Налоговые проверки ип в году. Налоговикам нужны веские основания, чтоб начать выездную проверку. Виды, методы и основания проведения налоговых проверок

Патентная система налогообложения (ПНС) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.">налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.">налога на имущество физических лиц;
По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.">налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования - за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

работников - не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 23 ноября 2016 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

">80 видам предпринимательской деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

общая система налогообложения (ОСНО);
упрощенная система налогообложения (УСН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

">разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база: 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на сайт или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

5. Как оформить патент?

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
Ремонт, окраска и пошив обуви.
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
Ремонт мебели.
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
Изготовление изделий народных художественных промыслов.
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
Ремонт игрушек.
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
Проведение занятий по физической культуре и спорту.
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
Экскурсионные услуги.
Деятельность по письменному и устному переводу.

Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

">17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

Также ИП на патентной системе налогообложения при соблюдении Условия, при которых ИП может получить налоговый вычет:

у ИП не должно быть работников;
предприниматель не должен работать в сфере розничной торговли или общественного питания;
ИП должен зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года;
касса должна быть зарегистрирована после приобретения патента.

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о патенте как об одной из удобных систем налогообложения для предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

Что такое патент и когда его можно применять.;
Преимущества ПСН;
Порядок расчета патента на год и на несколько месяцев;
Правила перехода на ПСН.

Тип и размер налогов, порядок их перечисления в бюджет и составление отчетности зависят от того налогового режима, который выбирает для себя предприниматель. Помимо общей системы налогообложения, применяемой по умолчанию при открытии ИП, бизнесмен может перейти на один из специальных режимов, подав заявление в ФНС. Рассмотрим один из них, разработанный в 2013 году – а именно ПСН.

Что такое патент

ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

Главное правило патента – налогом в 6% облагается не уже полученный доход, а гипотетический, который предприниматель предположительно должен получать в месяц, и его величина назначается в зависимости от региона и рода деятельности.

Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинакова на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.

Когда возможен переход на ПСН

Рассмотрим условия перехода и имеющиеся ограничения в виде таблицы:

ПСН возможна

ПСН невозможна

Форма коммерческой деятельности – ИП

Форма коммерческой деятельности – ООО, АО

Род деятельности предпринимателя разрешен для ПСН статьей 346 Налогового кодекса. Списки публикуются каждым регионом отдельно и постоянно пополняются

Площадь торгового зала превышает 50 квадратных метров

Суммарный годовой доход не более 60 млн. рублей

У предпринимателя более пятнадцати наемных работников (на всех точках суммарно)

Калькулятор расчета стоимости Патента для ИП в 2018 году

Ниже проставьте свой регион, вид деятельности и т.д. После чего калькулятор налоговой выдаст стоимость патента для вас.

Калькулятор подгружается с официального сайта налоговой, поэтому его показатели всегда актуальны.

Преимущества патента

Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.

Сколько стоит патент для ИП - примеры расчета

Расчет стоимости годового патента для ИП на 2018 год производится с применением следующей формулы:

БД * 6%= СП

Где БД – это базовая доходность по данной деятельности в определенном регионе. Актуальные документы по базовой доходности выкладываются на официальных сайтах субъектов РФ. В расчет в зависимости от рода деятельности принимается количество наемных работников или количество торговых площадей.

Например , если предприниматель продает конфеты в Мурманске (розничная торговля) в одном торговом зале площадью не более 50 квадратных метров, то его БД будет равняться 600 000 рублей.
Следуя формуле, мы можем высчитать, сколько стоит патент на год для ИП в Мурманской области:

600 000*6%=36 000 руб.

При продаже все тех же конфет в Москве (например, в округе Южное Бутово) и при той же площади, годовой патент обойдется уже в 84000 рублей при БД в 1400 000 рублей:

1 400 000*6% = 84 000 руб.

Если патент покупается на несколько месяцев в рамках года, а не строго с января по декабрь, то формула расчета стоимости патента для ИП будет такой:

БД/12*кол-во месяцев*6%= СП

Продолжая наш конфетный пример, выясняем, что в Мурманске на два месяца патент обойдется в 6000 рублей:

600 000/12*2*6%=6 000 руб.

А в Москве двухмесячная торговля сладостями потребует перечислить в бюджет 14000 рублей:

1 400 000/12*2*6%=14 000 руб.

Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.

Необязательно выяснять базовую доходность и заниматься подсчетами – это сделает за вас специальный калькулятор. Для расчета патента онлайн можно калькулятором в нашей статье.

Помимо общей суммы, которую вам придется заплатить за патент, калькулятор автоматически рассчитает, какими частями вам нужно будет внести их в бюджет.

Согласно налоговому кодексу, если патент покупается сроком до шести месяцев, то оплачивается сразу в полном объеме. Если срок – полгода и более, то стоимость патента разбивается на две части. Первую в размере одной трети от общей суммы нужно заплатить в первом квартале года, оставшиеся две трети – в любой момент до истечения срока действия патента.

В нашем примере при покупке патента на год в Москве конфетный предприниматель должен внести 28 000 рублей в первые девяносто дней (1/3 от суммы 84000) и 56 000 до конца действия патента (2/3 от 84000).

Произвести оплату и распечатать квитанцию также можно через официальный сайт ФНС.

Переход на патентную систему

Индивидуальному предпринимателю следует обратиться в местный налоговый орган с заявлением. Оно должно быть составлено строго по форме, утвержденной ФНС в 2014 году, и подано не позднее чем за десять дней до введения патентной системы.

Если предприниматель собирается вести свою деятельность в той местности, где он не состоит на налоговом учете, он подает заявление там, где фактически будет организован бизнес.

Заявление подается либо лично предпринимателем, либо его представителем, возможен как бумажный, так и электронный вариант (через сайт).

ФНС обязана дать ответ максимум в течение пяти дней – и это либо предоставление запрошенного патента, либо уведомление об отказе.

Основания для отказа могут быть следующими:

Деятельность ИП не входит в утвержденный перечень видов деятельности, когда возможна ПСН;
Неправильно указаны сроки патента. Например, выходят за рамки одного календарного года;
У ИП имеются задолженности по предыдущим патентам.

Перед переходом на новый налоговый режим предпринимателю стоит тщательно рассчитать возможную выгоду и свериться со своим бизнес-планом – действительно ли переход на ПСН позволит ему сэкономить на отчислениях в бюджет.

kakzarabativat.ru

Как рассчитать стоимость патента

Доброго времени суток! Я продолжаю рассматривать налог ПСН и сегодня мы поговорим о том, как правильно рассчитать стоимость патента для ИП. Патент налога ПСН в 2017 году с изменениями.

Сразу стоит отметить, что расчет налога на ПСН зависит от срока на который приобретается патент для вида деятельности которым Вы собрались заниматься.

Подробно о сроках на которые ИП может приобрести патент Вы можете прочитать в моей статье ”На какой срок выдается патент”.

Напомню, что предприниматель может приобрести патент от 1 месяца до 12 месяцев.

Для того чтобы произвести расчеты стоимости патента необходимо воспользоваться формулой ПСН.

Формул для расчета стоимости патента существует две и зависят они от срока на который выдается патент:

Формула расчета патента по месяцам;
Формула расчета патента на год.

Давайте рассмотрим примеры расчета стоимости патента для каждого из этих вариантов:

Расчет стоимости патента на год

В первую очередь необходимо взять формулу по которой рассчитывается налог ПСН за год.

Данная формула имеет вид СП = БД * 6%

Я приведу пример расчета стоимости патента для торговли в ХМАО.

Расчет стоимости патента на год для торговли

Предположим, что мы приобретаем патент для магазина площадью 48 кв.м. Здесь хочется отметить, что размер торговой площади не имеет никакого значения. Единственное существует ограничение – Вы не можете применять патент к торговым точкам площадь которых более 50 кв.м.

Теперь проведем расчеты стоимости патента на год:

Базовая доходность для стационарной торговой точки в ХМАО = 500 000 руб. в год.

Значит получаем: стоимость патента = 500 000 * 6% = 30 000 руб.

Итого в моем случае стоимость патента на год равена 30 000 руб., сразу отмечу, что из стоимости патента нельзя списывать фиксированные взносы ИП.

Если у Вас будет несколько точек, то и расчет необходимо производить для каждой из них – делается это при получении патента – Вы должны указать адреса точек при подаче заявления на получение патента.

Понятно, что если точек будет 2 то и размер стоимости патента уже будет не 30 000, а 60 000 руб. (это для нашего случая).

ВНИМАНИЕ. БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ ДЛЯ КАЖДОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И КАЖДОГО РЕГИОНА МОГУТ ОТЛИЧАТЬСЯ.

Расчет стоимости патента по месяцам

Предположим, что мы хотим получить патент для своего магазина на 7 месяцев:

Я буду проводить расчеты опять для ХМАО, так как я тут живу и знаю базовые доходности для каждого вида деятельности своего региона. Чуть позже я напишу статью о базовой доходности ПСН для каждого региона РФ.

Что мы можем извлечь из формулы при расчете стоимости патента помесячно:

БД – для стационарной торговли в ХМАО = 500 000 руб. в год;

12 – количество месяцев в году;

К1 – срок на который приобретается патент;

6% — налоговая ставка.

Проведем расчеты стоимости патента для торговли в ХМАО по месяцам:

СП = 500 000 (БД) : 12 (количество месяцев в году) * 7 (К1 – время на которое приобретается патент) * 6% (налоговая ставка) = 17 500 руб. 02 коп.

Итого при расчете стоимости патента для торговли в ХМАО на срок 7 месяцев получим 17500 руб. 02 коп.

Занимаясь торговлей патентная система налогообложения довольно заманчива и в случаях когда площадь от 40 до 50 кв.м. приобретение патента выигрывает у налога ЕНВД, несмотря на то что из ПСН нельзя отнимать никакие расходы на ПФР, ФОМС, ФСС.

Так что перед тем как выбрать ИП себе налогообложение необходимо обязательно провести расчеты.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Вопросы можно задавать в комментарии или в мою группу ВКОНТАКТЕ.

Порядок расчета патента в 2018 году

Патентная система налогообложения удобна тем, что не надо заполнять и сдавать налоговые декларации по патенту

Многие начинающие предприниматели задаются вопросом, а выгоден ли патент и сколько надо платить.

Напомним, что сумма налога (за патент) зависит от вида деятельности, который ведет ИП, и от срока, на который патент оформляется. Патент может быть выдан сроком от одного месяца до 12 месяцев включительно в рамках одного календарного года. Обратиться за патентом предприниматель сможет в удобное для него время.

Сумма налога рассчитывается, как произведение налоговой базы и налоговой ставки 6%.

На основании статьи 346.48 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система.

Установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации.

Как мы видим, расчет налога зависит от того региона, в котором будет работать предприниматель, потому что именно региональные власти устанавливают и ставку налога (налоговые каникулы), и размер налоговой базы.

Рассмотрим пример: предприниматель живет и работает в Краснодарском крае и желает оказывать услуги по перевозке пассажиров (такси). Чтобы рассчитать сумму налога, обратимся к региональному закону, а именно, к закону Краснодарского края от 16.11.2012 г. № 2601-КЗ (ред. от 30.11.2015 г.) «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края».

Как отмечено в закон и мы можем видеть на рисунке, размер потенциально возможного годового дохода (налоговой базы) зависит не от количества наемных работников, а от количества транспортных средств.

Из рисунка видно, что если предприниматель работает на одной машине, то его потенциально возможный годовой доход составляет 248 000 рублей. Если в работе используется два транспортных средства, то тогда размер дохода возрастает и составляет уже 323 000 рублей.

Допустим, предприниматель будет привлекать к работе еще двух человек и все три машины будут оснащены таксомоторами, в таком случае размер потенциального дохода составит 421 000 рублей. И если мы умножим эту налоговую базу на 6%, то получим стоимость годового патента 25 260 рублей.

Это мы рассчитали сумму патента за год. А если предприниматель хочет получить патент только на пять месяцев, то расчет будет немного другим. Мы нашу налоговую базу (потенциально возможный годовой доход) будем делить 12 месяцев и умножать на количество месяцев, на которые и выдан патент.

Например, на пять месяцев будет расчет следующий: 421 000 / 12 х 5 х 6% = 10 525 рублей.

Как платить за патент и когда?

1) Если предприниматель оформляет патент сроком менее шести месяцев, то оплачивать надо в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Допустим, вы получили патент и его срок закончится 30 мая 2018 года. Патент выдан вам на пять месяцев 2018 года. Так вот, оплатить вы вправе до 30 мая 2018 года, но сразу целой суммой.

2) Если предприниматель оформляет патент сроком от шести месяцев до года, то оплата будет идти:

В размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Итак, подведем итог: чтобы установить налоговую базу, надо почитать закон вашего региона. А чтобы установить для себя даты оплаты за патент, следует знать на какой срок вы патент получаете.

Напомним, что предприниматель вправе работать на патентной системе налогообложения в том случае, если количество наемных сотрудников у него не превысит 15 человек.

По окончании года для таких ИП, которые работали на патенте, не надо заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Патент для ИП в 2018 году

Самые низкие размеры оплаты в бюджеты гарантируются в связи с деятельностью ИП на основании действующего патента.

Какие изменения коснулись этого вида налогообложения – волнует каждого, кто применяет его в своей сфере предпринимательских услуг. Некоторым приятно будет узнать, что расширены виды работ ИП с патентом.

Виды деятельности, подпадающие под ПСН

Расширенные полномочия местных органов самоуправления по рассмотрению и добавлению новых видов услуг ИП, попадающие под ПСН. В реестр, таким образом, могут быть добавлены любые бытовые услуги из Общероссийского классификатора услуг населению (ОКУН).

Все виды предпринимательских услуг, подлежащие патентованию, из утвержденного списка можно сгруппировать по общим признакам :

Варианты предпринимательских услуг на основании ПСН в основном должны иметь маленькие объемы производства.

О применении данной системы расказано в следующем видеосюжете:

Преимущества ПСН

Организация своего бизнеса с нуля довольно тяжелое дело, поэтому для начинающих ИП патент позволяет осуществлять свою деятельность с минимум затрат на оплату налоговых обязательств.

Получение этого варианта налогообложения имеет ряд положительных моментов :

Во-первых, это освобождение от уплаты сборов НДС, НДФЛ, налога на имущество частных лиц.
Во вторых, низкая ставка оплаты налогового обязательства – 6%, которая является самой минимальной из всех;
В-третьих, во внимание берется фиксированный законодательством годовой доход для расчета уплаты налога. Таким образом, сумма будет рассчитана с годового размера доходных средств, указанного в законодательстве (ст. 346.47 НК РФ). И можно не беспокоиться, что здесь повлияет полученная прибыль в действительности. При более высоком размере он хорошо выиграет, а при убытках может не оплатить вторую часть налогового обязательства, если патент действителен более полугодия.

ПСН действует от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года. Боязливым предпринимателям подойдет вариант его действия на пару месяцев, чтобы определить и проанализировать результат работы. Тогда размер оплаты за патент будет скорректирован согласно сроку его действия.

Какие ограничения предусматривает патент?

При многих преимуществах ПСН, есть и некоторые ее недостатки . Они заключаются в следующем:

Ограничение вариантов услуг ИП.
Штат нанятых сотрудников – максимум 15 лиц;
Утрата применения ПСН происходит, если общий доход достиг 60 млн. руб.
Размер площади одного объекта, где реализуются товары и услуги не выше 50 кв. м.
Приостановление патента происходит, если в нужный срок не оплачен взнос по нему, а восстановление только после наступления 1 января будущего года.
Нельзя снизить сумму налогового обязательства за счет вычета уплаченных страховых взносов.

Однако некоторые недостатки устраняются местными властями, например, расширяют список видов предпринимательских услуг, востребованных в их регионе.

Процедура перехода

Оформление ПСН происходит по заявлению предпринимателя. Документ оформляется в любой филиал налоговой инспекции РФ, контролирующей местность с объектом для осуществления бизнеса. Их может быть получено несколько на территории одного региона и в разных округах. Все виды предпринимательских услуг не ограничиваются только одним патентом. Но деятельность, зарегистрированную в каждом действующем патенте необходимо проводить только по месту его получения.

Порядок поступления заявления и оформления патента претерпел изменения в 2016 г. При обращении к налоговым инспекторам ИП указывает самостоятельно период, на который он хочет получить его. Пределы срока указывают от 1 до 12 месяцев.

В зависимости от заявленного периода осуществлять оплату за патент нужно следующим образом:

вся сумма вноситься на протяжении 25 дней с момента его вступления в силу, если его действие не превышает 6 месяцев;
1/3 общей стоимости оплачиваю до 25 дня с оговоренного в документе момента разрешения перехода на ПСН в своем бизнесе, а пополнить остаток нужно не позднее 1 календарного месяца до окончательного срока его действия.

Годовая сумма составляет 6% от потенциального дохода по выбранному варианту предпринимательских услуг. Предполагаемая прибыль в данном случае – это фиксированная сумма, указанная в законе субъекта РФ.

Оплата налогов

Особенности применения ПСН у ИП касаются того, что он не может уменьшаться налог на сумму перечислений по страховым взносам. В случае осуществления бизнеса при совмещении УСН и патента снижать налоговые обязательства на сумму уплаченных им страховых взносов можно только по упрощенному налогообложению. Это касается всех предпринимателей, не зависимо от наличия наемных работников.

Страховые отчисления в ФСС, ФФОМС для предпринимателя, перешедшего на ПСН, составляют 0%. Взносы в ПФР - рассчитывают в размере 20%.

Внесение 1% взносов с прибыли от предпринимательства за отчетный период от 300 тыс. рублей и выше начисляется из величины потенциально возможного к получению дохода, оговоренного в местных законах субъекта РФ. Фактическая сумма никак не влияет на величину взноса в ПФР.

Оплаты в ФОМС и ПФР страховых отчислений с дохода, не превышающего 300 000 за текущий год должны быть не позднее 31 декабря этого же года. Взносы могут быть уплачены ежемесячно или ежеквартально до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Оплаты по страховым взносам с дохода, превышающего 300 000руб., должны быть выполнены не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Прекращение действия патента и его продление

Период действия патента возможен не более одного календарного года. Получить его можно с любой даты в текущем году, но действительным он будет не дольше 31 декабря.

Варианты прекращения действия патента:

ИП может отказаться от патентования предпринимательских услуг полностью или частично;
нет своевременной оплаты за продление действия патента.

Чтобы продлить период применения патента у ИП на следующий год, необходимо до 20 декабря текущего года обратиться с заявлением в территориальный налоговый орган. Взнос оплачивается на реквизиты отделения той службы, где был получен этот документ. Продлевать действие патента необходимо своевременно. Несвоевременная оплата или внесение суммы не в полном объеме, приведет к его недействительности. При этом ИП автоматически переходит на ОСНО, а вернуть ПСН для того же вида бизнеса он сможет только в будущем календарном году.

Расчет стоимости

Для расчета суммы уплаты за получение патента нужно узнать значение, которое указано для применяемого вида предпринимательства. Это потенциально возможный доход, который возможно получит ИП за год работы. Для применения его в расчетах нужно искать сумму в законах субъекта РФ. Она должна соответствовать тому варианту предпринимательской деятельности, который указан в патенте. Сумма оплаты за получение документа будет равна 6 % от размера годового дохода, записанного в нормативном акте субъекта РФ. Фактическая прибыль, которую ИП получит за год действия ПСН, в расчетах не используется.

Например, нужно рассчитать, сколько будет стоить в Ростовской области переход на ПСН в мае 2016 г. для ИП, который занимается переводом документов с одного языка на другой без привлечения наемных рабочих. Ознакомление с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте РФ, показывает нам сумму потенциально возможного дохода за осуществление практики переводов документов у ИП в размере 100000 руб. за год. Величина стоимости патента на весь календарный год – это 6% от 100000 руб. и соответственно она составит 6000 руб. При переходе ИП в мае на применение ПСН действие патента будет длиться в текущем году оставшиеся 8 месяцев.

При таких условиях расчет стоимости патента за восьмимесячный период производят следующим образом:

100000:12х8х6% =4000 руб.

В итоге ИП необходимо оплатить 4000 руб. за получение патента. Сумму нужно будет внести двумя частями поочередно: в первые 25 дней действия патента – 1/3 от 4000 руб. (1334 руб.) и до конца ноября текущего года остаток денег.

Налоговый учет и отчетность

Проведение бухгалтерского учета во время деятельности предпринимателя на ПСН не требуется. Бизнес может проводиться без использования кассового аппарата. Вполне достаточно будет того, что деятельность предпринимателя на ПСН будет фиксироваться в книге учета доходов , отдельно по каждому патенту. Книгу не нужно подавать налоговым инспекторам службы для ее заверения.

Предпринимателю, решившему перейти на ПСН, нужно обратиться с заявлением в налоговую службу не позднее 10 суток до применения действия патента в новом отчетном периоде.

Применение патента у ИП предусматривает его освобождение от обязанности по уплате:

НДС, за исключением нескольких случаев.
налога на имущество физических лиц, задействованного в работе.
НДФЛ.

Обстоятельства обязательной оплаты НДС для ИП , работающего на ПСН, такие:

в отношении типа предпринимательских услуг, в которых не попадают под действие ПСН;
при завозе товаров в РФ;
выполнение операций, с налогообложением в соответствии со ст.174.1 НК РФ в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Иные налоги индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают согласно законодательству и НК РФ.

Во время осуществления предпринимательских услуг во время действия патента ИП освобождается от обязанности предоставлять декларацию о доходах. Ему достаточно вести книги учета доходов и расходов своего предпринимательского бизнеса, разделяя их по каждому патенту.

Об особенностях применения ПСН смотрите в данном видеоматериале:

www.delasuper.ru

Расчет стоимости патента

Доступен только для предпринимателей и подразумевает уплату налога от величины не фактического, а потенциально возможного дохода. Как определить стоимость патента для ИП на 2017 год? Какая формула используется? В каком порядке производятся вычисления, если деятельность ведется не круглый год? Ответим на все вопросы подробно.

Расчет стоимости патента для ИП на 2017 год – основные правила

Главный принцип ПСН – налогообложение ведется по гипотетическому доходу, а не фактически полученному. Суммы устанавливаются на календарный год по видам деятельности субъектами РФ через региональные правовые акты. Таким образом, цена никак не зависит от размера выручки, а является фиксированной величиной.

Сколько стоит патент для ИП , ведущего деятельность не с начала года? В этом случае согласно ст. 346.49 НК налог рассчитывается пропорционально отработанному времени, то есть за календарные месяцы на ПСН. При прекращении использования патента налоговым периодом считается срок от начала действия разрешения до момента прекращения согласно заявлению, поданному налогоплательщиком в территориальное подразделение ИФНС.

Формула расчета патента для ИП

Годовая стоимость патента определяется, исходя из показателя БД (базовой доходности). Чтобы узнать, сколько налога необходимо заплатить, потребуется значение БД в регионе получения патента – соответствующие данные можно узнать в налоговой инспекции. Общая формула для расчета стоимости патента для ИП выглядит так:

Годовая стоимость = БД х 6 % (ставка налога по ст. 346.50 НК).

Пониженные процентные тарифы разрешается устанавливать в республике Крым и городе Севастополь:

Для 2015-2016 гг. – до 0 %.
Для 2017-2021 гг. – до 4 %.

Кроме того, в соответствии с п. 3 ст. 346.50 уменьшать налоговую ставку по решению региональных органов власти можно ИП, действующим в научной, социальной, производственной сфере, при оказании населению бытовых услуг.

Как рассчитать сумму патента для ИП на неполный год

Если разрешение получено на срок меньше года, вычисление производится, исходя из фактического срока действия патента. Допустим, документ получен на 4 мес., тогда необходимо разделить показатель базовой доходности на 12 месяцев и умножить на 4. За базовую доходность берется либо количество работников, либо размер торговой площади или же количество транспорта в зависимости от вида ОКВЭД.

Как рассчитывается патент для ИП – пример:

Предположим, ИП Фетисова М.Н. занимается оказанием парикмахерских и косметических услуг в г. Ростове-на-Дону. Число наемных работников составляет 10 чел. Как рассчитать стоимость патента на 2017 год с учетом данных субъекта РФ?

Региональным законодательством установлен годовой размер базовой доходности для этого вида деятельности в размере 3 509 000 руб. (по 10 сотрудникам). Годовая стоимость патента = 3 509 000 х 6 % = 210 540 руб. Заплатить налог в адрес налоговой инспекции предпринимателю следует:

В сумме 70 180 руб. – в течение 90 дн. от начала действия патента.

В сумме 140 360 руб. – до завершения срока действия (ст. 346.51 НК).

Патентная система налогообложения — с пециальный налоговый режим, предназначенный исключительно для индивидуальных предпринимателей (ИП). Сущность его состоит в получении предпринимателем специального документа (патента). Который дает ему право на осуществление определенных видов деятельности. Особенность данного налога состоит в том, что размер реального дохода значения не имеет. Налог рассчитывается из потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Потенциально возможный годовой доход устанавливается законами субъектов РФ .

Применяя ПСН, предприниматель освобождается (по тем видам, по которым он купил патент) от уплаты: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Применять ПСН имеет право

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности не более 15 человек (ст. 346.43.НК РФ )

Нельзя применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Срок действия патента

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ ).
Налоговый период 1 календарный год . Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.
Если предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась ПСН, прекращена до истечения срока действия патента. Тогда налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Как рассчитать патент. Порядок получения и оплаты патента для ИП.

Размер налога = Налоговая база х 6% (налог.ставка) х n /12

где n — количество месяцев на которые выдан патент
Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН. Устанавливается на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
Узнать налоговую базу вы можете на официальных ресурсах вашего субъекта РФ, а также на официальном сайте ФНС, указав код вашего региона и выбрав соответствующий налог.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г. (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:
— в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
— в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.
(п. 2 ст. 346.50 НК РФ)

Пошаговая инструкция по получению патента и порядку оплаты.

1. Подаем заявление
За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения.
.
.

Стоимость патента для ИП на 2018 год - это расчет по формуле, заложенной в Налоговом кодексе (глава «Патентная система налогообложения»), но с учетом нормативных актов и регулировок на уровне муниципального образования. Патентная система налогообложения устанавливается именно муниципалитетами, поэтому стоимость патента на 2018 год для разных регионов будет разной.

Отметим, что патент возможен только для индивидуальных предпринимателей. Юридические лица не имеют права работать с этой системой налогообложения.

На нашем сайте представлен официальный калькулятор патента для ИП от Федеральной налоговой службы России. В нем уже заложены все необходимые данные по всем регионам РФ. Вам остается только выбрать подходящие для вас значения.

При расчете учитываются регион, вид деятельности ИП и количество сотрудников.

Расчет стоимости патента: калькулятор

Справка: как пользоваться калькулятором

Рассмотрим подробнее, какие сведения нужно указать, чтобы получить в итоге расчет патента для вашей ситуации.

Шаг 1. Выберите год и срок деятельности по патенту.

Здесь все понятно: выбираем текущий год и «заказываем» срок, на который планируете получить ПСН. Он зависит от вашего желания.

Шаг 2. Укажите региональную составляющую, важную для расчета.

Сначала выбираем налоговую региона:

Для городов федерального значения (Санкт-Петербург и Москва), а также для некоторых других регионов (например, Сахалин) указывать МО уже не нужно. После выбора города (коды 50, 78 и 65 соответственно) соответствующая графа даже не будет показана.

Шаг 3. Укажите вид деятельности.

Здесь просто нужно выбрать из списка тот бизнес, который вы ведете (или еще только планируете вести). Самостоятельно вписать ничего не получится, так как этот перечень строго утвержден законодательством. Так что остается только выбрать.

Приятно, что список написан понятным языком. И вместо цифровых кодов в нем мы видим обычные названия, сориентироваться в которых несложно. Но неудобно то, что позиции в списке идут не по алфавиту, так что придется пролистать его целиком в поисках своего бизнеса.

Шаг 4. Напишите количество сотрудников, которые работают (или будут работать) на вас как на ИП.

Этот показатель обязательно вводить правильно, если вам нужно сделать точный расчет стоимости патента, а не приблизительный. Если же наоборот, вы только прикидываете свои будущие налоговые обязательства перед государством, то попробуйте поиграть количеством сотрудников и посмотреть, как это повлияет на итоговую сумму. Возможно, это даст вам как бизнесмену понимание того, сколько человек действительно потребуется (с учетом расходов на них не только по ПСН, но и по страховым взносам).

Вы получаете в результате все необходимые справочные данные:

срок патента;
его стоимость;
количество платежей;
сумму этих платежей.

Доверять этим данным можно абсолютно точно. Напомним еще раз, что калькулятор взят с официального сайта ФНС РФ, поэтому сомневаться в нем не стоит. Даже наоборот, если вдруг в вашей местной налоговой по тем же самым параметрам вам скажут совершенно другую сумму, то можно приводить в качестве аргумента наши данные. Они вернее.

How2get.ru

Онлайн-касса для ИП на ПСН: нововведения с 3 июля 2018 года

Пожалуй, ни одна тема не вызывает в последнее время столько вопросов, сколько нормы закона о применении кассовых аппаратов. Нужна ли онлайн касса для ЕНВД и ПСН, и если да, то с какого времени? Надо ли выдавать кассовый чек, если покупатель расплатился электронными деньгами или картой на сайте? Применять ли ККТ при получении прямой безналичной оплаты на расчётный счёт продавца? И наконец - правда ли, что Президент Путин подписал закон об отмене онлайн касс для ИП с 3 июля 2018 года?

Основные изменения в закон «О ККТ» с 3 июля 2018 года

Действительно, с 3 июля 2018 года вступили в силу изменения, введённые законом № 192-ФЗ. Их много, и некоторые из достаточно спорные, потому что раньше в таких ситуациях ККТ не применялась.

Первоисточник нового закона есть в свободном доступе, а здесь мы приведём его краткие тезисы:

С 1 июля 2018 года при расчётах с обычными физическими лицами надо выдавать кассовый чек, если оплата поступила через электронные средства платежа (интернет-банкинг, мобильный банкинг, клиент-банк и др.).
Если физическое лицо расплачивается через кассу банка на расчётный счёт продавца или исполнителя, то кассовый чек выдаётся с 1 июля 2019 года.
Если организация или ИП оплачивает товары, работы, услуги наличными или банковской картой, то с 3 июля 2018 года обязана выдавать кассовый чек.
Продавать газеты и журналы без кассы можно теперь в любом месте, а не только в специализированных киосках. Но если вместе с газетным ассортиментом продается сопутствующая продукция, то работать без ККТ можно только в киосках, и при условии, что доля газет и журналов составляет не менее 50%.
От обязанности выдавать кассовый чек освободили ИП на патенте по большинству видов деятельности, о чём дальше мы расскажем подробнее.

Кто из ИП на патенте не обязан применять кассовый аппарат

Подчеркнём, что в данном случае речь идет не об отсрочке, а именно о полной отмене кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН. Правда, такую возможность предоставили далеко не всем ИП.

Статья 2.1 закона № 54-ФЗ с 3 июля 2018 года имеет такую редакцию: «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчёты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчёта».

Мы подготовили таблицу, которая поможет понять, нужна ли онлайн касса ИП на патентной системе налогообложения. Цифры в первом столбце означают номер вида деятельности для ПСН, указанный в соответствии со статьей 346.43 НК РФ.

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат не нужен

По этим видам деятельности ИП, получивший патент, вправе вообще не применять ККТ. Причина в том, что в отношении этих видов деятельности новая редакция закона предусматривает полное освобождение от обязанности выдавать кассовый чек. Напомним, что ранее нормы закона при оказании этих видов услуг требовали применять кассовый аппарат с 1 июля 2019 года.

	Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
	Химчистка, крашение и услуги прачечных
	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
	Ремонт мебели
	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
	Ремонт жилья и других построек
	Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
	Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
	Обучение населения на курсах и по репетиторству
	Присмотр и уход за детьми и больными
	Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
	Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности
	Изготовление изделий народных художественных промыслов
	Услуги производственного характера
	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
	Чеканка и гравировка ювелирных изделий
	Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения
	Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
	Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления
	Услуги носильщиков на вокзалах и портах
	Услуги платных туалетов
	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства
	Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
	Частная детективная деятельность
	Экскурсионные услуги
	Обрядовые услуги
	Ритуальные услуги
	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров
	Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
	Производство кожи и изделий из кожи
	Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
	Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
	Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
	Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
	Деятельность по письменному и устному переводу
	Уход за престарелыми и инвалидами
	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
	Резка, обработка и отделка камня для памятников
	Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат нужен

А это как раз те виды деятельности, в отношении которых в статье 2.1 закона № 54-ФЗ сказано «… за исключением». То есть, онлайн касса для ИП на патенте, выбравших эти виды деятельности, нужна. Вопрос только в сроке, с которого надо применять кассовый аппарат.

	Парикмахерские и косметические услуги
	Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
	Техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
	Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом
	Услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
	Ветеринарные услуги
	Проведение занятий по физической культуре и спорту
	Перевозка пассажиров водным транспортом
	Перевозка грузов водным транспортом
	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
	Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью
	Услуги по прокату
	Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли
	Розничная торговля через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
	Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту
	Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
	Производство молочной продукции
	Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Онлайн касса для ИП на патенте нужна уже в 2018 году (с 1 июля) для видов деятельности 45-48, т.е. это:

торговля в помещениях с площадью торгового зала до 50 кв. м;
торговля в нестационарных торговых объектах;
объекты общепита с залом для обслуживания посетителей площадью не более 50 кв. м;
объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Определяющим условием для необходимости применять кассовый аппарат в 2018 году здесь будет наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности. Если работников нет, т.е. ИП торгует или оказывает услуги общепита самостоятельно, то можно ещё год – до 1 июля 2019 года – работать без кассового аппарата.

По остальным видам деятельности, указанным во второй таблице, до 1 июля 2019 года можно выписывать БСО типографского образца, а после этого надо применять ККТ.

www.regberry.ru

Патентная система налогообложения. Как рассчитать патент для ИП.

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения - специальный налоговый режим, предназначенный исключительно для индивидуальных предпринимателей (ИП). Сущность его состоит в получении предпринимателем специального документа (патента). Который дает ему право на осуществление определенных видов деятельности. Особенность данного налога состоит в том, что размер реального дохода значения не имеет. Налог рассчитывается из потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Потенциально возможный годовой доход устанавливается законами субъектов РФ.

В целях правильного расчета налога ПСН, ведения отчетности ИП за себя и сотрудников Вы можете использовать эти надежные сервисы от наших партнеров.

Применять ПСН имеет право

Нельзя применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Срок действия патента

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).Налоговый период 1 календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.Если предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась ПСН, прекращена до истечения срока действия патента. Тогда налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Как рассчитать патент. Порядок получения и оплаты патента для ИП.

Размер налога = Налоговая база х 6%(налог.ставка) х n/12

где n - количество месяцев на которые выдан патентНалоговая база - денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН. Устанавливается на календарный год законом субъекта Российской Федерации.Узнать налоговую базу вы можете на официальных ресурсах вашего субъекта РФ, а также на официальном сайте ФНС, указав код вашего региона и выбрав соответствующий налог.Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Период действия этих налоговых каникул - по 2020 г. (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:- в период 2015 - 2016 гг. - до 0%;- в период 2017 - 2021 гг. - до 4%.(п. 2 ст. 346.50 НК РФ) Рассчитать стоимость патента для любого региона можно на официальном сервисе Федеральной Налоговой Службы: Расчет стоимости патента.

Пошаговая инструкция по получению патента и порядку оплаты.

1. Подаем заявлениеЗа 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения.Форма заявления на получение патента.Порядок заполнения заявления на получение патента.

Классификатор видов предпринимательской деятельности DOC (11 161 КБ)в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

2.Получение патентаНалоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент, в течение 5 дней со дня получения заявления (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

3.Как платить налог ПСН Если патент получен на срок до 6 месяцевОплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцевОплачиваем налог:- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

4.Налоговый учетИндивидуальный предприниматель ведет учет доходов от реализации в книге учета доходов.Налоговую декларацию представлять не нужно! (ст. 346.52 НК РФ).

Виды деятельности на которых возможно применение ПСН смотрите по ссылке: Полный перечень видов деятельности на патенте.

otbiznes.ru

Цена патента для ИП - как рассчитать

Патентная система налогообложения наиболее выгодна для некоторых видов экономической деятельности предпринимателя. В данной статье мы рассмотрим как рассчитать цену на патент.

Кто может купить патент

Купить патент на определенный срок деятельности может купить предприниматель, который имеет в штате не более 15 сотрудников и осуществляет определенные виды деятельности. Виды деятельности, по которым может применяться патент, определяется законами субъекта Федерации. К примеру, это могут быть следующие виды:

Парикмахерские услуги или услуги косметолога;
Ремонт мебели;
Ветеринарные услуги;
Ритуальные услуги;
Экскурсионные услуги;
Производство молочной продукции;
Ремонт компьютеров и прочие виды деятельности.

Важно! Предприниматель имеет право совмещать несколько режимов налогообложения, но при применении патентной системы общее количество сотрудников, нанятых предпринимателем и осуществляющих деятельность по любой из систем, применяемых ИП, не должно превышать 15 человек.