости от того, за какое действие была начислена сумма госпошлины. При подаче судебного иска оплата госпошлины направляется на реквизиты суда, рассматривающего дело.
Общие сведения о поле 101
Общие правила составления платежки установлены Положением Центрального банка РФ № 383-П, и Приказом Минфина РФ № 107н. Этими нормативными актами регламентируются правила заполнения строки 101, которую содержит платежное поручение, госпошлина оплачивается строго с указанием статуса плательщика. Но вот какой код отразить? Заполнять с учетом внесенных изменений в закон – «01», или согласно прежней кодировке – «08»?
Ячейка 101 располагается в правом верхнем углу формуляра, код состоит из двух цифр, которые определяют плательщика по организационно-правовой форме, виду хозяйствования, а также указывают на назначение платежа. Полный перечень кодов представлен в приложении 5 к Приказу министерства финансов РФ № 107н, они отражаются в цифрах от 01 включительно до 26. Среди них имеются коды, относящиеся к государственным структурам, но мы поговорим о тех, которыми пользуются организации и ИП.
Нормативная база
Приказ Минфина № 107н был утвержден и набрал законную силу в 2013 году, но в 2016 году Министерство финансов запустило законопроект в нормативный акт, который предполагает изменений кодировки в отношении статуса плательщика обязательных платежей в государственные структуры, в том числе госпошлины. Разработка проекта направлена на администрирование налоговой службой обязательных взносов по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию, что предполагает вместо ранее указываемого кода «08» в платежке проставлять код «01». Иными словами все обязательные взносы, налоги и госпошлина перечисляются с указанием одного кода «01». Отличия будут касаться КБК и назначения платежа.
Статус «01» или «08»?
Начиная с 2017 года документ на оплату обязательных взносов, в том числе госпошлины, составляется с учетом изменений. Но по этому поводу до сих пор ведутся многочисленные споры. Налоговая инспекция и другие госучреждения считают, что статус «08» считается неверным и требуют проставления статуса «01». Но банковские организации не пропускают такие платежи. Соответственно, бухгалтера не могут найти верное решение.
Отметим, что законопроект еще не набрал юридической силы, он не был утвержден правительством РФ, поэтому указание статуса «08» считается законным и ФНС, как и иные государственные структуры не имеют права такие платежи относить к недоимке.